文化局财务管理制度

第一篇：文化局财务管理制度

文化局财务管理制度

一、货币资金管理制度

1、严格执行银行核定的库存现金定额。

2、严密现金收支手续，收入现金要给交款人正式收据，并由交款人签字，付出现金要在付款的原始凭证上加盖“付讫”记。

3、如实反映现金库存，现金收付要做到入帐准确、及时，日清月结，不得以白条抵顶现金。

4、严格现金使用范围，不得超范围开支。

5、向银行存入和提取现金在注明来源和用途。

6、正确、及时地与银行核对帐目，做到帐实相符。

二、报销制度

1、严格实行“签字”审批报销制度，各种报销单据要求由经手人注明开支原因，局长签字后方可报销。

2、单据必须合法。报销单据应具备单位名称、开据时间、品名、单位、单价、金额大小写、公章等项内容。

3、单据遗失，由遗失人重新到售货单位补开单据，并注明原单据号码，并由一人签字证明，经局长批准方可报销。

三、对基层拨款及财务汇报、公开制度

1、对各事业单位全年所需事业经费实行预算制度，会计人员根据各单位实际情况，在年初制订全年预算计划，经局长办公会同议后，按计划执行。

2、对各单位所需其它事业经费拨款，需要各单位递交申请报告，经局长同意并签字后方可拨款，会计人员对签字的申请报告要妥善保管。

3、实行财务汇报制度，会计人员结合向财政局的月报、季报、年报，向局长办公会议汇报财务情况。

4、实行财务公开制度，会计人员每半年向机关全体同志通报一次财务情况。

第二篇：文化局资金管理制度

收入管理制度

一、非税收入收缴实行“单位开票、银行代收、财政统管”。

向缴费（款）人或单位收取的各项非税收入，由执收单位向缴费（款）人或单位开具《非税收入一般缴款书》，缴（费）款人或单位持《非税收入一般缴款书》到代理银行办理缴款手续，代理银行收款后于当日将资金直接缴入县财政局开设的国库单一账户或预算外收入财政专户。

二、行政事业单位和社会团体的非税收入包括：

（一）行政事业性收费；

（二）政府性基金（含资金、附加）；

（三）主管部门（含代行政府职能的行业性组织）集中的收入；

（四）罚没收入；

（五）其他预算外收入；

支出控制与管理制度

一、遵守上级各项财务制度，坚持专款专用制度，充分尊重委派会计工作，做到开支有计划，帐目要清楚，手续要规范。

二、不得以任何名义将公款借给私人和无关单位使用，因公出差临时借款也须经单位主要领导审批，出差回来五日内要结清帐目，前账不清后账不借。

三、一切修缮需先报计划，经局长办公室会议研究批准或单位主要领导人同意后才能施工，费用结算按核定的预算价格，开具工程发票，否则财务不予付款。

四、不准用公款请客送礼，大吃大喝，来客招待要在少量、必须、节约的前提下，由领导批准后安排。

五、购置日常办公用品，必须先向领导请示，同意后由办公室统一购买、发放，购买大件物品须经局长办公会议研究并经政府采购中心同意后方可购买。

六、坚持财务“一支笔”审批制度，各种开支单据，必须由经办人、验收人证明，领导签字后方可报销。

七、合理安排使用资金，确保文化事业的顺利进行和各项文化活动的正常开展。

大额资金调度使用管理制度

为进一步落实“三重一大”制度，加强我局资金管理使用监督，保证各种财政性资金（专项经费和大额办公经费，以下称大额资金）合理、规范使用，提高资金运作效率和使用效益，促进党风廉政建设，现制定此规定：

一、严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规的规定，确保资金的正确使用。

二、按照集体领导和分工负责的原则，健全、完善资金管理使用的决策程序和审批权限，对于大额资金分配、使用（5000元以上）必须经党组讨论决定

三、专项资金设立专户，专款专用。凡纳入政府采购目录的项目，必须实行政府采购。购买办公用品、办公设备由所需用科室写请示，经局领导批准，党组会审议，由办公室统一购买。支出凭证应由经办人、财务主管人、审批责任人会签，实行审批责任制。对大额资金使用情况，定期向班子成员通报并按政务公开的要求内予以公开，接受群众的监督。

