审计总结

第一篇：审计总结

审计学实习报告

实习是综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。

作为一名审计员，我现在才刚刚走了几步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且审计学是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握只是的质量。在课本上我们所学到的理论知识只是为我们的实际执业注明框架、指明方向、提供相应的方法论，真正的职业技巧是要我们从以后的实际工作中慢慢汲取的。而针对实际操作中遇到的一些特殊的问题，我们不能拘泥于课本，不可纯粹地“以本为本”，而应在遵从准则与技术的前提下，结合本企业的实际情况可适当地加以修改。这就将从课本上所学的理论知识的原则性与针对实际情况进行操作的灵活性很好地结合起来。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在一年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。对我而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。

首先竣工结算是施工企业在完成承发包合同所规定的全部内容，并交工验收之后，根据工程实施过程中所发生的实际情况及合同的有关规定而编制的，向业主提出自己应得的全部工程价款的工

程造价文件。竣工结算由施工单位编制报业主后，业主将自行或委托造价咨询部门审核，其审定后的最终结果，将直接牵涉到施工单位的切身利益。如何把已实施的工作内容，该得的利益，通过竣工结算反映出来，而使自身利益不受损失，是每个施工企业应该重视的问题。同时竣工结算是施工单位考核工程成本进行经济核算的依据，是总结和衡量企业管理水平的依据，通过竣工结算，可总结工作经验教训，找出施工浪费的原因，为提高施工管理水平服务。然而，由于种种原因，不少施工企业在这方面做得并不理想，从而使企业的经营管理及经济利益受到一定的影响。为此，本文就如何搞好竣工结算谈些体会，供同行参考，不妥之处，敬祈斧正。

一、企业领导重视是搞好竣工结算的前提

在现行的建筑市场竞争中，施工企业为了求得生存，其首要任务是在投标竞争中获得任务，但所接任务能否盈利，又是影响企业生存和发展的核心，这就牵涉到经营策略、日常生产和成本管理、竣工结算等一系列环节，企业为保证综合效益，应正确处理好各环节的关系，不能变成接不到工程是“等死”，接了工程是“自杀”的局面。为此要求企业领导能尽力保证各方面的有机结合，在重视投标工作的同时在结算编制方面也应配备足够的高水平的人员，让其参与投标决策分析。另外，为调动结算编制人员的积极性，应制定相应的规章制度和奖惩条件，对相关工程的结算成果进行检查考核，同时还可建立以公司、项目部、现场核算相结合的一整套的成本管理体系，为结算工作的顺利进行，提供很好的组织保证。

二、编制人员具备较高的业务水平，是编好结算的基础要编好工程结算，编制者应具有较高的业务素质。具体表现在首先能正确理解定额内容，准确套用定额项目，能对定额项目单价进行必要换算；能准确理解和运用合同条款对该调费用进行调整；其次要及时掌握计价信息，（如各地的补充定额、规定调整的计价文件等）并能吃透精神，准确运用。第三，能深入了解和掌握工程现场情况，掌握各分部工程的构造做法及施工工艺，进行必要的签证和费用计算；第四应懂得必要的法律知识，能主动把握索赔起因，根据索赔程序，利用索赔技巧进行索赔；第五，针对新材料、新工艺，能利用定额原理自行组价等。

为实现以上要求，就需有高素质的人才队伍。为此，企业一方面应加强对现有人员的培训，积极鼓励和创造条件让相关人员参加各种培训学习和考试，如定额交底、预算编审人员资格考试（初、中级）、造价工程师资格考试等。同时，应建立个人利益与其水平及效果挂钩的制度，督促职工自我学习，提高整体素质。

