电费会计工作总结

第一篇：电费会计工作总结

浅谈对电费核算管理工作的认识

苑珍珍

随着社会的不断进步，经济的高速发展和人们生活水平的提高，用电量也在逐渐的提升。电费是供电企业收入的主要来源，也是供电设施基础建设的物质保证，因此，供电企业应收电费核算尤为重要。

一、前言

电费管理是供电企业财务管理的重要组成部分，也是保障企业经济效益的最根本的因素。随着电力市场化进程的不断加快，做为营销中的重要一环，电费核算是否准确面临着严峻的挑战。为了保证电费核算的质量，电费需按规定及时、准确地收回，账务要清楚，统计报表数字要准确无误。电费核算管理是一个跨部门的综合性财务管理工作，一方面需要相关部门和人员之间的支持、理解与配合，另一方面需要对电费管理模式及管理手段进行不断深化与完善，建立一套切实、可行的管理办法和操作系统，使其走上科学化、规范化的轨道。本文对电费核算过程中存在的问题进行了分析，并提出了相应的改进措施。

二、电费核算管理中存在的问题

1、核算人员业务素质较低

如今对电费核算的工作质量要求较之前更加细化，相关的流程、评价制度更侧重于过程控制。电费核算是电费收入正确与否的最后一道关口，是前期抄表、录入、数据审核等各个环节的延续和

最终体现。因此，对电费核算人员提出了更高的要求。而目前在岗的核算人员中，年轻的熟悉电脑知识，但缺乏操作经验，年纪大的尽管精通业务，却对电脑处理不熟悉，均难任胜任工作要求。由于专业人员业务素质低、财务意识差，未能及时发现问题，也不愿意主动解决问题。

2、财务与营销脱节 由于各地市供电公司的电费核算没有统一的模式，财务部门与营销部门相互脱节的现象普遍存在。用电企业的财务核算一般由财务部门和用电治理部门交叉治理，财务部门负责业务指导而无人事治理权，用电部门负责具体运作，大多又不懂财务。财务不直接掌握电费的应收和欠费情况，不能掌握营销部门数据来源的真实性，营销部门不了解财务部门的管理要求，影响了会计信息的质量。从而出现很多工作的措施难以落实，互相推诿的现象，结果是双方都疏于治理。

3、财务、营销电费余额不一致

因为种种客观因素，造成财务部门反映的应收电费余额与营销部门反映的用户实际欠费数存在一定差异，经分析，原因主要有：（1）为了完成省级公司下的相关指标，营销部门会出现有时调整报送的电费数等现象，而财务部仍以财务口径的数据入账；（2）对核销的坏账处理不一致。财务部门根据报批的坏账报告核销了应收账款，但营销部门本着“账销债不烂”的原则，已核销坏账仍在电费明细账中反映；（3）入账时间差问题，财务部门会对当月的欠费 情况进行核算，但是营销部门一般都是次月的上旬考核的欠费的情况。

4、电费回收存在一定的难度

电费回收管理工作的好与坏，直接影响到供电企业的经营成果。近年来，供电企业在应收电费的内部管理中强化了市场经济的意识，电费回收管理被纳入了企业的经营考核。一些供电企业对于应收电费的管理缺乏正确的、科学的认识，对于那些未能及时交纳电费的用户没有进行经常性的分析和风险等级的划分。虽然企业做出了种种努力，但在用户用电量日趋增长的今天，电费的数额也变的非常庞大，仍然有大量用户拖欠电费不按时上交，原因在于供电企业没有建立客户信用机制。当供电企业要对未交纳电费的用户或者企业采取停电措施时，地方政府对大企业采取保护措施，导致有些企业欠费越来越多，拖欠电费的时间越来越长，最终导致供电企业产生了坏账，出现财务风险。

三、供电企业电费核算应采取的措施

1、提高核算人员的业务水平

为进一步提高供电公司电费核算员综合素质和业务水平，企业需定期对员工进行岗位培训，增强员工的责任心，加强电费会计核算人员的素质、思想、道德、专业知识的培养。一方面可以通过提高员工的业务水平，使工作效率提高，另一方面还要加强员工的思想道德素质教育，以此来提高员工的岗位职责。针对于电费核算人员，应结合实际工作，对日常必须掌握的技能通过考试进行检查，让大家了解自己的薄弱环节，为今后有效地完成工作奠定了良好的基础。另外，在信息技术环境下，以计算机为平台，还要扩展电费核算人员的工作范围，除了掌握会计核算知识外，还要对计算机知识、网络技术、软件的开发与维护等相关领域有所了解，使可利用的信息更为丰富。

2、加强各部门之间的沟通和理解

企业部门与部门之间、人与人之间的信息交流和相互协作是保证工作顺利展开的先决条件。在日常工作中要强化各部门的“团体意识”，即全局意识，使各部门能以企业的利益为重，形成共识，将企业目标与部门目标相联系，兼顾其他部门利益。财务部门要强化和突出电费管理中的财务管理职能，以电费资金管理为纽带和出发点，全面地了解营销部门的电费流程及管理工作，将监管工作前移到业务发生结点，实现电费收缴过程管理和各环节监控，实现对电费应收、实收、欠费的有效监督。

3、解决营销、财务应收电费不符的问题

为了能够全面的保障电费会计核算与营销的账面一致性，首先要解决营销与财务部门入账口径、以及时间结点的一致性。在供电企业实现财务与用电mis数据共享后，财务可以及时掌握电费的情况，任何时间都可以对用户的欠费、缴费情况进行实时查询，财务可根据在用电mis中查询的时点做为人账依据，从而解决财务与用户余额不一致情况。其次，在坏账核销的问题上，财务虽然冲减了应收账款，但由于企业继续保留追索权，因此需建立“已核销坏账

备查簿”来反映，实现电费坏账的全面管理。

4、企业对应收电费核算建立信用制度

企业要加快管理体制和管理机制的创新，将电费收缴工作规范化和制度化，并采取有效措施，预防坏账的发生。企业应建立用户的信息库，保存完整的用户信息，客户信用档案的评定制度，对用电大客户进行信用等级评定，并根据客户不同的信用等级，采取签订电费划拨协议，多次抄表，分次收费等不同的催费办法。对于信誉度好的用户给予供电支持，签订托收协议，按月收缴电费；对于经营状况不稳定的客户要缩短电费结算周期，增加收费次数；而对于临时用电客户依照《合同法》有关规定，在签订《供用电合同》时约定收取预收电费，或办理担保以防止客户逃避电费。

四、电费核算的管理创新

1、提供优质服务

优质的服务可以拉近与客户的距离，使客户少一分埋怨、多一分理解，大大降低了客户对电费抄表人员的不满态度。在日常工作中，要以真诚心待客户，积极主动与客户交流，要为客户用电解疑释惑，耐心回答客户用电的疑问，解决客户用电的实际困难，当好客户用电的“参谋”。

2、提供多种可选缴费方式

在收费环节上完善收费流程和丰富收费方式，同时提供营业厅收费、移动收费终端、银行联网、自助缴费终端机等多元化的电费缴纳方式。改变以往只能通过营业厅排队缴费的模式，使用户缴费篇二：电力公司财务部主任个人工作总结

电力公司财务部主任个人工作总结 各位领导、同志们：

一年来，在公司领导的正确领导和各部门的支持下，经过我们财务部全体人员的共同努力，圆满完成了领导交给的各项任务。作为财务部主任，我的工作目的是组织公司全体财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成公司下达的各项财务指标和工作任务。现就自己一年来的工作简要的汇报

一、政治表现

通过保持共产党员先进性教育活动以来，使我更加深刻的认识到保持共产党员先进性，就是切实把广大党员的思想和行动统一到中央的决策和要求上来，真正在解决实际问题上有新的进展，努力使这次先进性教育活动的成效长期发挥作用，不断把改革发展，稳定的各项工作做的更好，时刻提醒自己要不断加强自身修养，积极参加党支部组织的各项活动和各项政治学习，处处以三个代表重要思想严格要求自己，保持一个党员的先进模范带头作用，以实际行动全面完成领导交给的各项任务。

二、一年来的工作 ㈠组织做好会计核算和监督，完成公司交办的各项任务 按时完成公司日常各项财务核算工作，及时、全面、准确真实的反映财务信息，在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定和审批权限办理。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，准确无误的出具各类会计报表。

