购付汇业务开具税务凭证知识简介

第一篇：购付汇业务开具税务凭证知识简介

购付汇业务开具税务凭证知识简介

购付汇业务开具税务凭证知识简介

一、境内机构或个人办理购付汇时在什么情况下需要提交税务凭证？

境内机构或个人办理购付汇时，如有以下两种情况，均需提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证：

（一）境内机构在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡对外支付50000万美元（含50000万美元）以上的；

（二）境内个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡对外支付5000美元（含5000美元）以上的；

二、办理购付汇手续提交的税务凭证主要有哪些？境内机构或个人在办理购付汇手续应提交的税务凭证主要有：完税证明、税票、免税证明或文件、不予征税证明等。具体包括：

（一）境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证明；

（二）境外公司企业所得税完税证明；

（三）工资、薪金所得个人所得税完税证明；

（四）特许权使用费、利息免税所得汇出数额申请表和相关合同、协议复印件；

（五）外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单；

（六）境外劳务费用不予征税确认证明；

（七）营业税、企业所得税、个人所得税的税票或免税证明；

三、哪些收入在办理购付汇时提交地方税务局完税证明？

下列收入按照我国税法规定应交纳营业税和个人所得税，境内支付人在购汇时，必须向指定外汇银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证：

（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入。（营业税、个人所得税）

（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等。（营业税、个人所得税）

（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的。凡能准确提供报酬所属期间税票的，可无须出具完税证明。（个人所得税）

四、哪些收入办理购付汇应提交地方税务局免税证明或文件？

按照税收协定和我国税法的规定，下列收入可免征营业税或个人所得税，境内机构及个人在购付汇时需向外汇指定银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证（免税证明或文件）：

（一）境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的。

（二）外籍个人从发行B股或海外股的中国境内企业所取得的股息、红利所得，免征个人所得税。

（三）外籍个人转让著作权，免征营业税。

（四）外国企业及外籍个人向我国境内转让技术所取得的收入，经审批免于征收营业税的。

（五）其他免征营业税或个人所得税的收入。

五、哪些费用在办理购付汇手续时应提交不予征税的凭证？

按照我国现行税法规定，发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等不予征税，购付汇时需向外汇指定银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证（不予征税证明或文件）。

六、哪些费用在办理购付汇手续时不需要提供税务机关的税务凭证？

下列五类非贸易业务，在办理购付汇手续时不需提供税务凭证：

（一）境内机构（如货物进出口公司、国际运输代理公司）购付运费；

（二）我国运输企业在境外从事运输业务发生在境外的各项费用；

（三）我国进出口贸易项下发生在境外的佣金、保险费、赔偿费；

（四）我国境内企业本身在境外发生的各项费用，如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等；

（五）我国境内居民个人对外支付的因私用汇，如子女境外教育费、个人旅游、探亲等费用。

七、境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、设计、审计、培训、代理等活动并取得收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的，如何取得购付汇的税务凭证？

境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、设计、审计、培训、代理等活动并取得收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的，可向所在市地方税务局申请享受避免双重征税协定待遇，并申请开具免税证明。

八、我国境内企业支付进口设备费用，在办理购付汇时，是否要提供税务机关的税务凭证？

支付进口设备费用属于贸易项目，但外国企业在向我国境内销售机器设备的同时，负责提供设备安装、装备、技术培训、指导、监督服务等劳务，其取得的劳务费收入，按照我国税法的规定，应当交纳营业税和企业所得税。因此，境内企业在办理购付汇时，应分别到地税机关和国税机关开具税务凭证。如有关销售合同中未列明上述劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关可以根据实际情况，核定外国企业的劳务费收入并计算征收营业税和企业所得税。

九、在办理非贸易项目购付汇业务时，需提交税务凭证的，如何到税务机关办理有关手续？

境内机构或个人发生需提交税务凭证的购付汇业务时，应在购付汇之前，携带国税机关开具的税票（企业所得税税票），相关合同复印件及相关文件、资料先到市国税局办税服务中心开具“芜湖市非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”，然后再携带地税机关开具的税票（营业税、个人所得税、印花税税票）、相关合同复印件及相关文件、资料和已开具的“芜湖市非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”地税联、银行联到市地税局国际税务管理科审核盖章后，持加盖国、地税两家税务机关的专用印章的“芜湖市非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”银行联到指定外汇银行办理购付汇手续。

第二篇：购付汇业务开具税务凭证知识简介境内机构或个人办理购付汇时在

购付汇业务开具税务凭证知识简介

一、境内机构或个人办理购付汇时在什么情况下需要提交税务凭证？

境内机构或个人办理购付汇时，如有以下两种情况，均需提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证：

（一）境内机构在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡对外支付50000美元（含50000美元）以上的；

（二）境内个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡对外支付5000美元（含5000美元）以上的；

