企业银行承兑汇票的开具

第一篇：企业银行承兑汇票的开具

企业银行承兑汇票的开具

（一）各银行均需资料

开具银行承兑汇票是我工作的一个重点，各家银行开具银行承兑汇票所需资料、工作程序都不一样，但大同小异。首先介绍各银行开票都需要的资料和资料准备中的重点，再分银行具体介绍其中的差异。

一 准备资料

1、与各供货方签订的购货合同复印件；

2、各供货方开具的增值税专用发票；

3、与银行签订的银行承兑汇票合同三份；

4、足额保证金转账支票。

二 资料准备中的注意事项

1、购货合同：

a:开票期在合同有效期之内；

b:合同签订日期在开票日之前，在对方开具的增值税专用发票开具日期之前；

c:合同所列货物名称要与供货单位所开具增值税专用发票所开具名称、单价等要素一致； d:合同金额要大于等于开票金额；

e:合同上需有“可用银行承兑汇票支付”等表示对方愿意接受银行承兑汇票支付货款的字样；

f:合同上的付款期限需大于等于银行承兑汇票开具期限。如要开具三个月银行承兑汇票，合同上的付款期需有“货到三个月（及以上）付款”等字样；

g:如该合同用于该客户多次开票，要保证一张合同在一家银行开给特定客户汇票的总金额小于合同总金额；

h:所提供复印件需加盖我方公章。

2、对方提供的销售增值税发票

a:各银行均需提供增值税专用发票发票联复印件，个别银行需要原件；

b:发票复印件均需加盖我方公章；

c:发票开具日期在购销合同签订日之后；

d:发票总金额需大于等于开票金额；

e:发票上所列要素需与合同签订内容一致，如不一致需另做说明并加盖我方公章；

f:所提供发票均要求在开票日前后的一定期间之内，视银行不同而定。

3、与银行签订的承兑合同

由于与银行签订的承兑合同均为各家银行自行印制，因而每家银行的合同内容都不相同，将在以后的篇幅中分银行叙述。

4、足额保证金转账支票

企业开具银行承兑汇票的担保中常常是50％～55％由房产担保，剩余的部分在开票前转入相应额度保证金，保证金支票和进帐单的写法各银行也不尽相同，将在以后篇幅中分银行叙述。

企业银行承兑汇票的开具

（二）交通银行

就我个人经验而言，交通银行是审核最严格，工作态度最严谨的一家。

除各家银行都需要提供的发票、购销合同、保证金之外，它还需要额度申请书、授权函、开票申请书——更需要注意的是，它是现在还为数不多的征收“敞口风险管理费”的银行之一。

企业在交通银行开具银行承兑汇票工作程序如下：

（一）、资料准备

（二）、支行信贷员审核

（三）、随支行信贷员同去分行，分行再审核，（四）、审核通过后，出具相关汇票

（一）资料准备

1、“开立银行承兑汇票额度使用申请书”，是在每次开票时都需要提供，涵盖了本次开票绝大部分信息的书面申请。它由交通银行统一印制，红白两联，白联在上，具有复写功能。需由开具汇票企业方填写的内容有：授信编号；《综合授信合同》（额度总合同）编号；相关抵押合同的名称；出票人（其开具汇票企业）资料，包括全称、在交行的账户名称及帐号；收款人情况，包括各收款人的全称、开户行、账号、汇票申请开立金额、付款期限、购销合同号，总笔数，金额总合计。该申请书还包括了一些补充规定，开票企业需要填的内容有：开票保证金的金额，保证金账户、账号；开票手续费的金额，手续费比例统一为万分之五。并加盖单位公章，法人签字或盖章（红白两联都要签字盖章）。