⒉及时抓好资金回笼，在主营业务中既电费回收工作，每月督促各供电所按时到公司结算电费，及时编制电费回收考核表，随时掌握各所电费回收情况，为领导及时提供真实，准确的财务信息。到××年月日止，各供电所电费回收率达，到考核日止，整个电费回收率达。

⒊在资金运作方面：今年资金运作比较紧张，不象往年，首先按公司当月资金计划，分先急后缓，每月除了付电站电费外，还得考虑职工的切身利益，既按时发放工资，按时缴纳养老金、医保金、公积金，同时还考虑到国家税收，每月按时申报各种纳税报表，并按时足额交纳各项税款，合理规避了税负，今年税务部门在我公司没有收到一分钱的延税滞纳金，在以往年度，税务部门每年都要收缴我们公司几万元的延税滞纳金，在为公司减少不必要的损失等方面，尽了自己最大的努力！⒋由于历史原因，马颈坳电站和黄土溪电站在我公司分别借款ⅹⅹ万元、ⅹⅹ万元，这完全是改制前一种行政干预行为所至，对此，我公司蒙受了一定的经济损失。为了维护公司的权益，财务人员积极运作，每月从个电站的上网电费中扣部分电费作为偿还我公司的欠款利息，全年收利息ⅹⅹ万元，给公司创造了一定效益。总之，在今年资金非常紧张的情况下，公司没有新增借款，也没有拖欠当年费用，我们是做了一定的工作。

⒌电子纳税申报作为一种新型的申报方式，以其高效、快速为特点，××年为了完成地税、国税系统电子纳税申报缴税系统推广和应用，全面实现申报缴税方式的电子化、网络化，我们财务部从公司发展的战略高度出发，统一思想、精心组织、稳步推进，有效解决了我公司传统申报方式中的数据采集问题，节省了人力、物力。如今我们公司的办税人员每月只需轻点计算机鼠标，即可完成申报纳税，实行电子申报，也大大提高我们公司财务工作的质量和效率，能确保申报资料的安全、及时和准确，保证税款按期入库。

㈡、加强财务人员管理，提高财务人员业务素质。

为了完善了公司各项内部管理制度，规范了会计工作秩序，不断的提高会计人员的业务

素质，××年初我们财务部相继出台《委派会计管理办法》《中心供电所出纳人员管理办法》、《会计人员百分制考核制度》、《会计例会制度》等办法和制度，细化了管理力度，并且还组织了财务人员参加财政局举办的会计人员继续再教育学习，认真学习了《会计基础工作规范》及相关税收法律知识；定期召开会计例会，听取委派会计在本单位的工作情况汇报，交流财务工作经验，研讨财会知识，支持委派会计依法行使职权，引导和鼓励他们敬业爱岗，坚持原则和廉洁奉公，从根本上强化了基础工作，规范了会计核算，提升了把握政策的水平，增强团队学习创新能力，使我公司财务管理整体水平逐步提高

㈢、加强财务检查及内控监督管理力度

为了进一步规范供电所的财务行为，推行司务公开和阳光理财，××年月公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的责任落在了我们财务部，为了使公司的《管理办法》得到贯彻和落实，财务部在公司纪检部门的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，既：财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、农电收据等关系到供电所稳定发展的方面，通过工作，从根本上规范了各供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

三、具备爱岗敬业的思想素质

财务

工作就象年轮，一年工作的结束，意味着下一年工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为公司正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，所以我从没有因为个人得失去计较什么，而是任劳任怨，尽职尽责，多年来的努力与付出，得到了领导和同志们的肯定。财务各项工作取得了可喜的成绩，得到了领导和上级部门的认可，××年我们公司也被市电力集团有限责任公司评为财务先进单位，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，还有待在以后的工作中加以改进，回顾检查自身存在的问题，我认为主要是开拓创新意识不够，需进一步加强。在今后的工作中，我绝不辜负公司领导对自己的重托和期望，一定要努力做到以下点：

１、努力学习，提高素质，开拓创新，为公司的经济发展做出贡献，进一步加强各种理论学习，提高理论水平，认真掌握精通电脑，以适应信息化发展的要求，力争做一名优秀财务人员。⒉严格要求，廉洁自律，塑造公司高管人员形象。

以上是我一年来的工作总结，不妥之处，敬请领导和同志们批评指正。谢谢大家！篇三：2013年财务会计个人工作总结范文两篇

最新2013年财务会计个人工作总结范文一： 2012年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下： 2012年顺利完成的工作：

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升：

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。xx年中仍然存在的不足：

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

xx年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。2012年财务会计个人工作总结范文二：

转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下：

主要经验和收获

在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位；(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责；(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

确立工作目标，加强协作

财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重

新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从篇四：会计总结 1.问：厂租和水电费是否需要计提？

答：若企业规范（即每月交固定的厂租和水电费），则不需要计提，若不规范，则需要计提。计提工资、厂租、水电费和税费，其中税费包括企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、堤围费。

2.问：代开发票的问题 答：发票不能开太多，快达到限额时要提醒企业；对于要大金额（5万或以上）最好分开几张，不然税所可能会查厂；开发票需要带齐资料到税所，到②号或③号窗口拿需交资料清单，提供购销合同、原材料发票等。3.若企业当月税收0申报时，则做较少的单据，人数则不需要少报因为这个月0申报，下个月可能申报得多，则两个月可相衡。4.不能做过多的收据单，规范的是做发票，普通发票含税，专用发票不含税。5.管理费中的福利费和业务招待费总和不能超过收入的千分之三（3%），否则要补税。6.申请一般纳税人需要具备以下四个条件：（若交不齐发票，则需补税）

①银行对账单，需有较多的存款余额；

②要有设备的发票；

③要有原材料的发票；

④要做存销凭证。7.结转开办费，在生产的当月结转（没有生产的话就一直放入待摊费用—开办费），把待摊费用结转为管理费用，少的话可以一次性结转完，如果开办费太多的话，应分期结转，分期结转的应当注意结转期限，配合实际情况。8.账务处理的操作流程：

①收取资料，整理资料，按日期先后顺序排序；

②凭账录入，复查，报表分析；

③报税，复查；

④上半月做账，下半月订凭证。

报税的流程：报税之前一定要跟客户沟通，先将报税数目告知客户，征得客户同意，再报税。

最好在每月的10号之前报税，12、13号全面检查是否全部报完税。9.现在增值税征收起点是20000元，需向企业传递信息，还要了解税局对申报2万

完以下的企业的情况。10.一般纳税人的税负率：

工业企业3%~3.5%（家具行业最好做到3.5%）

商业企业贸易1%~1.5%（贸易公司最好做到1.2%）

增值税税负率=（销项税-进项税）／销售收入

企业所得税税负率=季度企业所得税∕销售收入 11.计算进项税时需减去电费税的20% 12.生产车间的固定资产可以抵扣税，购入车辆的，货车放入经营费用-累计折旧，小汽车放入管理费用-累计折旧。13.应收账款中的手续费放入财务费用-手续费中。14.按步骤，按规划做事：

从会计分录→记账凭证→试算平衡表→会计报表（资产负债表、利润表）→登账簿 15.检查所做的账的合理性，主要从现金、银行存款、原材料、产成品余额的合理性

来进行检查。

16.领用原材料要考虑库存、收入、费用、成本的配比关系（大约在80%）17.企业从农民处收购农产品，并通过村委会填写相关证明，则农副产品的收据可作

为进项税额抵扣。

18.资产负债表中“未交税金”出现负数，若财务处理无错，则有可能是由于进项发

票认证。

19.暂估入账：已验收入库的原材料，但发票尚未收到的，应当在月末进行暂估入账。20.企业的记账凭证除特殊情况外，一年归还一次（一般在年底），归还前要检查记

账凭证的完整性、准确性，确认无误后归还。21.每月最后一日不能办理购买发票，核销发票，可以进行发票的门前认证，但最好

不要在最后一日进行发票认证。22.企业的分类：

有限公司：一般纳税人、小规模

个体户： 一般纳税人、小规模 23．财务费用：手续费、利息收入、汇率损失 24.帮企业编购销合同、送货单，在编制之前要通知企业，叫企业提供客户名称，要

让企业明白编购销合同、送货单位的责任在于企业。25.核销普通发票得操作流程：①国税税务登记证副本；②纳税卡；③发票章；④发票购买本

查询统计和数据导出→未导出清单→选择发票导出→国税网→发票管理→普通发票验旧→导入数据→抄下受理号→汇总单查询打印 26.存货包括:各类材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、周转材料、委托代销商品 27.开租凭发票若厂房租村委会的则交8.2%的租凭税和房产税，租个人的则交10.8%的租凭税和房产税。

