煤炭企业税费负担较重的原因[5篇范例]

第一篇：煤炭企业税费负担较重的原因

为何煤炭企业税费负担居高不下

一、税费负担情况

93年以前，国家对煤炭行业一直采取低税率的税收政策。主要特点是：流转税税率比较低，企业总体税负比较轻。据相关资料统计，当时，煤炭企业总体税收负担按“不含税”收入计算为5.74%（产品税税率为3%）。而1994年税改以后，受政策影响，煤炭企业的税负水平逐年增高，税收负担日趋沉重。以某上市公司2007、2008年税收情况为例，2007年煤炭总体税收负担14.37%，行政性收费负担1.69%，2008年总体税收负担为13.96%。行政性收费负担为1.7%。税费负担居高不下的主要原因是：

（一）增值税税负较高

2009年以前，煤炭企业实行生产型增值税，税率为13%，不予抵扣固定资产（机器设备）所含的增值税。而煤炭外购资产中原材料所占比重小，固定资产所占比重大，因而可抵扣的购进额仅占产品销售收入的20%左右，远远低于一般工业产品70%左右的比重，致使煤炭企业增值税税负比较高。华东地区煤炭企业增值税税负近年来一直维持在 10%左右，是1994年税制改革前产品税的3倍多，税收负担相当沉重。2009年开始，在全国范围内施行消费型增值税，固定资产进项税准予抵扣，但是，国家又将煤炭产品增值税税率提高到17%。煤炭企业

不但不能得益于税改，反而将进一步加重企业的增值税负担。经测算，仅增值税税负就将提高2.7个百分点，在13%左右。

（二）部分税费计征重复

1、煤炭资源方面：针对煤炭资源，目前计征的税费项目有资源税、矿产资源补偿费。税费重复加重了企业的税费负担，对同一目标征收两项税费，是明显的税费重征。特别是目前的政策条件下，煤炭企业的资源取得方式已由政府无偿划拨改为市场化操作，企业支付巨额成本取得探矿、采矿权（动辄数亿），并在开采时通过资源税进行补偿，实际上已经履行了相关义务，却仍然需要缴纳矿产资源补偿费，明显

不尽合理。

2、水土资源方面：目前，在水土资源方面的地方性收费项目有水土保持费、河道工程修建维护管理费、水利基金。其中：水土保持费和河道工程修建维护管理费与水利基金分别都是为防治水土流失和支援地方水利建设而收取的费用，其收费性质、收费目的和用途都基本相同，属于重复收费项目，加重了企业的负担。煤炭企业在开采过程中，始终坚持“谁开发谁保护，谁造成水土流失谁负责治理”的原则，一方面对由于开采造成的土地塌陷，已按照规定标准和价值进行付费补偿，另一方面，对于塌陷的可耕地，投入大量的人力、物力、财力，以复垦的形式进行补偿，保护水土、防止流失的目的已经达到，政府

再对煤炭企业征收水土保持费等费用，也明显的不合理。

3、教育费附加方面：教育费附加和地方教育费附加的征纳，都是为

了教育经费的筹集，性质和目的相同，属于重复纳税。

（三）资源类税种税率逐年提高

近年来，国家对资源类税种的税率提高幅度加大，以华东某上市公司为例，土地使用税税率在三年内由1.5元/平方米提高到了6元/平方米；提高了4倍，耕地占用税从5000元/亩提高到25000元/亩，提

高了5倍。

近期，税务部门正在对资源税从价计征进行调研，据了解，税率大概在3%-5%左右，估计相关政策不久也将出台，这势必又将增加煤炭企

业的税负。

（四）地方性收费项目多、负担重

目前，除了各种税收之外，由各级政府部门制订并收取的各种行政事业性收费，项目多、标准高，煤炭企业难以承受。涉及煤炭企业收费的固定项目有：①矿产资源补偿费：征收标准为销售收入×1%×回采系数；②河道工程修建维护管理费：征收标准为销售收入×2.5‰或者固定资产原值×2.5‰；③水土保持费：征收标准为销售收入×3-5‰；④水利基金：征收标准为销售收入×0.6‰，另外每人每年固定征收20元；⑤副食品价格调节基金：征收标准为销售收入×1‰；⑥残疾人就业保障金；⑦排污费、污水处理费、排水设施使用费；⑧环境检测费；⑨水资源费；⑩绿化费。除此之外，还有卫生评价费、采矿权使用费、各种名目的检验、检测费等等。这些项目有的是依据法律文件征收，有的则是地方政府文件，种类繁多，使企业负担沉重。

