第一篇：财务管理制度营销管理
济南如意堂医药科技有限公司
财务管理制度
一、为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产，积极增收节支,提高公司的经济效益,严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务,特制定本制度。
二、根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务会计，出纳员，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。公司财会人员应忠于职守，坚持原则，正确进行会计核算与监督。本公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。同时对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
三、会计要负责记好财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登帐及时、帐面清楚。认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准，控制好原材料和成品的成本。
四、出纳应每月做好资金的收入支出报表。严格遵守现金管理，不坐支，不挪用，不得用白条抵库，保持现金实存与帐面一致。及时与银行对帐，根据规定，做好应收帐款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
五、配合生产部门搞好原材料的采购工作。
六、配合招商部门搞好成品的销售工作。
七、公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。
八、参与制定本公司经营管理财务计划，资金管理，收支计划，分析考核预测经济成果，严格收支范围，认真审核费用支出，凡支出款项必须有经理签字。
济南如意堂医药科技有限公司
2010年6月23日
第二篇：财务管理制度(采购管理流程)
张家港贝斯德企业管理有限公司
采购管理制度
1、制定目的
为进一步规范本公司的采购流程，降低采购成本，提高采购业务质量和经济效益，特制定本制度。
2、适用范围
本制度适用于公司所有物品、服务或技术的采购。
3、职责
3.1行政事业部负责公司所有的采购业务事宜；
3.2公司各部门根据业务发展的实际需求，编制物料需求清单；
3.3 行政事务部根据各部门报送的材料需求清单，结合库存，编制采购计划/申请，报经总经理批准后实施采购。
3.4 原则上，采购经办人应索要发票、办理结算，并对发票真实性和合法性负责。
4、作业操作规程： 4.1 采购计划/申请的审批
4.1.4 行政事务部根据各部门提供的采购计划，每月15、28日报相关的采购计划，并报分管副总核准。
4.1.2 经分管副总经理初审后，报总经理审批后执行。
4.1.3 未列入采购计划或超出计划的临时采购申请，需根据需求物品性质向行政事业部提出申请，并经分管副总或总经理批准。
4.1.4 对价值超过500元以上的采购申请，需要由行政事业部直接报请副总经理核准后即可进入采购阶段。
4.1.5 采购计划应标明名称、规格型号、数量、质量要求、估计价值、交期、用途等。4.2 4.2.1
张家港贝斯德企业管理有限公司
5、责任：
第三篇：管理规定10：财务管理制度
萍乡市城市管理行政执法局
财 务 管 理 制 度
为进一步规范机关财务管理工作，认真贯彻执行财经政策、法规、制度，加强监督，维护财经纪律，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求，结合我局实际情况特制定本制度。
一、局机关制度
一、财务管理工作制度
1、按照国家财经制度、法规要求，局机关各项财务收支活动都应纳入财会部门统一管理、统一核算，并接受监督。各项支出均应严格遵守市行政单位经费规定执行。
2、局机关各项开支均应取得真实合法的原始凭证，原始凭证必须由经办人签名，按规定审批程序批准后报销。出差或因公借款须经领导批准，任务完成后及时办理报帐手续。自制原始凭证格式由财务部门统一规定。
3、财务人员要以身作则、奉公守法，认真贯彻国家各项改革措施，既要维护国家和集体利益，又要维护职工的切身利益。
4、会计人员应做好会计档案管理工作，每年要及时将各类会计帐、证、表等资料分类装订，立卷归档。
二、财务开支审批制度
为节约开支，减少浪费，局机关各项开支必须经主管财务局长审批后方可报销，严格履行“一支笔”审批制度。
（一）规范公务开支管理实行报批制度
1、局机关各项开支均应实行计划管理，报局主管财务局长批准，发票回来由经办人签字，办公室按计划审核后，经局主管财务局长批准后方可予以报销。开支数额较大的，还应由局长办公会研究后批准。
2、购买物品、订阅报刊、杂志以及日常修缮等必须凭正式发票（税务局统一监制的）报销，非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。
3、千元以上的各项开支，必须通过银行转帐结算。具体规定如下：
①办公用品费：机关日常办公用品由办公室统一采购和发放，各科室根据需要到办公室领取。如各科室自行购买办公用品须到办公室开具购置审批单，按审批权限经相关领导审批后,方可购买。大宗物品的购置须按政府采购程序采购。
②接待费：机关公务接待归口办公室管理，具体接待标准是：一般性来宾接待不超过 元/人；县（处）级来宾接待不超过 元/人；厅（地市）级以上来宾接待由办公室负责安排，具体标准根据情况由财务主管领导确定。在各科室公务活动确需安排用餐的，须到办公室开具接待用餐单，须报财务主管领导批准到指定宾馆用餐。公务接待要本着“对口接待，热情周到，坚持标准，勤俭节约”的原则，严格控制陪同人员和接待标准，一般性接待陪同人员原则上不超过3人，中餐原则上不上酒。③印刷费：机关一般性文件材料印刷由打字室负责，大宗印刷业务或确需在外印刷的材料须事先到办公室开具材料文印委派单，经主管财务领导同意后，到定点印刷单位印刷。
④差旅费：职工因公外出开会、培训、须凭有关文件报财务负责人批准，借支差旅费的人员，必须由本人填写借款申请单，注明到何地、办何事及计划天数，核定借款金额，返回后一周内按审批程序报销。差旅费开支严格按照《萍乡市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定的标准执行，未经财务主管领导批准，擅自超标开支的，超支部分由个人自理。严禁借出差、参加会议、学习培训的名义擅自外出、绕道游玩，否则，所造成的一切费用均由个人自理，所耽误的工作时间作缺勤处理。出差结束后，出差人员须在一周内填写“差旅费报销单”，到财务室办理报销手续。符合探亲条件的职工，其探亲差旅费按规定予以报销。机关人员大小借款，应经主管财务的局长批准。
⑤培训费：凡机关干部职工参加各类培训须报 批准，并凭《培训通知》到办公室办理经费借支手续。培训费按培训文件规定数额报销，差旅费按照《萍乡市市直机关和事业单位差旅费管理办法》（萍财行[2009]1号）规定执行。职称及职业资格证书的考前培训、学历教育按 文件执行。
⑥交通费：机关车辆维修由驾驶员到办公室开具车辆维修委托单，到指定的政府定点维修站维修，机动车燃料费实行每月一次性购买，按规定和标准分车领用，用油一律在政府定点的加油站加油，洗车须到办公室指定地点清洗，帐务由办公室统一结算。无特殊情况，擅自到他处维修、加油、清洗的，费用一律自行负责，不予报销。驾驶员违章驾驶、停放，所造成的罚款由驾驶员本人负责,如发生交通事故造成经济损失的，保险公司理赔后的余额部分根据责任认定比例分担。⑦慰问费：机关干部职工因病住院，每人每次慰问 元；干部职工生产，每人慰问 元；干部职工直系亲属（包括配偶及双方父母）亡故，吊唁费为 元。慰问、吊唁工作由机关 代表机关办理。
三、财产物资管理制度
1、固定资产统一由办公室指定专人进行管理，应建立健全管理帐卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门或管理部门提出书面申请，按审批权限报批。固定资产管理部门应定期对固定资产进行清查、核实。
2、购入低值易耗品、材料，科室领用时，领用人员必须履行登记手续。
四、福利制度
1、机关工作人员按财政统一规定享受各项岗位补贴及福利费。
2、借用人员工资福利待遇按单位同等人员标准在原单位享受，局机关予以适当补助。一年三节（端午节、中秋节、春节）兼职领导享受机关在编人员的待遇。
五、财产清查制度
1、各科室每年应形成定期的清查盘点制度，对清查结果进行汇总，并将结果送机关办公室。
2、办公室为确保财产物资在储备、使用过程中安全无损，要进行经常的、不定期的抽查盘点工作，并对财产物资的清查盘点工作进行必要的监督检查，做出详细记录。
3、财产物资的清查核对要由办公室牵头，会同机关财务人员共同对有关科室 财产认真组织盘点，并做好盘点后的对帐工作。
二、局会计核算室制度
一、财会人员要求
1、会计人员必须严格遵守《会计法》、《会计管理条例》，执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度。
2、会计人员应当按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算工作，保证所提供的会计资料合法、真实、准确、及时、完整。
3、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正，真实反映资金收支情况，严禁弄虚作假、徇私舞弊。
4、会计人员严格管理好现金，做到日清月结。
5、妥善管理好固定资产，按进行资产清查盘点，确保资产安全和完整。
6、会计人员须持证上岗。
二、财务管理制度
1、各项支出必须执行国家财经有关规定，不得随意提高工资、福利、奖金等待遇标准。下属各独立核算单位的各类奖金、福利及目标管理提成，须报主管局备案。
2、报销发票必须是财政认可的正式发票，必须有经办人、验收人或证明人和分管领导审批，不允许“白条子”报账。
3、下属各单位购置大型固定资产需报送主管局同意方可实施，一次性开支 元，必须报局分管领导同意；一次性开支 元以上，需经局长同意；一次性开支 元以上，需经局长办公会研究同意。
4、各单位所需收费票据，应统一在财政办理，任何单位和个人不得自制发票、自购收费票据。
5、局核算室不定期对下属独立核算单位进行内部财务核查。
三、报账员工作程序
1、预审原始凭证
⑴原始凭证的真实性、完整性、合法性。⑵各项支出票据填写的正确性、有效性。⑶复核经济业务金额的准确性。
⑷审批人员是否符合本单位审批权限。
⑸检查经办人、证明人、审批人及附件是否完备。
2、整理原始凭证
报账员对预审合格的原始凭证，进行整理、归类、粘贴，并核准凭证的张数。
3、填制报账单
报账员对整理好的原始凭证按规定的格式填制报账单。要求项目填写齐全，一事一单。
4、办理报账手续
报账员将填制好的报账单连同原始凭证交会计核算室负责本单位业务的会计审核，对审核合格的原始凭证予以报账，对不真实、不合法、不完整的原始凭证的一律不予受理。
5、报账人员选定
各单位报账员必须指定专人负责，持会计上岗证。报账员要遵纪守法，工作认真，严格按财务管理规章进行报账工作，确保本单位财务报账工作的准确、及时完成。做好核算室与单位之间的单据和报表的及时传递工作，对所保管的备用金要做到及时清理，日清月结，做好备查帐记录工作。
四、会计核算中心对报账单位有关报账的规定
1、除基本工资外的人员补贴福利问题
⑵各单位的福利费按财政有关规定，由各单位控制发放。⑶上级部门奖励的经费，按文件规定可以发给个人部分的允许发放一部分给干部职工。只获奖而未获奖金的单位，如要发放奖金，应控制在福利费限额之内。⑷各单位自行制订的目标管理考评兑现奖的发放，报局备案经批准后方可发放。⑸按国家规定可以享受部门津贴的人员，只能享受一个岗位津贴，不能交叉、重复享受。其它无国家规定的补贴、奖金、津贴一律不可发放。⑹工作人员在市内办事，可凭车票报销公共汽车费，但不得固定发放办事交通费。
3、单位扶贫资金报销问题
各单位支付的扶贫资金，由该单位定点扶贫村出具相关报告和财政认可收据，经手人签字，单位分管领导证明，报单位分管财务领导签字批准后，在经费中列支。
4、其它有关办公经费报销规定：按财政规定
⑴先进工作者表彰经费，每人控制在200元以内。⑵节日纪念活动费开支标准每人不超过100元。
⑶按照国家规定国家行政事业单位不准发放加班费，特殊情况下，局机关工作人员按实际加班天数每人每天20元的标准发放，下属单位可参照劳动部门有关规定执行。
⑷夜班费开支标准，即值小夜班每人每晚补助6元，值大夜班补助9元。
⑸烤火费按不超过240元/人标准发放，降温费按不超过240元/人标准发放。⑹独生子女保健费补贴3－8元/人〃月，由夫妻双方各负担一半。（7）春节家属慰问费最高不超过200元。
（8）各部门专业微机科室或每天操作微机时间在6小时以上的微机专业操作人员，其补贴按10元/人〃月补助。
⑽职工上下班交通补助费按30元/人〃月发放。
⑾符合规定可报销住宅电话费和移动电话费的领导干部，可在规定报销限额内据实合并按报销住宅电话费和移动电话费。特殊情况需要超额报销电话费的，须报市廉政办审批。
⑿驾驶员出车费一般控制在100元/人〃月之内发放。同时，驾驶员劳保用品的领取按120元/人〃年标准发放实物，不得直接发放货币。
第四篇：5.管理制度(营销管理手册)
湖北XX商品混凝土有限公司
营销管理手册
编 制： 批 准：
二〇一四年十月
营销管理手册
1.总则
2.营销预算（计划）管理 3.例会
4.销售服务人员行为规范 5.营销培训管理 6.市场调研 7.市场开发 8.信息管理
9.公共关系管理
10.销售管理和统计分析 11.价格管理 12.客户资信管理 13.赊销管理 14.合同管理 15.竞标管理 16.区域管理 17.供货管理