28.（专用发票不含税）一般纳税人申请的时候是申请了买普通发票，买的时候可买

可不买，根据需要。

29.记得每次买发票前都要清卡。30.过地磅的费用放入销售费用，广告费也是放入销售费用或营业费用，管理部门所产生的费用放入管理费用。31.根据配比性原则：工业企业的利润最好做到5%，贸易公司的利润做到3%，原材料大概占70%～80%，厂租和水电费合占10%左右，人工和管理费用合占15%左右，税负率贸易的最好做到贸易公司的1.25%，工业的3% 32.申请一般纳税人一定要做好资料包括抄好账本，提醒企业放好企业的内账；申请一般纳税人的账务资料，一定要有银行存款余额、固定资产发票和原材料发票。33.申请一般纳税人要做好准备，规范操作流程，告知企业5个工作日之后税局会过来检查，人员要配置好，收拾好企业内账资料，按照申报收入如实回答，熟悉企业的基本流程。34.增值税专用发票开票有上限而没有下限，普通发票开票上下限都有，比如千元版的普通发票只能开千元的，如果开了其他金额的就要罚款。35.注销中的企业也要及时报税。36.购买发票得经验：需买30份，先买15份，核销完再买15份，向税局说明企业情况（积了很多货物，现在需开较多的票），做好准备工作。37.地税定税的企业已经定了租凭税和房产税，只需门前缴纳土地使用税。38.有限公司的企业所有税每个季度交一次，计税标准是利润×25%，交到国税；个

体户的带征个体所有税每个月都要交，计税标准是收入×0.9%，交到地税。39.普通发票不能开错，不然要要罚款。比如千元版的开了百元，第一次开错的要罚50元，第二次开错的罚100元，如此类推。40.增值税专用发票和普通发票开票的不同之处：专用发票的万元版最多9999.99元（不含税），含税价11700元，没有下限；普通发票则根据发票的版本开票（如千元版的只能开千元，不能开百元）。

41.土地使用税；房产税和租凭税的办理： 开租金发票需提交资料；合同的原件2份和复印件2份，委托书1份，代办人的身份证原件1份和复印件2份，开租金发票在地税⑨号窗口（王晶）那里开，租金发票包含租凭税和房产税（租凭税和房产税共缴租金金额的10.8%）42.交接企业需提供资料：营业执照复印件，国（地）税副本复印件，国（地）税办税服务卡，报税密码、企业基本信息（小规模还是一般纳税人、有限公司还是个体户等等）、租凭合同复印件、法人身份证复印件和企业以前的账务处理情况（新开办企业的则新建账套）43.计提折旧的，投产和停产的都是从下个月开始计提，当月并不需计提。44.认证发票一定要复查认证是否通过，进项认证通过后方可抵扣。45.会计的工作包括：催收资料和拿取资料，计税，报税（一般纳税人的包括发票认证、抄报税和清卡），向企业汇报缴税款情况，确认税款是否清缴，及时告知企业税局信息，购买发票和核销发票，处理凭证，科目汇总，出报表，打印凭证和装订凭证等。46.一般企业应当设置的账本有：①现金日记账 ②银行存款日记账 ③总分类账 ④三栏账 ⑤十五栏账（成本明细账）⑥进销存款账 ⑦固定资产明细账 ⑧应交税金明细账 47.如何登帐：

①准确输入凭证，检查凭证

②科目对应账本： ⑴现金日记账（现金）

⑵银行存款日记账（银行存款）

⑶总分类帐（在总账中所有科目都登上）

⑷ 三栏账（应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、产品销售

税金及附加、待摊费用、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、实收资本、本年利润、利润分配-未分配利润 利润分配-调整以前年度损益）⑸十五栏账（成本明细账）

a.生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)b.制造费用（工资、水电费、租金）c.管理费用（工资、水电费、办公费、堤围费、社保费、厂租）d.财务费用（手续费、利息收入）e.营业外支出

⑹进销存账（原材料、库存商品、购料、出库明细）

⑺固定资产（机器设备、传真机。。）

⑻应交税金明细账（应交增值税）48.抄税流程： 1.先连接网络，打开开票系统---报税处理---抄税处理---本期资料---确定---退出系统（注：开票ic卡需插在黑色开票读卡器）2.打开“易税门户网上抄税系统”登陆用户密码为123456---网上抄报税---选择（步骤一）

网上抄税---提示“是否插入ic卡”点击确定---自动抄税---点击确定。（注：开票ic卡需插在白色抄税读卡器）3.保税完毕后请清卡，打开“易税门户网上抄税系统”---登录用户密码为123456---网上抄报税---选择（步骤三）清卡-提示“是否插入ic卡”点击确定---自动清卡---点击确定（注：开票ic卡需插在抄税读卡器）

注：每月5号前进行网上抄税（1、2步），每月15号进行清卡（3步）操作流程

不能进行反操作，否则无法进行网上抄税和清卡。49.一般纳税人报税流程： ⑴月底25-30号：发票认证

进入“企业电子报税管理”点击“进项发票管理”选择第3步“防伪税控进项发票管理”将发票逐张录入---保存---导出录入文件---将录入文件上传到国税网进行发票认证。篇五：2014年成本会计工作总结

成本会计工作总结 1.2014年工作总结 1.1 成本核算：根据收费室提供的基础数据，每月月底和供应商挂账，分摊生产成本（包括原材料、水费、电费、直接人工等等）；根据每月的生产成本做产成品入库； 1.2 成本分析：月底结账后，根据毕会计提供的收入明细表及期间费用（包括管理费用、销售费用、财务费用），利用相对数、绝对数做定量环比主营业务成本费用率分析报告 1.3 成本分析：月底结账后，根据生产成本，利用比率分析法、因素分析法、品种法等做定量环比产品成本分析报告

1.4 利润率分析：根据领导要求，每月做产品利润率分析。1.5 按内审要求，做相关财务部的内审文件，配合办公室做好内审工作 1.6 领导安排的其它工作；了解财务、生产、库房等各部门制度及环境

成本核算工作是成本管理工作中最基本、最根本、最为重要的工作之一，它是成本分析和成本管理的基石，这就要求各部门在提供原始数据时，确保其数据的真实、准确、及时，在实际工作中，利用前后钩稽关系及相关标准数据核对基础数据，严格把关，确保基础数据准确。完成成本核算基础工作后，认真、全面地开展成本分析工作。通过成本分析，分析出影响成本升降的各种因素及其影响程度，正确评价公司内部各有关部门在成本管理工作中的成绩和公司成本管理工作中的问题，并积极探求节约开支、降低成本的途径和方法，以促进公司更好的节约成本、改善成本管理工作，提高企业的经济效益。2.2015年工作计划 2.1 成本核算：根据收费室提供的基础数据，每月月底和供应商挂账，分摊生产成本（包括原材料、水费、电费、直接人工等等）；根据每月的生产成本做产成品入库。2.2 成本分析：月底结账后，根据毕会计提供的收入明细表及期间费用（包括管理费

用、销售费用、财务费用），利用相对数、绝对数做定量环比主营业务成本费用率分析报告。

2.3 成本分析：月底结账后，根据生产成本，利用比率分析法、因素分析法、品种法等做定量环比产品成本分析报告。2.4 利润率分析：根据领导要求，每月做产品利润率分析。2.5 按内审要求，做相关财务部的内审文件，配合办公室做好内审工作；了解财务、生产、库房、采购、销售、管理等各部门制度及环境。2.6 协助领导建立标准成本（采购提供原辅料单价，生产提供消耗量，销售提供销售数量及销售单价）。

2.7 协助领导利用标准成本和实际成本做产品的量本利分析。3.存在的不足 3.1 会计实际操作能力不强 ：“二人行，必有吾师”，向身边的每位同事学习会计实际操作。

