银行会计-目录

第一篇：银行会计-目录

第一部分 名词解释------------1

第一章 银行会计的对象和作用----------------------------1

1．银行资产---------------------1

2．权责发生制原则-------------1

3．谨慎性原则-------------------1

第二章 银行会计的基本核算-1

4．会计凭证----------------------1

5．综合核算---------------------1-

第三章 存款和储蓄业务-------1

6．临时存款账户----------------1

7．单位存款----------------------1

第四章 支付结算业务----------1

8.支付结算-------------------------1

第五章 贷款和贴现业务--------1

9．信贷-----------------------------1

10．抵押贷款----------------------1

11．呆账贷款----------------------1

12．转贴现--------------------------1

第六章 联行电子汇划清算------1

13．联行往来-----------------------1

14．对账-----------------------------1

第八章现金出纳-----------------1

15.现金出纳-------------------------1

16.出纳库房--------------------------1

第九章 外汇业务-------------------1

17．甲种外汇存款------------------1

18．外汇贷款------------------------

19．银行保证书---------------------1

第十章固定资产------------------2

20．固定资产折旧------------------2

21．平均年限法---------------------2 第十一章无形资产和递延资产2

22．不可辨认无形资产------------2 第十二章所有者权益------------2

23．所有者权益---------------------2

24．资本公积-------------------------2 第十三章收入、支出和利润----2

25．收付实现制---------------------2

26．权责发生制----------------------2

27．表结法----------------------------2 第十四章年度决算---------------2

28.年度决策------------------------2 第十五章会计报表和会计分析-2

29．现金流量-----------------------2-

30．典型分析--------------------2 第二部分简答题-------------------2

第一章 银行会计的对象和作用---2

1．什么是银行会计？银行会计有何特点？-------------------2

2．简述银行会计的主要任务------2

3．简述及时性原则的定义及意义。----------------------------2

4．银行会计的核算对象分哪两种？它们具体内容分别是什么？-----------------------3

5．简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。----3

第二章 银行会计的基本核算-------3

6．简述会计科目设置的基本要求。----------------------------3

7．简述记账方法按经济业务方式不同可分哪两种记账方法，并比较其优缺点-----3

8．简述明细核算的组成内容及综合核算的组成内容及含义。--------------------------3

9．简述会计财务处理的程序。---3

第三章 存款和储蓄业务------------3

10．简述存款按不同的分类标准进行区分的种类。---------3

第四章 支付结算业务---------------4

11．简述支付结算的作用。-------4

12．简述支付结算纪律中单位和个人办理支付结算时应遵守的纪律。---------------4

13．简述支付结算方式的分类。--4

14．简述付款行收到付款人签发的贷记凭证时应审查的项目。-------------------------4

第五章 贷款和贴现业务-------------4

15．简述贷款业务的核算要求。---4

第六章 联行电子汇划清算----------4

16．简述联行资金汇划清算系统对汇划业务采取的批量处理和实时处理。-----------4

17.简述发现清算行的日间处理。------------------------------4

18．简述资金汇划清算的查询。---5

19．简述联行资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定。------------------------------5