其中需要特别注意的是：A“收款人情况”如不够填写可将其复印填写后粘贴其上，贴缝处要加盖企业骑缝公章。B 若本次所开具的汇票付款期限不同，如有三个月付款和六个月付款两种，就需要分别开具两张保证金转账支票，因为保证金在票据到期之前“冻结”在银行，存款期限不同，利率就不同。一般三个月和六个月的保证金会有固定利率，在支票“用途”栏可填写“三个月（六个月）银承保证金”但其它月份则没有固定的利率，“用途”栏不必填写月份，只写“银承保证金”即可。C 在计算存入交通银行的保证金时需要特别注意，不要把所有的票面金额加总，再以加总数乘以保证金比例——这样有时候会产生一分钱左右的差额使存款无法进行。要以每笔票面金额分别乘以保证金比例，小数点后两位有余数不要四舍五入，只要有，统统进一位，再以每笔得出的金额再加总才能得到确切的数值。

2、授权函，即企业授权由某位职员办理银行承兑汇票开具事宜，法人签字，公章。交通银行的授权函可每年提供一次，不必每次必带。

3、开票申请书

开票申请书由企业自行打印，需体现的内容有：A在交通银行融资总额度；B 本次开具汇票张数；C 每张票面的要素：付款人全称、账户、账号，收款人全称、账户、账号，票面金额、期限D加盖企业公章

4、保证金支票

交行的保证金支票填写收款人和别家银行不同，别家均为本公司在交行的账户名，交行的收款人为“交行保证金—账户名”。

5、风险敞口管理费

风险敞口管理费是交通银行从2007年7月1日起开始对敞口部分征收的管理费用。它分两个档次征收：1～3个月银承汇票征收比例为千分之八，4～6个月银承汇票征收比例为百分之一。

其计算公式为：票面金额×敞口比例×相应档次的管理费比例

若本次开票不只一个期限，需要分别计算加总

需要特别注意的是，在“票面金额×敞口比例”后，不要四舍五入，无论小数点后有几位，都用作乘基，计算出来的最终数值可以四舍五入。

还有，风险敞口管理费支票收款人要写开票分行的名称而不是支行的名称（即承兑人名称），账号是固定的，由银行提供，“用途”栏为：“风险敞口管理费”。

5、购销合同、发票的要求前面已经叙述过，在此不再赘述。只是交通银行审核极严，或者是我工作对口的那家支行和分行极严？反正要时时事事注意。

（二）支行审核

一般来说每家支行的各个信贷员都会负责固定的几家公司，在资料完备的情况下，和你的信贷员越熟悉，工作越容易进行。

支行信贷员审核的重点有：购销合同的签订日期、合同内容和发票内容是否相符、发票复印件和发票原件是否相符、发票开具期限、额度申请书各要素是否完备，尤其是保证金、手续费计算的是否正确；申请书等其它资料是否完备。

以我工作为例，在整个审核过程中，要随时回答信贷员提出的各种问题，直到没有疑问为止。

（三）分行审核

一般前一天送资料到支行，通过支行审核后，信贷员要进行大量的后续工作。第二天，公司经办人员携预留印鉴和信贷员一起到分行，进行再审核。

再审核由信贷员和支行信贷办理。公司经办人员需要做的事情是：保证开票之前足额的保证金已经存入特定的保证金账户；在分行柜台将敞口风险管理费转入交行账户；在“空白凭证领用单”上盖预留印鉴。

分行审核是一个相当长的过程，经办人员有足够的时间处理上述事务。

（四）开具银行承兑汇票

通过审核后，由企业经办人手写银行承兑汇票票面内容。写完后第一第二联加盖银行预留印鉴。分行审核，审核完毕后由主管授信，加盖银行“银行承兑汇票专用章”审核人和经办人都需盖章。

第一联银行留存、第二联即为汇票，第三联开票方留存。一般支行的信贷员都会复印每张汇票的正反面留底。

至此，企业在交通银行开具银行承兑汇票的过程完成。新开具的银行承兑汇票开始了它的流通生涯。

农业银行是我所接触的银行中唯一需要提供电子模版的一家。也许正是因为他们的工作过程更数字化，开票流程和时间被大大缩短了。

（一）开票所需资料

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同

二、电子资料模板

三、承兑合同，附承兑清单

四、承兑申请书

五、足额保证金

六、空白凭证领用单

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同，要求与其它银行均相同，不再赘述

二、电子资料模板

电子资料模板由农行信贷提供给企业财务人员，它是农行通用已设计成型的一组Excel表格，各表格之间有联动功能。这组表格需要企业填写的部分包括：

1、基础表

2、申请书

3、清单

1、基础表

顾名思义，“基础表”囊括了本次所开具银行承兑汇票的大部分票面信息。它由两部分组成，一部分比较详细的列示了各张需开出汇票的：收款人、收款人账号、收款人开户行、票面金额大小写、承兑期限、到期日大写、每张票的手续费金额、每张票的保证金金额；另一部分是总结式的简表，只列示收款人和开票金额。

