公司内部审计年度个人工作总结与计划（大全5篇）

第一篇：公司内部审计年度个人工作总结与计划

不经意间2019年转眼就要过去了，回顾过去，虽说没有做出什么轰轰烈烈的战果，却又有很多所感所悟。那么公司内部审计年度个人工作总结与工作计划该怎样写呢?下面就是小编给大家带来的公司内部审计年度个人工作总结与计划范文精选，希望大家喜欢!

公司内部审计年度个人工作总结与计划范文精选篇一

近年来，某某供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的一号工程。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的免疫系统，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

某某供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

某某供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对某某市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，某某供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计盲区。

一、加强过程管控，提升内审质量

质量是审计工作的生命。某某供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，某某供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，某某供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成整改信息孤岛等问题，某某供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

此外，某某供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入年度绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。

通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，某某供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计某某项、工程类审计某某项，提出各类审计意见和建议某某余条，促进企业增收节支某某万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

二、创新管理手段，实现持续发展

某某供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

某某供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是某某供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量。

另外，某某供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。

某某供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获某某省内部审计理论研讨和某某省电力公司管理创新多个奖项。

此外，某某供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展头脑风暴、建立大团队等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。

公司内部审计年度个人工作总结与计划范文精选篇二

某某集团公司审计部自2019年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十九大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将2018年集团公司内部审计工作情况总结如下：

一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础

审计部从成立之日起，加强对审计人员的学习培训，一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识，充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十九大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作发展的需要，是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要，要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神，充分履行审计职能，全面做好内部审计工作，取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员进行政策法规和业务知识的培训，提高审计人员的政策法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能，做好各项审计工作，完成审计工作任务，取得审计工作成绩。

二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展

为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：

一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率;要结合集团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。

二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。

三是要贯彻“全面审计、突出重点”的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。

三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务

审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从2019年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。

(一)开展财务大检查，提高财务管理水平

审计部2019年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行一次财务大检查，检查重点为新公司建章建制，老公司查错纠弊。在财务大检查过程中，要求新公司制定完善的财务管理制度，使公司财务管理工作有章可循，有据可依，切实做到以制度管理财务，促进财务管理制度化和规范化，实施有效的财务监督，保证账账相符、账款相符、账实相符、账表相符、账证相符，防范违反财经纪律行为的发生。

对老公司财务大检查中，主要发现固定资产未盘点，应收账款未对账的问题，要求老公司加强对固定资产的管理，建立健全固定资产账册，严格固定资产日常核算、管理和处置，对固定资产增减及收入、支出要及时入账，确保账证、账账、账实相符。要定期对固定资产进行清查，年终进行全面清查盘点，做好固定资产的实物登记管理，确保固定资产完整和不流失。要求老公司及时做好应收账款对账工作，同时加强应收账款催收工作，防范应收账款流失，降低公司经济效益。

(二)开展小金库整治工作，规范财务管理秩序

审计部2019年11月开展小金库整治工作，要求各单位领导：

一是深刻认识到“小金库”的存在，扰乱了集团公司财务管理秩序，影响集团公司财务资金的安全，诱发、滋生腐败行为，严重败坏党风政风和社会风气。

二是要按照集团公司的要求，健全和加强制度建设，进一步完善各项管理制度，严格执行国家财经法规和财务管理规章制度，加强部门经费使用与管理，从源头上防止和杜绝“小金库”问题的发生。通过开展小金库整治工作，规范了财务管理秩序，对促进党风廉政建设，防范产生腐败行为起到积极作用。

(三)积极开展专项审计，推进集团公司整体工作发展

审计部在2019年下半年积极开展专项审计工作，一是10月份配合主管部门对公司进行检查，配合水务一体化小组对审计、评估进行全程跟综;二是11月份成立督查组对在建基建项目跟综落实;三是与公司其他部门成立小组配合会计师事务所对发行中期债进行审计。这些专项审计工作开展，有力促进在建基建项目、中期债等工作的发展，确保在建基建项目、中期债等工作按照集团公司的工作要求进行，取得实际成效。

四、存在的不足问题

集团公司审计部成立时间只有短短几个月，经过全体审计人员共同努力和辛勤工作，完成了集团公司下达的审计工作任务，取得了较好的成绩。

但还是存在一些不足问题，主要是：一是审计手段较为单一，审计工作效率仍待提高;二是审计咨询和审计服务还没有完全到位;三是由于人力不足审计工作未全面开展，例如下属公司业绩考核等工作还未开展;四是制度建设还不够健全完善;五是审计信息化建设不够等，审计手段较为原始、落后。这些存在的不足问题，需要引起审计部高度的重视，采取切实措施，在今后的工作中加以改进和提高。

五、2019年工作计划

(一)加强宣传，突出审计工作的重要性

审计部要切实加强宣传，突出审计工作的重要性，通过板报、宣传栏等方式，构建一个审计信息交流的窗口，把集团公司内部审计工作动态、审计法规、审计制度等公布于众，在一定范围内对有关审计结果进行通报。通过这些工作，使集团公司全体干部职工进一步加深对内部审计工作重要性的了解，改善和优化审计环境，理解和支持内部审计工作，促进集团公司内部审计工作健康持续发展。

(二)加强财务管理，强化会计基础工作

审计部要配合财务部门，加强下属公司财务管理，使下属公司财务人员：

一是深入贯彻落实《会计法》等法律法规，充分认识会计基础工作的重要性，掌握会计基础工作的主要内容和基本要求，进一步强化内部控制和会计基础工作规范，全面提升会计基础工作水平。

二是营造崇尚诚实守信、规范会计核算、强化内部管理的会计文化，按照财政部《会计基础工作规范》和集团公司财务工作精神，进一步健全内部会计管理制度，使记账、算账、报账等基础工作符合国家统一的会计制度，为全面提高会计信息质量打下基础。

(三)运用审计结果，促进党风廉政建设发展

审计部要充分运用审计结果，加强对人财物管理使用和关键岗位的监督，促使干部职工规范财务管理，正确行使职权。要加强对各类制度执行情况的监督，杜绝“暗箱操作”，避免权力腐败的发生，既促进党风廉政建设发展，又建立一支清正廉洁的干部职工队伍。

(四)开展下属公司业绩考核，提高下属公司工作积极性

审计部要按照集团公司的工作部署，开展下属公司业绩考核。通过审计如实反映下属公司的经营业绩，按照集团公司标准进行考核，做到奖优罚劣，进一步提高下属公司的工作积极性，促进生产经营工作发展，取得良好经营效益。

(五)加强审计队伍建设，不断提高内部审计工作水平

审计部要加强审计人员的思想建设、职业道德建设和廉政建设，推进依法审计、文明审计。要加强管理，严明纪律，强化监督，提高审计工作效率和审计工作质量，促进审计工作发展，为推进集团公司健康、持续发展作贡献。

审计工作总结与计划范例篇三

某某年，我局在区委、区府和市审计局的正确领导下，以“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，积极学习贯彻新的《审计法》和今年上级审计工作会议精神，认真履行审计监督职能，紧紧围绕区委、区府工作中心，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境服务等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务。

一、全年主要工作目标完成情况

某某年我局审计项目市审计局考核指标为某某项(区考核为某某项)。

预计至12月底可以完成审计项目某某项，其中：财政预算执行和决算审计某项，财政财务收支审计某项，领导干部经济责任审计某项，专项资金审计调查某项，固定资产投资审计某项。完成市审计局下达年度任务指标的某某某%，完成区下达年度任务指标的某某某%，同时对柴桥街道养志村危房改造进行跟踪审计。审计金额为某某某某万元，查处违规资金某某某某万元，管理不规范资金某某某万元，损失浪费资金某某万元，其中：应上交财政某某万元，应减少财政拨款某某万元，应归还原资金渠道某某万元。

二、主要工作情况

(一)审计监督力度进一步加大

1、财政审计进一步深化

在对本级预算执行情况审计和乡镇财政决算审计过程中我们坚持做到以真实性、合法性审计为基础，加强对财政资金的监督，注重规范财政收支行为，优化财政支出结构，促进财政资金更加合理、有效地使用，减少损失浪费。今年以来分别对某某区、开发区2019年度财政预算执行和其他财政收支情况和白峰镇、小港街道的财政决算进行了审计，重点对预算分配、预算支出的审计，加强对部门预算、财政专项资金的审计监督，并对预算、国库、社保、农财、国资等资金实行全面审计，延伸审计了文体、民政、劳动、卫生、农林等部门的细化预算，同时还将区低保资金、福利彩票公益金、基础教育经费和水利建设资金纳入审计范围。通过审计，发现部分应上缴入库的资金未及时入库，部分土地出让金未及时收回，“暂存款”帐户中存在应作收入的未作收入，长时间挂帐未及时清理，部门细化预算编制和审核工作的准确性有待提高，部门经费预算存在苦乐不均。同时促进了财政部门进一步加强对资金的管理，推进公共行政管理体制及公共财政体制的建立和完善，促进了财政管理水平的提高。

2、加大对行政事业企业单位财政财务收支审计的力度，促进行政事业单位财务管理水平的提高。今年分别对区交通局、区民政局、区邮政局、区粮食总公司财政财务收支进行了审计。从审计情况看，发现存在资产疏于管理;财务管理和帐户处理不规范，往来款项结算、清理不及时，奖金福利未按规定报批和未缴调节基金及个人所得税、房租等收入未按规定交纳税金等问题。通过审计，揭示了问题，维护了国家的财经秩序，引起了被审计单位的重视，促进了财务管理的加强和国有资产保值增值。

3、领导干部经济责任审计工作进一步推进。今年来，分别对区某某局长、区某某局局长、区府某某主任、某某街道原主任等某某名领导干部进行了经济责任审计。审计发现部分单位对财产、资金的管理使用不规范，往来款项没有及时结算清理，应交纳的税款没有按规定交纳，有的单位采购物资未按规定实施政府采购等问题。通过审计，促进了财务核算的规范和相关制度的建立和完善，增强了领导干部财经法规意识和经济责任意识，加强了对领导干部权力制约和监督，为区委管理、评价和考核使用干部服务。

4、加强了专项资金审计调查工作。全年共完成专项审计调查项目某项，分别开展了全区城乡最低生活保障基金、水利建设资金、基础教育经费、住房公积金专项资金、区新型农村合作医疗资金、区农业综合开发产业化经营项目资金、区农村二次改水工程资金、区福利彩票公益金、区台灾资金和市财政转移支付资金的审计调查。基本摸清了上述资金归集、管理和使用情况。通过审计调查，揭示了专项资金在归集、管理和使用中存在的问题，并针对性地提出了审计意见和建议，促进被审计单位进一步完善制度，规范管理，防范风险，确保资金安全运作。同时，也为领导机关提供了决策依据。

5、政府投资项目竣工决算审计重点突出。今年以来主要开展了区某某商业广场建设项目、某某园污水泵站及压力管工程建设项目、某某国道某某至某某段及沿海中线某某段建设项目竣工决算审计(该项目前正在审计实施中，争取年内结束)。区某某商业广场建设项目和某某国道某某至某某段及沿海中线某某段建设项目是我区政府投资基建的重点项目，在审计中我们做好跟踪工作，全力揭示工程的招投标、施工现场的监理签证、工程量的丈量等方面弊端，严肃查处高估冒算、虚报工程量、损失浪费等问题，对施工现场工程量签证真实性进行了严格核对。同时，在某某商业广场项目审计中积极配合区纪检监察部门查处该工程项目在物资采购过程中的商业贿赂问题，为国家挽回了大额资金损失，促进了反腐倡廉工作，有效地维护了建筑市场秩序。审计人员还撰写了《对基本建设施工过程中签证单的管理和监督亟待加强》和《目前制约基建投资审计效率提高的问题应予以重视》等信息，受到区委、区府领导的高度重视，分别在我区的“呈阅件”“要事摘编”“区委专报”“某某之窗”上刊载。

(二)加强内部审计工作。在对去年的内审工作进行了总结的基础上，制订了2019年度内审工作计划，成立了某某区内部审计分会，召开了内审工作会议，交流内审工作经验。分会领导能够深入一线了解情况，并能加强指导，建立了内审考核制度。根据市内部审计协会的会议精神，认真做好了传达学习。结合我区目前内审工作的实际，全年共组织内审人员进行业务后续培训和上岗培训二批1某某某某次。通过培训，内审人员业务水平和工作能力得到了进一步的提高。建立审计档案评比制度，使基层内审工作有序地开展，进一步发挥了内部审计职能的作用，促进了行政事业单位和乡镇的财政财务管理工作。

(三)加强审计宣传工作。认真学习贯彻修订后的《审计法》，明确了新修订后的《审计法》目的、意义及修订的主要内容。积极开展新《审计法》的宣传贯彻，5月份在《某某新区时刊》和某某电视台发表了答记者问，在街头巷尾悬挂《审计法》宣传标语，在电视上作了《审计法》的宣传，并认真开展了《审计法》知识有奖竞赛活动，广泛向社会发放审计知识竞赛卷某某某份，审计法单行本某某某册，做到了家喻户晓。重视审计信息的应用，全年共撰写和选录各类信息某某篇，其中：审计信息93篇(录用59篇，其中有1篇被浙江省审计厅“浙江审计信息”刊登，1篇被市政府信息录用，2篇在市审计局“某某审计信息”刊登和5篇被区政府列入“某某摘编”，某篇被区委信息通报)，网络媒体信息某某某篇。审计成果得到了进一步运用，为领导决算提供依据，使社会上更多的人关心和支持审计工作。

