金融总结[五篇范例]

第一篇：金融总结

锐意改革、持续创新，走独特性科技金融发展道路

无锡新区科技金融控股集团（原新区创投集团）是无锡高新区直属的两大新型国企集团之一，2008年11月挂牌成立，由无锡新区创新创业投资集团有限公司、无锡高新技术风险投资股份有限公司、无锡市新区创友融资担保有限公司、无锡新区领航创业投资有限公司、无锡高新区部分参股科技企业和投资基金组成，公司总资产和净资产均接近10亿元。集团秉承“政府引导、市场化运作、专业化管理、独特化发展”的理念，功能完善、定位清晰、主业突出，不仅在扶持科技型中小企业快速成长、培育重点重大新兴产业发展、与中外基金友好合作等方面成绩显著，而且在科技金融领域创新发展，务实推进，做了许多扎实并有前瞻性的工作，对新区科技创新创业提供了强有力的支持。金控集团已经出走了一条以突出科技金融为主线，股权投资、债权投资、金融中介等服务三大平台逐渐完善的独特发展道路。

一、改革创新，为科技金融结合创造良好的条件和环境

1、加强科技金融调研与理论研究

集团坚持理论指导实践，强化总结吸收经验，撰写了科技金融理论与实践研究报告和集团五年发展规划，明确了我集团未来发展的方向和重点。

2、积极协助新区拟定各类科技金融政策

集团凭借自身在科技金融领域的不断尝试，积极协助新区管委会制定科技金融扶持政策。2010年无锡新区先后出台了《关于“更大 1

力度构建科技金融体系成为全市示范和样板”的实施意见》、《关于支持科技金融创新与发展的实施意见》（试行）等政策，营造了良好的科技金融政策环境。

3、成功承办各类科技金融论坛，扩大影响力

集团成功承办了中国技术创业峰会暨2010长三角区域创业投资峰会科技金融分论坛，成功协助科技部组织举办了“促进科技部、金融企业与科技园区/高新企业对接”论坛，扩大了集团影响力。

二、建立多元化、多层次、全方位的科技投融资服务体系

1、健全股权投资体系

经过多年发展，集团形成了覆盖科技型中小企业不同发展阶段的多层次、多元化、全方位的科技投融资服务体系：面向种子期，成立了1亿元注册资本的天使投资公司，专门负责对530项目的投资；面向起步期和成长期，专门设立了规模达5亿元的创业投资公司，用于重点重大产业投资和吸引外资及社会民营资本合作；面向成熟期，主要通过旗下高新风投和参股引导基金予以重点投资和支持。

2、完善债权融资体系

集团作为新区科技金融开展的综合主体平台，在组建创新型科技金融专营机构方面取得了较大进展：联合农业银行成立了农行系统第一家、江苏省首家科技支行；协助浦发银行成立了浦发银行江苏系统第一家科技支行；成立了江苏省首批、无锡市首家科技小额贷款公司；同时，集团还积极探索和尝试科技租赁、科技信托等新兴科技融资业态，为科技企业提供更便捷的服务。

3、创新科技金融中介服务

集团旗下创友担保公司成立至今一直致力于为新区的科技型企业提供融资担保中介服务。截止2011年一季度，担保总额超过22亿元，累计共为尽300家企业提供担保，其中包括众多的“千人计划”、530企业；集团正在筹建科技金融服务公司，届时将为科技企业提供更全面、更具体、更体系的科技金融中介服务。

4、创新合作模式

集团不断创新科技金融资源聚集思路和模式，积极同商业银行、政策性银行加强合作：集团积极响应科技部及一行三会关于《促进科技和金融结合试点的实施意见》，努力协助新区加强同中国进出口银行的合作，共同推动科技金融试点工作。各方致力于将我集团打造成百亿级全国示范性科技金融服务平台，推动新区科技和金融结合试点的实施和示范。

5、推出创新型科技金融产品

集团积极推出创新型科技金融服务产品、搭建覆盖全阶段科技型企业资金需求的融资网络：同进出口银行开展“银政投”、“自借统保”、“统借统还”合作，统借统还第一批8家科技企业即将获得约6000万元的低成本融资；同南京银行和浦发银行合作设计了科技型中小企业集合票据和信托票据等创新性科技金融产品，为科技企业提供低风险低成本的融资支持。

