积极落实税收优惠政策

第一篇：积极落实税收优惠政策

2012年，是政策落实年,我局积极做好税收政策宣传，将税收政策的优惠内容主动对符合条件的纳税人进行宣传。

对重点税源户实行一对一跟踪辅导，深入企业讲解税收优惠政策，积极引导纳税人用好用活税收优惠政策。同时，该分局创新服务方式，改变坐等纳税人申请的方式，将税收优惠宣传点前移，切实加强税收优惠政策的减免税管理。

近年来，始终坚持以组织收入为中心，认真执行和落实各项税收优惠政策，积极探索服务地方经济发展的方式方法，较好地完成了各项工作任务。深入开展税收政策调研，主动向党委、政府建言献策，加大政策落实力度，努力发挥税收调控经济、调节分配的职能作用，主动为地方经济发展服好务。近年我们积极落实国家新近出台的一系列结构性减税政策和税收优惠政策，充分发挥税收职能作用，在帮扶企业渡过难关，促进税源做大做强、助推地方经济发展方面发挥了积极的作用。在落实税收优惠政策的同时，我们进一步优化纳税服务环境。牢固树立“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳税人遵从”的纳税服务理念，进一步拓展办税服务厅服务功能，改善纳税服务环境和服务条件，缩短办税服务时间，推行新型的办税服务方式，利用“12366”纳税热线等为纳税人搭建起高效便捷的服务平台，加快创新税收管理模式的步伐。我们进一步强化了货物和劳务税管理，全面贯彻执行增值税转型政策，认真开展固定资产进项抵扣政策执行情况专项检查，加强了烟、酒产品消费税管理，先后组织开展了重点税源企业集中评估暨复审复核、成品油产销疑点企业及固定资产购置扣税企业专项评估等集中活动。强化所得税分类管理。对重点行业实行层级管理，对一般企业实行网络监控，对核定征收企业实行阳光评税，切实提高了管理效能。一是坚持开展“四上门”服务纳税人活动——开展了解情况上门、听取意见上门、宣传税法上门、落实政策上门的服务活动，做到实实在在地贴近纳税人服务，扎扎实实提高纳税服务水平，受到广大纳税人的欢迎。二是坚持政务公开，全面推行“阳光办税”，杜绝了人情税，既促进了公平纳税，也有利于税收政策的落实和纳税人对税务干部的监督。三是认真受理并及时处理有关纳税申报的投诉，分局设立了专门电话，24小时不间断受理投诉工作，并为纳税人提供举报和纳税咨询服务。

第二篇：税收优惠政策

互联网企业可享受哪些税收优惠政策？

收集日期：2013-07-23【编辑录入：】

根据《重庆市人民政府关于进一步推动互联网产业发展若干政策的意见》（渝府发（2013）47号）文件规定互联网企业可享受以税收下优惠政策，（一）鼓励支持互联网企业进行高新技术企业、软件企业、技术先进型服务企业、电子商务企业认定，通过认定的互联网企业可享受相关税收优惠政策。

（二）积极开展互联网企业认定试点工作，经认定的互联网企业，按“邮电通信业”税目全额征收3%的营业税。具体认定管理办法由市经济信息委、市地税局另行制定。

（三）经认定的互联网企业的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。

（四）对符合小微企业条件的互联网企业，按规定减免企业所得税。

第三篇：税收优惠政策

税收优惠政策汇编

（九）—促进残疾人就业30条

索 引

KC038-K1200-2008-009

号:

文件编

号:

生成日

2008-2-

2期:

公开日

2008-2-

5期:

发文机

仪征市地方税务局 构:

仪征市地方税务局税收优惠政策汇编

（九）—促进残疾人就业30条

1、残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税。

（注：《中华人民共和国营业税暂行条例》、财税[2007]92号《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第三条）

2、对残疾人个人取得的劳动所得，按照省人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

（注：财税[2007]92号《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第四条）

3、残疾人的所得，其个人所得税减征幅度根据残疾程度分别确定：基本或部分丧失劳动能力，残疾程度为中度以上（一、二、三级肢残，一、二级盲残，一级低视力，一、二、三级智力残，一、二、三级精神残）的残疾人；二等乙级以上（含二等乙级）的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其全年应纳税所得税额不超过2000元的，减征比例为100%；超过2000元至10000元的部分，减征比例为50%；超过10000元的部分，减征比例为0%。