(四)审计队伍建设进一步加强。

一是认真组织干部、职工学习党的路线方针政策和国家的法律法规，组织党员学习党章和“两个条例”，加强审计人员培训工作，年度内共有某某人次参加上级审计机关各类培训，率先开展“党员先锋岗”和“廉政文化进机关”活动，以人为本，树立和增强了“创新意识、发展意识、公仆意识、改革意识”。积极做好“结对帮扶”和“慈善一日捐”工作。

二是相关规章制度进一步完善。今年制订和完善了《某某区审计局2019年目标管理考核暂行办法》、《2019年信息工作目标考核办法》、《某某区审计局财务管理制度》、《某某市某某区(开发区)审计结果公告办法(试行)》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)实施意见》、《审计局“六项”制度》以及《审计局保密工作管理规定》等相关规范性文件，同时抓好检查落实，使审计管理工作进一步得到加强，审计工作进一步规范。

三是加强廉政建设，保持审计机关良好形象。认真组织全体人员学习党风廉政建设有关规定和“审计”八不准“纪律”，制订了《2019年党风廉政建设工作及责任》、《2019年普法教育依法治理工作实施意见》、《某某区审计局行政执法责任制实施方案》等，还专门邀请了区纪委同志为全局审计人员上党风廉政建设案例教育课，局领导不定期对廉政建设情况进行分析研究，采取责任到人，认真开展了谈心活动。同时还组织了审计人员的家属参与“廉政寄语”活动，有七名同志的家属寄来了“廉政寄语”。通过学习教育和相关活动的开展，审计人员的依法行政、依法从审、廉政意识进一步增强，在审计工作中谢绝和退回礼券某某某元，拒贿却礼的情况时有发生，保持了审计机关廉洁从审，洁身自好的形象。

三、存在的困难与问题

一是审计力量与审计任务之间的矛盾比较突出，尤其是基本建设投资项目审计和领导干部经济责任审计中的矛盾更为明显。二是审计决定和审计意见的落实还存在一定的差距，部分基建审计的资料提供滞后。在审计回访中，有少数被审计单位对审计决定和审计意见尚未能真正落实。审计结果公开的力度、计算机审计和效益审计的步子迈得不够大。三是内部审计工作有待进一步加强与规范，个别内审单位的领导对内审工作重视不够。

以上困难和问题，需要我们在今后的工作中加以克服和解决，也希望领导和有关部门予以重视与支持。

2019年主要工作思路

一、指导思想：

以党的十六大和十六届六中全会精神为指导，坚持科学发展观，认真履行宪法和法律赋予的职责，继续坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，加强审计队伍建设，依法审计，突出重点，全面监督财政财务收支的真实、合法、效益，为促进某某经济社会全面发展，更好地发挥审计的职能作用。

二、总体目标：

审计工作以创新为动力，以提高审计成果水平为核心，以加强审计业务管理为基础，以审计队伍建设、审计制度建设为保障，整合审计资源，逐步实现审计工作的法制化、规范化和科学化。

审计工作的主要计划目标：审计项目初步计划安排26项，保证完成上级审计机关和区委区府下达的年度审计工作任。重点抓好以下几个方面的工作：

一是围绕推进依法行政，继续加大对政府部门预算执行的审计力度，促进规范财政财务管理。

加强对政府部门的审计是强化对权力运行约束和监督的一个重要方面。特别是对资金量大、有预算资金分配权和下属单位多的部门，要有计划地进行重点审计，促进规范财政财务管理，合理有效地分配和使用财政资金，依法履行职责，将国家各项方针政策落到实处。

在强化本级支出审计的同时，要进一步加大对转移支付资金的审计力度，深入揭露资金分配不规范，拨付不及时，使用不合规和脱离有效监督等方面的问题，促进建立规范的转移支付制度，保证国家财政政策和宏观调控措施得到认真贯彻落实。

二是围绕加强宏观调控，进一步加强政府重大投资项目审计。在审计过程中，我们注重对该项目建设中存在违法违规问题的审计，注意检查违规征地、拖欠工程款、截留克扣农民征地补偿款等侵害群众利益的问题，严格控制无概算搞建设和超概算问题的发生，加大对建设过程中的商业贿赂的查处力度。同时从科学发展观的角度分析评价项目建设效果，促进提高项目的科学决策水平，提高资金使用的经济效益和社会效益。注意对照宏观调控政策的重点、方向和力度，检查投资项目是否符合政策取向，管理是否到位，并在实践中积极探索效益审计的新路子。

三是围绕维护群众切身利益，强化专项资金审计和审计调查，促进社会和谐稳定发展。

要继续贯彻落实“三个代表”重要思想，坚持科学发展观，努力解决涉及群众切身利益的突出问题。通过审计监督保证国家政策措施的有效实施，加大对在新农村建设中牵涉“三农问题”的资金使用、分配规范性方面的审计。注意检查涉及群众切身利益的政策措施的落实情况，严肃查处各种侵害群众合法权益的行为。同时，有针对性地组织专项审计调查，提出完善有关政策措施的建议。着力抓住影响群众切身利益的突出问题，有针对性地组织开展专项审计和审计调查。

四是围绕加强和完善领导干部监督机制，进一步加强经济责任审计，促进依法履行职责。

积极开展领导干部经济责任审计，按照区委关于《某某市某某区、某某市开发区领导干部任期经济责任实施意见》和《某某区、开发区领导干部离任经济责任事项交接实施办法》的规定，进一步规范领导干部经济责任审计工作，加强对领导干部权力运用的监督。维护财经法纪，预防和惩治腐败行为，加强党风廉政建设，为区委全面考察、正确使用干部提供依据，探索加强干部管理与监督的新途径，进一步提高领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

五是加强对区内部审计单位的组织管理，初步安排全年深入内审单位检查指导不少于二次，建立健全内部审计的计划、检查、总结等管理机制，加强与内审单位的交流与沟通，积极宣传内审工作在经济发展中的作用，使各级领导与部门更加支持和理解内审工作，充分发挥内审在内部检查监督中的作用。

六是继续加大审计宣传和审计结果的转化。组织审计人员进一步贯彻学习新的《审计法》，努力营造良好的外部审计环境。同时要继续加大对审计成果的转化，紧紧围绕区委区府的中心工作和群众关心的热点、难点以及领导关注的问题做好审计信息的宣传。积极推进审计结果公告制度，在公告数量和质量上有增加和提高，逐步实现向社会全面公开。

七是加强廉政建设，完善各项制度，提高审计质量。廉政建设做到常抓不懈，警钟长呜，积极开展跟踪问效，做到“内管理，外监督”;在原有制度、规定的基础上进一步完善各项制度;并结合《审计法》的颁布实施，认真抓好审计质量控制工作，把好审计质量关，降低审计风险。并积极推广计算机审计和效益审计。

八是加强审计队伍建设，提高审计队伍的自身素质。加强审计人员的学习和培训，努力建设“学习型、效率型、服务型、廉洁型、和谐型”机关;继续开展“结对帮扶”和送温暖活动;加强对党员干部的教育引导，筑牢拒腐防变的思想防线，努力建设一支勤政、廉洁、务实的审计队伍。

审计工作总结与计划范例篇四

2019年工程审计部部门，在公司领导的指导和大力支持下，各部门的积极配合下，审计部全体员工的努力工作下，紧紧围绕公司领导的指示精神，本着积极认真负责的态度，做到公平公正的审核，在此，对一年来的工作进行总结：

一、努力完成工作任务，取得良好成绩

2019年，审计部门全体成员围绕中心，注重实效，以认真、细致、负责的态度做好各项审计工作，推动局整体工作又好又快发展。

二、全省项目审计工作开展顺利

2019年，全省共开展工程建设项目审计348个，审计资产总额6.93亿元，提交审计结果报告190份，提出建议43条，促进增收节支3051.40万元。其中送审概算23905.72万元，审减1006.77万元，审减率4.21%，送审预算18997.18万元审减605.65万元，审减率3.19%，送审结算25620.73万元，审减1711.62万元，审减率6.68%。省局(公司)对德州办公综合楼、日照物流配送库和某某烟叶储运中心二期工程项目进行全过程跟踪审计，其中德州办公综合楼项目送审概算22763.56万元，审减929.13万元，审减率4.08%。市局(公司)坚持对工程招标、施工、到竣工验收、结算的每个环节实行全面跟踪审计，并与中介机构每周定期参加工程项目施工现场会，对审计过程中存在的问题提出建议和整改措施，做到早发现、早处理，有效地防范虚列工程项目、多记工程量、高套定额和多结工程款等问题的发生。投资总额严格控制在预算范围之内，取得了良好的投资效果，达到了对项目事前介入、事中控制、事后监督的目的，较好的履行了内部审计在工程项目建设领域的监管、服务职能。

1、建立“两个制度”，保障过程跟踪审计

深入贯彻“两项工作”部署，各级内部审计不断加强工程建设项目管理监督，将内部审计力量与外部审计力量相结合，建立两个制度〈中介机构管理办法〉和〈工程项目审计管理办法〉。

2、完善“三项措施”，掌握工程审计进度

一是对重点工程项目跟踪审计实施方案。二是派专人常驻工地现场监督和服务。三是加强对受托中介结构的管理。拟出台《山东省烟草专卖局(公司)系统工程审计中介机构使用管理办法》，并明确指导方式和考评办法，通过月度汇报和季度座谈的形式，准确掌握工程进度和及时解决存在问题，达到进一步提高投资效益的目的。

3、突出“六个重点”，实现全程跟踪审计

在招投标、合同管理、材料设备采购、工程管理、工程造价、财务决算六项工作中，突出重点，按照流程，严格审查，及时发现，有效防范、避免，实现全程跟踪审计。

各地市区审计工作取得良好工作成绩

1、某某烟叶储运中心二期工程建设项目

通过15个月的跟踪审计，由省局直接委托跟踪审计的某某烟叶储运中心二期工程建设项目已办理完竣工结算手续，该项目审减率为2.6%，投资总额控制在预算范围之内，取得了良好的投资效果。

2、完善制度优化流程，审计出新招

今年，地区在原本制度体系的基础上，根据市场的需求和变化进一步完善了工程审计的制度和流程，策划了符合地区特色的规章制度，工作流程，不仅使工程建设项目审计实现了有章可循，有法可依，更为跟踪审计工作顺利开展提供了有利的保障。

3、加强监督管理，“亮牌”措施施

处在招标过程中，对代理机构工作水平实行“亮牌”管理，有效保证了代理机构更加负责任地开展工作，并且制发了《招标代理机构监督评价表》，定期组织监察、审计、财务、法规、内管等部门全程参加招标活动，现场打分，提出改进意见和建议，限度地避免了招标过程中的违规操作、违法乱纪行为。

4、跟踪审计写实记录表，监管落实处

在跟踪审计方面，要求工作人员每日填写“跟踪审计写实在记录表”此举能够及时发现、并纠正工程建设中出现的问题，确保把“五个关口”监管措施落到实处。

5、积极参与，注重细节

滨州方面，积极参与招标文书和重大合同的起草和审核，注重细节，建立健全合同订立和履约监管机制，动态掌握合同的履约情况，强化对合同重大变更的备案管理，不仅提高了当事人依法办事的合同履约意识，也保证合同完全有效履行，防范转包、违法分包行为的发生。

三、存在一些差距和不足问题，2019年，工程审计处在上级的正确领导下，通过全体干部职工的努力，虽然取得了一定的成绩，但还是存在一些差距和不足问题，主要是：

一是学习不够，集中培训时间少。特别是在任务重的情况下，放松了学习，集中培训时间少，工作人员知识更新不够，用学习指导实践不够，需要进一步加强学习，提高素质;

二是对审计成果的运用、审计信息的披露方面做得不够，部门预算执行审计工作还需进一步积累经验;

三是如何适应财政支出改革，深化工程项目审计工作方面还需在实践中进一步探索，审计工作能力有待加强。

四是审计方式没有及时转变，没有跟上现在市场经济的变化，需要通过创新的手段，推进审计方式和审计模式的变化。

五是调研工作不够重视，不够彻底，没有全面的深入基层，了解基层，需要在调研工作方面下功夫。

四、立足工程审计，共创公司美好明天

回顾一年工作，我们立足于工程项目审计，全面做好本职工作，为创造公司美好的明天而奉献自己的努力。

(一)继续加大对审计人员的培训力度，全面提高内部审计人员素质。

工程建设项目内容覆盖面广、建设过程复杂，既涉及财务管理，又涉及工程建设管理，审计内容综合性、专业性都比较强。因此必须进一步加大培训力度，抓好基建工程业务知识培训，提高现有审计人员业务素质、拓展知识面，为工程建设项目审计的顺利实施奠定相应的专业基础。