18.客户服务管理 19.结算管理 20.货款管理 附：销售政策
服务政策
第2页 1.总 则
1.1为使本公司营销工作高效、有序地运作，确保经营目标的实现，特制订本手册。
1.2本公司营销的宗旨：保持客户需求。
1.3本手册适用于本公司市场部的所有人员以及与营销有关的其他人员。
2.营销预算（计划）管理
2.1营销预算（计划）组成：营销预算（计划）由市场和公关预算（计划）、销售业务预算（计划）、客户服务预算（计划）、市场开发预算（计划）组成。2.2营销预算（计划）制订及实施：公司总经理会同下属市场部经理负责营销预算（计划）的制订，报呈董事长批准实施。2.3制订依据：
A.混凝土市场动态。
B.混凝土市场调研报告。
C.混凝土施工情况变化。D.上销售统计。
E.上的公关费用情况。
F.销售人员和技术人员有价值的信息反馈。2.4营销计划主要内容
A.计划的简略概要。
B.当前经营状况。
C.主要的机会和威胁，优势和劣势，以及将要面对的问题。D.想要达到的销售量、市场份额和利润等领域的目标。E.为实现计划目标而采用的营销战略。
F.行动方案。做什么，谁来做，何时做，成本等。G.预计的损益表。
H.如何监控计划的执行。2.5制订过程：
A.每年11月开始，本公司根据2.3、2.4，提出本营销预算（计划）草案，12月1日前报呈总经理，总经理于12月15日前组织有关人员予以讨论是否通过，通过则汇入公司总预算。B.本公司将公司批准确定的营销预算（计划）分解为市场部部门预算（计划）。C.市场部将本部门的预算计划分解到月，制订月度工作计划。D.市场部主管把月销售任务分解落实给每位销售经理，并把分解的任务量备案。E.市场部必须在1月10日之前制订本部门年销售计划，并报公司总经理审核后，呈报董事长批准。2.6预算（计划）执行及调整：
第3页
2.6.1市场部必须按预算（计划）任务开展工作，销售主管对预算（计划）的完成情况负责。市场部须严格执行本预算（计划），完成预算的任务，各预算（计划）任务分解承担者，对各自的完成情况负责。
2.6.2预算外发生的费用，责任者须向销售主管提报预算外申请，经其审核后由公司总经理决定是否在整个预算计划内部调整。
2.6.3预算计划内市场部不能解决的，按预算外计划，由销售主管提出申请报公司总经理审核后，呈报总经理决定是否批准增补。
2.6.4董事长在市场出现特殊情况对销售造成大的影响时，可以直接调整公司的预算（计划）。
2.6.5市场部实行滚动的月度预算（计划）调整的方法，滚动的月度预算（计划）调整要具有可实现性。
2.6.6每月25日市场部将下月度部门计划上报公司总经理审核后，报董事长批准。
2.6.7公司每月5日之前，将核准的本公司上月度预算（计划）发还，并应根据核准数量支出上月度预算。
2.6.8市场部根据业务量核定所属人员的业务费用，业务费用的标准由公司负责制订并报呈董事长批准后执行。例会
3.1 市场部例会分为月例会和周例会。
3.2 例会由市场部门主管或指定人负责执行。3.3 月度例会：
3.3.1 由公司总经理召集和主持，因特殊原因不能履行本职时，由市场部主管负责召集和主持。
3.3.2 时间：每月30号上午召开（遇节假日顺延）。3.3.3 地点：会议室。
3.3.4 参会人员：总经理、公司副总经理、市场部主管、销售业务主办、其它列席人员根据需要由公司总经理邀请。3.3.5 会议议题：
A.市场部各业务主办上月工作汇报。B.问题的提出和解决方案。C.市场部上月工作总结。D.市场部下月工作安排。
3.3.5召开月度会议，应讨论如下事项：
A.本月销量较大的工程情况。
B.本月销售量较小的工程情况。C.各业务主办的销售业绩。
D.客户洽谈的数量，潜在客户的培养和发掘。
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E.应收账款的回收情况。
3.6周例会：
3.6.1由销售主管召集和主持，如销售主管因特殊原因不能履行本职时，由指定人员召集和主持。
3.6.2时间：每周一下午召开。3.6.3地点：会议室
3.6.4参会人员：市场部全体人员。3.6.5会议议题：
A、部门人员工作汇报。B、问题的提出和解决。C、部门本周工作总结。D、部门下周工作安排。3.7会议要求：
3.7.1与会者准时出席会议，不得迟到，有特殊情况不能出席（或不能准时出席）应提前向召集人申请，经批准方可缺席；
3.7.2按通知要求，认真准备汇报材料，汇报应突出重点、语言精炼。
3.7.3需要与领导或部门间协调沟通事宜，应尽量在会前或会后进行，避免过长的会期。
3.7.4对会议有关决议，各与会人员要认真执行，不得无故拖延时间，确保工作效率。
3.8会议记录与考勤由主持人指定专人负责。3.9市场部会议纪要：会议记录人负责整理出会议纪要（会议纪要要求文字简练、表达明确），会议纪要由主持人签发，次日呈报总经理。
3.10例会的召开时间可根据实际情况进行调整，但必须提前2日通知各参加人。
4.销售、服务人员行为规范
4.1营销人员行为公司统一规范，各级主管监督执行。
4.2销售、客户服务人员在企业内上班时，按企业内的作息时间处理当日业务；外出办公时应在《每周行程表》上注明出入时间。4.3营销人员应遵守下列规定：
4.3.1认真学习企业文化，充分理解企业的发展规划和营销战略，并积极贯彻执行。
4.3.2自觉努力提高自身综合素质，包括道德修养、人生观、价值观、社交礼仪等，树立良好的企业营销形象。
4.3.3熟悉企业产品知识，结合市场进行分析，找准产品、服务的市场定位和营销方式，提高服务质量，形成以客户满意为核心的营销思想。4.3.4坚持客户至上的原则，维护企业的整体利益。
4.3.5对外商务活动及内部正式会议，营销人员宜穿职业装，保持良好的仪表、第5页
仪容与礼仪，健康的身体素质与良好精神风貌。
4.3.6不折不扣的完成企业规定的销售、服务计划和工作。
4.3.7商务活动中不得以任何名义接受客户的宴请或任何礼物（特殊情况须请示直接上级批准）。
4.3.8严禁营销人员以各种方式吃回扣，以不正当方式争取销路，市场调查人员提供虚假市场信息或越权处理有关事件，以及虚开发票私吞货款、公款挪用等一切损害企业利益和企业形象的行为。
4.3.9严格遵守企业的有关政策，保守企业秘密。营销人员工作中不得向企业内任何员工（除获批准使用资料人士以外）及外界人士或朋友透露企业机密材料，包括财务信息、投资策略、经营策略、销售及市场推广计划，客户资料以及营销模式、管理模式等。
4.3.10营销人员不得通过兼职或“顾问”服务，秘密向企业的竞争者提供协助； 4.3.11营销人员不得私下参与或投入制造及提供对企业有竞争性的产品和服务；
4.3.12营销人员不得为了个人利益，给予客户或下属不正当的优惠待遇。
4.3.13严禁营销人员利用企业营销网络，自己或代表其它企业从事营销活动。4.3.14不得沾染恶习。
4.3.15所有工作人员对客户的要求不能敷衍了事，互相推诿。4.3.16营销人员要具备充分的产品知识与推销技巧。
4.3.17无条件兑现企业对客户的承诺，树立高品质、高服务的市场竞争思维。4.3.18积极主动处理客户反应的产品质量问题。
4.3.19营销人员遵重下级服从上级、正常行政业务实行逐级上报的原则。4.3.20提供科学、真实的信息反馈。4.3.21收集客户的有关信息： A、客户的基本信息。
B、客户对产品的质量和价格的反映。C、客户对产品的要求。D、市场对产品的需求量。
E、同行业竞争对手的生产销售情况及其品牌的市场反映和销量。F、进行市场调研和新产品调查。4.4营销人员要按时上报周、月的工作计划和总结。
4.5销售主管每月在外联系业务时间原则上不得少于15天，业务主办应不少于20天。
4.6销售主管及业务主办每周至少拜访客户一次，每次均应携带产品说明书、名片、公司宣传簿等。定期拜访客户的主要工作： A.清理应收账款。
B.协助销售经理解决业务上的困难点。C.处理客户投诉。
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D.探询客户对本企业的印象。
E.对销售经理的印象。
F.探询并收集客户质询的问题，将问题做出明确的结论后，答复客户并列入营销人员培训教程里。
4.7业务主办接受客户的服务请求后，必须于15分钟内与客户联系，并于1小时内尽快到达客户指定地点。
4.8各类营销人员在外进行各种经营活动时要做好计划，填写行动计划表，主要包括重点行动目标、行程安排等，在咸宁地区活动的，跟上级主管请示后，可自行安排行程。需在其他地区进行经营活动的，经上级主管批准后办理出差手续，方可出差。
4.8.1出差期间要每日做工作日志，并向本部门领导汇报情况。
4.8.2在外进行经营活动时，如在拜访客户或调研、收款时遇到自己暂无法解决的困难，要随时向本部门主管请示，如果是本部门主管交办的事，一定要做到“四小时复命”。4.8.3出差回来要及时到本部门报到处理相关业务；并及时到公司财务办理出差结算，同时向有关部门上交工作日报和其它一些调查资料。
5.营销培训管理
5.1为了适应瞬息万变的市场环境，扩大营销业绩，必须对营销人员进行专业培训，提高营销人员的业务素质，建立一支稳定的、精干的营销队伍。
5.2营销培训工作由公司负责统一管理，公司协助执行。
5.3培训工作应有计划、有针对性地进行，培训时间不能与销售旺季冲突，营销人员的培训原则上采取在岗培训的方式。
5.4营销人员的培训由本公司提出培训要求,由公司综合部安排营销人员培训事宜。
5.5参加培训是本公司所有营销员工的责任和义务，也是保障每一位营销人员的持续发展，因此营销中心员工必须按时参加培训。因公缺席培训必须由公司总经理批准。不得因私缺席培训。
5.6参加培训要精力集中，自觉维护教室纪律和环境卫生，尊重授课人的劳动，严禁聊天、吸烟、迟到等不良行为发生。
5.7营销人员必须接受的培训内容：
5.7.1了解企业。包括企业的历史、现状；未来发展远景；企业的经营方针、整体营销策略和各项规章制度等。
5.7.2熟悉产品。包括企业生产的混凝土及其结构的组成、生产过程、技术性能及其特性等。
5.7.3了解市场。包括市场环境、销售范围、市场状况、本企业产品的营销概况、竞争品牌及其市场状况等。
5.7.4熟悉服务的意义、服务种类、程序、方式，投诉接待和处理。
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5.7.5熟悉营销工作程序和业务工作的知识，包括签订合同、工作日报、出差计划、登记台账、发货、货款回收等。5.7.6营销方法。
A.产品市场调查、客户调查的方式方法。B.客户开发方法 C.销售方法
D.公关礼仪知识。
5.7.7市场营销各项经济法规。
5.7.8新进入营销工作的人员，要接受公司安排的一个月的产品培训，学习现有混凝土的特点、性能，经考核合格后才有资格上岗正式开展业务工作。5.8培训形式：主要分为内部培训和外部培训：
5.8.1内部培训。
A.选择企业内业绩优秀、经验丰富或有良好的理论基础的营销人员作为培训师，利用营销工作会议的时间或特定时间集中培训，主要内容为营销专业知识和实践经验。
B.部门组织例会或者在上级对下级下达工作指示时，直接上级对下级的培训。
C.公司综合部组织的员工培训、内部技术和管理培训。
以上三种形式是营销人员主要的培训形式，按计划不定期进行。5.8.2外部培训。
选派营销骨干到相关院校、企业和学术团体等学习现代营销知识，学习、借鉴他人先进经验，提高企业整体营销实力。5.9为客户提供的培训：
所有混凝土的结构、性能、使用等一般知识和技能。销售主管、业务主办和客户服务人员都必须熟练掌握这种形式。
5.10销售主管、业务主办、客户服务人员的培训应长期展开，不断提高业务素质。
5.11培训结果由公司协助公司综合部进行考核，考核结果汇入公司考核体系中。
6.市场调研
6.1 通过市场调查，收集、整理、分析、评估和分配有关的信息，以便能为决策者提供重要、及时和准确的信息，并据此作出营销决策。6.2 市场部负责制订《市场调研计划和方案》，设计相关的调查(表卷)资料，具体的调研工作由市场部负责组织实施。
6.3 市场调研工作要按计划和方案有步骤地进行，建立完善的信息收集和反馈渠道，确保信息内容准确与传递及时。6.4 市场调研的主要内容：
6.4.1 调查咸宁及周边各搅拌站年、月销售量，以及同行业年生产总量，用以分
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析混凝土供需饱和程度和企业产品在市场上的竞争能力。
6.4.2 调查企业和竞争对手混凝土的市场占有量。
6.4.3 对咸宁及周边各搅拌站在市场的价格信息进行收集与分析，以便企业准确预测并及时调整产品价格，确保市场占有率。
6.4.4 对公司确定的竞争对手的产品质量、价格、营销策略、促销手段等的收集与分析工作。
6.4.5 咸宁及周边各搅拌站的品牌意识进行调查及提出品牌经营的建议。6.4.6 了解咸宁及周边各搅拌站的客户对混凝土质量、服务的反映及需求。6.4.7 对销售主管、业务主办的行为监察；对客户服务人员的行为监察；对广告促销效果监察；对业绩提成方案及合理分配的监察等。6.5 市场调研的主要方式： 6.5.1 主动问卷调查。6.5.2 主动随机抽样调查。6.5.3 重点（专项）调查。
6.5.4 对营销人员的调查。
6.5.5 利用与客户接触的机会，征询意见，收集信息。
6.5.6 搜集日常客户来函来电，进行分类整理，需要处理的问题应及时反馈。6.5.7 实地蹲点观测。
6.5.8 有奖征集意见和建议。6.6 市场调研坚持的原则
6.6.1 准确、及时；
6.6.2 有调研权，无处理权；
6.6.3 不能影响有关部门和人员的正常工作； 6.6.4 调查问题并督办解决。
6.6.5 收集反馈的信息通过分类整理后抄送相关部门与领导，并形成《市场调研报告》。
7.市场开发
7.1 市场开发工作由公司统一管理，市场部协助操作。7.2 计划制订
