建立企业年金计划需开具的社保证明材料

第一篇：建立企业年金计划需开具的社保证明材料

中华人民共和国劳动和社会保障部

社会保障事业管理中心

劳社险中心函[2006]5号

关于规范企业基本养老保险缴费证明的通知

各省、自治区、直辖市社会保险经办机构、新疆生产建设兵团社会保险基金管理中心：

为做好企业年金备案工作，根据劳动保障部《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》（劳社部发[2005]35号）要求，现就开具企业基本养老保险参保缴费证明有关事项通知如下：

一、各地要高度重视和支持符合条件的企业建立企业年金，凡企业提出申请要求经办机构开具参保缴费证明的，经办机构应在接到申请后三天之内办理完毕。

二、缴费证明统一以经办机构名义出具，各级经办机构要确定专人负责此项工作。出具证明时要认真核实参保企业的参保登记和缴费情况，据实填写《基本养老保险缴费证明》，不得弄虚作假。

三、开具证明按照属地归口的原则办理，经班机构只队本级参保企业开具证明，不得越级和跨区开具。

附：基本养老保险缴费证明表样

社会保险事业管理中心二OO六年一月二十六日

附件3：

基本养老保险参保缴费证明

编号：

经核实，于年月日在我单位进行社会保险登记，该企业参保缴费情况如下：

单位：人，万元（小数点后保留两位）

额。

数额一致 数额一致

经办人签章：

联系电话：

单位负责人签章：（单位公章）

年月日

开具缴费证明的注意事项

格式：以劳动部社保中心提供的基本养老保险参保缴费证明（见附表）为准。

 表格中不允许有空白，没有的一律写“0”，开证明时一定提醒经办人员，不能划斜杠、不能写无。（附表中有标注）

 该证明完全由社保经办机构填写、签字、盖章，不需要企业盖章，企业无需填写任何地方。社保经办机构的公章应盖在缴费证明右下方单位公章处。（附表中有标注）

 注意表格右上方单位是“万元”，且小数点后保留两位，有的经办机构是以元为单位开的。

 表格中如果没有数字则应填“0”，不能留空白或划斜杠。 应缴费额和实际缴费额必须一致，社保中心最关注这一栏，如有差异及时询问经办机构，确实欠缴的需补缴后再开证明，如因其他原因导致的，需请经办机构与劳动部社保中心沟通，最好由经办机构提供书面说明。

 应参保职工、实际参保职工、实际缴费人数等项目要齐全，不能短缺，三者存在差异的，需了解原因。

 请社保经办人在证明左下方相应位臵签字并留下联系电话，以备日后沟通。

第二篇：买房需开具的社保证明申请

申请

本人XXX，身份证号：XXXXXXXX，系XXXXXXXX公司员工，非济南户口在济南购房或（网签）需社保开具相关的社保证明。请接洽。

XXXXXXXXXXXX公司2013-07-02

第三篇：开具社保证明申请样本

开具社保证明申请样本

证明

×××单位员工×××，男，(身份证号：××××××××××××××××××)，自××××年××月至今在我处办理社会保险(包括：养老保险、医疗保险、失业保险)。缴费正常，未有间断。特此证明。

××××年××月××日

(社保部门盖章)“市民在子女入学、购买住房等需要用到社保缴费证明时，不用奔波各个社保窗口办理，只需登录就可打印带有‘深圳市社会保险基金管理局社保费缴纳清单证明章’和标识的参保证明。”昨日，市社会保险基金管理局就目前社保参保证明打单窗口排长龙现象发出呼吁。从4月份起，参保人开通专属本人的个人网页后，即可轻松查询完整的参保信息，办理相关社保业务，而不用跑到窗口打单。

个人网页是参保人的“电子档案”

记者在该局技术人员的演示下看到，该个性化网页相当于参保人的“电子档案”，分为个人网页服务系统、企业网页服务系统和社保信息核验平台。

一旦参保人开通个人网页后，即可实现六大功能。一是社保证明业务，其中包括生成授权码、供他人查阅社保信息(可作参保凭证)等;二是社保信息查询，包括参保基本情况查询、个人专户余额查询等;三是社保业务办理，如社会保障卡挂失、申请个人缴费等;四是个人缴费用户可申请个人缴费自助业务，包括个人停止参保、个人重新参保等;五是通知、提醒、咨询业务;六是检索常见问题解答、了解社保业务经办流程等。

