省级行政机关财务负责人移交详细方案

第一篇：省级行政机关财务负责人移交详细方案

省质监局机关财务职能划转会计工作交接方案

（讨论稿）

会计工作交接制度，是会计工作的一项重要制度，也是会计基础工作的重要内容。办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。根据《会计法》以及有关会计法规、规章，现就机关财务职能划转提出如下会计工作移交方案：

一、移交准备

后勤中心要做好交接前的准备工作，只有办清交接手续后才能实现职能划转。主要准备工作包括：

1、已经受理的经济业务未填制会计凭证的应当填制完毕。

2、尚未登记帐目应当登记完毕，结出余额。

3、现金要根据会计帐簿记录余额进行清点，不得有短缺和白条。如果发现帐实不一致或者有白条，必须在规定期限内负责查清处理。

4、有价证券的数量要与会计帐簿记录一致，证券发行面额与发行价格不一致时，按会计帐簿余额交接。

5、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明，并在移交清册上注明，由移交人负责。

6、银行存款余额要与银行对帐单核对一致，如有未达帐项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物质和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额大的往来帐户要与往来单位、个人核对。

7、公章、收据、空白支票、发票、科目印章等物品必须清理清楚。

8、应对电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误。

9、整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

10、编制移交清册，列明移交凭证、帐簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；因实行会计电算化，应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。

二、交接的基本程序

（一）移交点收

11、根据《会计基础工作规范》的规定，会计机构负责人、会计主管人员移交时，还应将全部财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等，向接替人员介绍清楚；需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

12、后勤中心负责将2013年以前局机关财务的凭证、账簿、会计报表移交局档案室保存，同时，将移交清单报一份计财处备案。

13、后勤中心须将2013年预算执行情况，各处室的经费使用、结余情况做出详细的说明。

14、后勤中心要将2014年以来财务情况进行清理，整理出情况说明报计财处。

15、所有会计账户及其明细分2013年底和移交时（元月24日）两个时点的余额列出清单，报计财处。

（二）专人监交

16、机关财务职能划转，由驻局监察室负责监交。

（三）交接后的有关事宜

17、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名盖章，并在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数及需要说明的问题和意见。

18、接管人应该继续使用移交前的帐簿，不得擅自另立帐簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

19、移交清册一式四份。交接各方、监交人各一份，存档一份。

三、移交后的责任

20、移交人员对移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。移交人员所移交的会计资料是其经办会计工作期间内所发生的，应对这些会计资料的合法性、真实性负责。即便接替人员在交替时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，仍应由原移交人负责。移交人不得以会计资料已移交而推脱责任。

21、会计移交清册保管年限为15年。

22、原则上要求于元月24日前完成移交手续。移交过程中注意严守财经纪律，注意做好保密工作，本方案未尽事宜，按《会计法》及有关财务制度执行。

二○一四年元月二十日

第二篇：行政机关财务管理制度

机 关 财 务 管 理 制 度

一、机关财务工作坚持厉行节约、精打细算、合理开支，保证机关工作正常运转的管理原则，实行集体领导、分工负责，“一支笔”审批。

二、严格执行行政单位财务管理制度，建立健全各类账目，及时准确地做好会计核算工作，做到账账相符，账物相符。

三、财会人员要定期搞好财务活动分析，并向秘书长报告财务执行情况。

四、根据财政预算和单位实际情况，实行财务包干制度。主席年经费60000.00元，副主席年经费30000.00元，调研员、副调研员年经费20000.00元，秘书长10000.00元，专委会主任5000.00元，以上经费根据财政预算调整而调整，当年超支不补，结余结转下年。

五、鼓励单位人员积极跑外跑上争取资金，争取来的资金（不包括列入财政预算的各类专项经费）实行谁争取谁支配的原则。

六、单位人员因公出差，由财务人员依据有关规定，按出差期限、地点进行概算、经秘书长签批后，预借差旅费。出差返回后，按有关规定及时报销清帐。因私一般不得借用公款。

七、财务运行中发生的票据，严格履行会计审核，秘书长审签的报销程序。

八、因公借款必须及时结账，前次借款未清时，不予办理新借款。

九、出差期间严禁游山玩水、绕道旅游、请客送礼，差旅费报销严格按照国家规定的标准执行。

十、工作人员办理调动、退休手续时，须先结清财务手续。

十一、固定资产、办公用品的领用，须履行登记审批等手续，由财务人员负责办理。

十二、加强财会档案资料管理，及时立卷归档。

第三篇：财务工作移交

财务工作移交

(1)临时离职或因病不能工作、需要接替或代理的，会计机构负责人(会计主管人员)或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续，财务工作移交。

(2)临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。

(3)移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。

办理会计工作交接的基本程序如下：

(1)交接前的准备工作。会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作：

①已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。

②尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。

③整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。

④编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票雹发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。

⑤会计机构负责人(会计主管人员)移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚，工作总结《财务工作移交》。

(2)移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人员应认真按照移交清册逐项点收。具体要求是：

①现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

②有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接。

③会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。

④银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。

⑤公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。

⑥实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。

(3)专人负责监交。为了明确责任，会计人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。通过监交，保证双方都按照国家有关规定认真办理交接手续，防止流于形式，保证会计工作不因人员变动而受影响;保证交接双方处在平等的法律地位上享有权利和承担义务，不允许任何一方以大压小，以强凌弱，或采取非法手段进行威胁。移交清册应当经过监交人员审查和签名、盖章，作为交接双方明确责任的证件。

(4)交接后的有关事宜：

①会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。

②接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。

③移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

办理会计工作交接后，移交人与接交人的会计责任

《会计基础工作规范》第三十五条规定：移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。这就是说如果移交人员所移交的会计资料是在其经办会计工作期间内发生的，那么他就应当对这些会计资料的合法性、真实性负责，即使接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性方面的问题，如事后发现，也应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经交接而推卸责任;如果所发现的会计资料真实性、合法性方面的问题不在原移交人员的经办期间发生，而是在其后，则不应有原移交人员承担责任，而应有接管人员承担责任。

会计交接是一项严肃认真的工作，这不仅涉及到会计工作的连续性，而且关系到有关人员的法律责任。因此要求交接双方和监交人员以及其他的相关人员，必须认真对待，不得敷衍了事，马虎应付。

第四篇：财务移交表

大屯营乡村财务移交表

移交时间：移交地点：参加人员： 移交内容：

一、资金

账面余额：元银行存款元。

移交现金元，存款元，票据元。

二、账簿

现金账（）

银行账（）

总分类账（）

往来明细账（）

固定资产明细账（）

应付明细：（）

三、收据、有价证券

收据本，支票张，其他

四、合同、档案资料

五、公章、印鉴。

行政章（）

财务章（）

其他章（）

六、其他

移交人：接交人：

鉴证人：村委会（盖章）

年月日

第五篇：财务移交清单

财务移交清单

1.票据文件夹一个

2.现金日记账各一本

3.现金元

4.收据本：，其中为所开

5.月份票据总共元。

6.其他单据：借款单，报销单，原始凭证粘贴单。

移交人：接收人：监交人： 年月日