7.2.1 根据公司批准的公司预算（计划）方案，制订本公司工作计划。7.2.2 市场部根据市场开发工作计划，制订相应的具体实施方案。7.3 市场开发方案应包括的内容：
7.3.1 方案的名称，执行方案的市场范围和起止时间。7.3.2 方案的背景，方案的目的和预期效果。
7.3.3 方案涉及的部门和人员，这些部门和人员的具体分工及其完成标准。7.3.4 实施方案的具体方式、方法。
7.3.5 方案的组织实施，以及需要注意的问题。
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7.3.6 方案涉及到的资料。
7.3.7 实施方案的人员需要提交的总结报告。7.3.8 考核指标和方法。
7.3.9 方案费用预算、以及费用预算与预期效果的比较。7.4 方案的批准
7.1.1 市场部根据市场开发工作计划，制订相应的具体实施方案，报公司总经理审核后，呈董事长审批。7.5 方案的执行：
7.5.1 市场部按市场开发方案开展工作。
7.5.2 市场开发应严格按照已经批准的计划和方案执行。7.6 计划与方案的调整与终止：
7.1.2 市场开发计划和方案的执行负责人发现计划不能达到目的或预期效果时，应即时书面提出计划调整意见，提交公司总经理审批。公司总经理应在三个工作日内做出明确决定，并上报董事长。7.1.3 市场开发计划和方案的执行负责人发现计划已经不可能达到目的或预期效果时，可提出终止意见报公司总经理审核后，报董事长批准。董事长、公司总经理在发现市场开发不可能达到目的或预期效果时可直接终止计划和方案的执行。
8.信息管理
8.1 信息管理包括信息系统建立、信息收集、信息整理与分析、信息反馈与传递。8.2 信息系统建立 8.3.1内部报告系统 A.销售订单。
B.销售品种、价格和销售额。C.应付账款。D.应收账款。E.营销成本。
8.3.2 外部营销情报系统
利用各种公开资讯、行业信息获取企业营销需要的适当信息。
8.3.3 营销调研系统
系统地设计、收集、分析、提出数据资料和有关的调研结果。8.3 信息收集
8.1.1 市场部所有员工都有积极收集和提交营销信息的义务。
8.1.2 营销信息的内容包括：客户资信信息、产品信息、竞争对手的信息、技术进步信息、销售信息等与营销有关的其它信息。8.1.3 市场信息员是专职收集营销信息的人员。8.4 信息整理与分析
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8.1.1 信息整理、分析的主管部门是市场部。信息员是专职对营销信息进行整理、分析的人员。销售内勤对销售计划的执行情况和销售人员的业绩等营销信息有整理、反馈的职责。
8.1.2 信息员收到信息后应对信息进行鉴别并整理、分类，不属于自己管辖范围的信息分别转交相应的部门主管。
8.1.3 销售主管负责对信息进行分析，对信息的分析要全面、结论有依据、最终结果要准确，并及时将结果上报至上级主管。8.5 信息反馈与传递
8.1.1 董事长和公司总经理有权要求对送交的信息进行分析并反馈分析结果。8.1.2 销售主管负责每周编制信息快报，将汇总的经营信息和市场信息传送董事长、公司总经理及其他相关部门。8.1.3 重要的信息编制成信息快报专刊即时报送董事长和公司总经理。8.1.4 信息的传递和反馈应注意保守企业经营和商业机密。8.1.5 信息快报按照公司《文件管理制度》由综合部负责转发。
8.1.6 信息快报专刊由销售主管直接向公司总经理和董事长报送。
8.1.7 与市场信息有关的人员有义务保守企业机密。不得向外界扩散信息内容和分析结果。
9.公共关系管理
9.1 为企业塑造良好的企业形象和产品形象，建立良好的社会生存和发展环境是公共关系的主要任务。因此市场部的全体人员应首先以身作则，摈弃不良习惯，为全企业做表率。
9.2 塑造企业品牌的公共关系工作，公司总经理直接管辖，由公司综合部运作，公司对外部门协助。塑造产品品牌的公共关系工作属于产品宣传类，由公司运作，公司综合部协助。当有分类不易界定时，两部门协商决定哪个部门主持，哪个部门协助。
9.3 良好的企业形象和产品形象可以通过展会、编辑宣传物、积极参加社会公益活动等形式逐步塑造：
9.1.1 有效利用展会、新闻宣传企业和产品形象。
9.1.2 电台或电视台以采访、演说、管理人员座谈、专门小组讨论和服务节目等进行公关宣传。
9.1.3 在新闻中插入描述企业活动的报道，播放企业周年庆祝等活动的消息。9.1.4 举行各种形式的公关专题活动，赞助社会福利事业和文艺、体育、教育事业以及其它社会公益活动。
9.1.5 自己编制非公开的视听材料，如内部报纸刊物、音像资料（幻灯、录音、录像）。
9.1.6 企业制作的一些节日、重大活动的纪念品，分发给来客或赠送给客户。9.1.7 定期举行招待会、联谊会、研讨会等促进内部员工与外部公众、客户的沟
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通。
9.1.8 综合部负责节日礼品的设计组织工作，配合市场部进行发送和拜会。9.4 广告管理
9.4.1 企业的产品广告宣传应与市场开发紧密联系起来。
9.4.2 由于企业产品专业性较强，一般不采取电视、电台、户外墙体等媒体广告形式。
9.4.3 产品广告主要方式有：专业性报纸、刊物、网站，专业性展会。9.4.4 广告媒体选择要考虑的内容：
A.媒体接受众体。
B.广告发行与产品市场占有率的关系。C.广告主要覆盖地区。D.广告接触率与次数。9.5 公关策划的一般步骤：
9.1.1 设计公关活动的主题必须考虑四个因素：公关的目标、组织特性、公众心理和审美情趣。
9.1.2 公关活动的时机选择十分重要，选择恰当可以起到事半功倍的效果，因此公关活动必须选择有利时机。
9.1.3 制定公关活动日程推进表。公关活动必须有一个完整的工作日程推进表，以保证整个公关活动的协调进行，制定日程推进表要注意以下几项： A.确定活动的整体负责人，确定活动工作例会的召集时间和方式。B.明确各部门的轻重缓急，对于核心工作应优先安排。C.各部门要有明确的工作量和负责人。D.各部门工作要协调进行，人员合理配臵。E.对没有按期完成工作的部门要有督促的办法，不能按期完成的工作要有补救措施。
F.对于长期的公关活动要分阶段来进行，对于时间较短的公关活动要逐日来安排，对于一天之内必须完成的公关活动要按小时安排。
9.5.1 公关策划经费预算，主要包括以下几项：
A.广告宣传费，主要包括媒介广告和印刷材料费。B.主体活动费用以及整体活动所用设备及材料费。
C.其它工作费用。如电话费、差旅费、交通费。
D.机动费用：主要用来应付突发事件，一般以总活动基本费用的20%提取。E.公关活动费用按预算审批支出，审批按权限进行。
10.销售管理和统计分析
10.1销售管理和统计分析由公司总经理统一管理。
10.2市场部根据市场、竞争对手和行业情况，每年1月31日前制订当年的《销售政策》和《服务政策》。政策的内容要体现《营销管理手册》规定的相关要求
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和为适应当年销售与服务所规定的临时性要求。
10.3《销售政策》包括以下内容： 10.3.1销售人员的权责利与任务量。
10.3.2给予客户优惠的方式、标准和时间。
10.3.4销售人员原有的销售区域和新开发的销售区域的划分。
10.3.5促销手段的标准和形式，以及根据不同的客户给予销售的不同支持。10.3.6产品定价依据、产品的出厂基准价格、产品的市场价格。10.3.7对销售回款和应收账款的要求。10.3.8营销信息的收集和反馈。
10.3.9销售人员考核的内容、方法和奖励、处罚措施。
10.4 本公司产品实行直销制与代理经销制相结合的渠道组合形式销售。10.5销售人员是企业对外的窗口岗位，应特别注意自身形象建设，严格的无条件遵守销售人员行为规范。
10.6销售人员与客户洽谈业务的步骤和要求：
10.6.1第一步，准备。
A、服装仪容：头发要勤清洗，梳整齐；胡子每日刮修（男）；指甲应常修剪，不可留太长；衣服经常洗涤，并且要烫平；皮鞋常注意有无沾泥尘，每天擦拭。
B、准备推销用具：产品目录、价格表、宣传资料、名片、笔、订货记录、计算器等。C、拟订拜访计划，预计拜访日期、时间。
D、若拜访后尚未成交，则下次拜访前必须有充分准备（如对方反对的理由是什么，我当时的回答是怎样，我应该作如何回答），不可盲目拜访。10.6.2第二步，接近。
A.名片的开场白，用称赞的方式。
B.注目的方法：与客户谈话时，凝视其两眼之间的一点。C.重视第三者。D.自己找座位坐下。E.从聊天切入正题。F.多讲“您”、“请”、“谢谢”、“抱歉”等标准礼貌用语。G.名片策略：拜访新客户，若负责人不在，每一次都要留下名片。10.6.3第三步，商谈。
A.计划列出一系列发问，来了解其状况。
B.客户回答时，要一面听，一面用心记，回去做笔录。
C.向客户有顺序地问完问题，了解其状况后，若觉得合适，则开始介绍本企业产品。
10.6.4第四步，展示。
A.销售员必须事先反复演练展示的方法，直到熟练为止。
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B.介绍产品的同时要给客户展示一些图片、资料，以其对企业及产品的了解。C.鼓励客户发问。
D.展示时，应用推销技巧，进行品牌质量、价格、服务比较，突出产品主要优点。
10.6.5第五步，缔结。
A.发现客户有定货的信号时，立即大胆提出缔结要求。B.缔结时应留意以下几点： C.有信心和勇气尝试缔结。D.不要着急。
E.成交时不得露出得意万分的表情。
F.成交后约定的事项一定要记下，及时转告相关岗位人员。
G.若未成交，销售人员不得意气用事，要给自己或同事留下以后还可以登门拜访的机会。
H.如果缔结失败，应虚心检讨失败的原因，力求改进；缔结成功，也应总结成功的经验，供以后参考。
10.6.6第六步，善后。
A.明示付款条件。
B.检查缔结文本，若有遗漏立即弥补。C.不要久留。10.7 销售统计分析。
10.7.1营销统计与分析是衡量销售进度，指导下一步销售工作的重要依据，也是衡量销售业绩的重要指标。营销统计和分析要作到真实、准确、及时。
10.7.2销售内勤每日早8时，报前日《销售日报表》至市场部主管和公司总经理。
10.7.3销售内勤每月27日早8时，报本月《销售月报表》至市场部主管和公司总经理，每月29日销售主管报《市场部月工作报告》至公司总经理。10.7.4公司总经理每月31日，报上月《公司工作报告》至董事长，《公司工作报告》应包括市场、销售、生产、技术和服务的工作业绩和问题分析，并附相关报表。
10.7.5每年12月26日之前，市场部主管报本《销售年报表》至公司总经理，以便汇入《公司工作年报》上报至董事长。
11.价格管理 11.1产品价格是企业唯一能产生收入的要素，应注意不要过分地以成本为导向。产品价格管理原则以产品市场营销环境为主导。
11.2公司财务提出成本预算，公司权衡产品市场营销环境、企业利润目标，向董事长提出建议，董事长制定价格标准。11.3价格制订。
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11.3.1 价格组成。
11.3.1.1 混凝土价格由混凝土单价、运输费用、泵送费用、税金组成。
11.3.1.2 混凝土价格以C25为基准，每个混凝土强度等级向下递减10元/m³，向上递加15元/m³，混凝土报送价格包括混凝土单价、距离交货地点5公里部分的运输费用、限于10层及10层以下地泵或者47m及47m以下汽车泵的泵送费用、不含税金。
11.3.1.3 合同对方需要本公司提供本公司税票时，混凝土结算价格需要混凝土报送单价的基础上增加20元/m³砼。乙方可以按每200万元混凝土原材料（如水泥等）税票收取税金一万元的方式提供原材料供应公司税票给合同对方。
11.3.1.4 5公里以外的每公里增加运输费用1元/m³砼。
11.3.1.5 非泵送混凝土每立方下调10元。11.3.1.6 有特殊要求的混凝土，在以上砼单价基础上价格还需按如下条款执行： 11.3.1.6.1普通抗渗砼P6等级每立方砼增加15元/m³砼，P8等级增加20元/m³砼，P8以上等级增加30元/m³砼；
11.3.1.6.2水下施工砼、防冻砼、早强砼分别增加10元/m³砼； 11.3.1.6.3细石（5-10mm碎石）砼增加20元/m³砼；
11.3.1.6.4自流平砼或要求坍落度200mm以上的增加20元/m³砼；
11.3.1.6.5砼要求按公路标准规范执行的或要求不掺加粉煤灰等掺合料的增加20元/m³砼； 11.3.1.6.6 10层以上泵送每10层增加5元/m³砼或使用47m以上汽车泵的增加5元/m³砼；
11.3.1.6.7
使用塔吊、手推车、翻斗车施工的非泵送砼，按泵送砼计价； 11.3.1.6.8
单次泵送少于50 m³砼的，甲方按次补偿乙方1000元机械燃油费用；
11.3.1.6.9
在施工现场的地泵需要本公司供水的，合同对方按每车补偿乙方200元；
11.3.1.6.10
混凝土每次连续浇注施工方只能报一次尾数，超过的部分合同对方按车补偿本公司空载费用：（12m³-实际装载量）×25元/m³砼。
11.3.1.6.1
1其他特殊的技术要求，按实际发生费用计算。
11.3.2 销售指导价格制定过程。公司市场部：
A、依据既定目标市场和市场定位，相应的营销组合，选择定价目标。B、确定客户对产品市场价格的需求。C、分析成本、价格以及利润。
D、选择定价方法。E、修订销售指导价格。
F、引导市场价格变更和对市场价格变动的反应对策。
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公司财务部：
提供产品成本数据报表。董事长：
综合分析营销需求和企业能力，决定产品出厂价格。11.3.3定价原则：
A.产品定价要将成本定价和市场定价相结合进行。