(二)建立健全内部审计制度体系，不断促进工程项目审计规范化、程序化、制度化发展

工程项目审计，尤其是跟踪审计是建设项目审计模式的重大创新。为了使工程项目审计能健康发展，同时也是为了进一步完善跟踪审计，使这一模式能更好地为建设工程项目服务，下一步我们拟建立一套完整的审计程序和审计规范，制定跟踪审计实施办法，科学合理地选择审计跟踪点，准确掌握审计参与管理的程度，为审计人员及其它各方管理人员提供具体指导，使之各司其职，工作到位不越位，相互配合，协调运转，使工程审计步入规范化、程序化、制度化的轨道。

(三)进一步加强工程建设项目的审计监督，实现“两个转变”。

为了更好的发挥工程建设项目审计工作的作用，一要由注重造价审计向造价、质量审计并重转变，审计人员要从工程质量入手，采取深入工程现场踏勘检查，重点揭露一些施工企业不按图施工、偷工减料、以次充好、高估冒算等问题，对问题严重的，会同相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。二要由单一工程量审计向管理审计转变，从管理审计入手，通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析，揭示施工单位、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。

(四)继续开展重点工程项目全过程跟踪审计，提高投资效益

进一步加大审计监管力度，对重点工程项目，认真组织开展工程项目全过程跟踪审计。继续对全省重点项目开展跟踪审计，通过对重点项目从立项开始到竣工结算为止的投资活动全过程进行连续、全面、系统的审计，严控工程设计，工程招标，工程合同、工程概算、工程预算、工程拨款、工程设计变更、隐蔽工程验收、工程结算等关键环节，以规范投资行为，提高资金效益。

(五)进一步完善工程审计质量控制机制。为有效控制工程审计质量，我们将建立健全工程审计质量控制的具体措施，并在严格审计程序，明确审计责任的基础上，执行好质量责任追究制度。同时，还要进一步完善对中介机构审计质量监督机制，对一些较大工程项目结算实行复审制，以有效保证了工程项目审计质量。

(六)加强对各地市的调研指导工作

由于各个地区的实际情况的异同，我们在展开审计工作时，不能依靠常规的经验处事，而是要根据各地市的实际情况，进行系统、细致的分析，深入的调研，实现审计工作又好又快的开展。

1、深入各地市调研，现场测量和察看，到现场抽查核对工程量，审计投资成本的真实性。工程决算审计中，一般是先通过建设或施工单位提供的工程决算书，工程量计算表，竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查，分析重点和疑点，工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和规范性，因此在工程审计时，要选择适用的国家定额和工程量计算规则以及规范性文件，抽查重要项目的计算是否准确，在进行实地测量，核对工程量。

2、跟踪工程进度，进行进度控制质量控制，投资控制

在项目审计过程中，每月中旬及下旬发两次报表，每季度上报一次季报，报表包括工程概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报，每三个月一大报，这样根据每个月、每季度的报表追踪审查，对该工程项目的工作情况进行全面掌握。

3、充分运用现代科技手段

通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件，计算机辅助审计手段，提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费程序关，关键是运用好工程造价软件，选择适用的单位估价表，材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作，达到审计的准确性。

以上是工程项目审计部门2019年的工作总结，还请各位领导评议，并借此机会，向一贯关心、支持和帮助审计工作进行的各位领导和同事表示诚挚的谢意。

第二篇：公司内部审计个人工作总结

公司内部审计个人工作总结

公司内部审计个人工作总结1

近年来，xx供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的一号工程。随着企业发展方式的转变，内部审计已成为企业的免疫系统，从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。

xx供电公司在深入分析企业管理需求的基础上，根据企业生产经营特点，建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的关键控制点和阶段性工作重点，有针对性地提出审计任务和工作计划建议，由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议，定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况，研究解决审计工作中面临的困难，对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价，调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性，从而实现企业整体的经营目标。

xx供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度，进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责，开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控，优化资源配置，通过培育风险文化，营造良好的审计氛围。例如，针对xx市电网建设加快、输变电工程量激增的现状，xx供电公司加大工程审计力度，重点分析工程建设管理中的风险点，将内部审计关口逐步前移，以工程决算审计为核心，实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式，并打破审计区域限制，整合跨区域审计资源，将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理，全面消除了审计盲区。

一、加强过程管控，提升内审质量

质量是审计工作的生命。xx供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。

在管理标准化方面，xx供电公司以制度建设为抓手，在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面，制定和完善了21项管理办法和实施方案，详细规定审计计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。

在信息化方面，随着企业erp系统上线运行，erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用，着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上，xx供电公司筹建了内部审计信息系统，按照资产从属，自上而下梳理经济业务流程，收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息，通过系统设置，形成常态化、模式化的分析结论。这样，就能够在接受审计任务时，迅速提供相关支撑资料。在日常管理中，可以结合风险管理工作准确修正审计计划，并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息，大大提高了审计工作效能。

为避免审计整改不到位、不彻底，以及被审计单位之间形成整改信息孤岛等问题，xx供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档，作为审计档案资料库的组成部分，输入审计信息数据库。同时，还建立信息综合反馈制度，对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的'问题和整改情况进行分析研究，发挥监审联动机制作用，加大入库信息的查办和整改力度，把握共性，突出典型，实现审计成果的常态化管理、研究型管理。

此外，xx供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度，将审计成果运用信息纳入绩效考核，与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。

通过增强内部审计规范化、信息化水平，加强成果应用，xx供电公司审计项目的数量和质量逐年提高，内审效能明显提升。该公司共完成财务、管理类审计xx项、工程类审计xx项，提出各类审计意见和建议xx余条，促进企业增收节支xx万元，真正发挥了审计在企业经营管理中的增值作用。

二、创新管理手段，实现持续发展

xx供电公司通过创新审计方法和手段，建立和完善审计人才储备机制、项目后评估机制、工作成果转化机制和创新培育机制，实现内部审计的可持续健康发展。

xx供电公司主要负责人分管审计部，审计部门参与企业预算编制等经营管理工作，职能作用得到有效发挥。审计委员会职能分工和工作程序不断改进和完善。通过理顺管理体制，整合相关资源，建立规范、健全、顺畅、可持续的审计执行体系，使企业上下对内部审计重要性的认识和配合度进一步提高，内部审计氛围日益浓厚。

审计任务需求和人力资源不足的矛盾一直是xx供电公司关注并致力解决的问题。该公司在审计成员网络的基础上扩大建立了管理专家库和审计人才库，通过导师带徒、项目主审竞聘、审计人员评价、吸收多专业类类型的审计人员、对县级公司项目主审开展项目督导等方式，开展了人才培育和储备工作，大大提升了审计人员的工作能力和项目质量。

另外，xx供电公司还将评估确认结论应用到质量改进措施中，促进了高质量审计成果的涌现，并逐步推广到整个企业活动的质量自我评估中，对完善企业内部治理结构、防范经营风险具有重要意义。

xx供电公司还特别重视将工作实践提炼转化为理论成果，通过编写审计案例和典型工作经验、撰写专题论文、开展课题研究等方式，推出了一系列理论成果。近年来，《依法治企环境下的审计成果管理》《对县公司审计项目实施审计督导》等11篇论文分获xx省内部审计理论研讨和xx省电力公司管理创新多个奖项。

此外，xx供电公司还建立了创新培育机制，包括跨行业信息收集、针对具体问题开展头脑风暴、建立大团队等程序和方法。去年以来探索开展的风险自评估工作、erp环境下的多模块审计、在现场审计流程中引入作业指导书制度、多类型项目组合实施以及绩效审计等工作，均在创新培育机制下取得了一定的成效。

公司内部审计个人工作总结2

20xx年，我镇的内审工作在镇党委、政府的正确领导下，在县审计局的大力指导、支持下，扎实、有序开展，逐步迈上了制度化、规范化和法制化的轨道。镇党委、政府已经把内审工作作为一项重要的常态工作来抓。现将二O一五年内审工作总结如下：

一、统一思想，提高认识，以全新的理念看待内审工作

过去我镇的内审工作实际上是作为村级财务管理的一项重要内容来抓，结合村级财务管理的需要来实施。而现在的内审工作已有一个独立的机构：内部审计办公室，由专职人员，作为一项日常工作来抓，是新形势下规范财务秩序、严肃财经纪律、加强经济管理、实现经济目标的重要手段。这就要求我们以全新的思维方式、全新的理念对待内审工作，以新的方式方法来开展内审工作。

二、20xx年我镇内审工作开展的具体情况

（一）不断强化对内审工作的领导，为内审工作正常、有序、扎实开展提供强有力的组织保障。根据县委、县政府的统一要求，我镇及时成立了下塘镇内部审计工作领导组，由镇长蔡继能亲自担任组长，党委委员、分管领导李广春任付组长，从镇纪检会和财政所抽调5名工作人员为办公室成员（其中3名为专职人员），制定了切合我镇实际的内部审计工作实施办法，明确工作职责，根据实际需要不断充实人员组成，并在办公场所、设备、经费上给予充分保障，强力推进内审工作的开展。

（二）加强宣传，营造舆论氛围。我镇利用广播、会议等多种有效形式，向广大镇村干部强力灌输内部审计有关知识，使内部审计更进一步深入人心，以此来不断提高广大镇村干部对内审工作的认识，为有效开展内审工作营造良好的舆论氛围。

（三）制定详细、切合实际的工作计划，扎实有效开展内审工作。为使今年的内审工作迈上一个新的台阶，镇内申办及早谋划，多次召开会议，议定工作计划，在征得主要领导同意后，以文件形式下发到相关村。

（四）建立内审例会制度。镇内审办每月至少召开一次例会，镇内审办全体人员参会，必要时召集相关当事人参加，汇报工作进展情况，研究下一步工作。镇主要领导也经常性地参加会议，听取汇报，给出具体工作意见和要求。

（五）积极参加业务培训，强化业务学习，不断提高内审业务技能，全面进入内审角色。镇内审办人员除了积极参加上级业务主管部门举办的各种内审培训外，还坚持利用业余时间认真自学、集中学习《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、规章及内部审计专业知识。

（六）坚持原则、恪守职责、按章操作、依法开展内审。在日常内审工作中，镇内审办全体工作人员坚决贯彻、执行《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等一系列内审法律法规，坚决按照上级业务主管部门及镇党委、政府的要求来开展内审工作：1、坚持原则、格守职责进行廉洁审计；2、有条不紊、按章操作进行规范审计；3、阳光操作、及时公开信息，进行明白审计。

三、内审工作取得的成效

（一）截止二O一五年十二月二十八日，我镇已完成了对15个村的二O一五内审任务，累计审计村级资金2372940、01元。进行财务审计3个，涉及资金633777、24元；进进行专项审计15个，涉及资金1284669元；对2名村干部进行离任（经济责任）审计，涉及资金454493、77元。

（二）全年内审增加村级资金效益约6万元。通过对内部审计过程发现的一些情况进行归纳和总结，镇内审办向党委、政府提出了4条改进和完善村级财务管理制度的建议，向15个村提出了4条加强村级资金使用和管理的建议。

（三）进一步巩固了“三资”清理成果，拓展了村级财务管理的深度和广度。

（四）“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的良好工作氛围已形成，内审工作的权威得到树立，内审工作的地位得到提升。广大镇村干部对内审工作的认识有了新的提高，主动作为、积极履责的意识得到全面加强，步伐进一步加快。

四、内审工作存在的.问题

（一）镇村干部对内审的认识和理解有待进一步提高。

（二）内审规范化程度有待进一步加强。如：审计通知书的下发、审计报告的撰写、审计资料的整理、立卷、归档等。

（三）内审业务人员的专业知识有待进一步充实，内审专业技能有待全面提高。

（四）内审工作的广度、深度和力度还有加大和加强的空间。

五、关于内审工作的几点建议

（一）加大对《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》等法律、规章的宣传力度。

（二）加强业务培训，培养一批高素质的内审人员，造就一支精干的内审队伍。

（三）上级业务主管部门要加大业务指导力度，加强督查，以进一步规范乡镇内审工作，不断提高内审工作质量。

（四）进一步加强制度建设，健全内审工作制度。

（五）进一步完善内审机构，充实人员组成，不断适应内审工作形势的需要。

公司内部审计个人工作总结3

我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将工作情况总结如下：

一、加强学习，不断提高自身素质。

按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。

二、扎实做好本职工作

我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的'日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。

（一）认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。

（二）求真务实、尽职尽责，做好检查工作。

认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。

三、回顾检查自身存在问题

一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。

二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。

四、针对以上问题，今后的努力方向是：

一是加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。

二是增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。

总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。

第三篇：公司内部审计年终工作总结

公司内部审计年终工作总结

公司内部审计年终工作总结1

xx年我单位内部审计工作在集团公司的指导下，认真学习和执行《审计署关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照集团公司有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，促进管理的宗旨，积极引导我单位内部审计机构在加强单位财务管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位责任制和内部检查制度。

一、审计工作的开展与完成情况

1、加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论，不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性，还使其他财务人员加深了对内部审计的认识，能更好的配合审计人员完成审计任务，建立了良好的内部审计环境。

2、加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查，每月抽选出几个3—5个工程项目进行检查，每半年对全部工程项目都要检查一次，针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查，采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法，将审计监督的关口前移，及时发现存在的弊端，把问题解决在萌芽状态或初始阶段。