三、商签公平合同条款，为结算编制提供必要条件结算编制在合同基础上进行，并以合同条文作为理由和根据，所以结算的结果常常取决于合同的完善程度和表达方式。

四、编制者的主动性与积极性是编好结算的保证

结算编制者的工作态度是影响结算编制质量的主要因素之一，在结算编制过程中，编制人员如果抱着算多算少与我无关的思想，只对其他人员或部门提供的资料进行被动计算，或对资料收集不全，对现场缺乏深入了解，盲目编制，则其编制结果必将有失水准。因此，我们要通过加强对职工的思想、政治教育相引导，让职工树立主人翁的思想，培养他们的敬业爱岗精神。同时，建立必要的约束与激励机制，把结算编制人员同具体项目结合，安排他们常跑工地，改变以前那种坐办公室凭图纸编结算的状况。通过领导放权，来赋予编制人员一定的责权，为结算编制创造宽松环境。

五、全面收复相关资料，为结算编制提供充分依据

在建筑工程的实施过程中，对与结算工作相关的资料进行广泛收集十分必要，一方面它可保证结算编制内容的完备性，另一方面可保证结算审核工作的顺利进行，避免审核时产生过多疑问和矛盾。为此，承包商应注意以下几方面资料的收集。

1、工程承发包合同，它是结算编制的最根本最直接的依据，因为工程项目的承发包范围、双方的权利义务、价款结算方式、风险分摊等都由此决定，另外结算中哪些费用项目可以计入或调整、如何计算也都以此为据。

2、图纸及图纸会审记录，它是确定标底及合同价的依据之

一。

3、投标报价、合同价或原预算，它是实际做法发生变化或进行增减删项后调整有关费用的依据。

4、变更通知单、工程停工报告、监理工程师指令等。

5、有关定额、费用调整的文件规定。

6、经审查批准的竣工图、工程竣工验收单、竣工报告等。

六、仔细分析，不漏项、结算编制中容易出现的失误之一就是漏项，漏项就意味该得收益的损失。为了防止这一点，笔者通过对结算工作的分析与总结，认为承包商应根据工程的具体实施情况考虑以下内容。

1、由于政策性变化而引起的费用调整。如间接费率的变化、材差系数的变化、人工工资标准、机械台班单价的变化等。

2、投标时按常规计算，结算时需如实调整的费用。如大型机械进退场费（什么类型规格的机械进场多少次等）、墙体加固筋、甲供水电费的扣除等。

3、设计变更、签证、监理指令等导致增加的费用（发包方主动提出的部分）。这部分费用包括自身工作量的增加，及造成对其他工作的影响而增加的费用（也可作为索赔费用）。如楼层和建筑面积的局部增加，会导致脚手架和垂直运输费用的增加。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过结业考试，而是

为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的，能够以进入公司实习来作为缓冲，对我而言是一件幸事，通过实习工作了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。

通过此次课程实习，我不但了解一些具体经济业务的处理方法，还进一步巩固了审计的相关理论知识。除此之外，我们还能够将书本所学专业知识与实际经济业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。我学到了很多东西。谢谢老师。

第二篇：审计总结

这一周主要是做好江西分公司审前工作准备并罗列重点审查问题 重点工作

1、事先编制审计工作底稿，了解相关人员职位及关系，熟悉业务模式及近三年数据对比；

2、重点锁定本次审计现场核实的问题并做好标注；

3、与张总商定此次审计的计划及目标。收获

1、通过前期的资料收集及筛选判断重点锁定了11个问题点；

2、通过张总指导，初步学会区分问题的审查重要性及难易程度，尤其是油费，可以通过要账号密码导数据，分析数据，锁定异常之处。同时结合收入成本综合分析评估。不足

深度挖掘能力不足 改进

看到问题要学会串联起来看，以点带线、以线带面，综合来看，加强以问题为导向，深挖问题本质内容。

第三篇：审计总结

审计实训总结

信永会计师事务所的案例实训我们基本完成，从接到这个案例，到现在两周的时间，我们完成了案例的讨论，材料收集，情景剧排练，审计业务约定书的拟定等多项任务，在这过程中，我们每个人都收获了很多。

