查处烟草违规经营案件的作法和体会

第一篇：查处烟草违规经营案件的作法和体会

文章标题：查处烟草违规经营案件的作法和体会

2004年7月，**省烟草专卖局整顿办分别两次接到国家局整顿办转来的匿名信，反映**省**市××县烟草专卖局（公司）原党组书记、局长、经理马××领导组织违规经营烟叶问题，主要表现在三个方面：一是勾结烟叶“二道贩子”，大肆购进外地烟叶；二是利用烟贩子销售烟叶，给中介人提取大量好

处费；三是组织烟站虚开假烟叶收购票据等问题。

一、领导重视，严密组织好举报案件的查证工作

为了认真做好举报案件的查证工作，省局领导高度重视支持办案。7月29日，省局整顿办接到举报信后，省局（公司）党组成员、纪检组组长***同志立即做出批示，要求整顿办对此举报案件迅速立案，由整顿办牵头组织机关烟叶分公司、监察处认真做好案件的初查，并成立调查组，做好调查前举报反映问题的研究、分析等准备工作。为了认真落实局领导的批示精神，局整顿办先后两次组织调查组召开案件分析会，研究如何查证违规经营烟叶的问题，理清思路，认真制定了举报马××违规经营烟叶的初查方案，列出举报反映的主要问题和线索，确定从五个方面入手作为调查内容和方法，即：

1、为确认该县公司是否经营外地烟叶，对2002年至2004年度烟叶经营情况进行查证，从烟叶种植、收购、调拨及开据准运证情况进行核对；

2、为确认该县公司是否大量支付给烟贩子中介费问题，对2002年至2004年度的财务账目和收支情况进行核对，重点查验汇款及现金支付等去向；

3、为确认烟叶收购站点虚开假收购票据，对有关烟站收购票据进行查验；

4、为确认马××等县公司领导是否有组织或研究违规经营烟叶问题，查阅该县局（公司）党组会议记录、办公会议记录和职工大会记录等资料；

5、为确认局（公司）领导班子成员对违规经营烟叶的组织和参与程度情况，分别逐个进行谈话，作好记录，通过**市局（分公司）查阅该局（公司）考核××县局（公司）领导班子材料。要求在调查中要善于分析，不放过任何疑点，发现问题追根求源，一查到底，并严格要求调查组成员严守秘密，作风廉洁、排除干扰、独立办案。

2004年8月9日至12月，省局整顿办牵头组织机关烟叶分公司、监察处四名同志的调查组进驻××县局（公司）实施案件的调查。调查组按照事先确定的调查内容和方法逐一实施，对党组成员及有关部门负责人作了谈话记录及马××本人的谈话记录，收集了与此案相关的有关证据，并通过反复研究分析问题的线索，进行一一验证，随后，又赴**市局（分公司），调查取证了2004年初**市局（分公司）考核××县局（公司）领导班子成员的谈话记录、中层干部及一般同志的谈话记录和考评结果，通过各方面分析的验证，已经初步认定马××违规组织经营烟叶的事实。调查结束后，调查组将调查情况进行整理后，由省局整顿办向省局领导作了认真的汇报。

由于在初查过程中，**省局发现××市高新区检察院也在调查同一问题，并于7月28日将××县公司2003年元月至2004年6月的会计凭证、帐薄、报表等材料调取，使有些问题未能进一步核证，直至11月份，××市高新区检察院调查取证后认为，马××同志在烟叶违规经营中没有涉及个性问题，并将调查情况正式向**市局（分公司）主要领导同志进行了通报，随将调取的材料送回××县公司。根据此情况和初查的结果，为了对有关案情进一步查清查实，省局整顿办牵头又组织局机关专卖、监察、烟叶等部门，先后召集××市局（分公司）有关领导及部门负责人召开3次案件汇报分析会，要求××市局（分公司）配合好省局整顿办，对举报问题要扩大调查范围进一步调查取证。经过反复调查取证，已从大量事实认定马××领导组织违规经营烟叶问题属实。经查证马××在2002年至2003年烟叶经营中存在如下问题：

（一）领导组织在××市金红烟草有限责任公司附近收购外地烟叶。2003年春，马××同志派人在××市金红烟草有限责任公司附近收购74.6万斤外地烟叶，总价值388万元。

