「最新」河南电大纳税基础与实务（教学考一体化）我要考试答案（第一套）

[最新]河南电大纳税基础与实务(教学考一体化)我要考试答案(第一套)

说明：资料整理于2021年5月20日；适用于国开河南电大专科学员河南电大平台网上教学考一体化“我要考试”考试。

一、单项选择

1.王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税(A)元。(2.00分)

A.400.8

B.390

C.635

D.363

2.某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是(C)。(2.00分)

A.300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5(万元)

B.300＋45＋5＋15＝365(万元)

C.300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5(万元)

D.300＋45＋300×2%＋15＝366(万元)

3.下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(A)。(2.00分)

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

D.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

4.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为(B)。(2.00分)

A.2017年7月10日

B.2017年8月15日

C.2017年7月20日

D.2017年8月5日

5.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有(D)。(2.00分)

A.进口环节缴纳的消费税

B.单独支付的境内技术培训费

C.购货佣金

D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

6.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为(A)元。(2.00分)

A.150000×16%＋20000＋(1＋10%)×10%－80000×12%＝16218.18

B.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

C.150000×16%＋20000＋(1＋16%)×16%－80000×12%＝11641

D.150000×16%＋20000×10%－80000×12%＝16400

7.下列消费品中，实行从量征收的有(A)。(2.00分)

A.黄酒

B.高尔夫球

C.木制一次性筷子

D.小汽车

8.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是(A)。(2.00分)

A.农产品收购发票属于增值税普通发票

B.增值税普通发票(卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

C.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

D.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

9.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起(A)日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。(2.00分)

A.30

B.15

C.20

D.45

10.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是(B)。(2.00分)

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

11.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是(D)。(2.00分)

A.服装适用16%的税率

B.农机配件适用16%的税率

C.图书适用10%的税率

D.煤炭适用10%的税率

12.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是(A)。(2.00分)

A.因自然灾害造成的购进原材料损失

B.购入旅客运输服务

C.用于集体福利的购进货物

D.属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水

13.外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的，如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的，其退税的公式为(A)。(2.00分)

A.应退消费税税额＝出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率

B.应退消费税税额＝出口应税消费品的离岸价×消费税税率

C.应退消费税税额＝出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率

D.应退消费税税额＝出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

14.下列选项中，正确的是(A)。(2.00分)

A.提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%

B.提供交通运输业务服务，税率为13%

C.自2016年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为8%

D.饲料、化肥、农药、农机(包括农机零部件)、农膜按照13%的低税率征收增值税

15.下列行为不缴纳契税的是(A)。(2.00分)

A.以自有房产作股投入本人经营的企业

B.购置商品房

C.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的D.以获奖方式取得房屋产权

16.依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是(C)。(2.00分)

A.定率20%

B.财产净值

C.财产原值和相关税费

D.定额800元

17.下列各项中，属于契税纳税地点的是(A)。(2.00分)

A.土地、房屋的所在地

B.单位的注册地

C.企业的登记地

D.纳税人的居住地

18.某企业购入生产用设备一台，金额150万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照(A)年计提折旧。(2.00分)

A.10

B.20

C.4

D.5

19.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品(非白酒、果子酒)一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是(C)。(2.00分)

A.(100000＋1000)×16%＝16160(元)

B.100000×16%＋1000＋(1＋16%)×16%＝16138(元)

C.100000×16%＝16000(元)

D.(100000＋1000)＋(1＋16%)×16%＝13931(元)

20.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是(C)。(2.00分)

A.智能化楼宇设备

B.消防设备

C.室外露天游泳池

D.中央空调

21.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为(B)万元。(2.00分)

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

22.劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派造收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税(B)万元。(2.00分)

A.0.57

B.1.43

C.1.7

D.0.87

23.甲粘土企业开采粘土20000吨，对外销售16000吨，移送1000顿粘土继续精加工并于当月销售。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是(B)。(2.00分)

A.20000×0.5＝10000(元)