（注：苏政办函[2003]93号《省政府办公厅关于我省个人所得税减征有关规定的复函》）

4、残疾人的所得，其个人所得税减征幅度根据残疾程度分别确定：部分丧失劳动能力，残疾程度为轻度（四级肢残，二级低视力，一、二、三、四级听力语言残，四级智力残，四级精神残）的残疾人；二等乙级以下（不含二等乙级）的转业、复员、退伍的革命伤残军人，其其全年应纳税所得税额不超过2000元的，减征比例为50%；超过2000元至10000元的部分，减征比例为25%；超过10000元的部分，减征比例为0%。

（注：苏政办函[2003]93号《省政府办公厅关于我省个人所得税减征有关规定的复函》）

5、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入免征营业税。

（注：财税字[1999]273号《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》）

6、安置残疾人的单位，提供营业税“服务业”税目（广告业除外）取得的收入（占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%），实行由税务机关按实际安置残疾人的人数每人每年3.5万元限额减征营业税。

（注：“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位）

享受条件：①依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在单位实际上岗工作；②月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）；③为安置的每位残疾人按月足额缴纳了单位所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险；④通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资；⑤具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

（注：财税[2007]92号《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第一条）

7、兼营财税[2007]92号文件规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个内不得变更。

（注：财税[2007]92号《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第一条）

8、如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。

（注：财税[2007]92号《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》第一条）

9、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

（注：《中华人民共和国企业所得税法》第三十条）

10、企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。企业所得税法第三十条第（二）项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

（注：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条）

11、特殊教育学校设立的主要为在校学生提供实习场所，并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入全部归学校所有的企业，只要符合条件，即可享受财税[2007]92号文件规定的营业税和企业所得税优惠。

享受条件：月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例应高于25%（含25%），并且实际安置的残疾人人数多于10人（含10人）；或者月平均实际安置的残疾人占单位在职职工总数的比例低于25%（含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且实际安置的残疾人人数多于5人（含5人），可以享受财税[2007]92号第二条第（一）项规定的企业所得税优惠政策，但不得享受第一条规定的增值税或营业税优惠政策。（注：财税[2007]92号第六条第（二）项）

12、凡在本市行政区域内安排残疾人就业比例未达从业人员总数1.5%的机关、团体、企业事业单位和其他城乡经济组织等用人单位均应依法缴纳残疾人就业保障金。单位应缴保障金=（上年末单位从业人数*1.5%-已安排从业残疾人数）*本地区上职工平均工资

（注：扬地税发[2007]196号《扬州市地方税务局 扬州市财政局扬州市残疾人联合会 中国人民银行扬州市中心支行转发江苏省地方税务局 江苏省财政厅 江苏省残疾人联合会 中国人民银行南京分行关于印发江苏省残疾人就业保障金征缴管理办法的通知》）

第四篇：分局落实西部大开发税收优惠政策总结

直属征收分局落实西部大开发税收优惠政

策总结

西部大开发税收优惠政策自2001年出台以来，为西部地区积累资金、促进产业结构升级、发展区域经济等都发挥了重要作用。尤其是企业所得税优惠政策，对西部地区国家鼓励发展的各类企业，在2001至2010年间，减按15%税率征收企业所得税，加快了重点鼓励产业的扩张，增强了企业的市场竞争力。通过总结近年来分局贯彻落实西部大开发（指企业所得税税收优惠政策，下同）税收优惠的实践情况，作如下总结：

一、西部大开发企业所得税优惠政策执行情况

分局充分利用国家税收优惠，不折不扣贯彻落实西部大开发税收政策，自2002年审批以来，截止2010，先后对23户企业实施了企业所得税减按15%税率征收的政策，累计减免企业所得税16073.37万元。其中：2002年审批13户，2003、2005年分别审批2户，2007、2008年分别审批3户。实际减免税款情况： 2002年12.31万元，2003年414.88万元，2004年535.72万元，2005年1315.71万元，2006年3206.4万元，2007年3639.93万元，2008年764.81万元，2009年714.28万元，2010年2469.32万元。