（二）领导组织利用烟贩子销售烟叶，并支付中介费。××县烟草公司自2002年至2003年期间，经中介人销售给云南红塔集团、成都卷烟厂、什邡卷烟厂4.22万担烟叶，许诺支付中介人好处费累计1140万元，实际支付260万元，未付880万元。

（三）领导组织虚开烟叶收购发票、虚列烟叶扶持款，用于支付中介费。2003年春，马××安排烟站开具烟叶收购发票562.7万元，其中虚开烟叶收购发票174.7万元。另外，虚列烟叶扶持款100万元，总计274.7万元，用于支付中介费260万元、支付银行贴现利息14.7万元。

二、硬起手脖，从严追究有关领导和责任人的责任

根据反复调查取证工作基本就绪情况，按照干部管理权限，省局（公司）责成**市局（分公司）对涉案有关领导和责任人追究责任，

第二篇：查处成品油案件中的几点体会

成品油案件查处中的几点体会

水清

（徐州工商局公平交易处 赵明）

根据国家的有关法规和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它关系到国计民生甚至国家安全，是国家的战略储备物资，是一种限制流通物。成品油的生产、销售、仓储、运输需要办理许可，领取成品油经营批准证书并经工商登记方可经营。随着经济的快速发展和人们生活水平的不断提高，工业生产和交通运输对成品油的需求量不断增加。成品油市场的前景非常广阔，行业利润也是相当可观的。于是一些不法经营者为了追逐利益，不惜铤而走险，违反国家的法律法规，违法从事成品油的经营，严重扰乱了成品油市场秩序，侵害了消费者和合法经营者的权益，破坏了经济发展。工商行政管理部门作为监管社会主义市场秩序的执法机关，对打击各种成品油违法行为负有义不容辞的责任。近期，我们查处了几起较为典型的成品油案件，对其进行了总结、分析、归纳，供大家借鉴。

一、违法行为的表现形式

1、未取得成品油经营批准证书和危险化学品经营许可证书，擅自倒卖成品油。成品油是专项控制的物资，使用不当容易燃烧、爆炸，对社会造成危害，它也是一种危险品。必须同时取得两证才能从事销售行为。成品油经营许可证由经贸委核发，危险化学品经营许可证由安全生产监督管理局核发。在2002年版的危险化学品名录中汽油、煤油是纳入管理的，不包括柴油，但是《江苏省成品油管理办法》和省安监局《关于危险化学品许可证发放中有关问题的函》规定，成品油经营单位申办危险化学品经营许可证时需提供成品油经营批准证书，因此经营柴油也需要办理危险化学品经营许可证。未取得两证擅自倒卖成品油的现象在一些经销润滑油、化工原料的流通企业中较为突出，徐州是工业城市，徐州地区有不少大型的机械加工、制造和工程机械的销售、租赁企业，而这些企业往往需要成品油作为溶剂、洗涤剂或新车的启动燃料油，另外一些餐饮企业也用成品油作为燃料，需求量是不小的。这些信息很容易被给他们供应润滑油、化工原料的供货商所掌握。而上述企业到中石油、中石化的加油站购买时，运输不方便，结款的方式不灵活，供货商却可以送货上门，事后结款，价格也比正规企业便宜，基于上述原因为擅自倒卖成品油提供了一个很大的需方市场。汽油、柴油、煤油属于化学危险品，另外一些石油化工产品如：溶剂油也是化学危险品。对于均未取得危险化学品经营许可证和成品油经营批准证书或已经取得成品油经营批准证书而未取得危险化学品经营许可证擅自销售成品油及属于危险品的石油化工产品的。这类案件的法律适用依据是《无照经营查处取缔办法》第十四条第二款的规定“对法律、法规另有规定的，从其规定。”因此适用《危险化学品安全管理条例》第五十七条定性处理；对于已经取得危险化学品经营许可证而未取得成品油经营批准证书的，处罚时可适用《公司法》或《公司登记管理条例》，按超范围经营处罚或根据国家局工商公字[2001]第90号的答复“无成品油经营批准证书，以牟取非法利润为目的，擅自从事成品油经营活动的，构成投机倒把行为，可按《投机倒把行政处罚暂行条例》第三条第一款第（十一）项定性处罚。”本人认为定性为“投机倒把行为”更准确，但要报省局个案认定。

