05 货币资金会计岗位职责

第一篇：05 货币资金会计岗位职责

05 货币资金会计岗位职责范文

第一条负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金及各种外币，并在现金管理规定的范围内使用现金。依照银行结算规定，办理转账结算业务。

第二条依据会计制度规定，设置掌管现金日记账、银行存款日记账及其他货币资金明细账，并进行总分类核算；反映各项货币资金的收付结存情况，做到现金日记账日清月结、账款相符；严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意坐支；不以白条抵充库存现金；不保管账外现金，保证银行存款日记账每日结出余额；月终逐笔核对账面余额与银行对账单，如有错记漏记，应查明原因，及时更正；如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表”（略）调节相符，逐笔列示未达账项并及时查询。对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账户，做到及时登记、经常核对、定期结账。

第三条遵守有关财会法规，不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；不受理不真实、不合法和违反会计制度的收支业务。

第四条根据经审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。坚持复核制度，办理款项收付必须根据稽核岗位审核编制并签章的收付款凭证，进行复核后再行办理。重大开支项目要严格执行授权人审批制度。整理装订经办的收付凭证及有关会计资料，定期移交保管会计档案的岗位。

第五条确保库存现金、外币、有价证券和经批准代为保管的贵重物品的安全完整。严守保险柜密码的秘密，不任意将保险柜钥匙交给他人。

第六条妥善保管和按规定使用有关印章，按制度规定，对签发票据所使用的全部印章妥善保管。

第七条加强对空白支票和空白收据的管理，专设备查簿，登记票据领用和注销手续。票据作废加盖作废戳记后与存根一起保存。支票遗失时，应按银行规定办理挂失手续。

第八条按规定负责办理外币的收付、折算和保管业务。并依据会计制度规定，设置和掌管各种外币的银行存款日记账，进行序时及明细核算，保证日清月结、账款相符。

第二篇：货币资金会计控制的规定

货币资金会计控制办法

1、范围

本标准规定了***股份有限公司（以下简称公司）货币资金的会计控制办法。

2、引用标准

《中华人民共和国会计法》1999.10中华人民共和国主席令第24号 《内部会计控制基本规范》2001.7财政部

3、原则

3.1、为了加强对公司货币资金的内部控制管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本规定。

3.2、本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

3.3、单位行政负责人对本单位货币资金的安全完整负责。

4、岗位分工及授权批准

4.1、单位应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4.2、单位应当配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

4.3、单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。

4.4、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越审批权限的货币资金业务经办人有权拒绝办理并及时向审批人的上级授权部门汇报。

4.5、单位取得的货币资金收入必须及时入帐，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严格禁止收款不入帐的违法行为。经办销售业务的人员不得同时经办收款业务。

4.6、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。

4.6.1、支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

4.6.2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

4.6.3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

4.6.4、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐册。

4.7、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度，停止对货币资金支付“一支笔”决策审批的做法。任何个人都无权决定划转巨额货币资金，严防货币资金的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。

4.8、严禁未经授权的机构或人员直接接触货币资金。

5、现金和银行存款的管理

5.1、单位应当加强库存现金的管理，在银行核定的库存限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。

5.2、单位必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转帐结算。

5.3、单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

5.4、单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准，由开户银行确定坐支的数额等，未经银行批准，严禁坐支现金。

5.5、单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立帐户，办理存款、取款和转帐结算。

5.6、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户，也不得在同一个银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

5.7、单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转帐结算。

5.8、单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行帐户。

5.9、单位应当及时核对银行帐户，确保银行存款帐面余额与银行对帐单相符。对银行帐户核对过程中发现的未达帐项，应查明原因，及时处理。

5.10、单位应当定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。不得白条抵库和挪用现金。

6、票据及的关印章的保管

6.1、单位应当加强货币资金票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失的盗用。

6.2、单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项的有关印章。

6.3、单位应当确保各种有价证券的完整无缺，必须查明原因，追究保管人的责任。鼓励单位租用银行保险箱保管有价证券。

7、监督检查

7.1、单位应当建立对货币资金业务的监督制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地对货币的安全进行检查。

7.2、监督检查的内容主要包括：

7.2.1、货币资金业务相关岗位人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。

7.2.2、货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。

7.2.3、支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象。

7.2.4、有价证券和票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，保管是否存在漏洞。

7.3、对监督检查过程中发现的货币资金内部控制制度中的薄弱环节，应当采取措施，及时加以纠正和完善。

8、附则

8.1、本规定由财务部负责解释。

8.2、本规定自发布之日起施行。

第三篇：2018《初级会计实务》知识点：货币资金

2018《初级会计实务》知识点：货币资金

第十章 事业单位会计基础 第二节 资产和负债 资产

事业单位的资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等。事业单位的资产按照流动性，分为流动资产和非流动资产。流动资产是指预计在1年内(含1年)变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。非流动资产是指流动资产以外的资产，包括长期投资、固定资产、在建工程、无形资产等。

货币资金

事业单位的货币资金是指事业单位经济活动过程中处于货币形态的那部分资金，是事业单位资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。

