银行内部审计工作情况汇报（共五则）

第一篇：银行内部审计工作情况汇报

银行内部审计工作情况汇报

在学习、工作生活中，我们接触到汇报的场景越来越多，汇报时，要熟悉掌握汇报内容，做到条理清晰，主次分明，怎么样才能完成优秀的汇报呢？以下是小编收集整理的银行内部审计工作情况汇报，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

教师这个职业是世界上最老的职业之一，同时也是最光荣、而且最无法替代的职业之一。百年大计，教育为本，教育大讲，教师为本，无本而不立。没有教师的含辛茹苦，就没有从丑小鸭到白天鹅的童话，就没有从小小幼稚的蒙童到功助卓著的大师的奇迹;没有教师的披肝沥胆，就没有大到卫星、火箭，小到家用电脑这些值得我们现代中国人为之骄傲的发展。教师的职业同祖国未来命运紧密相连，如何培养出跨世纪的接班人，做为基础教育的小学教师具有举足轻重不可推卸的责任。下面就班主任工作谈谈自己的点点做法。

一、对学生充满热爱和期待，使学生身心健康发展从教师的职业道德上讲，热爱学生是教师应该遵循的最基本的道德。从儿童的基本心理需要上讲，爱也是他们最渴望得到的要求。学生渴望能在充满爱的愉快的环境中成长，爱能引出学生内心深藏的天真和优良品质。做为班主任就应以发自内心的爱对待学生，了解学生、亲近学生。用爱使学生真诚、友爱、活泼、上进。

我班有一位男同学，他的父母早了晚归，见到他时，几乎是在睡觉，很少有时间看护、关心他。他经常不写作业、旷课、出入游戏厅，家长一旦发现他玩游戏，非打即骂。一天下午我带同学在厕所旁劳动，只见他父亲气哼哼地来到他身边问他中午是否又玩游戏了(显然他父亲是听了同学的小报告后有备而来)。这回男同学不承认，他父亲随手一摘他的帽子，只见游戏币从帽子中纷纷而落，当时在场的同学都笑了，他父亲气的举起手又要打他，是我劝他父亲不应该这样对待孩子。对这样的学生，我并没有简单粗暴地干预、教训他。而是耐心细致地同他谈心，教育帮助他识别真、善、美与假、丑、恶。鼓励他要自立、自强、自重、自爱、自尊。并给予他特殊的关怀，用真挚的爱去打动他，并号召全班同学关心他、帮助他，让他感到集体的温暖，他被这种真挚的爱打动了，改掉了自己的缺点，学习有了很大的进步。有一天在课堂上我发现他脸色苍白，显出痛苦的样子，便关切的问他：“你怎么了？”他有气无力的说：“我头晕。”说完就倒在桌子上，我马上安排好学生，请石再军老师帮助，把他送到医院，带他看病、拿药、打针，还关切的安慰他：“打针不要害怕。”在场有位患者关心的问：“你孩子得了什么病？”当知道我是孩子的老师时，在场的人都投来行赞誉的目光。但这对于我来说是无所谓的，孩子眼中流露的对我信任的目光才是我所希翼的。老师的爱心能激起学生前进的'动力。

在三年级时，“六一”前的某一天，我班的庄德芳同学没来上学，经了解才知道她家遭受了火灾。想到她母亲长期有病，不久前才去逝，使本来就困难的家庭又雪上加霜。下班后我马上四处打听她家的临时住处，去看望、安慰她，当她看到我时哭着说：“老师，我的书包烧了，家里的一切全烧了，我不能上学了。”她的父亲拖着被烧伤的身体说：“完了，全完了，全烧没了。”看着这一家的惨状，我的心痛了，马上回到家和爱人一起送去面粉和一些衣物，第二天的班级把庄德芳的遭遇讲给同学们听，在教师的言传身教下，同学们也纷纷捐款、捐衣物、学习用品，学校领导得知这一情况后，号召全校学生开展献爱心活动，使面临辍学的庄德芳同学，重返了校园，回到了同学们中间，感到了集体的温暖。在转化后进生工作中，班主任既是严师，对学生装严格要求，又要像慈母那样去关怀、呵护他们。

