融资租赁人才正当红

第一篇：融资租赁人才正当红

融资租赁人才正当红

近期举办的综合性招聘会上，拥有金融专业背景的融资租赁人才越来越受宠。

从最新公布的《中国租赁蓝皮书》中也可了解到些许相关背景：截至6月底，全国在册运营的融资租赁公司约210家，比年初的181家增加29家；融资租赁合同余额约8000亿元，比年初的7000亿元增加约1000亿元，增幅达14.3%。可以说，融资租赁行业发展前景非常乐观。

谈到目前热招的租赁项目经理职位，英才网联旗下金融英才网负责人说：“租赁项目经理是业务部的销售经理。他们直接面对合作厂商、代理商和承租人，负责从介绍公司产品到与客户签订合同的整个销售周期，并建立与维持高水平的客户满意度。一名优秀的租赁人才，必须掌握与租赁相关的金融、贸易、会计、法律、企业管理、投资分析等多方面知识，具备项目沟通、策划与租后资产管理的能力，具有给项目增信和判断风险承受力的能力。”租赁项目经理的薪资待遇如何？某业内资深人士透露：“主要看业务能力，能做多少业务就赚多少钱，十几、二十万到上百万元不等。”据了解，具两年以上工作经验的租赁项目经理，本科生的底薪为6000～8000元/月+业务提成，研究生底薪8000～15000元/月+业务提成，年底奖金为2～4个月的工资。该人士强调：“发展平台很重要，看你入职的是什么样的租赁公司了。比如有自己的利润增长点、核心竞争力，有科学发展观和持续发展的活力，有长期、低成本、可流动的资金来源。在这样的融资租赁公司工作会很踏实。”

对此，金融英才网就业指导专家表示，融资租赁行业的发展为企业带来人才招聘热潮。不同性质的企业所需人才有所不同，金融租赁公司侧重有融资租赁公司或银行工作经验的人才，厂商租赁公司侧重销售，第三方独立资本的租赁公司则需要有租赁阅历及投行头脑的人才。

第二篇：融资租赁的人才标准是什么

融资租赁的人才标准是什么

一、基本的人才标准

融资租赁属于边缘性产业，因此对人才的要求也是多元化、多技能的。若租赁公司有合作文化，人才的整合能力及管理能力，对人才的多技能要求就可减低。因为专业人才组合在一起就是综合性人才了。否则就需要“多面手”、“万精油”似的人物。

开展融资租赁需要的智慧，但是什么样的智慧才是融资租赁的人才需要具备的智慧呢？

1、智商（Intelligence Quotient）简称：IQ

认识客观事物并运用知识解决实际问题的能力。包括多个方面，如观察力、记忆力、想象力、分析判断能力、思维能力、应变能力等。

基础知识也是同龄人之间智商的考核标准。融资租赁的基本知识，包括：金融、贸易、财务管理、会计处理、法律、税收、电脑、外语等多项知识。虽然涉及的领域很广，但内容不会太深奥，一般达普及标准就够，涉及融资租赁的相关知识要专、要深这才叫专业人才。

2、情商（Emotional Quotient）简称：EQ

主要是指人在情绪、情感、意志、耐受挫折等方面的品质。一是认识自身的情绪；二是能妥善管理自己的情绪；三是自我激励；四是认知他人的情绪；五是人际关系的管理。

人才的特点：社交能力强，外向而愉快，不易陷入恐惧或伤感，对事业较投入，为人正直，富于同情心，情感生活较丰富但不逾矩，无论是独处还是与许多人在一起时都能怡然自得。

3、领商（Leader Quotient）简称：LQ

一个人的领导能力。看到“领导”许多人误以为“当官的”，这是长期把“领导”当“领导人”称呼造成了。“领导”实际上是一种行为。领导能力实际上是对周围环境进行掌控的能力。租赁项目沟通与策划中许多事情是需要引导和整合的。如果具备领导能力，就可以把可用资源整合在一起，完成结构设计，是项目能够成功。