二、项目上普遍存在的问题及整改措施

（一）审计中发现的问题

1、由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目，造成会计凭证编号与装订不统一，有的仍然以手工帐为主，要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号，分工程项目装订以便查账、审计，同时要求今年全部脱离手工帐内部审计工作总结2、会计凭证存在手续不完整，白条入账现象。

3、会计凭证摘要有的过于简单，叙述不清；有的项目经济业务会计分录处理不当。

4、有的项目建造合同总金额，预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分，甚至流于形式。

5、有的项目债权、债务没有按月及时对账，甚至没有进行对账，有的对了帐但没有签对账单。

6、工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象，有的甚至多付；有的没有合同而付预付款。

7、应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足，有的项目虽签定了清欠责任书，但流于形式。

8、甲方代扣代缴税金的，存在手续办理不规范现象。

9、有的项目银行承兑汇票没有进行归集，有的项目甲方为私营企业，支付工程款常常为现金，项目部就不进行归集，直接支付，存在坐支现象。

10、有的项目银行承兑汇票贴现损失，不进行处理随意挂账，形成潜亏隐患。

（二）提出的整改措施

1、应进一步加强资金收、支预算管理，注重过程监控与结果考核，提高资金使用效率。严格执行《全面预算管理办法》，建立健全资金预算审批流程。

2、结算工作关系到项目部经营的成果，清欠工作关系着经营成果的回收，两者都关系到项目部资金的滚动，应组织专人进行负责，对结算与清欠工作同时进行，采取有效措施，缩短结算期限，同甲方高层领导协商，从源头上开辟新的途径，选择有力有效的清欠方式，确保工程款的及时和足额回收。

3、各项目的项目经理应加强对各工程的管理，协调各部门，使预算人员，财务人员相互配合，并同业主积极沟通，严格按照合同约定的付款比例及预算部门提供的`预结算资料进行付款，避免多付超付，造成资金分配不合理，企业资金紧张的现象。

4、财务人员银改严格按照《企业会计准则》的要求，每项业务的处理要做到有据可依，并且单据完整有效；出纳人员要注意收支分开核算，不得有坐支白条抵库的现象。

三、审计中发现的审计部门存在的缺陷

1、应加大对内部审计的宣传力度，提高单位领导、职工、财务人员、具体从事内部审计的工作者对搞好内部审计工作的认识，只有认识提高了，才能不断拓宽单位内部审计的路子，才能更好地发挥出内部审计保驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。

2、应正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计工作的思路。不能单纯地看查出了多少违纪违规问题和多少违纪违规金额。单位内部审计工作必须把定位点确立在能及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中，促进加强部门和单位内部管理。

3、应加强审计队伍建设，不断提高内部审计人员的综合素质。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量和质量上看，内审人员还不能适应我单位内部审计的要求。所以要抓好单位内部审计人员培训工作，与财务人员一样实行持证上岗制度和后续教育培训制度，加强岗位培训，不断更新内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质，明确审计人员职责，严肃审计纪律。审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高、审计纪律更严。

公司内部审计年终工作总结2

这一年来，我能够热衷本职工作，严格要求自己，摆正工作位置，时刻保持“谦虚”、“谨慎”、“律己”的态度，在领导的关心和同事们的帮助支持下，勤奋学习，努力提高自我，勤奋工作，履行好岗位职责，得到了领导和前辈们的肯定。现将一年来的学习、工作情况作如下简要个人工作总结：

一、强化理论和业务学习，不断提高自身综合素质。作为不是审计专业毕业，对审计相关法律法规和工作程序接触不多。因而只有不断加强学习，积累充实自己，才能更好的进入角色，做好工作。

一是加强思想政治学习，认真学习邓小平理论和“三个代表”重要思想，认真学习和贯彻党和国家制定的各项路线、方针、政策，保持政治上的清醒和坚定。坚定为人民服务的念。二是认真学习业务知识，虚心向前辈学习，一年来，在领导和同事的帮助下，我对工银行个人总结程审计有了更深层的认识。

二、创新思维，不断改善工作方式。本人主要负责审计资料管理和档案保管。自从我接手工作后，充分利用计算机维护档案管理，使档案的保管、查询都方便快捷。同时还拟稿了《审计档案管理规范》、《审计台账管理操作程序》等流程文件，进一步规范了审计档案管理和建立了审计台账，为后续审计提供了充分的依据。

三、拓宽工作领域，积极参加流程银行建设。今年初，很荣幸被部门选派参加联社的'流程银行改革筹备小组。在相关领导的指导下，能迅速调整传统银行的工作模式，按时按量完成了部门的岗位说明书编写、流程化文件编写以及精细化工作手册编写。通过上述一系列做法，稽核工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，患未然。在今后的内审工作中要不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，不断的学习，才能适应。

公司内部审计年终工作总结3

根据总经办部署，财务部于今年，对所属分公司进行了一次内部审计。现将本次审计的主要情况汇报总结如下：

一、本次审计的主要范围

本次内部审计按照既定方案，对各分公司20xx的资产管理状况、内部控制流程进行了了解，对分公司制度执行情况进行了查核，并重点对经营管理各环节中的管理风险、涉税风险进行了评估。

同时，我们认为，分公司财务人员的工作质量，直接关系到分公司财务工作乃至该分公司经营管理的诸多层面。为了提高公司财务人员的整体素质，我们通过对各分公司会计基础工作及作业规范的深入细致的了解，对各分公司财务人员的工作态度、工作能力、执行公司制度及流程方面进行了考评。

二、本次审计主要问题

(一)内部控制方面

1、报废品的问题：报废品与帐载库存存放在同一间库房，待报废品中有购买需求时，杂收进帐销售。但是报废品的品种、数量未得到有效控制，一定程度上混淆了库存正品的管理。

2、入库单目前无仓管人员签字确认，不利于明确经济责任。

3、库存盘点由账盘货的程序，很难有效发现库存差异。建议采取盲盘法，先盘点所有存货，再与账面库存数核对，有差异的应及时调整正确。

4、滞销品仅凭在ERP系统上的日期来判断，不能真正及时地发现滞销品。建议各分公司核对库存商品实物的出厂日期，把滞销品彻底清除干净。

5、存在款项实际已支出，但未履行ERP请款手续的'情形，等于以白条抵库，造成货币资金的账实不符。虽然资金支出时经过经理的口头核准，但应严格执行ERP流程的预付请款。

6、一些外购商品采购及费用开支(金额一般在500元以内)，采取先支付后报账的方式。但有不少公司动用营业款或公款直接支付，违反了资金支出流程。建议采取备用金制度，常态的小额支出在单笔限额内可以先行支付，报账后再补足备用金。

7、分公司经理的核决权限的执行，存在应报未报，批复未归档，无核决权人员随意代理核准的情况。

8、合同草拟完成后，盖合同章以及向客户发出，未经过经理审批，一般由内勤或内勤主管负责盖章。合同管理的这一漏洞，把握不当，易出现合同纠纷。建议加强合同审批环节，加强相关人员的经济法知识培训。

9、信用额度的控制，没有明确的制度和授权程序，只依赖于内勤、财务人员按照报表数据进行提报，单笔、人为进行判断。建议由总公司统一制定授信政策和客户信用等级评定标准，分公司负责确定客户信用等级报总公司备案并严格按照信用等级进行授信。

10、对于客户方更名，而其他相关资料均未变更的情况，不应另行开立新客户。而客户名称变更，实质上是同一个客户的，应及时报备总部。否则造成对实际上同一个客户的应收过大，增加授信风险。

11、存在一些职务不相容岗位由一人兼任的情况。如仓管人员直接负责采购，仓管人员直接开单出货并收款，仓管一人保管公司所有钥匙，会计同时代理出纳。建议及时进行适当调整，杜绝舞弊发生的可能性。

12、银行印鉴章保管不合规定。如出纳保管全部或部分印鉴;经理保管全部印鉴;全部印鉴同时由同一人代理保管。建议严格按照公司印鉴保管制度规定执行。

13、业务员或者司机去客户处收取大额现金货款，上门收款的时间及具体金额，内勤及财务不能准确监督。建议严格上门收现的手续，做到安全、及时缴存。

14、有的公司预收现金货款未录入ERP系统，等客户正式购买后，直接转为销售货款收入。从而存在了一笔公司资金在账外循环。有的公司为了应收账款回款期达到绩效考评要求，采取用收到的现金货款张冠李戴，将能够达到月结90天标准的客户货款先去冲未能达标客户的应收;待以后再采取相反的方式冲回。

15、个别一些公司以公用为名，实际上仍在违规为少数员工提供免费住宿。

16、公司自有及租入汽车的油耗及修理费管理，随意性较大。建议各分公司严格报销手续，杜绝浪费等情况发生。

(二)会计核算及基础工作方面

1、一些财务人员没有会计上岗证。按照税务有关规定，财务人员必须持会计证上岗。有的公司认为出纳不属于财务人员，随意安排没有会计证的销售助理担任，使得该岗位的工作存在较大的风险。

2、费用报销单据的原始凭证背后，无报销人的签字，不利于对已报销原始票据的管理。

3、会计档案没有设专柜保管。按照国家《会计档案管理办法》的规定，会计档案应由专人专柜保管，出纳等人不能接触。建议各分公司提供必要的保管设施，监督分公司会计严格按照制度执行。

4、会计原始凭证有圆珠笔书写，使用涂改液修改的情况。建议相关财务人员加强会计基础知识和财务制度的学习，也请相关公司经理协助监督，杜绝此类严重违反法规的情况发生。

6、ERP单据签字手续不够齐全，建议注意细节，杜绝漏签情况发生。

7、存在人工修改ERP项税底稿中品名的情形，这种情况也为虚开增值税发票的行为留下漏洞。应严格按照ERP流程操作，严防违反税法行为发生。

三、主要建议

通过对分公司近4个月的稽核，暴露了一些问题的现象。我们认为，可以在以下几个方面进行改进：

1、为了提高分公司的整体管理水平，建议在全公司开展财务制度及财务基本知识的宣传学习。财务制度和相关知识，不仅仅是财务人员的应该知道的，分公司总经理、销售内勤、业务、仓管都要必要了解一定的财务知识。可以本着节约、实用的原则，采取和公司产品技术培训一同搭班等多种形式开展。

2、尽快制定整个公司的授信政策，使分公司的销售授信管理在公司统一制度的框架内进行。公司统一的授信政策，是公司内部控制的一个很重要的环节。

3、完善会计、内勤、业务等作业规范体系，使得分公司每一个岗位，都有比较明确的作业流程，尽力杜绝作业的随意性和制度规定的盲点。

4、对本次考评的财务人员，采取必要的措施，对考评胜任的予以褒奖，对考评基本达标的予以鞭策，对考评较差但工作态度较好的给予专门的辅导，对于工作态度和工作能力都不达标的予以辞退，以体现公司以人为本和兼顾效率的用人理念。

公司内部审计年终工作总结4

在党委的正确领导下，在相关领导和部门的支持配合下，内部审计工作紧密围绕工作中心，结合经济结构和经济运行特点，坚持依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实的工作方针，不断建立健全内部审计制度，先后开展了经济活动审计、比价采购审计、基建工程投资项目审计等工作取得了明显的成绩。内部审计工作已成为我们严肃财经纪律、加强内控管理、维护经济秩序、促进党风廉政建设的一个重要手段，为服务企业的良性发展发挥了积极的作用。

一、依托良好环境，大练内字功

(一)依托省组织的培训学习环境，加强学习和交流，拓展内审工作视野。积极参加省局组织《内部审计管理办法》和内审员资格培训班，并不断充实、更新信息、营销、企业管理等方面的专业知识，进一步提高内审理论水平，丰富内审工作经验。同时今年加强了与兄弟单位的学习交流，拓宽视野、启发思维，取得了不少宝贵经验。

(二)依托单位领导的支持，积极开展内审工作。特别是公司领导对内审工作高度重视，内审工作有了依靠。公司在今年重新修订的《公司物资采购管理办法》，把内审监督工作放在了重要位臵。我们也把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、规范管理、提高效益、强化控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。

(三)与相关部门密切交流，充分发挥审计的监督作用。一是信息接受机制。参加与监狱经济和企业经营有关的会议，阅知与经济和企业经营有关的文件，实现审计与各类经营管理信息系统共享，及时地获得其从事工作所必须掌握的各类信息。二是工作报告机制。定期向单位领导报告审计工作发现的重大和重要事项，并提交审计意见和建议，保证了审计成果成为决策的重要依据。

二、明确审计重点，积极开展各种形式的'内部审计监督工作。

按照单位整体工作部署，年初主动与有关部门联系，了解相关情况，科学分配审计资源，明确审计工作重点，做到年年有重点、一个实习学生的内部审计工作总结季季有任务、月月有措施，以点促全，积极开展内部审计

(一)认真做好比价采购审计。食品采购是与市场紧密相联的，要实现对采购工作的有效控制，就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定了食品采购工作的相关规定并监督实施。对食品采购工作，自始至终全过程参加，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一个实习学生的内部审计工作总结一年来共参与食品采购项目 余项，涉及金额近公司内部审计年终工作总结元，规范了食品采购行为，维护了单位的经济利益。