每份证明都有市社保局印章和授权码

过去市民申请相关业务如子女入学、购买住房、申请积分入户等需要提交社保证明，需在社保窗口打单后再在几个部门间来回奔波。4月份起，市社保局统一向参保人提供一页A4纸格式的社保参保证明。参保人可登录社保个人网页，按需要自行登录打樱每一份社保参保证明上都带有“深圳市社会保险基金管理局申报费缴纳清单证明章”和标识有专属的授权码。

如果选择用彩色打印机，则可以显示红色印章。如果使用墨式打印机，则打印的社保参保证明的印章为褐色，但不影响其效力。社保证明同期附有授权码，有效期为一个月，审核验证部门收到申请人提交的社保参保证明后，可登录“社会保险参保信息核验平台”凭社保电脑号和授权码验证真伪。

首次注册须提供手机号或银行账号

据介绍，参保人开通社保个人网页，在首次注册时，为了保障信息的安全，系统设置了身份确认。目前开通了两种身份确认方式，一种是通过在社保局备案的手机号码，另一种是通过个人缴费提供的银行账号。

使用手机号码进行身份确认时，参保人应将手机号码提前在社保局备案，身份确认时只要输入手机号码，系统将其输入的手机号码与备案手机号码进行比对，一致后即刻进行注册。如参保人手机没有进行过备案，则需要参保人的单位通过网上申报系统向社保部门提交参保人的手机号码进行备案。

使用银行账号确认时，参保人需提交其办理社保业务时曾绑定的银行账号，由于不少参保人都是企业代为缴交社保费，没有个人缴费的银行账号。对此，社保局有关人员表示，此前社保部门推出的社保卡“绑定”工商银行卡的账号也可进行确认。

第四篇：企业年金计划建立流程

企业年金计划建立流程

1、确定建立企业年金意向：企业首先要确定建立企业年金的意向，确定意向一般是由企业的人力资源部门发起，进行相关政策的研究，向领导进行汇报，征得主管领导的同意。

时间：15天

2、成立企业年金管理委员会（可选，一般适用大型企业）：

在企业确定要建立企业年金计划后，企业要成立企业年金计划管理委员会，负责制定企业年金方案，相关的信息采集，选择具有受托资格的受托人等工

作。委员会应包括以下部门人员：企业领导、人力资源部、财务部、法律部、工会、职工代表。成员要有明确的分工：如：人力资源部负责企业年金方案制定、财务部负责企业年金的缴费和财务税务处理、法律部负责受托合同的审定和签定、工会负责召开职工代表大会讨论企业年金方案及形成决议、企业领导负责全面协调工作等。

时间：7天

3、选择法人受托机构：为保证企业年金方案的顺利制定，在启动年金方案制定前，可以经企业年金管理委员会集体协商，选择法人受托机构管理本企业的企业年金基金。选择法人受托机构可以通过招标方式，也可以通过网上查询集体讨论研究直接决定。

时间：15天

4、设立企业年金方案：受托人协助企业年金管理委员会，根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》及国家有关规定，结合自身的经济状况和发展战略拟订企业年金方案。

时间：15天

5、集体协商通过企业年金方案：企业年金方案设计好以后，按照民主协商的原则，企业年金方案草案须由企业与工会或职工代表通过集体协商讨论通过，如果是国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。通过以后由集体协商双方首席代表签字，形成拟报备案的企业年金方案。

时间：10天

6、报备企业年金方案：企业年金管理委员会将讨论通过的企业年金方案和职工代表大会相关决议报送单位注册（或参加社会保险）所在地的区（县）劳动保障行政部门备案。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动保障部。劳动保障部门审核通过后会向企业出具一份企业年金方案备案的复函。

