第一篇：继续教育《行政事业单位内部控制规范(试用)》课后题和限时试题
《行政事业单位内部控制规范(试用)》课后题和限时试题
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》
A B C D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为
A B C D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查
A B C D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）对 错
答案解析：《规范》第六条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低
A B C D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况
A B C D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对 错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B C D 答案解析：《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A B C D
答案解析：决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错
答案解析：自上而下的监督。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
A B C D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（）
对 错
答案解析：《规范》第十六条。
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化
A B C D
答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（）对 错
答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构
A B C D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对 错
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协
A B C D
答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对 错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计
A B C D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对 错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价
A B C D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对 错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目 A B C D 答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（）
对 错
答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管
A B C D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）对 错
答案解析：《规范》第二十六条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B C D
答案解析：采购业务控制职责分工。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对 错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查
A B C D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对 错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合
A B C D
答案解析：《规范》第四十条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对 错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管
C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D
答案解析：《规范》第四十一条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对 错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警
A B C D
答案解析：《规范》第四十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
课后考试
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十二讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B C D
答案解析：参看建设项目业务流程。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）对 错 答案解析：《规范》第四十七条。
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.合同订立环节不包括（）。A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批
A B C D
答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
课后考试
《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第二十四讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷
A B C D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）对 错
课后考试 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第十六讲
一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制
A B C D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）对 错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目
A B C D
答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
2.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B C D 3.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协
A B C D
4.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。
A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B C D
5.合同订立环节不包括（）。
A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批
A B C D
6.收入不相容职务不包括（）。
A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管
A B C D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
7.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警
A B C D
8.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B C D
9.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估
A B C D
10.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况
A B C D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
11.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查
A B C D
12.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导
A B C D
13.单位领导是预算的（）。
A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构
A B C D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
14.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B C D
答案解析：《规范》第四十一条。
15.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷
A B C D
答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.事业单位的支出包括（）。A.事业支出 B.经营支出
C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出
A B C D E
答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。
2.政府采购方式包括（）。A.公开招标采购 B.邀请招标采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 E.单一来源采购
A B C D E
答案解析：政府采购方式。A.接触控制 B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程
A B C D E
答案解析：《规范》第十二条
（五）。3.财产保护控制的主要措施有（）。
4.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定
A B C D E
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
5.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（）。A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构
A B C D E
答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。
6.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批
A B C D E
答案解析：《规范》第四十六条。
7.合同一般分为（）。A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同
A B C D
答案解析：合同的种类。A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算
E
8.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。A B C D E
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。
9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（）部门或岗位应当定期对账。A.财会 B.资产管理 C.资产维修
D.资产使用E.资产租赁
A B C D E
答案解析：《规范》第四十四条。
10.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理
A B C D E
答案解析：《规范》第十五条。
三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对 错
答案解析：《规范》第四十七条。
2.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对 错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
3.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）对 错
答案解析：自上而下的监督。
4.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（）
对 错