刚开始拿到这个案例时，我把它读了好多遍遍，也只能想到一些比较浅层的问题，然后又通过看课本，查资料，找出案例中涉及到哪些问题。还记得我们组第一次讨论时，我们不知道从哪方面下手，只是把四道题的答案确定了一下。该如何表演这个情景剧我们每个人都有独自的见解，经过激烈讨论确定了两种结果：一是因为上市问题，二是因为偷税。第二次讨论，我们已经把剧本的大体写出来，中和了两种情况，我们确定了李杰因偷税入狱比较合理，因为上市需要涉及的问题比较多，以我们现在所学知识无法正确全面的解决问题。

确定好剧本，我们就开始排练，我扮演的是张帆的妻子李静，也是李杰的姐姐，虽然这不是剧中的主要角色，但她却是事件的连接点，正因为她，张帆在没有符合独立性和专业胜任能力两项职业道德规范的要求，就接下了审计业务，导致张帆最后吊销执照。在排练过程中，刚开始我们对于人物的心理动作等揣摩的不是很好，也会有笑场的时候，台词也不是很熟习，但经过其他组员发现问题，我们都一一改正，争取达到更好的状态，发现有不合理的台词，我们也通过讨论一一解决，经过几个晚上的排练，我们达到了预想的效果。

通过这次实训，我们不仅巩固了所学的知识，也锻炼了自己。同时认识到作为一个审计人员应该具有的职业道德规范，在签署审计业务约定书之前应该考虑的问题，了解业务环境，避免审计风险，在初步了解业务环境后，注册会计师应与考虑承接该业务是否符合独立性和专业胜任能力等职业道德规范的要求。作为我们会计专业的学生，不论以后发展审计方向还是会计方向，我们都应该明确自己的职责，忠于职守，不得做出违反法律违反道德的事情，

第四篇：审计总结备忘录

上海汽车集团股份有限公司

2011年12月31日止审计指引 附件K _______________________________________________________________________________

审计总结备忘录

至： 德勤华永会计师事务所有限公司 周华 女士 自： [会计师事务所名称]，[合伙人姓名]

被审计单位：

我们已经完成对上述公司2011会计报表的审计并出具了审计报告及财务报告文件包审计意见，审计情况汇总如下：

1.企业基本情况

（请简述公司业务，在本会计期间发生的重大交易及事项。）

2.公司管理及内部控制环境

（描述公司与财务报告相关的控制系统和程序，存在的重大控制缺陷。）

3.内部审计发现

（描述公司内部审计在本会计期间的重大发现，公司相应的解决方案，以及外部审计会计师对这些事项进行的测试及这些事项对审计意见的影响。）

4.审计问题

（描述审计过程中发现的重大问题、会计师执行的审计程序、是否已经调整及对审计意见的影响。）

5.税务问题

（描述审计过程中发现的重大税务问题，及这些问题对审计意见的影响。）

6.未调整事项说明

（如已报送“未调整之审计差异”，此处可索引至“未调整之审计差异”。）

7.披露不足事项说明

（如已报送“会计报表披露不足事项汇总表”，此处可索引至“会计报表披露不足事项汇总表”。）

8.关联交易

（描述本会计期间发生的重大异常的关联交易。）

9.会计政策的复核

（如已报送“会计政策及会计估计方法与上海汽车不一致之差异汇总表”，此处可索引至“会计政策及会计估计方法与上海汽车不一致之差异汇总表”。）

10.舞弊风险评估及发觉的舞弊事项

（详细描述与管理层就避免舞弊而采取的内部控制的评估。如果发现本会计内存在舞弊问题，请描述舞弊现象、影响、公司解决方案及对审计意见的影响。）

11.与法律顾问的沟通

（组成部分审计师应与相应组成部分的外聘法律顾问(律师)沟通，从外聘法律顾问(律师)取得对于律师询证函的回复。如果律师询证函回复中包含任何重大的法律事项，请在此详细描述。）