B.产品的定价工作要在产品技术储备以后开始，至产品正式生产以前结束。11.3.4价格标准：
A.出厂价格（或销售指导价格）是指经董事长最终确定的价格。B.销售价为：出厂价格(或销售指导价格)＋（出厂价格 * X%）
X.是为不同的客户、不同的销售代理商、不同的市场区域、不同的销售期间而订的销售加价百分比例。
11.3.5外围费用的价格一般由合同对方负责。对确定本公司负责的销售价为：以上销售价+外围费用的价格+外围费用的税金
11.价格调整。
11.1.1根据市场同类产品的销售情况、竞争对手的产品价格、促销活动、市场进入策略、企业生产成本变化等进行价格的调整。11.1.2产品市场出现较大变化时，进行产品价格统一调整。11.1.3由于特殊原因，某个销售期间需要进行的价格调整（包括临时性的调整）时，需要保证该销售期间价格的统一性和稳定性。11.公司财务制订产品出厂(或销售指导价格)价格表，董事长决定使用，并依据企业有关文件保密管理规定进行管理。客户资信管理
19.1 客户资信管理原则：
12.1.1客观性 收集客户信息的情报渠道以公开正规的渠道为主（如行业协会、公开媒体等），不以信息收集人的个人主观评判为记录内容。
12.1.2系统性 全面、细致地收集客户信息，使其能够全面反映客户地各种信用特征。
12.1.3实时性 客户信息依据依据客户状况变化而随时更新，及时反映客户的最新情况。
12.2 客户分等级管理（依据投入成本，按老客户、新客户、新开发客户分类）12.3 客户资信的内容：
12.1.1客户的基本情况。客户名称、成立时间、地址、法人代表、注册记录、行业类型、经营范围等信息。12.1.2客户的发展历史。成立时间、发展过程、重大事件和企业大事录。12.1.3客户的组织管理。股东结构、组织管理结构、主要管理人员背景、人员构成情况和各类人员比例。
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12.1.4企业领导人背景资料。
12.1.5客户的经营状况。主营业务及业绩、材料采购及付款情况、主要供应商及关系、营销地域及收款情况、主要客户及关系、经营场所、工程建设能力、企业品牌和各产品、产品线的相互关系。
12.1.6
客户的财务状况。资产负债表、损益表和现金流量表，以及重要的财务比率分析。
12.1.7
客户的信用记录。客户在银行、法院的公共记录，以及同行的评价。12.1.8
客户企业的人力资源管理。有激发员工主人公责任感、敬业精神和营造积极奋发的工作氛围。
12.1.9
到客户企业实地考察。考察员工的精神面貌，工作管理秩序和一些经营状况。12.1.10 客户的企业文化。客户企业的经营方针和宗旨、员工的共同价值观、行为习惯、规章制度，以及企业形象。12.1.11 客户所在的行业分析。行业产品概况，行业产品的需求，行业竞争环境，行业构成，行业经营管理。行业利润率，行业坏帐情况，行业的资本结构，客户企业在行业中的地位和作用以及未来的发展。12.4收集客户资信信息渠道：
12.1.1客户企业内部的搜集。直接交往获得的资料，办公、设备的状况，与领导人接触的感觉，个人品行，经营理念，以及企业经营的变化，可靠度。间接资料，信封、信筏的规整，是否及时回复，专业知识是否完备，文件资料和证明，工商、税收注册资料，信用机构的评估，制造许可证，行业管理认证，质量管理认证，可信度等。
12.1.2公共信息渠道。大众媒介，行业管理部门，同行间的信息情报。
12.1.3订购企业信用调查报告。聘请信用调查服务机构进行专业信用调查。12.1.4请客户出示商业或银行信用证明。12.5客户信用风险的行业分析。
12.1.1行业类型、构成及其竞争环境。制造类、贸易类和服务类有者不同的环境风险。
12.1.2行业产品概况，产品需求，孕育者机会和风险。12.1.3行业的经营管理水平。
12.2
选择代理销售商的要素。
12.2.1代理销售商的市场范围，最关键要素。是否与企业的目标市场、目标客户一致。
12.2.2代理销售工程的代理销售商优势是否有竞争力。12.2.3代理销售商的营销能力。
12.2.4代理销售商的财力。12.2.5代理销售商的信誉。
12.2.6
代理销售商的合作代理销售历史和经验。
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12.6
如何评价客户。
12.1.1品质，客户的信誉，即履行偿还义务的可能性。
12.1.2
能力，客户流动资产的数量和质量以及流动负债比例，是客户偿还欠款的能力。
12.1.3
资本，客户的财务实力和财务状况，是客户可能偿还债务的背景。12.1.4
抵押，客户能被用作抵押的资产。
12.1.5
客户的经济环境，指影响客户付款能力的经济环境。
12.2
制订平衡扩大销售与信用风险控制的销售政策，信用标准。12.7
客户交易风险控制。
12.1.1 事前控制：熟知客户资信状况，全面评估偿还能力，预防交易风险。12.1.2 事中控制：评审客户欠款原因，分析应收帐款回收性，及时监控客户经营动态，监控催帐进程管理。
12.1.3 事后控制：行使臵留所有权，担保，坏帐准备金，信用保险，法规保护。赊销管理 13.1 赊销管理。
签销售（代理）合同之前要做好客户资信管理工作，主要内容如下。13.1.1 观察了解客户的价值观是否以诚信为本。13.1.2 客户经营管理状况是否良好。
13.1.3 客户在社会上是否有不良经营行为。
13.1.4 客户纳税情况是否符合相应法规。
13.1.5 如客户资信情况有风险，则应采取应对措施。
13.2 销售信用政策由董事长、公司总经理、销售主管共同商议后由董事长决定，内容主要包括：
13.2.1 当期赊销原则。13.2.2 赊销对象范围。13.2.3 放账期限及其分配。13.2.4 周转期限。
13.2.5 账款清收措施等。
13.3 产品销售原则上按工程进度坚持现款现货原则，小方量合同不予赊销。13.4 赊销的基本前提是确保账款回收。13.5 赊销应侧重于培养新的账款回收方式。
13.6 健全信用管理制度，业务主办、销售主管、公司总经理、董事长逐级控制，严密授信审批手续。13.7 赊销基本原则：
13.7.1 旧欠未清、不赊放账。13.7.2 放账法人优先于个人。13.7.3 放账旧户优先于新户。
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13.7.4 放账大户优先于小户。
13.1 利用价格杠杆，现销政策应明显优惠于赊销政策，对特定交易而言，现销与赊销最好按此例进行，以便相互带动促进。13.2 赊销政策按月执行，月初放账，月内收回，即自开票之日起不得超过30日。13.3 在含赊销条款的合同中，必须写明客户如果逾期没有归还欠款，应支付逾期罚息，利率不低于银行同期利率。
13.4 赊销工作实行责任制，谁签字、谁负责。
13.8 账款之安全和及时收回与销售业务经办人的利益挂钩，赊销部分的销售提成须待收讫客户欠款之后才能兑付，逾期欠款利息从当月销售提成中扣除，直至收回。
13.9 客户对于公司的欺诈行为，销售业务人员应防止而未防止的，与客户有勾结行为的，以及没有合法营业场所的客户。或销售业务人员将结算单据遗失，以致货款无法回收。小额度损失（数额界定由《销售政策》规定），全数由当事人员负赔偿责任。中额度损失，按比例由当事人员负赔偿责任。重大损失按相关国家法律处理。合同管理
14.1 销售合同管理的基本原则：
14.1.1 销售合同的签订与履行，必须按照国家的法律、法规和企业销售政策执行。
14.1.2 作为企业销售政策的具体实施，销售合同由销售业务人员与客户谈判和草签，销售额（1）万元以下的销售合同，销售主管审批。销售额（1）万元以上（15）万元以下的销售合同，由市场部主管审核、公司总经理审批。销售额（15）万元以上销售合同公司总经理审核，董事长审批。公司制订格式合同，经公司法律顾问审核通过，报董事长批准后执行。
14.1.3 所有销售合同必须经过公司法律顾问的最后审核才能盖章生效，重大合同须经过董事长直接与客户谈判，监督合同执行。
14.2 销售合同为格式合同，合同一式叁份，公司、财务部和客户各执一份。客户有需要追加合同份数的，可以增加。14.3 销售合同的审核内容如下：
14.3.1 合同条款是否符合国家法律、法规和企业销售政策。14.3.2 合同条款是否符合企业营销制度。
14.3.3 销售价格及税费（发票）是否符合企业规定。14.3.4 销售折扣是否符合企业有关政策。
14.3.5 交货地点，运输费用和泵送费用的承担对象是否明确合理。14.3.6 质量索赔条款和责任确认方法是否恰当。14.3.7 验收办法和货物风险责任转移点的确认。14.3.8 付款方式及其到账的安全性和及时性。
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14.3.9 有逾期欠款未还的客户，其旧合同与新签合同关系的处理。
14.3.10 有赊销条款合同的抵押担保手续是否齐全有效，抵押担保合同所能承担的限额和期限能否容纳新签赊销合同。
14.3.11 赊销合同逾期账款的罚息和损失承担是否明确。14.3.12 违约责任的承担是否公平合理。
14.3.13 分析是否存在客户或企业职员，或两者联手有损害企业利益的行为。14.3.14 合同未尽事宜的处理办法。
14.4 公司法律顾问对销售合同的基本立场：
公司法律顾问重点审核企业和客户的商务信用，是企业信用管理的一部分，应对销售合同不合理的部分提出完善的建议，并制止和预防不合理、不合法甚至是可能给企业造成损失的行为发生，但不得取代或干涉公司产品销售的正常工作，如有分歧沟通无效，可提请总经理裁决。竟标管理
15.1 竟标是招标机构以招标公告形式向社会公开其采购需求，对前来竞争投标者择优交易的过程。
15.2 市场部牵头组织竟标活动，综合部、技术部（实验室）、生产部参与、协助竟标活动。
15.3 竟标活动遵守国家相关法规。15.4 竟标活动准备。
13.1.1 市场部利用信息渠道收集行业竟标活动和竟标企业信息。
13.1.2 市场部确定竟标目标，分析可能的标底和竟标环境。有关技术配套分析工作转给技术部。有关财务分析工作转给公司财务部。13.1.3 技术部对竟标技术环境进行分析，提出投标技术方案。
13.1.4 市场部依据投标资格、产品市场、竞争对手、技术环境、经济核算分析决定是否参与投标。
13.1.5 业务主办到招标机构购买招标文件。并按招标文件要求编写投标文件，对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。15.5 业务主办在招标文件截止时间前提交投标文件。
15.6 销售主管在招标文件指定的时间到达指定地点参与开标过程。
15.7 接到中标通知书，在规定日期内，销售主管与招标机构订立书面合同。并按要求提交履约保证金。
15.8 销售主管依据招标合同履行其规定条款。营销区域管理
16.1 营销区域管理包括客户管理、产品销售、价格管理。16.2 营销区域设臵：
16.2.1 区域以市场成熟程度和销售量来划分，具体标准由市场部制订。
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16.2.2 每个区域设一位区域负责人，区域负责人由业务主办兼任。区域负责人由公司总经理提名，公司任命。
16.2.3 产品的销售必须在所设臵区域范围内进行，超出区域范围进行产品销售的，要追究区域负责人的责任。
16.2.4 各区域负责人必须在本区域范围内，进行客户的管理和价格的管理，促进产品的销售。
16.3 区域调整：企业应保证区域的相对稳定。
16.3.1 对区域的调整一般按进行：市场部提出调整方案，经过讨论认可，报公司总经理审核后，呈报董事长批准，在营销预算（计划）中体现。
16.3.2 应尽量减少临时性的调整，当需要进行临时性的调整时，应先由市场部提出意见，经讨论认可后，由市场部具体实施。供货管理
17.1 混凝土生产。
17.1.1 混凝土供货由调度室统一管理，安排订单生产时间。17.1.2 调度室要随时掌握生产情况，组织人员、设备、材料。17.1.3 调度室根据订单情况确定开盘时间。
17.1.4 重要工程的供货组织，负责工程服务的部门要进行全程跟踪，保质保量按时交货。
17.2 混凝土运输。
17.2.1 调度室应根据订单的要求、企业和客户的实际情况，组织运输。17.2.2 混凝土的发货应填写《混凝土发货单》。17.2.3 调度室要合理地安排车辆。
17.2.4 负责工程服务的部门要监督混凝土生产运输过程，保证混凝土质量。17.2.5 调度室应对在途车辆进行监控。
17.2.6 进行运输的车辆由调度室向车队申请调车。17.3 混凝土泵送。
17.3.1 调度室应根据订单的要求、企业和客户的实际情况，组织泵送。
17.3.2 负责工程服务的部门要监督混凝土泵送过程，保证混凝土泵送质量。17.3.3 调度室要合理地安排泵送设备，保证泵送工作顺利衔接。客户服务管理 18.1 综述。
18.1.1 企业的服务管理包括售前、售中、售后服务，和投诉处理工作。
18.1.2 企业客户服务由市场部统一管理，相关部门协助。遇有服务难题时，涉及的部门应即时协助，不得推诿和以任何理由推迟。18.2 《服务政策》包括以下内容： 18.2.1 对服务人员的行为要求。
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18.2.2 服务客户（工程）的责任划分。
18.2.3 向客户提供的具体服务项目以及有关要求。18.2.4 对退货的要求
18.2.5 服务项目的标准和实施方法。18.2.6 对服务人员考核的内容和方法。18.3 客户服务管理
18.3.1 负责工程服务的部门必须建立客户服务档案（应与市场部档案一致）。
A.客户是指使用企业产品的最终消费者。B.客户服务档案至少应包括客户的以下信息： 客户名称、地址、电话。 联系人姓名、职务。
购买产品的时间、产品的规格、编号、价格。