答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。5.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（）
对 错
答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。
6.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对 错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
7.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对 错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
8.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）对 错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
9.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对 错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
10.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对 错
11.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对 错
12.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对 错
13.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对 错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
14.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（）对 错
答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
15.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）对 错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
第二篇：行政事业单位内部控制规范试题
2013年会计人员继续教育培训试题
——（行政事业类）行政事业单位内部控制规范
单位 姓名 学号 分数
一、单项选择题（每小题2分，共20分）
1.制定和实施《单位内控规范》的意义不包括（D）。
A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府 B.把权力关进制度的笼子里 C.让权力在阳光下运行 D.贪污腐败绝对不会发生 2.风险规避的实质是（A）。
A.退出会产生风险的活动 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 3.通常所说的“三重一大”是指（D）。
A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 4.下列不属于单位层面内部控制的是（B）。
A.内部控制工作的组织 B.预算管理 C.内部控制机制的建设 D.财务信息的编报
5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D）年开始施行《行政事业单位内部控制规范（试行）》。
A.2008年 B.2010年 C.2012年 D.2014年 6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（D）。
A.宋庆龄基金会 B.黄埔同学会 C.红十字总会 D.湖南信托有限责任公司 7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C）。
A.有效防范舞弊和预防腐败 B.提高公共服务的效率和效果
C.实现企业发展战略 D.合理保证单位财务信息真实完整 8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（C）。
A.内部控制工作的组织情况 B.内部管理制度的完善情况 C.收支管理情况 D.财务信息的编报情况 9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（A）。
A.县级以上地方各级人民政府审计机关B.县级以上地方各级人民政府财政部门 C.县级以上地方各级人民政府监察机关D.县级以上地方各级人民政府国资部门 10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（D）。A.单位党委书记 B.单位局长 C.两个不同的机构 D.三个不同的机构
二、多项选择题（每小题2分，共20分）
1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD）。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 2.风险评估的环节主要包括（ABD）。
A.目标设定 B.风险识别 C.风险控制 D.风险应对 3．下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ABCD）。A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.预算评价 4.下列是（ABC）单位内部控制外部监督的部门。A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.中介机构 5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD）。A.中国共产党的各级机关 B.中国国民党革命委员会的各级机关 C.九三学社的各级机关 D.台湾民主自治同盟 6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ABCD）。
A.合理保证单位经济活动合法合规 B.合理保证单位的资产安全和使用有效 C.有效防范舞弊和预防腐败 D.提高公共服务的效率和效果 7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ABCD）。
A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.决算与评价 8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ABC）。
A.不相容岗位相互分离、单据控制 B.内部授权审批控制、会计控制 C.归口管理、信息内部公开 D.运营分析控制、绩效考评控制 9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ABCD）。A.预算业务 B.收支业务 C.政府采购业务 D.资产、建设项目 10.资产控制的主要内容包括（ABCD）。
A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估
三、判断题（每小题2分，共20分，对“√”，错“×”）
1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。（√）2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。（×）3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（√）
4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。（×）5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。（√）6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。（×）
7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。（×）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。（×）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理
体系。（×）
10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。（√）
四、简答题（每小题10分，共20分）
1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？ 答：
2.简述业务层面内部控制的六个方面？
答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制
五、问答题（共20分）
浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。答：
第三篇：行政事业单位内部控制规范试题
行政事业单位内部控制规范 试题
一、单项选择题
1、行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）A．《中华人民共和国预算法》 B．《中华人民共和国公司法》 C．《中华人民共和国证券法》 D．《企业内部控制基本规范》
2、行政事业单位内部控制的目标不包括（D）A．合理保证单位经济活动合法合规 B．资产安全和使用有效 C．财务信息真实完整 D．不发生贪污腐败行为
3、强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。A．预算 B．决算 C．采购 D．定期清查
4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）A．内部控制的组织工作 B．预算管理情况 C．收支管理情况 D．政府采购管理情况
5、行政事业单位重大经济事项的内部决策，应当由（C）决定。A．党委书记 B．纪委书记
C．单位领导班子集体研究 D．主要领导
6、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。A．相互监督 B．业务抽查 C．专项审计 D．风险评估
7、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。A．决算分析 B．决算归档 C．预算分析 D．绩效评价
8、下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）A．政府采购预算与计划管理 B．政府采购活动管理 C．验收管理 D．定期清查
9、单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。A．集中 B．全面 C．分类 D．整合
10、单位内部控制的控制方法不包括（D）A．信息内部公开 B．不相容岗位相互分离 C．内部授权审批控制 D．成本控制
11、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（A）
A．出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 B．出纳人员保管签发支票所需全部印章 C．出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．出纳人员兼任会计档案保管工作。
12、（B）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。A．初步确定的投资额 B．提请的投资额 C．上一年的投资额 D．经批准的投资概算
13、单位应全面审核各类单据。重点审核（C），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
A．单据格式是否正确 B．单据保存是否合规 C．单据来源是否合法 D．单据填制是否清楚
14、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据使用范围。这属于（B）层面的控制。A．预算业务控制 B．收支业务控制 C．政府采购业务控制 D．资产控制
15、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程，这属于内部控制控制方法中的（D）。A．不相容岗位相互分离 B．内部授权审批控制 C．归口管理 D．预算控制
二、多项选择题
1、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（）A．不变性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．全面性原则
2、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（）A．预算管理情况
B．内部控制工作的组织情况 C．政府采购管理情况 D．内部控制机制的建设情况
3、建立资产（），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。A．合同管理制度 B．日常管理制度 C．定期清查制度 D．预算管理制度
4、内部控制关键岗位主要包括（）A．预算业务管理 B．收支业务管理 C．政府采购业务管理 D．销售管理
5、以下属于行政事业单位内部控制的控制方法的是（）A．归口管理 B．财产保护控制 C．会计控制 D．单据控制
三、判断题
1、行政事业单位内部控制规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（）