三、推进科技金融工作所取得的成效

集团通过不断完善科技金融投融资平台，将各阶段的科技股权投资、科技担保、科技债权融资很好地结合在一起，发挥了科技金融综合服务的聚集力。截止2011年一季度，集团已累计投资90个项目，投资额近6亿元，合作基金12支，基金总规模约46亿元；培育上市

企业4家，千人计划企业5家，获省成果转化资金支持企业5家，130A类计划企业1家，530企业约50家。

金控集团在促进科技和金融结合方面的不断探索，得到了国家、省、市的高度认可。2009年11月，集团旗下高新风投公司被国家科技部技术创业协会评选为“全国二十五家优秀创投机构”，获“科技投资收益奖”；2010年集团公司再次蝉联这一殊荣，获得“科技投资业务创新奖”；2009年12月，集团公司成为2009年度江苏省唯一的国家科技型中小企业创业投资引导基金阶段参股项目支持单位，获得2000万元的引导基金支持；2008和2009年，集团两次获得市金融工作深化奖；2010年3月，集团因在科技金融方面的重大表现，当选江苏省创投协会副会长单位；2010年5月，作为创投机构的唯一代表，集团当选市产权交易所理事单位。目前，集团是省四大创投集团之

一、市科技金融工作小组成员、新区科技金融工作的核心组成单位。

第二篇：金融总结

金融总结

开门见山的说，我觉得现在学习金融学就是为了以后更好的跟钱打交道。一切的经济活动都是以货币为支撑点的，也可以说一切的经济活动的目的是为了更多的货币。所以本书的第一章就介绍了货币，也知道了货币并不仅仅只是钱，货币本身也是一门深奥的学科。

第一章中这样讲到：货币是为了解决交换的矛盾而产生的，货币节约了交易时间（成本），提高了经济效率，并促进了专业化和劳动分工，进一步提高了生产效率。而且还在生产、分配、消费等经济活动发挥着重要作用。

同年代史一样，货币的发展也源远流长。从实物货币到铸币到称量货币再到信用货币，每一次的演变都是人类经济活动变革的体现。货币的存在乃是客观经济生活发展的必然，是通向认识本质的正确思路。让我印象最深刻的就是格雷欣法则即劣币驱良币现象，它阐述的是双本位下，金银有法定的兑换比例，但由于市场金银比价上的变化，使实际价值高的良币被熔化而退出流通，而使实际价值低的劣币充斥市场。

人民币是我国的法定货币，是我国的唯一的合法通货，具有无限法偿能力，始发于1948年12月1日（人行成立），单位为元，元是本位币，其他的为辅币；严禁以外汇计价、流通和结算，严防伪造。RMB是不兑现的信用货币，不规定含金量。我国1955年建立辅币制度。

既然是交易那么信用当然是最重要的了，可以说如今所有的交易没有信用是不能进行的。我想这也是金融学将信用这一课提到书本里的原因吧。在金融学中，信用这个范畴是指借贷行为。这种经济行为的形式特征是以收回为条件的付出，或以归还为义务的取得；而且贷者之所以贷出，是因为有权取得利息，借者之所以借入，是因为承担了支付利息的义务。

信用和货币一样，是一个很古老的经济范畴。信用产生的宏观基础是商品经济的发展。作为借贷行为的信用，包含守信和失信两个侧面。就经济过程中所有信用行为的整体看来，守信与失信这两个侧面总是相互伴随而存在的。守信是信用范畴的支撑；如果失信行为持续地、大量地存在，必然威胁信用范畴本身的存在。

伴随着失信的威胁的存在，经济生活本身也同时发展了应对失信、维护守信的机制。守信的社会基础是道德规范；而作为经济范畴的信用就其本身看来，核心是经济利益的权衡。目前，我国市场上存在着大量的失信行为，因而建立市场经济所要求的信用秩序，也就是人们呼吁的“重建诚信”成为一项重大而紧迫的任务。