四、建立内部监督和内部审计制度，进一步健全财务管理制度。每半年由内审机构对本单位的资金使用情况进行一次全面自查并形成书面材料，经党组会审议后上报县财政局和县审计局。

五、加强专项资金监督管理。县财政等业务主管部门拨付的专项资金超过50万元的，必须向审计局备案，并接受县审计局对资金使用情况进行检查。

六、严格责任追究。按照司法局党风廉政建设责任制规定，严格加强财政性资金的管理、使用与监督。对不严格执行资金管理使用规定、个人和少数人擅自决定、或擅自改变集体决定，造成资金浪费的及对截留、挪用、私分、贪污等违法违纪行为要追究有关责任人的党纪政纪责任，涉嫌犯罪的，由司法机关进行处理。

七、本单位自制定本规定之日起执行。

财务管理审计及监督制度

一、局办公室要加强对所属执收单位非税收入收缴情况的管理和监督：

（一）建立健全内部监督制约机制。

（二）督促所属执收单位严格执行非税收入征收管理政策，防止执收单位违反规定多收、乱收或少收、不收。

（三）监督检查执收单位非税收入收缴情况，确保资金及时、足额缴入国库单一账户、非税收入财政专户或非税收入财政汇缴专户。

二、执收单位应当严格按照政策规定收取非税收入，并做好相关管理工作：

（一）严格按国家有关政策规定收取非税收入，不得多收、乱收、少收或不收。

（二）建立健全内部监督制约机制。

（三）收款必须向缴款人开具缴款票据。

（四）采取集中汇缴方式收款的，执收单位应分设开票和收款岗位，并由专人负责，不得由一人兼任。

（五）及时将所收款项缴入国库单一账户、非税收入财政专户或非税收入财政汇缴专户。

三、缴款人要按照国家有关规定，认真履行缴款义务。对执收机关违反国家政策规定权限擅自设立非税收入项目、扩大非税收入征收范围、提高征收标准等乱收费行为，缴款人有权拒绝缴款，并有权向财政、审计、监察等部门举报。

第三篇：文化局行政绩效管理制度实施方案

文化局行政绩效管理制度实施方案

文化局行政绩效管理制度实施方案

根据《县人民政府关于在全县县级行政机关推行效能政府四项制度的决定》和《县人民政府办公室关于印发县行政机关推行效能政府四项制度实施办法的通知》等有关文件要求，为加强文化局自身建设，提高政府重大投资建设项目效率、财政资金使用效益和行政机关工作效能，扎实有效推进行政机关行政绩效管理制度工作的开展，结合县文化局工作实际，特制定本方案。

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实党的十七大精神，深入学习贯彻落实科学发展观，加强自身建设，强化行政绩效，以

落实县委、县政府下达的工作任务及我局工作计划为重点，深入推进绩效管理，增强绩效意识，改进管理方式，提升工作实效，确保我县文化事业又好又快发展。

二、工作重点

政府投资重大项目；

重点民生专项资金；

政府重要工作。

三、领导机构

略

四、时间按排及工作步骤

第一阶段：制定方案阶段。

成立由主要领导任组长的实施行政机关行政绩效管理制度工作领导小组，明确职责；制定实施行政机关行政绩效管理制度工作方案，对文化局实施行政机关行政绩效管理制度工作进行安排部署。制定本单位的行政机关行政绩效管理制度工作实施方案及配套措施，报县审计局、县政府办公室备案。

第二阶段：学习宣传阶段。

召开干部职工大会、股室、下属单位负责人会议、等形式，认真组织广大干部职工学习《云南省人民政府关于在全省县级以上行政机关推行效能政府四项制度的决定》、《云南省人民政府办公厅关于印发云南省行政机关推行效能政府四项制度实施办法的通知》以及《县人民政府关于在全县县级行政机关推行效能政府四项制度的决定》和《县人民政府办公室关于印发县行政机关推行效能政府四项制度实施办法的通知》

