第一篇：公司财务制度
******有限公司财务制度
为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定以下制度财务管理细则：
总原则：
1、所有款项的支付，须经公司总经理及董事长批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
一． 库存现金管理
1．公司库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条”入帐。
4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5．到公司以外金融机构提取或送存现金时，需由专门人员陪同出纳前往。
6．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。
7．现金出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。
二．银行存款管理
1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、网银转账，电汇。
5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知
责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。
三．往来帐款的管理
1、应收帐款的管理：企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后凭正式发票填写报销单，送出纳报销，每月底进行清理，不得跨月。
3、股东从公司帐户中借款，必须有董事会批准，并出具借条给公司，交由财务登记其他应款帐户。公司收到股东的暂借款，4.往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理及董事长批准；非正常经营业务调出资金须经过总经理及董事长批准.5.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四.内部牵制：
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
五、印鉴及密钥的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由部门负责人和出纳负责保管。
3、公司保险柜密钥及银行的U盾由公司领导指定人员保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制现金及银行收付报告，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员每月终了进行定期对帐盘查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。
六、会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
七、出纳职责
1、建立健全现金及银行账册，严格审核现金及银行收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
八、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。交缴款人、出纳、留存根联各一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写公司借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。现金最高支出额为2000元。
6、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理及董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理及董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理及董事长归来后补办有关手续。
九、车辆维修费及汽油费管理制度
⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；
⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；
⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。
5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度
⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；
⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；
⑶办公室财产台账为财务部附设账册；
⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；
⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。
（6）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。
（7）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现
金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；
(8)支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付.
第二篇：公司财务制度
公司财务管理制度
为规范公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全的财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
会计职责
1、按照规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总；
3、产品成本的核算，仓库产品、材料的盘点，账单的核对、汇总和保存；
4、会计凭证、账簿、报表等档案的保存和管理工作；
5、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
第三篇：《公司财务制度》
财务管理制度
为适应公司发展需要，使财务管理更加规范化、制度化、系统化，特编制此制度。（注：本制度经公司领导审批通过后执行）
此制度适用范围：
公司体系下所属各部门、学校、店面。
一、期间费用管理及报销流程
1、日常费用管理原则
1.1费用开支直接影响经营利润，必须严格控制，本规定所指费用为营业费用和管理费用。
1.2费用开支实行预算管理。财务部门为费用监督部门，负责费用审核及分析，监督费用预算的执行。
2、费用借款管理
2.1除金额较大外，原则上不允许日常零星开支借款。副总裁以下级别出差借款每次限额2000.00元人民币。
2.2费用借款实行“前帐不清，后款不借”的原则。对于前帐未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或损失由本人承担。
2.3对于借款期限超过1个月的欠款，直接从借款者工资中扣除，每月扣除额度以其月工资总额为上限，总扣除额度以欠款总额为限。财务部门应该每三个月对借款进行清理，发现借款存在风险的情况需要立即汇报给公司主管负责人和总部财务经理。