在四年级我班转来了一名学生，当时他动刀打群架，是小有名气的刺头。对待这样的学生，则晓之以理，动之以情。在班级的日常活动和教学中，灌输平等待人的意识，及时指出其身上的缺点、错误，尤其是对逞能霸道行为，加以严厉的批语教育，帮助他认识到自己并非高人一等。在学校应尊敬老师，友善的与同学和睦相处，在家就尊敬长辈。每个人都有缺点和错误，只要认识到，改正了就是好学生。与此同时，发现他有一点进步，及时给予表扬、鼓励，同时经常与其谈心，帮助认清“霸道”与“英雄”的区别。经过长期耐心说服教育，这名学生改掉了以前动刀的恶习，与同学和睦相处。有一天他找到我要求换座，问他为什么？他说跟这个女生一座他受气，这在以前是从来没有的，他跟谁一座就跟随谁打，就是老师家的孩子他也要占上风，从这一点上看，这名同学是真的转变了。二、建立良好的班队集体，使学生的素质健康发展。

作为班主任，除了对学生赋予爱心以外，还应建立一个良好的班队集体。虽然影响儿童素质发展的因素很多，但是重要的因素还是集体。良好的班队集体，是素质发展的环境，给不同爱好和特长的同学创造了显露才能的机会和可能付诸实践的场所，学生在表扬自己才能的过程中又进一步塑造和发展了自己的素质。在课堂上营造出一种轻松、宽心和自由的氛围。学生置身于其中，精力充沛、旺盛，对待探索知识表现出强烈的好奇心、思维敏捷，思路宽广，想象丰富记忆增强，学生的智力因素、非智力因素得以充分的发展，学生的总体素质得以提高。在“校园颂、我的老师”全国中小学生作文大赛中，夏禹同学获一等奖、王佟同学获三等奖。在“迈向新世纪”首届全国中小学生优秀作文大赛中，夏禹同学获三等奖，刘雪松同学获优秀奖。校作文竞赛一、二等奖，数学竞赛、朗读比赛、手工艺制作、剪纸、绘画、书法都分别获奖，跳绳比赛、越野比赛、运动会等都名列前茅，连续数年获写字集体第一名。我带的班级还被评为市先进班集体。

第二篇：银行内部审计工作总结

银行内部审计工作总结

银行内部审计工作总结1

20xx年公司在董事长的领导下，以科学发展观为指导，按政府“深化改善作风提高效率”要求，不断强化大局意识、服务意识、创新意识，进一步解放思想，促进公司审计工作创新转型，全面履行审计监督职能，围绕加强管理、提高效益、发展经济这一目标，开展了一些卓有成效的工作，总结如下：

（一）狠抓内审项目落实，项目工作有序推进

20xx年，公司能过各种途径，运用多种方式，积极支持、推动各区域的内审业务工作，在区各级部门、单位内审人员积极努力下，20xx年内审项目此项工作和有序推进，并取得了较快地发展，至11月中旬已累计完成审计项目1870个，查出损失浪费8100万元，增加效益39880万元，提出审计提议被采纳1250条。同时集团公司下属各区域公司和内审人员积极争先创优，取得了新佳绩，同时各区域公司还充分调动审计人员积极性，科学严密按排审计项目，取得了项目数量和质量的双优。

（二）充分发挥公司职能作用，提升公司社会效益和经济效益

今年公司注重发挥内审的职能作用，用各种形式促进各区域的信息交流，提升内审理念和实务水平，从而提高内审工作效率，公司内审重点从以前的强制性审计监督到自发审查和评价单位内部的各种潜在风险，从被动地发现和评价单位存在的高风险控制区域，到主动地预防和控制高风险的出现，并建立各种风险控制机制，加上充分运用现代科学技术手段进行舞弊预测，公司内部审计还在XX方面发挥出越来越明显的作用。公司还针对全集团区域公司众多，但各区域管理水平参差不齐，内部治理结构“土洋结合”这一特点，利用这些公司现代企业治理机制较完备，内部控制制度较完善的长处，充分发挥重点企业公司的引领作用，召集各区域公司如开研讨会互动交流形式，针对本年通胀高企、信货紧缩、银根收紧宏观条件下遇到的'原材料价格波动对企业成本风险的不可控因素，经过成本审计、内部指导方式寻求对策，成效比较显著，取得了较好的经济效益，并将这些经验以信息交流方式发布内审信息平台，得到了各企业内审人员的好评。