客户对产品的使用意见、服务项目的过程记录、客户对产品改进的建议。13.1.1 负责工程服务的部门根据产品销售时的客户信息,填制客户服务档案。客户服务记录是客户服务档案的重要组成部分。
13.1.2 负责工程服务的部门要及时建立和更新客户服务档案的信息，及时进行服务记录。
13.1.3 工程服务人员必须记录工作日志，负责工程服务的部门经理检查现场服务人员的工作时，必须检查工作日志。13.1.4 工程服务人员要特别注意自身形象建设，严格遵守服务人员行为规范，维护企业的形象和利益，注重对企业和产品的宣传，培养潜在客户。18.4 售前服务。
13.1.1 了解客户使用我公司产品的环境条件和对产品技术规格参数的需求。13.1.2 讲解和演示产品性能、结构、价格和各种设备使用环境条件。13.1.3 帮助建立销售网络。
13.1.4 从企业至客户的混凝土运输泵送和对其中有质量问题的产品的处理。13.1.5 对客户进行培训：由区域经理和业务主办负责，培训的内容主要有所有产品的性能、用途等知识和使用技能。
18.5 售中服务（由业务主办和工程服务人员共同负责）。18.5.1 帮助客户控制混凝土数量。18.5.2 帮助客户控制混凝土质量。18.6 售后服务。
18.6.1 售后服务主要由负责工程服务的部门负责。18.6.2 售后服务内容主要包括：
A.指导培训客户使用产品。
B.调查、核实、鉴定客户使用产品发生的问题。C.解答和帮助解决客户使用中发生的问题。
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D.处理客户的投诉。
E.接受客户的其他服务请求。F.对于自身无法解决的问题，及时与企业联系，并协助企业派出技术人员工作。
18.7 客户投诉。
18.7.1 负责服务的部门、市场部接受客户的投诉，具体包括：
A.客户投诉销售业务人员。B.客户投诉工程服务人员等。C.客户投诉产品质量。D.客户投诉合同执行。18.7.2 客户投诉实行“首问制”，首问人接到客户第一时间投诉，首问人必须负责协调、跟踪。首问人接到客户投诉后，立即通知可以解决问题的部门负责人，同时进行记录，并协调处理：
A、联系客户了解投诉事实，调查、判定投诉成立否。
B、确定处理投诉的责任部门。
C、属于对产品质量的投诉，转给技术部（实验室）处理，并每天监督处理进程。
D、属于供货管理、合同执行的投诉，转给生产部（调度室）处理，并每天监督处理进程。
E、属于对服务的投诉，转给负责工程服务的部门经理处理，并每天监督处理进程。
F、对于有关部门无法处理的投诉，市场部应及时向公司总经理汇报，公司组织处理。
G、跟踪和监督投诉处理的全过程。
13.1.1 客户对投诉得不到处理或没有响应的，首问人应义务协助客户可向公司高管或公司董事长进行投诉。
13.1.2 公司综合部每月统计各部门的投诉记录，填写《客户投诉登记表》，统计分析客户投诉突出问题。对部门的投诉记录不全、不记录的，追究部门负责人责任。
13.1.3 投诉问题的处理办法要事先征得客户意见，客户同意方可执行，处理之后要通知客户其结果。
13.1.4 对造成客户投诉的责任人和部门主管依据相关管理规定进行处罚，教育本人，警示大家。
13.1.5 分析、研究客户投诉原因，提出改善对策，改进经营管理和业务运作，杜绝类似事件再次发生。13.1.6 影响企业品牌声誉的重大投诉事件，公司最高领导、各相关部门要配合技术、法律部门积极开展危机公关，增进相互理解，化解矛盾。18.8 客户满意度调查
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18.8.1 负责服务的部门策划客户满意度水平的调查方案，准确了解客户在使用混凝土产品或混凝土供应服务之后的感受。
18.8.2 调查目的是持续跟踪客户对公司产品的感知质量、感受品牌形象、客户预期满意程度，从而规范员工行为，让员工服务标准化，改进服务短板，提供差异化服务，提供非常满意人群的忠诚度。18.8.3 调查方案的内容：
18.8.3.1 工程分类：分类原则为对公司生产信誉影响程度，可以分为重点、一般、零星工程。
18.8.3.2 满意/不满意程度分级：一般为五/七个级度
七个级度为：很不满意(愤慨、恼怒、投诉、反宣传)、不满意(气愤、烦恼)、不太满意(抱怨、遗憾)、一般(无明显正、负情绪)、较满意(好感、肯定、赞许)、满意(称心、赞扬、愉快)和很满意(激动、满足、感谢)18.8.3.3 调查方式：顾客投诉统计、与顾客的直接沟通、问卷和调查
18.8.3.4 调查频次：每年一次在年终的全体客户调查；每月重点工程、每季一般工程调查。
18.8.3.5 调查项目：每年负责服务的部门经理组织，总经理主持进行客户不满意分析，确定客户满意度调查项目，设计客户满意度调查形式。从产品、服务两个方面来看，一般客户担心的是混凝土施工质量、混凝土质量、施工配合顺利程度、文明施工情况、混凝土数量符合性、混凝土供应及时性、混凝土货款承受能力等。
18.8.4 调查程序：
18.8.4.1 每月调查由现场员负责。一般在产品供应期间进行，现场员、技术人员同时到现场，听取客户意见，应及时填写调查表，请客户签字认可。
18.8.4.2 每年年终调查，由总经理负责，结合公司年终回款、服务月等活动收集，接受顾客的投诉，及时填写调查表，请客户签字认可。
18.8.4.3 负责服务的部门对调查信息的进行收集分析，对反映的问题在24小时内通知相关部门，技术部及相关部门处臵结果，现场员在72小时内反馈给客户。
18.8.4.4 负责服务的部门每月将顾客满意率调查结果统计后报综合部。18.9 客户回访。
18.9.1 客户回访的目的是定期了解客户需求，落实投诉处理情况，配合客户满意度调查，体现公司服务意识，保持客户的持续关注。18.9.2 客户回访方式：电话回访、上门回访 18.9.3 回访程序：
18.9.3.1 综合部专人负责电话回访，每周不少于一次对重点和一般工程的客户进行电话回访，客户包括施工负责人、合同签订人、控制资金关键点的人。需投诉反馈的客户应及时电话回访。
18.9.3.2 电话回访要耐心的倾听，要做最好的听众，要维护公司利益，又要处理客户实际问题。
18.9.3.3 首先电话预先约定及确认时间；询问混凝土使用情况、抱怨解决情况；解答客户疑问；当客户提出异议时，求同存异，及时记录存在抱怨的客户，对客户谈到的需求要点进行总结并确认记录；最后结束拜访时，第24页
约定下次拜访时间。
18.9.3.4 负责服务的部门应制定月、年的回访计划，报总经理审批。
18.9.3.5 服务人员每日翻看客户名录，梳理回访客户。根据公司情况结合客户特点选择适合的回访方式。
18.9.3.6 服务人员全面了解客户的需求和对服务的意见，并认真填写《客户回访记录》，制定回访排期表，以电子版的形式在周日统计发给经理核定。
18.9.3.7
服务人员每周一统计上一周回访情况，以书面形式上报经理。主要内容：供应量、投诉结果、客户需求。如遇到节假日，例如过年等假期，应提前做好回访工作，及时做好交接处理。
18.9.3.8 服务人员每周五约访客户，结合工程施工时间，每周约访至少5位以上。18.9.3.9 经理负责审查《客户回访记录》对回访记录和结果进行审查，并提出回访意见。结算管理
13.1 混凝土结算包括供应量结算和货款结算。
13.2 负责工程服务的部门负责供应量结算和货款结算。
13.3 混凝土结算一般按月进行结算，每月26日起或混凝土结构主体封顶后10日内，公司综合部提供给合同对方混凝土供应量及货款结算单，负责工程服务的部门办理结算手续的时间应不超过七日。负责工程服务的部门应与合同对方约定如合同对方逾期或拖延不与本公司办理供应量及货款结算手续，视合同对方同意本公司提交的混凝土供应量及货款结算单为已签字认可的结算凭证，本公司有权按合同约定的单价和施工方现场验收签认的混凝土发货单的数量追索混凝土款。13.4 混凝土数量以随车“发货单”，经施工方签字验收后，作为供应量结算凭证。每次供应的最后混凝土量尾数由施工方确认，因施工方要求的供应方量不准确而多余混凝土量由施工方负责当即认可。13.5 混凝土供应量结算按以下方式之一确定： 13.1.1 依据《预拌混凝土》（GB14902）标准，按本公司运到施工现场的实际车次体积计算商品砼总量。混凝土供应量按施工方签收的本公司发货单上混凝土数量(A)结算。施工方可以随时对本公司所提供的砼进行方量抽查，如发现抽查数量与实际供应量不符时，则以抽查数量为准（取连续五车平均值）。每次混凝土浇注完成后，施工方对本次混凝土方量有异议，应在24小时内提出书面要求，双方在施工现场复核，签字重新认可混凝土方量(A)。逾期未提出异议的，视为施工方认可。
13.1.2 首先不扣钢筋，双方按工程图纸、设计变更单等计算混凝土方量(B)，B乘以湖北省定额混凝土损耗系数1.02后得到混凝土方量(C)，C加上每次混凝土浇注完成后签证的混凝土跑冒滴漏方量得到混凝土方量(D)。如果D
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小于A时，在工程施工部位拆模后7日内，本公司有权对施工尺寸进行抽查，如发现抽查尺寸与设计尺寸不符时，则以抽查尺寸为准（任取五处平均值）修正混凝土方量(B)，重新结算混凝土方量(D)。混凝土供应量按混凝土方量(D)结算。每次混凝土浇注完成后，本公司在24小时内提供给施工方混凝土跑冒滴漏方量单（含因施工方要求的供应方量不准确而多余混凝土量），在本公司提交后三日内施工方应办理签字认可手续，如施工方逾期或拖延不与本公司办理手续，视施工方同意本公司提交的混凝土跑冒滴漏方量单为已签字认可的结算凭证。
13.1.3 本公司在现场泵车、泵管内的尾料，作为本公司提供给施工方的混凝土结算方量，施工方有义务收集使用。
19.1 混凝土货款结算价格在供应量结算的同时进行，按以下方面之一确定： 13.1.1 参考预拌混凝土供应当月湖北省造价管理部门发布的预拌混凝土月度指导价格进行确定。
13.1.2 主要原材料结算期价格与签订合同日期价格相比，价格变化幅度未超过5 %，按照合同确定的价格进行结算；如果主要原材料结算期价格与签订合同期价格相比，价格变化幅度超过5 %，按照超过部分的金额计取税金后与本合同表1的材料之和确定结算价格进行结算。
13.1 按图纸结算时，施工方应合同签订后七日内提供混凝土供应部位的相关设计蓝图及变更资料一套，并提供详细的混凝土分次供应量表。施工方应协助本公司复查混凝土工程结构尺寸，复核混凝土方量。13.2 因施工方混凝土试件的制作不当、养护条件不达标导致送检试件混凝土抗压强度不合格的或者其他情况送检试件混凝土抗压强度不合格时，施工方应在该批混凝土浇注后35天内向本公司提出需要协助解决，否则由施工方自行处理，合同对方不得借此理由拒绝供应量结算和价格结算。
13.3 合同对方未按合同的规定验收供货、无正当理由拒绝接收本公司供货或接受本公司供货后未按本合同规定办理验收手续，合同对方不得借此理由拒绝供应量结算和价格结算。
13.4 对已签字认可的供应量结算和货款结算凭证，综合部必须确认签字或签章真实有效，作为合同附件 货款管理
13.1 混凝土货款管理包括货款回收和逾期货款回收。
13.2 市场部负责混凝土货款回收。为加强对应收帐款的规范管理，避免新生债权形成呆、滞帐款，更好地防范财务及法律风险，法律顾问协助财务部负责逾期混凝土货款回收。
13.3 混凝土货款回收与营销计划管理、例会、销售管理、统计分析、价格管理、客户资信管理、赊销管理、合同管理、供货管理、客户服务管理相结合，规定如下：
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13.1.1 在营销计划中，公关费用重点偏向于货款回收的措施。
13.1.2 每月安排详细的货款回收计划，详细金额详细时间，落实到人，每周例会检查分析，制定措施，调整策略，完成货款回收计划。
13.1.3 在销售管理上，个人收入主要部分必须货款回收计划完成程度挂钩。13.1.4 每日跟踪每个客户的合同执行情况，进行统计分析，及时更新应收帐款金额，在客户赊销额度到达之前，及时调整相关部门和个人。
13.1.5 根据客户的合同执行情况，在价格管理方面及时调整销售加价百分比例。13.1.6 根据客户的合同执行情况，及时调整客户资信等级。
13.1.7 在赊销管理、供货管理方面，在客户赊销额度到达之后，货款回收计划无法完成的，要及时要求客户在货款回收方面书面承诺，当书面承诺无法兑现时，及时利用合同条款采取停止供货等措施。13.1.8 对货款回收计划中的老赖客户，应及时进行财务对账，完善法律手续所需的资料，使用律师函件、客户上级领导关系等手段，联合法律顾问一起进行货款回收。20.1 合同中货款支付方面的约定。
13.1.1 起付点的约定：混凝土供应至一定方量（一般不超过3000m³）或一定货款金额（一般不超过100万元）作为起付点，开始支付货款。应鼓励优惠价格，现款现货，尽量不支持起付点的约定，起付点超过本条规定时，必须报总经理审核，董事长审批。
13.1.2 混凝土货款进度款约定：按施工方现场签字的发货单计算，应付款为扣除起付点后所有混凝土货款的未付部分。13.1.3 进度款支付方式有以下四种方式支付： 13.1.3.1 按月支付。
在每月5日前支付上月进度款，支付一定比例应付款。
13.1.3.2 按混凝土供应量支付。
乙方每供应一定方量（一般不超过3000m³）或一定货款金额（一般不超过100万元）砼后七日内，支付一定比例应付款。
13.1.3.3按工程进度支付。
混凝土供应至单体工程±0.000平面，支付一定比例应付款 混凝土供应至单体工程结构层时，支付一定比例应付款； 混凝土供应至一段时间时，支付一定比例应付款。
13.1.3.4结合价格管理，预付现金或部分现结的的优惠价格，优先供货，优质服务，其他部分按以上三条执行。
13.1.4