2、申请书

电子版申请书也需要提供的书面申请书的样板，分成三个部分

a、出票人信息：申请人全称、法定代表人、开票联系人、联系电话、单位地址、邮编、性质、营业范围、营业执照、开户行及账号

b、开票要素：每张票的申请事由、相关交易合同字号、合同有效期、合同标的额、交易单位全称、标的物名称、约定付款期、申请承兑金额、申请承兑期限、担保方式、保证金金额

c、这部分是留给申请人和担保人盖相关印鉴的地方

3、清单体现了规范的票面要素，它的内容都包含在“基础表”和“申请书”中，只是更具有针对性，它也分为三个部分

a、出票人信息：出票人全称、账号、开户行、法定代表人、营业执照号码、单位地址、邮编

b、收款人信息：收款人全称、账号、开户行、开户行行号、汇票号码、汇票金额、出票日、到期日、担保方式、保证金金额

c、承兑申请人、承兑人签章处

三、承兑合同附清单

农行的承兑合同统一印制，由于当次需要开票的信息都显示在所附的开票清单上，合同本身内容可以说每次都没有什么区别（甚至可以在有空闲的时候多填几份以备用）。和别家银行一样，它显示了申请人、承兑人的名称、手续费比例、保证金比例、申请人责任、逾期利息、担保方式、争议解决等。会变化的就是本份承兑合同编号。

清单即所填的电子版清单，将其粘贴在合同封面之后，加盖骑缝章，清单上加盖公章和法人章。还要在合同最后部分指定处加盖公章和法人章。

四、承兑申请书：即位电子版申请书打印版，加盖公章、法人章。

五、足额保证金

开票之前要先将足额的保证金存入指定账户，并将回单交与信贷员作为以缴足保证金的凭证

六、空白凭证领用单

空白凭证领用单第一联加盖预留印鉴用以购买银行承兑汇票

（二）开票程序

对企业来说，农行的开票程序非常简单快捷。

在开票的前一天，联系自己的信贷员，并将填制完成的电子模板与纸质资料送交。剩下的工作你的信贷员会独立操作。第二天准备工作完成时，企业会接到信贷员通知，携预留印鉴在已经打印好的票面上盖章。再经银行复审盖章，企业就拿到了所需要的银行承兑汇票。

厦门市商业银行作为地方性银行操作起来比较灵活，在相关的开票程序方面多有简化和通融，所以开票时间比较节约。

（一）开票所需资料

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同

二、承兑协议

三、汇票承兑申请书

四、委托书

五、足额保证金

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同

所有要求与其它银行没有区别，而且不必在开票当时提供全部发票，只要在开票后两个月内不齐即可。

二、承兑协议

承兑协议的内容要素也是：出票人、承兑人的基本资料；所开具的汇票票面要素；保证金、手续费、甲乙双方责任义务、担保情况、违约条款等

出票人、承兑人的基本资料：申请人承兑人的名称、法定地址、法定代表人、邮编、电话、传真

票面要素：商行的票面要素栏仅留下一张票面的位置，若开具一张以上汇票需在协议处写“详见清单”并在合同后附清单。承兑清单由银行设计，可制作电子版打印多份。分两部分，一部分为出票人情况，包括出票人全称、账号、付款行（注意一定要注明是“厦门市商业银行”，而不是账户所在的支行）付款行行号。第二部分为每张票收款人要素：收款人全称、账号、开户行、票面金额、出票日、到期日、合计金额

其它要求和别家银行基本相同，不再赘述。

最后需要在合同后指定出加盖公章、法人章，所粘清单加骑缝章。

三、汇票承兑申请书

汇票承兑申请书每开一张票即需一张，需填列的要素有：出票人名称、开户行、账号；收款人名称、开户行、账号；单张申请承兑金额、保证金比例、开票期限、保证人、其它担保方式。最后加盖公章。