分行业税收优惠情况统计：工业8户（其中1户已注销、1户2006年未达标），占享受西部大开发税收优惠政策企业户数的34.78%，自2002年起累计减免税额2815万元，占总减免税额的46.35%；商务服务业（旅游）2户，自2007年起累计减免税额2700万元，占总减免税额的44.46%；商业2户（1户已注销），自2002年起累计减免税额256万元，占总减免税额的4.22%；建安业2户，自2005累计减免税额123万元，占总减免税额的2%；服务业2户，累计减免税额0.3万元；房地产业1户（2006年不达标），2003、2004年减免税额155万元，占总减免税额的2.55%；其他行业6户，自2002年起累计减免税额24万元，占总减免税额的0.4%。

二、西部大开发减征企业所得税优惠政策实践中存在的问题

自2008年起国家开始施行新企业所得税法，取消了许多原有的区域性所得税优惠政策，确立了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的原则。西部大开发税收优惠政策成为西部地区为数不多的比较优势之一。但是，西部大开发税收优惠政策在实施过程中也存在以下问题：

（一）目前规定西部大开发税收优惠政策只能执行到2010年，继续对西部地区给予税收优惠扶持的税收优惠政策尚未出台。这一不确定因素对于外地企业是否继续投资于西部、在西部发展壮大有不利影响。

（二）企业所得税优惠政策只有盈利企业才能享受到，而西部地区企业普遍盈利能力较弱，实际上难以享受优惠政策。

（三）《产业结构调整指导目录》范围还需进一步扩大。

（四）税收优惠采用直接优惠形式，适应于那些盈利快、见效快的企业。而对西部那些投资规模大、经营周期长、见效慢的基础设施、交通能源建设、农业开发等项目的投资鼓励则作用不大，容易导致投资者只投资投入少、周期短、风险小、利润高的行业，造成区域产业结构不合理，发展不协调。

（五）调整主营业务收入70%的比例限制。

（六）在2001年至2010间，对符合条件的西部地区国家鼓励发展的各类企业，减按15%税率征收企业所得税，企业受惠期限不一致，以我分局所辖企业享受西部大开发优惠政策数据说明：2003以前有1户企业享受西部大开发优惠政策，2004有2户企业享受西部大开发优惠政策，2005有3户企业享受西部大开发优惠政策，2006有6户企业享受西部大开发优惠政策，2007有9户企业享受西部大开发优惠政策，2007新审批符合条件享受西部大开发优惠政策企业3户，该3户企业实际享受西部大开发优惠政策的时间只有4年，导致对企业的扶持力度不一致。

三、对加大西部大开发税收优惠政策力度的建议

（一）根据中共中央、国务院2010年召开西部大开发工作会议的精神，延长税收优惠期限，增强西部地区加快发展的信心。从目前情况看，西部大开发企业所得税优惠政策2010年执行到期。因此有必要延长西部大开发优惠政策期限，如把享受优惠政策的期限再延长10年～20年，以吸引外地企业对西部地区基础设施建设等获利期较晚的项目进行投资。

（二）适当将不在《产业结构调整指导目录》内的一些西部地区优势产业、支柱产业纳入优惠范围，在税收上优先鼓励和支持西部地区具有市场潜力和投资价值的重点产业发展，使优惠政策真正惠及西部地区更多的企业。

（三）改善税收优惠的操作方式，从直接优惠为主向间接优惠为主转变。间接优惠方式主要操作方法有加速折旧、投资折扣、费用扣除、特定准备金等，既有利于降低投资风险，体现政策导向，又有利于公平竞争，保障税收收入，为西部开发建立良好的发展环境。建议对西部继续执行购买国产设备投资抵免企业所得税税收优惠政策。

（四）完善相关配套政策，确保税收优惠政策落到实处。到目前为止，享受西部大开发税收优惠政策的国家鼓励类产业内资企业是指以国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录以及产业结构调整指导目录中鼓励类产业项目为主营业务的企业。建议有关部门每1年或2年对产业结构调整指导目录进行一次修改和更新。

（五）增加对新投产企业的税收优惠。为了促进西部地区基础设施建设和自然生态环境改造，投资符合国家产业结构调整和培育西部地区特色的经济，国家可对西部大开发中新投产的企业、特定行业增加税收优惠，给予政策倾斜，有效地发挥税收经济杠杆的作用。