严格按照县政府、县审计局的工作安排部署，严格组织实施行政机关行政绩效管理制度工作，重点做好：政府投资重大项目、重点民生专项资金、政府重要工作。认真抓好工作的落实，努力提高资金使用效效，把有限的资金切实用于建设全县公共文化服务体系工作上来，实现行政机关行政绩效管理提升。

第三阶段：总结评估阶段。针对文化局实施的行政机关行政绩效管理工作，认真做好自检自查、总结，按要求

上报各项材料；结合工作考核，对工作措施有力的股室、个人给予表彰；对工作不认真，措施不力股室、工作人员将进行问责。

五、工作措施

加强组织领导。要树立正确的绩效价值观，把行政机关绩效管理制度工作作为行政管理的一项基本制度，增强责任意识，认真贯彻，狠抓落实。把绩效管理工作摆上重要议程，切实加强对绩效管理工作的组织领导，坚持“一把手”负总责，形成局主要领导亲自抓，各分管领导负责抓，局效能办组织协调，局机关各科室及其工作人员积极参与、自觉抓落实的良好局面。

认真组织实施。根据县委、政府的工作安排，严格按照县效能制度工作的要求，充分发挥文化部门的职能作用，明确各项工作任务，逐项逐条抓好工作落实，按要求上报各种材料。

坚持求实求效。绩效管理工作要与我局职能职责、中心工作紧密结合。通

过绩效管理推动中心工作和重点目标任务的落实，促进机关管理科学、规范和高效运转。把求真务实精神贯穿于绩效管理工作全过程，坚持实事求是原则，客观真实地反映全局的工作实绩；确保其真实性、客观性和准确性。

第四篇：财务管理制度

-------建设工程公司---------项目部

零星材料采购报销制度

1、材料采购前必须由有关部门填写《材料计划表》，《材料计划表》经现场负责人审批后才能交予采购人员进行采购，现场负责人在审批时必须填写预计金额和采购注意事项（材料计划表附后）。

2、办公用品由办公室统一采购发放。

3、采购人员根据审批后的《材料计划表》在财务上填写制式《借款单》预借材料款。《借款单》须经现场负责人签字后才能领取现金。

4、采购人员在采购时，必须在《材料计划表》上填写不少于三家的型号价格和联系电话，以便工地负责人核查。第二次采购同一种材料时，可不填写核查电话。

5、所采购的材料进场，经现场有关人员验收后，才能由收料员开具《收料单》。

6、采购人员购货完毕，填写《费用报销单》进行报销。费用报销单必须附《购货发票》、《收料单》及《材料计划表》，《费用报销单》经现场管理人员审核签字后，才能在财务上报销。

7、所有票据由发生到报销的时间不得超过3天。

8、特殊情况下，借款及报销可以不经过以上程序，但必须电话征得工地负责人同意，手续后补。

--------建设工程公司-------项目部

工资考勤及借款制度

1、在本项目部财务上支付工资的人员均应考勤。正常的加班及浇筑混凝土的夜间值班，不计加班费。

2、《考勤表》由项目经理指定的工地负责人依据作息时间及考勤制度进行记录。

3、每月请假时间不超过四天时，按全勤计。超过四天，每天扣除工资额为：月工资/（该月天数-4）。

4、管理人员必须填写《管理人员登记表》。

5、工资按月由银行转账发放。银行底联作为进账的依据。

6、日常所有借款均应填写制式《借款单》，并经工地负责人签字后才能借出。

7、管理人员工资发放前预借的现金不得超过月工资的25%。

8、管理人员离职或辞退时，应交接完全部手续，并由项目经理在工资结算单上签字后，才能领取全部工资。

第五篇：财务管理制度

财务管理制度

文件编号： 修改/版次：0/1 批准： 生效日期：

第一章 总则

一、为加强公司的财务管理，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。

二、公司财务部的职能：

1、认真贯彻执行公司的有关财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各项规章制度，制定财务计划，加强财务管理，监督财务纪律。