（三）努力提高内审人员素质，积极组织并鼓励内审人员参加各类培训和考试

今年集团按照河北省内审协会的要求，对已取得内审资格证书的人员，组织了后续教育培训，对未取得岗位资料证书的人员，则鼓励他们积极参加市会组织的考前培训和资格考试，全年共有三十几人次参加了各类内审培训。分会同时还鼓励广大内审人员参加CIA资格考试，由于宣传到位，广大内审人员对CIA资格考试有了深入地了解，及时到市内审协会报名，五人参加CIA报名。

（四）注重内审理论交流，能过开展项目评比考核，论文课题撰写促进内审项目质量提高

为进一步提高内部审计工作质量，上半年我们组织了集团度内审项目评选，同时还组织了各单位撰写内审课题论文，经过上述活动，一批程序规范、工作严谨、成效突出的优秀内审项目受到了表彰。此外，公司有关人员从工作实践中，积极采集各种素材，撰写内审信息。

（五）加强对审计成果的综合利用

20xx年集团切实提高服务水平。要立足微观审计，着眼宏观服务，加强综合分析，在深入挖掘审计成果、提升审计工作层次上下功夫，搞好分类研究，强化对共性问题的系统分析，引导各区域内审人员经过各种审计实例，要数据有数据，要事例有事例，经过综合分析，把审计成果、资源挖掘出来，从制度和体制上查找原因，加以综合利用，给各区域主要领导提出一些宏观层面的提议和对策，为领导决策供给参考，加以综合利用，提高了内审工作层次，提升了内审工作的地位，切实发挥内审工作的建设性作用。

银行内部审计工作总结2

一、突出重点，提高内审的质量和效率

20xx年，根据《xx市内部审计协会20xx年工作要点》更加关注内管干部经济职责审计，推进经济职责审计全覆盖；积极探索、推进以风险管理和安全生产为导向的管理审计。我局继续把内部审计作为审计工作的重要组成部分，抓好内审工作，以促进审计工作整体水平、审计的地位和形象的提高，尤其是在当前审计对象多、审计任务重的情景下，经过服务内审机构，交流内审情景，宣传内审经验，指导内审工作，对于促进全市经济快速健康发展有着十分重要的战略意义。突出重点，确保质量，加强对内审工作的组织领导，目前已基本完成全年任务。（统计数据根据xx要求15日前报送）截至20xx年11月，我市内审机构已完成项目508个，其中：财务收支审计131个，经济职责审计45个，效益审计7个，内部控制4个，基本建设审计121个，其他231个。审计总金额40.29亿元，增收节支3012.61万元，被采纳的审计提议意见805，审计移送案件线索54起，受到党纪政纪处理的人数45人。

二、加强和完善制度，促进内审管理规范化

我局制定了《xx市20xx年内部审计工作计划》，修订了《镇区街道审计工作考核细则》交由两办统一下发，在对镇区考核中占有2分，由对全市的'内审工作进行制度化管理。结合各单位实际情景，对各单位内审机构下达了项目指导性意见，每个镇不少于4个项目，并将对镇区审计整改情景列入考核资料。实行季度例会制度，及时听取内审工作情景汇报，指导内审工作开展。

三、明确审计重点，政府审计与内审统筹协调

今年年初安排农业支持补贴及村级债务专项审计由市局和镇区共同开展，之后市领导交办的畜禽专项整治效益审计也准备由镇审计助理参加。镇级审计在自身安排的审计项目上也要把农业支持补贴作为重点。之后操作方式上作了调整，审计局也能利用镇审计的成果。

四、做好季度例会、内审培训、理论研讨、项目评比等日常工作

1.每季末召开内审机构例会。

每季度召开一次全市内审机构负责人会议，各单位交流汇报工作开展情景、特色亮点及存在的问题，工作中遇到的困难，我局通报相关情景，局领导提出工作要求，工作做到有布置、有落实，有检查、有监督。

