市公路局内部审计经验交流（优秀范文五篇）

第一篇：市公路局内部审计经验交流

市公路局是正处级全民事业单位，主要负责全市干线公路建设、养护路政管理及公路规费征收工作。近年来，我们根据公路工作的实际，转变思路，大胆创新，把审计工作贯穿到公路工作全过程，积极推动审计工作从被动性审计向主动性审计转变，审计工作的重点从事后监督向事前、事中控制转变，审计内容由单一的项目审计向全面审计转变，使全局财务审计管理工作走上了规范化、制度化的轨道，为公路事业又好又快发展创造了有利条件。我们的主要做法和体会是：

一、突出重点，找准定位，把服务公路中心工作作为内审工作的根本出发点和落脚点

公路部门的主要职责是公路建设、养护管理及规费征收工作，我们认为，强化单位内审工作，必须把服务公路中心工作作为根本出发点和落脚点。基于这种认识，近年来，围绕公路中心工作，我们先后有针对性的开展了以下审计：

一是开展了财务收支审计。对基层各单位的财务收支情况进行全面审计，对财务收支的真实性、合理性与合规性进行审计。去年我们对环翠局、乳山局、高管处进行了财务收支审计，今年又分别对荣成局、文登局、设计院、征收中心进行了全面审计。针对查出的问题，我们及时提出了整改意见和建议。在今年的审计中，共纠正各种差错25笔，查纠违规违纪金额532.8万元，并对一个拖解养路费的单位进行了通报。

二是开展了工程、养护建设项目审计。在每项工程建设和养护项目结束后，都组织财务、计划、审计、工程、养护等科室人员，组成专门审计小组对项目进行审计，有效地防止了挤占、挪用公路建设、养护资金的问题。为提高审计工作的权威性，今年，我们委托正荟会计师事务所对我市成龙线崮山至烟威界桥涵路面工程进行了工程造价审计，保证了工程建设的顺利进行。今年以来，全市累计完成公路建设、养护投资4.5亿元，没有发生一起资金违规挪用、挤占等问题。

三是开展了公路养路费、通行费审计。公路规费征收政策性强、业务量大，每年我市的收入都保持8%以上的增长速度，仅汽车养路费收入就突破3亿元，一旦出现问题就会造成国家规费流失。每年我们都要对全系统规费征收工作进行专项审计，从票据的领用、缴销、库存票据的盘点，加大对规费的征收入库、解缴和征收标准等的审计监督，确保了国家规费及时足额征解入库，防止了违规违法问题的发生。1至11月份，全市累计完成公路汽车养路费征收30486万元，全部得到及时足额上解，没有发生一起差错。

四是开展了领导干部调任审计。在领导干部任期经济责任审计方面，根据干部管理权限，对领导干部做到离任必审，并把审计报告存入本人档案，作为考察使用干部的重要依据。近年来，我们先后对5名干部进行了离任经济责任审计，审查了他们任职期间经济指标完成情况的真实性、财务管理的完整性、财务收支的合法性以及造成各种债务的主客观原因。通过开展离任审计，分清了领导经济责任，促进了公路事业的健康发展。目前，我局的离任审计面达到100%，做到了凡离必审，先审后离。

五是开展了三产经营审计。坚持对全局各单位的三产企业进行定期审计，主要以经济效益为重点，审查其经济活动是否合法，有无以三产名义私设“小金库”等违纪行为，并对企业资产、负债、所有者权益进行审计，有针对性地提出提高经济效益的措施或建议。今年以来，我们重点加强了对抱海大酒店、浩宇房地产公司以及各单位工程公司的经营管理审计，及时纠正各种管理不规范行为，使各类企业真正纳入依法经营、规范管理的轨道，保持了良好的发展势头。

二、严字当头，规范管理，切实强化内部审计质量控制

内部审计是一个单位经济活动的第一道关口，公路工作点多、线长、面广，内部审计工作质量的好坏直接影响公路事业发展的大局。实践工作使我们体会到，充分发挥内部审计工作的监督服务作用，必须把提高工作质量作为内审工作的中心环节来抓。

一是强化了内部审计质量控制体系建设。为确保审计工作健康有序地发展，建立健全了内部审计岗位责任制，审计工作制度和审计管理制度，对内部审计的方式、方法、标准和规范进行了详细规定，从计划管理、审计方案、审计取证、审计复核、目标考核、责任追究制度等方面加强质量控制，规范内部审计程序和审计行为，避免内部审计工作的随意性，使审计工作逐步走上了法制化、制度化和规范化轨道。

二是重视审计报告的质量。审计报告是体现审计工作成果，服务领导决策的重要依据，在审计报告的形成过程中，我们要求做到，既要全面真实的揭示存在的问题，又要深层次分析问题的原因，同时要提出针对性较强的改进措施，不能就事论事，空洞无物。在每次审计报告的编写过程中，我们都成立专门报告撰写小组，对审计数据来源及其真实性进行严格核实，严格把关，确保审计报告的真实性、权威性、可靠性。

三是抓好审计事项的跟踪落实。对内部审计发现的问题，如果不检查、不改进、不落实，审计工作也就失去了意义。在我们开展的各项内部审计工作中，不管是事前审计，事中审计，事后审计，对发现的各种问题，我们都坚持从严处理，决不姑息迁就。审计结论和决定下达后，要求被审单位要在规定的期限内进行整改，并对整改情况进行后续审计，核实是否真的整改，使审计工作真正起到应有的监督作用，防止形式主义和走过场。今年以来，通过内审及时发现各类问题30多处，所有问题全部得到及时整改，审计事项落实整改率达到100%，有效地把问题解决在了萌芽状态。

四是坚持内审与外审相结合。针对公路工程审计工作量大、专业性强的特点，我们坚持内审与外审相结合，对数额大、专业性强、难度高的大型项目，我们委托资质信誉高、业绩突出、专业水平强的社会审计机构进行审计，同时对审计质量、服务水平等情况实行跟踪监督，确保审计工作的高质量、高效率。