混凝土单体工程主体结构封顶后一个月内，按签字认可的混凝土供应量及价格结算单，一次性付清单体工程所有混凝土货款尾款。13.1.5在施工工程中，如果非本公司原因，自最后一次混凝土浇注起28天内合同对方停止使用本公司混凝土，合同对方一次性应付清本公司所有混凝土货款。如果因合同对方原因而使用其他单位混凝土，合同对方一次性应
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付清本公司所有混凝土货款后方可使用其它单位混凝土，否则按合同对方违约执行。
13.1.6
混凝土货款应在合同中约定货款支付的帐户。
13.1.7
合同对方在未付清本公司混凝土货款的情况下，使用其它单位的混凝土，本公司应在合同中约定按混凝土总货款的20%支付违约金。
13.1.8
因合同对方的原因造成工程停工的，本公司有权要求在停工之日起三十日内办理结算并支付已供应的混凝土货款。
13.1.9
合同对方未按合同的规定向本公司支付混凝土应付货款，合同对方须向本公司支付应付货款的滞纳金，自应付之日起一个月内每日支付应付货款的千分之三滞纳金，自应付之日后一个月起至两个月内每日支付应付货款的千分之五滞纳金，自应付之日后两个月起至三个月内每日支付应付货款的千分之八滞纳金，自应付之日起三个月后每日支付应付货款的千分之十滞纳金。
13.1.10
合同对方延迟支付货款超过合同规定任何付款期限7日后，本公司有权停止供货，且合同对方仍应及时向本公司支付滞纳金。
13.1合同中应约定混凝土货款追索逾期的要求：应付本公司混凝土货款的滞纳时间超过现行法律规定的追索年限时，本公司提出的工程混凝土货款凭证无论是否合同对方签字认可，合同对方同意不受法律规定的追索年限限制，视为合同对方已签字认可的有效法律文件，本公司有权随时要求甲方支付混凝土货款。13.2 针对市场部因销售结算、收款滞后需移交公司进行集中管理的项目，法律顾问协助财务部负责逾期混凝土货款回收。
13.1.1 确定以公司财务部为移交项目的管理主体，市场部及法律顾问协助财务部具体办理接收及移交事务。
13.1.2 移交项目包括完工项目、在建项目和必须移交的项目。移交项目应符合下列条件。13.1.1.1 完工项目。
按合同约定未在完工后三个月进行结算或一年内未完成全部结算、项目销售责任人及市场部领导确认可能无法结算或难以结算的项目；
不能按合同约定时间及时收款或商砼部分尾款时间超过半年未满一年、未书面约定付款期限且拖欠金额在10万元以上的项目；
因收款滞后使最后一次收款时间接近诉讼时效6个月的项目； 存在结算争议且影响收款难以落实的项目； 其他由总经理决定可以移交的项目。13.1.1.2 在建项目。
因质量、销售服务、结算量差等在供期间发生的各种原因而引起争议的，销售额超过30万元以上且未能结算，项目销售责任人及市场部领导确认无法结算的项目；
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供货时间超过一个月且未签订合同、供应金额超过10万元以上，项目销售责任人确认难以收款的项目；
未按合同的约定支付相应比例的货款，累计应收未收款达到总销售额的2/3，经领导批准需要停工处理且市场部领导确认需移交的项目； 其他由总经理决定可以移交的项目。13.1.1.3 必须移交的项目。
因收款滞后使最后一次收款时间接近诉讼时效6个月的完工项目； 存在结算争议且影响收款难以落实的完工项目；
未按合同的约定支付相应比例的货款，累计应收未收款达到总销售额的2/3，经领导批准需要停工处理且市场部领导确认需移交的在建项目； 商砼供销结算内部审计人员确认需移交的项目。13.1.3 项目移交的内容。
13.1.1.4市场部出具的书面移交报告。13.1.1.5项目移交清单（表格式），内容包括：
1、项目名称（即合同确定的项目）；
2、客户单位（即签订合同的买方单位）、地址、联系人、联系方式；
3、项目销售责任人（含销售责任人情况说明和承诺）；
4、合同编号（附合同一份）；
5、供货起止时间；
6、累计供应量（附供应单据）
7、累计结算量（附结算单据）
8、累计应收款（附统计单据）
9、累计已收款（附对帐单据）
10、累计欠款（附财务单据）
11、项目移交的原因；
12、法律顾问、市场部主管和总经理的意见；
13、其他法律手续所需的资料。
13.1.4 移交项目的管理和工作责任
13.1.1.6 财务部指定商砼供销结算内审对移交项目进行专项全过程管理，即对移交项目进行签收、登记、移交及事项处理完毕后的资料档案管理；市场部指定由专人每月具体办理移交项目事项。
13.1.1.7 财务部签收市场部移交的项目后，在五个工作日内核实相关事项，提出书面意见，进行专项登记后报总经理审查。
13.1.1.8 对总经理认为不宜移交的项目：按原报送渠道返回财务部照例进行登记后退回市场部签收，仍由市场部和销售责任人履行收款责任。对退回市场部不宜移交的项目，如涉及领导批示需要财务部及其他关联部门配合市场部完成或落实的相关事项，由财务部负责牵头并督促完成和落实。如需再次移交的仍按前述的程序办理。
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13.1.1.9 对经总经理同意移交的项目：涉及需要进行司法诉讼的，由财务部将项目全部资料移送法律顾问签收，由法律顾问在五个工作日内提出书面诉讼方案，报总经理批准后即时实施诉讼程序。对不需进行司法诉讼（含采取司法程序函件的非诉讼形式）移交的项目，由财务部统一管理并即时拟定切实可行的收款方案，经财务部经理审核后报总经理批准实施。
13.1.1.10 项目移交后，市场部原项目责任人有责任和义务配合财务部和法律顾问处理后期结算、收款等相关工作。
13.1.1.11 移交项目后的处理过程及结果，在市场部工作例会上进行通报，事项处理完毕后由财务部归档管理。
13.1.5 对于移交项目的后期收款数额增减变动而涉及的销售费用，可根据经公司总经理批准的具体的收款方案或参照《销售方案》中的考核办法执行。13.1.6 移交项目的收款方案可以结合社会力量执行。结合社会力量执行的必须是“临时工”的个人行为。附则
21.1 本手册由公司制订和解释，报董事长批准后施行，修改或终止时亦同。21.2 本手册自颁布之日起执行。
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附件：销售政策参考
销售政策
一、为鼓励销售人员发挥工作潜能，积极拓展市场，促进公司销售回款工作，特制订本销售政策。
二、本政策的实施对象仅为本公司销售人员和销售代理人员，实施范围不包括移交后合同的销售业绩。
三、销售政策基础参数
3.1 销售客户分类（客户折扣率）
3.1.1 老客户（公司管控）（30%）
公司高层所谈妥或签订合同，或同行调济的加工合同；
近两年内与公司有5万m³以上的业务往来客户；
连续合作超过2次以上且回款良好的客户。 中标合同的客户。
3.1.2 新客户（资深销售员管控）（100%） 资深销售员独立签约合同的客户； 超过大客户限制条件的老客户； 从新开发客户转换升级的客户； 回款不良的客户。
3.1.3 新开发客户（销售员管控）（105%）
近两年内曾签订零星合同，现金结算的客户； 销售员自行开拓市场、独立签约客户； 3.2 销售人员分级（团队分配系数参考）
销售人员分级为：资深、普通、实习、培训
销售团队：资深(团长)+实习+培训；资深(团长)+普通+培训 资深(团长)（60%～90%）普通（30%～50%）实习（10%）培训（0）
信息团队：普通(团长)+实习+培训 普通（60%～90%）实习（40%）培训（10%）
3.3 回款分类（回款折扣率） 现金（100%）
即期转账支票（100%）
短期（三个月内）承兑汇票（100%） 长期（三个月外）承兑汇票（80%）
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原材料抵款（甲供短缺材料）（100%） 原材料抵款（甲供不短缺材料）（80%） 其他物资抵款（50%）
已折扣的固定资产（50%÷折扣率）3.4 回款时限分类（回款时限折扣率） 按合同日期＜7日（100%） 与合同日期＜30日（90%） 与合同日期＜60日（80%） 与合同日期＜90日（60%） 与合同日期＜120日（40%） 与合同日期＜150日（20%）
3.5 回款率（考核合同回款情况）回款率=实收金额/应收金额×100％
综合回款率=∑分工程(实收金额×回款折扣率×回款时限折扣率)/应收金额×100％
注：应收金额为计算期内回款目标，包含前一计算期应收款余额； 实收金额以财务到账为准。3.6 回款损失责任比例
计算期内回款损失金额为计算期内因销售人员工作失误以致货款无法回收或抹零、打折回款的金额。
损失金额在1000元内，责任人20%； 损失金额在5000元内，责任人50%；
损失金额在10000元内，视情况按员工手册处理，不少于5000元； 损失金额在10000元外，按相关国家法律处理。3.7 销售率（考核有效合同签订情况）
销售率=销售实际金额/销售目标金额×100％
销售实际金额=∑分工程(销售金额×客户折扣率-销售退货等损失金额)注：
销售目标金额为计算期内公司分解的销售合同签订目标量，还包含前一计算期销售目标未完成余额；
销售退货金额为计算期内已签订合同无法执行量的损失金额。3.8 市场开发率（除老客户外）（考核新客户开发情况）
市场占有率=已新客户执行合同签订量/潜在客户需求量×100％ 潜在客户需求量是由公司确定的目标客户工程需求量。
新客户已执行合同签订量是公司已经开始供应新客户混凝土的合同签订量。
市场占有率≯10% 市场开发率=0 市场占有率≯30% 市场开发率=50%
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市场占有率≯50% 市场开发率=70% 市场占有率≯70% 市场开发率=90% 市场占有率≯90% 市场开发率=100% 3.9 价格系数（除老客户外）
价格差=合同实际成交价格-销售指导价格（元/m³砼）注：销售指导价格即出厂价格
合同实际成交价格与销售指导价格同条件的成交价格 价格差≯0元/m³ 价格系数= 0 价格差≯10元/m³ 价格系数= 40%×价格差 价格差≯20元/m³ 价格系数= 50%×价格差 价格差>20元/m³ 价格系数= 60%×价格差
四、销售目标
6.1 销售目标：完成年销售计划，年回款率不小于95%。
6.2 本公司以团队为考核目标，公司销售人员内全员参与（不能参与的或组合掉的自动转为培训人员），采取自由组合方式，销售团长必须为资深营销人员，信息团长必须为公司正式营销人员，团队不宜少于3人，其中培训人员1人，由公司指定，可以不参与考核。团队之间可以交叉融合、销售团长可以兼任信息团长，考核时分别提成。
6.3 每个销售团队的销售目标一般为2～3万方/季度。信息团队的信息管控目标一般为10～15万方/季度。一般控制信息量与签订量比例为5:1。6.4 销售区域根据公司客户资料，按客户群体划分，老、新、新开发的均衡分配。新老客户销售量比例不小于1:1，保障新客户开发力度。
6.5 销售团队报客户营销方案，其中客户的资信等级、赊销政策、优惠条件、促销手段由公司总经理审批。
6.6 由销售团队完成合同的跟踪、谈判、签订工作，在此过程中，信息团队应积极协助销售团队完成销售工作。对积极协助的信息团队给予一定的销售协助补贴。
协助补贴=（销售提成比例×销售率×协助销售实际金额+价格系数×合同回款对应方量）×销售协助系数
其销售协助系数一般为20～50%，具体由双方约定。
五、薪酬方案
1.1 销售费用由固定加班费、劳保费用、通讯费、交通费、提成组成。由固定加班费、劳保费用、通讯费、交通费等组成底薪。5.1 谁独立签订合同，谁销售提成。5.2 销售人员工资=底薪+提成。
5.3 销售代理人员非公司员工，只有提成。
5.4 销售人员自购私家车作公务用车的，公司按月度提成工资总额的30%作附加的交通补贴福利。
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六、考核方案
6.1 销售提成总费用控制：150元/万元，约4～5元/m³砼
其中：
信息提成比例：15元/万元 销售提成比例：60元/万元 回款提成比例：75元/万元 6.2 信息团队提成
团队提成=信息提成比例×市场开发率×计算期内新客户合同签订金额 +销售协助补贴-团队业务费用预支 6.3 销售团队提成
6.7 团队提成=回款提成比例×综合回款率×计算期内实收金额
-回款损失责任-回款协助补贴
+（销售提成比例×销售率×计算期内销售实际金额+价格系数 ×合同回款对应方量）（销售团队为合同签订方）
-销售协助补贴
-团队业务费用预支
6.4 团队内分配提成由团长负责，依据贡献度分配，分配结果报公司综合部备案。在全体团队团员同意的情况下，团队可以预留不超过30%提成作为团队资金池，用于团队销售费用。
6.5 完成公司销售目标时，由公司在年终奖方案安排年终奖。未完成的无年终奖。
6.6 提成发放办法
团队提成按月结算，按月发放80%，年终考核结算，全部发放。（或参考：一季度发放本季度60%，二季度发放本季度60%，上季度30%，三季度发放本季度60%，上季度30%，一季度10%，四季度发放本季度60%，上季度30%，二季度10%，年终考核结算，全部发放。）
七、管理规定
7.1 业务招待费用由团队包干。业务招待费用借支额度信息团队不得超过本月签订合同目标金额的0.5%，销售团队不得超过本月应收款的1%，由团长申请报总经理审批。
7.2 每年三次老客户回礼，分别为清明（五
一、端午）、中秋（国庆、重阳）、春节（元旦、元宵），老客户年终集会等费用安排由公司负责；新客户、新开发客户的客户回礼费用由团队负责。
7.3 财务部每月与合同方进行财务对账，销售人员收到公司货款之日起，三日内必须到公司财务报账，如果通过财务对账发现超过三日的，此项回款的回款时限折扣率计0;如果超过七日的，按《员工手册》记大过处理；如果超过15日的，开除，并追究法律责任。
