第一篇：2014年会计从业考试继续教育限时考试题《行政事业单位内部控制规范》
《行政事业单位内部控制规范》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理
B.政府采购活动管理
C.验收管理
D.定期清查ABCD
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
2.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价
B.薪酬激励
C.责任追究
D.风险预警ABCD
答案解析：《规范》第四十五条。
3.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估ABCD
答案解析：《规范》 第十五条。
4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A． 财务报告的可靠性
B． 经营活动的效率和效果
C． 相关法律法规的遵循性
D． 不发生贪污腐败行为ABCD
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
5.出纳可以兼管（）工作。
A.稽核
B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记
D.现金及银行存款日记账的登记ABCD
答案解析：《规范》第四十一条。
6.单位领导是预算的（）。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构
D.监督机构ABCD
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
7.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项
B.工程设计与概预算
C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收ABCD
答案解析：参看建设项目业务流程。
8.收入不相容职务不包括（）。
A.单位收款与会计核算
B.印章保管和领用
C.票据保管和领用
D.单位收款与款项保管ABCD
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
9.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。
A.申领
B.启用
C.核销
D.复制ABCD
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化ABCD
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。
A.采购预算
B.收支业务预算
C.建设项目预算
D.单位内部预算
E.财政预算
ABCDE
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。
2.收入业务主要风险点包括（）。
A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清
B.各项收入未按法定项目和标准征收
C.未由财务部门统一办理收入业务
D.违反“收支两条线”管理规定
E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚
ABCDE
答案解析：收入业务的主要风险。
3.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）。
A.政府采购需求制定与内部审批
B.招标文件准备与复核
C.合同签订与验收
D.验收与保管E.投诉受理与答复
ABCDE
答案解析：《规范》第三十三条。
4.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。
A.财会
B.资产管理
C.资产维修
D.资产使用E.资产租赁
ABCDE
答案解析：《规范》第四十四条。
5.内部控制关键岗位主要包括（）。
A.预算业务管理
B.B.收支业务管理
C.政府采购业务管理
D.资产管理
E.建设项目管理
ABCDE
答案解析：《规范》第十五条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
错
2.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
3.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
4.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
5.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）
对
错
答案解析：《规范》第二十六条。
6.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
7.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对
错
答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
8.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
9.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
对
错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
10.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
第二篇：2017年会计继续教育-《行政事业单位内部控制规范(试行)》限时考试题
《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低
A
B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。2.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管
A
B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况
A
B
C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。4.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A
B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
5.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷
A
B
C
D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
6.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化
A
B
C
D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷
A
B
C
D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
8.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购
A
B
C
D
答案解析：《规范》第十二条。9.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批
A
B
C
D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
10.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计
A
B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
11.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》
A
B
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
12.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协
A
B
C
D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。13.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
A
B
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
14.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查
A
B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。15.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制
A
B
C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位
