集团公司审计室副主任内部审计工作经验交流材料

第一篇：集团公司审计室副主任内部审计工作经验交流材料

煤炭工业（集团）公司是省属国有独资企业，经过近几年的改革与发展，现已发展成为以煤、电为主业，涉及旅游酒店、建工房地产、民爆器材、港口物流、煤炭贸易为辅业的企业集团。现有权属企业38家，总资产105亿元。

集团公司审计室是所属企业内部审计业务的主管部门。本人于2003年初调任集团公司审计室副主任,至今五年多来，根据审计署 “突出重点、全面审计”工作方针，围绕集团公司改革与发展大局，认真履行审计“监督、控制、考核、评价、服务”职责，逐步调整和完善内部审计职能，积极探索和改进内部审计方法，将事前控制、事中检查、事后监督有机结合起来，在维护集团公司内部经济秩序，推进民主科学决策，改进企业经营管理、完善内部控制、规范资金运作；最大限度地防范市场风险，逐步提高经济运行质量和效益，实现国有资产保值增值等方面取得明显成效。集团公司审计室2002年以来分别被**省审计厅和中国煤炭审计协会授予“内部审计先进单位”。本人于2006年2月被**煤炭工业（集团）公司评为“劳动模范”，2008年5月被审计署评为内部审计“先进工作者”。现将本人主要工作情况汇报如下：

一、以资金管理审计为重点，努力促进集团公司提升整体财务管理水平。每年度结束之后，集团公司审计室牵头，由本人负责组织有关部门对控股企业、重点工程项目（筹建处）以及集团公司直属中心等企业（单位）完成年度生产经营指标和财务预算目标任务进行全面审计考核。重点审计考核提取折旧、实现利润、上缴集团公司资金、集中结算中心存款、年末应收预付款项、管理费用以及职工收入等情况。

为防止发生新的不良应收帐款和潜亏，对被考核单位经营班子成员预留30%的当年效益奖，满三年后经审计再次进行考核后给予兑现。经过审计再次考核，对当年形成较大额不良应收帐款至今尚未收回的、对所属单位没有尽到监管责任造成经济损失的、在承包等重大经营事项决策中违规操作造成经济损失的，分别不同情况扣发企业领导班子成员25%、50%至100%的预留效益年薪；对经营亏损的单位待扭亏为盈后再计算兑现效益奖；特别是对历年旧欠款进行严格考核之后，基本上解决了“新官不理旧欠”问题，扭转了应收帐款居高不下的状况，不仅加速流动资金周转，弥补了企业生产经营资金不足，更为重要的是减少了呆坏帐损失。由于整个考核工作始终做到认真把握政策，坚持效率优先、兼顾公平、区别对待的原则，切实做到奖罚分明，有效地调动了企业领导和职工的积极性，对加强经营管理，实现国有资产保值增值起到有力的促进作用。

三、认真贯彻经济责任审计制度，切实做好企业主要领导任期经济责任审计工作。

经济责任审计是加强企业领导班子建设，考察和识别企业主要领导人的重要方法。根据审计署和国资委《国有企业及国有控股企业领导人任期经济责任审计暂行规定》，按照“逢离必审”的原则，近五年来，集团公司先后对控股企业因提拔、调动、离退休等各种原因离开原岗位的企业主要领导共29人，按规定程序进行任期经济责任审计，其中凡是亏损多、占用资金大、群众不良反映多的企业主要领导离任，集团公司领导都指定要本人出任审计组长。

在经济责任审计过程中，对审计发现的问题，有些企业领导以各种方式推卸责任，有的拒绝在经济责任审计报告（征求意见稿）上签署意见，其中最难办的是把有些责任推给上级领导，说是某个领导指示交办的，以此给审计施加压力。本人根据实事求是的原则，以审计证据为依据，认真分析前后任之间，上下级之间的责任。对被审计的企业主要领导提出较为真实客观的审计评价意见，对任期内所做的工作与取得的成绩给予充分肯定，对任期内存在的经济责任问题给予充分披露并提出相应的整改与处理意见。比如：某实业公司总经理未经报告批准自行放弃煤矿控制权应负的责任问题，对某现代农业公司的资产未进行规范的清查、评估及未报批的情况下，先承包、后转让给个人所造成的损失应负责任问题，经集团公司领导研究后，给予适当的处理。