4、财商（Financial Quotient）简称：FQ

指一个人在财务方面的智力，是理财的智慧。它包括两方面的能力：一是正确认识金钱及金钱规律的能力；二是正确应用金钱及金钱规律的能力。

由以下四项主要技能组成：财务知识。即阅读理解数字的能力；投资战略。即钱生钱科学；市场、供给与需求。提供市场需要的东西；法律规章。有关会计、法律及税收之类的规定。融资租赁准确的英文名称是 Financial Lease。实际上应该翻译成“财务租赁”。在操作中涉及大量的财务知识，在结构设计上本质是一种财务安排。如果没有点财商，还真的不容易操作。

5、逆商（Adversity Quotient）简称：AQ

指人们面对逆境时的反应方式，即面对挫折、摆脱困境和超越困难的能力。有人认为100%的成功＝20%的IQ+80%的EQ和AQ。

做项目时不一定一次就能成功，需要经过几次反复。如果就此放弃，很多成功机会就被错失。因此在沟通时，应该具有项目被多次“枪毙”的心理准备。如果真是有生命力的，经充分沟通，一定有机会获得成功。某银行一个典型的租赁案例就是一个很好的项目被“枪毙”6次后才获得成功。

6、法商（Law Quotient）简称：LQ

即法治商数。法商应该是一个人对法的内心体认和自觉践行，体现的是人们法律素质的高低，法治意识的强弱，明辨是非的能力，以及依法办事、遵守秩序、崇尚规则的自觉性和主动性。法商包括四个层次：法律认知、法律评价、法律行为和法律意识。

融资租赁是最需要市场经济环境才能健康运行的产业，市场经济离不开法律，有关融资的法律法规更多，融资租赁专业人才需要具备了解这方面的知识，至少知道遇到问题到什么地方去找。同时在开展融资租赁业时一定要考虑遵纪守法，不仅要求自己，也要求承租人和其他合作伙伴。除此以外还涉及到：德商 MQ（moral quotient）、心商 MQ（mental quotient）、胆商 DQ（daring quotient）、志商 WQ（will quotient）、灵商 SQ（spiritual quotient）、健商 HQ（health quotient），商业化社会、商业化产业、商业化人才，在商言商。若没有这商业系数，就谈不上市场专业人才。

二、操作平台需要的人才

融资租赁业务的正常运作需要3个平台，即：前台、中台和后台。前台指一线的业务操作平台。中台指为开展融资租赁业务提供服务的平台。后台指融资租赁业务的管理，评审、培训、人才选拔与管理的平台。不同的平台对人才的要求是不一样的。

1、前台人才标准

前台人才是租赁项目的开拓人才。租赁项目采集的多少，成功率有多高，都体现在开展融资租赁的业务人员身上。因为业务主要体现在融资租赁公司的核心竞争力前两部分：项目沟通与项目策划。对于他们的要求应达到如下标准。

ⅰ、表达力

首先要具备表达能力。如果连基本的问题都说不清楚，或者自己想的很好，但表达不出来，或者表达出来太复杂，别人不容易理解都是不行的。

ⅱ、感召力

对项目要有信心，表达时候要有吸引力。如果表达的内容对听的对象不感兴趣，那么这种沟通就是失败的。为了避免这个现象，通常要换位思考，找出对方的动因和利用驱动力。相信如果把这个重要的因果关系把握住，并能以简单、易懂甚至加点幽默的方式让人接受，就算有感召力了。

ⅲ、说服力

有时候一个道理很简单，但因表达方式和表达技巧难以让人接受。在好了理论也没有用。要能说服人，首先要说服自己，尤其是在结构设计上，首先自己要走通，才能说服别人。如果再不行，就需要配备辅助工具（如多媒体工具）或求救（能让听众接受的）第三方，可以增加说服的能力。