2、成品油经营中的商业贿赂行为。虽然成品油是许可经营的物资，但在市场上从事成品油经营的企业仍然很多，竞争日趋激烈。一些经营者为了占领市场份额，争取交易机会，不择手段地通过各种方式来推销自己的油品，采用财物等方法进行贿赂，对象主要是采购单位中对成品油的购买具有决定权或对采购有影响作用的人。例如：2004年，某石油公司制定了累积积分制度，对在其下属加油站加油的用户发放加油卡，用以计录加油量，根据加油量制定了相应的兑奖标准，奖品从手电筒、饮水机、VCD、自行车到彩电等等。奖品的发放对象中有相当一部分是经营单位的车辆司机、采购人员。在我们查实的证据中，仅一个物流公司一年就从该公司的加油站购买了近百万元的成品油，采购人员也从加油站领取了彩电、皮带、衬衣的物品。我们根据查清的违法事实认定其构成商业贿赂行为，对其依法作出了处罚。对于成品油经营者在经营中采用财务或其他手段贿赂对方单位和个人的，可以按《反不正当竞争法》第八条定性处理；其中上述某石油公司利用加油卡累积积分向所有用户赠送奖品的行为是《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第八条的规定的“商业附赠行为，视为商业贿赂行为”，仍按《反不正当竞争法》第八条定性处理。

3、搀杂使假、以次充好的行为。

石油化工产品有一个基本的特征：可调和。在化工轻油、溶剂油等产品中加入一定比例的化学添加剂就可以变成类似于成品油的非标准油品或在低标号的油品中加入一定比例的化学添加剂冒充高标号的油品对外出售。例如：化工轻油加入甲基叔丁基醚可调和成汽油，0#柴油加入煤油可调和成-10#柴油。使用非标油品会损坏车辆的发动机、机械的零部件，但其部分物理指标与正品近似，短期使用很难发现其危害。配制、经销的调和油利润巨大，在郊区和农村的私人加油站此种行为比较猖獗。这类案件的法律依据有《产品质量法》、《投机倒把行政处罚暂行条例》和〈江苏省惩治生产销售假冒伪劣商品行为条例〉，根据法律适用的基本原则：新法优于旧法，上位法优于下位法，我更倾向于适用《产品质量法》定性处理。

二、查处的技巧

任何行为都会在时空环境中留下痕迹，倒卖成品油的行为也是一样，要善于捕捉行为人的蛛丝马迹，往往一个不起眼的环节可能是案件的重要突破口。下面重点讲一下倒卖成品油的取证技巧。

1、从当事人的会计资料、电脑开票系统入手（从内查）。

在当事人比较配合，容易进入经营场所实施现场检查或可以调阅会计帐册时采取。对于具有一般纳税人资格的企业，其购进成品油需要对方的增值税专用发票抵扣联用来抵扣，销售时需开出增值税专用发票给购入方作为记帐和抵扣使用。在其电脑开票系统、原始记帐凭证或经税务部门认证的抵扣联上会明确记载其购销的货物的品种、价格、数量等详细情况，若从此入手，则当事人无资质倒卖成品油的行为会在其发票上暴露出来。另外，通过轧当事人的购销记录，可以查处是否搀杂使假、以次充好。假设当事人购进了100吨-10#柴油和100吨0#柴油，但买出了200吨-10#柴油，而没有0#柴油的销售或销售很少，那么说明当事人有将-10#和0#相互勾兑冒充-10#柴油对外销售的违法行为。

2、从当事人的销售网络入手（从外查）。

有一些狡猾的经营者为了逃避执法人员检查与法律的制裁，往往在自己的会计记帐凭证、发票上虚假记载或根本不记入财务帐，意图掩盖倒卖成品油的事实真相。如：在增值税发票上作模糊的记录，使用与成品油近似的用语“油料”、“燃料”或使用增值税发票弄虚作假。然而购入方入帐时一定会如实反映真实情况，因此，通过反查对方的财务帐就可以揪出狐狸的尾巴。我们查处的某一化工企业，开出的增值税发票上标注“材料一批”并附有对应的增值税发票销货清单，清单上列出的都是普通的原材料。在查处中我们转换了思路，从外围反查，结果大吃一惊，购方入帐的销货清单上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值税发票管理比较严格，不易做手脚，但销货清单可由企业随意打印。该企业正是利用了这一发票管理上的漏洞来掩盖其行为。所以遇到这种情况时，我们从外围入手更能接近事实真相。

