浅析如何做好内部审计工作

第一篇：浅析如何做好内部审计工作

浅析如何做好内部审计工作

关键字：经济管理类

【摘要】在企业监督控制系统中，内部审计是必不可少的组成部分，但该工作长期以来却没有得到应有的正视和重视。内部审计在欧美发达国家早已不是什么新名词，而在我国，却刚刚得到发展。如何更好地发挥内部审计的作用，本文从以下几个方面谈谈自己看法。

【关键词】内部审计监督

一、提高认识，加强对内部审计工作的领导和管理

各单位应成立内部审计机构，有条件的应配备专职审计人员，切实维护好内部审计监督的相对独立性，保障内审机构的工作经费，改善内审工作人员的工作环境和条件，帮助解决内审工作中遇到的困难和问题，积极发挥内部审计行业自律组织的作用，并对业务交流、人员培训、内审人员职责等方面作出要求。各单位要切实加强对内部审计工作的领导，督促帮助建立健全内部审计制度，合理安排内部审计计划，整合内部审计资源，切实维护好内部审计机构和内部审计人员的合法权益，充分调动内部审计人员的积极性和发挥内部审计的作用。

二、加强学习，提高内部审计人员的素质审计是一项政策性强、业务范围广、细致复杂的工作，通过不断加强审计人员的培训、提高审计人员的思想水平和业务能力，建设好一支职业道德高、专业素质强的队伍，促使内审工作稳步发展，是加强内部审计质量控制、提高内部审计工作水平的重要保证。首先加强内审人员职业道德教育，使内审人员树立起独立、客观、正直、勤勉的职业道德，严格按照内部审计工作规定及相关的法律法规独立行使审计监督权。其次加强专业知识技能培训，组织内审人员开展业务交流，积极撰写审计案例、审计论文，全面提高内审人员的综合业务素质；第三大力提倡内审人员进行自学，鼓励内审人员提高学历层次，参加会计、审计等资格考试，使内审人员能够及时获得和掌握与审计相关领域的知识和技能，从而具备独立的收集、分析、评价和记录信息的能力；第四要选拔政策水平高、业务能力强的复合型人才从事内部审计工作，通过系统内统一考试，对达不到要求的内审人员要进行培训和交流。

三、理顺实际工作中的操作规范为规范单位的内部审计工作，在实际操作中我们应首先做好内部审计的事前调查工作，明确审计的任务。在执行审计具体的单位前，我们需要从其他相关职能部门了解对被审计单位或审计事项有没有特殊的要求，在被审计单位的管理中有没有新的规定。在收集和了解了对被审计单位的基本情况后制定审计计划、实施方案，确定审计重点。为了保证审计结论的准确性，需建立审计分级复核制度，目的是减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以降低审计风险。在具体操作过程中，可安排同一审计小组的其他人员先完成一级复核，后由审计组长完成二级复核；同时要求审计报告也要经过二级复核后才能发出，以保证审计质量；此外，在审计过程中我们还应该注意关注被审计单位的内部制度的建立、健全和执行情况，评价被审计单位的内部控制制度，对被审计单位的内控薄弱环节在审计报告中提请被审计单位关注和改正。对审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要及时向主管单位领导提出审计意见，以便制订制度、完善相关措施时参考。

四、关注后续审计，提高内部审计效果内部审计的目的不仅仅是实施监督，更重要的是促使帮助被审计单位加强财务管理，规范会计核算，完善相关内部控制制度。在内部审计报告发出后，我们应当重视后续审计。后续审计的目的是了解审计意见的落实情况和帮助被审计单位解决问题，促进被审计单位管理水平的提高，做到坚持审计结论跟踪检查，实行结论落实反馈制度，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。

五、政府审计机关应加强对内部审计工作的指导首先是加强对内部审计工作的指导。关键是总结经验，加强交流，鼓励创新，宣扬特表彰先进。其次，加强对内部审计协会的指导，充分发挥协会作为行业组织的作用。

内部审计协会不能办成官办的机构或政府组织，协会要发挥特色作用。政府审计机关不要代替他们，要帮他们出主意、解决实际困难。第三，政府审计机关要吸收内部审计经验、利用内部审计成果。内部审计和国家审计要互相学习、互相促进。对审计问题的处理把握不准时，可及时向政府审计部门请教，力求问题的处理定性准确、规范。