B.(16000＋1000)×0.5＝8500(元)

C.1000×0.5＝500(元)

D.16000×0.5＝8000(元)

24.下列属于房产税征税对象的是(C)。(2.00分)

A.水塔

B.烟囱

C.室内游泳池

D.菜窖

25.下列所得应计算缴纳个人所得税的是(A)。(2.00分)

A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

B.个人取得的教育储蓄存款利息1000元

C.个人领取原提存的住房公积金30000元

D.个人购买福利彩票中奖8000元

二、多项选择

1.下列各项中按照“现代服务“缴纳增值税的有(CD)。(2.00分)

A.文化创意服务

B.文化体育服务

C.交通运输服务

D.租赁服务

2.下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有(AB)。(2.00分)

A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

B.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

D.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据

3.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有(ABCD)

。(2.00分)

A.装卸搬运服务

B.公共交通运输

C.收派服务

D.电影放映服务

4.下列货物销售，适用10%增值税税率的有(AB)。(2.00分)

A.一般纳税人销售食用植物油

B.一般纳税人销售养殖的水产品

C.农业生产者销售自产农产品

D.选择适用简易征收办法一般纳税人销售自来水

5.下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有(ABCD)。(2.00分)

A.进口货物，应当向报关地海关申报纳税

B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

D.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

6.赵某原有两套相同的住房，2017年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有(BD)。(2.00分)

A.赵某应缴纳契税4.8万元

B.赵某应缴纳契税3万元

C.钱某无须缴纳契税

D.钱某应缴纳契税1.8万元

7.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有(ABC)。(2.00分)

A.记账联

B.抵扣联

C.发票联

D.存根联

8.下列各项中，属于增值税免税项目的有(ACD)。(2.00分)

A.残疾人提供修理自行车劳务

B.小规模纳税人销售旧货

C.养老机构提供的养老服务

D.个人转让著作权

9.下列各项中，应视同销售货物征收增值税的有(ACD)。(2.00分)

A.用自产产品对外投资

B.用自产货物换取生产资料

C.销售代销的货物

D.将委托加工收回的货物用于集体福利

10.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的有(ABD)。

A.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

C.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(ACD)。(2.00分)

A.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

B.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

C.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

12.出口货物退(免)税适用(BD)。(2.00分)

A.营业税

B.增值税

C.城市维护建设税

D.消费税

13.税款征收方式有(ABD)。(2.00分)

A.定期定额征收

B.查验征收

C.强制执行措施

D.代收代缴

14.纳税人自产的应税消费品用于(ABD)项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。(2.00分)

A.投资入股

B.抵偿债务

C.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

D.换取生产资料

15.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有(ABCD)。(2.00分)

A.果园

B.茶园

C.花圃

D.菜地

三、判断题

1.根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。()(1.00分)

错误

2.投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。()(1.00分)

错误

3.2018年5月1日起，税率17%、11%分别调整为16%、10%，征收率5%、3%分别调整为4%、2%。()(1.00分)

错误

4.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。(1.00分)

正确

5.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理，()(1.00分)正确

6.增值税出口退税，可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。()(1.00分)

错误

7.进口货物的保险费，应按实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的5%计算保险费。(1.00分)

错误

8.纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()(1.00分)

正确

9.在海关放行前损失的货物免征关税()。(1.00分)

正确

10.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。()(1.00分)

错误

11.根据营业税改征增值税试点相关规定，金融服务的进项税额准予抵扣。()(1.00分)

错误

12.以1个季度为纳税期限的，仅适用于小规模纳税人。()(1.00分)

错误

13.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。()(1.00分)

错误

14.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。()(1.00分)

错误

15.海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。(1.00分)

正确

16.纳税人购置存量房，为自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起缴纳城镇土地使用税。()(1.00分)

错误

17.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。()(1.00分)

错误

18.城镇居民第一次购买商品房免征契税。()(1.00分)

错误

19.根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。()(1.00分)

正确

20.一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。()(1.00分)

错误