7.4 对于合同方（包括施工方）反馈的服务团队服务问题，按公司制度处罚
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服务团队。
7.5 在公司回访或市场开发过程中发现，销售人员有“卖单”的，考核处罚措施。
7.6 团队连续两个月未完成任务的，解散团队。
7.7 对于特别重要工程或特别重要客户，设特别奖；对于公司实习及培训的销售人员有重大贡献的，设新人奖；奖励方案可以由市场部经理申请，总经理审批。7.8 坏账损失承担办法
7.8.1 发生坏帐损失时，按成本计价；
7.8.2 移交手续齐全的合同坏帐，团队承担的20%，公司承担80%。
7.8.3 移交手续不齐全的坏帐，团队承担50%，公司承担50%。7.8.4 当产生的坏帐损失通过折价等其它方法处理掉以后，公司按原有相应比例返还销售人员承担的损失。
7.9 建立风险保证金管理办法
7.9.1 销售人员风险保证金从个人销售提成中扣留。
7.9.2 销售人员提成按月发放总额的80%，另20%扣作风险保证金。7.9.3 风险保证金资深销售员累计满3万元后不再扣留，市场部经理累计满5万元后不再扣留。
7.9.4 发生抢单、卖单、转单、炒单拿回扣等情况，公司可视损失或影响的大小扣除其部分或全额风险保证金。7.9.5 合同期满，续签合同者，风险保证金由新合同生效之日一次性返还。
7.9.6 不续签合同者：资深销售员自离职日起半年内给公司造成损失或影响者，公司可根据损失或影响的大小扣除部分或全额风险保证金并保留追究法律责任的权利；资深销售员自离职日起半年内未给公司造成损失或影响者，风险保证金由半年期满日一次性返还；市场部经理自离职日起一年内给公司造成损失或影响者，公司可根据损失或影响的大小扣除部分或全额风险保证金并保留追究法律责任的权利；市场部经理自离职日起一年内未给公司造成损失或影响者，风险保证金由一年期满日一次性返还。
注：上述所指给“公司造成损失或影响”包括但不限于：
a)泄露或使用公司商业机密，如客户名单，销售政策，采购价格，定价政策，进货渠道等；
b)泄露或使用公司技术秘密，如研究开发记录，工艺流程，工程设计，技术方案，图纸，样品，测试报告，操作手册等；
c)带走或劝唆公司职员辞职。
7.10 每月考核计算期：信息团队每月26日到次月25日，服务团队每月16日到次月15日，销售团队每月16日到次月15日。总经理审批同意的第35页
情况下最多推迟7天。
7.11 对于已移交的项目，原责任的服务团队或销售团队有义务积极配合，对不配合的，承担已移交的项目结算费用或回款业务费用的30%，直接在团队提成中扣除。
7.12 对于已移交的项目的回款政策，另见公司文件。
7.13 对于公司高管层独立签约合同，按老客户分类，参考本政策执行。
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附件：服务政策参考
服务政策
一、为鼓励销售人员发挥工作潜能，积极拓展市场，提供公司市场份额，维护客户关系，特制订本服务政策。
二、服务政策适用于混凝土生产过程及交货验收后的服务。工程服务部门负责与生产过程相关环节的服务，现场员负责对服务信息的收集，对信息进行评价处理，负责服务过程的协调。技术人员负责提供与混凝土质量方面技术咨询和服务，负责提供技术服务实施方案。
三、服务政策基础参数
3.1 工程（客户）分类：
重点工程：
公司高层确定的重点工程； 在区域有重大影响的工程；
市县级以上的标志性工程；
5万m³以上或单体2万m³以上的工程； 有同行同时服务的工程（有竞争对手）； 新开发客户工程。一般工程：
连续合作的老客户工程； 超过重点工程限制条件的工程； 结算不良的工程。零星工程：
签订零星合同的工程； 中途接手工程；
同行调济的加工合同的工程； 合同量1000m³以下的工程。3.2 服务人员分级（团队分配系数参考）
服务人员分级为：普通、实习、培训 服务团队：普通(团长)+实习+培训 普通（60%～90%）实习（10%～40%）培训（0）
3.3 结算时限分类（结算时限折扣率） 按合同日期＜7日（100%） 与合同日期＜30日（60%） 与合同日期＜60日（40%） 与合同日期＜90日（20%）
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3.4 结算率：
结算率=(1-∑分工程(结算损耗量)/∑分工程(结算签证量×结算时限折扣率))×100％ 其中：
结算损耗量=生产发货量-结算签证量
结算签证量=生产签证量+已签证尾料多余量+已签证跑冒滴漏量
生产签证量=有效签证发货量-已签证尾料多余量+已签证转场量-未签证废料量
3.5 结算损耗（按单个工程考核）：
当结算率≥99%时，结算损耗不考核；
当结算率<99%时，结算损耗由责任人按责任情况承担。结算损耗=∑分工程(销售平均单价×结算损耗量×责任分摊比例)3.6 退货损耗（按单个工程考核）：
因服务人员工作失误，造成混凝土废料等损耗的。退货损耗=∑分工程(混凝土损耗量×混凝土直接成本)注：
1、混凝土损耗量按实际过磅量计；
2、如果有未签证的尾料多余量等经技术处理后未造成混凝土损耗的，按员工手册处理。3.7 顾客满意率
按顾客满意率统计结果。顾客满意率=”较满意“及其以上项目统计数/所有项目统计数×100％
四、服务目标
4.1 服务目标为结算率≥99%，顾客满意率≥90%。
4.2 本公司以团队为考核目标，公司销售、生产、技术人员均可以参与，采取自由组合方式，由公司指定的服务团长必须为公司骨干人员，团队人员一般为3人，其中培训人员1人，由公司安排。服务团队应为销售团队做好服务。
4.3 每个服务团队的服务目标一般为正在供应混凝土的工程5～8个，计算期内计划供应量不少于2万方。
4.4 服务范围根据工程分类，按重点、一般、零星工程的均衡分配。其中新客户比例不小于30%，保证新客户服务力度。
4.5 服务团队报工程服务方案，其中与销售团队的互动方案、服务费用等由公司总经理审批。
4.6 服务团队应积极协助销售团队完成回款的工作。对积极协助的团队给予一定的回款提成，其回款协助系数一般为5～10%。
五、薪酬方案
5.1 服务费用由固定加班费、劳保费用、通讯费、交通费、提成组成。由固定加班费、劳保费用、通讯费、交通费等组成底薪。
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5.2 服务人员工资=底薪+提成。
5.3 销售代理人员非公司员工，有义务协助服务人员办理工程结算手续。5.4 服务人员自购私家车作公务用车的，公司按月度提成工资总额的30%作附加的交通补贴福利。
六、考核方案
6.1 服务结算提成总费用控制：0.5元/m³砼，约15元/万元.6.2 砼考核方量为计算期内结算签证总量。
6.3 团队提成=0.5元/m³×结算率×砼考核方量
+ 75元/万元×回款率×协助实收金额×(1-回款协助系数)退货损耗
6.4 团队内分配提成由团长负责，依据贡献度分配，分配结果报公司综合部备案。在全体团队团员同意的情况下，团队可以预留不超过30%提成作为团队资金池，用于团队服务业务费用预留。6.5 完成公司服务目标时，由公司在年终奖方案安排年终奖。未完成的无年终奖。
6.6 提成发放办法
七、管理规定
对服务人员的行为要求。
服务客户（工程）的责任划分。
向客户提供的具体服务项目以及有关要求。对退货的要求
服务项目的标准和实施方法。对服务人员考核的内容和方法。
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第五篇：财务管理制度(通用)
XXXXXXXX公司
财务管理制度（试行）
第一章
总
则
第一条 为适应社会主义市场经济体制和建立现代企业 度的要求，建立以财务通则为统帅，以行业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的新的财务管理体系，全面规范企业各项财务活动，提高经营管理水平，按照财政部颁布的《会计法》、《企业会计制度》等规定，结合本企业经营情况和管理要求，制度本制度。第二条
本制度适应范围包括XXXX有限责任公司及所属各经营部门，报公司批准后执行。
第三条
企业财务管理的基本原则是：以提高经济效益为中心，建立财务管理目标，完善内部控制制度，作好财务管理基本工作，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳各种税费，加强资产管理，增收节支，确保企业的财产保值增值。
第四条
企业财务管理的基本任务是：按照社会主义市 场经济的客观要求和公司总经理下达的经营责任目标，编制财务计划，正确组织财务收支的核算、稽核、分析工作，合理筹措资金，管好各项资产，强化财务管理措施，努力实现最佳效益。
第五条
本办法的内容：着重于企业内部财务管理体制，包括企业财务基础工作的管理，资金筹集的管理，货币资金及往来结算管理、存货的管理，固定资产的管理，成本和费用的管理，销售收入和税金的管理，利润及其分配的管理，财务报告与评价等内容。
第二章 企业内部财务管理体制
第六条
企业法人代表是企业一切财务和经济活动的最高负责人。企业法人代表在《企业法》、《公司法》及国家其它法律、法规和财经制度的范围内，决策、领导、协调、组织好企业的经营和财务的活动。并接受各级行政部门的检查和监督。总经理在法人授权下行使法人职权。第七条
财务部在总经理领导下，负责全面、完整及时地反映和监督企业经营过程的经济业务活动，是企业财务管理、会计核算、经济业务活动的管理和执行部门。其主要职责是：
1、负责全公司财务管理、会计核算工作的组织、协调、管理和实施。
2、拟定全公司有关财务管理、会计核算工作的规章和管理制度，费用开支规定和办法，经批准后组织实施。
3、编制公司财务收支计划，成本和费用开支计划、资金计划、上缴税金计划、利润计划，经批准后组织实施。
4、对全公司的生产经营和经济业务活动，实施全面的财务监督。
5、参与企业重要经济合同的签订，企业对外投资，重大经济活动及可行性研究分析等。
6、组织财务会计人员的业务培训工作，提高财务人员的业务能力，以适应新形势的需要。
第八条
负责设备、物资管理的部门设置专职或兼职的 二级核算人员，负责本部门设备和物资的动态和静态核算工作。在部门和公司负责人的领导下，业务上同时受财务部的指导。
第九条
各基本营业部门设置专职和兼职的经济核算员，负责本部门范围内的核算，按规定向财务部报送有关资料。
第十条
各部门、各公司都要按照做好基础管理的要求，认真做好业务核算和统计核算工作。企业内部单独核算或有财务收支业务的公司，应设专职或兼职财务人员，办理经济活动的收支核算业务。
第三章 企业基础管理工作
第十一条
原始记录和原始凭证的管理
1、原始记录是企业办理经济业务的书面资料和原始依据，企业在经营活动的每个环节都必须建立健全原始记录。原始记录要求一是真实，二是完整，三要符合规定。
2、原始记录和原始凭证必须有规范的记录格式、内容和填制方法，注明经济业务的内容、品名、规格、计量公司、数量、价格、金额、填制日期、编号、填制人姓名、（不 得只写姓、不写名），接受凭证公司名称，经办人签名等内容。
3、从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；属发票的需按税务现行规定使用发票并有税务专用章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名签章。
4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。填制凭证时必须用双面复写纸套写，并连续编号。
5、原始记录和原始凭证必须及时，准确传递、汇集、不得拖延。
第十三条
定额管理
1、定额管理的范围包括：原辅材料、动力、人员、工时、设备利用，商品物资储备、资金占用、费用开支等。
2、企业的定额应根据自身的实际，在总结以往定额执行基础上，参照同行业水平、企业生产经营计划及生产经营目标责任，作到先进合理。财务部配合有关部门制定并定期调整。
第十四条
计量验收。深化计量管理工作，配备必要 的计量器具，按国家规定的法定计量公司。实行质、量结合的验收原则。
第十五条
财产物资的清查盘点
1、对各类商品物资、备件、半成品保管，各营业部门应制定所属物品的管理制度，作到谁保管，谁使用，谁负责。
2、对各种财产物资进行定期或不定期盘存。仓库及各营业部门每月进行一次清查盘点。固定资产和低值易耗品每年清查一次。
3、各种物资在每年进行年终会计决算前，必须进行全面清查盘点，作到账、卡、物相符。
4、对盘盈、盘亏、毁损、报废的财产物资，应当由保管人和使用人说明原因，并报公司及主管部门审批后才能处理。
第十六条
财务计划的编制
1、财务计划以目标利润为中心加以确定。
2、财务部根据有关部门计划，进行汇总平衡，编制整体计划，确定利润目标值，交公司总经理审定。
3、财务计划包括：主要财务指标计划、费用计划、商品销售利润计划；计划编制说明，资金计划，基建技改计划。
4、财会计划应于上年四季度完成，并报公司领导。
第十七条
内部稽核
1、财务部设立稽核岗位，配备专职或兼职稽核人员，建立岗位责任制。
2、稽核人员严格按照国家及其他有关规定，对一切经济收支逐笔审核，对不符合规定的收支，应提出意见或建议，报请处理。
3、稽核的内容按岗位责任制要求办理。
4、稽核人员要对审核签署的凭证、账薄、报表负会计责任。
第四章
第十八条
资本筹集的管理
1、企业的资本金，首先必须实行资本保全制度，其次要通过有效经营，使其不断增长，壮大企业实力。
资金筹集的管理
2、认真选择最佳筹资渠道，降低资金成本，适度负债经营。
3、实行资本验资入账制度，明确出资责任。
第十九条
资本公积的管理对重估增值的资本公积金，可按法定程序转增资本公积，无偿调入资产的净收益增加资本公积（无偿调出资产净损失冲减资本公积）。