时间：15天

7、与法人受托机构签定受托合同：企业年金方案得到劳动保障行政部门批复同意后，企业按照企业年金方案的规定，与受托人签定《企业年金基金受托管理合同》。

时间：7天

8、受托人选择其他管理机构并签定管理合同：

受托人在获得劳动部资格的管理人中选择投资管理人、帐户管理人、基金托管人，并分别签定《企业年金基金托管合同》、《企业年金基金帐户管理合同》、《企业年金基金投资管理合同》。

时间：15天

9、受托人向劳动部门办理计划登记手续（即合同报备）：

企业年金托管合同签定后，由受托人向劳动部门上报企业年金管理合同，办理企业年金计划登记。劳动部门审核后批准取得企业年金计划登记号。

时间：15天

10、受托人凭计划登记号在托管银行办理开户手续： 受托人取得劳动部门批准的企业年金计划登记号后，凭计划登记号到选定的托管银行办理企业年金专用帐户开户手续。

时间：15天

11、受托人协助帐户管理人办理个人帐户建立手续和基金划拨：企业根据受托人的要求，填写相关单证，提交相关的企业信息和员工信息，并将企业年金基金转入受托人指定托管银行的专用账户，受托人按照相关的法规和企业制定的企业年金方案得要求，进行企业年金计划管理。

时间：15天

12、按照受托人的指令企业年金基金投资运作：企业年金基金转入受托人指定托管银行的专用账户后，投资管理人根据受托人的年金资产配置要求进行企业年金基金的投资运作，并按照合同的约定定期向受托人汇报投资收益情况。受托人将投资情况定期向企业汇报。

时间：5天

第五篇：集团建立企业年金计划研究报告(节选)

**集团建立企业年金计划研究报告（节选）

杨长汉1

三、**集团建立企业年金的运行模式

**集团准备向国家争取以集团为单位经办企业年金的资格，并将**列入企业集团建立企业年金的试点单位，按照集团经办的管理思路确定企业年金的运行模式。由于企业年金涉及员工的切身利益，为了从长远考虑企业年金工作，维护稳定，在目前各地方企业年金管理水平还不高的情况下，我们认为应实行“集中管理、分级实施”的模式。集中管理是指由**（集团）总公司制定统一的企业年金方案，统一管理职工企业年金个人账户，统一管理企业年金基金，设立集团总公司企业年金经办机构、企业年金理事会及企业年金监督管理部门等；分级实施是指由各参加企业年金的单位根据**（集团）总公司制定的企业年金方案确定的原则和限制条件制定本单位企业年金方案，确定缴费标准、分配及支付水平方式等；提供职工基本信息、缴费信息和跨单位调动的动态信息。各参保单位相应设立企业年金理事会和监督管理部门。

评析：**集团根据自身特点，实行“集中管理、分级实施”的模式。既保证了集团企业年金方案设计的统一性，又根据各参加单位的情况，体现出了方案的灵活性。这样的模式设计适合企业以集团方式建立企业年金。但是“集中管理”只能是由总公司制定统一的企业年金方案。因为管理企业年金个人账户及管理企业年金基金，分别应由企业年金理事会委托相应的专业机构充当账户管理人、托管人和投资管理人来进行。

（一）实施此种管理模式的理由

1．通过集中管理可以制定统一政策，全局考虑企业年金工作，便于总体控制和对所属企业提取、分配进行监控，避免各单位水平高低悬殊，引起不必要的攀比。

2．账户的统一管理与年金集中支付有利于员工在系统内合理流动时企业年金关系的转移和衔接，保护员工的应得利益，维持企业年金的连续性。

3．分级实施便于所属企业确定企业合理的缴费水平和支付水平，集中管理可以形成集团的合力，增强整个集团的凝聚力和核心竞争力。

（二）企业年金管理的目标

1．近期目标：企业年金建立初期，主要以为集团内部成员单位服务为主。2．远期目标：待积累一定的管理经验，具备一定的规模后，可向社会上拓 1 文章出处：《企业年金方案设计与管理》