四、委托书

“委托书”实际上是以支行的名义委托总行开具客户所需的银行承兑汇票，本委托书上需要在指定处加盖公司预留印鉴印模用于与银行预留印模核对。另外需要填列的是此次开票总份数，总金额，期限。

五、保证金

商行的保证金账号也是临时产生的，所以进帐单的“收款人账号”处也要留空

（二）开票流程

开票资料和足额保证金支票需要在开票前一天送达。第二天接到信贷员通知企业人员前往总行。总行已经审查了支行信贷提前送达的相关资料，已经手工填写好票面。此时企业需在票面上加盖预留印鉴，银行审查无误后加盖银行银行印章。然后，企业经办人员和银行信贷员在每一张汇票第一联背后同时签字。

这样，在厦门市商业银行开具银行承兑汇票的过程就结束了。

中信银行开具银行承兑汇票的流程与其它银行基本相似，但也具有独特的一面

（一）开票所需资料

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同

二、承兑协议

三、授信额度领用通知书（银行承兑汇票）

四、银行承兑申请书

五、足额保证金

一、销货单位开具的增值税专用发票、购销合同

基本要求和其它银行相同，只是中信银行要求发票日期是在开票日期之后。所以要求企业在银行承兑汇票开具出后的两个月内交齐发票。

（其间有个非常有意思的现象：银行的逻辑是不一样的——其它银行的逻辑是：企业进行商业洽谈——订立合同——发货——增值税专用发票随货到或者货到后不久到——付款；中信的逻辑是：商业洽谈——订立合同——付款——发货——增值税专用发票随货到或货到不久到。

每家银行都要求企业按照它的逻辑提供开票资料，同一笔业务，在交行开就要提供开票日期前的发票，在中信开就要提供开票日期之后的发票。可是企业在购货的时候并没有确定付款方式，即使确定以银行承兑汇票方式结算，也很难控制到要到哪家银行去开，所以发票开具的时间并不确定。因此在开具银行承兑汇票提供发票的时候会大伤脑筋——这不能不说是银行系统的逻辑漏洞——它们在逼着企业想不太规范的应对之策。

曾经遇到一家企业的开票人员抱怨银行信贷：本来企业做生意都是很灵活的，随时有调整。很多业务发票、合同、开汇票金额有一定出入很正常——没有任何差别才不正常。可是你们银行要求的这么死，把本来合法的业务搞的像不合法样。你们是逼着我们作弊！虽然话说的偏激，提出的却是企业和银行信贷人员都头疼的问题。）

二、承兑协议

中信银行的承兑协议相当厚，不算封面九页。其基本事项和其它银行相似：出票人、承兑人资料；本次所开具汇票概况；担保情况；甲乙双方的义务和责任；违约条款；争议解决等。最后还要附“承兑汇票清单”。

1、出票人、承兑人资料

出票人承兑人的：名称、住所、邮编、电话、传真、法定代表人

出票人的开户行及账户

双方协议签订地点、日期

2、本次所开汇票概况

企业需填写本次申请开具汇票的张数、票面金额合计数大、小写，开票人账号

3、担保情况

担保需填写保证金比例、保证金金额大小写——中信的保证金账号是随机生成的，所以留待存入保证金后填写；保证人、保证合同编号、抵押人、抵押物、抵押合同编号‘最高担保额、最高抵押合同编号

4、甲乙双方的义务和责任；违约条款；争议解决等，均为银行印制完毕，企业无需填写

5、承兑汇票清单

承兑汇票清单需要列示每张票面要素，而且只能手工填写，本协议预留了九张汇票位置，如开具张数超过，需复印空白清单粘贴并加盖骑缝章

企业需要填写的有：票面金额大小写、出票人全称、收款人全称、账号、开户行、出票日期、汇票到期日

最后，本协议有两处需要加盖企业的公章和法人章，一是在协议主体后指定处；二是承兑清单指定处；如果有补充的附加清单，同样需要在补加清单后加盖公章、法人章。

三、授信额度领用通知书

授信领用通知书，顾名思义，及企业在此银行具有一定的授信额度，本次需领取一定金额。所以，需明示本次领取该额度原因——开具银行承兑汇票，所以要表明每张票面的票面要素——这样就决定了你开几张票就需要填写几张授信领用通知书。