第二十条
盈余公积的管理
1、盈余公积是企业按照规定从税后利润中提取的积累资金。按用途分为企业自补流动资本、公益金和一般盈余公积。
2、公益金专门用于企业集体福利，分配实施后，应将公益金转为一般盈余公积。
3、一般盈余公积经董事会批准可以用于弥补亏损或补充实收资本。
第二十一条
流动负债的管理。流动负债包括短期借款，应付短期债券，预提费用，应付及预收款项等。
1、企业借入的短期借款应及时登账，并在备查薄中注明借款日期、利率、应归还日期、并按期归还。
2、企业因业务往来发生的种类应付账款，应定期（最长不得超过三个月）与债权方进行余额核对，和逐项清理核对。
3、企业的应付工资按董事会规定提取，分别进入营业成本、经营费用、管理费用、应付福利费科目，工资总额组成的内容，按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》执行。
4、企业对需预提的费用，按权责发生制原则提取，当年清算，原则上年末不留余额。
5、对每年需向银行等公司借入的流动资金借款，应按分阶段计划与需要，选择最佳融资方式，提前一个月向银行申请。
6、长期借款的合同及使用，由财务部汇报总经理同意后使用管理。
货币资金及往来结算的管理
第二十二条
货币资金的管理。货币资金包括现金和各类存款。
1、现金的管理应严格执行国务院《现金管理条例》，加强对现金收入、付出和结存的监督检查，确保现金的安全完整及合理使用。
（1）、使用现金的范围包括：职工工资、各种津贴、福利费和其它劳动报酬；退职、抚恤金和丧葬补助费；向个人收购物资支付的价款；出差人员随身携带的差旅费；转账结算起点以下的零星支出；确需用现金支付的其它款项。
（2）、从银行提取现金、应写明用途，由财会负责人或主办会计或指定人员签字盖章后支付。
（3）、严格执行“九不准”。不准以白条顶现金；不准挪用现金；不准私人借用公款；不准公司之间套换现金；不准假造用途套取现金；不准公司收入的现金以个人名义存储；不准以企业账户代其它公司或个人存入或支付现金；不准保留账外现金（小金库）；不准以票证代替人民币。
出纳人员具体办理收、付、存现金业务，每日营业终后，做到日清月结，保证账款相符。
2、银行存款的管理
（1）、企业办理银行存款业务同现金一样，必须由财会负责人主办会计指定人员审查签章后，交由出纳人员办 理。
（2）、遵守结算纪律。不准出租、出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不准套取银行信用；不准将支票交给收款公司代为签发；不得低于银行规定的金额起点签发支票；不准给系统外公司提供担保。
（3）、逐日认真登记银行存款日记账，及时与银行对账单核对，每月终编制银行余额调节表，发现差错，应查明原因，在次月内处理完毕。
（4）、印章分管，各负其责。支票的用印章要分别由两人保管存放，每个保管印章的人对所需加盖印章的支票负责审核并负责任。
（5）、严格控制签发空白支票。需带空白支票外出采购的，必须报财务负责人批准，并由出纳员负责把关并登记签字才能办理。
（6）、签发支票时，不能超过本公司的存款余额，即不签发空头支票。
（7）、发生支票丢失时，要及时向财务部报告并向银行申请协助补救，发生损失由当事人自负。
3、其它货币资金的管理。
（1）、其它货币资金包括外埠存款、银行汇票、本票存款，在途货币资金、信用证、卡存款。对以上各类货币资金，要由出纳设立台账，按月进行核对和管理。
（2）、严格控制信用卡的开设，持卡人在使用卡后应在当月息（如属月末不得超进次月十日前），将发票经有关人员签审后及时交财务部出账，对不按银行使用规定造成的罚款罚息，由持卡人负担。
第二十三条
各种应收款的管理
1、企业销售商品、提供劳务，本着钱货两清的原则，对日常业务发生的应收账款，签单手续必须完善，并及时交财务部，财务部专人登记、核对、并及时催收，原则上有消费协议的按协议期按时收回，对没有协议的，月头产生的月内收回，月末产生的次月内收回，一次收不到的再次催收，对两月以上收不回的，报主管协助收回，三月内收不回的报部门经理。对长期不收或隐匿不报产生损失由管应收账款人负责。
2、企业设置“应收票据备查薄”逐笔登记应收票据 的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、到期日期、利率、贴现日期、贴现利率和贴现净额。应收票据到期结清款后，对应票贴逐笔注销。
3、企业对各种应收款账户应及时登记、核对和清算。
第二十四条
坏账发生的处理。首先按“两制”所规定的条件确认，然后报公司领导审批。对债务人资不抵债造成逾期三年以上不能收回的应收账款，经批准核销后，作账销案存处理，继续追款。坏账损失的财务处理采用坏账准备金，企业发生的坏账损失冲减坏账准备金。对收回已核销的坏账，冲减坏账准备金。
第五章 存货的管理
第二十五条
存货包括原料、主要材料、辅助材料、修理用备件、库存燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、协作件、自制半成品、商品、代购商品等。
第二十六条
存货的计价
一、商品流通存货计价。商品流通所用存货按《小企业会计制度》第条办法计价。
二、其它存货按实际价格核算。第二十七条
存货的账务管理
存货账务管理的要求是准确及时、详细记录和核对，确保账账相符和账实相符。
财务部应设一套完整的三级数量、金额明细账、三级账摘要中应说明入、出库单号及购、发货公司，及时结账以便掌握库存。仓库管理员设置实物数量明细账，按照本库收、领、发单号顺序逐日登账。财会与仓库每月核对数量作到账账相符，发生不符的要查找原因及时上报处理。
第二十八条
存货的实物管理。存货的实物管理要求是全面、完整，账实相符。所有存货的入库必须经仓管员清点计量验收后由仓管员签名或签章，不得只签姓氏。验收时发现长溢、短少、应及时查明原因，报告所属科室领导、分清责任，属承运方负责的，按市场浮动全价向承运人索赔。属发货方错误，通知对方更正，否则自行承担赔偿责任。
第二十九条
存货的盘盈、盘亏、毁损和报废。各核算公司和各仓库根据清查盘点结果填报存货盘点表，对盘盈、盘亏由仓库和仓库所属部门查明原因，分清责任，财务部按扣除保险公司和有关责任人赔偿后的净损失，报经税务和董事会审批后，对盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失计入管理费用。存货毁损的非常损失，计入营业外支出，保证账账、账实相符。
第三十条
低值易耗品的管理
低耗品的认定按国家餐饮业财务管理制度有关规定执行。
1、各使用低耗品部门按类别、品种、规格设备查薄，并定期清查核对。
2、低耗品摊销采用一次摊销法，一次购领低耗品在2千元以内，一次挂入成本。超过2千元的，分期摊入成本。但最长不超过12个月。
第三十一条 包装物的管理
1、包装物是指单独计价和不单独计价的包装物。
2、购入单独计价的包装物按品种设明细账管理。
3、领用的包装物应区别情况计入领用部门成本或经营费用。
4、各环节可持续使用或可当废品出售的包装坚持回收、周转使用或出售后按公司有关规定办理。
第六章 固定资产的管理
第三十二条
固定资产的标准和分类。公司划分固定资产的界限及固定资产目录按总公司餐饮业财务管理制度有关规定执行。固定资产按经济用途和在企业生产经营中的作用分为：
1、生产经营用固定资产。
2、非生产经营用固定资产。
3、租出固定资产。
4、未使用和不需用的固定资产。
5、融资租入固定资产。
第三十三条
固定资产的计价。固定资产的计价以原价为准，具体按小企业财务制度关于固定资产计价办法办理。
第三十四条
企业已入账的固定资产，除发生下列情况的，不能任意变动其价值。
1、按国家规定对固定资产重新估价。
2、将固定资产的一部份拆除。
3、根据实际价值调整原来的暂估价值。
4、增加补充设备或改良设备。
5、发现原记固定资产价值有错误。第三十五条
固定资产的折旧
固定资产折旧，按小企业会计制度固定资产管理办法执行。
第三十六条
固定资产计提折旧的范围。固定资产的折旧，从固定资产投入使用的次月起，按月计提；停止使用的固定资产，从停止使用月份的次月起停止计提折旧。(一）
下列固定资产应提折旧：
1、房屋建筑物。
2、在用机器设备，运输工具、器具。
3、以经营租赁方式租出的固定资产。
4、以融资租赁方式租入的固定资产。
（二）下列固定资产不得计提折旧：
1、已经估价单独入账的土地。
2、房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定资产。
3、交付使用前在建工程项目。
4、已提足折旧继续使用的固定资产。
5、未提足折旧提前报废的固定资产。
6、国家规定不提折旧的其它固定资产。
第三十七条
固定资产的管理
固定资产实行归口分级管理，具体按XXXX有限责任公司固定资产管理办法执行。
第七章
成本和费用的管理
第四十七条
成本费用管理的任务。是严格执行国家规定的成本费用开支范围、标准，核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算和分析，促进企业改善管理，降低成本，提高效益。
第四十八条
成本费用管理的要求
1、加强成本的各项基础工作，对原材料、辅助材料、包装物、产成品等各项存货的收发、领退、转移、报废都必须有准确详细的原始记录，使成本核算具有可靠的基础。
2、按月计算经营成本，计入当月成本的材料消耗、费用开支与产品产量的计算日期必须一致，不得提前或延后。
3、按实际验收入库的商品数量，实际消耗量和价格计算实际成本。
4、待摊费用包括：一次发生1万以上大宗保险费、大修理费等。待摊费用原则上在一年内摊销完。
5、递延资产的摊销。递延资产摊销的项目，主要指应在当年和以后分期摊销的开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及时原有固定资产进行装修、装璜的净支出，以上应摊递延资产的具体办法按小企业财务制度规定办理。
6、差旅费、会议费的报销。按XXXX有限责任公司差旅费报销规定执行。
第十章
销售收入和税金的管理
第四十九条
销售收入是指企业销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括主营业务收入和其它业务收入。
1、企业的一切销售收入必须全额入账，采取简便快捷的结算方式，及时办理结算手续，督促、检查销货款的回收，加速资金周转。
2、企业所发生的一切收入，均由财务部或各收银员开具统一单据，加盖财务公章后方能生效，严禁其它任何部门或个有以任何理由开单收款，严禁私设小金库、挪用和私存各种款项收入。
3、对销售收入的确认办法按权责发生制等有关规定办理。
4、发生销售退款时，须依照下列要求作出处理。
（1）、提供销售退款的理由证明书或说明资料；
（2）、由财务部具体经办人员核对理由或公司相关规定签字。（3）、财务负责人审核签字。
（4）、公司总经理签字。
第五十条
税金的管理
1、认真学习和宣传税法、正确贯彻执行税收法规、依法交纳各种税金。
2、按国家有关税法规定的税率、税种、计税基价，在税局核定的期限内及时正确地计算和申报各种税款。
3、按期上交各种税款、如遇困难或特殊情况不能按期缴纳税款，应在税局核定的期限内写出延期纳税申请和申报表交税局。
4、企业在生产经营过程中发生的固定资产、流动资产的盘亏、报废、毁损净损失等，报经主管税务机关和董事会批准后，在计算所得税前扣除，未经批准的，须进行所得税的纳税调整。
5、企业对投资分得的投资收益，一律还原成所得税前的数额列账，一并纳入企业利润总额计算所得税。
第十章 利润及其分配的管理
第五十一条
利润是企业在一定时期经营活动的最 终经营成果，利润总额的构成按小企业会计制度的规定办理。
第五十二条 利润管理的要求
1、企业的一切经营收入，都必须计入当期收入，不得漏计、少计或不计，不准擅自留用或分成。
2、企业的成本、费用和收入配比、按“权责发生制”要求计算，不得以估计利润代替实际利润。
第五十三条
营业外收支的管理
1、各种违约、滞纳金必须由公司领导审批才能列支。
2、各种罚款原则上由当事人自负，特殊情况由公司报销的由公司领导审批。
3、对外捐赠支出由总经理签批后办理。第五十四条
利润的分配
1、根据所得税条例的规定计算，缴纳所得税及按小企业会计制度要求补亏。
2、按董事会规定的比例分配利润。
第十一章 财务报告与财务评价
第五十五条
财务报告是指反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括上级公司规定报送的各类会计报表，编表说明及有关财务情况说明书。
第五十六条
财务报表的编制要求
1、会计报表必须做到反映真实、数据正确、内容完整、指标统一，说明清楚，报送及时。
2、建立财务报告制度，按月、季、按上级规定报送各种会计报表，并抄送税务机关和企业负责人。
3、企业在办理财务决算前，应对各种存货、债权、债务等进行实地盘点和清理，并编制盘存表，对盘存中发现的盘盈、盘亏、报废和毁损按本制度规定程序报告审批处理，列入当期决算，上报董事会。
第五十七条
会计报表报送时间
公司月报应于次月10日前报送，年报应于年终后一个月报送。
第五十八条
财务情况说明书的内容：
1、说明企业生产经营，利润实现和分配，资产增减和 周转，财务收支、税金缴纳、财产物资变动情况，出口退税等。
2、对上期、本期和下期财务状况发生重大影响的事项。本企业主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因。
3、其它关于正确理解财务报告需要说明的事项。
第十二章 附则
第五十九条
本制度经公司法人代表审核批准后执行。
第六十条
本制度将在实际执行过程中，逐步修改补充和完善。
第六十一条
本制度由XXXX有限责任公司财务部负责解释。
XXXXXXXX公司财务部
二○XX年X月
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