2.积极组织内审培训，提高内审人员素质和技能

今年组织的内审培训有：在浙江大学举行的内审骨干培训、镇审计助理与局机关人员一齐参加革命传统教育。

3.认真组织理论研讨、信息宣传，提高理论水平、扩大审计影响

4.积极开展项目评比，促进争先创优。

五、20xx年完成市局和我市专项活动情景

今年主要完成了镇内审调研等活动、内审知识竞赛，内管干部经济职责审计调查等工作。

六、加强业务考核，促进内审发展

今年xx市委、市政府继续把内部审计工作列入全年表彰工作资料，从制度建设、目标任务、审计质量、审计成果和基础工作等5个方面确定了具体考核评比细则，年终由审计局担任“裁判”，组织评比。

根据市两办的要求，今年对镇区审计考核办法进行了修订，分值提高到2分。

当然，我市的内审工作还存在审计素质和本事、审计的项目质量和效果等方面还需要进一步提升，各单位还存在不平衡的情景，内审管理方法还需要创新，进一步服务全市内审。今年在内审管理中存在的不足，主要是没有大规模的培训，年初安排的市、镇两级审计联动的项目在具体实施中方式发生了变化，以审代训没有能实施。内审稽核科本身项目任务较重，还负责全局的法制工作，精力有限。

银行内部审计工作总结3

时代新威通过与银行合作经验总结出银行主要存在两大问题：激励约束机制不完善和审计人员素质不高。

审计人员素质不高的表现：

1、审计人员安于现状，认为自己拥有本科学历和中级审计师职称在目前的审计环境中足足有余，再说升职机会很少会眷顾审计人员，人生失去了追求和奋斗目标，影响了内部审计质量；

2、审计人员未及时学习新业务、更新审计相关知识、手段，平时缺乏审计经验的积累，在审计时无法正确判断经济活动的合规性；

3、在审计中检查不力，对该发现的问题未发现，引起严重后果的审计风险；

4、内部审计人员缺乏工作责任感和职业道德，审计时为了不得罪人，对相识的人审计走过场，自我防范能力差，自我保护意识差，风险意识淡薄，这样审计出的内部审计质量肯定不高，使审计缺乏客观、权威性。

由此，北京时代新威在银行内部工作总结中提出一些看法：

（1）强化风险防范意识

（2）提高银行内部审计的独立性

（3）合理配备审计人员，提高审计人员素质

（4）创新银行内部审计理念，开拓审计人员视野

（5）完善激励约束机制

每一个审计项目、审计事项都或隐藏着风险隐患，在审计时要时刻注意风险防范，克服麻痹大意，避免可能出现的风险，要强化员工的风险防范意识培育，加强审计人员规避审计风险的能力，银行内部审计部门服务于基层，要加强与基层的沟通和交流。

开拓创新，拓展内部审计的范围和内容，大胆尝试开展新领域的'审计。平时在工作中要善于总经经验，发现问题要及时查找，及时解决，并做好审计成果的提炼工作。

建立健全审计责任制，提高审计人员的职业操守和诚信意识，进一步强化责任意识。实行亲属回避制度，实行异地审计人员交流工作，通过交流、沟通和协作，学习他人审计长处，提升审计人员知识面，促进审计成果共享，提高内部审计质量。

最后，我们通过时代新威在银行内部审计工作总结里的指导总结出：提高银行内部审计质量管理有利于提高银行的生命力，银行要充分发挥审计“免疫系统”作用，为银行的健康稳健运行“保驾护航”。

银行内部审计工作总结4

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了半年，在这半年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年8月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而20xx年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任；另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的'工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，唯一的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，唯一不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。这半年是工作的总结也是面临新的挑战的开始。我明白自己还有许多的不足，理论知识的不全面，人际交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解决的难题，为此我专门为自己制定了一个学习计划，每天花2个小时来补充自己在这些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闯敢学的冲劲，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的决心。自己最大的敌人永远都是自己，我坚信自己一定能够战胜自己。半年的工作已经结束，新的工作才刚刚开始，每一天都是一个全新的挑战，我有信心在未来的审计工作中做得更好。

