食堂账务处理流程及注意事项

第一篇：食堂账务处理流程及注意事项

食堂账务处理流程及注意事项

一、流程：

1、审核记账凭证：审核范围包括数量、单价、金额、相关人员签章等等。

2、登记现金日记账：根据审核无误的记账凭证，登记现金日记账，现金流入包括三部分：卡机净收入（对应现金收支表的现金结存栏）、外卖、客餐（但不包括已报集团审核，尚未支付现金的费用报销单，该部分客餐计入当期收入，但不计入当期现金流入，待审核完毕支付现金后，计入下期现金流入）。现金流出包括两部分：食堂采购，外卖奖励。

注意事项：卡机净收入包括两部分：注册和续存收入及退卡支出。注册和续存收入须与收条核对，退卡支出须与收据核对，核对无误，注册和续存收入与退卡支出的差额便是卡机净收入。注册和续存收入与收条核对又存在两个问题，首先，姓名不符，大部分续存人员为实际持卡人员，一小部分续存人员与实际持卡人员姓名不符。现行注册过程中人员基本上为实际持卡人，所以该部分人员基本上为原有人员，可集中进行清理，实行实名制。其次，期间不符，比如在核算当期交款，但在下期续存，须作调整，已交款未续存部分视同本期现金流入，作为本期注册和续存部分，并在下期注册和续存部分中剔除。

客餐收入为当期审核完毕、已支付现金的费用报销单，不包括已报集团审核、尚未支付现金的费用报销单，可以从总账进行查询。

液化气收入和支出：若液化气收入和支出处在同一期间，对当期 现金余额不产生影响，否则，作为调整因素考虑。

期间：尽量争取在当期期末或下棋期初核对现金余额，否则，期间也应作为调整因素考虑。

食堂盈亏表：当期收入（等于应现金收支表的消费额栏加客餐加外卖），上期库存（对应上期期末库存），本期购入、外卖奖励、期末库存，本期成本（等于上期库存加本期购入减期末库存加外卖奖励），当期盈亏（等于当期收入见当期成本），累积盈亏（等于当期盈亏加上期累计盈亏）。

3、月末盘点。

第二篇：账务处理注意事项

注 意 事 项 日常报账，先挂“其他应付款-其他”，支票头留作补单后做凭证用，正常井队挂账，个人往来挂井队队长或指导员，做银行存款，核销时，核销的个人往来必须与挂账的个人往来一致。做“物资采购-原材料”，辅助分录的物料使用按照“物料使用说明”的要求做。做“物资采购-原材料”入库为“原材料”时,两个科目的物料明细必须一致。除结转的凭证外，其他凭证都应附有附件。每月26日根据工程部当月每口井进尺做钻井摊销，摊销标准为220元/米。交予大队易师傅或张楠补单的银行存款明细表应详细注明差旅费及其他费用，金额必须与银行明细金额相符。每月增值税发票-进项税必须自己整理，制成表格，其税票金额需与系统内新疆工区进项税余额一致，入固定资产或当月不能抵扣的应尤其注意。收到增税发票必须检查票面，开票信息是否正确，发票盖章是否为发票专用章，密码区有无污染，若发现票面有错误或污染情况，需及时退回。每月增税发票交予结算中心，应附上列账通知单，会计科目为内部存款，盖财务章，一式两联，记账联为凭证附件，转账联交予结算中心，增值税明细的电子版，加盖财务章的纸质材料一并交予结算中心。10 所有常用文件都保存在电脑的常用文档及桌面，请勿随意删除，以防丢失。每月需确认当月每个井队的施工井号，准确进行成本核算。新疆银行账户为零时，及时打印银行明细单，每笔金额必须与集中核算系统的银行存款明细相符，银行每季度结息一次，利息收入及时入账，勿遗忘。每月银行明细表及时扫描发给权学刚或刘莹，电话号码0511-84406015，每月银行余额调节表做好后及时发给刘莹或张楠，电话号码055-84406176。每月新疆工区应付账款增减，必须登记明细，以便真实反应新疆工区欠款情况。每月工资表做银行打卡表时，格式应注意，卡号需与上个月银行打卡明细表的卡号比对，井队人员卡号有变动时及时变更，确保银行打卡表的卡号准确无误。原始附件必须整理好再交由大队，所有附件必须无钉子，票据粘贴牢固。支票金额大于5万，要打印“银行大额提取证明”，并加盖财务章。当天取款金额大于伍万，需提前一天跟银行报计划，银行每周三无计划，报银行计划需自己把握，银行电话：0996-4690387.19 申请标准单位，资质扫描，填写“标准单位申请表”，文件发送至大队计财科权学刚。