ⅳ、整合力

项目采集到手，不等于整合完毕。融资租赁是在完整的产业链上运作，因此不仅要一对一的沟通，还需要一对多，多对多的沟通。通常不可能一次就能沟通完结，有些事情需要反复沟通，经过多次调整后才能完成整合。沟通是过程，整合完成是结果。结果能证明项目的可行性。这些能力有些是先天的，有些是后天培养的。若能找到这样的人才更好，但管理比较好的租赁公司通常作一些能力的拓展训练，提高业务人员这方面的技能。这种拓展除了思维拓展外，还包括专业技能拓展。如项目沟通模拟演练、项目策划模拟演练等动手能力方面的训练。

ⅴ、专业能力

A）项目采集能力

虽然说租赁公司可能给一个项目资料采集的清单，但要得到这些资料，并能真实地反映出项目本质特性的资料就不那么容易了。这其中需要许多经验、知识和技巧。用什么手段，采集什么样的信息，能否形成固定的套路和经验集是这方面能力的具体体现。这个能力和信贷人员的能力很相近，与其不同的是不仅要采集债权的信息，还要采集物权的信息以及物权处置的信息。

B）项目尽职调查能力

项目调查主要是对项目的真实性进行调查取证。如何才能获准真实性、并可多次验证的真实性、准确性、有效性和持久性，是这方面能力的体现。这个能力同样和信贷人员的能力很相近，不仅要对债权资料进行真实性调查，对物的后处理也要进行真实性调查。

C）编制项目策划图的能力

项目策划过程中需要对各方表达策划意图、策划原则和策划方式。其中最重要的一个技能就是绘制项目策划图。如果能以电子幻灯的方式表达就更好了。如果再能配上动画和多媒体解说那就更精彩了。这个技能就是让融资租赁的合作方在最短的时间内，了解项目最多的信息、做出最快的决策。在编制电子文件中，整合资源的能力也就表现在其中。

D）租赁精算能力

项目策划中，利益的分配最重要，但利益到底能得到多少，和责任有什么关联，这都需要仔细计算的。尤其是有些说服力上，必须要用数据支持。若从业人员不会做这种计算，甚至赔本还不知道，这样的人肯定不符合租赁人才。融资租赁就是财务租赁，财务租赁就是要会算账。租赁的精算能力就是财务能力的体现。

E）编制租赁报告能力

应聘融资租赁的专业人员可能表达自己的业绩，但业绩是靠什么取得的。前期工作的成功一定体现在租赁报告上。租赁报告一般包括：项目调查报告（内含尽职调查报告）、项目可行性报告、项目建议书和立项报告。

最能体现技能的要属项目可行性报告。这个报告不时承租人要做投资项目时编写的可行性报告或商业计划书，而是专门为融资租赁项目的可操作性进行编写的可行性报告。这个报告不要求华丽的词藻、美好的幻想，而是依据项目调查的结果，进行科学的分析与策划得出的结论。项目调查报告是体现人才操作过程的报告。通过这个报告可以看出调查取证的方式、过程和技巧。不仅了解到人才的技能，还能了解人才深层次的素质。

ⅸ、学习力

融资租赁属于新生事物，并且在不断的发展和变化中，许多知识都是课题上没有讲的。因此从事这项业务的人员要具备学习能力。这就是所谓的自学能力。带着问题去学，去研究，发现新的道路和技巧。这是一个持续的过程。租赁公司要想持续发展，首先业务人员要不断推新的能力。这都需要学习新生事物、创造新生事物。有家租赁公司的总经理说过一句名言“不怕不会想，就怕不敢想”。

但是不要瞎想，走歪门邪道。融资租赁是一门比较科学的产业。我们说的学习是要正确认识租赁、理解租赁、运用租赁。能否学到家、学到位还要看“悟性”。所谓悟性就是人们通过长期积累的经验对新事物的感官感受。悟性强的人通常体系出思维能力、适应能力、理解能力方面比较强。

2、中台人才标准

中台是为前台服务的平台。如业务进程管理、文件流转管理、租赁物进口许可证的办理、报关、报验、运输、保险等都属于中台业务。对这样的人才要求是敬业、静心、合作，具有服务意识。不要看着前台人员的待遇和收益眼红，并为此设下千道障碍。他们既需要对外的外向型交往能力，也需要对安心地管理手头事务的内向性格。因为这类人才属于大宗服务的人才，技术含量不高，只要个性和专长于租赁业务的服务能紧密结合就可以了。

