税务会计工作计划（合集5篇）

第一篇：税务会计工作计划

新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，下面就是小编给大家带来的税务会计工作计划范文，希望大家喜欢!

税务会计工作计划范文(一)

时光荏苒，一年的见习期很快就要过去了，转眼间又到新开始，回首过去的一年里，内心不禁感慨万千，虽没有取得显著的成绩，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。以下就是税务会计个人工作总结。

财务工作一年，也写过对自己的总结，按说，定期对自己进行一番盘点，也是对自己的一种鞭策吧。

作为某某煤矿财务部应算是关键部门之一，对内不仅要求迅速熟悉集团财务制度，熟悉财务软件的操作，而且还应适应不断的财务更新的要求，审计及局机关的各项检查、掌握税收政策的合理正确应用。在领导及同事们的帮助指导下，并通过自身的努力，由一名初涉会计行业，没有任何经验的新人，成为一名煤炭行业财务会计。感觉自身综合工作能力相比以前又迈进了一步。

回顾即将过去的一年，为了总结经验，提高自我，克服不足，以及适应局机关的要求，现将一年的工作做如下简要回顾和总结

一、会计基础工作学习及理解

(1)认真学习执行《会计法》，进一步加强财务基础工作的学习，规范和学习记账凭证的编制，特别是对财务软件的学习和利用，掌握了帐套的设置和基础数据的转化，以及系统管-理-员的基本操作，固定资产模块的设置及基础的录入，全面掌握了该财务软件的基本操作。

(2)学习了局里及矿上的财务发展和核算的内部制度，重点了解我局的内部银行的设置，和局往来账户的管理，对局和我矿的承包财务结算有了很好的认识和理解，为自己在以后的发展有了很好的基矗

(3)学习了编制矿上需要的各种类型的财务报表及申报各项税金。由于我单位是以采矿为主，材料品种多，成本项目多，并且涉及到很多，所以需要编制很多的财务报表，这点也是我们财务工作的难点。重点是报表的准确性和及时性，随时为上级单位提供准确的财务资料。

二、费用成本、在建工程方面的学习。

(1)学习了的材料核算的管理，明确了成本费用的分类。

项目管理，分部门项目管理，真实反映当期的成本，为绩效管理提供参考依据。我矿也算是一个比较大的煤矿，每月的材料不但数量多，而且品种多，这也给财务成本和材料的管理带来了很大的不便，虽然我们试用过存货材料的软件管理，但是就因为材料品种多，出入平凡，所以存货管理软件不适合我们的矿的材料的管理。因此我矿就用人工分工的管理方法，取得了很好的效果。但材料管理好了，到结转成本的时候又遇到了很大的问题，我们成本项目共十三类，还要按各个部门分类，而且又要符合我们矿上的内部考核，这样我们的工作量很大。通过认真的学习和探讨，我们把部门核算和内部考试实质性的结合在一起，再结合我们的财务总账，很明显的减少了我们的工作量，使得工作更简化和明了。通过这件事我明白了，干财务工作只有你自己经历过，你才能明白它说明了什么问题，更能好好的改进和完善财务核算办法。

(2)学习了成本核算管理，全面地掌握了材料成本差异管理。

从材料采购到材料入库再到材料分配的管理都得到了很好的学习。但是材料会计学习中最重要的要说材料成本差异，这是干好这项工作的关键。我们单位是采用计划成本核算，也就是每月的入库就是按照我矿预订好的材料单价入库，但我们实际的单价还是和我的计划有一定的差异，这就是材料成本差异，但在实际做中会遇到很多的问题，比如说正负差异的处理，差异率的计算等。从这点我学习到理论和实际结合得运用，使我更好地掌握了差异的核算。

税务会计工作计划范文(二)

2020这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

现将本年的工作做如下简要回顾和总结：

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。

在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高

本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。

税务会计工作计划范文(三)

在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。

今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。

在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。

在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。

在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高

本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。

在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。

税务会计工作计划范文(四)

会计工作能力的高低往往需要在实践的磨砺才能够得到相应的体现，尽管自己做得不差却也需要通过学习的方式增长对会计工作的掌控力度，毕竟身在事业单位可不能出现些许错误以免在工作中授人以柄，而且明知会计的职责却表现得尸位素餐难免有些辜负领导给予自己的期待，因此我打算明年展开合理的工作计划以免会计工作出现任何的差错。