(二)细化企业效能监察工作。建立主辅材供货厂家台账，系统掌握各供货厂家的供货批量、价格变动情况、履行合同情况，以及分析对比各供货厂家的供货价格等情况。截止11月份，共内部审计工作总结建立了60个厂家的主辅材供货台账(其中钢材厂家10个，辅材厂家50个)。通过分析，我们公司在原材料价格不断上涨、用户对产品的质量要求不断提高等严峻的经济形势下，为降低原材料成本方面做了大量的努力，如：在保证产品质量的前提下，不断开发了一些原材料质优价廉的新的供货厂家，尤其是钢材方面，采购价格稳中有降。

(三)参与单位各项招投标工程。随着体制改革的迅速发展，基础建设项目资金的投入继续增加，我们克服人员少，任务重，审计事项跨度长的困难，以监狱利益为出发点，从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节，实行全面审计，对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目 多项，审计金额多万公司内部审计年终工作总结元。维护了我单位合法权益，挽回了经济损失，有效地规范了工程项目的管理。

三、强化廉洁意识，坚持监督与服务并重。

内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。将审计人员监督和服务情况纳入了年终考核体系，并作为其中的一项重要内容，把监督和服务的好坏、优劣同评选先进直接挂钩。对激励审计人员提高自身素质，进而提高内审工作质量起到了重要的促进作用。公正执法、不徇私情也已成为每一位审计人员的自觉行动，审计人员依法审计、廉洁自律的工作作风，体现在了审计的每一个项目上，保证了审计质量。

四、明年的工作打算

在体制改革的新形势下，我们将进一步贯彻落实内部审计工作指导意见和单位工作的指导思想，坚持依法审计，服务大局，围绕中心，突出重点，求真务实的工作方针，按照《内部审计管理办法》的规定要求，建立符合治理结构的审计监督新机制，充分发挥审计监督和服务的作用。

公司内部审计年终工作总结5

在公司领导和审计监督委员会的关心、指导下，集团公司内审人员以“热情、高效、负责”为理念，切实发挥内部审计的增值职能和服务职能，在完善内部控制和防范经营风险等方面做了一定工作，较好的.完成了内审工作任务，集团公司也被评选为20xx全省内部审计先进单位。目前，集团公司总部及各级子公司已组建内审机构6个，内审人员18人，其中专职人员10人。

集团公司共开展内部审计项目42个，总审计金额达190亿元。其中，重点对所属9家子公司、13家三级企业xxxx年至20xx年财务状况、内部控制情况和投资项目情况进行了全面审计。同时，继续做好天下锦城、水岸星城等工程项目跟踪审计工作，组织开展了工会经费收支专项审查，起草、修订了内部审计相关制度，并积极配合省国资委第七监事会对集团公司xxxx年以来的投资项目开展驻点专项监督检查。

集团公司内审工作的重点内容包括，全面完成20xx年子公司审计的后续工作，并结合国资委监事会监督检查意见，及时制定整改方案;认真做好工程决算审计和工程项目跟踪审计工作，提高资金使用效益;开展有关子公司法定代表人离任经济责任审计工作;加强内审制度建设和对子公司内审工作的指导，完善内部审计工作报告制度;加强对相关从业人员的业务知识培训。

公司内部审计年终工作总结6

20xx年公司在董事长的领导下，按政府“深化改进作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结如下：

（一）狠抓内审项目落实，项目工作有序推进

20xx年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，20xx年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目1870个，查出损失浪费8100万元，增加效益39880万元，提出审计建议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

（二）充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益

今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在遏制XX方面发挥出越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，通过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。

（三）努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试

今年集团按照河北省内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的.考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。

（四）注重内审理论交流，能过开展项目评比考核，论文课题撰写促进内审项目质量提高

为进一步提高内部审计工作质量，上半年我们组织了集团度内审项目评选，同时还组织了各单位撰写内审课题论文，通过上述活动，一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰。此外，公司有关人员从工作实践中，积极采集各种素材，撰写内审信息。

（五）加强对审计成果的综合利用

20xx年集团切实提高服务水平。要立足微观审计，着眼宏观服务，加强综合分析，在深入挖掘审计成果、提升审计工作层次上下功夫，搞好分类研究，强化对共性问题的系统分析，引导各区域内审人员通过各种审计实例，要数据有数据，要事例有事例，通过综合分析，把审计成果、资源挖掘出来，从制度和体制上查找原因，加以综合利用，给各区域主要领导提出一些宏观层面的建议和对策，为领导决策提供参考，加以综合利用，提高了内审工作层次，提升了内审工作的地位，切实发挥内审工作的建设性作用。

公司内部审计年终工作总结7

xxxx公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下：

一、开展内部审计工作基本情况

1.年内公司分别对xx年四季度和xx一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。

2.存货项目审计：

(1)xx2月审计xx存货项目;内部审计工作总结

(2)xx8月审计xx度上半年存货项目;

(3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。

3.工会经费审计：

(1)5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费结算、财务收支情况、日常支出规范情况;相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用;

(2)2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告流程。

4.专项审计：

(1)开展公司一季度大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收专项审计，审计的重点是公司对大宗原材料、重要设备和备品备件验收作业程序执行情况、入库的品质及数量验收规范性，验证其入库的质量、数量确认真实性、准确性，并作出评价，提出审计建议3条并督促被审计部门整改反馈，经过审计，对公司大宗原材料、重要设备和备品备件采购的验收管理办法起到完善作用，同时，加强了公司不合格品处置的内部控制管理及遵循执行处理程序的规范性;

(2)开展合同搜查审计，提出监察建议2条，促进公司《合同管理实施细则》的更新和完善;

(3)二级单位自有资金审计，对公司各二级单位的自有资金进行审查，经查，无小金库存在。

5.公司内部审计年终工作总结工程项目审计：根据公司领导关于《关于对矿浆分级浓密等七个技改项目进行内部审计的`请示》的批复意见，开展矿浆分级浓密项目、全系统蒸汽冷凝液综合利用改造、MAP生产配酸系统的改造、10万吨/年湿法磷酸装置浓缩部分扩能改造、渣坝H段支管调水改造、10万吨磷酸过滤机扩能改造、10万吨磷酸装置循环水上水管改造等7项极改工程竣工决算审核工作，主要对项目预、决算编制工程依据充分性，工程结算的规范性;工程费用归属准确性、预备费用计算正确性，技改资金结余及支出等财务情况，技改工程涉及鉴证的证据充分性，技改相关招投标及监理规范情况，技改项目涉及设备、公司内部审计年终工作总结器材的采购及盘亏盘盈情况，技改收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值及其残余的管理情况，技改工程工期、价格、质量情况，工程尾项情况等进行审核，促进了公司工程内控管理。

6.配合xxxx审计：

(1)3月份配合xxxx监审部到云峰公司开展内部控制审计工作，通过实践总结经验，吸取云峰公司做得好的方面，在日常审计监督中，灵活应用;

(2)干部离任审计，配合xxxx完成一名公司领导离任任期内经济责任审计。

二、招投标监督情况，物资采购、工程项目、废旧物资、外委检修处置比价、询价及监督情况。

1.特重大工程项目的招投标工作，委托云南省招投标公司进行。

2.一个实习学生的内部审计工作总结对特殊废旧物资销售，抽查参与到废旧物资销售市场询价监督，积极参与对修旧利废物资的验收到现场会同相关部门参与监督管理。

3.废旧物资处置按照公司制定的《废旧物资回收和修旧利废管理办法(试行)》执行。年内，废旧物资处置均经过总经理严格审批，其价格均由经营管理部邀请三家以上客户参与报价，招开评标会严格评标，按综合报价最高的定标，党委工作部对其过程进行全面监督。

4.xx年11月15日至xx11月10日间，共参与公司物资采购、工程项目、废旧物资处置、外委检修招投标或合同谈判以及工会涉及经济活动的监督165项，除了谈定单价按实际量结算，但尚未结算项目外，共涉及金额49，644，429.86公司内部审计年终工作总结元，其中物资采购项目25、项目建设109以及31项其他项目监督。

三、工作经验

1.通过内部审计，加强内部管理。全年公司共开展审计项目16个，提出审计意见28条，均得到了有效的整改和反馈，促进了公司内部控制在上一个新的台阶。

2.通过内部审计，规范资金使用。全年公司开展4个货币资金审计项目，进一步规范了公司资金的使用，保障的公司货币资金的安全运作，确保公司财务部、经营管理部等大部分单位都能严格按照国家财务制度、财经纪律及xx集团内部财务管理的要求开展工作。

3.通过内部审计，加强党风廉政建设。通过内审工作的开展，对内部审计查出的问题，相关单位均按要求及时进行整改，公司内部的会计核算质量得到了提高，内部财务管理工作更加规范，公司领导人员廉洁从业。

四、不足之处

1.审计人员的专业素质还不能满足工作需要，需待进一步提高。

2.对过程审计的力度还不够。需要加强过程审计的力度。

3.还需要再加强审计调查的力度，保证审计的公正性和客观性。

第四篇：公司内部审计制度

公司内部审计制度

第一章 总则

第一条

为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条 本制度所称审计对象，特指本公司财务部门、各子公司财务部门及相关责任人员。

第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。第四条 公司所属财务部门、各子公司财务部门均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章 内部审计目的、工作职责及范围

第五条 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。第六条 内部审计的职责

1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。

2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。

3、负责收集审计证据，编制审计底稿。

4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。

5、监督检查审计决定的执行及落实情况。

6、建立健全审计档案。第七条 工作范围：

1、财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性、财务收支的合法性、真实性以及其他有关经经济活动进行审计。

2、内部控制审计。审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。

3、项目预决算审计。对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。

4、经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。

5、交接、离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。

6、专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。

7、董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。

第三章 审计机构和人员

第八条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。

第九条 审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。

第十条 审计部设负责人两名，由董事长提名并任免。审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。

第十一条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：

1、依法审计；

2、廉洁奉公；

3、忠于职守；

4、坚持原则；

5、客观公正；

6、保守秘密。

第十二条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。

第十三条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。

第十四条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

第四章 内部审计的依据、权限

第十五条

内部审计依据：

1、国家法律、法规、政策。

2、公司规章制度，董事会决议。

3、公司经营方针、计划、目标。

4、经营责任单位的经营责任制度、责任状况及合同。

5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。第十六条

审计部的权限：

1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。

2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。

3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。

4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。

5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。

6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。

7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况。

8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。

第五章 审计工作程序

第十七条 准备阶段

1、确定项目审计计划。按照内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。

2、成立审计小组。

审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。主审人员负责制定审计方案。必要时，可申请其他专业人员参与审计或者提供专业建议。

3、通知被审计对象

通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好生产、经营及财务活动的相关的单据、凭证、账表、文件等资料。

第十六条 实施阶段。审计小组依据项目审计计划和审计方案，审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。第十七条 报告阶段

1、征求意见。审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组，超过规定时间视同无异议。

2、报告审定。审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。

3、报告送达。审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。

4、档案管理。审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。

5、后续审计。对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。

第六章 附则

第十八条 本制度由审计部负责解释和修订。本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。

第十九条 本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。

第五篇：公司内部审计管理办法

内部审计管理办法

第一章 总 则

第一条为了规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作用，根据《中国内部审计准则》、《集团公司内部审计工作制度》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司固定资产投资建设项目预算、结算、决算审计实施办法》、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。

第二条 公司开展经济责任审计、工程项目等内部审计工作，适用本办法。本办法是公司内部审计工作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。

第三条 本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计方法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）子公司及其他二级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进行独立、客观的监督和评价的活动。

第四条 公司的内部审计工作以增加价值为目标，以规范经济行为为核心，以资金流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和战略目标的实现。

第五条 公司内部审计工作按照统一领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。

第六条 开展内部审计工作遵循以下基本原则：

（一）独立性原则。内部审计机构和人员按计划或委托要求独立开展监督和评价工作，不负责制定内部审计工作以外的工作计划和规章制度，不对经营管理活动行使决策和管理权。

（二）客观性原则。内部审计人员在进行内部审计活动时应当以第三方的身份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履行职责。

（三）审慎性原则。内部审计人员应根据审计目标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取足够的审计证据支持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。

（四）事前、事中、事后审计相结合原则。内部审计要发挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。

第七条 公司设置审计监督委员会，由分管内部审计工作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的日常事务管理，并指导和监督内部审计工作。