三、创新思路，积极探索，努力推进内部审计工作的新转变

随着公路事业的不断发展和公路管理体制改革的不断推进，公路内部审计工作面临诸多新情况、新问题，对内审工作提出了许多新课题、新要求。近年来，适应不断发展的新形势，我们积极探索新形势加强和改进内审工作的新途径、新办法，使公路内审工作常抓常新，与时俱进。重点推进了内审工作的“四个转变”。

一是在工作理念上推进内审工作向监督与服务并重转变。正确处理监督与服务的关系，寓监督于服务之中，通过审计监督，促进内部管理的改善。工作中，我们首先是正确处理好内部审计与领导的关系，通过监督内部各部门、下属单位相关责任的履行情况，帮助领导更好地履行其责任，积极为领导出谋划策、提出建议。今年，我们就基层单位的财务管理问题、招待费问题、计划管理问题及时向领导提出合理化建议20多条，大部分被领导采纳，有力地服务了领导决策；

其次是正确处理好与被审计对象的关系。我们要求内部审计人员积极改进工作方法，在发挥监督职能的同时，注重发挥服务的作用，减少与被审计单位的对立情绪，达到既实现监督，又促进被审计单位加强管理的目的；

再次是正确处理好内部审计与社会审计的关系。在内部审计人员力量不足的情况下，积极配合有关部门完成各项审计任务，充分利用社会审计的工作成果，提高审计效率，扩大内部审计的覆盖范围，使公路审计工作覆盖面达到100%。

二是在工作指导上推进内审工作由被动性审计向主动性审计转变。改变以往根据上级要求和领导指示被动开展审计工作的做法，及时根据每个时期公路工作的重点、热点，按照单位年度工作任务的要求，提前制定内审工作计划和实施方案，有预见性地把内审工作想在前、做在前，为全局工作的开展提供了有力的指导和保障。在公路建设及养护工程中，从招标文件的编制到原材料的采购再到工程的竣工验收，审计人员都主动参与，工程建设的每一份合同都要经过财务审计部门的审查，确保工程建设在保证质量的前提下低价中标，以最少的投入赢取最大的效益。今年我们对全部7项公路重点项目的招标工作全部纳入审计范围，为工程建设节约资金1000多万元。

三是在工作重点上推进内审工作由事后督查向事前、事中控制转变。我们认真从近年来全国公路交通建设发生的一些重大案件中汲取教训，将内审工作的关口前移，在每项重大工程及建设项目开工前，内审工作就及时跟上，提前介入，切实明确业主、施工、监理各方的经济责任，并签订三方廉政合同，从源头上防止各类违法、违规案件的发生。在工程建设过程中，我们根据工程进展情况，及时组织人员开展各项专项审计，对发现的各类问题及时查处，坚决纠正，保证了各类经济活动的正常进行。

四是在工作保障上推进内审队伍向专业化和高素质化转变。由于内审领域的扩展和审计层次的提升，原来单纯的财会人员结构已不能适应内部审计工作的需要，为此，我们一方面加强现有审计人员的业务培训和管理，通过“走出去”和“请进来”相结合的方式，大力开展审计人员专业知识培训，使他们不断适应审计工作的需要；

另一方面，我们还充分发挥公路内部的人才优势，根据需要积极吸纳工程技术、行业管理、法律以及计算机等方面的专业技术人员参与内审工作，以解决审计队伍人才不足的问题，确保内部审计工作的需要。目前，我局审计共有专职审计人员3人、兼职审计人员2人，其中会计师3人，助理会计师2人，较好地满足了内部审计工作的需要。

第二篇：内部审计工作总结优秀

内部审计工作总结优秀

内部审计工作总结优秀1

本人于今年调至分公司从事审计工作，在此工作期间，工作态度严谨认真，紧紧围绕各项工作目标，坚持“依法审计、服务局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，履行好岗位职责，在领导的关心和同事们的助支持下，较好地完成了各项工作任务，现将在分公司一年的工作情况总结如下：

一、加强学习，培养提高自身综合素质

为了进一步提高自身综合素质，更好地做好本职工作，发挥审计工作的重要职能，加强学习，加强自身的思想道德建设，在实际工作中端正思想，进一步坚定信念，自觉抑制不正之风和xx现象的侵袭，毫不松懈地培养自己的综合素质和能力，做一个合格的审计人员。

二、强化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切体会到，审计工作是一项专业性和实践性很强的工作，随着经济结构及审计环境的飞速变化，对审计工作的要求也愈加严格，加强理论及业务学习是取得本职工作成果的重要方法，为此努力掌握审计业知识和广博的理论知识以提高业务技能，提升审计工作能力和水平，提高审计工作质量和效率。

三、履行职责，圆满完成各项工作任务

在此从事审计工作以来，参加了分公司系统内三个电厂的物资专项审计，还实施了对分公司所属电厂的资本性支出专项审计、电厂的内控缺陷整改情况监督、电厂热值差专项审计及、电厂的厂内费用及损耗专项审计，得到分公司领导及同事的肯定。除分公司系统内的审计项目外，还圆满地完成了电厂的'任中审计、股份公司借调的电力检修公司离任审计和电厂绩效审计，每一项审计工作，特别是随股份公司去审计，不仅学到了不少知识，也积累了不少经验，对审计工作能力有了一定的提高。

通过审计工作，使我认识到审计工作的重要性，进一步提高了思想素质，开阔了视野，拓宽了工作思路，增强了全局意识，在总结成绩的同时，也认识到自己存在的不足，如还不能充分运用审计平台、电子商务平台等现代信息系统进行审计、不太了解生产方面的知识和流程等，造成审计工作的局限性，在今后的工作中，将进一步加强学习，努力拓展业务范围和能力，不断提高自身业务水平和综合能力，以便适应更高层次审计监督工作的需要，更好地为审计工作发挥作用。

内部审计工作总结优秀2

为认真贯彻和落实《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和财经法律法规，我局始终坚持“依法审计、效劳大局、围绕中心、突出重点、求真务实〞的审计工作思路，突出对局属各单位内部控制审计和群众关心的问题开展审计及财务监督检查，在促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，提升市民生活环境等方面发挥了积极的作用，较好地完成了各项工作任务。现就20xx年内部审计工作总结如下：