由于以往单位电脑配备不到位的缘故导致很多时候只能采取手工记账的方式，虽然能够确保账单记录不会出现差错却在效率方面得不到领导的认可，因此我在持以较坏打算的情况下需要学习老会计的记账方式用以提升工作效率，否则若是因此拖累单位发展节奏的话未免显得自己在会计工作中过于没用，所以我得妥善利用处理会计工作的时间并将当天领导布置的任务完成，另外若是能够在硬件方面处理到位的话可以加强对财务软件的学习以免在知识上落伍，即便这部分会计知识以往在校学过也要使其在工作中得到实际的运用才行。

在我看来单位人脉的经营对于会计工作的开展自然能够起到不错的效果，以往也正是以为没有忽略人情世故的重要性才会在单位中帮助其他同事，这样做既能够经营不错的人际关系又能在会计工作中遇到难题的时候得到相应的指点，毕竟自己单独思考比起众人的智慧来说总会存在思想方面的盲区，关于这部分的局限性自己早在初次参与会计工作的时候便有着较深的体会，所以明年在完成会计工作的同时也不要轻易遗忘人脉经营对于自身职业发展的重要性。

鉴于明年会出现财务培训以及其他单位交流的机会需要做好准备，毕竟职业培训对于会计工作的发展而言自然具备着难以替代的作用，所以我在处理好自身会计工作的同时也要加强对财务知识的学习以免落后于人，另外对于部门领导组织进行外出交流的机会也要予以重视以便得到知识面的拓展，实际上存在着这方面的考虑也是基于自己在会计工作中的确容易陷入思维上的误区，这种简单问题复杂化的处理方式对于会计工作的完成而言也容易拖累效率提升的步伐。

漫长征途的发展对于现阶段的我来说的确需要早做准备才能够实现会计工作的突破，尤其最近会计工作的效率并不能让人满意的情况下更应该遵循相应的计划才行，我会将这份期待留存心中并在后续的会计工作中积极对待以求获得能力的提升。

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第二篇：税务会计工作计划结尾范例

写写帮文秘助手(www.xiexiebang.com)之税务会计工作计划结尾

范例[1]

一、税务会计工作总结：注重学习实践，提高自身素质。

为了能更好地胜任审理工作，xxx全体同志在平时非常注重政治、业务知识的学习。税务会计工作总结在日常政治学习中，紧跟形势，注重学习江总书记的“三个代表”重要思想，在党的“xx大”召开期间，组织干部收看、学习xx同志作的“xx大”报告，领会其精神实质，牢记为人民服务是国家公务员的宗旨，并将之运用于指导税收工作的实践;同时我们利用一切可以利用的时间认真学习新颁布的税收征管法及实施细则、《地方税收法规汇编》，还利用网络下载相关法律、税收政策和与xxx有关的操作规程，共同学习，使提高干部素质落实到具体的行动上。

为了学以致用，我们在税务会计工作总结日常审理案件时遇到政策业务问题总是提出来一起讨论，及时翻阅有关的文件，做到“从实践中来，到实践中去”。遇到新情况新问题时，充分利用网络资源到有关税务网站获取相关信息，在业务理论上做到“与时俱进”，通过理论和实践的反复学习不断提高自身素质和工作水平，同时还将学习的心得形成文字，今年xxx共有8篇税收调研文章分别在省、市税务报刊杂志和我局内部刊物《国税xxx信息》上发表，并对各检查科在平时的xxx中提出的各种业务问题作出答复，促进了xxx业务的正常开展。为了加强xxx业务的指导，做好查前培训工作，按照专项检查工作安排，在xxx员下户检查前，我们将金融企业相关的所得税税收政策进行了详细的归纳、整理，编写了《金融企业所得税政策法规汇编》，为xxx员下户检查做好了充分的前期准备。

今年一年，xxx三次派出人员分别参加xxx能手培训、进出口业务培训以及出口退税业务培训，还派出业务骨干参加省局组织的出口企业、烟草企业、电力企业检查，均获得省xxx局领导的肯定，通过学习和实践，掌握了更加丰富全面的税收业务知识，干部的理论和实践水平又上了一个新的台阶，税务会计工作总结使xxx朝着培养高素质复合型人才的奋斗目标又迈进了坚实的一步。