杨长汉 著

杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。展服务领域，为非**单位提供企业年金的管理服务。

评析：根据23号令：作为受托人，“企业年金理事会依法管理本企业的企业年金事务，不得从事任何形式的营业性活动”。因此，**集团的远期目标：为非**集团单位提供企业年金的管理服务不符合现行规定。

四、企业年金的组织机构、相互关系及主要职能

（一）**（集团）总公司企业年金机构及工作职能

1．企业年金理事会

**（集团）总公司企业年金理事会由总公司人事、财务、工会等部门负责人、职工代表及集团成员单位代表组成。其中理事会主席由集团主管领导担任，副主席由理事会成员选举产生。各直属单位代表由各单位企业年金理事会推荐产生。

评析：企业年金理事会的组建及人员构成基本符合现行制度规定；但根据20号令，应当明确：在企业年金理事会中，职工代表应不少于三分之一。

主要职能：具备受托人与委托人双重身份，对各单位企业年金理事会及职工而言是受托人，对**（集团）总公司企业年金经办机构及投资运营机构、企业年金资产托管机构而言是委托人。

具体职能包括：接受总公司职工及各单位企业年金理事会委托，负责集团企业年金政策、基金投资管理运营政策的制定；批准集团企业年金重大事项；决定企业年金的管理方式，选择企业年金经办人、投资管理人及托管人，并对其账户、投资和保管情况进行监督；接受国家监督管理部门的监督；处理职工关于企业年金方面的投诉。其根本宗旨是保障受益人利益。

企业年金正常运转后，企业年金理事会将有关企业年金的运行情况、投资运营情况向集团职工代表大会进行汇报，有关重大决策如有必要也应经过职工代表大会讨论通过。

评析：关于企业年金理事会的具体职能，描述不够准确。同时，作为委托人，企业年金理事会，不直接制定企业年金投资管理运营政策，而应选择委托相应的投资管理人来运作。其具体职能根据23号令应为：制定企业年金基金投资策略； 编制企业年金基金管理和财务会计报告；

根据合同对企业年金基金管理进行监督； 受托人收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇；

接受委托人、受益人的查询，定期向委托人、受益人和有关监管部门提供基金管理报告。在发生重大事件时，及时向委托人、受益人和有关监管部门报告； 按照国家规定保存与基金管理有关的记录至少 15 年；国家规定和合同约定的其他职责。

2．企业年金经办机构

**（集团）总公司以企业集团经办企业年金的形式向国家申请经办资格，经获准后成立企业年金管理中心（行政管理人），接受**（集团）总公司企业年金理事会（委托人）委托，负责企业年金账户的管理，处理年金计划的日常事务；负责评价所属企业参加企业年金的资格；负责基金的收缴和待遇的支付及企业年金关系的转移；负责基金收益的调整及分配；负责向委托人提供运行信息及其他行政事务；接受职工的咨询等；监督投资管理人及托管人的运行，同时接受企业年金理事会、国家及企业内部监督管理部门的监督。

评析：根据对企业年金经办机构的描述，它的职能更接近于账户管理人。在23号令中，对于账户管理人应满足的条件及职责规定的非常清楚。作为账户管理人，首先它必须是一个独立的法人机构，由企业设立企业年金管理中心的形式是否合理和合规值得商榷。

此外，企业可以在企业年金理事会的内部设立相关部门进行行政管理及监督。

3．企业年金监督管理机构

在接受国家有关部门监督的基础上，企业内部监督由集团总公司监督、审计部门担任，同时发挥职工代表大会的监督作用。

工作职能：监督集团范围内企业年金运行情况，接受职工关于企业年金的投诉，委托企业年金经办机构具体处理投诉情况。

（二）**集团各直属单位企业年金机构及工作职能

1．企业年金理事会

具备受托人和委托人双重身份。对本单位职工而言是受托人，对集团总公司企业年金经办机构而言是委托人。企业年金理事会由本单位人事、财务、工会、社会保险等部门人员及职工代表组成。其主要职责是：决定本单位企业年金的重大事项，批准本单位企业年金的实施方案，执行集团总公司的企业年金政策，受理本单位职工的投诉。