12.其他重大事项

13.其他

（对主审所的组织、协调能力等进行评价；进一步完善统一委托审计工作的意见和建议。）

14.结论

（审计范围是否收到限制，是否取得充分、适当的审计证据支持发表的审计意见，是否存在重大影响审计意见的未决事项。）

会计师事务所名称及盖章：

签章日期：

第五篇：审计实验总结

安徽工业大学

课题名称学 院专业班级姓 名学 号指导教师

审计模拟实验小结与审计报告

审计模拟实验总结

在过去几个周中，我们在成老师的带领下进行了审计的模拟学习。学习目的主要是弥补审计理论课堂上缺乏实践的不足。通过这次实训，我可以将审计基础知识、审计基本理论有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，合。熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。现在，我将对本次审计模拟实验的实验小结、过程收获及建议做一个总结：

首先，对实验结果进行小结，通过本次实验，对东南亚力山大开发有限公司的资产负债表、利润表及现金流量表、所有者权益变动表进行审计，现小结如下：

一、序 言

１、公司背景的补充说明见审计计划 ２、重要会计政策见已审审计报告附注。３、审计计划执行的重大偏差

审计计划在执行过程中没有产生重大偏差。

二、审计目的、范围及策略

1、会计报表关键项目的审计情况

（1）银行存款函证及回函情况，或实施的其他替代审计程序 银行存款明细情况见已审计会计报表附注，审计及取证情况3111-

3、3111-4-

1、3111-4-2，已审查银行存款对账单并已对所有期末余额向有关银行函证

（2）固定资产的审计情况

固定资产的详细情况见已审会计报表附注，其审计及取证情况见3124（3）应交税费的审计情况

应交税费的详细情况见已审会计报表附注，其审计及取证情况见3216（4）所有者权益的审计情况

所有者权益的详细情况见已审会计报表附注，见3301（实收资本）、3302（盈余公积）、3304（未分配利润）

（3）营业收入、营业成本的审计情况

营业收入的审计及取证情况见3401，营业成本的审计见3501（6）应付职工薪酬

福利部门本年计提的折旧费13440.96，应调整为管理费用。被审计单位认为该处理对财务报表没有实质性影响，拒绝调整。

2、不符事项的调整或未调整 无。

3、关联方关系及关联交易的审计情况 关联方关系及交易见已审会计报表附注披露。

4、财务承诺的审计情况 无财务承诺事项。

5、或有事项的审计情况 无需披露的或有事项。

6、期后事项

无需披露的期后事项。

7、需提请合伙人注意的其他事项 无需提请合伙人注意的其他事项

三、审计中发现的主要问题和重要调整事项 无重大问题，调整事项见调整分录汇总表。

四、审计意见

我们拟对东南亚力山大开发有限公司本会计报表出具标准无保留的审计报告

其次，在审计模拟实验过程中，我也认识到自己存在的许多问题。首先就是基础知识不牢固。审计学这门课是在基础会计，中级财务会计，成本会计，管理会计等学科的基础上开设的。由于在过去的日子里，许多基础知识不够牢固，因此给现在的这门课程带来有些不便。但是，亡羊补牢，为期不晚。通过这次的实验，我发现了不足之处，给予及时的复习巩固，基本顺利的完成了这次的审计实验。而且在实验中也遇到很多不懂得问题，但是却不知道从何问起，不像上学期的会计模拟实验，具体到每一笔经济业务，审计是在一个大的系统下实施的一系列步骤，因此需要经常问老师，但是我却问的很少，学习的主动性还有待提高。

总而言之：通过这次审计模拟实验，我对完整的审计项目有了较为系统的认识，不再仅仅局限于课本上的文字，并且发现了很多自己的问题需要解决。总之这次审计模拟实验无论是对过去的总结还是对即将到来的暑期实习都是很好的过度。同时也让我学到了很多实用的东西。

最后，我想对老师提一些建议，我希望老师还是能多引导我们去操作，顺便讲解一下在工作时实际需要注意与掌握的东西，毕竟一个专业水平高的人士们才能很好完成的工作让我们这些初生牛犊去做，肯定会无所适从。而且在老师的指导下我们学习的效果会更好点。希望老师可以考虑一下。