二、税务会计工作总结：落实工作目标，制定考核办法。

根据局领导要求，为了明确责任，加强管理，落实各项工作目标，进一步促进“一级xxx”的规范运行，结合我局实际情况，我们草拟了《南昌市国税xxx局目标管理考核办法》，从队伍建设、学习培训、遵守纪律、环境卫生、勤政廉政、调查研究、信息报道等几个共性部分进行考核外，还结合办公室、案源、检查、审理及执行各部门的各自工作特点入手进行分级考核、日常考核、不定期考核及年终考核。确定了40项考核项目，细化了考核目标，明确了考核计分标准，规定了考核方法及考核单位，对规范和促进全年各项工作的开展起到了积极的作用。

三、税务会计工作总结：做好本职工作，严把案件审理。

今年全年，xxx共对330余户税务xxx案件进行了审理，组织召开了15次审理会，通过日常审理工作，退回各检查科要求补充证据、材料或调查的案件88户次，占整个案卷的28%;直接归档的案卷93户，占全部案件的28.2%.在审理过程中，我们提交了近300余份《审理工作底稿》，审理之后形成了300余份《审理报告》，下发了《税务处理决定书》、《税务行政处罚事项告知书》及《税务行政处罚决定书》共计近700份。

税务会计工作总结把好案件的质量关是审理工作的核心，在审理每个案子时我们都要求要做到细致认真，高标准，严要求地做好本职工作，严格审查每个案子的证据是否充分，程序是否到位，所依据的法律法规是否确切，定性是否准确。在审理过程，我们力求案卷无差率达100%，发现问题及时退回补正，有的案卷甚至多次退回。例如，在审理江西省石油供销公司这个无税案时，就发现缺少《税务xxx报告》以及未下达《税务xxx通知书》等问题。

对证据的审查有两个比较典型的案例：一是对南昌联众科贸有限责任公司证据的审查，检查过程中我们发现有遗漏之处，于是辅导xxx员深入检查，为国家挽回损失近2万元;二是对南昌市青云谱厦杏三阳摩托车配件部偷税案的审理，发现该个体工商户提供虚假会计资料，企图欺骗我xxx人员，致使xxx人员作出错误的判断。我审理人员在对该户的审理时，对每个可疑之处决不轻易放过，终于使企业弄虚作假的行为真相大白。

本着实事求是的原则，我们组织对南昌铁路局机械厂进行了复查，通过复查，我们认为该厂从“应付工资”中列支向职工发油29600元不应调增应纳税所得额，调减了xxx员认定的应补交企业所得税9768元，准确地执行了税法，维护了纳税人的合法权益。

通过对今年案件的审理及查摆会，我们感到普遍存在以下几个方面的问题：

1、xxx报告制作不甚规范，具体表现在文句不畅，措词不准，未全面反映情况，不按《xxx工作规程》中的项目制作xxx报告;

2、征求意见稿下发后，企业反馈了意见，大部分xxx员在形成xxx报告时无调整说明;

3、案卷必

第三篇：税务会计总结

个人工作总结

财务部2013.12.27

时间一晃而过，不知不觉加入海王财务部已经有一年多的时间了。在海王财务部这个富有活力的团队里，我迅速成长，在过去的一年里我基本熟悉了自己工作的流程，领悟了一些工作的技巧和原则。当然工作时间不长，我深知自己工作经验的不够以及不少需要改正的地方，在接下来的时间里我将用高度的工作热情和良好的工作态度让我迎接更多新的挑战。