二、对国家煤炭企业税费政策方面的几点看法

过高的税费负担，对煤炭企业的健康持续发展极为不利。当前国家对

煤炭企业的税费政策存在以下问题。

（一）煤炭产品增值税税率提高不合时宜

切认为，目前不宜提高煤炭企业增值税税率。

1、煤炭企业税负已经远远高于全国平均水平，进一步提高煤炭企业税率有悖税收适度和税负公平的原则

2、国家的税费政策应该减轻煤炭企业的负担，促进煤炭工业的健康持续发展。

3、金融危机已经对煤炭企业造成影响，提高税率将加重煤炭企业的困难。

（二）个人所得税抵扣范围较窄

由于煤炭开采是高危行业，煤炭工人相对于同等劳动强度的其他行业如石油、其他采矿行业收入明显偏低，况且实际工资中还含有劳动保护、安全等各种津贴。因此，建议扩大煤炭工人的个人所得税税前抵扣范围，将煤矿井下职工的岗位津贴、井下津贴、班中餐补贴和夜班

津贴作为可抵扣项目在税前予以扣除。

（三）煤炭企业支付青苗补偿费应视同采购农产品，予以抵扣增值税，以降低增值税税负。

（四）资源税改革应避免再增加企业负担

当前正逢世界范围的经济危机，国家税务总局应推迟资源税改革，帮助企业度过难关。并且，在制订资源税新政时尽可能的税率从低，避

免企业负担过重。

（五）调整或取消不合理的地方性收费

鉴于于历史、体制上的原因，涉及煤炭行业的地方性收费项目多，金额大，因此，建议国家对煤炭行业涉及的各种收费项目进行集中清理，对各项不合理收费，应调低费率或予以取消，对各项重复性收费项目

应予以合并。

1、取消企业缴纳的副食品价格调节基金，改由政府财政负担。

2、合并或取消重复收费项目。如：①水土保持费、水土流失防治费、河道工程修建维护管理费、水利基金。如前所述，这些项目，收费性质、目的、用途都基本相同，其征收部门都是水行政主管部门，有合并征收的条件和基础，应制定一个单一的企业能够承受的征收标准，合并征收。就目前煤炭行业承受能力而言，1-3‰的标准比较合适；

②取消重复计征的地方教育费附加项目。

近年来，煤炭企业依托市场和经济环境的改善，逐渐走出了多年的低迷与疲软，获得了难得的发展机遇，但过重的税费负担严重制约了煤炭企业的发展。煤炭企业大多是国有企业，不仅肩负发展的重担，同时还附有解决就业、维护社会稳定的重任。当前煤炭企业日益增加的安全投入，各项环境治理成本、土地征迁等费用，已经使煤炭企业愈加难堪重负。2008年1-9月份是史上煤炭价格最高的一年，但煤炭企业的繁荣却存在较大局限性，仅各大型煤炭企业集团如：神华、中煤能源、兖矿等获得了较大赢利，其他大多数煤炭企业仅维持在微

利水平。当前正逢世界范围的经济危机，煤炭价格急转直下，市场呈

现疲态，真的非常担心煤炭企业会“一夜回到解放前

第二篇：小微工业企业税费负担情况调查报告

小微工业企业税费负担情况调查报告

国家统计局镇江调查队近期对119家小微工业企业进行了税费负担专项调查，现将调研情况报告如下：

一、税费负担情况

此次调查分为企业缴纳的税费、各类保险金、融资成本、税收减免政策的执行情况等四个方面。

（一）企业税费负担较重

调查显示，企业对目前税费水平主观感受“偏重”的占65.2%。从样本企业的财务数据汇总情况看，小微工业企业2013年较2012年税费负担略有减轻但整体税费水平仍然较高。企业2013年上交的税费与经营成本的比例为5.6%，2012年这一比例为