第三篇：村镇银行内部审计基本准则

村镇银行内部审计基本准则

第一章 准 则

第一条 为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据中国内审协会颁布的《中国内部审计准则-内部审计基本准则》制定本准则。

第二条 本准则所称内部审计是我行内部独立、客观的监督和评价活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查并督促改善我行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，以促进我行稳健运行和价值提升。

第三条 本准则适用于我行的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动；其他组织或者人员接受我行委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第四条 本准则中使用的“应”或“应当”的条款为约束性条款，是我行内部审计机构和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。

本准则中使用“可”或“可以”的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。

第二章 一般准则

第五条 我行应当设置与其目标、性质、规模、治理结构等相适应的内部审计机构，并配备具有相应资格的内部审计人员。

第六条 内部审计的目标、职责和权限等内容应当在我行的内部审计章程中明确规定。

第七条 内部审计机构和内部审计人员应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的决策与执行。

第八条 内部审计人员应当遵守职业道德，在实施内部审计业务时保持应有的职业谨慎。

第九条 内部审计人员应当具备相应的专业胜任能力，并通过后续教育加以保持和提高。

第十条 内部审计人员应当履行保密义务，对于实施内部审计业务中所获取的信息保密。

第三章 作业准则

第十一条 内部审计机构和内部审计人员应当全面关注组织风险，以风险为基础组织实施内部审计业务。

第十二条 内部审计人员应当充分运用重要性原则，考虑差异或者缺陷的性质、数量等因素，合理确定重要性水平。

第十三条 内部审计机构应当根据组织的风险状况、管理需要及审计资源的配置情况，编制审计计划。

第十四条 内部审计人员根据审计计划确定的审计项目，编制项目审计方案。

第十五条 内部审计机构应当在实施审计前向审计对象下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。

第十六条 内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的适当性和有效性，关注信息系统对业务经营、风险管理、内控合规和公司治理的影响。同时关注被审计单位业务经营、风险管理、内控合规和公司治理中的舞弊风险，并对舞弊行为进行检查和报告。

第十七条 内部审计人员应根据项目审计方案，综合运用审核、观察、访谈、监盘、调查、函证、鉴定、计算和分析等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，以支持审计结论、意见和建议。

第十八条 内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程以及作出的审计结论。

第十九条 内部审计人员应当以适当方式开展监督和评价活动，改善组织的业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果。

第四章 报告准则

第二十条 内部审计机构应当在实施必要的审计程序后，及时出具审计报告。第二十一条 审计报告应当客观、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则。

第二十二条 审计报告应包括审计背景、基本情况、审计发现、审计评价等内容。

第五章 内部管理准则 第二十三条 内部审计机构应当接受监事会的领导和监督，并保持与监事会及时、高效的沟通。

第二十四条 内部审计机构应当根据内部审计准则及相关规定，指导内部审计人员的工作。

第二十五条 内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受内部审计质量外部评估。

第二十六条 内部审计机构应当每形成工作报告，评估审计计划的执行效果。

第二十七条 内部审计机构应当建立激励约束机制，对内部审计人员的工作进行考核、评价和奖惩。

第二十八条 内部审计机构应当在监事会的支持和监督下，做好与外部监管部门的协调工作。

第二十九条 内部审计机构负责人应当对内部审计机构管理的适当性和有效性负主要责任

第六章 附 则

第三十条各村镇银行应根据当地监管部门要求并结合自身实际情况制定本行制度,但不得与本准则相抵触，且须向村镇银行管理部报备。

第三十一条本准则由村镇银行管理部发布并负责制定、解释和修改。第三十二条 本准则自下发之日起实施。

第四篇：英国银行内部审计管理

英国商业银行内部审计管理特色评价

总第1060期 出版日期：2002-02-01

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英国商业银行内部审计管理特色评价 □张 民

最近，笔者有幸随中国建设银行审计代表团到英国进行学习考察，期间接受了英国德勤会计师事务所（Deloitte＆Touche）、亚比国家银行（AbbeyNational）、施罗德资产管理公司（Schroders）、毕马威国际会计师事务所（KPMG）的内部审计业务培训，实地考察了摩根斯坦利公司(MorganStanley)、嘉诚投资银行集团(Cazenove)等金融公司。通过学习考察，加深了对西方商业银行现代内部审计理论、管理理念和先进技术方法的了解，对巩固和深化建设银行内部审计体制改革有着重要的现实意义。