3.2 专业知识不够，理论水平不高：当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致成本核算、分析、管理的方式方法相对滞后，影响工作水平的提高。结合实际工作，通过书籍、网络、电视媒体等，加强专业知识的学习，深入了解成本核算、分析及管理理论知识；不断改进，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高，用以适应公司快速发展的需要。

第二篇：电费会计工作总结

浅谈对电费核算管理工作的认识

苑珍珍

随着社会的不断进步，经济的高速发展和人们生活水平的提高，用电量也在逐渐的提升。电费是供电企业收入的主要来源，也是供电设施基础建设的物质保证，因此，供电企业应收电费核算尤为重要。

一、前言

电费管理是供电企业财务管理的重要组成部分，也是保障企业经济效益的最根本的因素。随着电力市场化进程的不断加快，做为营销中的重要一环，电费核算是否准确面临着严峻的挑战。为了保证电费核算的质量，电费需按规定及时、准确地收回，账务要清楚，统计报表数字要准确无误。电费核算管理是一个跨部门的综合性财务管理工作，一方面需要相关部门和人员之间的支持、理解与配合，另一方面需要对电费管理模式及管理手段进行不断深化与完善，建立一套切实、可行的管理办法和操作系统，使其走上科学化、规范化的轨道。本文对电费核算过程中存在的问题进行了分析，并提出了相应的改进措施。

二、电费核算管理中存在的问题

1、核算人员业务素质较低

如今对电费核算的工作质量要求较之前更加细化，相关的流程、评价制度更侧重于过程控制。电费核算是电费收入正确与否的最后一道关口，是前期抄表、录入、数据审核等各个环节的延续和

最终体现。因此，对电费核算人员提出了更高的要求。而目前在岗的核算人员中，年轻的熟悉电脑知识，但缺乏操作经验，年纪大的尽管精通业务，却对电脑处理不熟悉，均难任胜任工作要求。由于专业人员业务素质低、财务意识差，未能及时发现问题，也不愿意主动解决问题。

2、财务与营销脱节 由于各地市供电公司的电费核算没有统一的模式，财务部门与营销部门相互脱节的现象普遍存在。用电企业的财务核算一般由财务部门和用电治理部门交叉治理，财务部门负责业务指导而无人事治理权，用电部门负责具体运作，大多又不懂财务。财务不直接掌握电费的应收和欠费情况，不能掌握营销部门数据来源的真实性，营销部门不了解财务部门的管理要求，影响了会计信息的质量。从而出现很多工作的措施难以落实，互相推诿的现象，结果是双方都疏于治理。

3、财务、营销电费余额不一致

因为种种客观因素，造成财务部门反映的应收电费余额与营销部门反映的用户实际欠费数存在一定差异，经分析，原因主要有：（1）为了完成省级公司下的相关指标，营销部门会出现有时调整报送的电费数等现象，而财务部仍以财务口径的数据入账；（2）对核销的坏账处理不一致。财务部门根据报批的坏账报告核销了应收账款，但营销部门本着“账销债不烂”的原则，已核销坏账仍在电费明细账中反映；（3）入账时间差问题，财务部门会对当月的欠费 情况进行核算，但是营销部门一般都是次月的上旬考核的欠费的情况。

4、电费回收存在一定的难度

电费回收管理工作的好与坏，直接影响到供电企业的经营成果。近年来，供电企业在应收电费的内部管理中强化了市场经济的意识，电费回收管理被纳入了企业的经营考核。一些供电企业对于应收电费的管理缺乏正确的、科学的认识，对于那些未能及时交纳电费的用户没有进行经常性的分析和风险等级的划分。虽然企业做出了种种努力，但在用户用电量日趋增长的今天，电费的数额也变的非常庞大，仍然有大量用户拖欠电费不按时上交，原因在于供电企业没有建立客户信用机制。当供电企业要对未交纳电费的用户或者企业采取停电措施时，地方政府对大企业采取保护措施，导致有些企业欠费越来越多，拖欠电费的时间越来越长，最终导致供电企业产生了坏账，出现财务风险。

三、供电企业电费核算应采取的措施

1、提高核算人员的业务水平

为进一步提高供电公司电费核算员综合素质和业务水平，企业需定期对员工进行岗位培训，增强员工的责任心，加强电费会计核算人员的素质、思想、道德、专业知识的培养。一方面可以通过提高员工的业务水平，使工作效率提高，另一方面还要加强员工的思想道德素质教育，以此来提高员工的岗位职责。针对于电费核算人员，应结合实际工作，对日常必须掌握的技能通过考试进行检查，让大家了解自己的薄弱环节，为今后有效地完成工作奠定了良好的基础。另外，在信息技术环境下，以计算机为平台，还要扩展电费核算人员的工作范围，除了掌握会计核算知识外，还要对计算机知识、网络技术、软件的开发与维护等相关领域有所了解，使可利用的信息更为丰富。

2、加强各部门之间的沟通和理解

企业部门与部门之间、人与人之间的信息交流和相互协作是保证工作顺利展开的先决条件。在日常工作中要强化各部门的“团体意识”，即全局意识，使各部门能以企业的利益为重，形成共识，将企业目标与部门目标相联系，兼顾其他部门利益。财务部门要强化和突出电费管理中的财务管理职能，以电费资金管理为纽带和出发点，全面地了解营销部门的电费流程及管理工作，将监管工作前移到业务发生结点，实现电费收缴过程管理和各环节监控，实现对电费应收、实收、欠费的有效监督。

3、解决营销、财务应收电费不符的问题

为了能够全面的保障电费会计核算与营销的账面一致性，首先要解决营销与财务部门入账口径、以及时间结点的一致性。在供电企业实现财务与用电mis数据共享后，财务可以及时掌握电费的情况，任何时间都可以对用户的欠费、缴费情况进行实时查询，财务可根据在用电mis中查询的时点做为人账依据，从而解决财务与用户余额不一致情况。其次，在坏账核销的问题上，财务虽然冲减了应收账款，但由于企业继续保留追索权，因此需建立“已核销坏账

备查簿”来反映，实现电费坏账的全面管理。

4、企业对应收电费核算建立信用制度

企业要加快管理体制和管理机制的创新，将电费收缴工作规范化和制度化，并采取有效措施，预防坏账的发生。企业应建立用户的信息库，保存完整的用户信息，客户信用档案的评定制度，对用电大客户进行信用等级评定，并根据客户不同的信用等级，采取签订电费划拨协议，多次抄表，分次收费等不同的催费办法。对于信誉度好的用户给予供电支持，签订托收协议，按月收缴电费；对于经营状况不稳定的客户要缩短电费结算周期，增加收费次数；而对于临时用电客户依照《合同法》有关规定，在签订《供用电合同》时约定收取预收电费，或办理担保以防止客户逃避电费。

四、电费核算的管理创新

1、提供优质服务

优质的服务可以拉近与客户的距离，使客户少一分埋怨、多一分理解，大大降低了客户对电费抄表人员的不满态度。在日常工作中，要以真诚心待客户，积极主动与客户交流，要为客户用电解疑释惑，耐心回答客户用电的疑问，解决客户用电的实际困难，当好客户用电的“参谋”。

2、提供多种可选缴费方式

在收费环节上完善收费流程和丰富收费方式，同时提供营业厅收费、移动收费终端、银行联网、自助缴费终端机等多元化的电费缴纳方式。改变以往只能通过营业厅排队缴费的模式，使用户缴费篇二：电力公司财务部主任个人工作总结

电力公司财务部主任个人工作总结 各位领导、同志们：

一年来，在公司领导的正确领导和各部门的支持下，经过我们财务部全体人员的共同努力，圆满完成了领导交给的各项任务。作为财务部主任，我的工作目的是组织公司全体财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成公司下达的各项财务指标和工作任务。现就自己一年来的工作简要的汇报

一、政治表现

通过保持共产党员先进性教育活动以来，使我更加深刻的认识到保持共产党员先进性，就是切实把广大党员的思想和行动统一到中央的决策和要求上来，真正在解决实际问题上有新的进展，努力使这次先进性教育活动的成效长期发挥作用，不断把改革发展，稳定的各项工作做的更好，时刻提醒自己要不断加强自身修养，积极参加党支部组织的各项活动和各项政治学习，处处以三个代表重要思想严格要求自己，保持一个党员的先进模范带头作用，以实际行动全面完成领导交给的各项任务。