二、办理购付汇手续提交的税务凭证主要有哪些？

境内机构或个人在办理购付汇手续应提交的税务凭证主要有：完税证明、税票、免税证明或文件、不予征税证明等。具体包括：

（一）境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证明；

（二）境外公司企业所得税完税证明；

（三）工资、薪金所得个人所得税完税证明；

（四）特许权使用费、利息免税所得汇出数额申请表和相关合同、协议复印件；

（五）外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明单；

（六）境外劳务费用不予征税确认证明；

（七）营业税、企业所得税、个人所得税的税票或免税证明；

三、哪些收入在办理购付汇时提交地方税务局完税证明？

下列收入按照我国税法规定应交纳营业税和个人所得税，境内支付人在购汇时，必须向指定外汇银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证：

（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入。（营业税、个人所得税）

（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等。（营业税、个人所得税）

（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的。凡能准确提供报酬所属期间税票的，可无须出具完税证明。（个人所得税）

四、哪些收入办理购付汇应提交地方税务局免税证明或文件？

按照税收协定和我国税法的规定，下列收入可免征营业税或个人所得税，境内机构及个人在购付汇时需向外汇指定银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证（免税证明或文件）：

（一）境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的。

（二）外籍个人从发行B股或海外股的中国境内企业所取得的股息、红利所得，免征个人所得税。

（三）外籍个人转让著作权，免征营业税。

（四）外国企业及外籍个人向我国境内转让技术所取得的收入，经审批免于征收营业税的。

（五）其他免征营业税或个人所得税的收入。

五、哪些费用在办理购付汇手续时应提交不予征税的凭证？

按照我国现行税法规定，发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计费、咨询费、代理费、培训费等不予征税，购付汇时需向外汇指定银行提交由市国税局开具的并经市地税局审核通过的售付汇专项税务凭证（不予征税证明或文件）。

六、哪些费用在办理购付汇手续时不需要提供税务机关的税务凭证？

下列五类非贸易业务，在办理购付汇手续时不需提供税务凭证：

（一）境内机构（如货物进出口公司、国际运输代理公司）购付运费；

（二）我国运输企业在境外从事运输业务发生在境外的各项费用；

（三）我国进出口贸易项下发生在境外的佣金、保险费、赔偿费；

（四）我国境内企业本身在境外发生的各项费用，如差旅费、会议费、商品展销费、境外分支机构费用、境外承包工程代垫费用等；

（五）我国境内居民个人对外支付的因私用汇，如子女境外教育费、个人旅游、探亲等费用。

七、境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、设计、审计、培训、代理等活动并取得收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的，如何取得购付汇的税务凭证？

境外个人在我国境内直接从事建筑、安装、设计、审计、培训、代理等活动并取得收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收个人所得税的，可向所在市地方税务局申请享受避免双重征税协定待遇，并申请开具免税证明。

八、我国境内企业支付进口设备费用，在办理购付汇时，是否要提供税务机关的税务凭证？

支付进口设备费用属于贸易项目，但外国企业在向我国境内销售机器设备的同时，负责提供设备安装、装备、技术培训、指导、监督服务等劳务，其取得的劳务费收入，按照我国税法的规定，应当交纳营业税和企业所得税。因此，境内企业在办理购付汇时，应分别到地税机关和国税机关开具税务凭证。如有关销售合同中未列明上述劳务费金额，或者作价不合理的，税务机关可以根据实际情况，核定外国企业的劳务费收入并计算征收营业税和企业所得税。

九、在办理非贸易项目购付汇业务时，需提交税务凭证的，如何到税务机关办理有关手续？

境内机构或个人发生需提交税务凭证的购付汇业务时，应在购付汇之前，携带国税机关开具的税票（企业所得税税票），相关合同复印件及相关文件、资料先到市国税局办税服务中心开具“非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”，然后再携带地税机关开具的税票（营业税、个人所得税、印花税税票）、相关合同复印件及相关文件、资料和已开具的“非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”地税联、银行联到市地税局审核盖章后，持加盖国、地税两家税务机关的专用印章的“非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”银行联到指定外汇银行办理购付汇手续。

十、我市地税系统具体管理开具售付汇税务凭证的部门有哪些？

六安市地方税务局税政一科负责“非贸易项目及部分资本项目项下的售付汇税务凭证”的审核及具体售付汇业务咨询工作。

地址：六安市人民路市地方税务局

联系电话：0564-3342639

第三篇：非贸易及部分资本项目项下售付汇凭证税务证明开具工作流程(暂行)

非贸易及部分资本项目项下售付汇凭证

税务证明开具工作流程（暂行）

1.企业申请

境内机构和个人在向分局提出申请时,应当填写《服务贸易等项目对外支付出具〈税务证明〉申请表》（以下简称《申请表》），并附送下列资料： ⑴合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面资料（复印件）一份； ⑵发票或境外机构付汇要求文书（复印件）一份；