需填列的有：授信额度协议书编号、单张汇票金额、单张保证金金额、本次使用额度（即本张汇票所占用敞口金额）、票据期限、起止日期、付款人账户、开户行、账号、收款人账户、开户行、账号

最后有“授信额度领用人”盖章处和“有权签字人”盖章处。要注意的是，“有权签字人”盖章处不能签字，只能盖章。我们公司是盖公章和法人章。

当然还不要忘记写上年、月、日。

四、银行承兑申请书

银行承兑汇票申请书分为两大部分，一部分是“承兑申请人概况”，这部分信息比较多而且如果公司没有大调整基本不会变化，可以预先写好复印多次使用；第二部分是“本次承兑申请”此部分就每次不同需要当次填列。本申请书每开具一张汇票需要填列一张。

“承兑申请人概况”：申请人全称、现有地址、营业执照号、注册资本、主管部门、法人代码、经济性质、行业归属、职工总数、法定代表人、法定代表人职务、国籍、财务主管、业务经办人、联系电话、经营范围、人民币基本账号行及账号、中信实业银行人民币账号

“本次承兑申请”：单张票面申请承兑金额、承兑期限、收款人名称、相关购销合同编号、收款人开户行及账号；还有两栏“合同内容及产生的效益”“还款来源”，根据我的开票经历，就没有填写过，也许是我们的信贷员帮助填写。

最后，本申请书要加盖企业公章

五、足额保证金

中信同样要求在开具汇票前存入足额保证金，企业可以将保证金支票填好与其它资料一起送交信贷。由于它的保证金账号是临时生成的，所以进帐单“收款人账号”处留空

（二）开票流程

中信需要在开票的前一天将资料送交信贷员。信贷员会将审核完毕的资料送交分行审核，分行信贷处有关人员会将有关信息录入系统生成指令，再通过网络将有关指令传回支行。支行柜台人员在收到指令后当即可以打印票面。

在这之间，企业经办人员需要做的事是：在柜台领取并填写“空白凭证领用单”，每张汇票0.28元，加盖企业预留印鉴，并在第三联空白处填写领票人姓名和身份证号码。还要填写手续费单据，手续费比例为本次开票票面金额合计的万分之五，要注意的是要在相关栏注明本次开票合计金额的小写和手续费比例，这点票面没有明确注明。

然后，指令传来，票面打出。企业在第一、二联加盖预留印鉴。支行有权人员对所开出的汇票进行审核，加盖银行印章。企业经办人员对汇票审核，如无误，在第一联右下角签字领取。

至此，中信的银行承兑汇票开具过程就完满结束了。

第二篇：银行承兑汇票开具流程

开具银行承兑汇票的具体流程是怎么样的？

第一联卡片,第二联承兑汇票,第三联解讫通知,第四联存根由签发人存查。办理银行承兑汇票的程序如下:(1)银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。

(2)收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。

(3)承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外,应根据承兑协议规定,将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户,作逾期贷款处理,对承兑申请人执行扣款,并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理,企业应指定专人负责管理商业汇票,并设?“应收、应付票据备查簿”,对每一笔应收、应付票据进行详细登记,到期结清票据,在“备查簿”中逐笔予以注销