二、一年来的工作 ㈠组织做好会计核算和监督，完成公司交办的各项任务 按时完成公司日常各项财务核算工作，及时、全面、准确真实的反映财务信息，在办理各项费用报销时，多解释、多理解，同时严格按有关财经法规及公司有关规定和审批权限办理。在财务核算工作中每一位财务人员尽职尽责，认真处理每一笔业务，准确无误的出具各类会计报表。

⒉及时抓好资金回笼，在主营业务中既电费回收工作，每月督促各供电所按时到公司结算电费，及时编制电费回收考核表，随时掌握各所电费回收情况，为领导及时提供真实，准确的财务信息。到××年月日止，各供电所电费回收率达，到考核日止，整个电费回收率达。

⒊在资金运作方面：今年资金运作比较紧张，不象往年，首先按公司当月资金计划，分先急后缓，每月除了付电站电费外，还得考虑职工的切身利益，既按时发放工资，按时缴纳养老金、医保金、公积金，同时还考虑到国家税收，每月按时申报各种纳税报表，并按时足额交纳各项税款，合理规避了税负，今年税务部门在我公司没有收到一分钱的延税滞纳金，在以往，税务部门每年都要收缴我们公司几万元的延税滞纳金，在为公司减少不必要的损失等方面，尽了自己最大的努力！⒋由于历史原因，马颈坳电站和黄土溪电站在我公司分别借款ⅹⅹ万元、ⅹⅹ万元，这完全是改制前一种行政干预行为所至，对此，我公司蒙受了一定的经济损失。为了维护公司的权益，财务人员积极运作，每月从个电站的上网电费中扣部分电费作为偿还我公司的欠款利息，全年收利息ⅹⅹ万元，给公司创造了一定效益。总之，在今年资金非常紧张的情况下，公司没有新增借款，也没有拖欠当年费用，我们是做了一定的工作。

⒌电子纳税申报作为一种新型的申报方式，以其高效、快速为特点，××年为了完成地税、国税系统电子纳税申报缴税系统推广和应用，全面实现申报缴税方式的电子化、网络化，我们财务部从公司发展的战略高度出发，统一思想、精心组织、稳步推进，有效解决了我公司传统申报方式中的数据采集问题，节省了人力、物力。如今我们公司的办税人员每月只需轻点计算机鼠标，即可完成申报纳税，实行电子申报，也大大提高我们公司财务工作的质量和效率，能确保申报资料的安全、及时和准确，保证税款按期入库。

㈡、加强财务人员管理，提高财务人员业务素质。

为了完善了公司各项内部管理制度，规范了会计工作秩序，不断的提高会计人员的业务

素质，××年初我们财务部相继出台《委派会计管理办法》《中心供电所出纳人员管理办法》、《会计人员百分制考核制度》、《会计例会制度》等办法和制度，细化了管理力度，并且还组织了财务人员参加财政局举办的会计人员继续再教育学习，认真学习了《会计基础工作规范》及相关税收法律知识；定期召开会计例会，听取委派会计在本单位的工作情况汇报，交流财务工作经验，研讨财会知识，支持委派会计依法行使职权，引导和鼓励他们敬业爱岗，坚持原则和廉洁奉公，从根本上强化了基础工作，规范了会计核算，提升了把握政策的水平，增强团队学习创新能力，使我公司财务管理整体水平逐步提高

㈢、加强财务检查及内控监督管理力度

为了进一步规范供电所的财务行为，推行司务公开和阳光理财，××年月公司出台了《供电所财务收支管理办法》，监督和管理的责任落在了我们财务部，为了使公司的《管理办法》得到贯彻和落实，财务部在公司纪检部门的配合下对各供电所的财务进行一次全面检查，既：财务收支、费用开支、工资分配、物资采购、生产经营、电价政策、收费标准、农电收据等关系到供电所稳定发展的方面，通过工作，从根本上规范了各供电所的财务行为，杜绝了违反财经纪律现象的发生。

三、具备爱岗敬业的思想素质

财务

工作就象年轮，一年工作的结束，意味着下一年工作的重新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为公司正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，所以我从没有因为个人得失去计较什么，而是任劳任怨，尽职尽责，多年来的努力与付出，得到了领导和同志们的肯定。财务各项工作取得了可喜的成绩，得到了领导和上级部门的认可，××年我们公司也被市电力集团有限责任公司评为财务先进单位，这与财务部门的努力工作是分不开的，然而，在看到成绩的同时，我也看到了不足，还有待在以后的工作中加以改进，回顾检查自身存在的问题，我认为主要是开拓创新意识不够，需进一步加强。在今后的工作中，我绝不辜负公司领导对自己的重托和期望，一定要努力做到以下点：

１、努力学习，提高素质，开拓创新，为公司的经济发展做出贡献，进一步加强各种理论学习，提高理论水平，认真掌握精通电脑，以适应信息化发展的要求，力争做一名优秀财务人员。⒉严格要求，廉洁自律，塑造公司高管人员形象。

以上是我一年来的工作总结，不妥之处，敬请领导和同志们批评指正。谢谢大家！篇三：2013年财务会计个人工作总结范文两篇

最新2013年财务会计个人工作总结范文一： 2012年来，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，全年的财务会计个人工作总结如下： 2012年顺利完成的工作：

1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护。

2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。

3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。xx年学习方面和个人修养和综合素质的提升：

1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。

2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。xx年中仍然存在的不足：

尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足：

1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。

2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。

3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。

xx年严格履行财务会计岗位职责，扎实做好本职工作：

1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。

2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。2012年财务会计个人工作总结范文二：

转眼间，xx年就过去了。展望未来，我对今后的工作充满了信心和希望，为了能够制定更好的工作目标，取得更好的工作成绩，我把工作情况总结如下：

主要经验和收获

在学校的工作中，积累了许多工作经验，同时也取得了一定的成绩，总结起来有以下几个方面的经验和收获：(一)只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适自已的工作岗位；(二)只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；(三)只有坚持原则落实制度，认真理材管账，才能履行好财务职责；(四)只有树立服务意识，加强沟通协调，才能把分内的工作做好；(五)只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。

确立工作目标，加强协作

财务工作像年轮，一个月工作的结束，意味着下一个月工作的重

新开始。我喜欢我的工作，虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是做为学校正常运转的命脉，我深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标：

1、做好财务工作计划，以预算为依据，积极控制成本、费用的支出，并在日常财务管理中加强与管理处的沟通，倡导效益优先，注重现金流量、货币的时间价值和风险控制，充分发挥预算的目标作用，不断完善事前计划、事中控制、事后总结反馈的财务管理体系。

2、实抓应收账款的管理，预防呆账，减少坏账。

以上是我对自己工作的总结汇总，敬请各级领导给予批评指正。在今后的工作当中，我将一如既往的努力工作，不断总结工作经验;努力学习，不断提高自己的专业知识和业务能力，以新形象，新面貌，为学校的辉煌发展而努力奋斗。

一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从篇四：会计总结 1.问：厂租和水电费是否需要计提？

答：若企业规范（即每月交固定的厂租和水电费），则不需要计提，若不规范，则需要计提。计提工资、厂租、水电费和税费，其中税费包括企业所得税、个人所得税、城建税、教育费附加、堤围费。

2.问：代开发票的问题 答：发票不能开太多，快达到限额时要提醒企业；对于要大金额（5万或以上）最好分开几张，不然税所可能会查厂；开发票需要带齐资料到税所，到②号或③号窗口拿需交资料清单，提供购销合同、原材料发票等。3.若企业当月税收0申报时，则做较少的单据，人数则不需要少报因为这个月0申报，下个月可能申报得多，则两个月可相衡。4.不能做过多的收据单，规范的是做发票，普通发票含税，专用发票不含税。5.管理费中的福利费和业务招待费总和不能超过收入的千分之三（3%），否则要补税。6.申请一般纳税人需要具备以下四个条件：（若交不齐发票，则需补税）