20．简述查询查复的基本规定。----5

第七章 金融企业往来-----------------5

21．简述金融企业往来的核算内容和要求。---------------------5

22．简述什么是同业往来，分为哪几种核算---------------------5

23．为什么要开展商业银行之间的资金拆借。------------------5

第九章 外汇业务-------------------------6

24．简述外汇业务的主要内容。-----6

25．简述外汇业务的汇帐方法。-----6

26．简述汇兑结算按款项的受授来划分所涉及的经济活动内容-----------------------------6

27．论述外汇业务核算的特点。------6

28．论述外汇存款的意义和种类。---6

第十章固定资产-------------------------7

29．简述固定资产的不同分类。-------7

30．简述固定资产的不同计价方法。-7

31．简述固定资产提折旧的原因。-----7 第十一章无形资产和递延资产--------7

32．简述无形资产的计价方法。-------7

第十二章所有者权益-------------7

33．简述股份制商业银行资本金的组成。---------------------7

34．简述盈余公积按其提取要求不同的分类。---------------8

35．进行未分配利润的核算时应主要考虑那几方面内容。8 第十三章收入、支出和利润------8

36．简述营业收入的特征。--------8

37．简述银行收入确认的方法。--8

38．简述“表结法”的核算。-----8 第十四章年度决算----------------9

39．简述核对财务工作的内容----9

40．简述决算后的工作内容。----9

41．简述银行年度决算的意义。--9 第十五章会计报表和会计分析------------------------------9

42．简述会计报表的作用。----------9

43．简述会计报表的分类。---------9

44．简述会计分析的种类。----------9

45．简述会计分析的程序。----------9

46．简述会计分析的意义和作用。-10

第二篇：会计法律制度目录2010

一、会计法律制度 中华人民共和国会计法

中华人民共和国注册会计师法

总会计师条例

会计专业职务试行条例

企业财务会计报告条例

会计从业资格管理办法

会计专业技术资格考试暂行规定

会计专业技术资格考试实施办法

全国先进会计工作者评选表彰办法

代理记账管理办法

会计档案管理办法

会计人员继续教育规定

会计基础工作规范

财政部关于全国推进我国会计信息化工作的指导意见 会计电算化工作规范

会计电算化管理办法

会计师事务所审批和监督暂行办法

二、税收法律制度 中华人民共和国税收征收管理法

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

中华人民共和国企业所得税法

中华人民共和国个人所得税法

中华人民共和国增值税暂行条例

中华人民共和国消费税暂行条例

中华人民共和国营业税暂行条例

中华人民共和国发票管理办法

三、支付结算法律制度 中华人民共和国票据法

现金管理暂行条例

现金管理暂行条例实施细则

支付结算办法

人民币银行结算账户管理办法

银行卡业务管理办法

四、财政法律制度 中华人民共和国预算法

中华人民共和国政府采购法

中华人民共和国预算法实施条例

财政国库管理制度改革试点方案

第三篇：会计实习目录

目录

1.摘要………………………………………………………1

2.实习目的………………………………………………1

3.实习单位及岗位简介………………………………1 3.1实习单位的简介………………………………1

3.2实习岗位的简介…………………………………2

4.实习内容及过程…………………………………………2 4.1实习前的准备工作………………………………2

4.2实习主要工作内容………………………………2

4.3实际问题举例–建筑企业关于所得税处理问题………………………………………………………………5

5.实习中遇到的问题及解决方案 …………………6

6.实习中需要掌握的能力 ……………………………7

7.实习收获与体会 ………………………………………7

8.对会计教育改革的思考……………………………10

9.致谢………………………………………………………10

第四篇：银行会计

商业银行业务作业

•一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。2.去年11月10日，对万达公司发放7个月的短期贷款90000元，今日到期尚未归还办理转账。3.五星公司提出，将一台设备申请抵押贷款，设备原价150000元。经信贷部门批准，同意发放抵押贷款100000元，期限为8个月，利率5.31%。4.新兴公司归还去年8月10日借款100000元，利率为5.31%，办理还款手续。5.去年9月10日，发放给五星公司的抵押贷款130000元，已逾期2个月，应收

利息5249.25元，银行经批准处理，将抵押品设备一台价值为18万元转作银行账务处理。

6.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金140000元存入中央银行，收回贷款本息，剩余部分退还五星公司。

7.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金133000元存入中央银行，未收回的利息在坏账准备中核销。

8.以题5为例，银行实行拍卖抵押品，收到货币资金120000元存入中央银行，未收回的本金和利息经批准由银行核销。

9.兰新公司持银行承兑汇票一张，面值300000元，到期日为11月10日，申请办理贴现。经信贷部门批准同意贴现，月贴现率为千分之六，办理贴现手续。

10.收到系统内开户银行划回已办贴现的商业承兑汇票150000元，贴现申请人为新兴公司。• • • • •

第五篇：银行会计

名词解释

1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计

2.基本核算方法: 是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵循的基本要求和规定

3.明细核算系统:是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表四部分内容组成4.综合核算系统:是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日记表三部分组成5.基本存款账户:是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户6.单位定期存款:是指单位将其活期存款账户中暂时闲置的资金一次转出，按约定期限转为定期存款，由银行发给定期存单，到期凭存单一次支取本息的存款