6.1%；企业2013年上交的税费与企业利润的比例为95.9%，2012年这一比例为100.1%。从入户调研情况看，一些企业主反映除了税收之外，各项基金和其他收费较多，加重企业负担。

（二）融资成本较高

贷款成本高是企业在融资过程中面临的较为突出的问题。在对小微工业企业的走访中我们了解到，一般小微工业企业银行贷款分两种形式：信用贷款和担保贷款。一般来说信用贷款的利率比担保贷款要高一些。相比大中型企业，小微工业企业浮动后贷

款利率要更高一些。调查显示，2014上半年的小微工业企业平均银行贷款年利率为7.3%。银行是否放贷、放贷额度以及是否有附加条件因企业自身条件而异，据扬中新坝镇一家生产母线的企业介绍，由于企业资信比较好，固定资产价值较高，可以有多家银行选择，银行主动上门提供贷款，而且无附加条件。而扬中开发区一家生产管道的企业，由于规模小、可抵押资产少，银行就要求有存贷比，贷100万需要把30万存在银行，只给企业70万现款，而且企业收到的付款中超过50%都是承兑汇票，严重减缓了企业资金流转。还有扬中油坊镇一家生产密封件的企业反映由于规模小、缺乏抵押物等原因无法获得银行贷款。

大部分企业反映取得银行贷款还是比较便利，只要符合条件就能贷款。镇江一家印刷企业还获得了无息贷款以帮助企业度过难关。调研企业普遍反映除利息外无需缴纳其他费用或仅交少许手续费，整体贷款收费比较规范。

（三）运营成本持续上升

运营成本上升最突出的表现是企业用工成本持续上升，受调查企业2013年的应付职工薪酬较2012年平均增长11.2%。2013年企业为员工上交职工保险金的总金额占用工成本的平均比重为9.9%。企业为员工缴纳各项保险情况如下：员工养老保险参保率为60.1%，医疗保险参保率为36.6%，失业保险参保率为25.9%，工伤保险参保率为44.7%，公积金缴纳率为11.0%。据企业

反映，未交社保的原因主要为部分员工为当地农村居民，已经参加了农村合作医疗和农村养老保险。

(四)优惠政策执行较好

2013年，国家出台了针对小微企业的优惠政策：月销售额不超过2万元的企业或非企业型单位免征增值税和营业税。受调查企业中反映符合该项政策的企业占全部调查企业的9.2%，反映享受该项政策的占8.4%，未享受该优惠的企业表示，该项政策主要面向个体经营户，企业或法人的营业规模普遍较大，难以满足该项政策的条件。2014年，国家出台了另一优惠政策：对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。反映符合该项政策的企业占全部调查企业的29.4%，反映享受该项政策的占24.3%，该项优惠政策的受惠面明显较大。获得减免的企业普遍认为获得减税的手续较为便利，当地政府落实国家支持小微企业发展的相关政策执行情况较好。

二、企业的建议意见

本次调查收到企业反馈的大量意见建议，汇总起来主要集中在以下三方面：

（一）进一步减轻税费负担

进一步降低各种税率，规范、减少或取消各类基金和行政事业收费，如工商管理费、治安管理费、环卫费等科目。

（二）进一步降低融资成本

走企业对于贷款的意见建议集中在四个“一些”，即贷款利息更低一些，融资渠道更多一些，办理手续更简便一些，资金到位更快一些。

（三）优惠政策惠及面更广

虽然目前的优惠政策无法惠及所有小微企业，但调研中我们发现，企业对类似的优惠政策很欢迎，但也希望政策面向的对象能更广泛一些，让“夹心层”的小微企业也能受惠。部分企业还反映现在是网上报税，如果相应税收政策有变动，网报的程序也应相应变动一下。

第三篇：降低企业税费负担的政策建议

降低企业税费负担的政策建议

内容提要：降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况，反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部三个省份的调研分析，从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措施及成效，深入挖掘降成本过程中所面临的问题，并提出相应的政策建议，包括呼吁社会理性看待税收负担，充分发挥税收政策补短板的作用，适度降低社保缴费比例，合理使用税收优惠政策以及完善税收优惠截止后的政策衔接问题等。