一、根本情况

县城管局为县本级一级预算行政执法单位。内设办公室、卫生股、城管股、审批股、计财股5个内设机构，管理县执法大队、环卫一所、环卫二所、园林局等4个下属事业〔含参公〕单位。其中执法大队实行“县级一级预算，内部二级核算〞的预算和财务管理方法，环卫一所、环卫二所、园林局属一级预算全额拨款事业单位。

二、内部审计工作开展情况

1、加强领导健全机构，形成有效的内审工作机制。我局一直非常重视内部审计工作，局党组对经济责任审计工作给予高度重视和支持，20xx年局内部成立了以局党组书记为组长，分管领导为副组长，计财股人员为成员的审计小组，切实保证审计工作不中断。

2、贯彻重点审计，全面催促检查的方针。在财务管理和收支的根底上，针对上级的有关精神和我局财务工作的实际情况，按八项规定要求重点对4个下属事业单位在财政经费支出、经营收入支出，固定资产管理、专项经费使用、政府采购管理、根本建设工程管理、个人收入发放情况等进行了财务监督检查，并在年内在全局进行了两次全面专项检查。经过审计和财务监督检查，有利地促进了我局财务工作的。标准化，杜绝了违规违纪问题的`发生，提高了财务管理工作的水平。

3、标准内部审计程序，提高审计工作质量。审计工作是审计人员执行政策的过程，审计时审计人员严格按照内审程序，认真对待每一次审计过程，包括审计依据、范围、程序、审计评价，在审计前确定审计内容并告知下属单位，审计过程中认真做好审计底稿记录，归纳问题，及时沟通反应，坚持依法审计，及时形成审计报告。

4、通报审计结果。审计工作结束后及时向局党组汇报审计情况，通报审计结果，研究确定审计结论和整改意见，征求被审单位意见，提出整改意见，限期整改。对审计中发现的普遍问题在全局通报，对财务管理上存在的问题分析归纳，并从业务上进行指导，要求各单位认真整改审计中发现的问题，认真执行并及时完善各类财务管理制度。

三、存在的问题

从审计和财务监督检查情况看，各单位能够不断健全财务管理制度，会计根底工作进一步标准。被审计单位所有的收入和支出都已全部纳入单位统一管理，从无设置帐外帐和“小金库〞以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为，财务收支真实，根本合规，但还存在着一些问题：

一是预算执行机制还不够完善，未能定期对预算的执行情况进行分析；

二是资产管理不够严格，政府采购管理不够完善；

三是工程管理工作效率不高，建设工程实施进度较为缓慢，工程实施结束后未能及时开展竣工财务决算。

四、20xx年审计工作主要思路及打算

1、加强政治业务学习和研究，特别是内部审计专业知识的学习，提高内审工作的水平，加强审计风险的防范。

2、继续做好职工关心的经济热点问题的专项审计检查。在检查中，注意点面结合，从宏观着眼，微观入手，并通过审计检查报告，及时向局党组领导提供信息，为局宏观决策效劳；同时对反映集中的问题提出相应的建议，完善相关内审制度。

3、继续做好工程审计工作，配合审计部门对工程竣工结算审计，确保审计质量，提高审计效益。

4、进一步完善内部审计制度，对原有的内部审计制度进行修订。

内部审计工作总结优秀3

20xx年是忙碌的一年，是我在审计一部工作的。第二年，这一年中我参与了大大小小8个项目，从实习时刚入门到这一年编制了大大小小10个报告的初稿，比上一年成长了很多，借此机会，感谢一下各级领导对我执行工作的信任以及提供的技术支持与精神鼓励。现将20xx工作、学习情况总结如下：

一、20xx主要工作情况

本我所参与的项目横向包括内控审计、财务审计，纵向包括中期审计与审计，期间还夹杂了部分特殊目的审计，做过成熟的上市公司，也在民企IPO项目上开过荒，当过小兵，也带过队，和一帮兄弟姐妹一起刷过夜赶底稿，也一起趁休息时间出去玩过，项目参与度按外勤工时来计算的话是的，项目完成情况上我自我感觉也很良好。

二、个人学习情况

虽然由于本项目较多，工作时间多了，学习时间就少了，但本人采取了较为合理的替代程序，在贯彻理论结合实践的基础上，充分发扬了以赵哥为代表的若干位“会说话的准则”的能量，工作中遇到各种实际问题，在自行翻看准则寻找答案的基础上，同时征求他们的.意见，在解决问题的同时，也巩固了自己的知识。

三、工作建议

1、关于培训

业务质量、审计效率、我们对客户的贡献、客户对我们的评价在很大程度上取决于我们的专业水平，建议在今年项目如此之多的情况下把我们部门的各级培训班坚持办下去。

2、关于项目

本做的项目让我记忆最深刻的不是我第一次带分项目的郑煤机，而是我在年审的尾巴上参与的那个开荒项目，在那里遇到了各种意想不到的问题，建议一直做上市公司和老IPO项目的同事偶尔去开下荒，在那里，经验和知识的积累更加的迅速。

总之，在这一年的工作中，有成绩和喜悦，也有不足之处，但我会在今后的工作中不断努力、不断改进，和大家一起推动我们一部的快速发展。谢谢大家。

内部审计工作总结优秀4

20xx在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx工作的总体要求和审计方案，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作方案和领导交办的审计任务，现就20xx审计工作总结如下：

一、完成主要工作

20xx年共完成审计工程97项，其中财务收支及预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程工程预算审计38项，基建工程工程结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了奉献。

1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行

预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx完成上财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10—11月份审计部对审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储藏了动力。

2、开展专项经营考核审计

20xx年7月，公司为扭转xx汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认xx汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。

3、完善投资企业审计，提供投资评估依据

为评价对外投资企业的管理效果的'需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20xx省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。