2.4费用借款流程：由借款人提出借款申请，如为工程借款或其他大额费用借款，需要提交必要的项目合同或相关证明。由部门领导、公司分管副总裁以上审批同意后，到财务部门进行账务查询，根据查询情况，由财务负责人签字同意后，方可支付款项。
3、费用报销及流程管理：
3.1费用报销应当在业务发生后由当事人在三个工作日内提交报销审批流程，严禁由其他人代报费用。
3.2费用报销的时间规定：总部每周二、四下午1点到5点为统一的费用报销日期，分校每周一或周二发费用报销邮件到主管会计及财务经理邮箱。
3.3当月费用原则上需要在当月处理完毕，25号以后产生的费用可以延迟到下月报销。不允许将几个月费用合并在一起报销，财务需要核实费用报销的时间，防止重复报销。
3.4报销审批流程需在一个星期内完成，财务部门将报销款项转入到员工工资卡，特殊情况财务部门当事人应向费用报销人说明。
3.5原始票据必须是合法/真实/税务部门认定的正本，不得涂改。信用卡对账单不可报销；无费用明细单的住宿费用不可报销；虚假发票不可报销。如发现票据弄虚作假，财务部门应重新审核报销人以前所有报销单据，除虚报金额不许报销外，另处以1-2倍罚款和行政处分，甚至开除处理，情况严重者需交司法部门处理。
3.6个人丢失票据不可报销，原则上不准许替票。
3.7财务人员审核报销时，必须严格执行公司规定，审核票据的合法性。费用报销时只有相应的财务审批和业务审批通过之后才可以报销，若发现财务违规情况将对相应审核的财务人员给予处罚。
3.8分子公司、学校每月的费用开支实行费用预算制，财务人员要严格控制预算外支出。如公司财务发现不合理支出，有权提出意见，并上报。
3.9费用报销流程：申请人填写相应的费用报销单和支出明细表，注明对应的人和事件及原因，和活动的证明文件（如会议通知等），签名及日期；同时应分类粘贴原始票据，分类计算金额。根据报销人→部门负责人→部门总监→财务部人员→分管副总以上的流程对票据签批后，报销费用。
注释：
1、各签字人审核权限及责任：
A.所属部门负责人——确认是否本部门合理必要支出，是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
B.总监——确认部门负责人是否签字，支出款项是否在公司整体运营支出范围内，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
C.财务负责人——确认部门负责人及总监是否签字，审核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务资金状况给出是否同意支付建议。
D.副总裁以上——确认各级审核人是否审核签字，是否符合公司整体利益及运营要求，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务负责人给出的建议最终决定是否支付。
E．出纳——确认各级审核人是否审核签字，复核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。进行支付。
2、各级审核人签字确认为对支出承担责任，即为：责任人。
二、差旅费报销制度
为完善公司管理，加强财务监督与控制，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
1、办理程序
1.1出差人员必须事先填写“出差申请表”，注明出差地点、事由、天数、所需资金及用款计划，经部门经理签署意见、报公司分管副总裁以上批准后方可出差。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请表”，填写“借款单”，经财务负责人审核，主管副总裁以上级别审批后方可借款。
1.3出差人员回工作所在部门后应在三个工作日内报销，并填写出差报告到相关负责人，差旅费报销时需提供各支出明细表，出差申请表，报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需部门经理或公司总经理签署意见后方可报销。
1.4出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、小型会议费等）不属差旅费报销范畴，需另行办理费用报销手续。
1.5
出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则办理，延误工作责任自负，特殊情况由所属部门经理或公司总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
2、费用标准及报销办法
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“按章支出，超支不补”。
2.1住宿标准
：
人员＼地区
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
210
180
150
130
120
经理、讲师
180
160
140
120
其他员工
150
130
详细说明：
A、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。报销时需提供住宿水单。
B、出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
C、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在主管副总裁以上级别允许的前提下，可按实际需要报销。
D、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总裁、总监、高级讲师出差，可单独住宿。
2.2伙食补助
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
经理、讲师
其他员工
A、中午12时前离开工作属地按全天补助；中午12时后离开工作属地按半天补助；中午12时前抵达工作属地按半天补助；中午12时后返抵工作属地按全天补助。
B、出差人员有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实际需要报销。
2.3交通费
工具/人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
预申请
硬卧硬座
二等舱
实报
根据需要核报
经理、讲师
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
根据需要核报
其他员工
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
预申请
A、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
B、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经部门经理或分管副总裁以上级别同意）。
C、出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
——出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
——携有巨款或重要文件须确保安全的；
——收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
——陪同重要客人外出的；
——执行特殊业务或夜间办事不方便的以上情况须请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