2017年4月-5月，中国财政科学研究院2017年“降成本”中部调研组就企业税费负担问题调研了河南、江西、湖南三省。

（一）理性看待税收负担

以增值税为例，现在对增值税税负的认识存有学理性偏差。突出表现有两点：一是把销项税率视为实际税负率；二是把税负率上升视为绝对不良现象。前者在专业人士范围内基本被否定，但后者甚至影响了专业人士的认识。这对政策制定极为不利，必须予以澄清。从学理角度看，增值税税负率上升有两种情况是不良现象：一是可抵扣的进项税受种种不正常因素，如不能取得增值税专用发票等，影响可抵扣金额使得实际上缴税收增加；二是标准税率升高导致税负率上升。除此之外，在税率不变情形下，税负率上升反而是企业向好的表现。增值税税负率的计算方法是应交增值税（销项税额减进项税额）除以销售收入，将公式进行变形①后可以发现，当销项税率和进项税率不发生变化时，增值税税负率提高有三种情况。一是销售收入提高而采购成本不变导致税负率上升；二是销售收入不变而采购成本下降导致税负率上升；三是销售收入增加而采购成本下降导致税负率上升。可见，上述三种情况下，企业经营情况变好是税负率上升的原因。分析现实也可以印证，经营情况好的企业增值税税负率往往是逐步上升的，只是在经济下行期企业税负率是下行的。近年来我国经济增长率下调且结构转变加快，税负率下调的制造业企业往往是产能过剩行业企业，而税负率上升的则是高新技术企业为多，比如医药制造业等。究其原因，就是增值税的机理是对增值额课税，好企业增值额多弱势企业增值额少，税负率上升反而是好事。如果人们能从这种学理认识出发去看待增值税对企业税负的影响，就可以理解并支持改革。2017年7月1日后，我国增值税税率并为三档，即17%、11%和6%。制造业维持17%高档税率。值得注意的是，简并税率后，把供水、供气等行业降为11%的税率虽然减轻了该行业税收负担，但反过来又提高了采购这些低税负行业产品的企业增值税税负率。这可能会引起一些人的误解，对此，我们应当从理论上给予引导解释。

（二）充分发挥税收政策补短板的作用

我国正处在制造业转型升级的关键阶段。中国作为一个工业品出口大国不可能总是依赖价格优势来维持出口，趋势向好且内需强劲的产品长期被外资企业掌控已使一些内资企业濒于崩溃，制造业转型升级是国内外产业竞争压力下企业寻求发展的必由之路。中国企业正自发地寻求突围之路，很多企业宁可牺牲短期利益也要增大研发投入，实现转型升级。与此同时，政府也力促供给侧结构性改革。但应看到，政府政策必须顺应市场潮流和矫正市场偏差。进一步说，在确定税收政策时，市场愿意做、大力做的事政府应放手，市场做不好或制度条件差的事政府要给予政策支持，就是说政府必须补短板。

（三）适度降低社保缴费比例，可考虑实施“阶梯型”社保政策

1.适度降低社保缴费比例

社保政策方面，目前国家只是暂时调低了社保缴费比例，未来，想要做到社保缴费比例保持或者降低到一个更低的水平，可以从以下两个方面入手。

一是五种社保缴费统筹使用。劳动者在生产生活中，可能面临各种风险，国家根据风险的性质设计了养老、医疗、工伤、失业和生育保险。一直以来，这五项保险都有单独的税率，分别缴纳进入不同的基金账户。其中，养老保险和医疗保险账户结余数额一般处在一个较安全的边界内，而工伤、生育和失业保险因支出规模小于收入规模有大量结余，基金未能得到充分使用。未来，可以探索将五个基金账户统筹使用，缓解养老保险支付压力的同时提高资金使用效率。

二是尽快建立养老保险的全国统筹机制。养老保险基金贫富不均的现象在全国非常普遍，经济发达的城市，养老金有大量结余，经济欠发达的城市，养老金入不敷出。如果养老金实现全国统筹，局部地区养老金捉襟见肘的局面将不再出现，并且养老金缴费率也可以在这种真实需求数据下得到科学合理的测算。