⑶《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》、完税证明或批准免税文件复印件一份；

⑷税务机关要求提供的其他资料。

2.税务机关受理（此环节不进行CTAIS操作）

办税服务厅窗口对提供资料的完整性、逻辑关系、填写内容是否齐全进行审核，对不符合要求的，不予受理，发给企业《不予受理通知书》；对企业资料不齐全的，要求企业补正，发给企业《补正材料告知书》。审核无误的，受理纳税人申请，开具《文书受理回执单》交纳税人。⑴对于企业已完税的申请，即时将资料转综合业务部门；

⑵对于企业报送的免税和不予征税的申请，即时将资料转相应的税源管理部门。

3.税源管理部门调查、审核

税源管理部门接到综合窗口转来的资料后，应按照要求进行调查、审核。

对于企业报送的免税和不予征税的申请，应于5个工作日内审核完毕，签署意见，并将资料转综合业务部门。

4.综合业务部门审核、开具

⑴对于企业已完税的申请，综合业务部门于2个工作日内审核完毕，签署意见，经主管局长终审后，开具证明，转办税服务厅窗口。

对于企业税款计算或适用政策有误等情况，综合业务部门应将资料转税源管理部门进行调查核实，经税源管理部门调查核实后，根据核实情况处理后再按照上述流程办理。

⑵对于企业报送的免税的和不予征税的申请，于5个工作日内审核完毕，主管局长终审后，开具证明，转办税服务厅窗口。

5.文书送达

纳税人凭《纳税人申请事项受理单》到办税服务厅窗口领取已开具的证明及相关资料。

服务贸易等项目对外支付出具《税务证明》申请表

第四篇：国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 -

【颁布日期】1999.12.1

3【实施日期】2000.03.0

1【失效日期】

【颁布单位】国家外汇管理局;国家税务总局

【文号】汇发（１９９９）３７２号 【时 效 性】有效 【分 类 号】4*** 【内容分类】非贸易外汇管理类

国家外汇管理局、国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下

售付汇提交税务凭证有关问题的通知

国家外汇管理局各分局，北京、重庆外汇管理部，大连、青岛、宁波、厦门、深圳分局；各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局；各中资外汇指定银行：

为完善国家售付汇和税收管理，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题通知如下：

一、我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）及个人在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，凡个人对外支付500美元（含500美元）以上，境内机构对外支付1000美元（含1000美元）以上，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证（具体规定见附件）。

二、外汇指定银行（或国家外汇管理局及其分支局）审核附件所列非贸易及资本项目项下售付汇有关税务凭证时，除附件中所列可以免于提供完税证明的以外，可仅审核、检查其营业税和所得税（包括企业所得税和个人所得税）两项税种的税务凭证（完税证明和税票或免税文件）。

三、外汇指定银行在办理附件所列非贸易及资本项目售付汇时，应在要求提交的相关原始凭证及税务凭证上加盖“已供汇”戳记，同时留存正本。如因故不能留存其正本，须将盖有“已供汇”戳记的原始凭证和税务凭证复印留存五年备查。

四、为保证及时出具有效税务凭证，各级税务机关应根据本通知的精神，规范各类税务凭证的印制、出具等管理程序，并指定固定机构及人员负责此项工作。

五、各级税务机关可根据本通知的规定，制定税收管理方面的具体操作规程，对附件中的格式，可根据本地情况，增加或补充具体栏目。国家外汇管理局各分支局如需根据本通知及附件规定，结合本地区实际情况，制定具体的操作规程，应当报国家外汇管理局批准后，发布施行。

六、国家外汇管理局各分局及各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，收到本通知后应尽快转发所辖单位(包括外资银行)。执行过程中如发现问题，应及时向各自上级机关反馈。

七、本通知自2000年3月1日起执行。

附件：

1.非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定

2.凭证格式

附件１：贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的规定

为了完善国家售付汇和税收管理，防止逃套汇和偷逃税，现就办理非贸易及部分资本项目项下售付汇手续须提交有关税务凭证问题规定如下：

一、下列收入，按照我国税法规定，应缴纳营业税和企业所得税或个人所得税，境内机构及个人在外汇指定银行购汇支付或从其外汇帐户中对外支付相关款项时，须向外汇指定银行提交税务机关开具的相关收入营业税和企业所得税或个人所得税的完税证明和税票：

（一）境外企业、个人在我国境内直接从事建筑、安装、监督、施工、运输、装饰、维修、设计、调试、咨询、审计、培训、代理、管理、承包工程等活动所取得的收入，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。