3、后台人才标准

后台属于管理层面，虽说管理也是服务，但这种服务和中台的服务还是有本质上的区别。与其说是对内的服务，不如说是对外的服务。因此对人才的要求不限制在企业管理的范围，也还包括对外服务的方面。

如：项目评审。不是懂得银行项目评审的人就具备对租赁项目评审的能力。恰恰是这些人“枪毙”了许多不该枪毙的项目。因此首先要从租赁的角度而不是信贷的角度评审项目。就算是银行过来的人才，也需要有参加贸易工作的背景，了解物的流转环节和融资租赁的适用性。

真正的融资租赁项目评审应该不是为租赁公司内部的风险控制而评审，应该是代出资人对资金的安全进行评审。因此评审人员还要具备了解出资动因、诉求并且能整合他们的素质。有资格枪毙项目的不是评审人才，而是项目的出资人。科学的企业管理，项目评审人员不是枪毙项目的执法机关，而是挽救项目补救高手。

没有正确的租赁观、没有租赁技术含量的人不适合担任项目评审任务。当发现项目存在的问题时应该告诫业务人员怎样做，而不是简单地否定说不能做。他们应该具备制定项目评审规则的人，而且项目标准也是他们制定的。不是只凭想象，就可以没有标准的乱放炮。

否定一个项目不需要技术，只要有想象就可以了。肯定一个项目需要大量的技术支撑。因此项目评审人才必须有厚垫的租赁经验。项目评审标准更像海洋法系的判断标准，案例法。一个项目评审小组的人员，若没有租赁项目评审阅历，没有项目成功的阅历，是不具备项目评审能力的。项目评审人员应该是公司的租赁业务精英。他们懂得如何为出资人控制风险，如何制定项目开发标准。一旦业务人员出现出轨的地方，他们可以纠正，一旦项目出现内在质量问题，他们想的是如何补救。因为项目评审到他们这已经是第三关了，而前面两关虽然他们没有参与评审，但都是按照他们提出的要求进行评审的。如果还是没有道理地评相信枪毙项目，他们枪毙的就是自己，这样的评审人才就不是人才。

有关业务素质的要求，一定是：认真细致，走的出，坐得住，既有一线的经历，又有从事后台管理的阅历。即对错误或不完善的地方敢于提出批评，也勇于承担评审责任，而不是不负责人地乱否定项目。

第三篇：融资租赁

行

业

情

况

行

业

地

位

客户

市

场

地

位

股

权

结

构

企业

内

部

组

织

企业高管人员

生

产

状

况

进货状况

销货状况

银

行

融

资

应收

账

款

质

量

存货明细

固定

资

产

明

细

在建

工

程

应付账款

销

售

收

入

纳

税

情

况

对

外

担

保

前期调查几点说明

1.看股东。央企子公司/省属国企之类的，除非是负债率极高，行业极差(比如煤)，大多都可以考虑在保证合规的情况下推进。国有民营混合次之，民营就需要区别对待，审慎介入。

2.看负债。金融机构负债分布广的强过负债集中的，四大行给授信的好过只有城商行流贷的，银行系金租授信的好过小融资租赁公司的，有发债和长贷的强过只有流贷银承的。

3.看行业。钢铁煤炭过剩产能别轻易碰，这些行业许多都是僵尸企业，靠倒贷而活，为倒贷而活。然而，资质较好的龙头企业或许能轻松拿到低成本续贷，弱小的企业的很可能连信用社都给抽。4.看老板。企业老板个人很重要，如果你去了对方殷勤到不行，老想着带你到处吃喝，融资经理也很会玩，那说明老板可能也是比较作，做事风格也会比较野路子。尽调的时候要注意观察客户高管对于你提出的问题的态度，如果他说话比较稳健，至少说明这个企业的作风比较正派，如果很圆滑，那就要格外留意，必要的时候一定要厚着脸皮打破砂锅问到底。5.关注对外担保。有些省份已经出现民营企业互保危机了，你的承租人可能自己走着走着就被互保企业拖下水，所以需要了解一下征信报告中承租人与其对外担保对象的关系。国企一般只会对集团内兄弟公司或者同省平级国企担保，这种担保没大事。(融资平台另当别论)6.核！实！收！入！这一点主要针对民营企业。一般国企的融资经理都是给国家办事，懒的给你编造很假的产销，但有些民营企业的就可能有水分。纳税申报表不一定可信，最好能查上下游发票，银行对账单，这些不好造假。并不是说民营企业人不好，只是客观地分析这种可能性。公事公办，尽职免责。