2.实施“阶梯型”社保政策，降低小微企业社保缴费负担

小企业是创新的重要力量，能够为大公司提供源源不断的创新技术和人才。并且，通过扶持发展在细分行业处于领先地位的企业，还有可能使其逐渐发展成为行业中的领军企业。

社保缴费是构成小企业税费负担的重要组成部分。社保缴费基数要求以本市上一年职工月平均工资的60%作为基数下限，以湖南省为例，2016全市职工月平均工资为4491元，按最低的60%比例计算出的社保缴费基数为2695元。同期，湖南省最低工资水平为每月1390元（含社保缴费）。小企业的工资水平一般较低，所以很多小企业的工资水平可能在1390元到2695元之间，但是社保缴费必须按照2695元计算，高于实际工资数值，给企业造成了较重的负担。

目前，我国正处在制造业转型升级的大趋势下，从产业革命的一般规律看，制造业转型升级势必使一部分人转入其它行业。为此，税收政策应着力扩大第三产业就业，特别是鼓励小微企业吸容就业。因此，务必将降低小微企业社保缴费负担作为扶持小微企业发展的一项重要政策来抓，降低小微企业的用工成本。可以探讨实施“阶梯型”社保政策，对于一定规模以下的小微企业采取低缴费率或低缴纳基数的社保缴费政策，降低社保缴费给企业带来的压力。

（四）合理使用税收优惠政策，处理好税收优惠截止的后续衔接问题

1.合理使用税收优惠政策

其一，政策设计方面。有些企业认为需要财政减税扶持的事项，可以通过调研评估后考虑给予相应支持。某省地处京津冀大气污染传输通道中，为治理污染，从2016年11月9日起至2017年3月15日止，该省水泥行业按照省工信委、省环保厅要求连续停窑四个多月。停窑期间，一方面，市场断供、外省水泥大量进入，造成客户丢失，给该省水泥行业带来经济损失。另一方面，对该省水泥工业就业情况影响较大。国有企业在连续长期停窑停产过程中，能够保障职工的基本工资，停窑停产期间开展职工培训及设备检修工作，职工队伍基本稳定。民营企业情况比较严峻，在连续长期停窑停产过程中，许多企业停发职工工资，造成职工大量流失，而恢复生产时又遇到了招工难的问题。因此，停窑给水泥企业带来了严重的损失。企业认为，损失的形成是在严格执行国家规定，配合国家环境治理过程中造成的，国家应该在一定程度上给予企业税收方面的优惠或减免，以此弥补企业损失，降低企业负担。

其二，政策传递方面。通过创新政策传导形式，增强宣传生动性。综合运用门户网站、主流新闻媒体、短信、微信、税企QQ群等媒介，线上线下联动，向目标群体精准推送政策，并加强政策解读。

其三，政策落实方面。税务机关要按行业、税种分类统计落实税收优惠政策的经济数据，开展政策效应、经济效应分析，为后续决策提供参考。通过有效的信息传递通道，及时了解企业在使用税收优惠政策中面临的问题，并及时妥善解决。

2.处理好税收优惠截止的后续政策衔接问题

税收优惠政策的临时性给企业制定长期规划带来不便，为了解决这一困扰，在税收优惠政策执行截止前，应处理好税收优惠政策截止后的后续政策衔接问题。以国家对新能源汽车的补贴计划为例，2020年将完全取消财政购臵补贴。为了使新能源企业在国家补贴取消后仍能持续健康发展，做好后补贴时代政策衔接，采取更积极的鼓励政策提拉市场，是建立新能源汽车市场化发展的长效机制。比如，可以建议出台非补贴性的“功能性政策”，包括碳排放政策、燃料消耗量限值政策、零排放积分政策，以及购车许可、限制行驶、过桥费、过路费、停车费、税收之类的政策组合，使市场产生稳定的预期。再如，延长车辆购臵税减免政策，可延续到2025年，甚至是2030年。还有，减免新能源企业的消费税，特别是插电式混合动力车。总之，扶上马，送一程，这样才能够让新能源汽车得到更持续健康的发展。