4、加强离任审计，提供人事管理参考

20xx年，宝xx原总经理、新x湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。

5、完善基建工程审计

20xx年，基建工程工程多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程工程现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前工程审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程工程预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元；基建工程工程结算审计40项，结算报审金额1，392.40万元，核减金额384.39万元。

根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建工程，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。

二、主要工作体会

1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键

20xx在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手缺乏等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动审计工作顺利完成。

2、加强过程管控，提升内审质量

质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理方法和实施方案，详细规定审计方案制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的工程审计工作。

3、延伸审计工程，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实

20xx年，由于审计人手缺乏，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。

三、存在问题与今后打算

1、存在问题

①由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与预算审计等及大量基建工程施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的奉献力量有限。

②集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通缺乏，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。

2、今后打算

①坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作开展积攒力量。

②20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作开展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。

③协助相关部门厘清基建管理流程，完善预、结算审核流程，保证基建工程工程管理清晰、透明、合理、公正。

第三篇：医院内部控制审计经验交流材料

医院内部控制审计经验交流材料

我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口”等荣誉称号。

近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均列XX市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目35个，提出合理化建议76条，促进建立健全内控制度22项，核减工程投资1200多万元，促进增收节支2112万元，避免损失浪费1243万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作先进集体”，20xx年被省内部审计师协会评为“做出突出贡献和创新经验的内审机构”。

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单

我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程（骨伤）三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放心示范医院”，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口”等荣誉称号。

近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工作，以“管理+效益”为主题，大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制，审计项目、审计成果和审计质量等指标均列XX市内审系统前茅。仅三年来共完成审计项目35个，提出合理化建议76条，促进建立健全内控制度22项，核减工程投资1200多万元，促进增收节支2112万元，避免损失浪费1243万元。审计科自建立以来连年被评为“市内审工作先进集体”，20xx年被省内部审计师协会评为“做出突出贡献和创新经验的内审机构”。

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计 随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养，变为了今天的政府宏观指导，自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索，决定把工作定位在以管理和效益为核心，以事前和事中审计为重点的思路上来，突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控制机制建设，促进经营管理，节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策”为目标，把单位的内部控制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大块，因“块”制宜地确定工作着力点。

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度。为此我们发挥职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗器械采购审计中，我们按照采购顺序，对采购的申请、审批、采购、验证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突出问题：一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有：采购计划不合理。总务科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建议，对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患者减轻负担380余万元。三年来，我们先后查出内部控制制度失控点44个，提出合理化建议31条，促进建立健全有关制度22项，促进增收节支1442万元。

（二）内部控制行为审计突出在“纠”上做文章，及时查处违纪违规问题。内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运行。近年来，医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程，项目总投资达1.5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益，院领导要求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法，多层次、全方位地实施审计。在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案，对使用材料、施工标准、结构布局等详细把握。在施工阶段，坚持长期工作在第一线，发现问题，立即督促整改。工程竣工后，全面搜集整理工程资料，狠抓结算审计，最大限度地节约建设资金。如我们到工地测量时，发现有的工作量施工方和我方工作人员说法不一致。对此建议院领导临时建立了科室主任施工监督责任追究制度，设置了维修工程记事计时单，由审计科发给施工方，施工方将维修内容详细记录在记事单

上，经科主任审签后方能交审计科复核结算。这项措施实行后，仅科主任把关就削减高估冒算额158万元。再如在对施工单位上报的基础挖土签证审核中，发现上报单价达到60元/立方米，这样的单价运距应在十八公里以上。我们会同负责此项工作的基建科按照运土路线查找，结果发现施工单位采取移花接木的手段，在共同确认的地点只卸过一次土，其它的都在别处，仅此一项就核减工程造价260多万元。三年来，我们先后制止和纠正内部控制违纪违规行为137人次，核减工程造价1200多万元，避免损失浪费1243万元，由于质量过硬，医院新病房大楼获得了省建筑工程质量最高奖--“泰山杯”奖。

（三）内部控制决策审计突出在“促”上动脑筋，积极向院领导建言献策。内部控制决策是内部控制成功的关键，事实证明，领导的科学决策都是在对相关情况准确、全面、深入了解的基础上制订的。鉴于此，我们在内控审计中强化对审计成果的分析研究，为院领导当好参谋助手。整骨医院每年锅炉用煤数量较大，加上煤炭的及时供应是单位正常运营的重要保障，因此多年来，院党委一直主张采用宽松的采购和结算方式。这个决策是否合理，有没有一些深层次的问题？带着疑虑我们进行了三个方面的调查。一是坚持每天都到锅炉房做实地监督用煤数量，历时半个月取得了较准确的日耗用量，并根据不同的季节做了持续性的调查，确定出不同季节的日耗用数量；二是对煤炭价格进行了多方面的市场调查，从不同渠道进行了广泛的询价，取得了真实可靠的市场价格；三是对采购的燃煤在进单位前现场过磅和检测。通过以上措施发现了煤炭从采购价格到质量、数量存在7个方面的突出问题，并向院领导提交了一份有理有据有可操作性建议的专题报告。院党委采纳建议对锅炉用煤实行改革，建立了4项内控制度。实施后年节约资金70多万元。20xx我们通过多种渠道了解到，受国家宏观调控政策及产能影响，在今后一段时期钢材价格将出现大幅度上涨的趋势，结合新病房大楼建设需要大量钢材的实际，我们向院领导提出了提前囤积钢材的建议，院领导经慎重研究，采纳建议提前购买了3000多吨钢材，事实证明，此举为医院节约资金600多万元。三年来，我们提出的审计建议90%以上都进入了院党委的决策，对加强医院内部控制工作起到了积极的作用。