一、合理的组织架构，决定了内部审计具有很强的独立性

内部审计要取得成功，内部审计组织必须得到企业最高领导的认可与支持，内部审计要为企业提供持续的、专门的和有效的监督与服务。英国商业银行内部审计组织架构基本类似，以亚比国家银行为例。

该组织架构决定了内部审计具有很强的独立性特征。审计委员会一般由三名非执行董事参加，它的主要职能有：

1、报告董事会；

2、批准审计计划；

3、评估内部控制系统有效性；

4、为内部审计提供独立保证；

5、监督内部审计的表现。总审计师负责全面设计企业的内部审计方案，组织职能部门对某项具体事项进行检查，对审计委员会负责，确保内部审计工作适宜的参与整个公司的操作，为公司创造增加值。内审部门一般采取双重报告方式，即一方面向管理当局报告，另一方面向董事会的审计委员会报告。对管理当局的报告，要确信审计人员的建议得以重视并允许内部审计人员检查企业的各种经营活动。董事会的任务是保护内部审计人员不受行政主管的任何非难，以保证内部审计工作的顺利进行。

内部审计人员的权力，是审查和评价企业的管理控制制度是否健全和有效，并指导他们完成企业的各项计划；审计人员有权充分地、自由地、不受限制地接近企业的各职能部门，审查和接触有关记录、财产和个人；实施检查程序，评估检查活动；公布审计检查结果的审计报告，并提出改进意见。

内部审计人员的责任，是服务于组织，审查评价政策，对经营不负责任，对经营没有权利，结论和建议必须是可采纳的。

二、明确的内部审计职能定位，决定了内部审计具有较高的权威性

19世纪以前，英国商业银行内部审计以查错纠弊为主的真实性审计为基本职能。到20世纪50年代前，内部审计逐步转向证实财务报表的公允性，以合规性审计为主要职能。20世纪60年代后，内部审计职能具有兼顾真实性审计、合规性审计并重点转向评价经济活动的效益性审计。有着100多年历史的英国嘉诚投资银行集团，以及摩根斯坦利公司，其内部审计目前的职能定位突出强调审计的评价、咨询、鉴证功能。他们认为，内部审计不止看财务信息，也要看内部控制部署的实施，是企业风险管理的一部分。内部审计不能凌驾于企业商业行为之上，检查的成果是建议性的，目的是提高企业的经营表现，显示出审计的附加值。

内部审计的具体领域和内容：

（一）检查信息的可靠性与完整性；

（二）检查对业务活动可能产生重大影响的有关政策、计划、程序、法规的遵守情况；

（三）检查资产保护的方法、措施是否严密；

（四）评价资源利用的经济性和有效性；

（五）检查经济活动既定目的或目标的完成情况；

（六）对区域和风险的鉴定，评估控制的完整性、有效性、精确性。

在英国商业银行，内部审计活动范围很宽，他们有句名言：内部审计活动范围就是总经理关注的领域。内部审计人员要充当管理当局加强控制、改进管理的热心顾问和有力助手。

三、注重审计技术、方法的运用，保证了审计效能和效率的提高

随着控制环境需求的变化，英国商业银行管理当局逐渐认识到，内部审计人员是银行管理的顾问，而不是单纯的监督者。在这一审计观念影响下，审计人员越来越倾向于注重审计技术方法的运用。

（一）建立科学有效的审计流程，从战略规划到审计计划、记录、评估、测试、报告这一循环的每一环节、每一层面都作了详尽的规定。

（二）根据企业经营层面，建立风险控制体系，由财务控制、操作控制、策略控制、外界控制、新业务控制等组成由低级到高级的风险控制体系，以达到理想的审计涵盖率。

（三）风险评估与控制方法普遍得到运用。英国商业银行内部审计的整个业务流程始终以防范风险为核心，各项审计技术和方法以防范风险为目标而构造。例如，施罗德资产管理公司通过建立风险模型，将产生风险的可能性因素细分为市场风险、信用风险、操作风险、交易风险、规模风险、人员风险、欺诈行为、新领域等部分，并对各类风险因素进行分类描述，建立不同的评估标准，运用矩阵，画出风险控制，找到控制关键，进行风险结果的衡量和评分指导，达到了有效控制和防范风险的目的。