近几年来，通过企业领导任期经济责任审计，先后免职2人，辞聘（调出）3人，党政换位4人。经过对企业主要领导任期经济责任进行认真审计，对分清前后任经济责任，增强企业领导人组织观念和责任心，推进民主科学决策，改进企业经营管理、完善单位内部控制、防范企业经营风险起到有力的促进作用。

四、着力加强内部控制，切实防范经营风险，确保资金安全。

市场风险归根结底就是资金风险。为切实防范资金使用风险，确保资金安全，集团公司审计部门根据审计署和省国资委关于加强完善企业内部控制的要求，逐步探索建立和完善内部控制体系，把重点放在大额资金使用事前控制上来，改变以往大额资金运作由个别领导审批为更多业务部门负责人介入共同审核把关。2005年，集团公司与所属单位先后成立了资金风险控制小组，并制定了《资金风险控制小组议事规则》。由于加强资金使用控制，收到明显成效。近年来，集团公司有效地控制分散投资影响主业发展现象，基本上杜绝了盲目投资行为，不良应收帐款也逐年下降；企业经济运行质量和经济效益稳步提高。

审计室作为资金风险控制小组成员单位，本人非常重视资金风险控制工作，不仅积极参与和配合有关部室对所属企业提出的信用额度调整、融资借款、抵押担保申请事项进行认真分析审核，搞好有关重要经济合同的会审，而且还兼任集团控股的联美建设公司的董事与资金风险控制小组成员，直接参与联美建设公司承接的开发与施工项目的前期调研论证工作。2005年末临近春节时候，由于联美建设公司总承包施工的厦门香山国际游艇俱乐部项目，预交5000万元施工履约保证金之后，因对方资金不足，延期办理有关权证，无法按时开工，影响到5000万元施工履约保证金的安全。即使中止总承包施工合同，也难以及时收回资金。在甲乙方矛盾加剧、进退两难之时，集团领导指派本人协同联美建设公司领导，多次前往厦门进行尽职调查并提出解决方案。

第二篇：内部审计工作经验交流

大部制环境下的内部审计工作开展

十八届三中全会要求“积极稳妥实施大部门制”。新随县在建县之初即以大部制理论为基础，进行设计、管理、运行，因此其机构编制远低于同等规模的县级政府，在保留了必要的业务机构时，砍掉了一些机构，如内审机构。而《中华人民共和国审计法》第二十九条明确规定，“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。”

当前，随县共有县级党政群团、人大政协、政法机构、直属事业单位等单位共计53个，名义上保留内部审计科室的的单位仅有10个（水利局、林业局、交通局、人社局、教育局、文体局、农业局、粮食局、城投、供销社），覆盖面不足20%；明确设立审计科的仅有1个（教育局），其余的大致都是与财务科室合并而成。而财务与审计合并的作法，在编制紧缺的情况下，使得大多数单位财务和审计人员其实就是同一人，内部审计变异为“自己监督自己”。目前随县的内部审计仍处于“单打独斗”的无序发展阶段。

内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,其作用不可忽视。它是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法律法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。为了扩大审计监督覆盖面，及时纠正违反财经纪律的行为，审计机关作为一个地区内部审计业务指导和监督机构，有义务、更有必要组织好，开展好内部审计工作。笔者以为，当前通过“三步走”，实现内部审计工作良性发展。

首先，应当获取单位主要负责人的支持。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的，其作用也在不断显现：一是对单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；二是对单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高，为单位领导经营决策提供依据；三是揭示经营管理薄弱环节，监控财产的安全，促进单位财产物资的保值增值，内控制度不断完善。摆明其重要性和必要性后，不难获得单位主要负责人的支持，内部审计人员不足的问题将不难解决。

第二步，成立地区内部审计协会。内部审计协会是内部审计行业管理的自律组织，是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。为了提升基层内部审计机构及人员的业务指导和服务，加强内部审计自律性行业管理，发挥内审人员的能动性，推进基层内部审计工作的转型与发展，基层成立内部审计协会具有不可替代的作用。审计机关只有将具体管理内部审计业务的职能交给协会，由协会通过制定业务准则和职业道德标准，总结交流经验，培训内部审计人员，宣传内部审计成果等业务的开展，对内部审计进行专业管理，才能真正实现政府职能的转变。

