第一篇：银行承兑汇票开具流程及账务处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。
整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款—保证金户
100万
贷：银行存款—一般户
100万
2、开出银行承兑汇票（发票，银承复印件，对方开出的收据做为凭证附件）借：应付账款—张三
100万
应付账款—李四
200万
贷：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款—一般户
100万
贷：银行存款—保证金户
100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款—一般户
200万
贷：银行存款—其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
贷：银行存款—一般户
300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款
2万
贷：财务费用
2万（红字）
第二篇：银行承兑汇票开具流程及账务处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。
整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款—保证金户
100万
贷：银行存款—一般户
100万
2、开出银行承兑汇票
借：应付账款—张三
100万
应付账款—李四
200万
贷：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款—一般户
100万
贷：银行存款—保证金户
100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款—一般户
200万
贷：银行存款—其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
贷：银行存款—一般户
300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款
2万
贷：财务费用
2万（红字）
第三篇：银行承兑汇票开具流程
开具银行承兑汇票的具体流程是怎么样的？
第一联卡片,第二联承兑汇票,第三联解讫通知,第四联存根由签发人存查。办理银行承兑汇票的程序如下:(1)银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。
(2)收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。
(3)承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外,应根据承兑协议规定,将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户,作逾期贷款处理,对承兑申请人执行扣款,并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理,企业应指定专人负责管理商业汇票,并设?“应收、应付票据备查簿”,对每一笔应收、应付票据进行详细登记,到期结清票据,在“备查簿”中逐笔予以注销
第四篇：开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）
开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款-保证金专用账户 100万 贷：银行存款-一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票 借：应付账款-张三 100万
应付账款-李四 200万
贷：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款-一般存款账户 100万
贷：银行存款-保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款-一般存款账户 200万
贷：银行存款-其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
贷：银行存款-一般存款账户 300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款 2万
贷：财务费用 2万（红字）
第五篇：银行承兑汇票账务处理
商业承兑汇票结算方式的核算（1）买方账务处理：
①签发、承兑商业汇票时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金
——应交增值税（进项税额）贷：应付票据
②商业汇票到期，支付款项时，编制会计分录： 借：应付票据 贷：银行存款
（2）卖方的账务处理：
①收到商业承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金
—应交增值税（销项税额）
②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据
２．银行承兑汇票结算方式的核算（1）买方账务处理：
①签发商业汇票，经开户银行承兑，交纳承兑手续费时，编制会计分录： 借：财务费用 贷：银行存款
②买方将银行承兑汇票交给卖方时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金
—应交增值税（进项税额）贷：应付票据（2）卖方账务处理：
①收到银行承兑汇票时，编制会计分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税金
—应交增值税（销项税额）
②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录： 借：银行存款 贷：应收票据
③如果卖方将银行承兑汇票背书转让，用以购买材料时，编制会计分录： 借：物资采购 应交税金
—应交增值税（进项税额）贷：应收票据
④如果卖方将银行承兑汇票申请贴现，编制会计分录： 借：银行存款 财务费用（贴现利息）贷：应收票据（账面价值）
⑤如果买方存款不足，到期不能向银行支付票款时，贴现银行通知申请贴现的卖方从其存款中收回票款，卖方编制会计分录： 借：应收账款
贷：银行存款③如果卖方银行存款也不足时，银行通知将应收的票款作为逾期借款处理，卖方编制会计分录：
借：应收账款 贷：短期借款
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