7.租赁物质量。承租人账面必须有足额的，权属明确无瑕疵的租赁物，且最好能提供权属证明。如果这个做不到，那融资租赁合同很容易有瑕疵。另外，考虑到有些风控会要求办理租赁物动产抵押手续，因此需要提前确认租赁物足额，否则就白忙活了。

8.税务事宜。融资租赁相比银行贷款的一大好处就是为生产型企业提供了可抵扣的增值税专票。这个在议价时可以着重提。另外，由于目前国内仍有部分地区税务机关不懂得融资租赁零税率本金发票如何开具，因此尽调时应要求承租人先向税务机关落实，这对于金融租赁公司征税基数扣减至关重要。（2016.7.10补充：全面营改增之后，一些省份已经不需要开具本金发票了，而专票也仅有直租才能开了。）

9.现金流。首先就是看往年现金流是否充沛，是否与利润表匹配，因为这是衡量偿债能力的重要指标。另外，关注上下游回款是否顺畅，单一大客户结算方式是否对承租人有利，经济形势不好时，现金流紧绷，就有可能导致非主观性的违约。10.刚性负债测算。要来承租人所有金融机构负债的还本方式，对意向租期内每年需偿还的刚性债务进行加总，再判断其预期经营现金流能否覆盖到期刚性债务。

关于租约的设计？

如何通过对目标客户开展租前尽职调查来设计合理租约？之所以谈租约，因为它是开展业务的核心，因为（1）从出租人讲租约几乎包括全部决策要素：租约涵盖标的物的选择、转让（回租抑或直租等、融资额）、租期、备用（备用租约或担保）、每期租金（还款能力或租约履行能力）等；（2）从承租人讲租约是最直观和精华的产品介绍。租约的设计是非常专业化的一项工作，主要体现在租约能够体现业务员对产品的理解和演绎、对客户认知的深度和广度、以及建立在两者基础上的设计能力。进一步分类，租约可分标准化标的物的租约（如飞机、船舶）、非标租约（涵盖最广的工业设备）。我主要接触了非标的租约，因此也只能浅显的回答非标租约的问题，算抛砖引玉吧，期待探讨。标准化的租约期待大神另行解答。非标准化租约的设计，题主的问题就来了，如何详细了解承租人？王团结的回答挺详细和系统的，而且操作性强，实际中按那张表执行下来很不错了。我想补充的其实就是两点：一点是目的性，上面已经强调了；另外一点说大一点是客户价值，落地讲就是提供满足客户的需求的租约。因此，首先去需要去了解客户的需求。目前大部分租赁业务其实是类贷款业务，那重点就是了解客户的资金需求，比如常见的固定资产投资和补充流动资金，当然这只是广义的大分类，每一个项目其实都有很深入立体的原因导致资金的短缺，这是一个链条，需要在访谈和尽调中不断的去挖掘和验证，比如新增固定资产投资申请的设备融资，就需要进一步了解企业为什么要进行该项投资，结合宏观经济、中观行业面、微观企业自身发展能否判定其合理性，另外企业本身是否有足够的资金、技术、人才储备等基础，往往投资风险对一个企业的存续影响是很大的。在了解需求之后需要看载体，因为是类贷款业务，设备往往是非标的几乎无变现能力的，因此了解的深度往往是关注合规性，包括权属和价值。下一步的关键是租金的设计，关系到期限和还款方式，对应的就需要去了解承租人目前的现金流和预测未来的现金流，如果预测现金流的波动非常大，那就需要相应的第二还款来源和担保措施，特别是当未来现金流很难把握时为避免本金受损，可能进一步需要设计实物抵押这种兜底措施。