第三步，支持并督促内部审计协会常态化运作。审计局要依托内部审计协会，定期上门进行业务指导，或者集中开展业务培训，或者引导不同单位之间内审人员交流心得，促使内审人员提高理论水平，不断改进和提升审计手段、技术方法，从而提高内审效力，更好地履职尽责。此外，要采取一定的激励机制，促使内部审计人员严格遵守内部审计职业规范，按照制度规范开展审计工作，不断提高内审项目质量与内审工作水平。

第三篇：2011内部审计制度为了加强医院内部审计工作

医院内部审计制度

为了加强医院审计、纪检工作，建立医院重点部门、重点人员的监督制约机制，规范管理，促进医院各项工作健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合医院实际，制定本制度。

一、医院内部审计机构的设置

医院成立内部审计、纪检小组，内部审计小组将对本单位的财务收支、经济活动、药品采购的真实、合法性进行独立监督审核。

二、内部审计的职能和要求

内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。

三、内部审计的职责和任务(一)拟定医院内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；

（六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；

（七）审计经济管理和效益情况；

（八）审计内部有关管理制度的落实及其他审计事项。

四、内部审计程序

（一）拟定审计项目计划；

（二）实施审计前提前三天以书面形式通知有关科室，有关科室应配合审计工作，提供必要的工作条件；

（三）实施审计，应取得审计证据，编制底稿，由相关科室负责人签字确认；

（四）对审计事项审计后，编制审计报告并征求意见。被审计的相关科室在收到审计报告之日十个工作日内提出反馈意见，送交医院审计组；

（五）医院内部审计小组应定期向院长提交工作报告；

（六）医院内部审计小组应督促被审计的相关科室在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；

（七）医院内部审计小组对办理的审计事项，应当建立完善的审计档案，并按有关规定保存。

发挥内部审计作用，提高医院管理水平一个单位或部门要加强内部管理，提高管理水平，离不开内部审计的监督。如何把握关键，有的放失地对医院的经济活动进行监督，有效地开展内部审

计，本文就此谈点认识。

一、以基建审计为突破口，树形象立权威

医院基建内部审计在建设项目决策阶段就已介入，对工程建设全过程比较了解，因此，能把事前、事中和事后审计结合起来。通过内部审计，对工程从招标到竣工的每一个环节进行监督，把监督检查和堵塞漏洞融为一体，并对工程建设全过程管理上存在的问题，及时提出改进意见和建议。立项决策期间，通过内部审计可以防止决策失误。同时，内部审计在项目建设过程中，对建设计划的落实、概预算的执行、经费及物资的管理、工期与质量的控制等实施跟踪审计，可以减少资产流失，避免偷工减料，减少经济纠纷，提高工程质量和资金使用效率，从而促使医院全面加强基建管理。基建内部审计的开展可严肃财经法纪、完善财务制度、增加基建投资这一热点问题的透明度，扩大内部审计的影响，树立内审形象。从宏观着眼、微观入手为医院党委作出合理决策提供正确依据，避免或减少基建经济活动中违法违纪现象的发生。

二、发挥对物资采购合同的内审监督作用

（一）扩大合同的审计范围

审计时应进一步扩大审计的深度与力度，要求有关采购科室按时将合同和发票送审，防止出现逃避审计的现象。监督有关采购科室的合同执行情况，杜绝供应商超合同供应、擅自扩大业务量的现象。另外，对于合同的真实性，合同条款的严密性、合规性、合法性方面以及供货方的履约能力等，都要加大审计力度。通常是在审计合同价格之前，就对合同的条款予以审查，如发现合同有缺损、合同遗漏必要条款和不利条款的情况，就及时指出并要求有关采购科室予以补正。尤其是对大金额采购合同，内部审计更是严格监督，确保医院合法权益不受损害。

（二）遵循合同审计程序

审计时对无问题的合同和发票在2个审计日内必须予以审结，并严格按规章办事，执行送审合同登记、审结签收制度，做到审计工作无遗漏。对于不符合送审条件的合同及发票，及时对有关采购科室予以说明，并要求有关采购科室补办手续后再送审。