第三篇：食堂会计账务处理

食堂基本业务的会计账务处理

1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费

借：现金

贷：伙食收入——学生伙食收入

——教师伙食收入

2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金 借：银行存款

贷：伙食收入——营养改善计划补助收入

3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：

借：银行存款

贷：现 金

4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：

借：其他应收款——— 王某

贷：银行存款

5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：

①借：库存物资———粮食

———蔬菜

———干货

———荤菜

———食油

———牛奶

———燃料

———调料

———其他

贷：其他应收款——某某

现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）

6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：

借：

伙食支出 —— 粮食

——蔬菜

——干货

——荤菜

——食油

——牛奶

——燃料

——调料

——其他

贷：库存物资———粮食

———蔬菜

———干货

———荤菜

———食油

———牛奶

———燃料

———调料

———其他

7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录

借：伙食收入—学生伙食收入

贷；现金

8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录：

借：库存物资 ——大米

——食油

——蔬菜

贷：其他应付款——某超市

9、收到银行存款利息，作会计分录：

借：银行存款

贷：其他收入———利息收入

10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：

借：伙食支出———人员工资及补贴 ———社会保障费 ———水电费

———维修费

贷：现金

11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：

借：其他应付款———某超市 贷：银行存款

12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：

借：现金

贷： 银行存款

13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：

①借：其他支出 ———设备购置

贷：银行存款

②借：固定资产———冰箱

贷：非流动资产基金-固定资产

14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录： 借：其他支出———劳务费 贷：现金

15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：

①借：伙食费收入———学生伙食收入 ———教师伙食收入

———营养改善计划补助收入

———其他伙食收入

其他收入——— 利息收入

贷：伙食结余②借：伙食结余

贷：伙食支出———粮食支出

———菜类支出

———食油支出

———燃料支出

———其他支出

———人员工资及补贴

———社会保障费 ———水电费 ———维修费 其他支出———劳务费 ———设备购置

第四篇：中小学食堂账务处理

中小学、幼儿园食堂简单记账办法

一、主要会计科目：

库存现金 其它应收款—学校账 库存材料 其它应付款—学生生活费 应付账款—****单位 管理费用—人员工资 管理费用—其它费用 主营业务成本 主营业务收入 食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。

二、主要账务处理办法

1、第一次记账收到学生交生活费100000元，预留备用金5000-10000元，其它上交学校账户。

借：库存现金5000 其它应收款—学校账95000 贷：其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取 的金额记账：

借：其它应收款—学校账

贷：其它应付款—学生生活费

2、收到学校拨来现金（用于零星购买的现金）5000元

借：库存现金5000 贷：其它应收款—学校账5000

3、用现金购买零星食堂材料菜等1000元：

借：主营业务成本1000 贷：库存现金1000

4、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金300

5、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。

借：库存材料5000 贷：应付账款—张三5000

6、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元。借：应付账款—张三5000 贷：其它应收款—学校账5000

7、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账：

借：主营业务成本（管理费用）

贷：库存材料

8、月底与学生结算：

借：其它应付款—学生生活费

贷：主营业务收入

9、用现金付食堂人员工资10000元：

借：管理费用—人员工资10000 贷：现金 10000

10、食堂结余

中小学幼儿园食堂不应以营利为目的，要合理控制成本，费用，管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。食堂结余可月结，年结。借：主营业务收入，贷：主营业务成本、管理费用，贷：食堂结余。

其它：如果有变质报废的食品或盘亏 借：主营业务成本 贷：库存材料 如果发生退学生生活费： 借：其它应付款—学生生活费 贷：现金

时间仓促，有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。还有什么情况，你随时问我。

第五篇：年末账务处理注意事项

年末账务处理注意事项

临近会计末，需提前关注账务及税务事项，在此，列出主要的问题提示如下：

1、现金、银行存款余额不能出现负数，现金余额是否大于12万元。年末需取得所有银行账户的对账单。

2、存货余额不能出现负数，注意明细是否有串户情况。存货余额是否较大，全年存货周转率低于1，有的长期有余额而无发生额。

3、往来款项提醒客户对账，长时间挂账未处理的往来需引起关注，如，预收账款是否应转收入。

4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；固定资产、累计折旧科目余额表与固定资产模块数据是否一致。

5、检查各科目余额是否存在异常。

6、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确。

7、外币账户是否正确计算了汇兑损益，汇兑损益对全年利润是否影响较大。

8、是否有股东欠款，需及时清理。

9、分析全年纳税情况，是否有少计情况，如，有的收入未申报，合同及增资涉及的印花税未申报。

10、关注全年利润总额，预估需要缴纳的企业所得税金额，提前提醒客户。预估企业所得税时，需考虑纳税调整事项，如：

（1）暂估入账的存货（包括已转入营业成本的存货），提醒必须取得合法票据，否则要纳税调增。

（2）待摊费用、预提费用是否有余额。

（3）福利费、职工教育经费、招待费、广告费等是否超标。（4）计提在本年但未发放的工资。（5）以前有无需结转到本年考虑的事项。