信用的最终作用是促进经济增长与经济发展。在现实生活中的绝大多数经济活动都会涉及到信用问题，如常见的有高利贷、商业信用中的商业票据，还有银行信用以及股票等等。没有信用或者普遍缺乏信用则会使得这些经济活动寸步难行。在过去的几年甚至几十年中也发生了不少的信用危机，如98年的亚洲金融危机、2008年次贷危机、房地产市场、金融危机、通货膨胀等等。因此重建诚信已成为迫在眉睫之事了。

我们所生活的世界已逐渐成为一个物质的世界，在越来越重视金钱的今天，似乎每个人都会计算利息，利率的变动也似乎牵动着数千万人的心。利息的存在，使人们对货币产生了一种神秘的感觉：似乎货币可以自行增值。按照马克思的观点来说，利息是利润的一部分，是剩余价值的转化形式，利息反映所处生产方式的生产关系，利息是货币资本的价格。

而利率指的是借贷期满所形成的利息额与所贷出的本金额的比率。在发达的市场经济中，利率的作用是相当广泛的。从微观角度说，对个人收入在消费与储蓄之间的分配，对企业的经营管理和投资等方面，利率的影响非常直接；从宏观角度说，对货币的需求与供给，对市场的总供给与总需求，对物价水平的升降，对国民收入分配的格局，对汇率和资本的国际流动，进而对经济成长和就业等，利率都是重要的经济杠杆。

如今，越来越多的企业以及个人都以利润最大化、效益最大化为准则。利率的高低直接关系到他们的收益。在利益约束的机制下，利率也就有了广泛而突出的作用。我国利率市场化改革的目标：是建立由市场供求决定金融机构存、贷款利率水平的利率形成机制，中央银行通过运用货币政策工具调控和引导市场利率，使市场机制在金融资源配置中发挥主导作用。

在如今商业银行在我国有着举足轻重的作用，现代商业银行制度确立的两条途径分别是高利贷性质的银行的转变和股份制商业银行的确立。现代商业银行的确立的标志是1694年英格兰银行的成立。商业银行的性质是以经营存款、贷款、办理转帐结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。其职能有信用中介：连接资金的供求方；支付中介：结清债权债务；信用创造：多倍存款创造；金融服务：提供各种金融服务和金融产品（金融百货公司）。其经营原则是盈利性、流动性、安全性。在我国，商业银行以盈利性、流动性、安全性为经营原则，实现自主经营、自担风险自负盈亏、自我约束。

目前，商业银行都是分支行制和持股公司制。商业银行的业务主要分为资产业务和负债业务。资产业务主要是资金运用的业务，而负债业务主要是资金来源的业务。随着证券市场的发展，银行资产也随之资产化，其主要目的是为了增加资产流动性和转移风险。贷款证券化，即商业银行以贷款为抵押发行证券筹资的创新业务,可使贷款资产转变成可转让证券。其实现了间接融资为主向直接融资的过渡，但可能会引起次贷危机。商业银行首选的投资对象是政府债券。商业银行在我国境内不得从事信托投资和股票业务。

在我国，银行主要以分业经营与间接融资为主。银行的职能即银行存在的理由有：解决信息不对称；降低交易费用；提供流动性；风险管理。

金融市场包括银行以及非银行金融机构的借贷；包括企业通过发行债券、股票实现的融资和投资人通过购买债券、股票实现的投资；包括通过租赁、信托、保险种种途径所进行的资金集中与分配，等等。金融交易的方式在人类历史的不同发展阶段是不一样的。在商品经济不发达的阶段，货币资金借贷主要以民间口头协议的方式进行，范围小、数额小、众多小金融市场并存。随着资本经济的发展，银行系统发展起来了，金融交易主要表现为通过银行集中地进行着全社会主要部分的借贷活动。随着商品经济进入高度发展时期，金融交易相当大的部分表现为各证券的发行和买卖活动。人们把这种趋势成为“证券化”。现代的金融交易既有具体的交易场所，也有无形的交易场所。

所谓的金融体系是指金融要素的安排及其动态关联系统，或者说是一个国家以行政、法律的形式和运用经济规律确定的金融系统结构，以及构成这个系统的各类金融机构的职能作用和相互关系。