（三）坚持合同审计的原则

认真执行“货比三家、比质比价”的采购原则，因为物资采购合同审计的重点就是价格审计。因此，格按规定进行价格审计。在合同价格审计中，注重对价格信息的收集。首先每个审计人员都要建立审计台账，按月进行整理归档，并对其所管辖范围内的材料及产品价格进行追踪管理;第二，做好市场调查。因为许多价格及其他方面的信息需要亲自去市场上调查才能掌握;第三，通过订阅有关价格杂志和在药品物资信息网上了解产品价格的变动情况，及时掌握第一手资料。这样就避免了在价格不明的情况下物资采购中的“暗箱操作”，防止人为抬高物资采购价格，损害医院的经济利益;第四，做好质量跟踪工作。通过对购进物资质量的跟踪调查，利用掌握的质量信息来指导下一次的比价过程，以便使所定价格更合理、更准确。当发现合同价格高于市场价格或成本核算价格时，并不直接与供应商进行协调，而是向有关采购科室负责签订该合同的负责人提出审计意见，由负责人去了解或核算价格，然后督促负责人重新签订合同的方式，或者以直接出具审计意见书的方式确定合同价格。

三、加强资产购置的审计

对医院大型器械、设备的购置，内部审计必须实施定期的审计制度。对设备购置计划、资金使用计划的审计做到审前审核、事中控制，及时发现各个环节存在的问题，把设备购置的风险降到最低。明确规定审计参加院长组织的购置论证及招标的会议。购买时不仅要审核购置合同是否完整、手续是否合法齐全、金额与凭证是否相符，同时还要审核这项设备的可行性分析。器械设备开箱验收调试时审计部门都必须参加，一方面检查设备是否达到合同要求；另一方面对一些随机赠送的家用电器进行登记入账，妥善保管，责任落实到人，避免资产流失。购置后还要对使用率、经济效益和社会效益进行分析，发现效益不好或闲置不用的，配合相关处室找出解决办法。这样纵深层次、全方位开展内审工作，可以及时发现医院潜在的风险，向管理者适时准确地提出建议，发挥审计监督的整体功能

四、充分发挥医院内部审计的监督作用

审计人员首先应根据医院经营特点和会计核算过程的关键控制点以及单位或部门应当遵循的有关规定，判断本单位内控制度的内容是否齐全，方法是否可行，单位是否在这些方面建立了监督管理制度，重大审查其内控制度的健全性、完善性；其次，应对单位已有制度进行符合性测试，审查其是否符合行业规定，是否使用于实际情况，是否得到贯彻执行，从而达到监督的目的。其监督作用具体表现为以下几方面：

（一）内部审计可以规范医院不正当的经营行为

医院服务范围要受国家法律的约束，其专业性问题一般由相关部门和职能部门来把关；而政策性、法规应严 性问题必须由内部审计把关。如果医院经营范围不规范，纯粹以营利为目的，无视国家法律，有违法经营行为，内部审计有责任指出并制止。

（二）内部审计可以预防医院投资决策的失误

投资决策是医院重大的经济活动，医院的发展，硬件建设很重要，在大型设备的购置、基础建设投资方面，内部审计必不可少。有关采购部门，基建部门应及时将相关计划书交审计人员审阅，审计人员应根据有关法律法规，对计划书及时出具审计意见。在如何降低工程造价、节约建设资金、创造最佳效益方面提出合理化建议。就医院经济合同而言，合同类型复杂，涉及知识面广。为了医院的利益不受损害，内部审计应根据对方资质及有关证件，依据法规及市场行情资料先行认证，在此基础上进行投资预测，提出建设性意见，防范医院投资决策所造成的失误，把好医

院经济决策第一关。

（三）内部审计有利于提高医院经济效益

医院加强内部管理，完善成本核算体系，需要强化内部审计。内部审计可以通过医院业务收入额、业务支出额、业务收支结余额等经济指标和业务量指标的实际情况，剖析了解经济效益高低的原因，为提高医院经济效益发挥了积极作用。通过内部审计达到为医院领导提供可靠、真实、准确的经济活动监督信息，为领导决策服务。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。因此，只有科学掌握医院内部审计的内容和方法，才能更好地发挥其职能作用。