六、明确内部审计工作内容、目标和审计重点结合水利系统实际情况，明确内部审计工作的内容有：检查财务会计基础工作、是否实行财务审批一支笔制度、大额支出是否经过集体研究、各单位是否另设帐外帐或小金库、财务收支是否真实合规、涉及到收费项目单位的“收支两条线”管理等相关内控制度是否健全、是否按标准和范围收费、基建项目程序是否合法、工程价款结算是否规范、是否执行有关招投标采购及竣工决算审计规定等；明确内部审计工作目标为逐步完成有事后审计向事前、事中与事前审计相结合的转变、由以财务收支审计为主向管理审计、效益审计的转变；确定内部审计工作重点：一是搞好财务收支的真实性、合规性审计，摸清家底，严肃查处财务帐目不清、内控制度不严等问题；二是认真开展本系统领导人员任期经济责任审计，审计结果存入个人档案，为本部门、本单位考核、奖惩和正确评价使用干部提供依据；三是逐步开展水利基建项目工程等专项资金审计，不断水利专项资金使用的效果和效益。

总之，在新形势下要更好地做好内审工作，就必须不断提高自身素质，积极努力工作，逐步完善审计程序和工作制度，加强审计业务基础管理，积极探索新形势下内部审计的新手段和新方法，通过这种审计监督形式，及时发现在财务管理等方面的薄弱环节，有针对性地提出加强和完善管理的建议，从而真正发挥内部审计的作用。

第二篇：关于如何做好内部审计工作的建议

关于如何做好内部审计工作的建议

2010年12月7日至12月16日，我参与了山西燃气产业集团有限公司的内部审计工作。通过几天的工作、观察和了解，结合自己在内审工作的一些体会，对于如何做好内审计工作有一些初步的想法提供给您，希望能为集团公司的内部审计工作起到一定的作用。

第一、做好审计前的准备工作

从燃气公司本部的审计情况来看，审计前的准备工作不充分是较为明显的。审计组的第一天上午几乎就是坐着等资料，财务资料迟迟不能提供，耗费了宝贵的时间。我认为，在审计小组进驻前就应提前形成审计工作底稿。

集团公司的内部审计工作底稿内容比较详细，编制完成预计需要一至两天的时间，从而挤占了审计及分析的时间。将审计工作底稿在审计进驻前提前完成，使审计组带着问题针对性地进行审计，可以提高审计效率并减轻企业负担和抵触情绪。下达审计通知书后，我认为可以利用企业报送的电子数据，如报表、序时账、科目余额表、往来明细表、往来余额表、固定资产折旧表等在进驻前构建起审计工作底稿框架，避免在进驻后再做这些审计基础工作。

进驻前通过对审计工作底稿的分析，可以发现其中存在的问题或需要提供的手续或资料，从而有针对性地进行逐项 1 检查，可以使审计工作更有效率和效果。

第二、注重企业信息的日常搜集工作

集团所属企业日常的各种信息，都是内审人员需要关注的，在日常工作中，就应该重视企业经营、投资等各方面的信息变化。

1、获取NC系统的即时监控权限

用友NC系统具有远程实时监控功能，利用它可以随时查看所属企业的电子会计记录。我认为，可以要求相关部门为审计部设置该项权限，从而可以及时获取我们需要的各项财务数据，满足我们对财务数据准确性、及时性和完整性的要求而不必再向企业索取数据。

2、获取集工作总结、预算等内部资料

集团公司和各级企业的工作总结，是了解各企业不同时期全面情况的书面资料，对于了解企业运行，把握审计重点等都有着重要的意义。同时，预算资料反映了企业下一的经营思路，对于把握审计重点也有着非常重要的意义。

3、获取财务决算审计报告、管理建议书等外部资料 国资委对于财务决算审计要求比较详细，除审计报告外还需提供管理建议书、财务专项说明等等，加强与决算事务所的沟通，了解其决算审计中发现的问题对于内审工作也有着借鉴意义。

第三、形成规范的内部审计流程 对于内部审计工作，应形成规范的审计流程，个人认为可以有以下步骤：

1、通过用友NC系统或企业提供的电子数据，形成审计工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出审计的工作重点，列出需要提供的合同等各类资料。

3、下达审计通知书进驻企业。（1）、听取企业情况汇报。（2）、核实重点问题。（3）、完善审计工作底稿。

（4）、详细翻阅凭证、协议等资料。

4、汇总情况形成初步意见。

5、与企业交换意见。

6、向集团公司汇报审计情况。第四、建立工作底稿标准制度

内部审计工作底稿，由于主要是提供给内部决策做参考，因此不应同于事务所粗略型的审计工作底稿，而应力求在底稿中详细备注。此次使用的这套工作底稿非常好，针对不同项目均有不同的规定，非常详细。这次将所审项目尤其是投资和往来均做了详细备注，从而可以帮助阅读者省却了翻阅原始资料，方便了阅读。下一步我认为还可以将工作中对各项目做得较好的情况汇总成一套底稿，作为审计工作底 稿的标准参照，从而统一标准，提高效率。