第八条 公司审计监察部是公司内部审计工作的主管部门，向公司主管领导负责并报告工作，接受上级相关主管部门的业务指导。

第九条 公司内部审计机构应当配备必要的专职内部审计人员，以保证内部审计工作的有效开展。

第十条 内部审计人员应具备以下资格条件：

（一）有较强的事业心和高度责任感，严格遵守职业道德规范。

（二）诚实敬业，忠于职守，坚持原则，客观公正，严守秘密。

（三）熟悉审计相关政策法规，具备扎实的专业知识、业务技能和一定的从业资格，能独立判断、处理审计工作中遇到的问题。

（四）具有较强的沟通协调、调查研究、综合分析、文字表达等能力。

（五）清正廉洁，遵纪守法、文明审计。

（六）内部审计机构负责人和审计项目负责人应具有中级以上专业技术职称，或取得国际注册内部审计师、注册会计师等资格，具有三年以上相关工作经验。

第十一条 内部审计机构和人员应保持相对稳定。公司审计机构负责人的作用、调整等须报上级相关主管部门任前备案。

第十二条 内部审计机构和人员的工作经费纳入预算管理。第十三条 公司审计监督委员会的主要职责：

（一）贯彻落实国家法律法规及集团公司和公司规章制度，指导和监督公司内部审计制度的建立和实施。

（二）研究公司内部审计工作长远规划和工作计划。

（三）听取公司重大项目审计报告，审议重大审计项目的处理意见。

（四）指导公司内部审计业务，听取内部审计工作汇报。第十四条 公司内部审计机构在内部审计方面的主要职责：

（一）贯彻落实国家法律法规及集团公司和公司规章制度，制定并组织实施公司内部审计中长期工作规划和工作计划；

（二）制定公司内部审计工作制度、办法等，对公司内部审计工作进行管理，对内部审计工作质量进行控制和自我评价，对审计决定的整改情况进行监督检查；

（三）组织实施本公司及所属单位内部控制与风险管理审计、财务基础审计、合同审计、项目审计和监督检查等，对本公司及所属单位经营管理中的重大事项进行审计调查；

（四）组织实施公司主要业务部门负责人和子公司的负责人任期或定期经济责任审计；

（五）对本公司财务决算、项目竣工决算等实施同步审计；

（六）负责公司内部审计队伍建设和管理，指导和监督内部审计工作；

（七）协调外部审计工作，对社会中介机构在公司的审计工作进行监督和评价；

（八）对公司及所属单位提供审计咨询服务；

（九）其他应当履行的职责。

第十五条 公司内部审计工作组的主要职责：

（一）收集审计项目信息，对审计项目进行分析和评估；

（二）制定审计实施方案，明确审计组成员分工和责任，经批准后组织实施；

（三）按规定要求实施审计，及时报告审计过程中发现的重大问题和与被审计单位之间的重大意见分歧；

（四）加强过程控制，确保审计工作质量，及时提交审计报告。第十六条 在审计工作开展中，内部审计机构和人员行使如下权限：

（一）要求提供资料权。被审计单位应按要求提供审计所需的文件、实物、信息等资料；

（二）要求承诺权。被审计单位应对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺；

（三）检查权。在审计过程中可调阅、审查被审计单位与审计有关的文件和资料，检查资金和财产，检测信息系统及其反映的电子数据和有关资料；

（四）知晓权。在审计过程中有权了解与审计事项有关的经营决策和管理情况；内部审计机构可以受理单位内部的舞弊投诉；

（五）独立报告权。内部审计机构和人员按照内部审计报告程序，可直接向有关部门和领导沟通、报告审计工作情况；

（六）调查取证权。在审计过程中可就审计事项向有关单位和人员进行调查，索取证明材料；

（七）封存资料、财产权。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员可责令其改正，拒不改正的，经批准，可对资料、资产等予以暂时封存；

（八）制止权。对正在进行的严重舞弊和损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，同时向有关部门或领导报告；

（九）建议权。根据审计情况提出改进经营管理的建议，或对审计过程中的相关单位和人员，提出奖励或处理处罚的建议。

第十七条 内部审计工作的主要内容包括：

（一）财务基础审计：是指对资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润的真实性、合法性、合规性及会计核算准的确性、会计控制的健全性和有效性等进行的审计；

（二）财务决算审计：是指在公司及所属单位财务状况、经营成果、现金流量、资产质量、国有资本保值增值等情况进行全面审计的基础上，对财务决算报告出具恰当的审计结论及意见，核实、确认所属单位绩效考核主要指标完成情况，针对所属单位内部控制制度建设及执行过程中存在的重大问题提出管理建议的审计；

（三）经济责任审计：是指对领导人员任职期间所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、合规性、有效性及重大经营决策、执行国家法律法规及集团公司和本公司规章制度等情况进行监督和评价，以确认其应负有的经济责任的审计；

（四）内部控制审计：是指对风险管理和内部控制体系的健全性和有效性进行监督和评价，并提出改进建议的审计；

（五）合同审计：是指对公司及所属单位合同的签订、执行及其结果的合法性、公正性、合规性及效益性进行的审计；

（六）项目审计：是指对建设项目和科研项目全过程的真实性、合法性、效益性进行的审计；

（七）专项审计（调查）：是指对投资融资、大额资金使用、全面预算、资产经营、资本运营、重大购销活动、信息系统、重大资产处理、清算、破产、安全环保管理和人力资源成本管理等事项开展的专项审计或调查；

（八）其他内部审计工作。

第十八条 内部审计工作的一般程序：

（一）制定审计工作计划：内部审计机构应于每年初依据工作职责和管理需要，制订审计工作计划，报经主管领导批准后组织实施。

（二）审计前准备：内部审计机构应当对被审计单位或审计事项进行初步了解后制订项目审计工作方案，委派审计工作组长，成立审计工作组，并向被审计单位发出审计通知书；被审计单位应积极配合，做好准备并提供必要的工作条件。

（三）实施审计：内部审计人员可以采用就地审计、报送审计、网上即时审计等方式，也可以几种方式结合进行；实施审计过程中，内部审计人员可以采取检查、观察、询问、监盘、函证、计算、分析性恢复、谈话等方法，取得必要的审计证据，形成审计工作底稿，并依据有关证据对具体的审计事项提出审计意见和结论。在审计过程中，审计组应当就审计有关情况和问题与被审计单位交换意见。

（四）审计报告：审计终结后，审计组应当及时向内部审计机构提交审计报告；内部审计机构审定后的审计报告，应及时向委托人报送，并向相关领导和部门通报审计情况。

（五）审计成果利用：内部审计机构应根据审计报告或审计结论及时出具审计意见、下达审计决定；建立健全审计报告制度，将审计成果通过审计报告、报告摘要、审计专报或分析报告等形式及时报送主管领导和相关管理部门；建立健全内部审计信息沟通交流机制，及时沟通审计情况，研究分析审计发现问题，促进审计整改和审计决定的落实；建立健全审计通报制度，对审计过程中发现的重大问题或具有普遍性、倾向性的问题，应在适当范围内进行审计通报；建立健全审计问题责任追究和移送处理机制，对审计发现的重大违规、违纪等问题，按照管理权限及时移交相关管理部门进行责任追究或组织处理。

（六）审计整改：被审计单位应按要求执行审计决定，落实整改，并按规定要求及时反馈执行情况。执行过程中涉及的其他有关单位或个人应当予以协助、配合。

（七）后续审计：内部审计机构应当对审计成果的利用情况进行跟踪检查，会同有关部门进行督促落实，并对审计决定的执行情况和审计发现问题的整改落实情况进行必要的后续审计。

被审计单位对审计决定如有异议，可在收到审计决定之日起十五日内向内部审计机构提出书面意见，内部审计机构应当及时处理。

（八）审计资料归档：审计项目终结后，审计工作组应将审计过程中的相关资料进行整理，纳入审计档案管理。第十九条 内部审计机构应建立健全内部审计质量控制政策和程序，确保内部审计工作符合国家有关法律法规、《中国内部审计准则》、集团公司和本公司的管理要求。

第二十条 内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部审计自我质量控制与外部评价。

第二十一条 公司内部审计机构应组织对本公司内部审计质量控制的总体有效性进行检测和评价。

第二十二条 内部审计人员开展审计工作时，若存在影响其客观性的情况，该审计人员应当回避。

第二十三条 被审计单位存在违反国家财经法纪、财务收支规定或公司内部有关规章制度等重大问题，造成损失或严重不良影响的，内部审计机构应及时将有关事实提交被审计单位的上级纪检监察、组织人事或其他相关业务主管部门，由相关部门按照国家和公司内部有关规定对相关责任人进行责任追究，予以党纪、政纪处分和组织处理。情节严重、涉犯罪的，应移交司法机关处理。

第二十四条 被审计单位或人员存在下列行为之一的，依据情节轻重，内部审计机构可责令被告审计单位限期改正，给予被告审计单位警告或通报批评；对相关责任人可建议被审计单位或其上级纪检监察、组织人事部门给予党纪、政纪处分或停职、调离岗位、引咎辞职、责令辞职、免职、降职等组织处理：

（一）拒绝或者拖延提供账薄、会计报表、资料和证明材料等与审计事项有关的文件、资料的或者提供的文件、资料不真实、不完善的；

（二）隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账薄、会计报表以及有关文件资料、证明材料的；

（三）阻挠内部审计人员开展工作，抗拒或妨碍审计监督检查的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）打击报复内部审计工作人员的；

（六）拒不执行审计决定或未按规定要求执行审计决定、反馈执行情况的；

（七）其他应予责任追究的情形。

第二十五条 内部审计机构和人员对其工作承担责任。对有下列行为之一的内部审计人员，视情节轻重，可分别给予通报批评、经济处罚、调离审计工作岗位，或建议给予纪律处分：

（一）不能胜任审计工作的；

（二）发表虚假审计意见或提供虚假审计报告的；

（三）违反审计纪律和有关规定，给单位造成损失的；

（四）泄露审计工作中了解的国家秘密或被审计单位商业秘密的；

（五）其他违规违纪行为。

第二十六条 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、取得突出成绩的审计机构和人员，应当予以精神和物资奖励。主要包括：

（一）为公司避免或者挽回经济损失的；奖励按审计出违规违纪金额或审计审减金额的8%提取，奖励分配办法经主管领导批准；

（二）提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益的；

（三）工作成绩突出，受到国家、省部级机关、集团公司和公司表彰的。

第二章 经济责任审计

第二十七条 经济责任审计是指依据规定的程序、方法和要求，对中层管理人员任职期间其任职单位资产、负债、权益和损益的真实性、合规性、效益性，重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家法律法规、公司制度情况进行监督和评价，确认其应当负有的经济责任的审计活动。

第二十八条 本办法规定的经济责任审计适用于具有经济行为的公司所属职能部室、（分）厂和子公司。

第二十九条 根据被审计对象任职情况的不同，经济责任审计分为离任经济责任审计、任期（中）经济责任审计和专项经济责任审计。

（一）离任经济责任审计

中层管理人员因各种(提拔、调动、单位整合重组、退休、免（辞）职等)原因离开工作岗位前，应当对其进行经济责任审计。有特殊情况需要先离任后审计的，按照中层管理人员管理部门的审计委托要求执行。

（二）任期（中）经济责任审计

中层管理人员任期连任满3年，且预计近期不会进行工作岗位调整的，原则上应组织开展任期（中）经济责任审计，具体按照中层管理人员管理部门的审计委托要求执行。

（三）专项经济责任审计

单位发生债务危机、重大投资失败、长期经营亏损、资产质量较差等重大异常情况，可以组织进行专项经济责任审计，以及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。

第三十条 经济责任审计的时间范围以审计委托书为准。在审计过程中，如发现有重大事项，需要进行追溯或延伸审计的，不受以上时间范围限制。

第三十一条 经济责任审计工作，由公司审计监察部负责组织实施,实施范围包括：

1、公司聘任、考核和管理具有经济责任的分厂厂长、职能部室主要负责人和子公司经理等单位行政正职；

2、根据公司中层管理人员管理部门的审计委托书要求，可对其他指定的责任人开展经济责任审计。

第三十二条 经济责任审计工作主要采取以下两种形式： 组织内部审计人员进行审计；

聘请具有相应资质条件的社会中介机构或人员进行审计。

第八条 根据国家有关规定，结合公司对中层管理人员考核、管理的需要，经济责任审计主要对所在单位以下事项进行审计、评价：

（一）重大经营决策的有效性和科学性；

（二）经营成果的真实性；

（三）财务收支的合规性；

（四）资产变动和质量状况；

（五）内部控制制度的建立健全及执行情况；

（六）执行国家有关法律法规及公司规章制度情况，被审计人员遵纪守法和廉洁从业情况；

（七）经营、管理绩效情况及可持续发展能力等。

第三十三条 重大经营决策的有效性和科学性审计主要包括：

（一）重大决策的制度建设及执行情况，决策依据是否充分，决策是否科学，有无决策错误或失误造成重大损失浪费；

（二）重大投资的资金来源、决策程序、管理状况和投资收益情况；

（三）对外担保、对外投资、大宗物资采购、大额资金运作与租赁等行为的决策程序、风险控制及其影响情况；

（四）涉及的证券、期货、外汇买卖、金融衍生品等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况；

（五）改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组、土地运作等的审批程序、操作方式及其影响情况；

（六）重大营销决策是否科学、规范和有效等。第三十四条 经营成果的真实性审计主要包括：

（一）经营成果是否真实、准确，是否存在经营成果不实问题。重点审计是否随意改变资产、负债、所有者权益、收入、费用的确认标准或计量方法，有无随意变更会计政策或滥用会计估计人为调节利润，编造虚假财务报告等；

（二）财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，是否存在合并不完整或虚增合并等问题；

（三）有无潜亏（或潜盈）和不良资产，是否按照集团公司下发的《会计核算办法》计提减值准备和核算公允价值变动，依据是否充分等。

第三十五条 财务收支合规性审计主要包括：

（一）收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家、集团公司及公司财务会计制度规定，重点审计有无截留收入、收入不入账或不及时入账，有无公款私存、账外资金问题，以及违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题；