内部审计制度【工作制度汇编】财务管理是医院管理的核心，医院财务的基础是资金和资金运动，其实质是在资金运动过程中所体现的以医院为主体的财务关系，医院财务活动的对象是资金，资金的筹集、使用、回收、分配。医院审核办对医院财务活动实施监督和内部审计，它是以《会计法》为依据，在确保财务制度严肃性的前提下，监管医院的财务活动以及医院执行财经政策情况，其目的是规范医院的财务行为，防上收入流失，引导医院正确理财。

一、医院内审工作的主要内容：

1、审核医院财务管理方法、任务和目标，以及所遵循 的行业

财务制度。

2、审核不相容职务岗位是否相互分离。

3、审核授权批准控制执行情况。

4、审核预算控制执行情况。

5、审核财产保全控制执行情况。

6、审核风险控制执行情况

7、审核内部报告制度执行情况

8、审核电子信息技术控制执行情况

9、审核利润分配顺序、比例以及利润的管理

二、确保医院内审制度在医院的有效实施，保证单位经营管理和

财务会计资料的真实完整。

三、专职审计人员每季度会同兼职审计人员做好专题审计和专项审计工作，并做好审计记录对审计中查到的问题做好反馈工作。对问题的整改要做好追踪调查及时向院长办公会议做出汇报。

毒、麻、精神药品管理制度

一、毒、麻、精神药品及毒性中药的品种范围应根据《中国药典》、《中华人民共和国药品管理法》及国家药政管理有关规定执行。

二、临床科室储备的毒、麻、精神药品，仅限该科室常用和急救用的品种，并建卡建册，实行“四专”：即专人保管、专柜加锁、专用处方、专册登记管理。每班交接，交接班时帐物相符。用后凭处方、安瓿和登记本向药房领取。剩余药液须经两人查看弃去，共同签名。

三、毒、麻、精神药品用量必须严格按处方限量执行。

四、外出执行临时任务，确需携带毒、麻、精神药品时，需经医务处同意，可预领一定基数，严格掌握使用管理，并填写登记清楚。完成任务后，凭处方、安瓿报销。

五、此类药品标签有明显标记，在标签显著位置上分别注明“毒”或“麻”的字样，定期检查以防失效、过期。

第四篇：XX公司审计室2013审计工作

XX公司审计室2013审计工作

计划

公司审计委员会：

2013年是集团公司“十二五”规划承上启下的重要一年，也是面对国际国内严峻的经济形势备受考验的关键时刻。集团审计监察室将围绕集团经营目标“控风险，防下行；保效益，促转型”的工作方针，行使好监督、评价、咨询特别是内控的服务职能，提升风险管理水平，为实现公司经营目标，促进集团的转型升级发挥有效的作用。

一、工作目标

坚持以“提升内控风险管理为集团转型升级保驾护航”为主线，“兼顾大局，把握重点”为指导方针，内控审计、绩效审计、经济责任审计并重，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的“免疫”功能，促进集团经济稳定持久地发展。

依法履行上级审计机关和集团公司董事会赋予的职责，对各分子公司经济运行及实际经营的情况进行有效的监督检查，促进其经济活动的合法性与效益性，重点关注集团及各分子公司重大投资项目，程序的合法合规及资金流动环节，以维护集团资产的真实、安全与完整。更加关注集团及各分子公司内控风险管理水平，从健全管理机制层面 发现各种风险点，关注事前风险，提出有效建议，创新管理思维，为实现经营目标提供有力的保证，真正提高企业核心竞争力，促进集团经济健康地发展。

二、具体工作措施

审计作为安全健康贯彻实现集团经营目标和发展战略的重要手段，通过对集团经济效益和内控管理进行评价，确保及时发现集团内部潜在的财务风险和经营管理弊端，更好地为“十二五”规划的战略发展目标服务。具体计划主要有：

（一）根据“十二五”规划的工作方针，2013年审计工作的重点将放在内部风险控制方面。继续通过“巡检”等方式，对各分子公司内控制度及执行情况进行穿行测试法、抽样法等检查。主要评价内控是否健全有效，以及在此前提下的内控运行是否得到了认真的贯彻