过去我一直以为金融就是与银行有关的行业，现在我知道了，金融体系包括了证券业、保险业、银行业等多种行业。金融体系是指金融要素的安排及其动态关联系统，或者说是一个国家以行政、法律的形式和运用经济规律确定的金融系

统结构，以及构成这个系统的各类金融机构的职能作用和相互关系。

在金融体系中，金融衍生工具也是十分重要的。金融衍生工具的迅速发展是20世纪70年代以来的事情。由于70年代高通货膨胀率以及普遍实行浮动利率制度，使规避通货膨胀风险、利率风险和汇率风险成为金融交易的一项重要需求。

在金融衍生工具的迅速拓展中，还有一个极其重要的因素，那就是期权定价公式的问世。对期权如何定价，曾是一个经理多年研究而难以解决的题目。1997年诺贝尔经济学奖获得者斯科尔斯和莫顿在70年代初，推出了他们据以获奖的期权定价公式，解决了这一难题。

投资资金是一种利益共享、风险共担的集合投资制度。投资资金集中投资者的资金，由基金托管人委托职业经理人员管理，专门从事证券投资活动。投资基金一般由发起人发起设立，通过发行证券募集资金。基金的投资人不参与基金的管理和操作，只定期取得投资收益。基金管理人根据投资人的投资运作，收取管理费收入。

中央银行业称货币当局，当今世界上大多数国家都实行中央银行制度。中央银行的产生有一定的必然性，1、统一发行银行券的必要；

2、建立全国统一清算系统的必要；

3、对商业银行提供资金支持的必要；

4、对金融机构及其业务监管的必要。中央银行是发行的银行：垄断银行券的发行权，调节MS，调节货币流通，调节社会总供需。中央银行是银行的银行，因为它集中存款准备金；最终贷款人：提供资金支持；组织全国清算：票据交换所；办理异地资金转移。中央银行是国家的银行：代理国库；代理国家债券的发行；对国家给予信贷支持；保管外汇和黄金储备，进行外汇、黄金的买卖和管理；制定并监督执行有关金融管理法规；代表国家处理国际金融事务。此外中央银行还具有服务职能、调节职能、管理职能。

中央银行具有独立性，在市场经济体制下，所谓中央银行的独立性问题是指在货币政策的决策和运作方面，中央银行由法律赋予或实行拥有的自主程度。独立性问题集中地反映在中央与政府的关系上。如何处理这种关系，可概括为两点：一是中央银行应对政府保持独立性；二是中央银行对政府的独立性总是相对的。但中国人们银行的独立性相对较弱。

在各种金融活动中，金融中介是不可或缺的。在我国，经过30多年的改革

开放，目前形成了以中国人民银行为中心，以国有商业银行为主体，多种金融机构并存，分工协作的金融中介机构体系格局。随着改革开放的深入发展，这一格局将持续想现代化的方向推进。

以上就是我对半学期所学的金融知识的总结。

第三篇：金融总结

第一章

1货币是商品交换发展的必然产物货币制度是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构和组织形式。3 无限法偿:不论支付数额有多大，不论属于何种性质的支付，对方都不能拒绝接受有限法偿:指在一次支付中，若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内不能拒收

5货币制度的演变及种类 银本位制 金银复本位制金本位制 不兑现的信用货币本位制 6劣币驱逐良币现象（格雷欣法则GleshamLaw）--是指在金属货币流通条件下，两种实际价值不同而法定比价不变的通货同时流通时，实际价值高的货币必然会被融化、收藏、输出而退出流通领域，而实际价值低的货币反而充斥市场、第二章

1信用的概念；1)、社会学层面信用用来作为评价人的道德标准。2)、经济学层面信用是以还本付息为条件的价值的单方面让渡，是一种体现特定经济关系的借贷行为。

2信用的作用;A、马克思论信用在经济中作用 ：作为媒介，促成利润平均化过程 ；节约流通费用，促成股份公司的成立 ； 促成资源再分配和社会资源的节约和节约使用B信用在现代经济生活中的积极作用：筹集和再分配资金；引导资金流向，调节经济结构；加速资金周转，节约流通费用； 提供和创造信用流通工具