四、建立内部审计评估系统，有利于内部审计质量控制

英国商业银行根据企业不同需求，大多建有一套评估内部审计模型，目的是解决内部审计有多好，如何做得更好的问题。评估内容如下图：

首先是评估技能基础，考察系统的计划是否使审计资源被分配到最需要的领域，最新的审计方法是否得到有效使用，审计重点是否关注在风险上，是否有有效的管理层自我评估，是否拥有足够高技能、专门技能的人和合适的结构。然后评估内部审计的产品输出，审计的覆盖范围应当包括所有的审计领域、所有的审计活动、所有的系统以及合适的深度；审计的服务范围包括财务系统审计、业务系统审计、公司管理审计、控制环境审计、计算机环境审计、发展项目审计、特别审计、特别调查、风险管理审计、反欺诈、管理支持、内部咨询等内容；审计质量包括服务质量和技术质量。服务质量即服务及时，沟通有效，后续服务，得到理解。技术质量即系统的评估，与风险匹配的控制，提出了所有的问题，适宜的报告了重点等。最后评估内部审计对企业提供的增加价值，主要包括新问题、重要领域、特别的建议、有效的实施、后续服务以及审计产品的比率。

内审部门利用这套评估模型定期进行自我测试，找出问题，不断的加以改进和提高，从而有效控制内部审计的工作质量和效果。

五、严格的专业人士标准，保证了内审部门的整体素质

英国商业银行十分重视内部审计人员的整体素质和结构优化，他们认为，审计人员的技能应与所审计的领域相吻合，审计人员技能应有所要求，一个人不适应会影响整个部门的信誉，整个部门也应有相应的技能。企业对内部审计的要求必须有合适的审计人员来实现，如果内部审计人员的素质不高，那么由内部审计来改善企业经营和为企业提供服务就是一句空话。他们为选拔内部审计人员设立学历、经验等标准，具体包括：

1、诚实性；

2、对公司的忠实性；

3、讲信誉；

4、利益冲突；

5、廉政；

6、职业能力（技术性）；

7、符合标准；

8、保密性；

9、汇报结果；

10、提高有效性；

11、技能、能力、尊严（非技术性）。严格的标准使人们感到不断学习的重要性。为保证内审部门的整体素质，摩根斯坦利公司采取的措施有：

摩根斯坦利公司还十分重视审计人员结构的优化，其内审部门高级专业人士与操作员的比重约为7∶3。

六、广泛使用计算机技术，使审计效率大为提高

英国商业银行在内部审计管理和审计工具使用上，电子化、自动化程度很高，主要表现在：

1、在银行业务处理系统和管理信息系统中都留有审计接口软件，保证了企业数据信息共享，审计人员能够及时获取必要的审计线索。

2、内审部门一般建立了单独的网络，审计部门的计算机全部联网，使非现场审计真正成为有效的方式，降低了审计成本，提高了工作效率。

3、审计部门为支持内部管理和实施审计项目，一般都开发建立了内控评估、业务目标测试、风险模型、内审绩效考核等应用软件，并得到广泛使用。

4、外聘信息技术人员是内审部门不可或缺的部分，并占有相当的比重。他们负责对银行计算机系统进行日常监督检查，参与银行计算机系统的开发，并自行组织开发或外包审计应用软件。计算机技术的广泛运用，降低了成本，减少了人员，提高了工作效率。如嘉诚投资银行集团内审部门只有3人，负责全球150多个机构的审计，高科技的运用使梦想变成现实。(作者单位：建设银行浙江省分行)