2．企业年金管理部门

本单位成立企业年金管理部门，其主要的职责是：执行集团总公司企业年金的统一政策，负责制定本单位企业年金实施方案，初步确定本单位企业年金缴费标准、分配标准；负责职工人员动态信息的提供，接受本单位企业年金管理委员会的监督管理，处理本单位职工的投诉及接受职工的咨询。

3．受益人

对本单位企业年金理事会而言又是委托人，一般指企业职工，是依法享有获取企业年金权利的人，是企业年金计划的参加者。

（三）其他关系人

除上面提到的按照集团“统一管理，分级实施”运行模式涉及的企业内部有关机构及人员外，还会涉及投资管理人和托管人等主要社会关系人。

1．投资管理人

指经**（集团）总公司企业年金理事会选择的符合国家规定条件的企业年金投资运营机构。其主要职责包括：主要按照企业年金理事会规定的投资决策和投资组合比例进行企业年金资产的管理和运营，确保企业年金资产的保值增值；定期向企业年金理事会提供投资运营情况，接受企业年金理事会、企业年金经办机构及国家监督管理部门的监督。

评析：指由**（集团）总公司企业年金理事会选择委托的符合国家规定条件的投资管理企业年金基金财产的专业机构。

其主要职责包括：对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；建立企业年金基金投资管理风险准备金；定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告；根据国家规定保存企业年金基金财产会计凭证、会计账薄、会计报告和投资记录至少15年。国家规定和合同规定的其他职责。

2．托管人

根据委托协议，接受受托人和投资管理人委托，代为安全保管年金基金资产。投资管理人既要受到监管机构的监管，也要受到托管人的监管，并且还要接受投资管理人、中介机构及市场的监督。具体职责包括：保管年金基金的各种资产；执行投资管理人的投资指令，并负责办理基金名下的资金往来；监督基金投资管理人的投资运作，发现投资管理人的投资指令有违法、违规行为，将不予执行，并向受托人及政府监管机构报告；复核、审查投资管理人计算的年金资产净值和单位净值；长期保存年金的会计账册、记录；出具投资管理业绩报告，提供年金保管情况，并向受托人及政府监管机构报告；年金计划、保管协议等规定的其他职责。

评析：指根据委托协议，接受受托人委托保管企业年金财产的商业银行或专业机构。

其主要职责：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金各义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值； 及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作； 定期向受托人提交企业年金基金托管报告； 定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告和财务会计报告； 按照国家规定保存基金财产托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少 15 年； 国家规定和合同规定的其他职责。

3．中介人

指经国家认可的专业性机构，如审计机构、精算机构、信用评级机构等。

审计机构：对受托人、管理人、保管人财务报告进行审计，对内控制度进行评价，对基金会计报告进行审计。

精算机构：评估年金基金的负债水平及受益人的未来待遇。

投资顾问（机构）：为受托人、投资管理人等提供书面的投资政策咨询和投资策略咨询。

法律事务所（律师）：为受托人等提供法律咨询服务。

评析：中介人指经国家认可的为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。

中介服务机构经委托可以从事下列业务：为企业提供企业年金方案设计； 为企业年金管理提供咨询； 为受托人选择账户管理人、托管人、投资管理人提供咨询；对企业年金管理绩效进行评估； 对企业年金基金财务报告进行审计； 国家规定和合同约定的其他业务。

增加： 4．账户管理人

账户管理人指根据委托协议，由受托人委托的管理企业年金基金账户的专业机构；

其主要职责是：建立企业年金基金企业账户和个人账户； 记录企业、职工缴费以及企业年金基金投资收益； 及时与托管人核对缴费数据，以及企业年金基金账户财产变化状况；计算企业年金基金待遇； 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务； 定期向受托人和有关监管部门提交企业年金基金账户管理报告； 按照国家规定保存企业年金基金账户管理档案至少 15 年； 国家规定和合同约定的其他职责。

