规范税务登记加强源头管理

第一篇：规范税务登记加强源头管理

规范税务登记加强源头管理

国地税联合办证已逾十个年头，国税窗口主要受理新办企业税务登记、企业变更信息导入、税种登记、逾期简易处罚等工作，为后期的征管工作打下了扎实的期础，但在工作中也出现了一些问题，既有历史遗留问题，也有目前模式下的新问题。例如：因历史遗漏问题造成的税务登记信息不对称；因办证平台与CTAIS接口问题造成的信息导入不及时；因企业办事人员（主要在代办）责任意识不强造成的联系电话不准确、主营业务不清等方面，及营改增后，涉及混业经营的企业大大增加，给窗口工作也造成了很大压力。为此，国税窗口化压力为动力，通过多部门沟通，多举措齐下，重新梳理税务登记流程，达到规范税务登记，加强源头管理。主要有以下几个方面：

一、重新梳理工作流程，严把登记四个关。一是资料受理审核关，在受理企业新办资料时，窗口工作人员严格审查相关资料，将登记表中信息与相关证件一一核对，确保信息的准确无误；二是信息录入比对关，税务登记新办、变更信息录入涉及工商、地税、国税三个部门，窗口工作人员在录入或导入时再次与受理资料信息进行比对；三是证件发放查验关，在新证发放时，由企业办事人员查验税务登记信息，并在税务登记表上签名盖单；四是后台复核关，办证平台信息在导入CTAIS过程中，会出现不及时，不准确、无法导入等情况，为了确保登记、变更信息准确无误的导入CTAIS，窗口工作人员在发证后实时对信息都进行核对，确保CTAIS系统中信息与企业信息相符。

二、规范税务登记，执行三个制。一是新证发放查验签收制；在证件发放环节，由企业办事人员查验税务登记信息，并在税务登记表上签名盖单，完善了证件发放。二是不定期电话抽查制；针对管理部门反应的部分新办企业电话无法联系的情况，我们进行了分析，该情况主要集中在商贸企业，且多为代办人员办理，为此，窗口实行不定期抽查，对电话实时核对。三是代办信息登记备案制；在日常的登记中，代办登记超过窗口办事总量的三分之一，加强对代办人员的管理显得越来越重要，目前，共采集包括企业、个体户、无证个人等在内近30家单位和个人的信息。窗口工作人员会经常与代办人员进行沟通，增强其责任意识。

三、加强行业、税种登记管理，实行二个准。一是以企业工商经营范围和企业自行申报的主营业务为准；二是以管理单位实地核查后出具的征管业务联系单为准。由于企业登记的工商经营范围与实际经营范围会有出入，导致管理单位在实地核查后发现部分企业行业登记、税种登记存在差异，及营改增后，混业经营的纳税户急剧增加，窗口工作压力也大大增加，针对以上问题，窗口将严格实行上述二个准，如果出现差异，窗口将以征管业务联系单为准进行行业、税种维护。

四、优化纳税服务，常存一颗服务心。为进一步贯彻落实区委、区政府“政务环境优化年”活动精神，窗口坚持以“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”为导向，进一步更新服务理念、强化服务意识，严格遵守《萧山区人民政府办事服务中心窗口及其工作人员考核细则》，加强学习，全面提升综合业务素质，提供全面、优质、高效的服务。

办事中心国税窗口

第二篇：税务登记管理岗练习题

岗位知识练习题

（税务登记管理岗）

编写人员：李忱泽

编写单位：包头市国税局

税务登记岗练习题

一、单选题

1、以下需要变更税务登记的是（）。A、变更财务负责人

B、企业生产经营地点由河南迁入河北 C、改变法人代表 D、增设子公司

2、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。A、甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行 C、由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司 D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

3、根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。A、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

B、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记

C、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件 D、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日 B、税务登记内容实际发生变化之日前15日 C、税务登记内容实际发生变化之日起30日 D、税务登记内容实际发生变化之日起15日

5、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。A、采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年 C、纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款

D、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》

6、纳税人提交的有关变更登记的证件、资料齐全的，应如实填写税务登记变更表，符合规定的，税务机关应（）办理；不符合规定的，税务机关应通知其补正。A、30日 B、15日 C、5日 D、当日