D、出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
E、各分校校长、部门经理及经理以下职务员工，出差交通工具中，若需用高铁、软卧、飞机时，需提前提交书面申请（填写交通工具申请表），经行政及人力资源部经理审核、分管副总裁审批同意后，由行政及人力资源部发申请人、申请人领导、财务主管会计邮箱确认，之后申请人可以乘坐申请的交通工具，否则公司一律按差旅标准予以报销，不再负担因乘坐不合规定的交通工具而额外增加的费用。
2.4通讯费
出差人员（外出学习的除外），每天补助5元通讯费（报销时与餐补写在同一栏），特殊情况需上报总经理批准后报销。
2.5其他
2.5.1在出差过程中因业务工作需要使用招待费的，应事先征得部门经理或分管副总裁以上级别同意并签署意见后财务部方可审核报销。
2.5.2出差人员应保留完整车（船）时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
补充规定
1、二人以上出差人员，在请示部门经理或分管副总裁以上级别允许后，可就随行高一级人员差补标准执行。
2、出差到各分校人员，无餐补。
3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只按规定享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
4、公司委派外出学习人员，期间住宿交通由行政部按实际情况安排，不享受市内交通费、住宿费包干。
三、本制度自发布之日起执行，公司拥有最终解释权。
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END
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第四篇：公司财务制度
财务制度
审
批：
实施时间：
修改时间：
第一章
总则
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。
第一条
公司会计核算遵循权责发生制原则。第二条
财务管理的基本任务和方法：
（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合部或专职部门定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。
第三条
财务管理是公司经营管理的一个重要环节，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章
财务管理的基础工作
第一条
加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第二条
公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第三条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第四条
做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第五条
会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。
第六条
建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
第七条
会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章
货币资金管理制度
为加强对公司货币资金的管理和内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，制定本规定：
1、各部门的费用支出严格按照资金计划管理的要求，实行计划用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周资金使用计划申请表，对于用款不事先上交资金使用计划申请表的部门，如有突发情况需付款的，需补报资金使用计划申请表，部门主管、执行董事签批后，财务部方可付款；
2、现金借款或报销超过3000元，应提前一天通知财务部出纳以便备款。第四章
借款流程与管理规定 第一条
借款流程
1、填写借款单
借款人按规定填写借款单，注明：借款人、借款部门、借款日期、借款事由、借款金额（大小写需填写一致，不得涂改）、支付方式：现金或转账（电汇、支票）。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、开户行、账号等。
2、审批流程
（1）签订合同类借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部会计（合同管理）审核→财务部审批 ；
（2）出差或其他临时性借款：经办人填单→主管部门经理审批签字→财务部审批。
3、财务付款
（1）现金：本公司借款经办人凭审批后的借款单到财务部出纳处办理借款手续；
（2）电汇：出纳凭审批后的借款单将款项汇到借款经办人提供的收款单位银行账户；
（3）支票：a.收款单位经办人持收款单位财务专用章或加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额），由本公司借款经办人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；b.本公司借款经办人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门在领取支票后10日内将支票及时送交给收款单位，并取回收款单位加盖财务专用章的收据（写明款项用途和收到某某公司的款项及金额）送回本公司财务部会计处。
第二条
借款管理规定
1、签订合同类借款：借款人将“合同复印件”移交至“财务部会计（合同管理）”处登记备案，备案后“财务部会计（合同管理）”
在借据上签字；
2、出差借款：借款人需持手续齐全的“出差借款单” 到出纳处办理借款；请于出差回来后一周内把所发生的费用报销完毕，剩余现金还款完毕，如逾期未还者当月工资缓发；
3、其他临时借款：如会议费、办公费用、备用金等，除备用金以外的借款，业务结束后及时办理核销手续，借款未还者原则上不得再次借款（特殊情况除外），长期（期限确认）未清理个人借款者需定期与会计对账并签字确认，如因个人原因不及时核销个人借款的，当月工资缓发；
4、出纳将各借款人借款逐笔登记个人挂账，每日与会计核对后，于下班前将个人借款情况上报执行董事；
5、原则上每年末要将所有个人借款归还，第二年重新办理借款。第五章
费用报销流程与管理规定 第一条
费用报销流程
1、填写报销单
报销人根据费用性质整理粘贴报销单据并填写对应报销单，注明：报销人、报销部门、报销日期、报销用途、报销金额（大小写需填写一致，不得涂
改）、注明附件张数、支付方式：现金或转账（电汇、支票）或冲账。同时，如果电汇和支票转账，必须提供收款单位户名、开户行、账号等。
2、审批流程
报销人填写对应费用报销单→部门负责人审批签字→财务会计审核→财务部审批
3、财务付款
（1）现金：报销人凭审批后的报销单到财务部出纳处办理报销手续；（2）电汇：出纳凭审批后的报销单将款项汇到报销人提供的收款单位银行账户；
（3）支票：a.收款单位经办人由本公司报销人陪同到财务部出纳处办理领取支票手续；
b.本公司报销人到财务部出纳处办理领取支票手续，经办部门必须在领完支票后10日内将支票送交给收款单位。
第二条
报销管理规定
1、各部门在办理各项业务时必须取得相应的合法票据；