7.活期储蓄存款:是指不规定存期、储户随存随取的储蓄

8.贷款:指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动9.贴现贷款:是指贷款人接受借款人的票据贴现申请，在扣除该票据自贴现之日至期满之日的利息差后，将票据记载的金额作余额交付申请人的一种特殊的信贷活动

10.贷款损失准备：是按一定比例提取，用于补偿贷款损失的准备金

11.抵押贷款:是指依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款

12.支付结算:是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为

13.支票:是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

14.银行本票:由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据

15.银行汇票:由出票行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据

16.商业汇票:是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据

17.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

18.委托收款:是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式

19.托收承付:是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式

20.银行卡:是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分的信用支付工具

21.同城票据交换:指对同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按同一的时间到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式

简答

1.什么是商业银行会计？它有什么作用？有哪些主要特点？商业银行会计是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。作用：正确组织会计核算, 提高银行的经济效益,加强银行的内部控制和监督。特点：1.反映情况具有综合性和全面性2.业务处理和会计核算的统一性3.监督和服务的双重性4.财务会计部门与业务会计部门的双设性5.会计数据资料提供的准确性和及时性。

2.会计核算的基本前提包括哪些内容？1.会计主体: 银行会计核算应当以银行发生的各类交易或事项为对象，记录和反应银行本身的各项生产经营活动2.持续经营银行会计核算应当以银行持续、正常的生产经营活动为前提3.会计分期:是指银行会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告4.货币

计量:是指银行的会计核算以人民币为记账本位币

3.商业银行采用那种记账方法？此方法的基本要点是什么？借贷记账法。基本要点：根据复式记账原理,以“借”、“贷。”作为记账符号，以“有借必有贷,借贷必相等”为记账规则，以会计等式为记账依据。4.什么是会计凭证传递？商业银行会计凭证应如何传递？会计凭证传递是指从受理外来凭证或编制凭证起，经审核、记账，直到进行整理装订保管的全过程。在会计凭证传递的过程中，必须做到准确及时、手续严密，先外后内，先急后慢，既要方便客户，又要符合会计核算程序

5.存款业务的意义及存款的种类有哪些？意义：功在国家、利在自己。种类：1.按资金来源的性质分类，可以分为个人存款、单位存款、财政性存款等2.按存款期限分类，分为活期存款、定期存款、定活两便存款3.按计息与否分类，分为计息存款和不计息存款4.按存取款方式分类，分为存折存款、存单存款、转账存款5.按存款货币的记账单位分类，分为本币存款和外币存款

6.我国储蓄的原则:存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密

7.个人储蓄存款的主要种类有哪些？1.活期储蓄存款2.定期储蓄存款：整存整取、零存整取、存本取息、零存整取3.定活两便储蓄存款

8.贷款如何进行分类？1.按期限划分，分为短期贷款、中期贷款和长期贷款2.发放时的风险程度划分，分为信用贷款、担保贷款和票据贴现贷款3.按用途划分：一是按照贷款对象的部门划分，分为工业贷款、商业贷款、农业贷款、科技的贷款和消费贷款。二是按照贷款的具体用途划分，分为流动资金贷款和固定资金贷款4.按银行发放贷款的自主程度划分分为自营贷款、委托贷款和特定贷款5.按贷款核算方法划分，分为应计贷款和非应计贷款。6.按质量和风险程度划分，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。9.贷款损失准备的计提范围和比例有何规定？计提范围：计提贷款损失准备的资产，是指商业银行承担风险和损失的贷款、银行卡透支、贴现、信用垫款、进出口押汇、拆出资金等。对由银行转贷并承担对外还款责任的国外贷款，如国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政策贷款等也要计提损失准备。比例:一般准备金：多退少补,按照年末贷款余额的1%计提。专项准备金：根据贷款分类的结果，对类别的贷款，根据其内在损失程度按照不同比例计提的准备金。关注类贷款2%；次级类贷款25%；可疑类贷款50%；损失类贷款100%。特种准备金：具体比例由金融企业根据贷款资产风险程度和回收可能性合理确定。