和执行，以便及时发现公司运行和管理中存在的薄弱环节，从而针对性地提出审计意见，尽可能地规避经营管理上的各种风险。同时，完善公司管理流程能够有效保证经营目标的实现，督促经济活动的正常运行。主要是以对股份公司审计室在2012年内控评价的基础上，2013年将通过咨询服务的方式，积极推动公司风险管理机制的建立健全，继续促进内控体系有效运作和进一步完善，强化审计质量控制，提高审计效率；结合公司全面预算管理，着手预算管理审计准备。热联审计室在常规审计工作的基础上，将以风险控制审计为抓手，进行审计风险和薄弱环节的检查监督，重点关注新增业务的风险控制及其管理流程的效益性和事前风险预防等。

（二）离任经济责任审计和清算工作是集财务审计和绩效审计为一体的综合性审计，它能够对领导干部的经济责任、经营效益等进行界定和评价。以明确资源配置的合理性，深化审计监督管理的职能。审计室将继续积极参与集团及各分子公司资源整合过程中发生的领导干部离任经济责任审计，重视审计成果的转化利用，对审计中发现的薄弱环节进行查漏补缺，健全管理机制。

（三）遵循“十二五”规划的主线，关注集团及各分子公司重点投资的项目，将审计关口前移，改事后审计为事前、事中审计，防范审计风险，以保证集团战略框架下投资项目操作运行的合规性、合法性。2013年的跨年项目主要是XX的跟踪审计报告。关注其开发过程的合法合规，资源配置是否合理运用，有无闲置、浪费的情况，工程预算进度与实际操作是否匹配，加大跟踪审计隐蔽工程和设计变更的力度，确保工程能够有序运行。

（四）根据“兼顾全局，把握重点”的工作方针，2013年将针对性地开展专项审计工作，即XX.工程专项审计将注重检查风险薄弱环节，主要是针对专项资金的运用情况，是否做到银行专户储存、专款专用，是否按规定进行工程的预算概算，资金走向情况的合规合法，与预算是否一致，资金是否合理运用等关键的风险点进行监督检查，以便有效地评价其效益性。

（五）2013年审计室将继续做好常规的财务审计工作，作为内部审计的基础，财务审计能对企业的各项经济业务进行检查核算，从而评价经济活动的效益性，并针对性地提出审计整改建议。2013年继续做好上年由于计划的调整未完成的XX公司任期内的经济责任审

计及XXX公司的常规性财务审计。

（六）根据公司新的经营发展思路及集团各个公司业务的多元化，为了更好地把握行业动态，加强对内审人员业务培训，通过学习提高对公司业务的熟悉程度，提升业务技能；充分发挥内部审计在公司管理中的作用。

三、创新与规范并举，审计工作制度化

审计监察室本着与时俱进和创新审计整改思路的原则，对集团审计管理制度进行了重新编写修订，走好审计“制度化，规范化”的发展道路，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定。通过制度化对各分子公司的审计流程，工作质量进行监督引导，提高审计效率。同时，还要求加强对审计意见落实情况的跟踪，将审计成果有效地转化，避免同样的问题重复出现。今年集团审计监察室将关注实行审计管理制度后，审计工作效率和质量的改善情况，以及不定期对审计成果运用的执行情况进行检查回访，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

二○一三年一月七日

第五篇：内部审计工作

第四章 集团审计中心

内部审计工作

一、审计职责

集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：

（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。

（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。

（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。

（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。

（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。

二、审计内容

（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。

（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。

（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。

（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。

（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。

（六）对各公司审计具体内容如下：

1、酒店

（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。

（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。

（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。

（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。

（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。

2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。

（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。

3、典当

（1）逾期费息的金额、回收进度。

（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。

（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。

4、物业

（1）物业费、暖气费收费率。

（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。

（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。

三、审计权限

（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。

（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。

（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议。

（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。

（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。

四、审计程序

（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。

（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。

（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。

（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。

（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。

（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。

五、审计要求

（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。

（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。

（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。

（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。

（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。

（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。

六、处罚意见

（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。

（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。

（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。

（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。