（五）加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道税收是把双刃剑，在降低企业税费负担的过程中，如果地方经济总量不变，地方财政收入减少就是必然发生的事情了。因此，地方政府在降低企业税费负担的同时，要加强地方主体税源管理，壮大地方税收来源渠道。通过做大经济总量，转型升级，为下一步培育高质量税源夯实基础。统计数据显示，河南省第三产业税收贡献已经连年高于第二产业，积极培育和扶持第三产业是增加税收收入的关键。今后，河南省应大力发展高成长性服务业，结合国家“一带一路”和“自贸区”战略，充分利用河南省区位、资源、市场、人才优势，围绕现代物流、科技研发、信息咨询等现代服务业和房地产、电子商务及教育培训等能够形成消费热点的新兴产业发展，吸引各种资源要素积聚。

第四篇：关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见鲁政发〔2016〕10号

各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：

为深入贯彻中央和全省经济工作会议精神，加快推进供给侧结构性改革，进一步减轻企业税费负担，降低财务支出成本，促进实体经济发展，现提出以下意见：

一、降低企业税费负担

1.全面实施营改增试点。根据国家统一部署，从5月1日起，将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将企业新增不动产纳入增值税抵扣范围，全面推开营改增试点。新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保所有行业税负只减不增。

2.全面落实小微企业税收优惠政策。2017年12月31日前，对月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的小微企业，免征增值税和营业税;对年应纳税所得额在30万元以下(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得，并按20%的税率缴纳企业所得税。

3.适当降低纳税人城镇土地使用税负担。2016-2018年，各市政府可根据本地实际情况，在现行税额幅度内，提出降低城镇土地使用税适用税额标准的意见，报省政府批准后执行。对物流企业自有(包括自用和出租)的大宗商品仓储设施用地，2016年12月31日前，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

4.加快出口退税进度。进一步简化审批流程，加强税务与海关信息互联共享，切实提高出口退税效率。支持金融机构开展出口退税账户托管贷款业务，2017年12月31日前，对企业发生的出口退税账户托管贷款给予财政贴息。

5.扩大收费基金优惠政策免征范围。按照国家统一部署，对国内植物检疫费等18项涉企行政事业性收费的免征范围，由小微企业扩大到所有企业。2017年12月31日前，对符合条件的小微企业，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费和残疾人就业保障金。

6.停征、降低和整合部分政府性基金。从2016年2月1日起，将育林基金征收标准降为零，停征价格调节基金，将散装水泥专项资金并入新型墙体材料专项基金。从2016年5月1日起，对新型墙体材料专项基金按规定标准的80%征收。

7.降低企业通关成本。深化区域通关一体化改革，加快推进山东电子口岸建设，实行国际贸易“单一窗口”受理，提高口岸通关效率。对进出口环节海关查验没有问题的外贸企业，免除吊装移位仓储费用，由财政负担。

二、降低企业社会保障性支出

8.降低养老保险单位缴费费率。企业职工基本养老保险单位缴费比例高于18%的市，应逐步降至18%。因单位缴费比例调整形成的基金收支缺口，通过企业职工基本养老保险省级调剂金给予适当补助。

9.降低职工基本医疗保险费率。统筹基金累计结存规模超过12个月的地区，2016年适当降低职工基本医疗保险单位缴费比例，具体由各统筹地区自行确定。按照国家统一部署，推进生育保险和基本医疗保险合并实施，并根据合并后基金运行情况，适时调整费率。

10.适当调整企业住房保障政策。根据国家统一部署，结合我省实际，阶段性降低企业住房公积金缴存比例。凡是超出国家规定缴存比例的，必须按规定降下来。对缴存住房公积金确有困难的企业，可在一定幅度内适当降低缴存比例或者缓缴。经济效益下降、支付能力不足、现仍发放住房补贴的企业，应下调住房补贴发放比例。具体办法由省有关部门另行制定。

11.减轻建筑行业用工缴费负担。2016-2018年，将建筑企业养老保障金提取比例由2.6%下调为1.3%。对大型或跨的工程，一次性缴纳建筑企业养老保障金确有困难的，可分期缴纳。对上一年从未拖欠工程款的建设单位、从未拖欠农民工工资的施工单位、建筑市场信用考核优秀的企业，可免予缴存建筑劳务工资保证金。

12.建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度。从2016年起，建立家政服务从业人员意外伤害保险财政补助制度，对家政服务机构按照每人每年120元标准，为家政服务从业人员购买的意外伤害保险，注册地财政部门按每人每年不高于60元的标准给予补贴，所需资金从各地就业补助资金中列支。