上述所指“直接从事”，是指为履行合同或协议，境外企业或个人来华或委托境内机构或个人在我国境内提供服务或劳务。

（二）境外企业、个人在我国境内没有设立机构、场所，而从我国境内取得的利息、担保

费、租金、特许权使用费（包括专利权、非专利技术、商标权、版权、商誉等）、财产转让收入、股权转让收益、土地使用权转让收入等，其中营业税及个人所得税的完税证明（格式一）和税票由收入所在地主管地方税务局开具，企业所得税完税证明（格式二）和税票由收入所在地主管国家税务局开具。上述利息项目、担保费项目、租金项目中不动产以外的租金、财产转让收入项目中不动产以外的财产转让收入、股权转让收益等，按照我国现行税法规定，不征营业税，在办理购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，无需出具营业税完税证明及税票。

（三）在境内机构任职或受雇的外籍、华侨、港、澳、台人员取得的工资、薪金报酬（包括通过支付给其派遣企业的），按照我国现行税法规定，应征收个人所得税，不征收营业税。办理购付汇或从外汇帐户中对外支付时，应出具由主管地方税务局开具个人所得税完税证明（格式三）和税票，不需出具营业税完税证明和税票。

二、下列收入，根据我国现行税法和税收协定的规定，可以免征企业所得税（或个人所得

税），境内机构或个人在外汇指定银行购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，需提供按审批权限上报批准后由主管税务机关出具的免税文件及“特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制表”(格式四)，其中企业所得税的免税证明由主管国家税务局出具，个人所得税的免税证明由主管地方税务局出具：

(一)外国企业为我国科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧生产以及开发重要技术等提供专有技术所取得的特许权使用费。

(二)境内中资金融机构、企业在境外发行债券，对境外债券持有人所支付的债券利息。

(三)外国政府或其所拥有的金融机构，或我国与对方国家所签订的税收协定中所指定的银

行、公司，其贷款给我国境内机构所取得的利息。

(四)境外银行按照优惠利率贷款给我国国家银行及金融机构取得的利息。

(五)我国境内机构购进技术、设备、商品，由外国银行提供卖方信贷，我方按不高于对方国家买方信贷利率支付的延期付款利息。

(六)我国境内机构从境外企业购进技术、设备，其价款的本息全部以产品返销或交付产品等供货方式偿还，或者用来料加工装配工缴费抵付，而由境外企业取得的利息。

(七)境外租赁公司，以融资租赁方式向我国境内用户提供设备所收取的租金，其中所包含的利息，凡贷款利率不高于出租方国家出口信贷利率的。

(八)境外企业或个人从事本规定第一条第（一）项规定项目所取得的收入，若按照我国与对方国家或地区所签订的税收协定规定免于征收企业所得税或个人所得税的(可不提供格式四)。

三、下列情况，依据我国现行税法的规定，免于征税或不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，须向外汇指定银行提供相关税务证明：

(一)股息。外商投资企业及发行B股或在境外发行股票的企业，其营业利润缴纳企业所得税后分配的股息免于征税。购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供主管国家税务局出具的分配股息的利润所属的企业完税证明或当地国家税务局确认的减免税文件（格式五）及董事会分配股息的有关决议等。

(二)发生在我国境外的各种劳务费、服务费、佣金费、手续费，如广告费、维修费、设计

费、咨询费、代理费、培训费等，按照我国现行税法规定不征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，应提供当地税务机关提供的不予征税的证明（格式六）。

(三)外国政府贷款给我国政府和国家银行取得的利息，根据我国现行税法规定免于征税，购汇支付或从外汇帐户中对外支付时，不需提供税务机关的税务凭证。

四、下列与资本项目有关的收入，境内机构或个人应当在购汇支付或从外汇帐户中支付前5个工作日，向国家外汇管理局或其分支局提交本规定中规定的上述相应税务凭证，经核准后，外汇指定银行凭国家外汇管理局或其分支局核准件办理售付汇手续：

(一)直接债务利息（不包括外国政府贷款利息）；

(二)担保费；

(三)融资租赁租金；

(四)不动产的转让收入；

(五)股权转让收益。

附件２：凭证格式

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜｜

｜格式一编

号：｜

｜境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证

明｜

｜（存

根）｜

｜公司（个人）与我国公司签订的合同，已于

年｜

｜月日缴纳了营业税元，个人所得税

元。｜

｜（若为公司，此格免于填

写）。｜

｜年月

日｜

｜主管地方税务局盖

章｜

｜（骑缝

章）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜编

号：｜

｜境外公司（个人）营业税和个人所得税完税证

明｜

｜（售付汇专

用）｜

｜银行（外汇管理

局）：｜

｜公司与我国公司签订合同或协议（合同号：）。合同总金｜ ｜额为（币种）元。该公司已于年月日就履行合同所取得的收｜ ｜入（币种）元向我局缴纳了营业税元（税票号：），个人所得税元｜ ｜（税票号：，若为公司，此格免于填