二、搞好“三结合”，努力提升内部控制审计工作水平

一是搞好内部控制审计与其他审计的结合。我们认为，内部控制审计是较高层次的审计，每个单位的具体情况不同，内部控制审计的模式和路子也应有所区别。内审机构必须克服急功近利心理和盲目照搬的做法，要吃透上级有关部门指示精神的基础上，借鉴吸收其他单位的先进经验，从本单位实际出发，选准切入点，大胆尝试，稳步推进，定期总结，不断深化。探索初期，因各方面条件不够成熟，难以开展独立的内部控制审计。我们就以财务收支审计、投资项目审计和专项审计等为依托，由点到线、由线到面，逐步拓展内部控制审计的范围和内容。从20xx年起，我们在每一项常规审计中都适当融入了内部控制审计的内容，而且比例逐年加大，效果也越来越好，思路也越来越清，自20xx年起开始进行独立的内部控制审计，并初步建立了“堵、纠、促”三位一体的医院内部控制审计工作机制。

二是搞好内部审计人员与专业技术人员的结合。内部控制审计涉及面广，不少的内容专业性比较强，加上内部审计人员的人手、精力、知识有限，内部审计机构要善于搞好同专业技术人员的结合，取长补短，借风驶船。比如在对医院新病房大楼的审计中，我们仅有2人审计科同监理人员始终保持密切的沟通与联系，在重大事项的监督上坚持提前通气，协同作战，较好地将监理单位人才、技术和职能优势转化为审计力量，最大限度地延伸了审计触角，拓展了审计内容，加大了审计力度，在新病房大楼建设中，由审计科和监理人员共同核减的工程造价达600多万元。此外在对燃煤质量的检测中，我们同技术监督局的专业人员进行了合作；在物资采购审计中，我们向政府采购中心的专业人员进行了学习。专业人员的优势使我们如虎添翼，对内部控制审计工作扎实开展起到了积极的作用。三是搞好内部审计与国家审计的结合。国家审计监督层次较高，国家审计人员的审计思维、审计技术和审计内容等对内部审计人员具有较高的参考价值。在市审计局对整骨医院开展经济责任审计等工作中，我们都主动配合，虚心学习审计业务，收获很大。医院在98年以35万元购置一套纯净矿化水设备用于生产大输液，随着国家发改委关于严厉禁止自制药厂生产大输液的规定出台，这一套设备变成了闲置资产。在市审计局工作人员的启发下，我们咨询有关专家，了解到该设备只要稍加改造即可用于生产矿化水，随后便向院领导提出了利用这套闲置设备上矿化水项目，用解决职工办公和家庭饮水问题的建议。此建议被领导采纳，通过对原有设备和水井进行改造和加深，当年就生产出了合格的矿化水，这样即节省了职工办公饮用水的费用，又方便了职工的家庭用水，一年可为医院节约开支38万元。近几年在内部控制审计的探索中，我们先后十几次向市审计局和内审协会请教有关问题，他们都给予了热情的帮助，使我们受益匪浅

第四篇：内部审计创新发展经验交流材料

内部审计创新发展经验交流材料

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，XX市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。XX市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于20xx年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，20xx年8月，我们指导XX区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，XX市和XX区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各

一、领导高度重视，构建内审工作的广阔平台。

市各级审计机关的领导在实践中认识到，建立社会主义市场经济体制，发展社会主义市场经济迫切需要在经济领域里建立一道坚固的防线，才能及时发现并有效地纠正经济活动中出现的偏差现象，保证社会主义市场经济的正常运行和健康发展。这些单靠国家审计机关的力量是远远不够的，这就迫切需要加强内审工作。市审计局王德江、于时文前后两任局长都多次讲过，内审工作是审计工作最可靠的基础工作，抓审计工作必须抓好内审工作，这既是经济形势发展的客观要求，也是审计事业发展的内在要求，作为局长不抓内审工作就是工作失职。今年局党组又把内审工作列入全市审计工作的四大重点工作之一，摆入主要位置，列入议事日程，保证了内审工作的快速发展。

一是抓关键环节，扩大内审队伍。近几年，机构改革和企业改制比较频繁，如何在机构改革和企业改制中让内审机构得到巩固和加强，这是市各级审计机关和主要领导心上的一件大事。每到关键时刻，局长们就主动找市委、市政府领导和有关部门负责人汇报内审工作情况，讲内审工作的重要性，要求加强内审工作。由于内审工作做的比较好，在领导心目中和社会上占有一定位置，再加上局长们的积极工作，几年来，全市内审机构和内审人员在机构改革和企业改制中不仅没减少，而且出现了增长势头。市里凡新组建具有一定规模的经济实体均设立了内审机构。最近，市政府新组建市水务集团，在人员编制严格控制的情况下，压缩其他人员，专门设立了审计部，配备了4名审计人员。今年初，XX市委、市政府决定在全市所有镇及办事处全部成立镇村经济审计所，把镇村经济全部纳入审计范围。

二是抓新领域，消除内审工作的空白地带。随着改革开放的不断深入，市场经济的主体发生了深刻变化，我市三资企业和民营企业成份所占的比重越来越大，如何把内审工作机制引入这部分企业，这是各级审计机关领导抓的一件大事。XX市在全市率先在民营企业中发展内审机构，高技区陆英东局长亲自登门到户做工作，把区内53家规模较大的外资企业全部发展成为内审协会的会员单位，普遍建立了内审工作机制。我们的老局长、党组书记王德江同志亲自到金猴集团找董事长做工作，并派得力干部帮助建立审计部，审计部成立后开展工作一年多时间就完成各类审计项目48个，直接减少经济损失1200多万元，避免经济损失2430万元，集团公司董事长柳富林深有体会地讲：如果我们三年前就实行内部审计工作，企业的发展一定会更好，不止是现在这个样子，如果再过三年建立审计制度，企业管理将不堪设想，企业将很难生存和发展。去年年底，该集团公司在全省民营企业审计工作会上交流了经验。

三是抓协会建设，全市各级审计机关全部成立了内审协会。根据国家审计署和省审计厅的部署，我们于20xx年10月率先在全省成立了第一家内审协会。为全市两级协会的建立，市审计局局长亲自向各县区局局长提要求，下任务，20xx年8月，我们指导XX区在全省第一家成立了县级内审协会，紧接着三市和两个开发区相继成立了内审协会，标志着覆盖全市的内审工作管理网络新体系完整形成。市委、市政府和审计局的主要领导非常重视内审协会建设，协会成立时，市长亲自到会讲话，XX市和XX区内审协会成立时，市（区）委书记、市（区）长分别到会讲话，充分体现了党委、政府对内审工作的高度重视和大力支持。市审计局和三市三区审计局长都亲自担任内审协会名誉会长，安排一名副局长担任会长，切实加强对内审工作的领导。局党组把内审协会作为连结审计机关和上级内审协会与全市内审机构及内审人员的桥梁纽带，给权力、交任务、压担子，全力支持，为开展内审工作提供组织上的保证。

