井巷工程有限公司财务管理制度

牟定兴宏井巷工程有限公司财务管理制度

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制订本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，总公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应该根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备:填制凭证的日期，复核人员，会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项由分管财务副总复核。

第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保护账证相符、账实相符、账表相符。、第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应该建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须蒋本人所景观的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别再交接清淡上签字后，移交人员方可调离或离职。

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，续努力降低筹资成本，同事应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由总公司财务部登记后才能正式对外签发，总公司据此纳入公司或有负债管理，在担保期蛮后及时督促有关业务部门撤销担保。

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部门要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日接触现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。总公司财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人同意保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准蒋银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的队长工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报分管财务综合副总经理。

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避兔形成坏账。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是：借款人→部门负责人→会计→综合副总经理→总经理。借用现金，必须用于现金结算范内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司投权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第二十五条长期投资的管理,长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批许可权的规定批准后,由总公司财务部办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的,长期投资采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理:有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有账、有卡,账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理,综合管理部负实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资产明细账。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成入账,固定资产折日采用直线公法分类计提,分类折旧年限为

（一）房屋、营业用房 30年

（二）通讯设备,交通运输设备 3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

（四）电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、维续使用的固定产不再提取折旧,提前报废的固定资产,不再补提折旧。当月增加的固定资,当月不提折旧,当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制资产盘点表，经总经理批准后进项账务处理。

第三十一条 无形资产指呗公司长期使用而没有十五形态的资产，宝库：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

第三十二条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。

第三十三条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十四条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用支出：职工工资、职工福利费、职工工作餐费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、水电费及各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

第三十五条 加强对费用的总额控制，严格制订各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十六条 公司各项成本费用由总公司财务负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，总公司要定期进行成本费用检查、分析、制订降低成本的措施。

第三十七条 公司营业利润=营业收入-税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入、确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第三十八条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，缴纳企业所得税，缴纳企业所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财务损失，支付的各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取；

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第三十九条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内完成，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，总公司应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，维领导和有关部门的决策提供依据。

第四十一条 总结和评价本公司财务状况及经营成本的财务报告指标包括：

（一）经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；

（二）经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第四十二条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，由总公司财务负责人和操作员分别设置密码，不得一人统管使用。

第四十三条 本办法由总公司财务部负责解释。

第四十四条 本办法自股东会通过之日开始施行。