3、从国税局的发票管理系统入手（从国税查）。

在掌握一定的线索，当事人拒不配合，很难调取会计资料，使取证工作无法开展时，可以从国税局的增值税发票管理系统入手，避免被动。从该系统可以调出企业某一时间段的增值税发票的抵扣或存根的目录清单，清单上有一组重要的数据：购方的纳税人识别码。通过该识别码可以调出企业的销货单位的名单，掌握了其销售网络，取得了主动权，可从外围取证，迅速查清违法事实，甚至在当事人毫不察觉的情况下，取得其违法经营的第一手证据。

4、从当事人的银行帐户入手（从银行查）。

成品油的价格较贵，一吨3、4千元，当事人倒卖成品油的运营资金少说也有几十万甚至上百万、上千万。如果我们能控制其非法资金，则将会有力地促进案件的查结。因此，寻找当事人的银行帐号是关键。一从当事人的会计凭证中的银行记录或增值税发票上查找用于倒卖成品油的帐号；二当事人的银行帐号比较多、隐蔽，无法查找时，可从购方的会计凭证上查找线索。企业之间的货款结算禁止使用现金，一般都用汇票或支票给付。如对方使用汇票给付，则在票据的存根上会直接记载受票人的帐号；若用支票给付，则麻烦些，因为支票存根上是不记载受票人的帐号的，只能通过出票人的出票银行查找票据交换中心交换回来的票据，在该票据上受票人会背书记载自己的银行帐户用来收款，这个帐号是最真实、最有价值的的帐号。我们正是通过上述方法查找出了两户非法经营者的暗帐号，并对帐号内的340多万的资金予以暂停支付，使得案件的各项查处工作得以顺利开展。

三、强制措施的法律适用。

成品油案件中，强制措施的种类涉及到查封、扣押、暂停支付。案件的查处中争议比较多的是暂停支付。《商业银行法》第三十条“对单位的存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”即对单位的存款的冻结、扣划的强制措施只能由法律设定。《投机倒把行政处罚暂行条例》第七条“对投机倒把行为人的银行存款，经县以上工商行政管理局局长批准，可以按照规定程序通知其开户银行暂停支付。”我们查处的一个案件中，暂停支付了当事人银行帐户内的270万元。银行和当事人均提出异议，认为工商机关无权暂停支付，是违反《商业银行法》的。而我方认为：暂停支付的强度、期限与冻结是不同的，两者不是同一种强制措施，《商业银行法》只对冻结、扣划两种强制措施作了限制性的规定，并不包含暂停支付，因此，适用《投机倒把行政处罚暂行条例》采取暂停支付没有违反上位法的规定，况且中国人民银行发布的《金融机构协助查询、冻结、扣划工作管理规定》也明确了工商机关的“暂停结算”的强制措施，该规定是在《商业银行法》实施后才制定的，相信作为金融行业的权威管理机关是不会犯如此低级的错误的。所以在《投机倒把行政处罚暂行条例》没有废止以前，是可以作为执法依据使用的，尤其是在工商执法权力日益缩减，手段日益落后的情况下，我们更要用活、用足法律法规赋予我们的执法权力。

第三篇：浅谈经济案件查处中的几点体会

在纪检监察机关查办的案件中经济类案件占有相对较大的比例，而经济案件又是大、要案中查处相对较多的，要做好经济类案件的检查工作，就必须要具备一定的财会知识，才能做到手到擒来。笔者就经济类案件的查处工作谈谈个人肤浅的体会。

一、突出外围调查，掌握第一手资料在纪检监察机关案件检查的第一步就是信访初核。每当出现属经济类信访举报件时，首先要做认

真细致的分析，研究该举报反映的问题是否真实，在确定其真实性的基础上，就举报反映的问题中的“含金量”进行外围调查。

第一，查找与之有经济往来的单位、个人。2004年我县纪委在查处某局级主要领导一案中，首先就其举报信中所反映的问题进行初核，但进展缓慢，收效慎微，当时社会上的舆论较大。县纪委主要领导顶住压力，当即立断，组织精干的调查组实施外围调查。采取迂回的办法，对其原任职的统计局进行财务检查。发现在其担任统计局局长期间，骗取上级房屋修理费拨款，通过农调队的帐户，在往来科目中转移资金4万元组织私分。针对这一情况，为扩大战果，调查组根据领导的指示，对其在调离统计局前四年的财务进行检查，发现该单位设有三套帐，在每套帐上都出现会议费支出有异常的情况，调查组适时的展开外围调查，发现了该单位利用餐费发票在会议费中套取现金私设小金库，组织私分和请客送礼的违纪事实。