①银行对账单，需有较多的存款余额；

②要有设备的发票；

③要有原材料的发票；

④要做存销凭证。7.结转开办费，在生产的当月结转（没有生产的话就一直放入待摊费用—开办费），把待摊费用结转为管理费用，少的话可以一次性结转完，如果开办费太多的话，应分期结转，分期结转的应当注意结转期限，配合实际情况。8.账务处理的操作流程：

①收取资料，整理资料，按日期先后顺序排序；

②凭账录入，复查，报表分析；

③报税，复查；

④上半月做账，下半月订凭证。

报税的流程：报税之前一定要跟客户沟通，先将报税数目告知客户，征得客户同意，再报税。

最好在每月的10号之前报税，12、13号全面检查是否全部报完税。9.现在增值税征收起点是20000元，需向企业传递信息，还要了解税局对申报2万

完以下的企业的情况。10.一般纳税人的税负率：

工业企业3%~3.5%（家具行业最好做到3.5%）

商业企业贸易1%~1.5%（贸易公司最好做到1.2%）

增值税税负率=（销项税-进项税）／销售收入

企业所得税税负率=季度企业所得税∕销售收入 11.计算进项税时需减去电费税的20% 12.生产车间的固定资产可以抵扣税，购入车辆的，货车放入经营费用-累计折旧，小汽车放入管理费用-累计折旧。13.应收账款中的手续费放入财务费用-手续费中。14.按步骤，按规划做事：

从会计分录→记账凭证→试算平衡表→会计报表（资产负债表、利润表）→登账簿 15.检查所做的账的合理性，主要从现金、银行存款、原材料、产成品余额的合理性

来进行检查。

16.领用原材料要考虑库存、收入、费用、成本的配比关系（大约在80%）17.企业从农民处收购农产品，并通过村委会填写相关证明，则农副产品的收据可作

为进项税额抵扣。

18.资产负债表中“未交税金”出现负数，若财务处理无错，则有可能是由于进项发

票认证。

19.暂估入账：已验收入库的原材料，但发票尚未收到的，应当在月末进行暂估入账。20.企业的记账凭证除特殊情况外，一年归还一次（一般在年底），归还前要检查记

账凭证的完整性、准确性，确认无误后归还。21.每月最后一日不能办理购买发票，核销发票，可以进行发票的门前认证，但最好

不要在最后一日进行发票认证。22.企业的分类：

有限公司：一般纳税人、小规模

个体户： 一般纳税人、小规模 23．财务费用：手续费、利息收入、汇率损失 24.帮企业编购销合同、送货单，在编制之前要通知企业，叫企业提供客户名称，要

让企业明白编购销合同、送货单位的责任在于企业。25.核销普通发票得操作流程：①国税税务登记证副本；②纳税卡；③发票章；④发票购买本

查询统计和数据导出→未导出清单→选择发票导出→国税网→发票管理→普通发票验旧→导入数据→抄下受理号→汇总单查询打印 26.存货包括:各类材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、周转材料、委托代销商品 27.开租凭发票若厂房租村委会的则交8.2%的租凭税和房产税，租个人的则交10.8%的租凭税和房产税。

28.（专用发票不含税）一般纳税人申请的时候是申请了买普通发票，买的时候可买

可不买，根据需要。

29.记得每次买发票前都要清卡。30.过地磅的费用放入销售费用，广告费也是放入销售费用或营业费用，管理部门所产生的费用放入管理费用。31.根据配比性原则：工业企业的利润最好做到5%，贸易公司的利润做到3%，原材料大概占70%～80%，厂租和水电费合占10%左右，人工和管理费用合占15%左右，税负率贸易的最好做到贸易公司的1.25%，工业的3% 32.申请一般纳税人一定要做好资料包括抄好账本，提醒企业放好企业的内账；申请一般纳税人的账务资料，一定要有银行存款余额、固定资产发票和原材料发票。33.申请一般纳税人要做好准备，规范操作流程，告知企业5个工作日之后税局会过来检查，人员要配置好，收拾好企业内账资料，按照申报收入如实回答，熟悉企业的基本流程。34.增值税专用发票开票有上限而没有下限，普通发票开票上下限都有，比如千元版的普通发票只能开千元的，如果开了其他金额的就要罚款。35.注销中的企业也要及时报税。36.购买发票得经验：需买30份，先买15份，核销完再买15份，向税局说明企业情况（积了很多货物，现在需开较多的票），做好准备工作。37.地税定税的企业已经定了租凭税和房产税，只需门前缴纳土地使用税。38.有限公司的企业所有税每个季度交一次，计税标准是利润×25%，交到国税；个

体户的带征个体所有税每个月都要交，计税标准是收入×0.9%，交到地税。39.普通发票不能开错，不然要要罚款。比如千元版的开了百元，第一次开错的要罚50元，第二次开错的罚100元，如此类推。40.增值税专用发票和普通发票开票的不同之处：专用发票的万元版最多9999.99元（不含税），含税价11700元，没有下限；普通发票则根据发票的版本开票（如千元版的只能开千元，不能开百元）。

41.土地使用税；房产税和租凭税的办理： 开租金发票需提交资料；合同的原件2份和复印件2份，委托书1份，代办人的身份证原件1份和复印件2份，开租金发票在地税⑨号窗口（王晶）那里开，租金发票包含租凭税和房产税（租凭税和房产税共缴租金金额的10.8%）42.交接企业需提供资料：营业执照复印件，国（地）税副本复印件，国（地）税办税服务卡，报税密码、企业基本信息（小规模还是一般纳税人、有限公司还是个体户等等）、租凭合同复印件、法人身份证复印件和企业以前的账务处理情况（新开办企业的则新建账套）43.计提折旧的，投产和停产的都是从下个月开始计提，当月并不需计提。44.认证发票一定要复查认证是否通过，进项认证通过后方可抵扣。45.会计的工作包括：催收资料和拿取资料，计税，报税（一般纳税人的包括发票认证、抄报税和清卡），向企业汇报缴税款情况，确认税款是否清缴，及时告知企业税局信息，购买发票和核销发票，处理凭证，科目汇总，出报表，打印凭证和装订凭证等。46.一般企业应当设置的账本有：①现金日记账 ②银行存款日记账 ③总分类账 ④三栏账 ⑤十五栏账（成本明细账）⑥进销存款账 ⑦固定资产明细账 ⑧应交税金明细账 47.如何登帐：

①准确输入凭证，检查凭证

②科目对应账本： ⑴现金日记账（现金）

⑵银行存款日记账（银行存款）

⑶总分类帐（在总账中所有科目都登上）

⑷ 三栏账（应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款、产品销售

税金及附加、待摊费用、应付工资、应付福利费、其他应交款、预提费用、实收资本、本年利润、利润分配-未分配利润 利润分配-调整以前损益）⑸十五栏账（成本明细账）

a.生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)b.制造费用（工资、水电费、租金）c.管理费用（工资、水电费、办公费、堤围费、社保费、厂租）d.财务费用（手续费、利息收入）e.营业外支出

⑹进销存账（原材料、库存商品、购料、出库明细）

⑺固定资产（机器设备、传真机。。）

⑻应交税金明细账（应交增值税）48.抄税流程： 1.先连接网络，打开开票系统---报税处理---抄税处理---本期资料---确定---退出系统（注：开票ic卡需插在黑色开票读卡器）2.打开“易税门户网上抄税系统”登陆用户密码为123456---网上抄报税---选择（步骤一）

网上抄税---提示“是否插入ic卡”点击确定---自动抄税---点击确定。（注：开票ic卡需插在白色抄税读卡器）3.保税完毕后请清卡，打开“易税门户网上抄税系统”---登录用户密码为123456---网上抄报税---选择（步骤三）清卡-提示“是否插入ic卡”点击确定---自动清卡---点击确定（注：开票ic卡需插在抄税读卡器）

注：每月5号前进行网上抄税（1、2步），每月15号进行清卡（3步）操作流程

不能进行反操作，否则无法进行网上抄税和清卡。49.一般纳税人报税流程： ⑴月底25-30号：发票认证

进入“企业电子报税管理”点击“进项发票管理”选择第3步“防伪税控进项发票管理”将发票逐张录入---保存---导出录入文件---将录入文件上传到国税网进行发票认证。篇五：2014年成本会计工作总结