2、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
3、单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
5、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
6、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
7、单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（）
8、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
9、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（）
10、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。（）
四、简答题
行政事业单位组织实施本单位内部控制体系建设的七个工作步骤是什么？
答案：
一、单项选择题
1、A
2、D
3、A
4、A
5、C
6、C
7、A
8、D
9、C
10、D
11、A
12、D
13、C
14、B
15、D
二、多项选择题
1、BCD
2、AC
3、BC
4、ABC
5、ABCD
三、判断题
1、√
2、√
3、×
4、×
5、×
6、×
7、√
8、×
9、√
10、×
四、简答题
答：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体开展工作需要7个步骤：梳理单位各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略、建立健全单位各项内部管理制度、督促相关工作人员认真执行。
第四篇：《行政事业单位内部控制规范(试行)》继续教育
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳
D.审批岗或授权会计 A B
C
D
答案解析：参看资金支付环节的业务流程。3.中止已开展的行为是（）的一种的形式。A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低 A B
C
D
答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。4.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：资产管理都以预算为中心。
5.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B C D
答案解析：《规范》第二十三条。
6.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B
C
D
答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B
C
D
答案解析：采购业务控制职责分工。
8.建立（）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十五条。
9.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为 A B
C
D
答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
10.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B
C
D
答案解析：《规范》 第十五条。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（）。
A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算 A B
C
D
E
答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。2.合同一般分为（）。A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B
C
D
E
答案解析：合同的种类。
3.行政事业单位货币资金风险主要包括（）。A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B
C
D
E
4.政府采购方式包括（）。A.公开招标采购 B.邀请招标采购 C.竞争性谈判采购 D.询价采购 E.单一来源采购 A B
C
D
E
答案解析：政府采购方式。5.内部控制关键岗位主要包括（）。A.预算业务管理 B.B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.资产管理 E.建设项目管理 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十五条。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
2.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（）
对
错
答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
3.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（）
对
错
4.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（）
对
错
答案解析：风险评估应该至少每年一次。
5.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（）
对
错
答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。
6.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（）
对
错
答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。
7.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（）
对
错
答案解析：《规范》第四十七条。
8.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（）
对
错
答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。9.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（）
对
错
10.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。
第五篇：2014阿克苏继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》试题
《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。A.本单位采购预算编制的基础申报
B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准 A B
C
D
答案解析：采购业务控制职责分工。
2.下列不属于政府采购内部管理制度的是（）。A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查 A B
C
D
答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。3.行政事业单位的决策一般由（）决定。A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B
C
D
答案解析：决策机制的内容。
4.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。A.申领 B.启用 C.核销 D.复制 A B
C
D
答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。5.出纳可以兼管（）工作。A.稽核 B.会计档案保管 C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B
C
D
答案解析：《规范》第四十一条。6.收入不相容职务不包括（）。A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管 A B
C
D
答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
7.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B
C
D
答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
8.单位领导是预算的（）。A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B
C
D
答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
9.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同
D.工程建设与工程竣工验收 A B
C
D
答案解析：参看建设项目业务流程。
10.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（）工作。A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B
C
D
答案解析：《规范》第二十三条。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.建设项目不相容岗位包括（）。
A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计
D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第四十六条。2.财产保护控制的主要措施有（）。A.接触控制 B.定期盘点
C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险 E.明确财产管理流程 A B
C
D
E
答案解析：《规范》第十二条
（五）。
3.行政事业单位预算业务流程可以分为（）环节。A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节 A B
C
D
E
答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。
4.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制。A.预算编制有目标 B.预算执行有监控 C.预算完成有评价 D.评价结果有反馈 E.反馈结果有应用 A B C D E
答案解析：《规范》第二十四条。
5.行政单位国有资产控制和管理内容包括（）。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估 E.产权界定 A B
C
D
E
答案解析：资产控制的内容，参看《行政单位国有固定资产管理暂行办法》。
三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）
对
错
答案解析：《规范》第六条。
2.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（）
对
错
答案解析：单位应当对合同实施归口管理。
3.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（）
对
错
4.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（）
对
错
5.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（）
对
错
答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。
6.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（）
对
错
7.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（）
对
错
答案解析：自上而下的监督。8.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（）
对
错
答案解析：五种方式使用中有优选选择次序，一般首选公开招标，然后是邀请招标，以上两种方式都不适合时，再考虑竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。
9.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（）
对
错
答案解析：《规范》第二十六条。
10.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（）
对
错
答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。
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