C信用的负面作用 ： 可能造成供求脱节，导致虚假繁荣，形成泡沫经济，诱发金融危机.3直接信用:资金供求双方通过特定的金融工具直接形成债权债务关系或 所有权关系的融资形式

4间接信用;资金供求双方通过金融中介机构间接形成债权债务关系或所有权关系的融资形式。即双方分别与金融中介建立债权债务关系。

5直接信用、间接信用的区别: 1)、信用行为的主体不同2)、资金运动形式不同3)、融资成本及风险不同4)、灵活性不同5)、对货币流通量的影响不同

6.商业信用:企业之间以赊销、预付货款等形式相互提供的信用。在社会信用体系中居基础地位

7.银行信用:以银行及其他金融机构为主体提供的信用，是现代经济生活中占核心地位的信用形式。

8.银行信用与商业信用的关系：商业信用是信用制度的基础，银行信用是在商业信用的基础上产生和发展起来的，它克服了商业信用的局限性，也促使商业信用进一步完善 9.银行信用特点：间接信用 ； 资金来源于社会各部门的暂时闲置资金 ；授信对象广泛； 不受数额、期限、方向限制，可以满足存贷款人各种不同的需求

第三章利息的概念：借贷活动中 借款人付给贷款人的那部分超过本金的余额.也可以说是货币资金所有者凭借所有权向货币资金使用者索取的报酬。

2.利息的本质：利息是剩余价值的特殊表现形式，是利润的一部分。利息在不同经济制度下体现不同的经济关系。利息是财富的分配形式，是借贷资本的增值

3单利：是指以本金为基数计算利息，所生利息不加入本金计算下期利息

计算公式： I=P·r·nS=P+I=P·(1+r·n)

4.复利法:指计息时将每一期的利息加入本金一并计算下一期的利息。俗称“利滚利”