成本会计工作总结 1.2014年工作总结 1.1 成本核算：根据收费室提供的基础数据，每月月底和供应商挂账，分摊生产成本（包括原材料、水费、电费、直接人工等等）；根据每月的生产成本做产成品入库； 1.2 成本分析：月底结账后，根据毕会计提供的收入明细表及期间费用（包括管理费用、销售费用、财务费用），利用相对数、绝对数做定量环比主营业务成本费用率分析报告 1.3 成本分析：月底结账后，根据生产成本，利用比率分析法、因素分析法、品种法等做定量环比产品成本分析报告

1.4 利润率分析：根据领导要求，每月做产品利润率分析。1.5 按内审要求，做相关财务部的内审文件，配合办公室做好内审工作 1.6 领导安排的其它工作；了解财务、生产、库房等各部门制度及环境

成本核算工作是成本管理工作中最基本、最根本、最为重要的工作之一，它是成本分析和成本管理的基石，这就要求各部门在提供原始数据时，确保其数据的真实、准确、及时，在实际工作中，利用前后钩稽关系及相关标准数据核对基础数据，严格把关，确保基础数据准确。完成成本核算基础工作后，认真、全面地开展成本分析工作。通过成本分析，分析出影响成本升降的各种因素及其影响程度，正确评价公司内部各有关部门在成本管理工作中的成绩和公司成本管理工作中的问题，并积极探求节约开支、降低成本的途径和方法，以促进公司更好的节约成本、改善成本管理工作，提高企业的经济效益。2.2015年工作计划 2.1 成本核算：根据收费室提供的基础数据，每月月底和供应商挂账，分摊生产成本（包括原材料、水费、电费、直接人工等等）；根据每月的生产成本做产成品入库。2.2 成本分析：月底结账后，根据毕会计提供的收入明细表及期间费用（包括管理费

用、销售费用、财务费用），利用相对数、绝对数做定量环比主营业务成本费用率分析报告。

2.3 成本分析：月底结账后，根据生产成本，利用比率分析法、因素分析法、品种法等做定量环比产品成本分析报告。2.4 利润率分析：根据领导要求，每月做产品利润率分析。2.5 按内审要求，做相关财务部的内审文件，配合办公室做好内审工作；了解财务、生产、库房、采购、销售、管理等各部门制度及环境。2.6 协助领导建立标准成本（采购提供原辅料单价，生产提供消耗量，销售提供销售数量及销售单价）。

2.7 协助领导利用标准成本和实际成本做产品的量本利分析。3.存在的不足 3.1 会计实际操作能力不强 ：“二人行，必有吾师”，向身边的每位同事学习会计实际操作。

3.2 专业知识不够，理论水平不高：当前社会会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致成本核算、分析、管理的方式方法相对滞后，影响工作水平的提高。结合实际工作，通过书籍、网络、电视媒体等，加强专业知识的学习，深入了解成本核算、分析及管理理论知识；不断改进，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高，用以适应公司快速发展的需要。

第三篇：电费核算工作总结

电费核算工作总结

电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结 电费核算，又称电费“审核”，是电费管理工作的中枢。电费是否按照规定及时、准确地收回，帐务是否清楚，统计报表数字是否准确，关键在于电费核算的工作质量。正是因为核算工作有此特殊性，公司5月份发文要求成立电费业务班，旨在提升核算工作质量，使核算工作更为规范化，制度化。电费核算班正式划归客户服务中心以来，在公司领导的正确领导和关怀下，工作环境有了很大的变化，核算工作质量大大提高，电费核算差错率远远低于0.1%，各项工作较以前有很大的改观，主要体现以下几方面：

1、电费帐本保管制度化。实施了两大举措，第一，依据《寿县供电公司用电营业管理办法》中的有关规定，结合工作实际制定《电费管理中心帐本、抄表机管理制度》。第二，增设帐本发放室。独立的帐本发放办公室，将核算工作和帐本发放工作严格分开，避免了核算工作期间借用帐本出现的混乱现象，既保障了第一手资料帐本的安全，又为核算工作提供了一个良好的工作环境，有利于避免核算差错。

2、新装用户建帐立卡工作合理化。合理地安排新装户帐卡发放时间，这是因为装表工作是连续不断的，每天都有新装用户要建帐立卡，而抄表核算工作是每月一次，为了解决这一矛盾使新装用户及时上帐，在每月月初抄表前，将上月出帐后接到的新

装户帐卡发放给抄表员，这样抄表员有充足的时间去熟悉新表，也就能按时将抄表任务完成，及时将新户上帐。

3、电量调整及电费退补工作规范化。一是严格执行《**省电力公司企业标准抄核收管理办法》中有关规定，凡退还电费额度较大的需经公司领导批准，方可处理。二是规范电量调整、退补传单，正式编号录入电脑。因为电量调整、退补的传单，只能通过核算员手工操作才能完成，以往传单采用的都是临时编号并不载入电脑中，使得在电费系统中不能清楚地了解调整、退补的具体原因。

4、业扩变更传单处理严格化。变更传单由专人统一接收、返还，严格把关，审核传单是否合格。每月出帐后将各班异动传单分别登记在各营抄班异动传单登记本中，便于返还及以后查阅，保证业扩变更单月结月清。

年底将至，一年一次的过帐工作即将开始，市场营销部未雨绸缪，早在一个多月前就将过帐需用的帐卡、帐本外壳、标签等物资一一备齐。这样一来，12月电费出帐后，便可有条不紊地开展过帐工作，保证新旧帐簿的平稳过渡。

第四篇：电费核算工作总结

电费核算，又称电费“审核”，是电费管理工作的中枢。电费是否按照规定及时、准确地收回，帐务是否清楚，统计报表数字是否准确，关键在于电费核算的工作质量。正是因为核算工作有此特殊性，公司5月份发文要求成立电费管理中心，旨在提升核算工作质量，使核算工作更为规范化，制度化。7月份电费核算班正式划归市场营销部电费管理中心以来，在公司领导的正确领导和关怀下，工作环境有了很大的变化，核算工作质量大大提高，电费核算差错率远远低于0.1%，各项工作较以前有很大的改观，主要体现以下几方面：

1、电费帐本保管制度化。实施了两大举措，第一，依据《**供电公司用电营业管理办法》中的有关规定，结合工作实际制定《电费管理中心帐本、抄表机管理制度》。第二，增设帐本发放室。独立的帐本发放办公室，将核算工作和帐本发放工作严格分开，避免了核算工作期间借用帐本出现的混乱现象，既保障了第一手资料帐本的安全，又为核算工作提供了一个良好的工作环境，有利于避免核算差错。

2、新装用户建帐立卡工作合理化。合理地安排新装户帐卡发放时间，这是因为装表工作是连续不断的，每天都有新装用户要建帐立卡，而抄表核算工作是每月一次，为了解决这一矛盾使新装用户及时上帐，在每月月初抄表前，将上月出帐后接到的新装户帐卡发放给抄表员，这样抄表员有充足的时间去熟悉新表，也就能按时将抄表任务完成，及时将新户上帐。

3、电量调整及电费退补工作规范化。一是严格执行《**省电力公司企业标准抄核收管理办法》中有关规定，凡退还电费额度较大的需经公司领导批准，方可处理。二是规范电量调整、退补传单，正式编号录入电脑。因为电量调整、退补的传单，只能通过核算员手工操作才能完成，以往传单采用的都是临时编号并不载入电脑中，使得在电费系统中不能清楚地了解调整、退补的具体原因。

4、业扩变更传单处理严格化。变更传单由专人统一接收、返还，严格把关，审核传单是否合格。每月出帐后将各班异动传单分别登记在各营抄班异动传单登记本中，便于返还及以后查阅，保证业扩变更单月结月清。

年底将至，一年一次的过帐工作即将开始，市场营销部未雨绸缪，早在一个多月前就将过帐需用的帐卡、帐本外壳、标签等物资一一备齐。这样一来，12月电费出帐后，便可有条不紊地开展过帐工作，保证新旧帐簿的平稳过渡。

第五篇：2016营业及电费室工作总结

营业电费室2016年工作总结

2016年，营业及电费室认真贯彻落实省公司和地市供电公司会议精神，以营销基础数据治理为契机，逐步夯实营销基础管理，有力提升同业对标，全面提升了营销精益化管理水平。各项工作有序开展，电费回收、营销基础管理、资金安全管理、多元化缴费终端运维管理等工作卓有成效，营销基础管理水平得到提升。