（二）成本开支范围和开支标准是否符合国家、集团公司及公司有关财务会计制度规定，重点审计有无多列、少列成本费用等问题，以及工资总额来源、发放、结余和中层管理人员收入是否符合公司有关规定等情况，是否存在职工薪酬核算不实等问题；

（三）资产、负债、所有者权益相关的交易和事项是否真实、完整，是否符合国家、集团公司及公司有关财务会计制度规定，重点审计有无虚列、多列或者少列资产、负债、所有者权益套取或挪用单位资金的问题；

（四）会计账簿记录与实物、款项和相关资料是否相符，重点审计是否存在账外资产、资产流失和债务重组资产不做账务处理等问题。

第三十六条 资产变动和质量状况审计主要包括：

（一）各项资产质量是否得到改善，是否存在闲置浪费、非持续经营等问题，出资人资本是否安全、完整；

（二）资产负债和资本结构是否合理，任期内的变化情况及其影响；

（三）资产运营效率、变动情况及其影响；

（四）国有资产保值增值情况，及在所处行业中水平变化的对比分析；

（五）资产处置是否履行公司的有关规定。

第三十七条 内部控制制度的建立健全及执行情况审计主要包括：

（一）内部环境审计。主要包括是否建立健全了与被审计单位的经济性质和经营类型相适应的管理制度、议事规则、经营理念、组织文化、组织机构、职责分工及人员配置、人力资源政策等，有无重大缺陷，是否建立了相应的运行机制和评价标准确保内部控制的有效性；

（二）控制活动审计。主要包括不相容职务是否分离，授权审批和业务流程是否明确，会计控制、资产管理、全面预算管理、运营分析控制、绩效考评等管理控制是否有效；

（三）风险管理审计。主要包括是否识别、分析影响公司和本单位战略和经营目标实现的相关风险，是否进行了风险评估，是否建立了风险预案和及时调整风险应对策略，高风险业务是否造成损失等；

（四）信息与沟通审计。主要包括是否建立了信息与沟通制度，信息与沟通的收集、处理和传递是否及时、准确并有完整的记录，是否建立反舞弊机制等；

（五）内部监督审计。主要包括董事会及管理负责人是否对内部控制制度实施监督检查或自我评估等。

第三十八条 被审计人员及任职单位执行国家有关法律法规及公司各项规章制度情况审计主要包括：

（一）核实有无违反国家财经法纪及公司各项规章制度，以权谋私、贪污、盗窃、私分公款公物、挪用专用资金、公款私存、用“白条”抵库、虚构隐瞒转移国有资产或挥霍浪费等侵吞国有资产的行为；

（二）核实有无弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等问题；

（三）核实对审计、税务、财政、物价等检查部门查出的违纪、违规问题，是否按审计和检查决定的要求进行了纠正；

（四）被审计人员是否遵守党和国家有关廉政建设的法规制度，是否遵守公司有关领导人员廉洁从业的相关规定，是否按规定取得薪酬或奖励，职务消费是否接受监督，有无违纪违规、违法行为等。

第三十九条 经营、管理绩效情况审计主要包括：

（一）经营绩效。主要是根据审计核实后的财务数据，利用绩效评价指标体系，采用对比、比率分析、对标等方法，对中层管理人员任职期间单位的财务绩效进行分析评价。重点包括中层管理人员任职期间所在单位经营质量改善情况、价值创造及积累情况，与公司签订的和任期经营目标完成情况等；

（二）管理绩效。主要包括中层管理人员任职期间发展战略规划制定及贯彻执行情况，产业结构、产品结构调整及经济增长方式调整情况，重大资本运作、资产重组情况，科技进步及自主创新能力提升情况，重大科研、生产或基础建设等任务完成情况，资金集中管理和全面预算管理情况，社会责任履行及节能减排指标完成情况、安全管理状况、人才队伍建设情况，企业文化及综合管理提升情况等。

第四十条 在实施经济责任审计时，应当同财务基础审计、绩效管理审计、内部控制审计及项目监督检查等相结合，在确保审计工作客观、公正的基础上，可以参考利用相关审计资料和检查结果，避免重复审计，提高审计工作效率。利用相关审计成果的，应当采用一定的审计程序进行适当的审计评估，以合理确认其审计结论的真实性、可靠性和有效性。

第四十一条 经济责任审计要在财务基础审计和绩效评价的基础上，综合考虑发展基础、经营环境等方面因素，对被审计人员任职期间的主要经营业绩和应当承担的经济责任进行较为全面、客观、公正的评价，并界定前后任中层管理人员经济责任界限。

中层管理人员任期经济责任包括直接责任、主管责任和领导责任。

（一）直接责任：指中层管理人员对其任职期间因直接违反或通过授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规及公司各项规章制度，以及失职、渎职等其他违反国家财经纪律的行为应当负有的责任。

（二）主管责任：指中层管理人员在任职期间对其分管的工作以及经营、投资等重大事项，因未履行或者未正确履行职责应负有的经济责任。

（三）领导责任：指中层管理人员应当负有的直接责任、主管责任以外的管理责任。

第四十二条 经济责任审计程序一般包括以下环节： 成立审计工作组； 下达审计工作通知； 拟定审计工作方案； 组织实施审计； 交换审计意见； 出具审计报告；

出具审计意见书、下达审计决定； 检查审计决定执行情况。第四十三条 审计监察部根据工作计划委任审计工作组组长，并组成审计工作组，独立、客观、公正地开展审计工作。

第四十四条 审计监察部一般应在实施审计前7天向被审计单位下达《审计通知书》，同时告知被审计人员。特殊情况的，《审计通知书》也可在实施审计时送达。

第四十五条 被审计单位接到《审计通知书》后，应做好接受审计的有关准备工作。需准备的资料主要包括：

（一）出具审计承诺书，对所提供任期内资料的及时性、真实性、完整性负责；

（二）填写中层管理人员任职期内经济责任审计报表；

（三）中层管理人员任职期内的述职报告；

（四）公司章程、组织机构、中层管理人员岗位分工及职责、经营决策程序及主要内部控制制度等；

（五）被审计期间各董事会会议记录和决议、监事会决议、经营班子会议记录和决议等；

（六）被审计期间各财务会计报告、会计账簿和会计凭证等会计资料、全面预算管理资料等；

（七）被审计期间各业绩考核指标完成情况及其分析报告，以及有关重要的统计资料等；

（八）任期内大宗采购供销合同或协议、对外担保合同或协议、投资合同或协议、重要涉讼事项及重要经营决策、财务收支事项决策的会议记录等；

（九）任期内审计、财政、税收检查的审计报告和财税检查报告及审计结论、决定及整改情况，内部审计（含审计调查）报告、审计意见（或审计决定），财务稽核等各业务部门组织的专项检查结果报告等；

（十）任期内资产变动相关的评估报告和批准文件，任期内资产盘点表及账务处理情况，债权债务清理明细表，处理各项资产的相关资料等；

（十一）任期内执行地方政策、法规的有关文件；

（十二）审计工作组认为需要的其他资料。

第四十六条 实施审计前，审计监察部应开展审前调查，必要时可征求组织人事、纪检、监察、财务等有关部门的意见，各有关部门应积极予以配合。在审前调查的基础上，由审计工作组组长根据审计内容和本办法制定审计实施方案。第四十七条 审计工作组进驻被审计单位后，应组织召开由被审计人员和被审计单位其他中层管理人员等参加的进点见面会，听取被审计人员的述职报告，说明审计内容和审计方法、步骤、工作安排、工作要求等。

第四十八条 经济责任审计一般采用就地审计方式，按照审计方案明确的审计目标和要求实施审计。在具体审计过程中，可根据实际情况修正审计实施方案，扩大审计范围或重新确定审计重点。

审计工作组应注意收集、整理审计证据，编制完备的审计工作底稿。第四十九条 审计工作组在审计过程中，就经济责任审计内容中的有关问题，可向有关单位和个人进行审计调查；遇有涉及职权范围以外和发现的重大的问题，应及时向审计监察部和公司主管领导汇报。

第五十条 审计工作组完成现场审计后，应当及时形成审计报告初稿，并征求被审计人员和接任人的意见。

第五十一条 现场审计终结后，审计监察部应提交中层管理人员经济责任审计报告。审计报告原则上应经被审计人员及接任人签署书面意见，如被审计人或接任人对审计报告有异议的，可附书面意见；被审计人或接任人拒接签署意见的，不影响审计报告的效力和报送，但审计工作组应在审计报告中阐明原因。

第五十二条 审计监察部应在审定审计报告的基础上，向审计委托部门和有关领导报送审计报告和审计结果确认意见。报送时间距收到审计委托书一般应不超过二个月。

第五十三条 对审计中发现的问题，由审计监察部向被审计单位下达审计决定。被审计单位应自接到审计决定20个工作日内将执行情况报告审计监察部。

第五十四条 根据被审计单位审计决定执行情况，审计监察部根据需要开展后续审计。

第五十五条 经济责任审计结果应当作为被审计中层管理人员考核、任免和奖惩的重要参考依据之一。

第五十六条 对审计发现的重大问题，除责令限期整改外，按照公司有关规定，应追究有关领导的责任。

第三章 固定资产投资建设项目、修缮工程审计

第五十七条 固定资产投资建设项目（以下简称“建设项目”）是指全部或部分使用国拨资金及使用公司自有资金且列入公司资本性支出预算和大修预算的投资建设项目及追加投资建设项目，修缮工程指使用公司自有资金且未列入公司资本性支出预算和大修预算的零星维修工程项目。

第五十八条 预算审计，是指在工程项目实施前，由内部审计机构对施工图预算及定额等相关项目进行的审计。

结算审计，是指在工程项目的建筑安装工程完工以后，建设方与施工方进行工程价款决算以前，由审计机构对施工单位报送的工程结算报价等进行的审计。

决算审计，是指在工程项目正式竣工验收前，审计机构对工程项目竣工财务决算的真实性、合法性和效益性进行的审计监督，形成的审计结论是核定工程项目总投资以及项目竣工验收的依据。

第五十九条 工程预算审计实行先审计后签约的原则，结算审计实行先审计后结算的原则，决算审计实行先审计后验收的原则。

第六十条 公司内部审计机构按照统一领导、分级负责的方式组织实施工程项目预算、结算和决算审计。

第六十一条 工程项目预算、结算和决算审计方式一般分为集团公司委派审计、委托审计和自行审计三种方式。集团公司委派审计是指集团公司审计部组成的内部审计工作组开展的工程项目审计；委托审计是公司委托有资质的中介机构进行的工程项目审计；自行审计是指内部审计机构对本单位工程项目开展的审计。

第六十二条 预算审计。根据公司相关制度要求或项目主管部门委托，开展工程项目预算审计。原则上开展预算审计范围为拟采用招投标或比质比价的并能够编制标底或预算的工程项目；项目主管部门与乙方拟签订 “总价包干”或“单价包干合同”的可编制预算的工程项目。

第六十三条 结算审计。公司本部所有建设项目、修缮工程原则上均由企划部初审后报审计部门进行结算审计。使用国拨资金的建设项目或使用企业自有资金且单项工程造价100万元以上的建设项目，内部审计完成后原则上需委托社会中介机构进行审计；单项工程造价在1000万元以上的，原则上由兵器集团公司审计部负责组织结算审计。

第六十四条 决算审计。根据项目监督管理需要和公司安排，开展工程项目决算审计。

第六十五条 根据工程项目审计任务情况，审计部门可独立审计或经公司领导批准，在确保安全、保密工作的前提下，临时聘请有关专业人员或委托社会审计组织进行审计，所发生的费用在基建经费中按规定支付。第六十六条 预算审计的主要内容：

(一)单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括： 1.工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；

2.分项工程量清单和定额选套是否合规，选用是否恰当，有无错套语、高套、重复套用的情况；

3.工程是否执行相应计算基数和费率标准； 4.设备、材料是否与定额含量或设计含量一致； 5.设备、材料是否按国家信息价或市场价计价； 6.利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。第六十七条 结算审计的主要内容：

(一)施工合同的审计。审查招标投标程序是否合法、合规，施工合同、招标文件与结算书的口径是否一致，施工合同（包括补充合同、补充协议等）关于结算、工程施工过程中的变化（包括设计变更和现场签证、材料和设备价格的改变、国家法律、法规和政策规定的变化等）、工程款的支付、质量验收等约定的经济性，合同主要条款是否已经恰当履行。

(二)工程造价的审计。在预算审计事项的基础上，重点审查对工程项目价格产生影响的以下事项：

1.工程实施过程中发生的设计变更和现场签证，对竣工图纸的变更工程量进行复核，对现场实际工程进行抽查和盘点，确定是否有多计工程量或计划外工程项目等，审查概算补充工程项目结算是否符合设计和造价有关的规定。

对设计变更应关注其经济性、对项目的影响和是否按规定进行审批，有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题；工程项目建设中的重大变更是否按有关程序决定，有无随意变更合同条款和工程项目内容的情况；对现场签证要重点审查关注：（1）签证手续是否完备；（2）签证的原因是否合理，是否应计入工程造价；（3）签证的内容是否属实；（4）签证的数量是否准确；（5）是否有重复现象；（6）是否建立签证的内部控制程序，签证是否控制在工程造价的10%以内，超出部分是否按规定上报有关部门审批，未经审批的原则上审减该部分投资。