7、文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的（）申报期限相同。

A、增值税 B、企业所得税 C、个人所得税 D、营业税

8、无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（）

A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明

9、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发（），限量供应发票。

A、临时税务登记证及副本 B、税务登记证及副本 C、发票领购簿 D、外出经营活动税收管理证明

10、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行（）向当地税务机关报验登记。

A、生产经营开始后 B、生产经营结束后 C、生产经营开始前 D、生产经营结束前

二、多选题

1、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。A、甲企业因经营规划扩大经营范围，已经向工商行政机关依法变更了经营范围

B、乙企业原为国有企业，改制为股份制企业

C、丙企业在北京注册经营，现在天津设立一独立核算的分公司 D、丁企业在北京海淀区注册经营，现在准备搬到朝阳区经营 E、由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位

2、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。A、个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年 C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

3、下列有关设立税务登记的时限规定正确的有（）。A、从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内 B、从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C、从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人），应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记 D、有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租人，从纳税义务发生之日起15天日内

E、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，从项目合同或者协议签订之日起30天日内

4、以下有关税种认定登记代理实务表述正确的有（）。A、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

B、纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

C、某纳税人的经营范围涉及销售电器产品，并开设宾馆，应分别涉及国税、地税两套税种认定

D、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之前，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定

E、纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记

5、纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。A、设立税务登记 B、纳税申报 C、注销税务登记 D、停业、复业登记 E、变更税务登记

6、关于注销税务登记的说法正确的有（）。

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记 C、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

E、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件

7.关于税务登记相关规定的说法中，正确的有()。

A.税务机关在已经办理税务登记的扣缴义务人的税务登记证上登记扣缴税款事项的，税务机关要核发扣缴税款登记证件

B.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

C.《税务登记表》只适用于临时税务登记纳税人

D.税务登记表的内容中包括法定代表人的联系电话 E.税务机关将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取税务登记证件，并将其交给企业，进行税务登记证使用管理方面的辅

8.下列各项中，不需要办理税务登记的有()。

A.国家机关

B.除个体工商户以外的个人

C.无固定经营场所的流动性农村小商贩

D.个体工商户 E.事业单位 9.销售货物的纳税人，在《外出经营活动税收管理证明》注明地向当地税务机关报验登记时需提交的证件、资料有（）A、税务登记证件副本 B、《外出经营活动税收管理证明》 C、《外出经营货物报验单》 D、发票领购簿 10.注销税务登记的适用范围包括：（）

A、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

C、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 D、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，工程项目完工或劳务完成的

三、判断题

1.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

2.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。

3.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过三年。

4.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前30日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

7.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，只需要将基本存款账户账号向税务机关报告。

8.国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码，信息共享。

9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理开立银行账户事项时，必须持税务登记证件。

四、简答题

1.税务登记证件和扣缴税款登记证件分别包括什么？ 2.税务登记证件的主要内容包括什么？

税务登记岗练习题答案

一、单选题 1.【参考答案】C 【答案解析】本题考核变更税务登记的范围知识点。选项B属于注销税务登记的情况，而选项A与选项D均不涉及变更税务登记。2.【参考答案】D 【答案解析】选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及到变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。3.【参考答案】D 【答案解析】已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。4.【参考答案】C 【答案解析】纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。5.【参考答案】A 【答案解析】本题考核停业登记的知识点。只有实行定期定额征收的个体工商户才能申请办理停业登记；停业登记不适用于查验征收方式的纳税人。6.【参考答案】D 【答案解析】本题考核变更登记的知识点。《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十一条 7.【参考答案】A 【答案解析】本题考核文化事业建设费申报的知识点。《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）第二条第三款 文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。8.【参考答案】B 【答案解析】本题考核无照户纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第一条 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关应当同时收回并做作废处理。9.【参考答案】A

【答案解析】本题考核非正常纳税人管理的知识点。《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局2011年第21号公告）第二条 对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。10.【参考答案】：C

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记。

二、多选题

1.【参考答案】ABCE 【答案解析】变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。2.【参考答案】ADE 【答案解析】选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出。选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。3.【参考答案】ACE 【答案解析】本题考核设立税务登记的知识点。设立登记的时限要求是30天，从哪一天开始算是常见的考点。本题这五项中，选项A、C、E与教材的规定一致；选项B错在时限有误，设立与变更均是30天，只有注销税务登记的时限是15天；选项D有二点错误，一是时限有误，应该是30天，二是应该从“承包、承租合同签订之日起”。4.【参考答案】ABCE 【答案解析】注意税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定。5.【参考答案】AE 【答案解析】纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

6.【参考答案】BCE 【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。7.【参考答案】BDE 【答案解析】选项A：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再核发扣缴税款登记证件。8.【参考答案】ABC 【答案解析】除国家机关、除个体工商户以外的个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。9.【参考答案】ABC 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十四条 纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：