一、重点指标完成情况 添加指标情况

二、重点工作进展及完成情况

（一）落实措施，电费回收颗粒归仓

2016年，在金融危机、去产能结构调整、电力体制改革、全市经济下行等不利局面的情况下，营业及电费室全体员工以干字当头，实字为要的精神，责任到人、群策群力，全力促收。一是落实回收责任制，层层签订电费回收责任书，坚持每周研究分析电费回收工作，协调解决存在问题。二是强化跟踪预警，严格落实企业信用等级评价制度，结合信用等级评价，对所有高耗能企业制定切实可行的“一户一策”电费风险防范预案，并严格预控。三是坚持跟踪服务，积极开展大户走访活动，逐级形成“周走访、月走访、季走访”的服务模式，主动与用户沟通分析经营形式、行业动态，听取客户建议和意见，解决用户用电难题。四是认真落输配电价、直接交易电价，提高电价政策执行精准度，切实提升服务能力。五是加强沟通，坚持定期走访地方政府，并汇报服务地方经济发展、优质服务、电价政策落实、电费回收工作情况，争取政府的理解和支持，形成电费回收良好态势。待改

（二）加强管控，基础管理得到提升

充分利用营销系统深化应用大数据分析功能，加大数据异常治理力度，营销基础数据质量大幅提升。一是认真开展10千伏线路线损治理，梳理28条10千伏线路线变关系、计量点维护、系统数据异常、现场计量异常等问题，逐条落实整改，10千伏线路线损合理率由89%提升到98%，涨幅XXX点。二是积极落实电价政策，制定电价调整方案，指导电价下装工作。组织展开电价政策相关培训，充分利用营采系统深化应用成果，分批次抽取数据比对分析电价异常数据，加大整改现场分时、阶梯电价执行异常力度，大大提升电价执行准确度，电价执行正确率100%。三是加强营销电费审核管理工作，开展了公司营销电费审核基础工作调查，摸清了账务审核存在的问题，对应制定管理措施，将专变用户收回集中审核，落实了各级审核职责和权限，并于每月定期组织开展审核问题分析会，通报分析审核过程中发现的异常问题，杜绝了同类问题重复发生，提高了电费发行质量。四是加大营销数据异常治理，完成了多少小区公变营配调转档工作，开展专变用户普查工作，落实措施加强抄表管理、年内处理表码不一致数据异常126条，营销异常数据量大幅下降。

（三）强化监督，安全管理大大加强

一是强化营销资金安全管控，坚持每月开展资金安全自查，重点对在途资金安全，资金到账确认及时率，承兑汇票查询查复函缺失等问题进行了检查，形成书面报告2份，查出承兑汇票管理、资金安全等方面隐患13条，逐一落实整改，完善了承兑汇票管理流程，加强汇票收取管控，全年未发生资金安全事件。二是加强高危及重要用户安全管理，年内按季度组织对重要用户和高危用户开展用电安全隐患排查4次，共检查高危、重要用户126户次，查出用户安全隐患375处，提出整改意见357条，督促企业落实整改254条，整改率100%。三是用电检查工作得到加强，结合同期线损治理工作，有针对性的开展高损、负损线路和台区专项稽查8次，共查处窃电、违约用电53户，补收电量5.44万千瓦时、补收电费3.4万元，违约使用电费10.29万元，用电环境得到改善。四是完成重大庆典节日等活动的用电安全检查工作，累计保电163次。

（四）、优质服务

1、业扩报装工作量，2、供用电合同签订情况，3、优质服务内置建设方面，1）两个营业厅的装修、投运方案2）结合网格化，对营业厅人、业务的管理情况。

拓展缴费渠道，将群众满意用电工作落到实处。为更好地服务广大用电用户，充分发挥多元化缴费圈建设堡垒作用，通过优化调整、增加布点，强化运维等措施，方便用户随时缴纳电费。

截止目前，辖区在运多元化缴费设备635台，其中POS机212台，大堂机17台，穿墙机102台，壁挂机304台，各大荣盛连锁超市、邮政储蓄网店均已实现网络覆盖，具备购电功能，基本实现了城市缴费不出区，农村缴费不出村的目标。

同时，积极开拓网络缴费渠道，年内测试远程电费下装270余户，为售电业务网络化奠定基础。

五、企业文化创建，写班组建设，企业文化落地、两学一做、创新创效，合理化建议。

3）结合两学一作专题活动开展，营业厅党员示范岗试点。

二、存在的问题

1、电费回收形式依然严峻。一是受去产能结构调整、电力体制改革、全市经济下行等不利局面，高耗能企业产品及原材料价格价格波动较大，电费回收不可控因素增多，回收风险加大。

2、业扩流程管理的责权不明晰。一是业扩报装业务流程均由营业大厅业扩人员完成，具体的业务经理并不负责系统业务流程环节的管控，造成办业务的不走流程，不办业务的走流程，业务中间存在问题无人协调等弊病。二是各业务环节收费流程管控不到位，影响不明款项指标。三是新报装用户计量异常处理、合同流程传递业务不畅等问题影响抄表及时性。

三、2017年重点工作安排

1、深化“大营销”建设方案。一是根据公司大营销深化建设方案工作安排，做好相关业务的划分、调整、移交工作。二是根据调整后业务量，积极配合人资部门做好定岗定员的测算工作，完成撤并班组的业务分割及人员调整工作。三是根据调整后的工作内容，理顺工作界面，完善管理各项规章制度建设；四是加大业务配合部门的交流沟通，理顺新模式下的业务配合机制，更好更快促进工作开展。

2、加强电费回收工作管控。一是明确电费回收管理责任，强化责任落实到人。二是加强用户风险等级评价分析，差别化制定一户一策电费回收方案，落实风险管控措施，提高欠费风险用户管控力度。三是加强用户预收电费滚动管控，充分发挥营销集成大数据分析成果，建立健全电费回收预警机制，定期查询比对系统余额，及时下发预警通知；四是加强抄表发行、审核前端业务管理和责任落实，提高抄表、审核质量，降低电价、电费异常比例。

3、加强资金安全管理。一是梳理资金安全管理暴露问题，积极落实整改，举一反三，防患于未然。二是加大承兑汇票收支管控力度，建立资金安全常态检查通报机制，积极探索承兑收取新方式，同银行部门商讨承兑代收模式，规避资金安全风险。三是完善电子承兑收取制度和流程。四是加大电费对账管理，提升资金安全管控水平。五是加强乡镇供电所资金安全管理的监督指导，帮扶开展资金安全管理、管控工作。

4、加强电费账务审核管理。一是规范非政策性退补流程管理，理顺审核工作界面，明确各级人员管理责任，切实发挥审核岗位作用，避免发生错审、漏审等营业差错；二是建立健全自查互查工作机制，定期组织各级审核人员自查或互查，帮助发现存在问题并及时整改，同时通过互查工作促进业务交流，提升业务素质。

5、提升营业优质服务能力。一是做好营销大楼营业厅投运前的准备工作，业务培训及优质服务礼仪规范培训，办公软硬件的布置等工作；二是根据两个营业厅的具体功能设置，根据现有工作内容，进行工作划分，理顺工作界面，明确管理责任，确保两个营业厅在统一管理模式下，同步开展具体工作。三是加强营业厅内置建设，继承发扬好的经验总结及先进做法，倡导文明礼貌规范用语，帮贫济困开展特色服务等，持续提升窗口人员优质服务意识和技能，发挥营业厅优质服务阵地作用。

6、深化营销基础管理，持续提升基础数据管理水平。一是明确业扩报装流程管理职责，建立“首问责任制”的固化模式，加强业务收个专业之间的协调沟通，提升业务办理质量。三是建立健全营销稽查、检查工作机制，加强对营销各业务环节的监督，检查，及早发现问题，落实整改，堵塞业务漏洞。三是开展低压居民用户基础信息核查工作，根据司“一户一表一合同”工作要求组织开展存量客户档案信息核查工作，规范居民用户建档及合同签订工作。四是积极开展远程电费下装、网络充值缴费等工作，拓宽电费回收服务渠道。