2.隐蔽工程是否真实发生。

3.工程材料和设备价格的变化情况，主要根据工程实施过程中相关建筑经济政策变化情况，审计价差的确定是否按合同约定和当地有关文件要求执行，调价是否正确。4.索赔费用，包括乙方向甲方的索赔和甲方向乙方的索赔，重点审计：（1）索赔的手续是否符合合同的规定；（2）索赔的原因是否成立；（3）索赔的证据是否充分；（4）索赔的计算是否准确合理。

(三)工期审计。主要审计单项工程的开工期和竣工期是否符合约定和可研批复，增加工期和提前工期是否有依据。

(四)工程进度款的支付情况。审查进度款的支付是否符合约定，重点关注是否存在多付款的问题。审查甲方供应材料核算是否准确，预付备料款的抵扣是否准确。

第六十八条 决算审计在预算、结算审计的基础上进行。主要内容：(一)竣工决算整体合理性审计。重点审查以下事项：

1.项目建设投资额是否已完成95%以上，建筑安装工程是否基本完成，设备是否基本到位。

2.对需要施工结算审计的项目，是否已完成施工结算审计，并按审计结果与施工方进行结算。

3.项目建设单位是否已编制完成项目竣工财务决算报告。

4.环保、消防、劳动安全、职业卫生、档案等项验收工作是否已完成。5.项目建设单位是否已完成接受审计的相关准备工作等。(二)项目组织管理情况审计。主要审查以下事项；

1.项目法人责任制执行情况。项目法人是否明确，是否落实法人职责；项目法人是否建立了科学、有效的管理制度以保证项目的顺利实施；项目决策责任制的建立及执行情况；项目业务授权及相关岗位和人员的设置运行情况，有无越权审批和不相容职务由同一人兼任现象；概预算控制制度、各类款支付制度及结算、决算制度的执行情况；项目建设是否遵循了国家及集团公司规定的基本建设程序。

2.工程监理制执行情况。建筑安装工程是否执行了工程监理制度；确认监理单位的名称，审核监理资质，是否达到建筑安装工程相应的资质要求；对照监理记录，审查监理单位履行监理职责的情况。

3.招标投标执行情况。是否建立了招标投标管理办法并严格执行，是否按项目批复文件核准的招标方案及国家招标投标有关法规的要求实施招标投标。招标程序是否合规；工程标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在借标段划分肢解工程项目情况；实行工程量清单方式招标的工程是否按《建设工程工程量清单计价规范》编制工程量清单；签订合同人、合同价是否与中标通知书一致，违约责任是否明确。

4.合同管理情况。审查合同管理的内部控制和风险管理的适当性、合法性和有效性，是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系；合同履行中的差异和违约情况是否已经得到及时处理，有无损害建设方利益的行为；审查项目建设实际状况是否符合相关的建筑工程、安装工程、设备采购、重要材料采购、勘察、设计、监理等合同约定的标准，是否进行了严格的试运行和验收程序；合同费用及支付情况是否真实、合规。

5.项目建设周期执行情况。项目是否按期实施，是否存在项目延期问题，审查分析项目延期原因，项目延期是否按规定报上级主管部门审批。

(三)财务管理及会计核算情况审计。主要审查是否按照规定实施财务管理和会计核算；是否依据财务会计制度设置会计科目，是否按照概算口径及有关制度对建设成本正确归集；会计核算是否准确，记账凭证是否真实、完整、合法、有效；生产费用与建设成本及不同建设项目之间是否成本混淆，往来款项是否真实、合法，有无“账外账’等违纪情况;与财务管理和会计核算有关的其他事项。

(四)资金到位和资金使用情况审计。主要审查项目建设历年投资计划下达是否及时，各种来源建设资金是否按概算批复和投资计划及时足额到位，相关账户是否完整、准确；项目建设资金的使用是否建立了严格的审批管理制度，是否实行专户存储、专账核算、专款专用，有无截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题；基建收入是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理。

(五)投资及概算执行情况审计。主要审查以下事项： 1.建设成本的真实完整

在对结算审计进行适当复核的基础上，增加以下内容的审计：设备及工器具的审查；待摊投资的审查；工程贷款利息的审查；其他建设成本审计。

2.概算执行情况。审查是否严格按批准的初步设计、概算内容及调整实施建设，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的情况，有无重大质量事故和经济损失等。

(六)交付使用资产情况审计。主要核定交付使用资产明细；审查是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全合规，并进行账实核对，进行必要的抽查盘点；审查交付使用的流动资产和铺底流动资金是否真实、正确；审查备品备件、工器具等是否按规定移交；交付的无形资产、递延资产是否真实、正确。(七)尾工工程及节余资金审计。主要审查尾工工程是否真实，是否属于已批准的工程内容；审查未完工程量和所需投资的合理性，是否留足投资；审查尾工工程项目数、投资额、占项目概算总投资的比例，尾工工程投资额超过项目概算总投资5%的，原则上应形成不具备验收条件的审计结论；重点审查节余资金是否真实、债权债务是否及时清理，有无隐匿、少报、漏报工程节余资金情况，有无擅自使用节余资金增加概算外项目情况；存有节余资金的，应建议公司按照集团公司的相关规定及时履行节余资金使用方案报批手续。

第六十九条 公司本部工程项目的预（结）算审计按公司例行审计流程办理。具体流程如下：

项目主管部门审核施工方提交预（结）算相关资料的完整性、真实性、准确性后，将相关资料交企划部进行工程预（结）算审核。

项目部初审完成后将相关资料报审计部门进行预（结）算审计，审计人员进入审计实施程序。

审计人员对提供的项目相关资料进行审查，对项目建设的重要环节和内容及异常情况进行重点检查，必要时会同项目主管部门、施工单位对现场进行查勘核实，形成初步审计结论，交审计部门领导复核，根据需要与项目主管部门沟通。对涉及造价的结算审计，由施工方、审计人员共同签字确认。审计工作完成后将审计结果及相关资料返还项目主管部门，审计人员及时做好审计资料的归档整理工作。

结算审计需报送资料参考第十六条第（一）款第2节内容，上报资料报齐后，不得随意改动或补签证。

第七十条 公司安排的子公司专项结算审计项目、决算审计项目适用准备、实施、终结三阶段的审计程序：

(一)审计准备阶段的主要工作包括：

1.组成审计工作组、下达审计通知。审计机构根据审计计划的安排和工程项目进展情况，自行组成审计工作组或委托中介机构组成审计工作组，并提前7天向工程项目建设单位下达审计通知书。

2.准备资料。项目建设单位收到审计通知书后，应在规定的时间内，根据不同的审计内容准备相关资料，并签署承诺书和编制完成工程项目情况表等。主要资料包括以下的内容：

（1）国家有关部门和集团公司的项目可行性研究报告、初步设计、批复（含调整批复）文件、历年投资计划；

（2）国家项目建设和管理的相关法律、法规、政策；

（3）国家有关部门、集团公司及成员单位相关的项目建设和管理的制度、规定；

（4）国家及地方工程造价管理的有关规定；（5）招标投标文件及补充资料、中标通知书；（6）项目规划许可证、土地使用证和施工许可证；（7）施工合同、采购合同、设计勘察合同、监理合同等；（8）全套招标用施工图纸、竣工图纸、图纸技术交底记录；

（9）施工过程中形成的有效、完整的洽商变更记录、设计变更记录和现场签证；

（10）工程项目预（结）算书；

（11）建设方与施工方共同认可的暂估价结算材料清单及有关订货合同；（12）工程监理日志或工程监理报告；

（13）工程质量验收报告、消防验收报告、环评报告及电梯、防雷、压力窗口等特殊设备设施安装鉴定报告；

（14）设计、施工、监理单位资质等级证书复印件；（15）财务、会计资料；（16）需要报送的其他资料。

3.制订工程项目审计实施方案。审计工作组应当了解被审计工程项目以下基本情况，编制实施方案。

（1）工程项目概况：包括工程项目立项批复、可行性研究报告、初步设计及勘察设计单位、施工单位、建筑面积、建筑结构、建设周期等；

（2）工程发包、承包情况：包括工程项目招标投标、承包及建筑工程分包情况等；

（3）建筑材料供应情况；

（4）工程造价管理及预、结、决算变更情况等；（5）工程价款结算情况。

(二)审计实施阶段的主要工作包括：

1.召开进驻见面会，听取情况汇报。审计工作组进驻被审计单位后，应召开由项目负责人、项目单位相关领导和部门人员参加的进驻见面会议，听取项目负责人对项目建设情况汇报，并根据现场情况察看项目建设现场，整体了解项目基本情况。

2.审查资料。审计人员应按实施方案的要求，对项目单位提供的资料进行全面审查，规范填写工作底稿，如实记录经济行为的事实过程，并交由项目单位相关人员签字确认。对发现的问题应做出初步判断，并及时向审计组组长汇报。

3.实施必要的审计程序，收集可靠证据。审计人员应对项目建设的重要环节和内容及异常情况进行重点检查，运用观察、盘点、分析性复核、计算、谈话等审计程序收集证据，保证证据的可靠、充分，必要时可利用专家工作成果。

4.形成审计初步结论，并与项目建设单位沟通。对涉及造价的审计，根据需要由建设单位、施工单位和审计工作组三方签字确认。

5.形成审计结论。审计工作组长应对发现的问题进行复核、汇总、分析，形成审计意见或结论，并与被审计单位交换意见。

(三)审计终结阶段的主要工作有：

1.审计结果签证。审计工作组在对各项审计工作底稿、调查记录以及各种审计证据进行整理、分类及复核的基础上，向建设单位通报审计结果。

2.撰写审计报告。包括以下基本内容：工程项目基本情况；审计依据、范围、程序和方法；审计主要事项，若有尾工工程应明确尾工工程的建设内容、概算和预留资金情况；审计发现的主要问题；审计评价和结论；改进工程项目管理的建议和处理意见。

3.审计档案归档。在审计报告完成后，按照档案管理的规定对审计资料进行整理归档。

第七十一条 审计要求（一)审计时限的要求

1.工程项目启动后，审计部门根据公司相关制度要求参与重大项目的评估、调研、施工合同审签等前期工作。所有工程项目在施工合同签订3天内应报审计部门一份存档，同时上报施工方案及施工图纸，零星且分散的修缮工程确实无法提供准确图纸的，应附书面说明并有项目主管领导签字；

2.各单位对竣工的工程项目应及时报审。审计部门收到完整的报审工程结算材料后实施审计，修缮工程、一般基建工程，应在一个月内完成结算审计；较大型基建工程及专项工程根据工程具体情况可适当延长审计时间。专项工程根据公司安排需集中优先结算时，在此期间其他工程结算审计工作可根据情况相应顺延。

3.被审计单位对审计结论和决定如有异议，可在接到审计结论和决定之日起10日内，向审计部门提出复审。复审期间，审计结论和决定照常执行。

（二)工程项目结算审计中补报、漏报资料要求

1．在审计过程中，凡补签的各种记录，原则上不予确认，如有特殊情况，须有项目主管领导的批示。

2．工程项目报审后，任何人不得改动签证、记录等资料，如有特殊情况，须另附文字资料加以说明，与原记录有出入的事项，须有项目主管领导的批示。

3．因特殊情况漏报的工程子项，经工程管理部门确认后，可另报另审。（三)工程项目结算审计其它有关要求

1.清单计价施工合同应明确材料价格的风险范围及调整方式；定额计价合同应对材料市场价的确定做出明确约定(采用襄阳工程造价信息第*期**市（县）价格或甲方市场调研价调整价差)。市场调研应在项目开工前或材料使用当期进行。合同中对材料价格约定不明确，以及合同虽然明确约定了价格调整方式但仍无法确定其价格的材料（如合同约定采用信息价但信息未发布该种材料价格或约定采用市场调研价但该种材料未进行市场调研），将采用“就低不就高”的原则进行结算调整。

2．定额以外的用工，零星工程，甲方负责人和部门领导要签字认可，做到真实、完整、合规。

3．凡单位所需报审的材料，必须由甲方直接送交审计部门；审计部门审结后，直接向项目主管部门返回所有审计资料。

4.凡未经审计部门审计的工程项目，有关单位及财务部门不得办理结算手续和支付工程尾款。由于弄虚作假、隐匿不报或未经审计而造成的资金流失或损失浪费，要追究单位领导和当事人的责任，并按照有关规定进行查处。

第七十二条 审计费用。公司要保证内部审计机构所必须的审计工作经费，并列入公司财务预算；委托社会中介机构——审计师(会计师)事务所进行工程价款结算审计的，审计费用按照国家有关收费标准执行，由工程项目承担，列入建设成本。

第七十三条 审计奖励。公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，应当给予奖励，奖励按照审减金额的8%提取。

第七十四条 审计部门按照审计程序进行审计监督，对审计过程中查出的违反财经法纪的行为和损害我公司权益的行为及其有关责任人，向公司领导提出处理、处罚的意见和建议。

第四章 附 则

第七十五条 审计人员在审计工作执行集团公司内部审计规范。第七十六条 本办法由审计监察部门负责解释。第七十八条

本办法自印发之日起执行。