写）。｜

｜特此证

明。｜

｜（主管地方税务局盖

章）｜

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜格式二编

号：｜

｜境外公司企业所得税完税证明｜ ｜（存

根）｜

｜公司与我国公司签订的合同，已于年月日｜

｜缴纳了企业所得税元。｜ ｜年月

日｜

｜主管地方税务局盖章｜

｜（骑缝

章）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜编

号：｜

｜境外公司企业所得税完税证明｜ ｜（售付汇专用）｜ ｜银行（外汇管理局）：｜ ｜公司与我国公司签订合同或协议（合同号：），｜

｜合同总金额为（币种）元。该公司已于年月日就履｜

｜行合同所取得的收入（币种）元向我局缴纳企业所得税元｜

｜（税票号：）。｜ ｜特此证

明。｜

｜（主管国家税务局盖章）｜ ｜年月

日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜｜

｜格式三编号：｜ ｜工资、薪金所得个人所得税完税证明｜

｜（存根）｜ ｜（姓名），国籍，受雇于公司，在年月日至｜

｜年月日取得的工资、薪金报酬元，已在我局申报缴纳了｜

｜个人所税元。｜ ｜年月日｜ ｜主管地方税务局盖章｜

｜（骑缝章）｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜编号：｜ ｜工资、薪金所得个人所得税完税证明｜

｜（售付汇专用）｜ ｜银行（外汇管理局）：｜

｜（姓名），国籍，受雇于公司，在年月日｜

｜取得的工资、薪金报酬元，其中由我国境内公司支付的合计人民｜

｜币元。上述所得共已在我局申报缴纳了个人所得税元（税｜

｜票号：）。｜ ｜特此证明。｜ ｜（主管国家税务局盖章）｜

｜年月日｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜格式四（一式两

联）｜ ｜特许权使用费、利息免税所得汇出数额控制

表｜

｜（售付汇专

用）｜

｜纳税人名称：支付人名

称：｜

｜合同号：合同总金

额：｜

｜免税文件号：主管税务局：（盖

章）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－｜

｜｜序号｜日期｜项目｜当期售付汇金额｜累计金额｜银行确认（盖

章）｜｜

｜｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－

－｜｜

｜｜｜｜｜｜｜｜｜

｜｜－－｜－－｜－－｜－－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－

－｜｜

｜｜｜｜｜｜｜｜｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－｜

｜说

明：｜

｜１．合同总金额填写合同约定的金额，合同无约定总金额的，填写合同规定的支付方

式｜

｜（如入门费＋

３％）；｜

｜２．主管税务局（盖章）栏目，由出具免税文件的税务机关审核企业所填写的合同总金额｜

｜及售付汇金额是否合理后盖

章。｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜格式五编

号：｜

｜外商投资企业和外国企业所得税纳税情况证明

单｜

｜（存

根）｜

｜公司注册资本元，其中外方公司占公司股

份％。该公司于｜

｜年月日开业，年为第一个获利应纳税所得额元，已征（免）企｜

｜业所得税

元。｜

｜年月日｜

｜主管国家税务局盖章｜

｜（骑缝章）｜

｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜境外公司企业所得税完税证

明｜

｜（售付汇专

用）｜

｜银行（外汇管理

局）：｜ ｜公司系我局管辖的外商投资企业（或外国企业），根据企业报送的纳税资料证｜

｜明，该公司注册资本元，其中外方公司占公司股份％。该公司于年月日｜

｜开业，年为第一个获利。应纳税所得额元，已征（免）企业所得税元｜

｜（税票号：），税后利润

元。｜

｜特此证

明。｜

｜（主管国家税务局盖章）｜

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

｜格式六（一式两联）编号：｜

｜境外劳务费用不予征税确认证

明｜

｜（售付汇专

用）｜

｜公司（支付

人）：｜

｜根据你公司提供的资料，你公司向境外公司（个人）所支付的发生在境外的｜

｜（劳务费名称），价款元，根据我国现行税法的规定，此类活动发生在我国境外，在我｜

｜国不予征

税。｜

｜有关这些费用的合理性问题，我局将根据税法的有关规定，进一步审核确

认。｜

｜支付人主管税务机关盖章｜

｜（主管企业所得税）｜

｜年月日｜

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

第五篇：[基金知识]申(认)购赎回业务(精)