四是当后盾做靠山，全力支持内审工作。市审计局党组把内审工作与审计工作摆在同等重要的位置上，一块研究，一块部署，一块考核，根据工作需要，不断加大对内审工作的投入，在人、财、物上给予保障，在具体工作上全力支持。各内审机构和内审人员在工作中遇到困难时，从局领导到各科室负责人及时提供服务和帮助，为内审工作排忧解难。去年冬天，市直一个部门的内审机构在检查下属单位资产时发现有几笔经济业务与东北某地有关，情况比较复杂，请市审计局帮助联系并派人协助审计，局长二话没说，安排一名副局长带两名审计干部，赶往东北审计，他们不顾天寒地冻，深入林海雪原，查清了经济纠纷，避免经济损失320万元，并把一些重要线索移送给当地审计机关，使一些违法违纪问题得到查处。审计机关热心帮助内审机构受到了广大内审人员的好评，各级领导对内审工作的高度重视和大力支持，为开展内审工作打下坚实的基础，营造了良好的氛围。

二、认真履行职责，突出工作重点，开创内审工作新局面。

一是通过多种途径，提高内审人员素质。这是内审协会的一项重点基础工作。（1）抓好普及培训，解决内审人员应知应会的问题。根据内审工作的实际需要，连续多年每年举办各

类业务培训班，采取请专家授课和选拔优秀审计干部辅导相结合的方法，组织内审人员集中学习，进行普及培训，使广大内审人员及时掌握内审基本理论和业务技能，以适应工作需要。此外，凡属审计机关组织的业务培训，尽量吸收内审人员参加。同时，几年来我们还选送了200多人次的优秀内审人员参加上级举办的各类培训班，通过多种渠道多种形式提高内审人员的素质。（2）抓好重点培训。以cia国际内部注册审计师报考为载体，动员全市文化水平高、业务知识和工作能力强的内审人员参加培训和考试。协会负责人亲自到山大、哈工大两所分校对经济类的大学生进行宣讲动员，并在两所大学审计处专设了报名点，协会工作人员上门为学生办理报名手续。通过各级内审协会进行层层发动收到明显效果，全市已有570人次参加过cia培训，有435人次参加了考试，有66人获得国际内部注册审计师资格，多数同志获得1-2门单科通过，为全市内审工作培养了一批高素质的骨干人才。（3）抓理论研讨，努力提高广大内审人员的业务理论水平。每年下半年，组织全市内审人员围绕新形势下如何搞好管理效益审计，经济责任审计、资产负债损益审计、投资项目审计和专项审计等方面内容，联系审计工作实际，从理论与实践的结合上进行研讨，广大内审人员踊跃参与，三年多写出质量较高的论文190多篇，聘请专家评出优秀以上等次论文150多篇，向省内审协会推荐优秀论文30多篇，有20多篇被评为省级优秀论文。在《中国审计》出版社和审计科研所的支持下，我们把优秀以上等次的论文全部编印成书，分别出刊了《审计文摘》、《内审专刊》和《创新文存》等理论文集发放给内审人员，通过这种方式，有效地提高了广大内审人员的素质和审计工作质量，《中国内部审计》和《内审通讯》对这一做法进行了推广。

二是采取得力措施，促进提高内审工作质量。提高内审工作质量，这是内审协会的一项关键性工作，我们在坚持以往传统做法的基础上，主要采取“三抓二指导”的方法。（1）抓落实，定期召开调度会。市内审协会每季度召开一次全市内审工作调度会，分别听取各市区开发区内审协会和市直常务理事单位及重点企业的审计工作情况汇报，提出加强和改进审计工作的意见和要求，及时的调度使内审单位更加明确重点，加快进度，保证了工作质量。（2）抓典型，适时召开内审工作现场会。先后在全市树立了7个“内审示范单位”和6个“先进内审单位”，在全市重点推广了成山集团的经验。内审协会定期进行调研活动，及时发现和抓住典型，发挥典型引路作用，推动面上的工作。成山集团是全国500强企业，这个公司的董事长非常重视内审工作，建立了一个15人的审计处，91-92年通过开展财务审计、合同审计、工程项目审计，全公司兴起“抓管理，堵漏洞，增效益”的活动，节约各种开支8000多万元。我们抓住这个典型，组织召开现场会，要求全市各内审机构要学习成山集团内审工作的经验，在全市范围内大力开展效益审计。据统计，仅20xx年，全市内审机构开展管理审计278个，效益审计389个，投资审计866个，这三项审计共提出并被采纳的审计建议2350条，促进增收节支1.6亿元，内审作用越来越明显。最近我们又准备在金猴集团召开全市内审工作现场会。（3）抓总结，定期召开全市内审工作经验交流会。我们每年召开一次全市内审工作经验交流会，在全市范围内选择一些有代表性的典型单位，从不同侧面进行交流，用典型经验进行启发引导和推动面上的工作。（4）内审协会负责对内审机构的工作思路进行指导。几年来，内审协会从实际出发，采取召开会议面上指导与深入重点单位具体指导的方式，要求各内审机构从本单位实际出发，选准角度、准确定位，总的思路就是内审必须为领导决策服务，为内部管理服务，为实现经济目标服务。内审工作思路切合实际，工作干到点子上，领导满意，内审的路子越走越宽广。（5）实行审计机关业务科室对口指导。局党组要求局机关各业务科负责对对口的被审计单位的内审业务进行指导，实施审计时必须吸收内审人员一块参加，进行传帮带，运用内审机构有价值的工作成果，内审机构和内审人员既有力地配合审计工作，又可以学习运用审计机关的工作经验和成果继续深化内审工作。市公安、教育、建委的内审机构根据审计机关对该部门审计的情况对全系统进行整顿改进，提高了全系统的财务管理水平，审计工作和内审工作有机结合，整合优化了审计资源，有力地促进了内审工作的开展，有效地提高了内审工作质量。三是通过多种方式扩大内审工作影响。这是内审协会的重点工作目标。（1）大张旗鼓地表彰内审先进单位和先进个人，为内审工作和内审人员树立威信。工作在内审岗位的同志们长年累月奋战在基层，做了大量艰苦细致的工作，为经济建设付出了辛勤的劳动。局党组和内审协会及时向市委、市政府反映，积极与人事部门协调，市委、市政府批准市审计局和市人事局先后两次联合表彰了20个先进内审机构和50名先进