10.呆账贷款如何进行核销？发生呆账贷款，根据上级行批复文件所列贷款本金、应收利息、催收利息余额，分别填制借方、贷方记账凭证和表外科目收入凭证，并注明批复文件号、上级行批复文件作“贷款损失准备”科目记账凭证附件，办理转账。分录为：借：贷款损失准备—xx准备金户 贷：非应计贷款—xx借款人户 收入：已核销贷款—xx借款人户11.什么是支付结算？支付结算的原则有哪些？单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。原则：1.恪守信用、履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款

12.现行的结算方式有哪些？1.汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式2.委托收款:是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式3.托收承付:是根据供销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式13.商业承兑汇票和银行承兑汇票在核算上有什么不同？一.承兑人不同：商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发由付款人承兑； 银行承兑汇票应由在成对银行开立存款账户的存款人签发，由银行承兑。二.付款方式，付款期限不同: 1.商业承兑汇票的付款人开户行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将银行承兑汇票留存，并及时通知付款人，付款人在收到付款通知的当日书面通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起3日内求通知银行付款的视同付款人承诺付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第四日上午开始营业时，将票款划给持票人2.银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，未能足额交付款项时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票全额按照每天万分之五计收利息

论述题

1.试述商业银行会计核算程序:1.发生的会计事项取得或填制会计凭证2.有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证3.记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿4.记账凭证进行现

金收付和转账5.已经记账的记账凭证编制科目日结单6.科目日结单登记总账7.营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到到：各科目日结汇总表借、贷方发生额的合计数相等；总账借方科目余额之和与贷方科目余额之和相等；总账各科目的余额与同科目的明细账余额之和相等；总账“现金”科目余额与实际库存现金相等8.总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表9.过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

2.票据贴现与一般贷款的区别:1.还款人不同：贷款的借款人是还款人；而票据贴现由于是以商业票据为基础，因此还款人是票据的承兑人2.体现的信用关系不同：贷款是以信用或抵押品为基础的借贷行为，体现了银行与借款人、担保人之间的信用关系；而贴现则是票据的转让行为，体现了银行、持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系3.安全性不同：由于票据上的关系人队票据负连带责任，因而贴现款的收回相对于贷款的收回更有保证4.资金贷放和融通的期限不同:一般贷款可以是任意期限，且多为中长期贷款；而贴现为短期贷款，最多不超过6个月，并且贴现可以通过转贴现和再贴现提前收回资金5.收息方式不同：贷款是到期或定期收取利息，而贴现在放款时预扣利息。

3.什么是银行卡？种类如何划分？银行卡是商业银行向个人和单位发行的，具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。分类：1.按载体材料，银行卡可分为磁性卡和智能卡2.按使用对象，银行卡可分为单位卡和个人卡3.按信誉等级，银行卡可分为金卡和普通卡4.按清偿方式，银行卡可分为贷记卡和借记卡5.按流通范围，银行卡可分为国际卡和地区卡6.按结算币种不同，银行卡可分为本币卡和外币卡。

4.委托收款结算与托收承付结算方式的异同点？相同点：1.两者都是由收款人主动委托银行向付款人收取款项2.两者的核算程序和各阶段的基本手续相同。不同点：1.两者适用的地域范围不同，托收承付只适用于异地结算，而委托收款为同城、异地均可结算2.两者适用的主体范围不同，托收承付只适用于国营企业，供销合作社及信誉较好的集体企业，而委托收款适用于各种单位和个人的结算3.两者适用的条件不同，托收承付的条件比委托收款要严，它特别强调经济合同及发运证件等，而委托收款只需要提交收款依据4.两者的付款期（托收承付为承付期）不同，托收承付的承付期有两种：一种是验单付款，承付期3天，一种是验货付款，承付期10天，而委托付款通知的次日算起5.两者的金额起点不同，托收承付结算的金额起点为1万元，新华书店系统为1千元，而委托收款无金额起点的限制6.银行审查拒付理由的义务不同，托收承付中，银行有审查拒付理由的义务，当企业无规定的正当理由拒付时，银行可拒绝办理，而在委托收款中，银行没有审查拒付理由的义务，企业只要退回有关凭证就可以拒付7.处理环节托收承付比委托收款复杂，它可以采取付款、部分付款和逾期付款的处理