[基金知识]申（认）购赎回业务

1.什么叫开放式基金的认购？

投资者在开放式基金募集发行期间购买基金单位的过程称为认购。

2.哪些人可投资开放式基金？

中华人民共和国境内的个人投资者和机构投资者（法律、法规和有关规定禁止购买者除外）。

个人投资者：指合法持有现时有效的中华人民共和国居民身份证、军人证、护照的中国居民。

机构投资者：指在中华人民共和国境内合法注册登记或经有关政府部门批准设立的企业法人、事业法人、社会团体或其它组织。

3.在哪里办理开放式基金的申（认）购和赎回？

基金管理公司通过其直销中心区域理财中心和各代销机构的营业网点（包括电子化服务渠道）向个人和机构投资者开放申（认购）购赎回交易。

4.如何买卖封闭式基金？

封闭式基金发行时投资者可以在交易所或者指定机构购买，一旦封闭式基金成立，即不能进行申购和赎回，投资者只能在证券公司通过交易所平台像买卖股票一样买卖封闭式基金。只是买卖封闭式基金的手续费较低，投资者只需交纳0.25%的交易佣金，不需要支付印花税。

没有证券公司股东账户的投资者，需带身份证选择一家证券公司开设股东账户，然后开设资金账户，存入保证金（或者在银行办理银证通业务后把保证金存入银行）就可以进行封闭式基金的买卖。

5.开放式基金申购和赎回的原则是什么？

（1）“未知价”原则，即申购、赎回价格以申请当日的基金单位资产净值为基准进行计算；

（2）“金额申购、份额赎回”原则，即申购以金额申请，赎回以份额申请；

（3）在限制申购的情况下，申购费用按单笔申购申请金额对应的费率乘以单笔确认的申购金额计算；

（4）当日的申购和赎回申请可以在当日15：00以前撤销；

（5）基金存续期间单个基金账户最高持有基金单位的比例不超过基金总份额的10%。由于募集期间认购不足、存续期间其它投资者赎回或分红再投资等原因而使个户持有比例超过基金总份额的10%时，不强制赎回但限制追加投资；

（6）基金存续期内，单个投资者申购的基金份额加上一开放日其持有的基金份额不得超过上一开放日基金总份额的10%，超过部分不予确认；

6.在柜台申请开放式基金的申购和赎回是否必须本人亲自办理？

可以由代办人办理。代办人办理申购赎回时须提供本人有效身份证件。

7.如何计算封闭式基金的申购费用及申购份额（赎回费用及赎回金额）？

封闭式基金的交易价格是买卖行为发生时已确知的市场价格，其价格受到供求关系的影响。

8.如何计算开放式基金的申购费用及申购份额？

申购开放式基金采用未知价法，即基金单位交易价格是在行为发生时尚未确知（但当日收市后即可计算并于下一交易日公告）的单位基金资产净值。

申购开放式基金单位数量份额的计算方法如下：

申购费用=申购金额×申购费率

净申购金额=申购金额-申购费用

申购份额=净申购金额/申购当日基金单位资产净值

例

一、某投资者投资1万元申购某开放式基金，对应费率为1.6%，假设申购当日基金单位资产净值为1.0168元，则其可得到的申购份额为：

申购费用=10，000×1.6%=160元

净申购金额=10，000-160=9，840元

申购份额=9，840/1.0168=9，677.41份

即：投资者投资1万元申购某开放式基金，假设申购当日基金单位资产净值为1.0168元，则可得到9，677.41份基金单位。

例

二、某投资者投资100万元申购某开放式基金，对应费率为1.3%，假设申购当日基金单位资产净值也是1.0168元，则其可得到的申购份额为：

申购费用=1，000，000×1.3%=13，000元

净申购金额=1，000，000-13，000=987，000元

申购份额=987，000/1.0168=970692.36份

即：投资者投资100万元申购某开放式基金，假设申购当日基金单位资产净值是1.0168元，则可得到970692.36份基金单位。

9.如何计算开放式基金的赎回费用及赎回金额？

赎回开放式基金采用未知价法，即基金单位交易价格取决于赎回行为发生时尚未确知（但当日收市后即可计算并于下一交易日公告）的单位基金资产净值。

赎回费用=赎回日基金单位资产净值×赎回份额×赎回费率

赎回金额=赎回日基金单位资产净值×赎回份额–赎回费

赎回费和赎回金额经四舍五入后保留小数点后两位。

例

一、某投资者赎回某开放式基金9，677.41份基金单位，赎回费率为0.5%，假设赎回当日基金单位资产净值是1.1168元，则其可得到的赎回金额为：

赎回费用=1.0168×9，677.41×0.5%=54.04元

赎回金额=1.0168×9，677.41–54.04=10，753.69元

即：投资者赎回某开放式基金9，677.41份基金单位，假设赎回当日基金单位资产净值是1.1168元，则其可得到的赎回金额为10，753.69元。

10.什么是开放式基金的封闭期？

所谓开放式基金的封闭期是指基金成功募集足够资金宣告成立后，会有一段不接受投资者赎回基金单位申请的时间段。设定封闭期一方面是为了方便基金的后台（登记注册中心）为日常申购、赎回做好最充分的准备；另一方面基金管理人可将募集来的资金根据证券市场状况完成初步的投资安排。根据《开放式证券投资基金试点办法》规定，基金封闭期不得超过3个月。