5利率的种类: 名义利率和实际利率(r-p=R;固定利率和浮动利率;市场利率和法定利率和公

定利率;短期利率与长期利率;基准利率与差别利率

6决定和影响利率的主要因素:社会平均利润率;资金供求状况;物价水平;经济周期;国家经济政策;国际利率水平;成本及风险程度等

7.利率的作用:聚集社会资金，提高经营效率的作用;优化资源配置，调节产业结构的作

用;对储蓄与投资的调节作用;控制资金需求方面的作用(稳定通货的作用);调节着国际

收支的作用

浮动利率

固定利率

名义利率

实际利率

市场利率

官定利率

第四章

1.金融市场：是资金供求双方通过金融工具的交易实现资金融通的场所和行为的总和

2.货币市场：是融资期限在1年以内的短期金融交易市场。

3.资本市场：是融资期限在1年以上的长期金融交易市场。

4.发行市场:也称一级市场或初级市场，是从事有价证券或票据发行的金融市场。即新证券

首次出售

5.流通市场:也称二级市场或交易市场，是已上市的证券或票据转让交易的市场

6现货市场：买卖成交即时履行交割手续，一般在成交后的1—3日内清算。

7.期货市场：买卖成交后，按合约所规定的日期进行清算交割。分美式、欧式两种

8.金融市场的功能：

（一）融资及配置资源功能：最基本的功能。

（二）规避与转移风险功能：通过投资组合、衍生金融工具的交易，实现避险目的。

（三）反映及约束监督功能：金融

市场是经济的晴雨表，反映资金价格，监督约束资金供求双方的行为活动。

（四）宏观调控

功能：央行进行公开市场业务操作，调节货币供给的场所，实现宏观调控目标。

（五）价格

发现功能：通过市场形成均衡价格

9.金融工具：亦称信用工具，是在信用活动中产生，能够证明交易金额、期限、价格的书

面文件。它对于债权债务双方所应承担的义务与享有的权利具有法律约束意义

10.金融工具的特征：偿还性风险性流动性收益性

11.债券与股票的区别：从投资角度看（1）权利不同，对公司控制权影响不同。（2）收益

不同；（3）风险不同。从融资角度看（4）筹集资金的成本不同；（5）资金稳定性不同；（6）融资者压力不同

12.货币市场的组成：同业拆借市场商业票据市场可转让大额定期存单市场(也称CD

市场回购协议市场政府短期债券市场

13.资本市场的功能：投融资功能；配置资源的功能；规避和转移风险的功能；

14.现货交易：指买卖成交按当时成交价即时清算和交割

15.期货交易：指买卖成交后，按合约规定的价格、数量、时间履行交割手续的交易方式。先买后卖—多头；先卖后买-空头

16.证券市场的分类和发行方式：

第五章

1.金融机构：泛指从事金融业务、协调金融关系、维护金融体系正常运行的机构。

2.金融机构体系：是指由各类银行及其它金融机构构成的职责分工明确、相互协作、功能完

备的整体

3.我国现行金融机构体系的构成：1)中国人民银行（中央银行）

2)金融监管机构；中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会中国银行

业监督管理委员会3）政策性金融机构：中国国家开发银行中国进出口银行中国农业发展银行4）商业性金融机构：商业银行非银行金融机构

保险公司、证券公司、金融公司、信托投资公司、中国邮政

储蓄银行、投资基金、资产管理公司、信用合作社等

第六章

1.商业银行：也称存款货币银行，是以经营存放款为主要业务以盈利为目的的综合性、多功

能的信用机构。

2.商业银行的三大业务。P100

3.贴现：指商业银行购买持票人未到期商业票据，向其融通资金的行为

4.贴现金额的计算

贴现值=票面值×（1— 贴现利率× 贴现天数/360）

或 贴现利息=面值（或到期值）×贴现利率× 贴现期

贴现值=面值-贴现利息

5.原始存款：商业银行接受客户的现金存款和从中央银行获得的再贴现、再贷款。

6.派生存款：由银行的贷款投资业务活动衍生出来的存款

7.制约派生存款的因素：

（一）法定存款准备率rdK =1∕rd

（二）提现率（现金漏损率）CK =1∕rd+C

（三）超额存款准备率 reK =1∕rd+C+re

（四）活期存款转化定期存款的比例k=1/rd+c+re+rt× t

（五）其他制约因素：如贷款需求、条件等

8.计算派生存款P111表6—4说明，A银行原始存款增加100000元，在20%的准备率的约束条件下,通过商业银行发放贷款，便可创造出400000元的派生存款，整个银行系统存

款总额为500000元。若以D代表经过派生的存款总额，A代表原始存款，rd代表法定存款

准备金率，这一过程可以用公式表示为：D=A∕rd如把上例代入公式得：

存款总额D=A∕rd =100000∕20%＝500000

派生存款＝D-A＝500000-100000=400000

我们通常把存款总额相对于原始存款的扩张倍数称为商业银行存款派生倍数，又称存款

货币乘数。若以K表示存款货币乘数，依据上例得：

K=D∕A或K =1∕rd

根据上例，rd＝20%，K=5；若rd＝10%，K=10；因此，法定存款准备率越高，商业

银行创造存款货币的能力越弱；法定存款准备率越低，商业银行创造存款货币的能力越强

9.商业银行的经营原则：安全流动盈利

10.分业经营

1.

