第一篇：开具银行承兑汇票流程及会计分录的处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）
开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款-保证金专用账户 100万 贷：银行存款-一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票 借：应付账款-张三 100万
应付账款-李四 200万
贷：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款-一般存款账户 100万
贷：银行存款-保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款-一般存款账户 200万
贷：银行存款-其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
贷：银行存款-一般存款账户 300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款 2万
贷：财务费用 2万（红字）
第二篇：银行承兑汇票开具流程及账务处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。
整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款—保证金户
100万
贷：银行存款—一般户
100万
2、开出银行承兑汇票（发票，银承复印件，对方开出的收据做为凭证附件）借：应付账款—张三
100万
应付账款—李四
200万
贷：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款—一般户
100万
贷：银行存款—保证金户
100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款—一般户
200万
贷：银行存款—其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
贷：银行存款—一般户
300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。（银行流水单做为凭证附件）
借：银行存款
2万
贷：财务费用
2万（红字）
第三篇：银行承兑汇票开具流程及账务处理
开具银行承兑汇票流程
第一步：争取敞口（银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理）开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度（即为敞口）。200万的敞口部分需要做担保抵押（抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等）。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票（此部分一般由资金专员办理）
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件（开票金额及付款方式要和清单对应），增值税专用发票复印件（也可以在3个月内补齐）”。去银行信贷部门（企业部）开票，信贷部门会要求填写开票清单（即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等）。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户—保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。
整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款—保证金户
100万
贷：银行存款—一般户
100万
2、开出银行承兑汇票
借：应付账款—张三
100万
应付账款—李四
200万
贷：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款—一般户
100万
贷：银行存款—保证金户
100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款—一般户
200万
贷：银行存款—其他具体银行（或者现金）200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据—张三
100万
应付票据—李四
200万
贷：银行存款—一般户
300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款
2万
贷：财务费用
2万（红字）
第四篇：银行承兑汇票开具流程
开具银行承兑汇票的具体流程是怎么样的？
第一联卡片,第二联承兑汇票,第三联解讫通知,第四联存根由签发人存查。办理银行承兑汇票的程序如下:(1)银行承兑汇票具体由付款人或承兑申请人向银行提出申请,经银行审查同意,由承兑银行在商业汇票上签字承兑,保证此票到期无条件付款。银行承兑汇票是商业信用与银行信用相结合的信用票据,银行承兑实质是银行对外信用担保的一种形式。承兑银行按票面金额向承兑申请人收取千分之一的承兑手续费,承兑手续费每笔不足十元的,按十元计收。
(2)收款单位或被背书人将要到期的银行承兑汇票连同填制的邮划或电划委托收款凭证,一并送交银行办理转账,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。收款单位将未到期的商业汇票向银行申请贴现时,应按规定填制贴现凭证,连同汇票一并送交银行,根据银行的收账通知,据以编制收款凭证。
(3)承兑申请人于银行承兑汇票到期前将款项付给收款人、被背书人或贴现银行。付款单位在收到银行的付款通知时,据以编制付款凭证。如果承兑申请人于银行承兑汇票到期日未能足额交存票款,承兑银行除凭票向收款人、被背书人或贴现银行无条件支付外,应根据承兑协议规定,将尚未折回的承兑金额转入付款人(承兑申请人)的贷款户,作逾期贷款处理,对承兑申请人执行扣款,并对尚未扣回的承兑金额每天按万分之五计收罚息。为了加强商业汇票的管理,企业应指定专人负责管理商业汇票,并设?“应收、应付票据备查簿”,对每一笔应收、应付票据进行详细登记,到期结清票据,在“备查簿”中逐笔予以注销
第五篇：银行承兑汇票挂失处理流程
银行承兑汇票挂失处理流程
在发现银行承兑汇票遗失后，立即向承兑人开票行进行电话挂失及书面挂失 → 向承兑人开票行所在地人民法院申请公示催告 → 汇票到期后办理托收凭证。
1、向开票行书面挂失
所需材料：
（1）填写挂失止付通知书（银行提供，一式两份）
（2）提供最后持票人或最后背书人营业执照、组织部机构代码证、法人身份证明的复印件并加盖公章
（3）法人授权书（4）经办人身份证
2、向人民法院申请公示催告
准备材料：
（1）公示催告申请书（法院标准版本）。
（2）申请人的身份证明：如申请人为个人，申请人的身份证原件及复印件；如申请人为企业：公司的营业执照正副本原件及复印件，公司组织机构代码正副本原件及复印件，法定代表人证明（法院无标准版本）及身份证复印件。
（3）持票证明文件：出票人出具的票据支付证明，上家公司出具的票据转让证明。（4）法院授权委托书。（法院标准版本）
以上资料准备好后，去开票行当地法院办理
（5）支付受理费用和公告费，到指定柜台开具发票。
（6）法院受理：出具受理通知书。并要求填写《除权判决书》（日期空白不填），加盖公章即可。公告期结束后，法院会将《除权判决书》邮寄给申请人。
（7）将法院出具的受理通知书复印一份给到开票行，通知开票行此票已挂失。
（8）在收到《除权判决书》后，将《除权判决书》复印件和公司账户信息邮寄或亲自送到开票行，开票行将票面金额转入公司账户。
附：法律依据
《民事诉讼法》 第一百九十五条 按照规定可以背书转让的票据持有人，因票据被盗、遗失或者灭失，可以向票据支付地的基层人民法院申请公示催告。依照法律规定可以申请公示催告的其他事项，适用本章规定。
申请人应当向人民法院递交申请书，写明票面金额、发票人、持票人、背书人等票据主要内容和申请的理由、事实。
第一百九十六条 人民法院决定受理申请，应当同时通知支付人停止支付，并在三日内发出公告，催促利害关系人申报权利。公示催告的期间，由人民法院根据情况决定，但不得少于六十日。
第一百九十七条 支付人收到人民法院停止支付的通知，应当停止支付，至公示催告程序终结。
公示催告期间，转让票据权利的行为无效。催告期满，法院会做一个除权判决，你凭这个判决，在汇票到期日向出票银行要钱。
银行承兑汇票丢失的补救措施
（一）、法律依据
我国《票据法》第十五条规定：“票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。
收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。
失票人应当在通知挂失止付3日内，也可以在票据丧失后，直接依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。” 这里的“失票人”是指持票人，即票据的最后合法占有人。
（二）、补救措施
1、补救流程：在发现银行承兑汇票遗失后，立即向承兑人开票行进行电话挂失及书面挂失 向承兑人开票行所在地人民法院申请公示催告 汇票到期后办理托收凭证
2、向开票行书面挂失所需材料
①填写挂失止付通知书（银行提供，一式贰份）
②提供最后持票人或最后背书人营业执照、组织部机构代码证、法人身份证明的复印件并加盖公章 ③法人授权书 ④经办人身份证
3、向人民法院申请公示催告所需材料 ①公示催告申请书 ②法人代表证明书 ③法人授权委托书
④持票证明文件（自出票人至最后持票人中的有对持有票据、转让票据的证明）
4、票据到期日前的承兑托收手续 ①挂失止付通知书
②组织机构代码证复印件（加盖公章）
③民事判决书、公告、托收凭证（最后持票人的开户行办理托收至开户行）
备注：票据遗失不但风险大、补救手续复杂繁琐，而且成本相当高，银行挂失费用高达票面金额的0.1%，以及法院公告费等，故各环节必须加强银行承兑汇票的收取及管理，以防银行承兑汇票的遗失。
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