第二，查找近年执纪执法部门的处理结果。在查办经济类案件中，有部分违纪违法人员抱着侥幸的心理蒙混过关，心里总是想着，你能查出我的问题是你的本事。查不出问题就是我应该得到的“报酬”。笔者在2003年带领办案组就查处这样一个案件。县农业局下属一个畜医站站长吴某，在2002年被检察机关以贪污本单位银行存款利息被立案侦察，2003年案件移送县纪委进行组织处理时，我们对该处理结论进行认真分析，并对相关问题进行核实，发现其有挪用国家专项资金为个人搞商业保险问题，调查组通过组织程序查阅该单位的银行存款，发现吴某利用国家扶持该乡的畜牧草场事业费1.2万元为个人搞保险的违纪行为。在铁的事实面前，吴某不得不承认自己的错误，并加重了对其的纪律处分。

第三，查找相关的知情人，使案件检查少走弯路。首先在不影响案件检查和保密基础止，先圈定知情人，对其晓知以理，动之以情，讲明政策，做好说服动员工作，消除思想顾虑。2004年在查办统计局套取现金私设小金库的案件中，我们就是采取先做好该单位的知情人刘某的思想工作，并将违法违纪的严重性，主动配合组织调查和抗拒组织调查的利害关系讲明，采取异地谈话的方式经过2天2夜的较量，刘某终于交出了原单位领导利用餐费发票套取现金4万余元私设小金库的记录本，为案件的突破起到了至关重要的作用。

二、周密布署，步步为营

在掌握了一定的证据之后，要主动出击，查封单位的所有财务资料和帐册，组织财务知识较熟悉的同志进行帐册的查阅，常言道：知己知彼，百战不殆。查帐也是同样的道理。首先要摸清该单位的主要收入和支出的资金运作情况，在清查帐务的过程中，要特别注意发现以下几种情况。

一是“帐外收支两抵”，其特点是每笔帐外收支之间相互独立，互不牵连，而调查人员每次只能发现一个局部。2002年在一次案件检查中，发现一基层工商所收取某企业“赞助费”3000元。用于小车用油，帐外收支两抵无余额。随后又发现该单位收取另家企业2000元用于请客送礼，同样是帐外收支两抵无余额。

二是“转移支付”。其特点是本应由甲方负担的支出费用转移给乙方支付。如在2001年我县纪委在查处原县计划委员会主任肖某一案件中，就出现本应由计划委员会支付的招待费、差旅费、职工福利费等近3万余元拿到项目单位白水门水库管理所支付。结果形成“双赢”局面，作为县计委，既消化了不合理支出，又免去了经手“小金库”带来的麻烦，作为白水门水库管理所，“反正羊毛出在羊身上”，只要你计委会给我单位立项目，多争取项目经费就行，这样做既留下了人情，又为今后的项目工程留下了“后路”。

三是“一所二制”。其特点是工作人员的编制在单位，工作时间在上级业务主管部门派出机构中。被派出的机构又不具备法人资格和会计独立核算单位。就采取用个人银行存折来运作所需费用的收支。如2004年我们在查处城建局下属的质监站时，发现该单位与上级业务主管部门共同签署一份合同，双方派出工程质量监督管理员。合同规定所派人员的工资福利等在收取的工程监理费中列支。双方商定，采取用银行存折将收取的监理费存入银行的运作方法，经费开支分月结算一次，4：6分成，在两年多的时间里共收取监理费30多万元在单位帐外运作。

四是“移花接木”。如在2003年的治理教育乱收费的检查中，某中学将2003年收取的补课费、资料费等3万余元，不入学校的财务帐，但又怕被作为“小金库”来查处，于是学校成立了一个“学生家长委员会”，由“学生家长委员会”的成员张某“掌握