(一)库存现金

每日账款核对中发现现金溢余或短缺的，应当及时进行处理。如发现现金溢余： 借：库存现金

贷：其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的部分)

其他收入(属于无法查明原因的部分)如发现现金短缺：

借：其他应收款(属于应由责任人赔偿的部分)其他支出(属于无法查明原因的部分)贷：库存现金

【提示】注意无法查明原因的现金溢余或短缺应计入其他收入或其他支出。【相关连接】企业会计中,无法查明原因的现金溢余计入营业外收入，无法查明原因的现金短缺计入管理费用。

(二)银行存款

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，事业单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因并进行处理，按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

零余额账户用款额度(三)零余额账户用款额度

1.国库集中支付制度及程序。国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。

实行国库集中支付的事业单位，财政资金的支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。

2.零余额账户用款额度

①财政直接支付方式下(如：支付教师工资)：(国库直接将款项划拨到收款人账户，事业单位不接触该款项)借：事业支出 贷：财政补助收入

②财政授权支付方式下(如：支付教师工资)：(向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款额度,批准后国库直接将款项支付给代理银行中事业单位的“零余额账户用款额度”账户，事业单位在月度用款额度内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由代理银行付款。事业单位不接触该款项)收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 按规定支用额度时： 借：事业支出等 贷：零余额账户用款额度

【提示1】在财政授权支付方式下需要设置“零余额账户用款额度”科目，财政直接支付方式下不需要。

【提示2】终了，事业单位应当依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，所以“零余额账户用款额度”科目年末无余额。

③财政实拨资金(非国库集中支付制度及程序)(事业单位接触该款项)借：银行存款 贷：财政补助收入 短期投资

事业单位的短期投资是指事业单位依法取得的，持有时间不超过1年(含1年)的投资，主要是国债投资。

【提示】事业单位一般不会购买短期赚取差价的股票投资，因为投资风险比较大，仅仅将剩余的闲置的事业收入或经营收入的现金购买风险低、期限短的国债。

【相关链接】企业会计中购买的短期赚取差价的债券和股票作为交易性金融资产核算。

短期投资在取得时：

借：短期投资(包括购买价款以及税金、手续费等相关税费)贷：银行存款等

持有期间： 借：银行存款

贷：其他收入(短期投资持有期间收到利息)出售短期投资或到期收回短期国债本息： 借：银行存款 贷：短期投资 其他收入(差额)【相关链接1】企业会计准则中规定，企业取得交易性金融资产支付的手续费等相关税费计入投资收益，不计入交易性金融资产成本。

【相关链接2】企业会计准则中规定，企业取得的“可供出售金融资产”，“持有至到期投资”支付的相关税费计入投资成本。

应收及预付款项

事业单位的应收及预付款项是指事业单位在开展业务活动中形成的各项债权，包括财政应返还额度、应收票据、应收账款、其他应收款等应收款项和预付账款。

(一)财政应返还额度

财政应返还额度是指实行国库集中支付的事业单位，终了应收财政下返还的资金额度，即反映结转下年使用的用款额度。

1.财政直接支付方式下：

在财政直接支付方式下，终了，根据本财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额：

【提示】该情况属于预算指标大于财政支出。小于的情况无处理。借：财政应返还额度——财政直接支付 贷：财政补助收入

下恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时：

借：事业支出等

贷:财政应返还额度——财政直接支付 2.财政授权支付方式下：

(1)终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理： 借：财政应返还额度——财政授权支付 贷：零余额账户用款额度(2)下年初恢复额度时： 借：零余额账户用款额度

贷：财政应返还额度——财政授权支付

（本文来自东奥会计在线）

第四篇：会计岗位职责

会计人员岗位职责

会计人员的职责是指参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。主要职责有：

第一条 负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。

第二条 负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。

第三条 协助经理编制并执行公司预算。

第四条 认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。

负责控制财务收支不突破资金计划，费用支出不突破规定的范围。

第五条 上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。

第六条 定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥

财务监督作用。

第七条 月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便

查阅妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案移交档案室保管。

第八条 协助出纳作好工资、奖金的发放工作。

第九条 负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。

第十条 按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。

第十一条 加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。第十二条 严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。

第十三条 定期清理往来款项，对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见，采取清理措施。

第十四条 对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。经确定正确无误后，方可交给出纳人员

进行收付款，对不符合要求的原始凭证、记帐凭证有权进行处理。

第十五条 负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清

楚。

第十六条 保守本公司的商业秘密，除法律规定和总经理同意外，不能私自向外界提供和泄露公司的会计

信息。

第十七条 每月负责公司各项目成本费用的收集工作，认真检查成本核算的原始数据，保证其准确性。第十八条 认真执行财务规定，按财务制度进行成本核算、利润核算、工资核算、财产资金物资核算、并

确保核算结果的准确、规范。

第十九条 会同有关部门拟定固定资产管理、材料管理、资金管理与核算实施办法。对于固定资产、商品、材料、低值易耗品等手法、转移、领退和保管，都要会同有关部门制定手续制度，明确责任。

第二十条 各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明原因，分清责任，专项报告。按规定的审批权限批准后方的进行会计处理。