2、下列8项经济业务开具的增值税专用发票“进项税额”可以抵扣，业务
人员取得下列经济业务的发票时，应询问销售方是否可开具“增值税专用发票”，如可以开具，业务人员应务必取得“增值税专用发票”；
3、为保证发票的真实性，1000元以上金额的发票，需经办部门在税务局网站验证真伪，并打印查询结果粘贴到报销票据后方可办理报销手续；
4、根据财务入账要求，不同类经济业务的发票要分别粘贴，分别填写报据；
5、费用报销时，收款单位与发票开具单位必须一致，否则，财务部拒绝办理；
6、为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；
7、目前有一些费用无法取得相应的正规发票，需进行替票报销；替票报销应提供相关附件：收款人的收条、替票申请（写明具体的款项实际用途、替票发票用途、金额、不能提供正规发票原因）报至部门负责人审批，审批同意后，方可至财务部办理报销手续；
8、报销时发票要整齐的粘到票据粘贴单上，附件（替票申请除外）均需附到财务记账凭证内，各部门经办人员请用一次纸打印（可到财务部领取B5纸张及票据粘贴单）。
第六章
日常费用管理的相关规定 第一条
标准
1、餐费标准：凡到市内的出差人员，每人每天补贴15元；省内各地（不含深圳、珠海、汕头特区），每人每天补贴30元；到深圳、珠海、汕头及外省出差的，每人每天补贴50元。
2、住宿费标准：一般情况下，出差人员住宿标准为三星级（含三星级）以下旅馆，如需入住三星级以上旅馆的，应事前报告执行董事批准。
3、市内交通费：出差期间市内交通费(乘坐公交车等交通工具发生费用)凭票据实报销；在市内出差的交通工具，首选公共汽车，如果公交车无法到达次选出租车和滴滴打车；在本省内出差的交通工具，首选大巴车、长途
客车；省外出差的交通工具，首选火车；若要提高交通工具标准的，应事前报公司执行董事批准。火车票（软、硬卧）、汽车票、飞机票、市内出租车及公共汽车票等报销，均应事前由财务部审核是否符合公司标准，符合的报执行董事批准。
4、因特殊情况需超标准报销，应事先须经执行董事批准，在执行董事同意的情况下才能予以报销。
5、员工同时出差时，应在填制《差旅费报销单》时几人一并报销，即填制一份《差旅费报销单》。
第二条
具体要求
1、公司提供交通工具，出差人员不享受交通补助；
2、住宿费报销时必须提供住宿费发票；
3、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用；
4、如出差员工实际消费未达到差旅费补助标准，应据实报销，不予补偿；超过标准部分，由出差员工自行承担；
5、公司组织召开会议、培训不享受出差补助；
6、总监及总监级以上人员出差的，出租车费用实报实销。报销出租车费用的当日不核销交通补助；
7、凡已核销差旅费误餐补助的员工，其出差期间在公司食堂的餐补费用，按标准从下个月度餐费补助中据实扣除；
8、不予核销半天住宿费用；
9、经理级及经理级以下员工，原则上同性别应住同一房间；
10、报销差旅费应完整填写起讫地点、时间及天数，在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列。出差天数以出发日和结束日交通票据时间为证，算头不算尾或算尾不算头，首尾日只记一天。第三条
市内因公外出（加班）交通费
1、员工在市内因公外出或加班发生的交通费，应由外出或加班员工提供有效交通费发票据实报销。如：出租车发票应记载“广东省国家税务局出租车发票发票联”、“广东省出租车发票专用章”字样及“广东省国家税务局监制章”，若无上述记载，出租车发票无效；
2、在核销交通费时，需填写《因公外出（加班）交通费明细表》，写明日期、部门、人员姓名、事由、路线、金额，报至外出或加班部门负责人审核签字，并将该《因公外出（加班）交通费明细表》粘贴于本次报销的交通费报据的最后一页，可至财务部办理核销手续。
第四条
招待费
1、报销招待费，需填写招待费报销单，同时需提供有效的餐饮发票；
2、报销招待费，由经办人、报销部门负责人、在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理报销手续；
注：有效的餐饮发票应记载“饮食业定额发票发票联”字样、“地方税务局监制章”及收款方“发票专用章”；印鉴应清晰，不得模糊；若无上述记载，餐饮发票无效。
第五条
市内外出办公误餐补助标准
为妥善解决员工外出办公时的午餐问题，规范员工餐费报销标准，规定如下：
1、员工在市内因公外出，中午12:00前无法回公司打卡下班就餐的，误餐补助的标准为12元/人/次，由外出就餐员工提供有效餐费发票在公司规定的标准内核销。
2、员工因公外出，中午需在外就餐的，在核销餐费时，需提报《外出办事审批单》；将《外出办事审批单》与有效餐饮发票一同粘贴，经办人、报
销部门负责人在餐费报销单上签字后，方可到财务部办理核销手续。第六条
过路费及停车费
1、机场过路费发票必须为正规发票：
（1）机场过路费发票注明 “机场专用路有限公司车辆通行费专用发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖“机场专用路发票专用章”；
（2）高速过路费发票注明“收费公路通行费”及“财政票据监制章”字样，发票加盖“**省收费公路通行费收费专用章”； 发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。
2、停车费发票必须为正规发票：发票注明“**省**税务局通用定额发票”及“全国统一发票监制章”字样，发票加盖收款方发票专用章，发票无涂改痕迹，且发票专用章清晰，模糊无效。
3、报销过路费及停车费时，需填报《过路费及停车费明细表》，需详细记载每次费用发生的原因及金额，应单独计算“停车费”与“过路费”的发生金额合计；将《过路费及停车费明细表》粘贴于本次报销的过路费及停车费报据的最后一页，方可到财务部办理核销手续。第七条
低值易耗品
1.在购入办公用品、清洁用品、劳保用品等低值易耗品时，如发票中项目内容注明“附明细”字样，则发票后需附“发票明细清单”，列明所购物品的品名、单位、数量、单价、金额，同时“发票明细清单中的金额合计”
与“发票金额”一致，“发票明细清单加盖的发票专用章”与“发票加盖的发票专用章”一致；
2.报销低值易耗品时，经办人需将《出入库单》粘贴于本次报销的低值易耗品报据的最后一页，可至财务部办理报销手续。
第七章
报销票据的整理、粘贴要求
第一条
报据填写标准
报据填写标准：报销部门、报销日期，报销金额大、小写，用途（费用类别），附件张数，经办人。
1、日期：报据日期按实际报销日期填写；
2、报销金额（大、小写）：准确填写，大小写金额一致；
3、用途：按费用类别准确填写，若两月合并报销费用，需在费用类别后用（）标注。例：电话费（1—2月份）；
4、部门：为明确部门费用支出，发生的费用按部门报销，不同部门员工共同发生的费用填写报据时按部门划分金额；
5、支付方式：现金和转账，转账包括“电汇”及“转账支票”；如核销个人借款，在支付方式下方填写“冲账”
6、附件张数：报据后所附原始凭证的合计张数，要求准确填写；
7、审批手续齐全：签字齐全的审批手续。
第二条
报销票据粘贴原则
1、整理票据，根据经济业务的不同进行分类，同类票据应集中在一起；
2、票据粘贴方法多样，粘贴票据应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法；
3、粘贴的票据要求正面朝上，便于日后审核与查阅；
4、无字凭证纸可作为票据粘贴单使用。粘贴时，在粘贴纸左边留出3.5厘米装订线；在票据粘贴单的范围内将票据按类分别粘贴，不可超出纸张边缘；
5、不符合规定要求的报销票据，财务部有权退回，要求报销人重新整理粘贴。
第三条