一、2013年工作回顾

1． 基本熟悉了税务工作每月的时间内容。如：每月初进行零申

报、E税通申报、抄税等；每月中进行清卡买票、一般纳税人调拨开票；月末对本月扫描的发票进行核对等。

2． 基本了解自己工作的流程，如：去国地税办理相关业务需要

准备的资料，各种红字通知申请单的开具等等。

3． 在刘姐的指导下，掌握了使用sap进行相关科目的记账方法

以及相关的凭证制作。

4． 完成了佛山以及南海几家门店的蔬菜免税申请。

5． 参与广州门店进行法人负责人变更，了解企业进行相关内容

变更时，需要注意的地方。

6． 在刘姐的帮助下，初步了解统计局统计报表需要填写的内

容。

7． 完成了金盛广场、淘金家园国地税新开企业报道等相关工

作，了解了新开门店国地税报道的整个流程以及需要注意的地方。

8． 参与了解了2012年企业所得税各季度的申报工作。

9． 对于广州店面以及外区门店发票的管理以及相关事宜有了

更加深入的理解。

10． 完成了几次对审计的协助工作，理解了审计需要提供的资料

以及相关填写的方法。

11． 完成了2013年每月外区门店的申报，对申报过程中出现的问题，初步掌握了解决的方法。

12． 参与了全国企业2013年第三季度经济普查，掌握了门店进

行经济普查表格的填写。

二、工作中存在的问题及改进方法

1、对SAP系统应用不够熟练，但基本懂得查找凭证、报表及

做凭证打印等。以后利用业余时间多学习。

2、对SAP里面数据敏感度不够，凭证业务处理理解不深。应

在业余时间向总账组学习相关内容。

3、每月收回需要抵扣的增值税专用发票存在以下问题，如：对

方发票没盖章、发票没有相应清单、发票清单的格式不符合海珠国税局的要求等。针对以上问题，与小沈进行相应沟通并进行解决。

三、下一阶段工作计划1、2014年广州64家门店上机打发票，对门店相关人员进行机

打发票内容的培训，以及准备日后门店机打发票出现问题的处理资料。

2、第三次全国经济普查资料的准备。

3、2013年外区门店国地税报表整理与报送。

4、2013年年底4家门店国地税注销的跟进。

5、龙山税友抄报税系统2014年年费缴纳的跟进。

6、2013年12月份报废车辆增值税免税事项的跟进。

7、广州剩余门店相关内容变更的跟进。

8、其它工作日常工作。

第四篇：税务会计必考题

税务会计必考题目：

某出版社2009年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金及附加50万元；全年交纳增值税100万元，交纳所得睡120万元，管理费400万元，其中业务招待费45万元；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，营业外支出40万元（其中支付税务部门滞纳金、罚款5万元，非公益性支出4万元，公益性捐赠支出5万元，赞助费13万元），计入成本费用的工资性支出500万元，实际支付福利费73万元，职工教育经费15万元，实际缴纳工会经费16万元，支付销售费用300万元。

解答：具体步骤怎样用文字说明我当时记录的不完善，哪位记录完善的请补充。谢谢。

1、利润总额：8000-3200+-50-400+200+10-40-300=4220万元

2、（1）业务招待费：45*60%+27万元税法准许扣除

8000*5%=40（27小于40）

所以利润总额调增18万元（45-27=18）；

（2）国债利息收入不计税，调减200万；

（3）滞纳金、罚款、非公益性支出、赞助费调增5+4+13=22万元；

（4）公益性捐赠支出5万小于4220*12%，所以税法允许扣除5万；

（5）工资都不可以扣除；

（6）福利费500*14%=70小于73，允许扣除70万，调增3万；

（7）职工教育经费500*2.5%=12.5万小于15万，调增2.5万；

（8）工会经费500*2%=10万小于16万，调增6万；

3、应纳税总额：4220+18-200+22+3+2.5+6=4071.5万元。

第五篇：税务会计复习

一、单项选择题

1.增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。税收分为价内税和价外税的依据是()。

A.管理和使用权限B．征税对象的性质

C.税收收入的用途D．税收与价格的关系

2.下列税种中，应当在“营业税金及附加”账户核算的是（）

A．房产税B．增值税C．资源税D．土地使用税

3.凡在我国境内从事消费税项目经济业务的单位和个人都是消费税的纳税人。消费税的纳税义务人不包括()。

A.生产应税消费品的单位和个人

B．委托加工应税消费品的单位和个人

C.流通环节拥有应税消费品的单位和个人

D．进口应税消费品的单位和个人

4.按照对购入固定资产已纳税金的处理方式，2009年起，我国实行的增值税属于()。

A．消费型增值税B．收入型增值税C.生产型增值税D．实耗型增值税

5.土地增值额计算过程中，不准按实际发生额扣除的项目是（A．地价款B．房地产开发成本C．营业税税金D．房地产开发费用

6.下列说法错误的有()。

A．收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

B．受托方向委托方交货时代收代缴消费税

C．房屋出租人收取租金时，代收代缴房产税

D．建筑安装业务实行分包或者转包的，差额计税

7.房产税的征税对象是房产。所谓房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或贮藏物资的场所。下列各项中属于房产税征税对象的是()