第五、加强重点业务的事中监督

象本次对燃气公司的审计，目的之一就是要从企业创建初期就开始了解，开始发现问题并解决问题。今后对于重点业务的监督，可再提前一步，从项目前期的可行性论证阶段开始便开始关注，并进行事中监督，从而避免事后监督出现的不能全面了解和不能及时控制情形的出现。

第六、密切与集团以及所属企业财务等相关部门的联系工作

密切与集团以及所属企业财务及其他相关部门的关系，对于我们开展工作、增进相互了解，创造良好外部环境有着非常重要的意义。

第七、加强自身审计力量

目前，集团内部审计主要采取的是委托审计方式，委托事务所进行审计并出具报告。尽管委托事务所审计存在客观性强、人际关系缓冲空间大等优点，但同时也有它的缺点：

1、不能培养内审人员独当一面的能力；

2、如果主审人员发生变化，势必存在新人重新了解企业的过程。因此，加大内审队伍培养非常必要，事务所可以起到一定的帮、传、带作用，但不应完全依靠事务所，必须有内审人员的直接参与。

第八、加强业务学习和交流

财务工作是一个非常综合、知识更新非常快的行业，审 计工作更突出它的手段的多样性，因此增强业务学习，加强业务交流的重要性不言而喻。另外，对于工程招投标、基建等其他专业知识，也可以通过与专家的交流中得到学习。

以上是我对如何做好集团公司内审工作的一点思考，不足之处请多包涵。衷心祝愿集团公司法律审计部越来越好！

二〇一〇年十二月十六日

第三篇：如何做好销售内部审计工作

如何做好销售内部审计工作

悬赏分：15 | 提问时间：2008-8-12 15:02 | 提问者：匿名

就是怎么入手做好销售部门的审计工作。该如何审计销售部，从那些方面。我们是汽车零部件行业。

其他回答 共3条

企业内部审计工作，我认为是对企业制度化、规范化建设的一个重要保障。做好内部审计工作，具有重要意义。

自 2003年至今，我一直在亚宝从事销售工作，原来认为审计与我们的关系不大。但到太原公司工作后，我初次接受销售审记，原以为自己犯错误了，心里很是紧张，直犯嘀咕。可那次是审计工作流程中的一些项目，看是否有违规之处，提示工作中应当注意和防范的问题。后来又经过半年审计、年终审计等，几次的审计工作使我了解到，企业内部审计的重点有三：

一、检查评价销售制度的完善情况。一个企业要有好的发展，必须有良好的内部控制制度。销售制度包括：销售组织结构，销售管理权限，业务人员招聘制度，差旅费报销制度，商务政策，销售内勤业务处理流程，应收账考核制度，呆死账清理制度等等。我们太原公司是新成立的子公司，有许多制度需要不断地进行完善。通过审计，有力地促进了我们销售管理制度的建立和完善。

二、评价业务操作的合规性。有好的控制制度，一定要有好的执行力来保障。审计中，审计人员从合同的建立、审批、发货，客户收贷记录和账务处理，每个环节都进行详细的检查，尤其是本年上半年审计中，审计部提出客户提供的个别证照有过期的问题，我深感审计工作之细致和全面，从而促进了我公司在内勤管理上更加严细和规范。

三、对超期在途的高度关注。公司在日常管理中，只是对超期在途做出相应处罚，安排片区经理进行了解，帮助收回，并未引起高度重视。我们在工作中对应收账款在途问题缺少有效的辨别方法，工作中有一定的随意性，审计人员便就认定方法和解决超期在途问题的重要性对我们进行了培训，使我们的在途管理工作走向了规范化。

从销售的角度看审计，我有以下三点体会：

一是可以校正自己在工作中的偏差。从事一项管理工作，尤其是销售，如果只是按照自己的日常行为和习惯去做，没有有效的监管，自己就会在管理中麻痹和松懈，就会出现胡支乱花和浪费现象，甚至偏离集团公司发展的方向，那就是对企业的不负责任。而审计则能有效地解决这些问题。

二是能有效地防范问题和错漏的发生。审计工作不仅仅是查找问题，更重要的是规范管理，防患于未然，并把一些优秀的做法和经验进行推广，使大家能够取长补短。

三是能够彰显优秀的企业文化。近两次的审计工作中，审计人员先从超期货款入手，第一时间拿出票据，提示销售部门尽快制定清理措施，减少发生呆死账的可能。发现问题后，审计部多次找有关人员谈话，进行启发和教育，充分显示了我们亚宝和谐文化的魅力。