A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第二条。2.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批
A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第四十六条。
3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节。A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节
A
B
C
D
E
答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。
4.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。
A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈 E.反馈结果有应用
A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第二十四条。5.属于支出业务中不相容岗位的有（）。A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理
A
B
C
D
E
答案解析：《规范》第二十九条。
6.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督
A
B
C
D
E
7.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构
A
B
C
D
E
答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。8.单位的预算编制应当做到（）。A.程序规范 B.方法科学 C.编制及时 D.内容完整 E.数据准确
A
B
C
D
E
答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
9.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险
A
B
C
D
E
10.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控
A
B
C
D
E
答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
2.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对
错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。3.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
4.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
5.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
错
6.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对
错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
7.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
8.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
9.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对
错
答案解析：《规范》第十六条。
10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
11.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对
错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余 7 额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
12.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
错
13.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）
对
错
答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
14.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
15.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）
对
错
答案解析：《规范》第二十六条。
第三篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范
一、单项选择题
1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监
2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.目标 B.方法 C.手段 D.定义
3.经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪
4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（）。A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理
5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。A.不得 B.可以
C.有时候可以
D.领导允许时可以
6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计
7.事业单位应当按照规定编制决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门
8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。A.资产 B.负债
C.所有者权益 D.净资产
9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默
10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。A.个人 B.领导 C.组织 D.国家
11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。A.人民代表大会 B.国务院
C.各级人民政府 D.审计署
12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则
13.单位内部控制的控制方法不包括（）。A.信息内部公开
B.不相容岗位相互分离 C.成本控制
D.内部授权审批控制
14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法
15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作
16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（），明确轮岗周期。A.轮岗制度
B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度
17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（）。A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位
18.单位应当按照（），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式
19.（）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算
20.单位应全面审核各类单据。重点审核（），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚
二、多项选择题
1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（）。A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关
D.各民主党派机关
2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则
3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况
4.单位内部控制的控制方法包括（）。A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制
5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理
6.行政单位预算包括（）。A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算
7.事业单位收入包括（）。A.财政补助收入 B.事业收入
C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入