A．水塔B．工厂围墙C．宾馆室外游泳池D．企业职工宿舍

8.根据企业所得税的规定，下列各项目中，计入企业当期应纳税所得额的是（）。

A.企业代政府收取的依法具有专项用途的财政资金

B.企业购买国债的利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

9.我国进口关税7868个税目中采用从价关税的7813个，占税目总量的大约99.3%。征收出口关税的373个税目全部采用从价关税。下列不在进口货物组成计税价格计算范围之内的是()

A．关税完税价格B．关税C．消费税D．增值税

10.计税依据又称税基，是税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。正确掌握计税依据是税务机关贯彻执行税收政策、法令，保证国家财政收入的重要方面。房产出租的，以()为房产税的计税依据。

A．房屋原值B．房屋净值C．租金收入D．房屋评估值

二、多项选择题

1.下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有()。

A．典当业的死当物品销售

B．银行销售金银的业务

C．邮政部门销售集邮商品

D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有()。

A．免税货物的进项税额B．非常损失货物的进项税额

C．简易办法征税货物的进项税额D．非应税项目用货物的进项税额

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有()。

A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

4.根据《消费税暂行条例》的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费晶，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。

A.外购的已税护肤品用于生产护肤品

B．委托加工收回的已税玉石用于生产首饰

C.外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D．外购的已税烟丝用于生产卷烟

5.营业税改征增值税的征收范围包括：

A．交通运输业B.生产性服务业 C.生活性服务业 D.邮电通讯业

三、判断题

1.出口货物应以海关审定的成交价格为基础的离岸价格为关税的完税价格。

2.对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。

3.在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。

4.属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除.5.纳税人在发生应税行为、取得应税收入后，必须按税法的规定正确计算应纳税款，及时上缴国家金库。对整个纳税过程，税务会计必须如实地进行反映、核算和监督，即纳税人对

涉税活动的会计处理，必须以税法为依据；会计制度规定与税法规定不一致时，应按会计制度的规定进行必要的调整。

四、计算分析题

一.ABC制药有限公司为中外合资企业，系增值税一般纳税人。法定代表人王福生，注册及营业地址：千福路11号。2011年11月份发生下列经济业务：

1.11月2日缴纳上月的增值税额1 445 264.10元

2.11月4日，销售给某医药公司H号药品共开具增值税专用发票4张，销售额9 090 605.52元，税额1 545 402.92元，款项已存入银行；

3.11月7日，销售2008年1月购入的机器设备4台，销售额156 000.00元，开具普通发票；

4．11月10日，购入原材料取得增值税专用发票9份，价款1 500 120.88元，进项税额为255 020.55元，以转账支票支付全部价税款；

5.11月12日，购入低值易耗品取得增值税专用发票1份，价款300 025.00元，进项税额51 004.25元，以转账支票支付价税款；

6.11月21日，结算本月的电费专用发票2份，注明价款204 159.41元，进项税额34 707.1元，开出转账支票；

7．11月25日，从国外进口原材料，组成的计税价格为12 908 790.76元，海关代征进口增值税额为2 194 494.43元，取得了相关的完税凭证6份；

8．11月28日，支付运输费用147 720.00元，取得了运输部门开具的运输发票1份，用支票支付；

9．月末盘点时，外购的原材料发生了非正常损失，成本298.71（其中含分摊的运费50元）。根据以上资料，计算该公司当月应纳增值税额。

二.某外贸公司进口卷烟100箱，完税价格150万元，关税25％，消费税56％，定额税150元/箱，增值税17％。计算进口环节税。

三.某综合娱乐服务公司业务：歌舞厅门票收入5万元，点歌收入0.3万元，烟酒饮料收入1万元，保龄球馆收入4万元，开办网吧收入7万元，餐厅收入30万元。计算当月应纳营业税。

四.新新房地产开放公司转让写字楼一栋，获得货币收入20 000万元，公司为取得土地使用权支付的金额为4 000万元，开发土地、建房及配套设施支付3 800万元，开发费用共计1 500万元（其中利息支出1 000万元，未超过标准，当地政府规定其他开发费用扣除比例为5%），按规定支付了转让环节应缴纳的营业税（税率为5%）、城建税（税率为7%）、教育费附加（税率为3%）和印花税（税率为0.5%）。计算该公司的应交土地增值税。

五.世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目需要调整：

(1)企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元，其中，向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。(2)企业账面列支业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。(3)企业全年发生广告费和业务宣传费100万元。(4)公益性捐赠40万元(5)当年计入损益的研究开发费80万元。(6)当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。