秋季学期期末《财务法规》考试卷

南开大学现代远程教育学院考试卷

年度秋季学期期末《财务法规》

主讲教师：

学习中心：__ __ 专业：___ __ _

姓 名：___ ___ 学 号：__ 成绩：___________

一、请同学们在下列（15）题目中任选一题，写成期末论文。

1、会计法律责任研究

2、浅谈合同的法律效力

3、浅析我国表见代理制度

4、论合同法的附随义务

5、关于合同法无效和合同不成立的法律区别

6、论保险法中的近因原则

7、证券法之虚假陈述制度研究

8、我国证券监管体制研究

9、互联网金融对商业银行的冲击及对策研究

10、浅谈我国第三方支付的风险及监管

11、票据失票救济制度研究

12、动产质权的法律问题研究

13、论我国抵押担保制度存在的问题及应对策略

14、股东代表诉讼研究

15、论反担保制度

二、论文写作要求

论文题目应为授课教师指定题目，允许自主添加副标题，论文要层次清晰、论点清楚、论据准确；

论文写作要理论联系实际，同学们应结合课堂讲授内容，广泛收集与论文有关资料，含有一定案例，参考一定文献资料。

三、论文写作格式要求：

论文题目要求为宋体三号字，加粗居中；

正文部分要求为宋体小四号字，标题加粗，行间距为1.5倍行距；

论文字数要控制在2000－2500字；

论文标题书写顺序依次为一、（一）1.……

四、论文提交注意事项：

1、论文一律以此文件为封面，写明学习中心、专业、姓名、学号等信息。论文保存为word文件，以“课程名+学号+姓名”命名。

2、论文一律采用线上提交方式，在学院规定时间内上传到教学教务平台，逾期平台关闭，将不接受补交。

3、不接受纸质论文。

4、如有抄袭雷同现象，将按学院规定严肃处理。

浅谈我国第三方支付的风险及监管

随着我国经济发展速度的加快，第三方支付平台逐渐受到人们的广泛关注。由于第三方支付给我们的生活带来了很多便利，所以第三方支付的使用率越来越高。第三方支付作为支付中介，为用户和银行提供接口和通道，创新了金融支付工具和支付渠道，给我国现有的支付体系带来变革。但作为新技术、新模式的第三方支付产业，在发展过程也带来了一系列的金融风险，如操作风险、系统风险、资金安全风险、信用风险、市场风险、欺诈风险等。因此，加强对第三方支付的监管是极其重要的。本文根据我国第三方支付平台的发展情况，进行潜在的风险分析，探寻加强对第三方支付监管的防范措施。

一、第三方支付平台的概述

第三方支付平台，是一个由第三方独立机构进行提供的交易平台。用户在进行第三方支付交易之前，先选购好要买商品，然后通过第三方支付平台进行付款，再由第三方将付款结果告知卖家，卖家安排货物的运送，用户收到商品确定无误后，第三方才能将资金转到卖家的账户，整个交易活动才算完成。

二、我国第三方支付平台的发展概述

随着信息化时代的到来，第三方支付的出现使人们的生活变得更加便捷。第三方支付主要有四种支付模式，分别是支付网关模式、信用担保型模式、邮件账户模式、移动支付模式。

（一）支付网关模式，能够将用户和银行连接起来，是用户与银行进行联系的虚拟通道，支付网关模式所服务的目标基本都是中小型企业，用户规模的不同手续的费用也就不同，银行的所得利润就是这么来的。

（二）信用担保型模式，充分解决了支付交易中信用缺乏的问题，通过对第三方担保的借助来增加信誉度进行支付交易，这一模式的主要依托是母公司的交易平台与大量用户资源，主要的服务对象是个人用户和中小型企业。

（三）邮件账户模式，就是通过电子邮件在网上进行的支付交易，邮件账户模式的基本要求就是收、付款人都要在第三方支付平台上建立自己的交易账户，这种支付模式的流程比较简单，减少了用户信息在网上进行传递时的风险。

（四）移动电子模式，该模式的交易工具就是移动电子设备，移动电子模式就是利用移动设备进行移动支付交易，大大增加了第三方交易支付的便利性。

三、第三方支付存在的风险

（一）第三方支付在技术上的风险

第三方支付是依靠互联网展开的，在互联网的紧密配合下，第三方支付发展速度越来越快。目前，互联网的安全性还得不到充分的保障，这就导致第三方支付也存在较大的风险。支付系统在技术上的不严密和防火墙漏洞的出现导致使用第三方支付的用户信息出现泄露等问题，对用户的财产造成威胁。因此，加强第三方支付的技术管理是第三方支付发展的必要保证。

（二）第三方支付在信息安全上的风险

互联网的公开性较强，第三方支付就是在互联网公开性强的基础上进行交易的。用户在进行第三方支付之前，先要在支付平台上进行信息注册，完成信息注册以后才能进行支付交易。因此，第三方支付平台中包含了用户的大量详细信息，比如姓名、身份证号、银行账号、电话号码等，这些基本信息就存贮在第三方交易平台的数据库里，一旦支付平台的系统出现问题，数据库中的信息就会泄露，这为用户的财产安全带来了很大的风险，如果用户的信息遭到不法分子的窃取和利用，这对用户的影响是非常不利的，甚至会给用户带来经济损失。因此，一定要加强信息的安全管理，让用户的支付交易得到保证。

（三）第三方支付资金沉淀的风险

目前的支付程序，在支付过程中资金到账还不够及时。资金在支付结束后不能及时到达对方账户，而是停留在第三支付平台等待双方的交易完成。在这个停留的过程中，就会有大量资金出现沉淀现象，而支付平台对沉淀资金的管理还不到位，没有专门的制度和体系对大量沉淀资金进行管理，使大量资金存在资金沉淀的风险。