11.开放式基金的认购和申购有什么区别？

投资者在开放式基金募集期间、基金尚未成立时购买基金单位的过程称为认购。投资者认购基金应在基金销售点填写认购申请书，交付认购款项。注册登记机构办理有关手续并确认认购。

在开放式基金成立之后，投资者通过销售机构申请向基金管理公司购买基金单位的过程称为申购。

12.开放式基金的面值和认购价格是多少？

开放式基金的面值一般为人民币一元；认购价格为面值加单位基金份额认购费。

13.投资开放式基金是否需要交税？

一般情况下，基金的投资者会涉及三种税金：（1）所得税，针对投资者的红利和资本利得征收。（2）交易税，基金在交易时需要交纳的税金。（3）印花税，交易中的有关单据须交纳的税金。我国目前对个人投资者的基金红利和资本利得暂未征收所得税，对机构投资者获得的投资收益应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。基金的投资对象是证券市场，基金的管理人在进行投资时已经交纳了证券交易所规定的各种税率，所以投资者在申购和赎回开放式基金时也不需交纳交易税。对投资者买卖基金，暂时免征印花税。即：投资者赎回基金9，756.09份基金单位，假设赎回当日基金单位资产净值是1.06元，则其可得到的赎回金额为10，310.44元。

14.开放式基金的认购申购费用为什么采用内扣法？

从申购款总额中扣除申购费用，而不是额外划款，即采用所谓“内扣法”的交易模式。依据国际惯例，在基金业较为发达的国家与地区，如美国、中国香港等地的基金大多数采用“内扣法”来提取基金的交易手续费用。

开放式基金采用未知价定价法，全天的交易价格只有一个，即为申购当日收市后的基金份额净值加减相应的手续费。在这种情况下，如果采用“交易价格+手续费”的处理方式，由于价格未知，投资者交易账户的资金余额若不足，则该投资者在当天的交易无效，只有等到下一开放日重新申请，这无疑影响了投资的时效性，甚至给投资者造成不应该的损失。

开放式基金的交易不采用股票交易的保证金制度，投资者只需根据其账户资金申购基金份额，无须考虑申购的成功、失败，简化了交易过程。

如果采用外扣法，投资者分别交费，一方面不利于方便投资者，另一方面从销售业务流程和清算角度来看也是不经济的。

15.开放式基金可以办理非交易过户吗？非交易过户重要包括哪些情况？

非交易过户是指基金投资者不向基金管理公司办理赎回和申购，而直接进行基金单位的转让。开放式基金的注册登记机构一般只受理特定情况下的非交易过户，例如继承、司法强制执行等情况。

具体的非交易过户情形会在基金契约、招募说明书或公开说明书中规定，办理时，您还需要根据注册登记机构或销售机构的规定提供相应的证明文件等资料。需要提醒您的是，基金的转让只能按规定的手续办理，由基金的注册登记机构确认，私下的转让是无效的。

16.开放式基金投资注意份额变化？

投资者在选择开放式基金时，除了考虑业绩和风险等因素外，对份额变动情况也应引起足够的关注。虽然开放式基金的申购赎回不像封闭式基金买卖那样会直接影响基金单位价格，但却对基金操作和基金业绩有一定影响，从而关系到未来的投资收益。

一、申购赎回行为影响开放式基金操作。如果基金持有人对股票市场的前景较为乐观，就会加大对基金的投资力度，从而使基金资产中的现金比例增加。此时即使基金管理人对后市作出与基金持有人截然不同的判断，但由于投资比例的限制，基金管理人仍将被迫增加对股票资产的投资以符合基金契约的要求。反之，基金持有人的赎回行为也会使基金管理人不得不选择减仓操作。因此，对于那些份额大起大落的开放式基金，投资者要注意其份额变动对基金管理人操作所产生的影响。

二、市场下跌期的赎回会降低基金收益率。举一个简单的例子，假设市场上有一只10亿份额的股票型开放式基金，基期单位净值为1元，其股票投资规模为5亿元。如果在计算期其股票资产下降10%，不考虑非股票资产收益，该基金单位净值下降率为5%。但如果基金份额被净赎回了5亿份，那么股票资产同样是下跌了10%，而该基金的单位净值下降率将达到10%，比份额不变时的下降速度要高出一倍，而这种单位净值增长率的降低并不是源于管理人的主动操作。这种因素的存在，特别是基金份额的变动情况每季度才公布一次，加大了我们对基金管理人运作能力判断的难度。因为虽然有些基金在第二季度的单位净值增长情况较差，但由于这些基金的份额在第二季度中有被大比例净赎回现象，我们不知道基金持有人的高比例净赎回对基金单位净值增长的影响到底有多大。