三、降低企业创业创新成本

13.扩大“创新券”覆盖范围。2016-2018年，依托“山东省大型科学仪器设备协作共用网”，将“创新券”政策范围由小微企业扩大到中小微企业，对企业使用高校、科研院所及其他企事业单位科学仪器设备进行检测、试验、分析等活动发生的费用，省级按照西部经济隆起带60%、其他地区40%的比例给予补助，每年最高补助50万元;对提供服务量大、用户评价高、综合效益突出的供给方会员，给予服务总额10%-30%的后补助，每年最高补助200万元。

14.降低企业研发设计成本。全面落实研发费用加计扣除政策。支持工业设计，在工业行业领域，以政府购买服务方式向“工业云平台”购买基础软件服务，免费向线上企业提供一年期的研发设计、数据管理、协同营销、工程服务、现状诊断、生产保障等信息化集成服务。

15.降低企业技术设备引进成本。对企业以一般贸易方式进口列入国家和我省《鼓励进口技术和产品目录》范围内的先进技术、设备等，给予进口贴息扶持。其中，对列入省级《鼓励进口技术和产品目录》的，提高省级贴息补助标准，鼓励企业引进适合我省产业转型升级的关键技术和设备。

16.扩大首台(套)等科技保险财政补偿政策实施范围。对企业购买的重大技术装备和关键核心零部件产品质量保证保险、产品责任保险、综合险，省财政继续按不高于3%的费率上限及实际投保保费的80%给予补贴，适当提高单户企业最高财政补贴数额。将高新技术企业购买的产品研发责任保险、关键研发设备保险等纳入保险补偿产品范围，进一步促进装备制造业技术创新和成果转化。

17.加大对企业知识产权保护财政奖补力度。强化知识产权保护，对企业首次发明专利授权给予申请费、代理费全额补贴;对年授权发明专利达到10件以上的企业给予奖励；对维持5年以上及具有较好市场价值的有效发明专利和获得国外授权的发明专利给予资助;对高校、科研院所与企业通过委托开发、联合研发等形式开展合作并获得知识产权的给予资助。18.降低小微企业创业成本。加快小微企业创业创新示范基地建设，“十三五”期间每年遴选不少于10个示范基地，每个示范基地给予不低于800万元的财政补助，集聚各类要素资源，打造支持小微企业发展的集成化创业平台，不断完善公共服务体系。

19.降低企业职业培训成本。自2016年起，提高“金蓝领”培训省级补助标准，大力实施新型学徒制试点，支持企业加大高技能人才培训力度。继续实施企业家免费培训计划，自2016年起，每年选派100名以上企业家到境外知名高校、培训机构实习研修，联合国内著名高校、知名专家等，举办转型升级能力培训班和专业管理能力短训班，进一步提高企业家管理水平。

四、降低企业融资成本

20.建立创新融资风险补偿机制。设立省级知识产权质押融资风险补偿基金，对合作银行贷款期限不超过2年且余额不超过500万元的中小微企业知识产权质押贷款形成的呆账，按照实际贷款本金损失的40%给予补偿。建立科技成果转化贷款风险补偿机制，按照一定比例给予合作银行风险补偿，引导合作银行增加科技成果转化项目信贷投放。

21.健全小微企业贷款风险分担和损失补偿机制。完善小微企业贷款风险补偿和信用担保代偿补偿政策，对合作银行小微企业贷款损失给予30%补偿；对融资担保机构小微企业担保贷款代偿损失，由担保机构、省再担保集团、合作银行和代偿补偿资金，按40∶25∶20∶15比例共同承担。对小微企业、农业种养殖大户和农村各类生产经营性合作组织以及城乡创业者向保险公司申请的小额贷款保证保险保费，按照保费总额30%的标准给予补贴。

22.培植壮大融资担保机构。省财政多渠道筹集资金，吸引社会资本共同发起设立总规模40亿元的省级融资性担保机构股权投资基金，以股权形式出资参股融资性担保公司，提高担保机构抗风险能力。支持省级农业信贷担保机构做大做强，形成全省政策性农业信贷担保体系，为农业龙头企业产业化经营、新型农业经营主体粮食生产等提供信贷担保服务。