（六）对落实西部大开发税收优惠造成财力的影响，相应调整下划基数和返还基数，对落实西部大开发税收优惠造成的财政减收部分，给予专项转移支付补助。同时，提高西部地区所得税地方分享比例，由现行所得税中央分成60%，地方分成40%，调整为所得税中央分成40%，地方分成60%，以调动西部地区发展经济、增加财力的积极性。

（七）扩大享受优惠企业的范围，降低政策准入“门槛”，一方面可适当降低主营业务收入70%的比例限制，另一方面可对主营业务收入未达到规定比例的，按一定比例确定享受西部大开发税收优惠政策，即按企业实现全部应纳税所得额的一定比例计算可享受优惠税额。

（八）建议以企业享受优惠政策期限、确定企业享受优惠政策的西部大开发优惠政策。对执行优惠政策到期的，按法定税率恢复征收企业所得税，对在享受西部优惠政策期限总的框架范围内，未享受规定减免年限的，继续执行优惠政策。

西部大开发税收优惠政策，作为深入实施西部大开发战略的总体目标的重要组成内容，对促进西部地区可持续发展具有重要意义。但同时还要看到，这些年西部地区为发展经济在资源和环境方面付出了巨大的代价，一些城市资源枯竭、生态环境恶化。解决这些问题仅仅依靠税收优惠政策是不够的。建议通过改革资源税、开征环境税等方式，对企事业单位和个人排放废水等行为加以限制，从而达到保护资源、提高资源使用效率、促进西部持续健康发展的目的。

三、实施西部大开发所得税政策取向

从“老、少、边、穷”地区新办企业税收优惠政策实施效果看，尽管近几年来减免税款数千万元，但真正由此受益而发展壮大的企业并没有。受益颇大的企业如陡岭子水电有限公司、丹江西保铝制品有限公司、农夫山泉等都是受当地自然资源优势吸引，才有外来资金来此投资。从这点看，与“老、少、边、穷”政策相类似的西部大开发政策，对吸引外来资金投资增加潜在税源的效果也并不乐观。相反，实施西部大开发政策还会影响我市现有主导税源如水电企业的减收，从而影响当地财政收入。因此，如何既考虑当地财政利益、又使税收优惠最大化，是我们必须面对的一个重要问题。笔者建议如下：

（一）公平税负，使内外企业处于同一起跑线上。统一内外资企业税收优惠执行期的规定。建议将内资企业从事交通、电力、水利等基础产业的税收优惠执行期改为从企业获利起开始计算。考虑到上述基础产业的投资回收期较长的实际，建议同时将税收优惠期适当延长为“两免五减半”。

（二）综合优惠，形成西部较东部沿海地区税收优惠政策上的比较优势。一是对投资于西部从事国家鼓励类产业的货物生产销售的以及西部老企业进行技术改造投资的，可给予适当的增值税先征后退；二是对利用本地区资源就地进行深加工，增值额达到一定标准的，可以考虑减免或退还其已纳的资源税。这样做可以避免仅对所得税优惠中由于西部企业效益或投资初期没有效益等原因而无税可免或投资者受益微薄吸引力不大以及受制于地方财力的尴尬，使税收优惠政策的作用真正有效发挥；三是对西部所有企业实施更为积极的间接税收政策优惠。如加速折旧、允许企业将一定比例的资本费用冲减新增所得税。

（三）加大中央财政转移支付力度。对西部地区因落实税收优惠政策而减少的收入，中央应继续通过财政转移支付的方式予以扶持，以保证地方既得利益，使其落实税收优惠的积极性得以发挥。

第五篇：市国税局落实小微企业积极落实税收优惠政策

**市局落实小微企业税收优惠政策

一是提高认识，部门分工协作。市局组织召开专题会议部署落实工作，市局各部门按照分工，相互配合协作，力求将税收优惠落到实处。二是加强宣传，提高政策知晓度。在办税厅大屏幕滚动播出政策说明，在厅内醒目位置设立通告，通过12366短信告知纳税人政策。通过纳税人学校宣传相关税收优惠政策内容、减免条件、管理方式、办税程序及纳税申报表的填报方法等，便于纳税人掌握享受税收优惠政策的具体操作。三是强化督查，提高落实效率。定期开展检查、督查，了解各税源管理部门辖区小微企业优惠政策落实情况，督促工作人员的强化责任意识，服务意识，提升管理质量。对小微企业税收优惠政策进行统计分析，对过程中出现的问题及时做好总结反馈，上报上级部门。