5．受益人

受益人指对本单位企业年金理事会而言又是委托人，一般指企业职工，是依法享有获取企业年金权利的人，是企业年金计划的参加者。

图1．6．1 **集团企业年金组织机构及关系图

五、企业年金管理总体工作流程

评析：**集团的企业年金管理的部分工作流程与现行法规相冲突。应当严格按照《企业年金度行办法》及《企业年金基金管理试行办法》的相关规定进行修改。

在**集团建立企业年金涉及的各关系人中，企业年金理事会处于各方的中心地位，属于决策机构；企业年金管理中心作为经办机构执行理事会做出的各项决定，具体选择投资管理人、托管人并报理事会通过，执行对投资管理人、托管人的监督职能并向理事会报告，**集团企业年金管理的总体工作流程如下。

1．**（集团）总公司企业年金经办机构制定企业年金实施方案，选择投资管理人和托管人报企业年金理事会通过，并在银行开立企业年金专户。

评析：如前所述，**集团所称企业年金经办机构实际上行使的是账户管理人的职能。因此，企业年金方案的设计者应当是企业年金理事会，然后企业年金理事会作为受托人，再选择账户管理人，投资管理人和托管人。

2．基层单位根据总公司企业年金方案制定本单位企业年金方案，确定缴费标准等事宜，并经本单位年金理事会批准后具体实施。

3．基层单位企业年金管理部门整理员工数据库，建立企业年金个人账户，将基础数据报总公司企业年金经办机构，将企业年金缴费汇入总公司企业年金专户。

4．总公司企业年金经办机构核对缴费数据，核对无误后将收到款项转入托管银行账户，由投资运营机构负责投资管理。

评析：由于企业年金经办机构定位模糊，其在企业年金管理中的地位及职责令人致疑。集团应当考虑由企业年金理事会委托专门机构作为账户管理人。

5．职工发生跨单位工作变动或办理退休手续时，由职工所在单位提供变动信息，由总公司经办机构办理转移或年金支取手续。

6．末，由投资运营机构提供基金收益情况报告，总公司经办机构确定收益分配办法后经年金理事会批准计入职工个人账户并向职工所在单位公布分配情况。

实际上，如缴费、账户转移、支取等专项工作流程可在制定企业年方案时按照实际工作需要进一步细化。

六、**集团企业年金方案的设计框架

**集团企业年金方案涉及的内容包括：实施主体及条件、组织机构和决策程序、资金筹集和缴费标准、享受条件等。在资金来源、缴费标准、记账方式、享受条件和计发办法方面可按以下思路设计。

1．实施的主体及条件

实施主体为**集团各所属单位，主要条件为：经营状况稳定，有经济承受能力，净利润率达到规定的标准。

评析：体现了企业年金非强制性的原则。

2．组织机构和决策程序

**集团建立企业年金的组织机构及工作职能按照本报告第三部分所描述的内容确定。决策程序：由总公司企业年金经办机构和各单位企业年金经办部门提出需要决策的事项，由集团企业年金理事会进行决策，重大决策还应经过集团职工代表大会讨论通过。

评析：企业年金经办机构的地位有等进一步明确。3．资金筹集

企业建立企业年金的资金筹集可从三个方面来考虑：

（1）在企业经营状况比较稳定，具备一定的经济承受能力时，可以按不超过职工工资总额4％的比例，从企业成本中列支；

（2）允许将基本养老保险单位缴费部分超过社会平均工资300％以上部分提取出来留给企业作为建立企业年金的资金；

（3）企业自有资金。

评析：国家于2000年《完善城镇社会保障体系的试点方案》（国发[2000]42号）中首次明确规定企业缴费在工资总额的4%以内的部分可以从成本列支（仅在试点地区）。2003年2月财政部颁布了《关于企业为职工购买保险有关财务处理问题的通知 》（财企[2003]61号），根据文件规定，有条件的企业为职工建立补充养老保险，辽宁等完善城镇社会保障体系试点地区的企业，提取额在工资总额4%以内的部分，作为劳动保险费列入成本（费用）；非试点地区的企业，从应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。