由于过去没有从事过财务工作，对审计工作更不了解，所以，开始接受审计我尚有抵触情绪，认为多此一举。但经过几次审计后，我认识到了审计工作的必要性和重要性，并感谢审计部门对我们销售工作的帮助和支持。

第四篇：内部审计工作

第四章 集团审计中心

内部审计工作

一、审计职责

集团审计中心，代表集团对各公司、各直属部门有关工作事项进行审计，独立行使内部审计职权。其职责是：

（一）拟定集团有关审计事项的规章制度，提交集团会议研究。

（二）负责对集团各公司的内部审计、离任审计和专项审计。

（三）负责检查集团各公司贯彻执行集团公司规定、规章制度情况，负责对各公司及其高层管理人员的所有经济活动、经济效益及任期经济责任进行审计。

（四）负责检查和评估各公司各种财务数据、报表的准确性、真实性和公正性，其中包括检查财务数据的采集、衡量分类及汇报的方法是否符合有关的标准和规章制度。

（五）负责对各公司开展财务预算、资产经营、经济效益、内控制度、固定资产投资、任期经济责任等审计。

二、审计内容

（一）审核集团所属被审计公司的财务收支、经营活动，保证经营数据来源合法真实。

（二）评价集团所属被审计单位经营成果和经济效益，各项活动是否符合成本效益，揭示不经济、不合理的行为。

（三）评价、考核各公司综合性经济指标的完成情况，分析偏离期望值原因。

（四）评价被审计公司财务部门的工作质量和监控能力，发现问题并指导工作。

（五）发现集团各公司先进的、科学有效的管理经验和管理办法，及时总结和反馈。

（六）对各公司审计具体内容如下：

1、酒店

（1）应收应付往来款的金额、账龄，应收款和月收入额的配比程度，与历史数据对比增减变化情况。

（2）采购报价制度、询价制度的执行情况，核查报价是否存在异常波动。

（3）酒店综合毛利率以及各经营部门的毛利率的变化情况，是否存在异常。

（4）成本构成，用因素分析法分析成本变动的原因，追查是数量因素还是价格变动引起。

（5）资产保养、维修，检查资产的闲置和利用情况。（6）存货盘点，账物核实，检查以旧换新制度的执行情况，账物是否相符。

2、地产（1）资金支付审批程序，高息借款的支付利息情况。（2）各项工程款合同执行情况，是否存在超合同支付款项问题。

（3）房产销售、按揭贷款、开发成本和费用情况。（4）贷款业主月供欠缴情况。（5）代收代付款的收支情况等。

3、典当

（1）逾期费息的金额、回收进度。

（2）贷款的账龄分析，关注时间较长的贷款情况。（3）放款流程规范性。（4）关注费息率变化。（5）收当物品的定价程序。

（6）绝当物品、寄卖品和黄金等销售情况。

4、物业

（1）物业费、暖气费收费率。

（2）水费、车位费等其他费用的收缴情况。（3）小区内是否存在占地经营未收款现象。

（4）维修程序是否合理，是否有人进行维修回访等。

三、审计权限

（一）有权要求被审计单位负责人和有关人员介绍经营管理情况。

（二）有权审核被审计单位凭证、帐表、预决算,检查资金和现场勘察有关资产的使用、管理,查阅有关合同、协议和决议等有关经营活动方面的文件和会议记录等资料,查阅会计年报、计算机软件和电子数据等相关资料。

（三）有权参加被审计单位的重要业务工作会议和有关经营、财务工作会议。

（四）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（五）对正在进行的严重违反财经、规章制度等行为造成损失或浪费的，经领导同意，做出临时制止决定。