第四篇：融资租赁

定为融资租赁的5条具体标准，只要符合5条标准中的一条，即应认定为融资租赁。第一，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人。即，如果在租赁合同中已经约定，或者根据其他条件在租赁开始日就可以合理地判断，租赁期届满时出租人会将资产的所有权转移给承租人，那么该项租赁应当认定为融资租赁。

第二，承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理地确定承租人将会行使这种选择权。这条标准有两层含义：

（1）承租人拥有在租赁期届满时或某一特定的日期选择购买租赁资产的权利。

（2）在租赁期届满时或某一特定的日期，当承租人行使购买租赁资产的选择权时，在租赁合同中订立的购价远低于行使这种选择权日的租赁资产的公允价值，因此在租赁开始日就可合理地确定承租人一定会购买该项资产。

例如，出租人和承租人签订了一项租赁合同，租赁期限为3年，租赁期届满时承租人有权以1000元的价格购买租赁资产，在签订租赁合同时估计该租赁资产租赁期届满时的公允价值为30000元，由于购买价格仅为公允价值的3.33％（低于5％的要求），如果没有特别的情况，承租人在租赁期届满时将会购买该项资产。在这种情况下，在租赁开始日即可判断该项租赁应当认定为融资租赁。

第三，租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。这里的“大部分”是指租赁期占租赁开始日租赁资产尚可使用年限的75％以上（含75％，下同）。

需要注意的是，这条标准强调的是租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例，而非租赁期占该项资产全部可使用年限的比例。如果租赁资产是旧资产，在租赁前已使用年限超过资产自全新时起算可使用年限的75％以上时，则这条判断标准不适用，不能使用这条标准确定租赁的分类。

例如，某项租赁设备全新时可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为6年，由于租赁开始时该设备尚可使用年限为7年，租赁期占尚可使用年限的85.7％（6年/7年），符合第3条标准，因此，该项租赁应当归类为融资租赁；如果从第4年开始，租赁期为3年，租赁期占尚可使用年限的42.9％，就不符合第3条标准，因此该项租赁不应认定为融资租赁（假定也不符合其他判断标准）。假如该项设备已经使用了8年，从第9年开始租赁，租赁期为2年，此时，该设备尚可使用年限为2年，虽然租赁期为尚可使用年限的100％（2年／2年），但由于在租赁前该设备的已使用年限超过了可使用年限（10年）的75％（8年／10年＝80％＞75％），因此，也不能采用这条标准来判断租赁的分类。

第四，就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值；就出租人而言，租赁开始日最低租赁收款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值。这里的“几乎相当于”是指90％（含90％）以上。这条标准分别承租人和出租人，从租赁开始日最低租赁付款额现值或最低租赁收款额现值占租赁资产原账面价值的比例来判断租赁的类型。

这里的最低租赁付款额是指，在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。这是从承租人角度规定的一个概念，其中“最低”一词是相对或有租金、履约成本等而言的。最低租赁付款额是在租赁开始日就可确定的、承租人将必须向出租人支付的最小金额，或者说是承租人在租赁开始日对出租人的最小负债。租赁合同规定的内容不同，最低租赁付款额的构成内容也不相同。如果租赁合同没有规定优惠购买选择权，则承租人在租赁期内应支付或可能被要求支付的各种款项包括：（1）租赁期内承租人每期支付的租金；（2）租赁期届满时，由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值；（3）租赁

期届满时，承租人未能续租或展期而造成的任何应由承租人支付的款项。如果租赁合同规定有优惠购买选择权，则承租人在租赁期内应支付或可能被要求支付的各种款项包括：（1）自租赁开始日起至优惠购买选择权行使之日止即整个租赁期内每期的租金；（2）行使优惠购买选择权而支付的任何款项。