内审人员，表彰大会上，市五大班子领导亲自为先进集体和先进个人颁奖，各新闻媒体把他们的先进事迹在全市范围内进行宣传，进而提高了内审工作的地位，树立了内审人员的良好社会形象。（2）运用新闻媒体进行宣传，在全社会营造关心支持内审工作的良好氛围。市内审协会定期通过电视台宣传内审工作情况，现场报道一些内审工作开展好的单位；在日报上开辟内审园地，定期进行宣传；在审计局门户网上建立了《内部审计》网页，设立内审动态、经验交流、工作规范等栏目，及时向全社会发布内审工作情况；协会还创办了《内审》作为宣传内审工作的专门刊物，免费定期向各部门单位的领导和内审人员发送；年终我们通过向各内审机构的单位领导致送慰问信的方式，宣传内审工作情况，对单位领导对内审工作的重视支持表示感谢，同时征求意见、对领导提出进一步关注内审工作的期望，这一做法在全市内审人员中反响很好。由于内审宣传工作渠道多、内容广、形式新、效果好，有效地扩大了内审工作的社会影响。

三、审势度势，锐意进取，努力探索深化内审工作的新路子。随着经济形势的发展和审计事业的发展，内审工作越来越重要已经成为一个必然的趋势，XX市建立镇村经济审计所后，市委、市政府领导要求各市区都要学习文登的好做法，切实重视内审工作，我们又及时在全市转发了这一做法，一些市区已经开始实行村账镇管，加强对村级经济的管理；高区管委拨专款给内审协会做活动经费；社会上对内审工作要求越来越高，想从事内审工作的人越来越多，最近又有不少同志报名要取得内审岗位资格证书。面对新的形势，如何寻求更快的发展，不断深化内审工作，我市内审协会作了初步的探索。

一是从实际出发，引导内审进一步明确内审工作的目标定位。几年来，我们根据内审机构的工作性质和内审人员的特点，一直把管理效益审计作为内审机构工作的重中之重，要求全市内审人员都要当好部门领导和企业领导了解经济工作的眼睛和管理经济活动的参谋，主要精力用于开展管理效益审计，为企业管理和经济建设发挥不可替代的作用，提高内审层次。目前，全市内审业务工作出现了一个明显的转变势头，就是在审计模式上从传统的财务收支审计为主向以经营管理、经济效益和内部控制为主转变，这一定位深受部门领导和企业负责人的欢迎，这是内审工作取得稳定发展的关键因素之一。最近中国内审协会会长王道成同志强调，内审工作的定位就是管理加效益，为我们指明了方向，今后在这方面要加大工作力度，争取更大效果。

二是讲究工作方法，抓住工作重点。从今年开始，市内审协会把工作重点转移到市直公安、建委、教育、卫生、电业、公路、交通等7个掌握专项资金较多和下属单位较多的一级内审机构和三角、金猴、建设、水务四大集团上。这样做，一方面抓住重点，直接组织控制了各大系统的内审工作情况，另一方面，调动了部门内审的积极性，发挥了行业管理作用。同时，我们结合我市民营企业多的特点，运用四大集团内审工作的经验指导民营企业的内审工作，收到了举一反三事半功倍的效果。经济开发区内审协会还实行了常务理事联系点制度，这些方法既能提高工作效率，还能保证工作质量。

三是探索和完善行之有效的管理激励机制。内审工作能否形成奋发进取的长效机制，关键看能否建立一套既切合实际又行之有效的引导激励制度，我们在总结了以往的考核办法之后，今年研究出台了针对各协会的《市创建优秀内审协会评价标准》和针对各内审机构的《市内审工作质量评价办法》，这两个办法经反复征求意见已下发执行，既激发和调动了全市各协会和内审机构的工作积极性，又引导了他们明确自己应该干什么和怎么干，今年各项工作指标比去年同期均有了较大的增长幅度。

四是树红旗立标杆，评选一批全市内审工作和内审人员学习的标兵。今年我们在总结以往“双先”评比活动的基础上，组织在全市范围内评选“十佳审计能手”的活动，目前该项工作正在准备过程中，要通过层层筛选，把最优秀的审计工作者选出来，作为全市内审人员学习的榜样和对照的镜子大力宣传，推动全市内审工作不断深入，带动全市内审人员的素质不断提高。

领导和同志们，我市的内审工作得益于市委、市政府和上级审计机关、内审协会的正确领导和大力支持，得益于各级审计机关的领导和全力支持，得益于兄弟市的支持与帮助，20xx年10月我们成立市内审协会时，中国内审协会、省审计厅、全省十六市地审计局纷纷给我们发来了贺信和贺电，给予我们极大的支持与鼓励。我市协会虽然做了一些工作，但离上级的要求和与兄弟市协会相比仍有一定的差距，我们要借这次会议的东风，抓住机遇，认真贯彻执行上级领导的指示，认真学习兄弟市协会的好经验，进一步开拓创新努力工作，使我市的内审工作再上一个新水平

第五篇：市农业局内部审计试行方案

第一条 为加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范财务管理行为，严肃财经纪律，促进廉政建设，使审计工作制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，结合本局具体情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于局属各单位(包括经济实体)内部审计工作。