第四篇：查处商业贿赂案件的几点体会

查处商业贿赂案件的几点体会

商业贿赂已成为当今破坏市场经济秩序、败坏社会风气的顽疾。多数商业贿赂行为，行贿和受贿双方是在秘密的状态下进行的，双方从中获得了各自所需的利益，行贿者和受贿者所用的财物是“羊毛出在羊身上”，最终侵害的还是广大消费者的利益。治理商业贿赂专项工作是党中央、国务院从战略和全局出发作出的重大决策和部署。现就我局在开展治理商业贿赂行为的专项行动中遇到的一些问题，谈一谈我个人的一些体会：

一、具体办案中遇到的实际问题

（一）法律规定过于原则，可操作性差。我国《反不正当竞争法》仅在第八条规定：“经营者不得采用财物或其他手段进行贿赂以销售或购买商品。在账外暗中给予对方单位或个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的，以受贿论处。经营者销售或购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。”该条没有明确回扣和一般商业贿赂行为以及折扣、佣金、附赠行为的特征和性质，且规定过于原则，缺乏可操作性。1996年11月，国家工商总局颁布的《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》属于部门规章，法律效力不高，不能满足执法和诉讼的需求，还有就是规定商业贿赂的主体过窄，致使查处非国有事业单位、社会团体人员的受贿行为存在法律盲区。另外我国现行法律中将账外暗中和明示入账作为回扣和折扣的本质区别并不恰当。竞争者并不一定都是单位，在实践中很多个体户和承包户都没有自己的账户，也就没有入不入账的区别，或者说他们根本就没有建帐，而他们不建帐又不归工商机关管，法律很难确定其行为究竟是属于折扣还是回扣。所以，仅把账外暗中与否作为判断折扣和回扣的主要根据而无其他实质标准，在实践中很容易导致许多表面上取得合法形式的所谓“折扣”又往往会产生与回扣同样的后果，对社会的公平竞争秩序造成妨碍。

（二）取证难，查证难。主要是受执法手段和权限的制约，及一些潜规则的影响，导致直接取证难。例如，我队调查某超市收受三鹿奶业代理商堆头费、进场费、上架费的案件时，在三鹿代理商取超市所要费用的收据或发票时，代理商非常不情愿提供，原因就是如果我们对超市处理不了，造成的后果就是超市不会再销售他的产品，最后是细致的做工作才取得证据，拿着证据到超市检查其帐目时，超市以经理不在或是会计不在为由不提供帐目，而办案人员又不能采取任何的强制手段，所以造成的结果就是有劲使不上致使案子一拖再拖，从而给对方提供再作一套帐或者活动的机会。又如，检查某小学强制给学生上保险非法收受保险公司给予的“保险代办费”的行为时遇到的问题也是取证难，如果要体现出“强制”的字样就得从学生或是家长入手，而学生或是家长考虑还得在学校学习等原因不予提供，造成取不到证据从而没法去学校查证，而保险公司现在又是网上报帐制，要想看帐就得到市公司，另外我们没有其他的强制措施只能是表面的了解一下而已。还有就是一些行业已形成“潜规则”，查处的一些案件中的药商向医院推销药品都是采取“两笔扣”方式：“明扣”给医院的小金库，“暗扣”给药房的工作人员或是主治医师。经查，目前这种手段已成为医药购销领域的“行规”，“圈内人士”都直接按“程序”办理，操作更加隐蔽。类似的领域还有存款信贷、工程发包、车辆保险等，这些行业“潜规则”已经根深蒂固，给取证工作带来了不小难度。

（三）执法主体交错，各自为政，形不成执法的合力。按照法律法规，对于商业贿赂案件，除工商局外，检察院、公安局、法院、海关缉私局、税务局、纪委和审计等部门也都有调查取证乃至立案查处的权力，这种管理模式容易导致执法不力、打击不力的后果发生。我个人的观点认为执法主体交错导致各个机关各自为战，各自执行各自的法律法规和规章，都在自己的那个框框内执法决不跃雷池一步，是导致这种状况发生的直接原因。要知道打击商业贿赂不单单是某个部门的事情，这就需要各部门的通力合作和有机配合，形成一个执法的合力。向上面提到的超市不配合问题，如果公安机关介入控制住财会人员或是搜查相关的帐目的话就不会有后事发生。为什么公安机关只是简单的配合呢？就是因为这个案件不够它们立案的标准，所以它们只是象对待普通防碍执法机关依法执行公务的案件那样来处理，这样就伤及不到当事人的筋骨，也就没能形成一个合力的拳头。