（六）对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，经领导批准，可临时做出处理，并建议追究责任。

（七）提出改进管理、提高效益的建议。

（八）对审计中出现的问题，视情节轻重给予通报和罚款。

（九）审计中心经批准有权抽调集团及各公司相关人员担任临时审计人员参与内部审计工作。

四、审计程序

（一）年初拟订当年审计项目和工作重点，经批准后组织实施。

（二）常规审计每月安排一次，另根据实际需要，还可安排专项和临时审计内容，对阳光通道反映的问题随时审计检查。

（三）认真阅览各公司的管理制度、业务流程等；了解被审计单位的基本情况，而后制定审计项目。

（四）对审计中发现的问题,向有关部门和人员提出意见和建议，如发现重大问题,及时向主管领导报告。

（五）审计结束后,对审计情况写出审计报告，对审计发现的重大问题或线索，可直接向董事长报告。

（六）对审计建议的落实情况，由被审计单位进行整改落实，事后反馈。对审计结果有异议的事项，十天内做出答复。

五、审计要求

（一）具有较高的审计技能,正确运用内部审计程序、方法和专业知识能力、综合分析及文字表达能力。

（二）依法审计，不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守，认真做好本职工作。

（三）讲求职业道德,遵守审计工作纪律,保持审计工作的独立性,保证审计结果客观公正。

（四）对违反审计工作规定的单位和个人，根据所犯错误情节给予处罚。

（五）审计中心，对办理的审计事项，必须建立审计资料档案，严格管理。

（六）审计人员调、离职时，应在专人监交下办理移交手续。

六、处罚意见

（一）对审计中首次出现的问题，情节较轻者给予批评。

（二）对上次审计报告中的问题再次重复出现，情节较轻者需对责任人罚款100元，对连带部门第一负责人罚款50元。

（三）对审计中出现的问题较重者，对责任人罚款200元，对连带部门第一负责人罚款100元。

（四）对审计中出现的问题给公司造成重大损失者，对责任人不低于500元的罚款，对连带部门第一负责人不低于300元的罚款，问题和罚款金额报批准后执行。

第五篇：如何做好审计工作

如何做好审计工作：

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，目的在于增加组织价值和改善组织的运营。是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

要做好审计工作，应做好以下方面：

1、应具备专门学识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，不断通过后续教育来保持这种专业胜任能力。

2、应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。

3、应保持独立性和客观性，不参与被审单位的任何经济经营管理活动。

4、应具有人际交往的基本技能，能以恰当的方式与他人进行有效的沟通。

5、明确工作目标，找准内部审计工作的切入点。

实际工作中，将会按照以上方面严格要求自己，提出问题，评价效果，进而提出审计建议。

1、工作永远都在沟通，能力越早开始锻炼越好；

2、在职场上，你能够相信的只有你自己，任何人都可能成为你潜在的竞争者，因此管好你的嘴。

3、无论别人多忙，你不能慌

4、像我们这种职业，经常要做各种数据分析，EXCEL的技术一一定要非常好，这样可以事半功倍

5、不要透露自己的工资给任何人，无论公司是否有工资保密政策

6、向管理层汇报，无论是审计计划，还是管理建议，要分层次，先说哲学层面的原则，然后再说数学层面的技术 内部审计，要培养以下能力：

1、具有良好的职业道德

2、具有较丰富的审计等专业知识和实务经验

3、熟悉公司业务流程

4、有悟性

5、讲原则而灵活

6、善于沟通

7、建立公司审计标准

8、寻找充分可靠的证据

9、提出合理化建议。

第一，大家提出的意见，我是有则改之，无则加勉。审计工作发现问题是我的责任所在。第二，工程验收接近尾声，有些事是不得不说，再不说就是我的失职。大家的矛头指向我，为公司，个人为此受点委屈也没什么，这也不全是坏事，起码大家都在重视。第三，完善工程验收制度，主管工程的负责人必须全程参加验收，对验收出现的问题大家统一讨论，提出自己的意见和建议。

在此，我不能为自已辩解，会场的形势是一边倒，我轻描淡写一句带过，表明我的态度是解决问题，而不是在此刻要争个输赢。

费用审计的目标是：

（1）确认费用支出的必要性、真实性、合规性和准确性。（2）评价费用支出内部控制充分性、合理性和有效性。管理部门针对费用支出的内部控制活动和程序主要包含3个方面：

1、费用预算控制；

2、程序审批控制；

3、支出凭据审查。

因此，审计的重点也是主要从这3方面进行检查、核实和评价。

1、预算控制方面：

（1）费用有无预算或目标限制额度（总额或比例等）；预算外支出是否按照规定的特殊审批程序执行；审批手续是否真实完整；

（2）费用支出额度是否超过预算或规定限额；调查超预算或限额的程度及原因等。

2、审批控制方面：

（1）审批是否符合规定授权，有无未被授权或越权审批；

（2）审批是否真实有效，笔迹、式样、日期等的真伪；

（3）审批手续是否充分完整。

3、凭据控制方面；

（1）费用报销凭据（发票、收据等）是否真实、有效；

（2）报销凭据与申报审批（单位、用途、金额等）是否相符。

审计的结果既包括报销费用上的违规行为，也要提出管理部门在执行控制方面存在的漏洞、风险或错弊问题，评价费用支出控制活动的有效性和实际效果，进而提出针对性的审计建议。

怎样查找审计证据

1、加总相关明细账与总账

2、抽查会计记录，从凭证到账户

3、巡视库房，抽查清点存货

4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况及增减值

5、盘点现金，核对