23.降低外贸企业收汇融资风险。2016年，进一步扩大短期出口信用保险规模，对企业出口信用保险保费财政补贴比例提高到50%，引导出口企业利用出口信用保险政策工具，有效规避出口收汇风险。完善贸易融资风险补偿机制，对贸易融资项下的担保风险，省级贸易融资风险补偿资金、市级财政、银行业金融机构和担保主体，按照1∶2∶2∶5的比例共同承担。

24.支持企业规范化公司制改制。对规模以上企业进行规范化公司制改制，聘请符合省有关部门规定条件的中介机构产生的审计费、评估费、律师费等，由同级财政按照实际发生额的50%给予补助，单户企业最高补助20万元。对财政困难县(市、区)所需支出，省财政给予适当补助。

25.鼓励企业通过多层次资本市场融资。将企业改制上市事后奖励变为事前补助，对我省已完成规范化公司制改制，申请在主板、中小板、创业板、境外资本市场首次公开发行股票(IPO)且已被正式受理的企业，按照不超过申请募集规模的2‰给予一次性补助;对在新三板挂牌的企业，按照不超过募集资金的2‰给予一次性补助，单户企业补助资金不低于10万元，不超过100万元;对我省在齐鲁股权交易中心挂牌且进行直接融资的企业，按10万元/户给予一次性补助。

26.降低参与政府采购企业的成本负担。取消政府采购合同预留尾款用作质保金的做法，全面推广政府采购信用担保业务，逐步以信用担保替代现金方式缴纳保证金，减轻中标(成交)企业负担。积极推广政府采购合同融资政策，引导各金融机构利用政府采购信用开发新型融资产品，拓宽企业融资渠道。

27.加大政府工程款清偿力度。对经清理甄别列入政府债务的已逾期和年内到期的应付工程款，市县两级全部列入政府置换债券发行计划，确保逐笔及时清偿到位。健全防控拖欠工程款的长效机制，各类新建政府投资类项目在可行性论证阶段必须落实建设资金来源，切实防止发生新的拖欠。

五、降低企业优化产能支出

28.支持重点行业化解过剩产能。根据省政府确定的钢铁、煤炭等行业化解过剩产能实施方案，综合考虑化解过剩产能任务完成情况、安置职工人数和市级财力状况，省财政结合中央财政奖补资金，统筹对化解过剩产能中的职工安置费用等进行奖补，并对推进速度快的省属企业和市加大支持力度，引导企业和地方政府综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式，加快处置“僵尸企业”，实现市场出清。

29.全面落实企业重组改制税收优惠政策。企业通过合并、分立、出售、置换等方式，转让全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力的，涉及的货物转让不征增值税，涉及的不动产、土地使用权转让不征营业税(营改增后，暂不征收增值税)。符合条件的股权和资产收购交易，在计算缴纳企业所得税时，可做特殊性税务处理，对股权支付部分暂不确认所得或损失。企业整体改制涉及的国有土地、房屋权属转移、变更的，可暂不征收土地增值税，承受方免征契税，符合条件的企业因改制签订的产权转移书据免征印花税。

30.降低企业能源利用改造成本。在全省电力行业开展排污权有偿使用和交易试点，根据超低排放改造后的二氧化硫、氮氧化物以及烟粉尘的减排量等因素，以政府优先收储排污权形式，收储改造企业的“富余排污权”，进一步降低大气污染物排放。实施“工业绿动力”计划，对新建、改造的高效煤粉锅炉示范项目，按照不超过10万元/蒸吨的标准，省级给予一次性奖励。对太阳能集热系统在工业领域的推广应用，按照日产热水6000元/吨进行一次性补助。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的应税收入，减按90%计入收入总额计算缴纳企业所得税。

山东省人民政府 2016年4月13日

抄送：省委各部门，省人大常委会办公厅，省政协办公厅，省法院，省检察院。各民主党派省委。山东省人民政府办公厅2016年4月15日印发

第五篇：山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

山东省人民政府关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见

山东省人民政府

关于减轻企业税费负担降低财务支出成本的意见鲁政发〔2016〕10号各市人民政府，各县(市、区)人民政府，省政府各部门、各直属机构，各大企业，各高等院校：