8.事业单位支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位补助支出）。D.上缴上级支出
9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.归档 D.保管
10.事业单位应当依法接受（）的监督。A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门
11.企业通过（）方面强调如何开展单位层面的内部控制。A.议事决策制度
B.会计制度及信息系统 C.资产控制
D.岗位任职资格
12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（）等不相容岗位相互分离。A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核
13.建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度
14.单位可以指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金。A.登记总账的会计人员 B.出纳
C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员
15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）方面。A.预算管理
B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理
16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（）进行审核，出具评审意见。A.单位领导人员 B.单位的编制人员
C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员
17.国家对事业单位实行（）预算管理办法。A.不定额补助 B.核定收支
C.结转和结余按规定使用 D.超支不补
18.内部控制的目标是（），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整
C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全
19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（）。A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位
20.行政单位编制预算，应当综合考虑（）因素。A.资产占有和使用情况
B.以前结转和结余情况
C.以前工作计划和相应支出需求 D.以前预算执行情况
三、判断题
1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（）
3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（）
4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（）
5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（）
6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的财务收支计划。（）
7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（）
8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（）
9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（）
10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（）
11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（）
12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（）
13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（）
14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（）
15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（）
16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（）
18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（）
19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（）
20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
答案部分
一、单项选择题 1.【正确答案】 A 2.【正确答案】 A 3.【正确答案】 C 4.【正确答案】 A 5.【正确答案】 A 6.【正确答案】 B 7.【正确答案】 C 8.【正确答案】 A 9.【正确答案】 A 10.【正确答案】 D 11.【正确答案】 B 【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。12.【正确答案】 D 【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。13.【正确答案】 C 【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。14.【正确答案】 C 【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。15.【正确答案】 D 【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。16.【正确答案】 A 【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。17.【正确答案】 C 【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。18.【正确答案】 B 【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。19.【正确答案】 D 【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。20.【正确答案】 A 【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
二、多项选择题 1.【正确答案】 ABCD 2.【正确答案】 ABCD 3.【正确答案】 ABCD 4.【正确答案】 ABCD 5.【正确答案】 ABCD 6.【正确答案】 AB 7.【正确答案】 ABCD 8.【正确答案】 ABCD 9.【正确答案】 ABCD 10.【正确答案】 ABC 11.【正确答案】 ABD 【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。12.【正确答案】 ABC 【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。13.【正确答案】 BC 【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。14.【正确答案】 AD 【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。15.【正确答案】 ACD 【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。16.【正确答案】 CD 【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。17.【正确答案】 BCD 【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。18.【正确答案】 ACD 【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。19.【正确答案】 ABC 【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。20.【正确答案】 ABD 【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：工作计划和相应支出需求；以前预算执行情况；以前结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。
三、判断题 1.【正确答案】 对 2.【正确答案】 对 3.【正确答案】 对 4.【正确答案】 对 5.【正确答案】 对 6.【正确答案】 对 7.【正确答案】 对 8.【正确答案】 对 9.【正确答案】 对 10.【正确答案】 对 11.【正确答案】 错
【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。12.【正确答案】 对 13.【正确答案】 对 14.【正确答案】 对 15.【正确答案】 错