与承租人的最低租赁付款额相对应，这里所指最低租赁收款额是从出租人角度规定的一个概念，是指最低租赁付款额加上与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方对出租人担保的资产余值。其中“最低”一词也是相对或有租金、履约成本等而言的。最低租赁收款额是在租赁开始日就可确定的、出租人将能够向承租人等收取的最小金额，或者说是出租人在租赁开始日对承租人等的最小债权。出租人除了根据租赁合同规定要求承租人支付最低租赁付款额外，如果还存在与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方对出租人的资产余值提供担保，则表明租赁期届满时能够保证出租人实现这一确定的金额，这一担保的资产余值也应包括在出租人的最低租赁收款额之中。

第五，租赁资产性质特殊，如果不作较大修整，只有承租人才能使用。这条标准是指租赁资产是出租人根据承租人对资产型号、规格等方面的特殊要求专门购买或建造的，具有专购、专用性质。这些租赁资产如果不作较大的重新改制，其他企业通常难以使用。这种情况下，该项租赁也应当认定为融资租赁。

第五篇：关于融资租赁

三、融资租赁

（一）概念

租赁业务分为经营性租赁和融资租赁两种

融资租赁：

由专门的租赁公司按承租企业的要求，融资购买设备，并在较长的规定时间内提供给承租企业使用，承租企业在规定的租期内分期支付租金。

对承租方来说，是一种筹资行为；

对出租方来说，是一种投资行为。

（二）特点：

（1）一般由承租企业向租赁公司提出正式申请，由租赁公司融资购进设备租给承租企业使用；

（2）租赁期限较长，大多为设备耐用年限的一半以上；

（3）租赁合同比较稳定，在规定的租期内非经双方同意，任何一方不得中途解约；

（4）由承租企业负责设备的维修保养和保险，但无权自行拆卸改装；

（5）租赁期满时，按事先约定的办法处置设备，一般有退租，续租，留购三种选择，通常由承租企业留购。

简述题：

什么叫融资租赁？有什么特点？

（三）融资租赁的形式

1、直接融资

2、售后租回（相当于“抵押贷款”）

目的：可取得现金出售收入；

可取得该设备的使用权

3、杠杆租赁（leverage）

杠杆原理（收益）：借款用来投资，其收益会大于借款成本（利息）融资租赁合同期满时，承租企业根据合同约定，对设备：退租/续租/留购

（四）优缺点

优点：

（1）在资金短缺的情况下，可迅速取得资产的使用权

（2）可以加快企业的技术更新步伐

（3）租金在税前支付（计入成本），可取得节税效益

缺点：

租赁总成本往往要高于直接购买的总成本，一般要高30%以上

（五）租赁费的计算

融资租赁的租赁费包括以下内容：

1、租赁资产的总成本（包括买价+运杂费+保险费+安装费+租赁公司的借款利息）

2、租赁手续费（即租赁公司的工资、办公、餐旅、税金及利润）

3、融资利息（指由于分期支付租金而应支付的利息）

租金的支付方法：

1、平均分摊法（不考虑时间价值）

2、等额年金法

3、逐期递减法

1、平均分摊法：

（资产总资本残值）复利利息手续费 月租金每租期

(CS)IFAN

例 某金融公司采取杠杆租赁方式向东方集团出租大型冷轧机一台，设备价值500万，安装费和运杂费15万，金融公司为此发生的借款利息10万，预计设备残值5万，由东方集团留购，金融公司按设备总成本的5%收取手续费，租期为10年，应付利息4%，租金等额支付。求每期租金、等额年金法：把资产总成本作为年金现值，以利息率和手续费之和作为贴现率，求每期租金（同上例）

用等额年金法取得的每期租金要略高于平均分摊法算得的每期租金，因前者考虑了货币的时间价值

3、逐期递减法

资产总成本残值资产总成本手续费率 每次租金逐期递减的资产总成本利率按定额折旧

例： 融资租入设备总成本200 000元，租期为4年，残值2000元，归出租人所有，手续费率1%，利率8%，求每年末逐期递减的租金？