二、解决上述问题的几点建议

第一，规范商业贿赂案件办理的各个环节。目前，我国的刑法、反不正当竞争法等法律法规中都有涉及治理商业贿赂行为的条款，但规定比较分散，对一些重要环节的界定不够完善和明确。对此，一要明确商业贿赂的主体和客体，对不同行业、领域内不同性质和形式的商业贿赂行为规定统一的判定依据，让办案机关在执法过程中有法可依，也就是给各个执法机关制定出相应的条例或办法；二要明确查办商业贿赂案件的主管机关，建议将检察机关确定为主管机关，由公安、工商、海关等部门协助配合，形成打击商业贿赂犯罪的合力。象上面查处超市收受“堆头费”的案件，如果公安的经侦部门带着搜查证依法对该超市的财务科进行搜查的话，当时就能拿到第一手的证据，就能够给案件一个准确的定性。学校收受“保险代理费”案件，如果纪检部门、检查机关与工商共同办案的话就可以轻松地取到证据，因为检查机关有司法强制措施，他们可以对学校相关的财务和人员予以控制，而我们可以对保险公司进行检查，这样采取“双管齐下两头堵”的办法就解决了没法取证的难题。

第二，完善相关行业规范和财务制度。对当前普遍存在“吃回扣”不良风气的领域和行业，出台行业规范，健全财务制度，从源头上加大打击力度。

第三，多种渠道治理商业贿赂，形成打击合力。商业贿赂行为侵害的客体是多方面的，因此也应该从多种渠道入手，形成打击的合力。一是检察机关应当大力查办职务犯罪。在惩治受贿人的同时，不能放松对行贿人的打击。二是平等的市场竞争者可以对不正当行为提起民事诉讼。应当出台明确规定，鼓励平等经营者通过法

律途径对商业贿赂者提起民事诉讼，要求损害赔偿。

第四，逐步完善社会信用体系。当务之急是充分唤起全社会对商业贿赂行为危害性的清醒认识，形成“民要举官要纠”的氛围，由此建立起以行政机关和司法机关为核心，以行业管理部门和社会舆论为辅助的社会信用体系，从而更有效地对商业贿赂行为进行预防和打击。

第五篇：违规案件

关于“麒麟舫”违规案件的思考

景园0801 赵烨2008305201380

改革开放使我国的城乡规划与建设取得了辉煌的成就 ,城乡面貌发生了显著的变化。与此同时 ,在城市规划和建设中也出现了一系列不容忽视的问题 ,其中不乏疏于管理、违法乱纪之举。“麒麟舫”违规案件即是一起具有代表性的案件。

1、“麒麟舫”违法案件的基本情况

“麒麟舫”系由某省珍宝饮业有限公司投资兴建，1993年2月，省计委批复了其可行性报告，同意在其省会城市水上公园修建仿古石舫建筑，项目总投资125万（含流动资金15万）。同年5月，公司与省城市政工程建设处签订了租用第一号水池的合同，期限30年。6月得到省城土地规划管理局批准，12月开始施工，预计1994年10月完工。

自“麒麟舫”建设开始，有关部门就认为其基址存在很大问题，可能影响南川河的行洪。1994年，省人民政府指出，省城总体规划（包括防洪部分）在1983年4月9日经国务院批准，但在南川河等河道建房仍很严重，其中特别指出 “省计委于1993年批复在南川河上建‘水上酒家’”。1994年5月，原省城乡建设环境保护厅向省人民政府提出，暂缓修建该建筑。同年6月，省防汛抗旱指挥部对此进行调查。

2、“麒麟舫”案件存在的问题及处理结果

省计委越权该项目选址，违反了省城总体规划侵占行洪河道；该项目还违反了《中华人民共和国水法》、《防洪法》等法律，影响城市防洪安全；该项目未按法定程序取得“建设项目选址意见书”、“建设用地规划许可证”，而省土地规划管理局却发放了工程规划许可证。

1999年9月，省人民政府责成省防汛指挥机构于9月底前拆除麒麟舫。事实上，“麒麟舫”建设违反了《城乡规划法》和该省的城市总体规划，违反了《防洪法》、《河道管理条例》等法律法规，影响了城市安全、违法性质严重，依据《城乡规划法》的相关规定，应予以拆除。

2000年，“麒麟舫”最终依法拆除。