第二十一条 加强税务知识的学习，为公司合理避税提供可操作性方案。

第五篇：会计岗位职责

会计岗位职责

浩博农业科技开发有限公司主管会计岗位主要负责会计核算、流程、监督及成本控制工作，保证公司成本控制工作的有效运行；统计各部门的收入和库存对账工作，编制好财务报表。其岗位职责及具体任务如下：

一、了解市场行情，对照仓管收货质量及价格，整理记录市场采购价格变动情况。

二、及时反映库存物品存量，控制补货量，协助控制储备资金周转。

三、负责监盘仓库及各部门材料用品、烟酒食品，确保账证、账实、账账相符，及时调整库存，合理确定消耗定额，正确计算成本，编制记账凭证。

四、配合一线部门核对、编制销售日报表，审核查对入厨单，餐饮

账单与吧台收银日报表，稽核各种优惠折扣。

五、每日检查各部门领用物品报表、收、发、存报表和存货报表，监督和检查各种物料，采购供货渠道，收货程序和物品质量，了解和掌握市场价格信息。

六、做好应收账款的账务管理，督促并负责各部门对应收账款的清

收工作，做好应付账的管理，做到有计划按程序的结付。

七、每月底按时、准确编制好财务报表，每十天做好营业收入及费

用统计表。

八、负责与工商、税务部门的工作联接、报表申报及工商年检变更

等工作。

九、协助部门经理做好日常管理工作并接受其交待的工作任务。

十、每月底编制员工工资表。

十一、遵守公司制定的其他规章制度，配合其他部门的工作。

出纳岗位职责

浩博实业有限公司和浩博农业科技开发有限公司出纳岗位主要负责现金的收入与支出，银行的转帐对帐、支票和汇票及发票等票据管理工作，各营业点收银账单的审核等工作，其岗位职责及具体任务如下：

一、每天清收、清点由酒店总台、餐厅等营业点交来的现金，清点

已开出的正式收据、订金收据和所收到的现金支票、转帐支票。

二、检查各个营业点所交来的现金或支票是否与各收银员现金报告

及各种收据所列的数额相等。

三、在每天下班前，出纳员清点备用金及收到的各项现金收入，同

时须及时入库或存入银行，做到日清月结。

四、根据收款记帐凭证以及所附原始凭证和银行收付款通知登记现

金日记帐、银行存款日记账，然后定期将各种单据移交给会计人员，并做好支票、发票等各种有效票证的管理工作。

五、复核各营业点的收入账单，保证钱数相符（统计、汇总各营业

点的收入明细），审核折扣权限是否合理，应收账款单据是否为有效签字人签字，填写好营业日报表、交会计审核签收。

六、复核每项费用单据，严格按照费用支出审批程序付款，杜绝不

实和不合理开支。

七、完成部门领导交办的其他工作。

八、遵守公司制定的其他规章制度，配合其他部门的工作。

采购员岗位职责

一、稳定原料质量

质量是酒店存在的根本，没有好的质量，酒店的经营活动是难以开展的。质量忽高忽低是餐饮经营大忌，要保证餐饮质量，稳定原料质量是酒店整个内部控制的第一关。

二、最佳时间和批量

使用部门和库房中购原料是有时间和数量要求的，采购员必须保证按时按量采购供应，否则不是难以保证按时使用就是增加库存和资金压力。

三、合理采购价格

购买的价格一定要合理；一定要做到货比三家。同样的食品比质量；同样的质量比价格；同样的价格比服务；同样的服务比结算（谁的结算时间可以推后）。一般来讲，批量购买价格低，而批量小，用量急的原料价格相对就高，采购员必须想方设法以最合理的价格采购原料

四、提高采购效率

既要保证工作有条不紊，正常运转又能够及时应付临时采购需要，确保酒店正常经营，维护酒店利益和形象，提高酒店整体效益。

五、必须及时报账

为了灵活使用资金，及时把握应付账款状态，合理进行成本核算，必须做到及时报账。

六、遵守公司制定的其他规章制度，完成主管部门安排的其他工作，配

合其他部门的工作要求。

仓库保管员岗位职责

一、必须对所购物品的说明和质量标准有较深入的了解。

二、必须了解所有收货步骤以及如何完成收货记录。

三、严格执行酒店的收货的质量控制标准，把好进货质量关。

四、保证接收的物品按标准采购说明，经过检查比较供应商的发票，送货单和采购订单文件等，以确保物品及价格符合订单，通过测量、称重、计算对物品做检查，确保物品接收过错好。

五、立即将接收的物品移至仓库区域，以减少偷窃现象的发生和产

品质量的下降。

六、协助财务计划和实施仓库标准存货，保证所有仓库标准存货范

围得到遵守和执行。

七、确保仓库的设置和室内环境达到要求，仓库安全防卫措施得到

遵守。

八、定期检查收货记录卡及账簿记录，清出仓库货物的实际状况，并检查仓库货物是否发生未经授权的预料单发出。

九、做好服装及其员工领用的物品记录，做好收、发工作。

十、遵守公司制定的其他规章制度，完成主管部门安排的其他工作，配合其他部门的工作要求。