报销票据粘贴标准与要求
1、每张发票均应直接粘贴在票据粘贴单上，不得将发票粘在发票上或发票粘在报据上，以免日后全部脱落丢失，或覆盖票据内容；个别规格参差不齐的凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。
2、将胶水涂抹在票据左侧背面，将各票据在粘贴纸上由上而下、自左至右、均匀排列横向粘贴，不得将票据颠倒粘贴，不得以票贴票，不得将票据贴到粘贴单外；
3、装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄的现象，也不要把所有的票据集中粘贴在粘贴纸的某一侧；
4、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单；
5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分应进行纵向和横向的折叠；
6、粘贴原始发票单据及附件只能用适量的胶水或固体胶棒粘贴。不要使用订书钉、曲别针、大头针等把原始发票单据及附件固定在费用报销单据后面。
第三条
差旅费报销单填制要求
1、填写出差部门、出差人、报销日期、出差事由、起止时间及地点、交通工具、交通费、合计金额（大、小写）、报销人、所附单据张数；
2、多人一同出差，出差人栏应填写详细；
3、在任何城市停留时间一天以上（包括1天）的都必须逐一记载，分别填列；
4、根据后附原始票据依次填写住宿费、餐费、交通费；在其他费用栏下方
依次填写各费用金额。第四条
票据的审核标准
1、审核发票的开具项目是否齐全，包括：发票名称、开票日期、购销公司名称、货物或应税劳务服务名称、数量、计量单位、单价和金额、全国统一发票监制章及销售方发票专用章、发票明细清单等；
2、审核发票所填单位名称书写是否正确，是否为本单位全称，单位名称为：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他单位的购货发票拿来报销；
3、核发票表面是否干净整洁，各项内容是否涂改，如果填错涂改，应重新予以退换；
4、核发票印章是否符合规定、是否清晰可辨认、印章是否完整；发票票面上要有长4厘米宽3厘米椭圆形的发票专用章，与该尺寸规格标准不符的发票及未加盖发票专用章的发票均不能作为报销凭证；
5、核发票的真伪：金额超过1000元的发票是否进行发票真伪查询；
6、核发票的金额：数量乘单价是否等于金额；分项金额相加是否等于合计数，小写金额是否等于大写金额；阿拉伯数字是否涂改；
7、提供票据日期，不得超过报销日期的前1个月（例如：9月份报销的报据，票据实际日期不得早于8月份）；
8.票据不可用。
各部门在办理各项业务时应尽量取得增值税专用发票；
（1）取得时，经办人员要收到两联：发票联和抵扣联，（2）报销时，经办人只需粘贴发票联，抵扣联送至财务部会计处（月末抵扣联需进行月末认证）；
注：a.切记不要在发票密码区处涂、抹、画、写字，否则认证通不过，公司会损失一部分税金；b.销售方开具增值税专用发票时，需我公司提供的相关材料（开票资料、国税的税务登记证副本复印件、营业执照副本复印件），经办人可至财务部领取。
第五篇：公司财务制度
财务管理制度
一、总则
1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；
财务管理细则
一、总原则
1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责
（一）财务经理职责
1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
（三）会计职责
1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；
4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
（四）出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
三、现金管理制度
1、所有现金收支由公司出纳负责。
2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
5、所开出支票必须封填收款单位名称。
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
五、印鉴的保管
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
六、现金、银行存款的盘查
1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度
一、目的
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。
2、防止因私占用公司财产。
二、适用原则
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。
（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。
（三）授权方式可分为两类：
三、审批程序
1、计划内报销：
经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部
2、超计划报销：
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务
四、计划审批内容
1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。
2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。
3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。
3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。
4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。
5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。
6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度
一、原则
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。
二、支出相关部门审核
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。
三、财务部门审核
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。
四、审核权限
同审批权限。
五、费用报销及借款时间一览 项 目 周一 周二 周三 周四 周五
款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00
六、报销手续
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给 财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：
1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。
2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。