第三篇：各家银行开具银行承兑汇票所需资料

各家银行开具银行承兑汇票所需资料、工作程序都不一样，但大同小异。首先介绍各家银行开票都需要的资料和资料准备的重点，一 准备资料

1、与各供货方签订的购货合同复印件；

2、各供货方开具的增值税专用发票；

3、与银行签订的银行承兑汇票合同三份；

4、足额保证金转账支票。二 资料准备中的注意事项

1、购货合同：

a:开票期在合同有效期之内；

b:合同签订日期在开票日之前，在对方开具的增值税专用发票开具日期之前；

c:合同所列货物名称要与供货单位所开具增值税专用发票所开具名称、单价等要素一致；

d:合同金额要大于等于开票金额；

e:合同上需有“可用银行承兑汇票支付”等表示对方愿意接受银行承兑汇票支付货款的字样；

f:合同上的付款期限需大于等于银行承兑汇票开具期限。如要开具三个月银行承兑汇票，合同上的付款期需有“货到三个月（及以上）付款”等字样；

g:如该合同用于该客户多次开票，要保证一张合同在一家银行开给特定客户汇票的总金额小于合同总金额；

h:所提供复印件需加盖我方公章。

2、对方提供的销售增值税发票

a:各银行均需提供增值税专用发票发票联复印件，个别银行需要原件；

b:发票复印件均需加盖我方公章；

c:发票开具日期在购销合同签订日之后；

d:发票总金额需大于等于开票金额；

e:发票上所列要素需与合同签订内容一致，如不一致需另做说明并加盖我方公章；

f:所提供发票均要求在开票日前后的一定期间之内，视银行不同而定。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。银行承兑汇票的出票人具备的条件（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。[编辑本段]银行承兑汇票的优点

1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。

2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。

3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。适用于银行承兑汇票的公司 适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。[编辑本段]银行承兑汇票的相关业务 银行承兑汇票包买

银行承兑汇票包买是指银行根据包买申请人（持票人）的申请，无追索权买入其持有的、由符合同业授信管理规定银行承兑的、以人民币计价的远期银行汇票的一种授信业务。适用于银行承兑汇票包买的公司

1、存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

2、财务制度较为严格，希望降低票据应收风险的企业，主要是大型外商投资企业。银行承兑汇票包买的优点

1、买方的最终付款风险转由银行承担，在基础交易真实合法的基础上，银行对已支付的贴现款项无追索权。

2、卖方远期应收票据变为即期的现金收入，财务状况得到实质改善。

3、卖方资金周转率提高，便利资金周转。[编辑本段]银行承兑汇票中的票据行为 银行承兑汇票的出票

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

（一）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其它组织；

（二）与承兑银行具有真实的委托付款关系；

（三）资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。签发银行承兑汇票必须记载下列事项：

（一）表明“银行承兑汇票”的字样；

（二）无条件支付的委托；

（三）确定的金额；

（四）付款人名称；

（五）收款人名称；

（六）出票日期；

（七）出票人签章。欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。“银行承兑汇票”字样是汇票文句。在实务中，它是印刷在汇票的正面上方，出票人无需另行记载。无条件支付委托是支付文句。在实务中，它也是印刷在银行承兑汇票的正面，通常以“本汇票于到期日付款”、“本汇票请予以承兑于到期日付款”等类似文句来表示，出票人无需另行记载。确定的金额要求汇票上记载的出票金额必须确定，并且只能以金钱为标的，记载的汇票金额必须按《支付结算办法》附件一的规定来书写。出票金额大写必须与小写金额一致，两者不一致的，票据无效。出票金额不得更改，更改的汇票无效。付款人是银行承兑汇票的出票人在汇票上记载的委托其支付汇票金额的银行，付款人并非因出票人的支付委托即成为当然的票据债务人，而是必须经其承兑。在汇票承兑之前的付款人为出票人，在承兑之后的承兑银行就是付款人，是银行承兑汇票的主债务人。收款人是汇票上记载的受领汇票金额的最初票据权利人。收款人名称不得更改，更改的银行承兑汇票无效。出票日期必须按照《支付结算办法》附件一的规定书写。出票日期不得更改，更改的银行承兑汇票无效。出票人在汇票上注明“不得转让”字样的汇票丧失流通性，其后手不得再转让。银行承兑汇票出票人必须签章，签章必须清楚。出票人将签发好的银行承兑汇票交给收款人后，出票行为即告完成。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。所谓提示即持票人向付款人现实地出示汇票，以行使或保全其票据权利的行为。银行承兑汇票的提示承兑