第四篇：金融总结

金融学

论述：

1.商业银行的经营管理：①商业银行的发展模式有英国模式（银行业务主要集中于票据贴现和商品流通中的短期周转贷款，商业银行和投资银行实行分业经营。）和德国模式（商业银行可以开展包括证券投资在内的各种业务，实行混业经营）。②商业银行的组织制度.一是单一银行制度，银行业务只有由一个独立的银行机构经营，不允许设立分支机构。二是分支行制度，银行根据业务发展需要，可以在各地设立若干分支机构。三是代理行制度，商业银行之间可以互相签订代理协议，委托对方代办各种业务。四是银行持股公司制度，由某一集团成立股权公司，再由该公司收购或控制若干独立的银行；五是连锁银行制度，银行间通过相互持股的形式组建集团。③商业银行业务：负债业务（吸收存款同业拆借央行借款 发行债券）资产业务（现金 贷款 贴现 证券投资 租赁）④表外业务是指未列入商业银行资产负债表内且不影响资产负债总额的能为商业银行带来额外收益的业务。广义的表外业务包括中间业务（汇兑 信用证 承兑 代收 信托）狭义的表外业务（贷款承诺 备用信用证 贷款销售 衍生工具）表外业务特点：灵活性强 透明度低高杠杆作用（小本搏大利）交易高度集中⑤商业银行管理的一般原则是安全性 流动性 和盈利性。这三条之间存在着对立统一的关系。一般来说，流动性和安全性是正相关的，流动性越好的资产，其风险就小，安全性也越高。流动性和安全性是盈利性的前提和基础，商业银行要先生存下来，才能盈利；盈利又反过来增加了商业银行的资本金和其他资产，巩固了流动性和安全性。这三者之间也存在这矛盾的一面，就某种资产而言，流动性越强，安全性越高，其盈利性就越低。⑥商业银行的管理方法：资产管理是寻求现金贷款和证券等各种资产业务中合理分配银行资金，寻求其最佳组合。负债管理 认为商业银行不需要完全依靠资产管理来满足其流动性，向外借款也可以满足需要。银行资产负债联合管理强调通过协调处理资金来源和资金运用的相互关系来进行管理，把资产和负债的管理结合在一起，有资产分配法和缺口管理办法，其中最主要的就是控制和操作利率敏感性资金的缺口管理办法。缺口管理办法是指根据利率或期限等指标将资产和负债进行分类，然后对同一类型的资产和负债的缺口进行分析管理。资金缺口三种组合方式：

（1）零缺口——利率敏感性资产等于利率敏感性负债（2）正缺口——利率敏感性资产大于利率敏感性负债（3）负缺口——利率敏感性负债大于利率敏感性资产商业银行应根据利率未来走势的预测，来选择不同的缺口管理战略。例如：当商业银行预测利率将上升时，可以有意识地发放更多的浮动利率贷款，多吸纳固定利率的存款，维持正的资金缺口。而当商业银行预测利率将下降时，则应当创造负的资金缺口以从中获利。银行也可通过保持零资金缺口来规避利率波动带来的风险。

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第五篇：金融会计总结

一.金融企业会计的特点:

(1)在核算内容上,具有广泛的社会性(2)在核算方法上,具有很大的独特性(3)核算与各项业务紧密联系在一起(4)联系面广,政策性强(5)具有严密的内部监督机制和制度

二.记账方法:单式和复式.表内采用借贷记账法,表外收付记账法

5.外汇存款的种类:(1)按开户对象:个人和单位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲种,乙种,丙种外币存款

第三章存款核算

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户贷：定期存款——环球公司户100 000

到期支取时：借：定期存款——环球公司户利息支出贷：活期存款——环球公司户110 980 5、6月6日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款1 890 利息支出80贷：库存现金 1 954其他应付款——应交利息税 16 6、3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解：本期利息为：5 600 000×1.8%÷360=280（元）

借：利息支出——活期存款利息支出户280贷：活期存款——正泰公司280

第四章练习

1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时:借：短期贷款——XX贷款户 500 000贷：活期存款——XX存款户 500 000

收回时：借：活期存款516 800贷：短期贷款——XX贷款户500 000 利息收入16 800 到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 8005、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。

发放时：借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司600 000

同时, 收入：待保管有价值品1 000 000

归还时：借：活期存款——新华公司 627 000 贷：抵押贷款——新华公司 600 000利息收入——抵押贷款利息收入27 000

同时,付出：待保管有价值品1 000 0006、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。

要求：编制银行贴现分录。

贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元贴现净额＝90 000-540＝89 523元

借：贴现---泰兴公司 90 000贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 4777、工商银行某支行2005年5月31日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。要求：计算5月该行专项准备额。2005年5月31日应计提的专项准备为：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元

第五章

6.8月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。8月13日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。

（1）工行新街口办事处签发汇票：借：活期存款——新南药店户20 050

贷：汇出汇款20 000手续费收入50

（2）工行保定市支行兑付汇票：借：联行往账 18 000 贷：活期存款——三星制药厂18 000

（3）工行新街口办事处结清汇票：借：汇出汇款20 000贷：联行来账18 000活期存款——新南药店户 2 0007、工商银行海淀区办事处收到河北分行营业部的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7000元，审核无误办理划款，编联行报单寄给收款人开户行河北分行营业部。请编付款人开户行及收款人开户行的会计分录。