第五篇：加拿大皇家银行内部审计服务

加拿大皇家银行内部审计服务

一、企业介绍

加拿大皇家银行成立于1869年，是加拿大市值最高、资产最大的银行，也是北美领先的多元化金融服务公司之一。加拿大皇家银行提供个人和企业银行业务，理财服务，保险，公司和投资银行业务和全球交易办理服务。在全球，加拿大皇家银行拥有约七万名员工，在30多个国家设立有分支机构，为1400多万客户提供各类金融服务。

加拿大皇家银行的所有业务都有很强的市场地位：它在个人和企业银行业务相关的绝大多数零售产品领域位居第一或第二。在理财有关的全面经济业务领域位居第一。它是最大的共有基金提供商。它有1443家分行，4232台自动柜员机和价值达5370亿美元的资产。

二、内部审计人员构成

加拿大皇家银行的内部审计服务部门共有250名审计师。其中，弗朗辛·布莱克本一直担任这家银行的执行副总裁和首席内部审计师。绝大多数的审计人员都在多伦多，少数员工在北卡罗来纳和伦敦工作，帮助管理各种业务相关的风险和控制措施。

三、组织结构

董事会

审计委员会

首席审计执行官

资本市场、公司财务审计室 传统银行业务审计室 金融、财会、保险业务审计室 投资业务审计室 IT业务审计室 …

加拿大皇家银行的这种内部审计组织机构的设置，其优点在于能够根据银行各业务部门的业务性质对应设置审计组织，配备必要的审计人员，既使内部审计监督和服务范围覆盖了银行的所有部门、所有业务，又由于其合理的分工，便于审计人员有针对性地学习专业知识，收集相关资料，提高内部审计工作质量和效率。但其缺点是内部审计机构庞大，管理成本较高。皇家银行内部审计机构拥有200多名专业审计人员，可见管理层对内部审计的重视达到了相当高的程度。

四、职能和特点

1.保持客观和独立性

2.审计师同管理层展开合作，改进业务经营，使内部审计的活动更靠近组织的价值链，促进关键利益相关者的利益。

3.在风险管理实践，内部控制和公司治理过程领域，提供一流的审计服务和专家劝告。

4.提供咨询和顾问服务，帮助评价和提高风险管理、控制和治理过程的效能。

5.使用更多具有专业审计背景的审计人员促进成功。

6.绩效度量。采用平衡记分卡的方法。

7.持续审计。根据内部审计服务部提供的报告，提炼出数据，评估关键控制。

五、两大亮点

加拿大皇家银行的内部审计部门是在各业务部门内部分别设立风险管理部，对本部门的业务运作建立风险模型，对风险进行预测、监控的基础上，进行再次的监督，以检测各部门是否存在风险，存在哪些风险，风险程度如何。各种风险预测、监控制度是否建立健全，是否得到有效的落实，对业务工作的监控是否有效等。足见他们对企业风险的认识之高了。

建立审计问责制，是加拿大皇家银行内部审计制度的又一亮点

加拿大皇家银行内部审计机构，在对某项审计工作完成之后，将审计报告上交董事会审计委员会。

审计委员会对审计报告进行认真研究后，召见被审计单位负责人，就审计报告中提出的该单位存在的问题进行质询，要求被审计单位负责人承诺改进的时间和制定切实可行的改进措施。

审计委员会将与被审计单位负责人的谈话记录以及被审计单位制定的改进措施，承诺的改进时间等资料抄送内部审计部门，由内部审计部门对被审计单位就上次审计发现问题的整改情况实施跟踪审计，督促被审计单位纠正错误，控制风险。

这种问责制度，保证了内部审计决定的落实，大大促进了内部审计成果转化为企业管理制度的进程，强化了内部审计在企业改进管理，预控风险，保障企业目标实现等方面的参与程度和应有的地位。

六、挑战与未来

就银行而言，面临的风险是多种多样的，对于加拿大皇家银行来说，未来会面对更多更大的挑战。由于目前，银行业中，各种各样的风险和控制评估活动很多。因而在建立风险和控制审查综合方法的举措中，审计人员是关键的贡献者。另外，对于有些审计，监管机构希望能每年都要进行审计，但是从风险的角度来说，却需要较长的时间才能进行审计。因此，如何使这二者平衡也将是未来所要面对的挑战。