4．企业年金的分配原则及分配方式

由于建立企业年金是以激励员工努力工作，吸引优秀人才为主要目的，因此在分配上应坚持“效率优先，兼顾公平”原则。所谓“效率优先”是指在单位缴费上向优秀员工和为企业做出突出贡献的员工倾斜，体现企业对他们所做成绩的认可。所谓“兼顾公平”是指企业员工共同享受企业的发展成果。

在企业年金的分配方式上实行企业和个人共同缴费的制度。企业缴费按照国家规定的渠道列支；个人缴费按规定比例缴纳。这样有利于增强职工的参与意识和自我保障意识。职工个人缴费标准可由本人确定，但不得超过企业缴费的1/2。企业年金实行个人账户实账管理。

根据**集团岗位类型较多、船岸职务类别差别大的特点，可考虑从职务、工龄（企业工龄）、岗位、突出贡献奖励、照顾老龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。比如在计算员工的缴费标准时确定个人缴费的综合系数，包括职务系数、工龄系数、奖励系数、岗位系数及老龄补偿金等，充分体现企业对员工贡献的认可。

5．企业年金的计发

由于企业年金实行缴费确定型的个人账户完全积累储存模式，账户积累原则上完全属于员工个人所有，不具有共济和调剂的功能。企业年金参加者可选择领取的方式，对于选择按月领取的，月领标准按照账户储存额的1／120计算，领取至账户储存额不足月标准时则进行一次性结算，终止支付责任。

评析：此处的1/120类似于基本养老保险待遇支付。120的依据是职工退休后的平均余命，是用预期寿命的70岁减去退休时的60岁，即10年，再乘以12，即为120。企业年金的领取应当更加灵活。可以选择一次性领取，也可以选择分5年、10年、15年等按月领取，然后再具体设计领取方式。

6．享受条件

企业员工必须为企业服务达到规定的工作年限，才可完全享受企业年金账户中企业缴费部分的所有权，比如为**集团工作满20年享有全部归属比例。不满20年的按照工作年限享受账户的归属比例，满2年享有归属比例10％，以后每增加2年归属比例增加10％。个人账户中的个人缴费部分及其本息则自始至终完全归个人所有。

评析：企业年金作为企业人力资源管理的一个策略，一方面，企业员工必须为企业服务达到规定的工件年限，才可完全享受企业年金账户企业缴费部分的所有权，比如为**工作满20年享有全部归属比例。另一部分，为了减少企业员工的流动性，最大限度是留住人才，还应该规定一个开始享受企业年金权益的最低工作年限。比如，可规定工作满5年的，方可开始享受企业年金权益，归属比例为25%，然后，每多工作一年，归属比例增加5%。

具体归属比例可以由企业在设计企业年金方案时，通过集体协商确定，可以考虑工作满10年就可享受完全的企业年金权益，同时每多工作一年的归属比例也应适当增加。

7．账户的转移和继承

（1）员工在**系统内部调动工作时，账户关系随同转移，但不转移账户基金。

（2）员工辞职或调出**系统时，按照归属比例转移账户基金，或一次性支付给本人。

（3）员工因违纪、判刑等原因离开**系统的，则不享有企业年金的单位缴费部分。

（4）员工在职身故的，企业年金账户按照归属比例可以继承。继承人由参保人指定，未指定的按照《继承法》的有关规定执行。

评析：（1）员工在**系统内部调动工作时，账户关系随同转移，但不转移账户基金，也不能领取基金。

（2）员工变动工作单位时，按照归属比例转移账户基金，或一次性支付给本人。

（3）员工因升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户由原管理机构继续管理；

（4）员工因违纪、判刑等原因离开**系统的，则不享有企业年金的单位缴费部分。

（5）员工在职身故的，企业年金账户按照归属比例可以由受益人或法定受益人一次性领取；退休职工死亡的，其个人账户余额可以由受益人或法定受益人一次性领取。

除以上方面外，还应包括个人账户的对账及投资收益的分配等，这里不再详细说明。

文章出处：《企业年金方案设计与管理》

杨长汉 著

杨长汉，笔名杨老金。师从著名金融证券学者贺强教授，中央财经大学MBA教育中心教师、金融学博士。中央财经大学证券期货研究所研究员、中央财经大学银行业研究中心研究员。