同样，市场下跌期的净申购也会降低基金单位净值的下跌速度。而在市场上升期，净申购和净赎回则会对基金单位净值变动分别产生降低上涨速度和增加上涨速度的作用。

值得注意的是，我们在统计开放式基金份额变动情况时，需要考虑基金的分红比例。2004年上半年开放式基金分红此起彼伏，如果投资者对分红采用默认再投资的模式会使基金份额得以扩大，但这种份额的变动并不是源于新增资金。

从经过修正的开放式基金第二季度份额变动情况来看，虽然62只有可比性的开放式基金（不包括货币型基金）份额波动平均比率并不大，只有2.38%，但也有26只基金的份额变化幅度在10%以上，特别是诸如融通100和宝康债券，份额变动比率都超过了85%。

17.什么是暂停或拒绝申购？发生暂停或拒绝申购时如何处理？

在基金存续期内，基金管理人可根据基金契约的规定暂停基金的申购，并报中国证监会备案。

发生下列情况时，基金管理人可暂停或拒绝接受基金投资者的申购申请：

（1）基金资产规模过大，使基金管理人无法找到合适的投资品种，或可能对基金业绩产生负面影响，从而损害现有基金持有人的利益；

（2）基金管理人、基金托管人、基金销售代理人或注册登记机构的技术保障或人员支持等不充分；

（3）不可抗力的原因导致基金无法正常运作；

（4）证券交易所交易时间非正常停市；

（5）法律、法规规定或中国证监会认定的其它暂停申购情形；

（6）当管理人认为某笔申购申请回影响到其他基金持有人利益时，可拒绝该笔申购申请。

发生上述（1）到（5）项暂停申购情形时，基金管理人立即在指定媒体上刊登暂停公告；暂停期间，每月至少重复刊登暂停公告一次；暂停结束基金重新开放申购时，基金管理人应在指定媒体上刊登基金重新开放申购公告及最近一个工作日基金单位资产净值。

发生上述（6）项拒绝申购情形时，申购款项将全额退还投资者。

18.什么是暂停赎回？发生暂停赎回时如何处理？

发生下列情况时，基金管理人可暂停接受基金投资者的赎回申请：

（1）不可抗力的原因导致基金无法正常运作；

（2）证券交易所交易时间非正常停市；

（3）法律、法规规定或中国证监会认定的其它情形。

发生上述情形时，基金管理人在当日向中国证监会报告，已接受的申请，基金管理人足额兑付；如暂时不能足额兑付，可兑付部分按单个账户申请量占申请总量的比例分配给赎回申请人，未兑付部分根据基金管理人制定的原则在后续开放日予以兑付，并以该开放日当日的基金单位资产净值为依据计算赎回金额。投资者在申请赎回时可选择将当日未获受理部分予以撤销。

发生基金契约或招募说明书中未予载明的事项，但基金管理人有正当理由认为需要暂停基金赎回，应当报中国证监会批准；经批准后，基金管理人应当立即在指定媒体上刊登暂停公告；暂停期间，每两周至少刊登提示性公告一次；暂停结束基金重新开放赎回时，基金管理人应在指定媒体上刊登基金重新开放赎回公告及最近一个工作日基金单位资产净值。

19.什么是巨额赎回？发生巨额赎回时如何处理？

某开放式基金单个开放日，基金净赎回申请（赎回申请总数扣除申购申请总数后的余额）超过上一日基金总份额的10%时，即认为发生了巨额赎回。

巨额赎回的处理方式有全额赎回和部分延期赎回两种。当基金管理人认为有能力兑付投资者的赎回申请时，按正常赎回程序执行，即全额赎回。当基金管理人认为兑付投资者的赎回申请有困难或认为兑付投资者的赎回申请而进行的资产变现可能对基金的资产净值造成较大波动时，可采取部分延期赎回，即基金管理人在当日接受赎回比例不低于上一日基金总份额的10%的前提下，对其余赎回申请延期办理。对于当日的赎回申请，按单个账户赎回申请量占赎回申请总量的比例，确定当日受理的赎回份额；未受理部分可延迟至下一个开放日办理。转入下一个开放日的赎回申请不享有优先权并以该开放日的基金单位资产净值为依据计算赎回金额，以此类推，直到全部赎回为止。但投资者在申请赎回时可选择将当日未获受理部分予以撤销。发生巨额赎回并延期支付时，基金管理人应通过指定媒体、基金管理人的公司网站或代销机构的网点在三个证券交易所交易日内刊登公告，并说明有关处理方法。南方稳健成长基金连续发生巨额赎回，如基金管理人认为有必要，可暂停接受赎回申请；已经接受的赎回申请可以延缓支付赎回款项，但不得超过正常支付时间二十个工作日，并应当在指定媒体上进行公告。

20.什么时候可以知道本公司旗下开放式基金当日的基金单位资产净值？

T日的基金单位资产净值在当天收市后计算，并在T+1日公告。