【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。16.【正确答案】 对 17.【正确答案】 错
【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。18.【正确答案】 错 19.【正确答案】 错
【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。20.【正确答案】 错
第四篇：2013会计继续教育考试及答案 行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范试题及答案解析
行政事业单位内部控制是2013、2014年全国会计人员继续教育考试重要内容，是行政事业单位会计人员继续教育必学内容之一，中华财会网特别总结了关于行政事业单位内部控制规范讲解试题及答案解析，供参考： 《行政事业单位内部控制》 第一讲
（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）。A.风险评估 B.目标制定 C.事项识别 D.风险反应 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
二、判断题
•在内部控制的八要素中，风险评估不是之前的五要素的内容。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理——综合框架》，五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。《行政事业单位内部控制》 第二讲
（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于内部环境资源的是（）。A.人力资源 B.自然资源 C.物力资源 D.财力资源 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：
内部环境主要指组织架构、人力资源、物力资源、财力资源、文化环境。人力资源对于任何组织都始终是最关键和最重要的因素，人力资源的划分根据不同组织、不同标准有不同的类型，比如企业人力资源根据他们所从事的工作性质的不同，可分为生产工人、技术工人和管理人员三类；物力资源是指内部物质环境的构成内容，即在组织活动过程中需要运用的物质条件的拥有数量和利用程度；财力资源是一种能够获取和改善组织其他资源的资源，是反映组织活动条件的一项综合因素，财力资源指的是组织的资金拥有情况、构成情况、筹措渠道、利用情况，财力资源的状况决定组织业务的拓展和组织活动的进行等；文化环境是指组织的文化体系，包括组织的精神信仰、生存理念、规章制度、道德要求、行为规范等。
二、判断题
•正规化程度越高，人的自主权越低。（）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：如果一种工作的正规化程度高，就意味着做这项工作的人对工作内容、工作时间、工作手段没有多大自主权。
《行政事业单位内部控制》 第二讲
（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•2008年北京奥运会的组织，采用的组织形式是（）。A.虚拟组织 B.团队式 C.委员会结构 D.矩阵式
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：虚拟组织结构，也称为网络型组织，是指临时把人员召集起来，以利用特定的机遇，待目标完成后即行解散的一种临时组织。虚拟组织结构是一种具有很精干的核心机构，以契约关系的建立和维持为基础，依靠外部机构进行制造，销售或其他重要业务经营活动的组织结构形式。虚拟组织具有较大的适应性、在内部组织结构、规章制度等方面具有灵捷性。虚拟组织是一个以机会为基础的各种核心能力的统一体，这些核心能力分散在许多实际组织中，它被用来使各种类型的组织部分或全部结合起来以抓住机会。当机会消失后，虚拟组织就解散。所以，虚拟组织可能存在几个月或者几十年。虚拟组织的主要优点是灵活性、能削减长期的风险和成本，但其主要不足是组织主管人员对组织的主要职能缺乏强有力的控制。虚拟组织比较适合于需要较强的灵活性和快速反应能力，跨国、跨地区开展一些业务合作项目的企业和事业单位，2008年北京奥运会在体育场馆建设、电信服务、体育用品、餐饮服务、交通、银行等都有无数的战略合作伙伴，以应对快速变化的体育市场、技术和全球观众的要求，使奥运会取得圆满成功，成为体育历史上一次无与伦比的体育盛会。
二、判断题
•行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。（）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：行政事业单位的高级管理人员有责任在行政事业单位范围内培养社会责任感。行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
《行政事业单位内部控制》 第二讲
（三）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于内部风险要素的是（）。A.高级管理人员的职业操守 B.法律法规 C.教育水平D.技术进步 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政事业单位识别内部风险，应当关注下列因素：(1)高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素；
(2)组织机构、业务活动方式、资产管理、业务流程等管理因素；
(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素；
(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素；
(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素；
(6)其他有关内部风险因素。
二、判断题
•风险评估就是风险识别。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：风险识别是指识别所有可能对组织产生负面影响的损失风险，即找出影响预期目标实现的主要风险。所谓风险评估是及时识别、系统分析业务活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。要对识别的风险进行分析，以便形成确定如何对它们进行管理的依据。风险与可能被影响的目标相关联。既要对固有风险进行评估，也要对剩余风险进行评估，评估要考虑到风险的可能性和影响。
《行政事业单位内部控制》 第二讲
（四）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，与授权审批为不相容职务的是（）。A.申请 B.财产保管 C.记录 D.财产清查 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
在行政事业单位中不相容职务一般有：授权审批职务与申请职务，授权审批职务与执行业务职务，执行业务职务与监督审核职务，执行与会计记录业务职务，财产保管与会计记录职务，明细账与总账记录职务，执行业务职务与财产保管职务，财产保管职务与财产核查职务等。
二、判断题
•由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正，因此内部控制无需自我评价。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：
内部控制自我评价是指行政事业单位内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性进行自我评价的方法。内部控制自我评价的内容就是五大要素。内部控制的自我评价有利于内部控制体系的健全和完善。能够对内部控制的实践运用进行监督检查和总结，能够了解内部控制系统的建立和健全情况，促进行政事业单位的发展。
《行政事业单位内部控制》 第三讲
（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于预算管理职能部门设置要求的是（）。
A.不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作
B.财会部门不得负责预算管理 C.预算委员会下不设置考核评价组 D.不是组员管理组织体系的必要组成部分 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：在理事会下，行政事业单位可以设立一个预算管理职能部门，即预算委员会、预算领导小组等作为专门办事机构，由其具体负责本行政事业单位预算管理工作，处理行政事业单位日常预算管理工作及与预算相关的日常事务。而且在预算委员会下设预算编制组、内部仲裁组、内部审计组和考核评价组，从而形成一个结构多元化的预算管理组织体系。不具备设立专门机构条件的行政事业单位，可以指定财会部门等负责预算管理工作。
二、判断题
•全面预算控制要求保证预算的绝对刚性。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：行政事业单位在建立与实施预算内部控制过程中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：
（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。
（二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰严密，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整、预算执行结果的分析考核等应当有明确的规定。《行政事业单位内部控制》 第三讲
