河南电大《纳税基础与实务》（教学考一体化）我要考试答案（第二套）

河南电大纳税基础与实务（教学考一体化）我要考试答案（第二套）

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一、单项选择

1.以下不属于增值税纳税人的是（C）。（2.00分）

A.销售货物的外商投资企业

B.销售货物的个人

C.在境外提供修理修配劳务的企业

D.销售货物的会计核算不健全的企业

2.根据消费税的规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（2.00分）

A.零售白酒

B.进口卷烟

C.进口服装

D.零售化妆品

3.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（）。（2.00分）

A.国内消费税

B.关税

C.土地增值税

D.房产税

4.货物是指有形动产，不包括（）在内。（2.00分）

A.电力

B.阳光

C.热力

D.气体

5.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

（2.00分）

A.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

B.单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务C.单位自产建材用于企业大楼建设

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利

6.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。（2.00分）

A.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章

B.不拆本使用发票

C.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

D.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票

7.下列各项所得，免征个人所得税的是（）。（2.00分）

A.个人的房屋租赁所得

B.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

C.个人根据遗嘱继承房产的所得

D.外籍个人取得的现金住房补贴所得

8.下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。（2.00分）

A.个人取得的教育储蓄存款利息1000元

B.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元

C.个人购买福利彩票中奖8000元

D.个人领取原提存的住房公积金30000元

9.下列消费品不征消费税的是（）。

A.电池

B.木制一次性筷子

C.涂料

D.彩电

10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。（2.00分）

A.农产品收购发票属于增值税普通发票

B.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广

C.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票

D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票

11.以下关于资源税计税依据的描述，正确的是（）。（2.00分）

A.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按纳税人的销售额征收资源税

B.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税

C.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其到岸价格（不含增值税）为销售额

D.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售，按关联单位的销售额征收资源税

12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（）个月。（2.00分）

A.1

B.5

C.10

D.3

13.对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。（2.00分）

A.车船登记地

B.车船购置地

C.车船所有人所在地

D.车船使用地

14.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。（2.00分）

A.60：40

B.50；50

C.50；40

D.40；60

15.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为80000元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额150000元，此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为20000元，则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。（2.0分）

A.150000×16%＋20000×10%-80000×12%＝16400

B.150000×16%＋20000＋（1＋10%）×10%－80000×12%＝16218.18

C.150000×16%＋20000×16%－80000×12%＝17600

D.150000×16%＋20000＋（1＋16%）×16%－80000×12%＝11641

16.采用超额累进税率征收的税种是（）。（2.00分）

A.土地增值税

B.资源税

C.个人所得税

D.企业所得税

17.下列行为应征收消费税的是（）。（2.00分）

A.某零售企业销售珠宝玉石

B.某零售企业销售金银首饰

C.某零售企业销售白酒

D.某零售企业销售高尔夫车

18.下列房屋附设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。（2.00分）

A.中央空调

B.智能化楼宇设备

C.室外露天游泳池

D.消防设备

19.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（B）。（2.00分）

A.外籍人员取得的一次探亲费6000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分

B.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

C.外籍人士取得实报实销的住房补贴4000元

D.个人购买体育彩票中奖5000元

20.下列行为不缴纳契税的是（）。（2.00分）

A.购置商品房

B.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的C.以自有房产作股投入本人经营的企业

D.以获奖方式取得房屋产权

21.下列税务处理正确的是（）。（2.00分）

A.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

B.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

C.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的培值税

D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

22.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（）元。（2.00分）

A.46292.73

B.46843

C.46283

D.49515

23.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（）元。（2.00分）

A.5280

B.5760

C.4800

D.5040

24.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（）万元。（2.00分）

A.28.8

B.24

C.27

D.4.8

25.甲公司为增值税一般纳税人，于2017年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2017年7月20日乙公司收到产品并于2017年8月5日代销完毕，8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。（2.00分）

A.2017年7月20日

B.2017年7月10日

C.2017年8月15日

D.2017年8月5日

二、多项选择

1.下列各项中，应当由甲房地产公司缴纳房产税的有（）。（2.00分）

A.甲公司以自行开发的商品房作为销售部门的办公用房

B.甲公司已经开发完成尚未出售的商品房

C.甲公司已经出租给侯某经营饭店的门面房

D.甲公司已经出售给赵某经营饭店的门面房

2.下列各项中，实行定额或定率的费用扣除方法计征个人所得税的有（）。（2.00分）

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

3.关于关税的减免税规定，下列表述正确的有（）。（2.00分）

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

B.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还

C.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

D.无商业价值的广告样品进口征收关税

4.增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。（2.00分）

A.装卸搬运服务

B.电影放映服务

C.收派服务

D.公共交通运输

5.赵某原有两套相同的住房，2017年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。（2.00分）

A.钱某无须缴纳契税

B.赵某应缴纳契税3万元

C.赵某应缴纳契税4.8万元

D.钱某应缴纳契税1.8万元

6.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，屈于税收强制执行措施的有（）。（2.00分）

A.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

B.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

C.暂扣纳税人营业执照

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

7.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）。（2.00分）

A.娱乐服务

B.住宿服务

C.金融商品转让

D.转让土地使用权

8.下列消费品中，征收消费税的有（）。（2.00分）

A.农用拖拉机专用轮胎

B.高尔夫球杆

C.实木复合地板

D.含汞电池E.电动汽车

9.下列各项中，以所载全额作为计税依据缴纳印花税的有（）。（2.00分）

A.营业账簿

B.工商营业执照

C.财产租赁合同

D.产权转移书据

10.某企业缴纳的下列税种中，应向海关系统申报缴纳的有（）。（2.00分）

A.船舶吨税

B.进口增值税

C.国内消费税

D.行邮税

11.下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。（2.00分）

A.个人办书法展览取得的所得

B.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得

C.将国外的作品翻译出版取得的所得

D.提供著作的版权取得的所得

12.下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）。（2.00分）

A.物业管理服务

B.家政服务

C.市容市政管理服务

D.文化创意服务

13.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。（2.00分）

A.果园

B.茶园

C.花围

D.菜地

14.下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得“项目征收个人所得税的有（）。（2.00分）

A.股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.单位经批准向个人集资，个人取得的集资利息

D.个人年底从任职公司得到的劳动分红

15.某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是（）。（2.00分）

A.生产车间为一线职工购买的劳保服装

B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

C.非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用

D.购入扩建车间所用的智能化楼宇设备

三、判断题

1.流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱2次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

2.纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）（1.00分）

【参考答案】：正确√

3.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。（）（1.00分）

【参考答案】：正确√

4.我国《企业所得税法》对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

5.从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

6.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017年3月甲公司销售额为20600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

7.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

8.简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应将其换算为不含税销售额，计算公式为：销售额=含税销售额/（1-征收率）。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

9.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

10.对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（（1.00分）

【参考答案】：正确√

11.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格=离岸价格+（1+出口税率）。（）（1.00分）

【参考答案】：正确√

12.税务机关行使交通邮政检查权时，可以到车站、码头、机场检查旅客自带的行李物品。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

13.在海关放行前损失的货物免征关税（）。（1.00分）

【参考答案】：正确√

14.一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

15.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）（1.00分）

【参考答案】：正确√

16.城镇居民第一次购买商品房免征契税。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

17.年度终了，某企业填报的利润表反映全年利润总额为-17万元，因此，当年一定不需缴纳企业所得税。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

18.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品可以开具专用发票。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×

19.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。（1.00分）

【参考答案】：正确√

20.赵某于2017年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（）（1.00分）

【参考答案】：错误×