（一）税务登记证件副本；

（二）《外管证》。

纳税人在《外管证》注明地销售货物的，除提交以上证件、资料外，应如实填写《外出经营货物报验单》，申报查验货物。10．【参考答案】ABCD 【答案解析】《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第五章

三、判断题 1.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十八条 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十五条 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。3.【参考答案】：× 【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十三条 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。4.【参考答案】：√

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十五条 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。5.【参考答案】：×

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第三十条 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.【参考答案】：√

【答案解析】：《税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十六条 从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。7.【参考答案】：×

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令2001年第49号）第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。8.【参考答案】：×

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。9.【参考答案】：√

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。10.【参考答案】：√

【答案解析】：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第十八条

四、简答题

1.【参考答案】：税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。扣缴税款登记证件包括扣缴税款登记证及其副本。

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第四条 2.【参考答案】：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

【答案解析】：《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第十六条

第三篇：外宾登记管理规范

上海莫泰张江路店外宾登记管理制度

1.前台当班员工为第一责任人负责本班次到店外宾的信息登记及网上录入工作。做到及时登记、及时录入、及时上传。从而保证到店宾客信息能够在第一时间内准确、规范、迅速的登记、上传。2.前厅经理作为第二责任人负责对当班员工填写、录入的宾客信息进行逐客、逐单复核。以保证填写、录入信息的准确性。

3.建立前台入住宾客信息登记簿，每班次交接班时对在店宾客人数、所有房间数量进行核对、交接。

4。在宾客入住、退房时由录入操作员工、复核人员在复核确认无误后进行登记确认。从而达到相互监督的作用。

5.前厅经理/资深前台于每日下午13时、晚19时及凌晨24时对当日在店登记及上传信息进行核对。以确保所传信息的准确无误，同时防止漏登及离店客人未即时退房等情况的发生。对所发现的问题及时进行更改，并进行登记以作备查。

6.前厅经理对每日宾客入住信息的登记及上传录入情况进行监督及抽检。发现问题及纠正，同时依照登记本记录追究责任人相关责任。从而再次杜绝漏登、错登及误登事故的发生。

7.宾客退房时由前台员工对退房宾客信息再次进行核对，经前厅复核后进行退房操作。

8.前台员工如果在自查的时候能查到不扣钱，第二天负责人核查的时候发现错一个罚款50元，被派出所检查出来错的200元一个！

第四篇：《内蒙古自治区国家税务局税务登记管理暂行办法》

第一条 为了坚持依法治税，加强税收征收管理，确认纳税人的税收权利和义务的合法资格，掌握税源，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，特制定本暂行办法。

第二条 税务登记是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营范围等发生较大变化实行法定登记的一项管理制度。

第三条 税务机关是税务登记的主管机关。凡缴纳由国税机关主管的各种税收的单位和个人的税务登记管理，除国家税收法律、法规另有规定者外，均适用本暂行办法。

第四条 税务登记证是证明纳税人完成法定税务登记手续的文件，申请税务登记的纳税人，经主管税务机关审核准予登记，并领取税务登记证件的，其应享有的税收权利和义务受国家法律保护。

第五条 税务登记证的种类分为：“税务登记证”正、副本：“注册税务登记证”

正、副本两种。“税务登记证”、“注册税务登记证”式样由国家税务总局制定；自治区国税系统税务登记证件、税务登记表由自治区国税局统一印制、发放、管理。

第六条 下列从事生产、经营的纳税人，应向登记主管税务机关申报办理税务登记：

(一)实行独立核算，并经工商行政管理部门批准核发《营业执照》的国营企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有限责任公司、个体工商户及其他企业。