（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位预算考核的机构是（）。A.预算管理部门 B.内部审计部门 C.公司高级管理层 D.财务部门 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
行政事业单位预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核。有条件的行政事业单位，也可设立专门机构负责考核工作。
二、判断题
•行政事业单位应当建立固定预算机制。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：
行政事业单位应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，行政事业单位可以按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行部门及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。
《行政事业单位内部控制》 第四讲
（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，人力资源退出机制需要的支撑不包括的是（）。A.观念支撑 B.物质支撑 C.法律支撑 D.组织支撑 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：
建立人力资源退出机制还需要相关环境的支撑，这包括观念支撑、物质支撑、信息沟通支撑和法律支撑。不包括组织支撑。
二、判断题
•公务员的岗位设置，应当按需设岗。（）对 错
【正确答案】：对
【解析】：
《行政事业单位内部控制》 第五讲
（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于资金管理中的重点是（）。A.货币资金管理 B.非流动资金管理 C.专项资金管理 D.固定资金管理 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：货币资金的管理是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。
二、判断题
•出纳人员可以兼任往来账目的登记。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。而登记货币资金日记账是出纳人员的本职工作。
《行政事业单位内部控制》 第五讲
（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于固定资产目录管理制度中的三级管理的是（）。A.固定资产总账 B.固定资产登记簿 C.固定资产卡片 D.固定资产的维修保养 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：
固定资产的管理要健全账卡设置，实行三级管理。行政事业单位要分别设置固定资产总账、固定资产登记簿和固定资产卡片。维修保养不包含在三级管理中。
二、判断题
•往来资金不需定期清理。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：单位应当建立往来资金定期清理制度，明确清理依据和要求。年终，对呆滞往来账的转账必须由单位出具书面报告，详细说明往来发生的时间、金额、呆滞的原因、处理的意见。报告经上级主管部门同意后，报同级财政部门审批。单位根据财政部门审批的意见，对呆滞往来进行账务处理。杜绝单位对呆滞往来账款擅自列收列支或核销的情况发生。
《行政事业单位内部控制》 第六讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•政府采购文件的保存期限为（）。A.从采购结束之日起至少保存十五年 B.从谈判之日起至少保存十五年 C.从采购结束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，不得伪造、变造、隐匿或者销毁。采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存十五年。
二、判断题
•采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：采用邀请招标方式时，废标后，采购人需要当将废标理由通知所有投标人。
《行政事业单位内部控制》 第七讲
（一）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于工程项目策划和决策阶段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程项目的初步设计 C.工程项目的试运行 D.建设条件的准备 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
工程项目策划和决策阶段的主要工作程序包括：投资机会研究、初步可行性研究、可行性研究、项目评估及决策。工程项目准备阶段的主要工作程序包括：工程项目的初步设计和施工图设计，工程项目征地及建设条件的准备，设备、工程招标及承包商的选定，签订承包合同。工程项目实施阶段的主要任务是将“蓝图”变成工程项目实体，实现投资决策意图。在这一阶段，通过施工，在规定的范围、工期、费用、质量内，按设计要求高效率地实现工程项目目标。工程项目竣工验收和总结评价阶段完成工程项目的试运行、竣工验收和总结评价。
二、判断题
•工程招标是风险控制的最为重要的阶段。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：工程项目立项是整个工程项目开展的前期阶段，也是风险控制的最为重要的阶段。
行政事业单位内部控制》 第七讲
（二）一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，不属于工程变更的是（）。A.筹建单位变更 B.施工单位变更 C.建立单位变更 D.分包单位变更 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：根据提出变更申请和变更要求的不同部门，将工程变更划分为三类：即筹建单位变更、施工单位变更、监理单位变更。
二、判断题
•工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。（）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：工程预算是以施工图设计为基础编制的，是公司进行招投标选择施工单位和设备、控制建设项目工程造价、进行竣工决算、编制资本预算和资金筹措计划的重要依据。工程预算由基建部门的专业人员或委托专业机构编制。工程预算必须在年初列入或年中调整列入财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
行政事业单位内部控制》 第八讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•下列各项中，属于行政单位预算外资金的管理要求是（）。A.分类管理 B.收支统一管理 C.收入不需上缴财政 D.收入不需纳入单位综合财政收支计划 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：行政单位应坚持以下预算外资金的管理要求：（1）收支两条线，收入上缴财政专户（2）预算外收入实行分类管理。（3）预算外资金收入，需列入单位综合财政计划。（4）预算外资金的审批、取得、上缴和拨付等具体环节的管理要求。
二、判断题
•单位应通过开展收入预算执行情况分析，及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。（）
对 错
【正确答案】：对
行政事业单位内部控制》 第九讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位应对各项政府专项支出实行（）。A.限额管理 B.预算管理 C.领导管理 D.全员管理 A B C D 【正确答案】：B 【解析】：行政事业单位应对各项政府专项支出实行预算管理。政府专项支出预算应按照政府和财政部门规定的程序、方法和标准编制。
二、判断题
•经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出。（）
对 错
【正确答案】：错 【解析】：经营支出是事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立的核算经营活动发生的支出，以及实行内部成本核算单位已销产品实际成本。各项经营支出的内容可比照事业支出。
《行政事业单位内部控制》 第十讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责的是（）。A.财会人员 B.财务主管 C.内部审计人员 D.单位负责人 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：行政事业单位负责人对行政事业单位财务报告的真实性、合法性和完整性负总责。
二、判断题
•行政事业单位的财务报告，不需要进行审计。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：行政事业单位应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对行政事业单位财务报告进行审计。一是，行政事业单位应当建立聘请会计师事务所的制度，明确选聘的标准和程序，严格执行相应的标准和程序，报相关部门审议。二是，行政事业单位财务报告须经注册会计师审计，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。