（四）第三方支付金融犯罪风险的存在第三方支付具有极强的隐蔽性，这种隐蔽性就为金融犯罪提供了方便。一般来说，第三方支付可以采取匿名或者非实名制的方式进行，这就使金融犯罪不易追查，从而提高了犯罪率。支付监管机制不能保证支付交易进行的真实性，使资金管理的难度加大，也使金融犯罪变得简单化。最近几年来，跨国界跨区域的金融犯罪率越来越高，这与支付平台监管制度的不健全和监管力度低下有着直接关系。

四、第三方支付监管方面存在的问题

（一）市场门槛过高，公平竞争难以实现

由于第三方支付使用率的提高，使用规模和范围也在不断扩大，这就导致用户在进行支付选择时，有意无意的会选择使用规模和范围较大的支付平台。用户的这种选择心理导致各个支付平台都在争取做大做强，但这对于规模不大、能力不足的小企业来说是不公平的，小企业在竞争中实力的缺乏难以得到用户的认可，在一定程度上，用户认可的缺失对小企业的发展是极其不利的，这使消费者权益收到了损害，甚至还使支付平台的发展收到了阻碍。

（二）对沉淀资金的管理建设不完善

沉淀资金管理制度的欠缺，使沉淀资金的安全得不到保障。沉淀资金的存款方式不是长期的，短期的存款方式虽然对沉淀资金的安全是有帮助的，但是让沉淀资金的利用受到了限制。由于第三支付交易的扩大，沉淀资金数额也在不断增大，这就加大了管理的难度，在保证沉淀资金安全的情况下，将沉淀资金的利用率最大化，才能保证经济效益的提升。所以，一定要加强对沉淀资金的管理，提高沉淀资金的安全性，降低第三方支付的风险，使支付平台的发展更加安全可靠。

五、国外第三方支付风险管理成熟做法

（一）法律定位与监管原则

美国将第三方网上支付平台界定为货币服务机构。美国联邦存款保险公司（FDIC）将第三方支付机构账户中用户的沉淀资金定义为负债，是用户对第三方支付机构享有的债权，而不是美国联邦银行法中定义的银行存款，正因如此，美国认定第三方支付机构不属于银行或其他金融机构，所以，第三方支付机构的货币转移业务被视为“货币服务业务”，通过对现有银行业的货币服务业务监管制度进行适当的延伸，从而对第三方支付企业的货币转移业务进行监管

（二）监管部门与监管体制

美国第三方支付的监管部门包括金融监管机构、消费信贷监管机构和商业监管机构等。联邦层面的监管部门主要包括财政部货币监理署、美联储、联邦存款保险公司等多个监管部门，其中，美国联邦存款保险公司是对第三方支付最重要的监管部门，第三方网上支付机构的用户滞留资金，必须存放在本银行里开设的无息账户中，而这些银行是FDIC的被保险人，FDIC可以通过提供存款延伸保险实现对第三方网上支付机构及用户滞留资金的监管。

（三）监管立法与监管依据

在立法方面，美国在现有的法规中寻求监管依据，并对原有的法规进行相应的补充。如尤他州1995年颁布的《数字签名法》，是美国乃至全世界范围的第一部全面确立电子商务运行规范的法律文件。1999年颁布的《金融服务现代化法》，将第三方支付机构界定为非银行金融机构，实行功能性监管等。

（四）监管措施与监管手段

对第三方支付主要通过对技术风险、资金沉淀风险、市场风险和法律风险等几个方面实施监管。对于技术风险的监管，美国网上支付的思路是通过后台的业务逻辑和用户行为分析来实F安全机制和风险控制，而不是把风险转嫁给用户。

六、第三方支付的风险防范和监管措施

（一）建立系统的第三方支付机构监管体系

目前第三方支付机构定位为“非金融机构”的范畴，在此基础上可以借鉴美国的具体做法。立足于我国的实际情况，可充分利用现有的人民银行网上跨行清算系统，将第三方支付纳入央行跨行清算系统中，成立第三方支付平台日常监管的“专门资产管理公司”。

（二）加强对第三方支付和虚拟货币的统计监测与风险评估

对于电子货币应明确其定义以及发行方，加强对电子货币发行的规范和调整，并将第三方支付和虚拟货币对支付体系的影响纳入到货币政策制定和研究中。通过关注沉淀资金，改善货币统计监测，充分考虑第三方支付对实体经济和货币政策传导的影响。

（三）实施原则导向监管，建立完备的宏观审慎监管体系

目前我国的第三方支付发展处于成长期，存在许多不确定性，要采取动态监管的方式，制定弹性政策。一是要有一个权威的行业协会和系统的行业规则。二是支付体系内第三方支付机构要具有较强的自我约束和内部控制能力，保证第三方支付机构能够自觉遵守行业规范。三是要有高效的问题查处机制。对部分问题的查处将可能遇到困难，必须有相应的法律体系提出充足的依据。

（四）完善机制，加强信息数据的保护

首先，政府应继续加强监管力度，尽管通过发放第三方电子支付牌照，规范了第三方支付行业，使一些信誉良好、盈利能力较强的第三方支付企业进入了支付服务市场；其次，第三方支付机构应增强安全意识，可以通过培训、宣传和教育等手段提升员工的信息安全认知，发挥员工在安全信息管理中的主观能动性，以自律的方式来实现信息安全保障。最后，由于软件与系统的不断更新，系统漏洞也会不断出现，因此，对系统进行定时的安全检查是非常必要的。