3、以公司取得效益为服务中心。

4、严格管理资金，合理使用资金。

5、监督公司财产的购建、保管和使用，配合行政部门定期进行财产清查。

6、编制各类财务报表，财务说明书，如实反映公司的经营状况，做好财务分析和考核工作。

7、协助和配合相关主管部门的检查工作。

8、完成公司领导交给的其他工作任务。

三、财务部的岗位设置：财务经理、会计、出纳。

四、公司各部各员办理财务事务必须遵循本制度。

第二章 财务部各员岗位责任

一、财务经理主要工作职责：

1、在总经理的领导下，对财务部的工作负全责。保证财务账面上及时、准确、全面反映公司的资产、经营情况。

2、执行财务预算和收支计划，拟定资金使用方案，合理有效的使用资金，维护资金安全。

3、建立健全会计核算制度，提高会计信息的及时性和准确性，利用财务会计资料进行财务分析。

4、根据公司的财务预算和收支计划，对公司的成本和费用进行控制、分析和考核，督促有关部门减少消耗，节约费用提高效益。

5、组织会计档案管理工作，包括凭证帐表等纸质档案管理和财务电算会计数据资料的备份（会计电算数据由公司信息部每月定期完成备份并保管）。

6、汇总编制公司会计总报表。

7、制订、完善、修订公司财务管理制度和会计核算制度。

8、上级领导交给的其他工作。

二、会计的主要工作职责：

1、执行《企业会计制度》及公司相关会计核算的要求，对自己分管的帐务要做到账目清、金额准、账理通、报表实。

2、认真审核每项业务的合法性真实性，手续完整性和资料准确性。

3、妥善保管会计凭证、会计报表、会计帐簿和其他会计资料。

4、完成财务经理交付的其他工作。

三、出纳的主要工作职责：

1、认真执行现金管理制度。

2、做好款项的日常收付工作。对不合法的支付要求有权拒绝。

3、负责员工每月的工资、奖金及各项福利的发放。

4、及时取得、打印银行收付款回单，传递给相关岗位会计入帐。

5、银行支票类单据的申购、保管、开据、缴销等业务。

6、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金的收付。现金帐要日清月结，账款相符。每日的现金余额书面报告给财务经理。

7、每月末做好与银行的对帐工作。

第三章 现金管理

一、严禁白条抵库和任意挪用现金。

二、出纳员必须每日结出现金帐面余额并与库存现金相核对。发现不符要及时查明原因。

三、财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全。

四、公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四章 银行帐户管理

一、加强银行帐户资料的保密工作，非因业务需要不准外泄。

二、银行印鉴章实行分管制，不得一人统管使用。财务章由财务经理保管，法人私章由出纳保管。

三、不准将公司银行帐户外借任何单位及个人结算及套现。

四、公司银行的网银系统严格按照电子支付程序和许可权规定执行，电子支付密码器、网银登录帐号及密码，操作人员密码等有关网银使用要素应妥善保管，操作员与审核员按照分管原则，不得一人统管使用。操作员为出纳，审核员为财务经理。

第五章 主要会计科目的会计核算及财务工作要求

一、应收帐款

1、每月做好应收帐款的回笼情况登记，对回笼异常或预期有异常的应收款项及时以书面报告给市场部及公司领导。督促催收，避免资金滞收及占用。

二、其他应收款

1、每季度做一次其他应收款的清收情况的检查与核对。除了固定留存的业务备用金外，临时性专项性的借款应按规定及时清收。

三、库存商品

1、库存商品按实际采购成本计价入帐。数据直接从益华系统采集。

2、库存商品实行定期盘点制度。

四、待摊费用

1、办公室装修费用、较大笔一次性支出的费用等，属本期和今后各期受益的，应按受益期进行分摊，摊期最长不超过5年。

五、固定资产

1、固定资产购置和调入均按实际购置金额入帐。

2、使用期限达2年以上，单价2000元以上。办公家俱、办公电子设备、货架、汽车等。

3、采用直线折旧法，不计留残值。

4、折旧年限：铁质货架3年、办公家俱2年、办公电子设备3年、汽车10年。

5、当月增加的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。提前报废的固定资产不补提折旧，扣除掉清理的收入后余值一次性计入费用。