(二)工商行政主管部门未进行登记，而由其他主管部门进行登记管理的从事生产经营、实行独立经济核算、负有纳税义务的单位和个人。

(三)事业单位、社会团体以及其他经济组织，具有法人资格，从事生产经营且领取工商行政管理部门核发的《营业执照》的。

第七条 下列有纳税义务的单位和个人应向登记主管税务机关申报办理注册税务登记：

(一)纳税人所属并自行承担部分税种纳税义务的非独立核算的分支机构、经营场所。

(二)企业及其它经济组织划小核算单位，自负盈亏，负有部分税种纳税义务的单位和个人。

(三)非生产经营单位对外发生经济业务关系所取得收入、收益依法应当纳税的。

(四)举办商品交易会、订货会、展销会、交流会、文艺演出、体育比赛等各类活动的单位或组织。

(五)长期异地经营按税收规定应在经营地缴纳税款的单位和个人。

第八条 下列有纳税义务的单位和个人，应向登记主管税务机关申报办理临时税务登记：

(一)从事临时性经营，经工商行政管理部门核发临时营业执照的纳税人。

(二)临时从事生产、经营，工商行政管理部门规定不发工商营业执照，负有纳税义务在一个月以上的纳税人。

(三)盟市以上主管税务机关确定的需要办理临时税务登记的其他纳税人。

“临时税务登记证”使用加盖“临时”戳记的“税务登记证”。

第九条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

第十条 纳税人向税务机关申报办理税务登记，应当根据不同情况相应提供下列有关证件、资料：(一)营业执照；(二)有关合同章 程、协议书；(三)银行帐号证明；(四)居民身份证、护照或者其他合法证件；(五)全国统一代码证；(六)税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

第十一条 对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，税务机关应当自收到之日起三十日内审核完毕；符合规定的，予以登记，并发给税务登记证件。具体办证程序由盟市国税局自行确定。

第十二条 纳税人办理的税务登记证，原则上一个正本配一个副本。经税务机关审核使用增值税专用发票认定为增值税一般纳税人的，在税务登记证副本上加盖增值税一般纳税人戳记，并根据业务需要可以领取若干个税务登记证副本。

第十三条 自治区国税系统统一纳税人识别号，即统一纳税人税务代码：每个纳税人在向国税局办理税务登记前，必须先取得国际统一代码标识，确保两证一号。即各类企业、事业单位、机关、团体、学校等组织机构纳税人适用国家技术监督局编制的9位码，并加挂国标6位行政区域码作为附码；个体工商户、临时经营户适用公安部编制的居民身份证15位码；外国个人以其国别加护照号码作为纳税人识别号。

第十四条 税务登记证件，作为纳税人履行税务登记义务的书面证明，应当在其生产、经营场所内明显易见的地方张挂；固定业户外出经营的，应携带税务登记证副本以及税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。

第十五条 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：(一)申请减税；免税、退税；(二)领购发票；(三)申请办理外出经营活动税收管理证明及外出经营；(四)其他需要使用税务登记证件的事项。

第五篇：税务系统税务登记管理的调查报告

凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人均应办理税务登记，这是现行税法的规定，然而在基层工作中发现税务登记办理环节存在四个问题:

一是无任何经营资料、场所却要求办理税务登记证；二是起征点以下个体户不愿办证；三是来办证税务登记时间滞后，在税务部门按有关规定进行处罚时，往往业主将工商执照带到工商部门作废或变更，以逃避税务部门的依法处罚（变更工商执照后税务部门无法进行处罚）；四是相同登记地点却要求办理几户税务登记证（同一房号竟然能够办理几个营业执照）。

为了改变当前被动、不利的局面，笔者建议：

一是加大税法宣传力度，发挥协税护税网络作用。利用社会有关的资源，为税法宣传注入新的生机和活力，切实提高经营户依法办证的责任意识。

二是加强对税务部门内部人员的培训、教育，提高对依法办证重要性及意义的认识。坚持普遍登记的原则，建立税源档案，为做好下一步工作打下坚实的基础。

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三是加强部门配合，共筑防漏墙。一方面，税务部门应积极主动地与工商部门联系，互通信息，加强登记资料比对，找出差距，制定措施，加以整改。丰富登记岗位职责内容，以便适应新形势税务登记管理要求。另一方面做好国、地税税务登记信息资料的沟通、比对，使得国、地税两单位资料互补，相互借鉴，互为完善。

四是加快推进政府相关部门信息化建设。尤其是工商、国税、地税三单位相关信息联网，使有限的登记资源能够共享，互为利用，达到事半功倍的效果，以便提高行政效能。

五是强化行政服务中心建设，增强行政服务中心窗口力量。各有关部门窗口的力量亟待加强，逐步做到对企业、独资、合伙、个体的营业执照的国地登记“一条龙”办理，方便纳税人，降低成本，提高效率，切实为全民创业服务，营造良好的创业环境。

六是采取有力手段加强漏征漏管户的清理力度。针对部分经营者拒不办理税务登记证的，可按征管法有关规定提请工商部门吊销其营业执照，遏制拒不办证的违法现象的蔓延，彻底扭转漏征漏管户时有发生的不利局面，为规范管理打下坚实基础。