行政事业单位内部控制》 第十一讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据，这种方法称为（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.试错法 D.查错法
A B C D 【正确答案】：A 【解析】：
已知道系统内部工作原理，以此查找系统的错误，关键是测试数据方案，尽可能穷尽等价类，以处理逻辑来设计测试数据。这是白盒法。黑盒法是把软件系统看成一个黑匣子，关注的是什么样的输入有什么样的输出。测试人员不需要考虑和了解系统内部特征和处理逻辑，只考虑规格说明书反映的功能是否得到满足。
二、判断题
•自主开发与委托开发的风险均较大。（）
对 错
【正确答案】：对
【解析】：
自主开发是指单位完全依靠自身的力量独立完成信息系统的需求分析、系统设计、程序代码编写、测试、系统维护、升级等阶段工作。自行开发的优点是单位对开发软件等拥有版权、享有全部收益，开发过程中人员容易协调，保证进度；开发人员熟悉单位的情况，可以开发出符合自身需求的信息系统。缺点是开发周期较长，成功率低，对开发队伍的素质要求也很高，单位承担所有风险，一般单位不容易做到。委托开发是单位委托具有开发能力和经验的机构或专业开发人员，根据本单位的实际业务，按照本单位的要求进行信息系统的开发。这种方式比较省时、省力，而且，开发的信息系统水平较高。但这种开发方式的风险比较大，对于开发单位需要进行深入调查，所签订的开发合同的条款也必须详细明确。
《行政事业单位内部控制》 第十二讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•行政事业单位内部控制的评价主体是（）。A.单位负责人和管理层 B.财务人员 C.内部审计部门 D.社会中介机构 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：内部控制的评价主体，即“行政事业单位负责人和管理层（或者是理事会或类似权力机构）”。
二、判断题
•查找和治理舞弊是行政事业单位进行内部控制的目标。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：行政事业单位内部控制评价的目标主要表现在以下两个方面：
（一）揭示和防范风险
（二）提高内部控制制度执行的有效性
《行政事业单位内部控制》 第十三讲
一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）•内部审计项目应按照（）的规定实施。A.内部控制规范 B.内部审计准则 C.外部审计准则 D.公司法
A B C D 【正确答案】：B 【解析】：
内部审计项目应按照中国内部审计准则的规定实施，并在审计报告中声明，若存在未遵循该准则的情况，则也需要在审计报告中作出解释和说明。
二、判断题 •内部审计部门需要与财务部门分设，但不必独立于纪检监察部门。（）
对 错
【正确答案】：错
【解析】：内部审计部门需要与财务、纪检、监察部门分设，不能有行政隶属关系
第五篇：保定市会计人员继续教育培训-行政事业单位内部控制规范-限时考试[模版]
限时考试
《行政事业单位内部控制规范》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
A.业绩评价
B.薪酬激励
C.责任追究
D.风险预警ABC答案解析：《规范》第四十五条。
A.申领
B.启用
C.核销
D.复制ABCD
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
3.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划
B.合同调查
C.合同登记
D.合同审批ABCD
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
4.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。
A.工程立项
B.工程设计与概预算
C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收ABC答案解析：参看建设项目业务流程。DD2.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。
5.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。
A.类、款、项、目
B.类、款、项
C.类、款、目
D.款、项、目ABCD
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
6.单位领导是预算的（）。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构
D.监督机构ABCD
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
7.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。
A.政府采购预算与计划管理
B.政府采购活动管理
C.验收管理
D.定期清查ABCD
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
8.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协ABCD
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
9.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。
A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷
B.执行缺陷和监督缺陷
C.设计缺陷和执行缺陷
D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化10.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必
ABCD
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。
A.信息和沟通
B.事项识别
C.目标制定
D.风险反应
E.监控
ABCD答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。
2.单位的预算编制应当做到（）。
A.程序规范
B.方法科学
C.编制及时
D.内容完整
E.数据准确
ABCDE
答案解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
3.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。
A.采购预算
B.收支业务预算
C.建设项目预算
D.单位内部预算
E.财政预算
ABCDE
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。
4.合同一般分为（）。
A.民事合同
B.经济合同
C.劳动合同
D.行政合同 E.调解合同
AB答案解析：合同的种类。
A.安全风险
B.短缺风险
C.使用效率风险CDEE5.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。
D.投资风险
E.法律风险
ABCDE
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
2.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对
错
答案解析：《规范》第二十六条。3.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对
错
答案解析：《规范》第十六条。4.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上
两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。5.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
6.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
7.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）
对
错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对
错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部
门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
9.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对错
10.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
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