六、应付帐款

1、每月15日前由采购部门提交供应商当月的付款计划，财务部就实际可支付款计划提前向采购部沟通反馈。

2、财务部根据供应商的发票到位、帐龄及公司资金情况统筹安排支付。

3、每月与供应商对帐。保证重点供应商做到月月对帐，以半年为周期，所有发生业务的供应商都对过帐。

七、预付帐款

1、预付帐款业务不多的可通过应付帐款进行核算。

七、预提费用

1、对已明确的属于当期费用的，虽尚未发生支付的，应进行该会计处理。

八、收入

1、收入包括营业收入，其他收入等。

2、营业收入以实际开出发票的含税金额或是实收款金额做为记帐收入的依据。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

九、成本费用

1、根据核对无误的销售业绩及信息部门提供的销售折扣及成本折扣计算销售成本。

2、按照《2010年若干总部费用与区域费用的归属细分》《费用科目细分说明》的要求设置经营费用明细科目。

3、严格按照权责发生制原则确认，核算至部门。并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

4、成本费用是管理公司经济效益的重要内容，控制好成本费用对堵塞管理漏洞，提高公司经济效益具有重要的作用。

十、营业税金

1、每月实际缴纳的各项税费按各业务区销售开票的占比进行分摊。

2、各项税费包括：增值税、城建税、教育费、个人所得税、企业所得税、防洪税、印花税、残障金等。

十一、对于各项属于公摊性质的费用应按要求按月合理及时分摊至门各部门。如：

1、汽车综合费用。

2、多业务区共用的配送中心产生的相关费用，如：人工，租金水电，电话费、物流耗材，运费等。

3、其他公摊性质费用。

十二、按不同的超市分类分系统建帐进行核算，最后汇总合并财务数据，生成报表。

第六章 财务报表和分析

一、每月25日前向公司领导提交上月的财务报表，包括：资产负债表、损益表、经营费用明细表、库存余额表。并按季度提供《各部门费用明细表》《费用预结算对比表》。

二、因不确定的变动情况及原因，对本期或下期财务状况有重大影响的事项，以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项的应做出说明。

三、财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为公司经营管理和决策提供财务信息支持。

四、向各部门提供公司经营相关数据需经总经理的批准。

第七章 会计档案管理

一、凡是本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由单位领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由单位领导指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第八章 财务工作其他要求

一、加强原始凭证管理。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据，应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的各项内容和要素必须填制完整。

二、按照公司会计核算的要求进行会计处理，保证会计指标口径一致。

三、财务相关印章、卡、证等由公司指定人员保管。如财务章、法人章、发票章、开票IC卡、税务登记证副本等。

四、财务部各员应严守公司的各项财务机密。包括：财务状况、经营状况、资金状况、经营和管理的成本情况、客户资料情况、合作伙伴情况、公司发展的方针和策略、合同及协议资料、泄漏会对公司造成不良影响的财务机密、公司临时交待保密的事项等。

五、财务人员因工作变动离职的，必须将本人经管的会计工作和资料全部移交给接替人员。移交工作由总经理或是总经理指定人员监交。移交人、接替人和监交人签字确认移交工作办理清楚后移交人方可离职。

第九章 本制度由财务部制定并负责解释，经总经理批准后颁布之日起执行。拟 制： 版 本： 拟 制： 版 本：

审 核： 第几次修正 审 核： 第几次修正

批 准： 起用时间： 批 准： 起用时间：

自批准之日起

自批准之日起