3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。
4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。
6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。
7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。
8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。
往来帐务管理制度
一、应收帐款管理
（一）收款方针
1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。
2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。
3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。
4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。
（二）未回款考核办法
财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。
（三）可疑客户及可疑帐款的处理
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。
二、应付帐款管理
（一）付款时间：
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；
2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。
（二）付款方式：
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；
2、现金；
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。
（三）其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。
票据管理制度
一、发票管理
（一）申领
1、由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。
2、若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。
3、杜绝开无企业名称发票。
4、杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。
5、若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。
6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。
7、发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。
（二）具体规定
1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。
2、未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。
3、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
4、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。
5、未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。
（三）回收
1、当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须
将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。
2、若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。
3、凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。
（四）填写
公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。
（五）监督
会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。
（六）内容不符时的处理
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。
二、收据管理
1、收据视同发票管理。
2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。
3、以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。
三、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责；
2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；
3、出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；
5、所开出支票必须封填收款单位名称；
6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
四、票据管理原则
1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。
2、财务有权拒绝持非正式票据报销。工资及相应级别报销管理制度
一、基本原则
（一）一般程序
1、以出勤日计算每月应发工资； 按月进行工资发放。
2、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；
3、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。
4、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；
5、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；
6、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。
（二）保密原则
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。
（三）收入挂钩原则
1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。
2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。
（四）备案原则
1、对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在
经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；
2、所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。
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