第三条 本规定所称的内部审计是指局内部审计机构对本局所属单位实施内部监督，依法检查财务制度执行情况、会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

局内部审计工作的职责由局经管科和财务室履行。

第四条 内部审计工作机构在局党委的直接领导下，依法独立行使内部审计职权。对局长负责并报告工作，接受国家审计机关的业务指导和监督。

第五条 对局所属各单位的内部审计原则上每三年应进行一次，也可根据工作需要不定期进行。审计计划由局纪委提出并报局党委批准后实施。

第六条 内部审计工作除本局组织人员实施审计外，根据工作需要，经局长批准可以将有关审计事项委托社会审计机构或请求国家审计机关实施。

第七条 内部审计工作的主要职责：

(一)对局属单位的财务收支及其有关的经济活动进行审计；

(二)对局属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；

(三)对局属单位主要负责人的任期经济责任进行审计；

(四)对局属单位固定资产等投资项目进行审计；

(五)对局属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；

(六)对局属单位的重大经济事项和投资决策等进行评审；

(七)办理法律法规规定的审计事项；

(八)办理局领导要求的其他审计事项。

第八条 内部审计工作权限。

(一)要求被审计单位提供有关资料，并对所提供资料的完整性、真实性和准确性负责。

接受审计单位需提供的主要资料：会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单、财务收支预算（计划）及决算等会计资料，内部管理制度，重大经济事项的决议以及与审计事项相关的文件、资料等。单位主要领导离任经济责任审计除提供上述资料外，还要提供本人的自我评价等 本文来自转载请保留此标记。书面材料。

(二)组织召开与审计事项有关的会议；

(三)检查有关生产、经营和财务等活动的资料、文件、电子数据和现场勘察实物；

(四)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；

(五)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，报经局长同意，作出临时制止决定；

(六)对可能转移、隐匿、纂改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料报经局长同意，有权予以暂时封存；

(七)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议；

(八)对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，提出通报批评或者提出追究责任的建议；

(九)协助被审计单位建立健全有关内部规章制度；

(十)对内部审计工作中的重大事项可直接向有关领导报告。

第九条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审计前，应成立审计组。在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

审计通知书的内容应包括：

(一)审计的范围、内容、时间、方式等；

(二)审计组长及其成员的名单；

(三)被审计单位配合审计工作的要求。

第十条 审计组应根据批准的审计计划和工作要求，组织实施审计，局纪委加强对审计组工作的指导和监督，及时协调解决审计过程中的问题。

第十一条 审计终结，审计组应提交审计报告，由审计机构提交局纪委审核后报局长。

审计报告应包括下列内容：

(一)审计的范围、内容、时间、方式及有关情况；

(二)与审计事项有关的事实；

(三)依据的有关法律、法规、规章和政策；

(四)审计结论、处理意见和建议。

第十二条 审计组提交审计报告之前，应当征求被审计单位和个人的意见。被审计单位和个人有异议的，应组织复核。审计组应将复核的情况告知被审计单位和个人。

第十三条 审计终结后，内部审计机构或受委托的社会审计机构根据审计报告认为应当作出审计决定的，应草拟审计决定书或审计意见书，报局批准后在十五日内下达给被审计单位执行。

第十四条 经批准的审计决定书，被审计单位必须执行，并在执行结束后，向局提交执行报告。被审计单位、个人对审计决定有异议的，自收到审计决定书之日起十五日内以书面形式向局提出申诉，经局领导批准，组织复审，逾期未提出意见的，视同无异议。

第十五条 内部审计机构对主要审计项目进行后续审计，检查审计决定或审计意见书的执行情况。

第十六条 列入任期经济责任审计范围的单位主要负责人是指局属各单位的正职或主持工作的副职、经济实体负责人。

第十七条 单位主要负责人任期经济责任，是指单位负责人任职期间对其所在单位的财政、财务收支的真实性、合法性、效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

直接责任是指单位主要负责人对其任职期间内的下列行为应当负有的责任：

(一)直接违反国家财经法规的行为；

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为；

(三)失职、渎职的行为；

(四)其他违反国家财经纪律的行为。

第十八条 单位主要负责人任期届满，或者任期内办理调任、晋升、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项前，应当实行任期经济责任审计。

第十九条 单位主要负责人任期经济责任审计由局长研究决定后实施。

第二十条 单位主要负责人任期经济责任审计包括以下内容：

（一）任期内贯彻执行国家财经法律法规以及局有关规章制度情况；

（二）任期内单位财务收支情况、内部管理、经济目标完成和事业发展情况，国有资产保值、增值和债权、债务状况，单位基建项目的执行情况；

（三）单位重要经济活动的民主决策 本文来自转载请保留此标记。情况以及决策效益情况。本人有无违纪违规行为，有无重要纠纷和遗留问题；

（四）需要审计的其他事项。

第二十一条 内部审计机构可对模范遵守国家财经法规，经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，提出给予奖励的建议。

第二十二条 内部审计机构可对下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，提出必要的组织处理或党纪、政纪处分的建议。

(一)拒绝、拖延提供与审计事项有关的文件，会计资料等证明材料的；

(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督检查的；

(三)弄虚作假，隐瞒事实真相的；

(四)拒绝执行审计决定的。

上述行为，情节严重、构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十三条 内部审计机构和内部审计人员在开展内部审计工作中利用职权谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊的，由局党委责令限期纠正，并追究直接责任人的责任，构成犯罪的，应移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十四条 局纪委应加强对单位负责人经济责任审计工作的监督，发现违纪、违法问题应及时组织查处。

第二十五条 所有审计活动都应建立审计档案，并加强审计资料的管理。

第二十六条 审计人员应严格执行有关审计法律法规和规定。在审计过程中必须严格遵守职业道德和审计纪律，坚持依法审计、实事求是、客观公正、忠于职守、秉公办事、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第二十条 七 审计人员依法独立行使审计职权，受法律保护，任何单位和个人不得干涉和打击报复。

第二十八条 本规定自印发之日起施行。此前印发的有关规章制度如有和本规定不一致的，以本规定为准。