提示承兑是汇票中特有的票据行为。银行承兑汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。持票人向付款人提示承兑时，必须向付款人出示汇票，否则付款人可予以拒绝。并且这种拒绝不具有拒绝承兑的效力，持票人不得以此为由，向其前手行使追索权。见票即付的汇票无需提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中特有的一种票据行为。银行承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记载汇票提示承兑日期并签章。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。银行承兑汇票的承兑

承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效；承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为；承兑是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付，才能生效；承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作出承兑后，其付款请求权才能得以确定。商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：

（一）与出票人具有真实的委托付款关系；

（二）具有支付汇票金额的可靠资金；

（三）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。付款人承兑商业汇票，不得附有条件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的提示付款

提示付款是指票据的持票人在票据的付款期限内向票据付款人提示票据，要求票据付款人偿付票据金额的行为。银行承兑汇票的持票人应当自汇票到期日起十日内向付款人提示付款。持票人应当在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人应匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人的开户银行不予受理。通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，视同持票人提示付款，其提示付款日期以持票人向开户银行提交票据日为准。银行承兑汇票的持票人超过规定的提示付款期限提示付款的，丧失对其前手的追索权。持票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，仍可以向承兑人请求付款，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。银行承兑汇票的付款

付款是指票据付款人在持票人提示付款时按票据上的记载事项向持票人支付票据金额的行为。付款是支付票据金额的行为，并且只以支付票据上记载的金额为限，如果是给付实物或者其他有价证券，都不构成票据的付款；付款是消灭票据关系的行为，票据一经付款，票据关系得以消灭，票据上的一切债务人均解除其票据责任。银行承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日；出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载；见票后定期付款的汇票付款期限，自承兑或绝拒承兑日起按月计算，并在汇票上记载。持票人依照《票据法》规定提示付款的，付款人应当在见票当日足额付款。

第四篇：各家银行开具银行承兑汇票所需资料

各家银行开具银行承兑汇票所需资料、工作程序都不一样，但大同小异。首先介绍各家银行开票都需要的资料和资料准备的重点，一 准备资料

1、与各供货方签订的购货合同复印件；

2、各供货方开具的增值税专用发票；

3、与银行签订的银行承兑汇票合同三份；

4、足额保证金转账支票。

二 资料准备中的注意事项

1、购货合同：

a:开票期在合同有效期之内；

b:合同签订日期在开票日之前，在对方开具的增值税专用发票开具日期之前；

c:合同所列货物名称要与供货单位所开具增值税专用发票所开具名称、单价等要素一致；d:合同金额要大于等于开票金额；

e:合同上需有“可用银行承兑汇票支付”等表示对方愿意接受银行承兑汇票支付货款的字样；f:合同上的付款期限需大于等于银行承兑汇票开具期限。如要开具三个月银行承兑汇票，合同上的付款期需有“货到三个月（及以上）付款”等字样；

g:如该合同用于该客户多次开票，要保证一张合同在一家银行开给特定客户汇票的总金额小于合同总金额；

h:所提供复印件需加盖我方公章。

2、对方提供的销售增值税发票

a:各银行均需提供增值税专用发票发票联复印件，个别银行需要原件；

b:发票复印件均需加盖我方公章；

c:发票开具日期在购销合同签订日之后；

d:发票总金额需大于等于开票金额；

e:发票上所列要素需与合同签订内容一致，如不一致需另做说明并加盖我方公章；

f:所提供发票均要求在开票日前后的一定期间之内，视银行不同而定。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

第五篇：银行承兑汇票开具流程及账务处理

开具银行承兑汇票流程

第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。

第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）

携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。

整个流程涉及的主要会计分录：

1、由一般户转入保证金

借：银行存款—保证金户

100万

贷：银行存款—一般户

100万

2、开出银行承兑汇票

借：应付账款—张三

100万

应付账款—李四

200万

贷：应付票据—张三

100万

应付票据—李四

200万

3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户

借：银行存款—一般户

100万

贷：银行存款—保证金户

100万

4、在一般户内补足200万敞口部分

借：银行存款—一般户

200万

贷：银行存款—其他具体银行（或者现金）200万

5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款

借：应付票据—张三

100万

应付票据—李四

200万

贷：银行存款—一般户

300万

6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。

借：银行存款

2万

贷：财务费用

2万（红字）