海淀区办事处：借：活期存款——付款人户 7 000贷：联行往账7 000

河北分行营业部：借：联行来账7 000贷：活期存款——收款人户 7 0008、工商银行宣武区办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇票及进账单金额为3万元，承兑申请人为大华贸易公司，承兑银行为河北省分行营业部。经审核，宣武区办事处为收款人入账。请编该汇票业务中收款人收款及承兑银行支付票款的会计分录。

（1）河北省分行营业部：：应解汇款30 000贷：联行往账30 000

（2）宣武区办事处：借：联行来账30 000贷：活期存款——东方机电厂户30 0009、工商银行上海虹口区支行收到开户单位某百货公司信汇凭证一份,要求汇往杭州自行车厂清理旧欠款项,汇入行为工商银行杭州市分行营业部,金额为6,000元;杭州市分行营业部收到汇款凭证,当即收入自行车厂账户,并通知收账.请编上海虹口区支行和杭州分行的会计分录.(1)虹口区支行的会计分录为: 借:活期存款---百货公司6000贷:联行往账6000

(2)杭州分行的会计分录为: 借:联行来账 6000贷:活期存款---杭州自行车厂6000

第六章

1、南京某银行2月5日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。请问，银行该编什么报单，会计分录如何？应编贷方报单；借：活期存款—大桥百货公司 30 000贷：联行往账--上海某银行 30 0002、南京某银行2月7日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？

应编借方报单。借：联行往账--西安某银行 12 000贷：活期存款--长远公司12 0003、南京某银行2月12日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：汇出汇款—汇票 27 000贷：联行来账—河北分行营业部27 0004、上述银行2月12日同时又收到浙江分行营业部的贷方联行报单及有关信汇凭证，金额为20 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：联行来账—浙江分行营业部20 000贷：活期存款—某收款人户 20 0005、湖北工行经审查发现上海分行寄来的借方报单5000元，收报行行名和附件是本行的，但行号是湖南工行的，请问，该联行账务如何处理，相关各银行（湖北、湖南）的会计分录是什么？ 湖北工行：借：活期存款-付款人户5 000贷：联行往账-湖南工行5 000

湖南工行：借：联行来账-湖北工行 5 000贷：联行来账-上海工行5 000

第八章

1.外汇核算的两种方法:外汇分账制,外汇统账制

2.买入外汇:某银行从国内居民手中买入100美元，结付人民币，钞买价为808％：

借：现金US$ 100贷：外汇买卖 ——钞买价808％ US$ 100

借：外汇买卖——钞买价808％¥808贷：现金¥808

4.套汇:某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。

Y=￥（200000×8.2780）=￥1 655 600Z=DM（Y÷5.0290）=DM329 210.58借：外汇活期存款——某客户US＄ 200 000 贷：外汇买卖US＄200 000

借：外汇买卖(汇买价827.80%)￥1 655 600贷：外汇买卖(汇卖价502.90%)￥1 655 600 借：外汇买卖DM329 210．58贷：外汇活期存款——某客户DM329 210．5812、庆华公司4月1日存入港币现汇120，000元，定期半年，年利率2.25%，同年10月1日到期，公司于同年12月1日到银行转账支取该笔存款。支取日港元活期利率

1.25%。

到期利息120，000 ×2.25% ÷2= 1350

过期利息（120，000+1350）×（61 / 360）×1.25% = 257.03

应付利息合计：1350+257.03=1607.03

借：外汇单位定期存款——庆华公司HKD120，000利息支出HKD1607.03 贷：外汇单位活期存款——庆华公司HKD121，607.03

3.卖出外汇:某外贸公司经批准购买10 000美元支付进出口货款。美元汇卖价为830％，银行的会计分录为：借：活期存款 ——某外贸公司¥83 000贷：外汇买卖——汇卖价830％¥83 000 借：外汇买卖——汇卖价830％US$10 000贷：汇出汇款（或其他科目）US$10 000