呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督办法

第一篇：呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督办法

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呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督

办法

呼和浩特市人民代表大会常务委员会(颁布单位)19970924(颁布时间)19970924(实施时间)20060301(失效时间)呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督办法

（1997年6月26日呼和浩特市第十届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 1997年9月24日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议批准）

第一条 为了合理确定工程造价，提高投资效益，加强对固定资产投资建设项目竣工决算的审计监督，依据《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市市属固定资产投资建设项目竣工决算，必须实行审计监督制度。

市、旗、县、区审计局按照规定负责本级固定资产投资建设项目竣工决算的审计监督。

上级审计机关可以将其审计管辖范围内的审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计。

第三条 审计机关对固定资产投资建设项目竣工决算制定审计计划。

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列入计划的，由审计机关进行审计；未列入计划的，建设单位委托依法成立并取得造价咨询资质证书的社会审计机构进行审计。审计机关依法对社会审计机构进行监督、检查，并对其审计结果进行抽审。

第四条 固定资产投资建设项目竣工决算审计监督检查的内容包括：

（一）基本建设和技术改造中的土建、装潢、设备安装及在原有建筑物上单独进行装潢等工程的决算，装潢及设备安装与土建分阶段施工、分别决算的应分别进行审计；

（二）固定资产投资建设项目竣工决算编制依据是否符合国家及当地政府的有关规定，资料是否齐全，手续是否完备；

（三）工程量计算、工程套用定额和各种取费及材差计算等是否准确、合法、符合规定，有无扩大建设规模、高估冒算、重复计算和错套定额、加大或者减少取费、多列或者少列工料费等问题；

（四）交付使用财产和建设项目是否相符，是否符合竣工标准，成本核算是否正确，有无挤占成本、转移投资、扩大规模、提高标准和增加项目，搞计划外工程等问题；

（五）核实结余资金和库存物资及往来帐户，是否存在虚列往来帐款，隐瞒、转移或者挪用结余资金和材料等问题；

（六）建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况是否真实、合法；

（七）竣工决算报表是否真实、完整、规范；

（八）其他应当审计的内容。

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第五条 建设单位必须在固定资产投资建设项目（包括政府拨款、自筹资金、银行贷款的投资项目）竣工验收两个月前向审计机关提出竣工决算审计申请，由审计机关统一安排审计计划。竣工验收前，建设单位必须将项目竣工决算及有关资料报送审计机关或者社会审计机构进行审计。

第六条 审计机关或者社会审计机构对大中型建设项目的审计应当在两个月内，小型项目的审计应当在一个月内审结，对审结的建设项目应当提出审计报告并征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计机关或者社会审计机构。第七条 审计机关或者社会审计机构在审计时，建设单位、施工企业应当配合其审计工作，并提供必要的文件资料及工作条件，保证审计工作正常进行。

第八条 审计机关或者社会审计机构进行审计时，有权就审计事项有关问题向金融、设计、材料供应等单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实向审计机关或者社会审计机构反映情况，提供有关证明材料。

第九条 审计机关对审计事项作出评价，出具审计意见书，对违反国家规定的财政、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。

社会审计机构对审计事项出具审计报告，并将审计报告连同被审计单位书面意见报送审计机关备案。

第十条 建设单位、施工企业及有关单位和责任人违反本办法规定，精心收集

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拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

第十一条 经审计，由于建设单位的责任已多付的工程款予以收缴；情节严重的，可以并处建设单位多付工程款１０％－２０％的罚款。第十二条 建设单位、施工企业及有关单位转移、挪用、侵占建设资金，或者改变固定资产投资建设项目的性质和用途，进行其他经营活动的，审计机关责令其限期收回，没收其非法所得，并视情节轻重，处以挪用款额５％－１０％的罚款。

第十三条 应计缴而未计缴的各种税费必须予以收缴，并按国家有关法律、法规予以处罚。

第十四条 审计机关在对社会审计机构出具的审计报告抽审中，发现社会审计机构的审计结果与事实不符或者明显不公正的，审计机关可以通报批评、责令限期纠正，并没收其该项审计业务收入；情节严重的，可以并处该项业务收入２０％－３０％的罚款；拒不纠正或者故意出具虚假审计报告的，审计机关取消其审查固定资产投资建设项目竣工决算的审计资格，并依法追究其领导人和责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十五条 以上第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的各项罚没款收入一律上缴本级国库。

第十六条 报复陷害审计人员，由其主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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第十七条 审计中发现贪污受贿、收取回如、倒买倒卖或者因工作失误造成工程建设重大损失浪费的，移交有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任；构成犯罪的移送司法机关予以处理。

第十八条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十九条 当事人对审计决定不服的，依法向上一级审计机关申请复议或者向人民法院提起诉讼，但法律、法规另有规定的除外。第二十条 本办法自公布之日起施行。

地方性法规(类别)Y(采用标识)1(级别)

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第二篇：南京市建设项目竣工决算审计监督办法

【发布单位】81005 【发布文号】

【发布日期】1997-06-05 【生效日期】1997-06-05 【失效日期】 【所属类别】地方法规 【文件来源】中国法院网

南京市建设项目竣工决算审计监督办法

（1997年6月5日南京市人民政府令第64号）

第一章 总则

第一条 第一条 为加强对建设项目预算执行情况和决算的审计监督，检查竣工决算的合法性、真实性，正确评价投资效益，改善建设项目管理，根据《 中华人民共和国审计法》等有关法律规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 第二条 南京市审计局是本市建设项目竣工决算审计监督的主管机关。区、县人民政府审计机关按照法定职责分工，负责审计范围内的建设项目竣工决算审计监督工作。

计划、经济、建设、财政、建设银行等部门应当依照各自的职责，协同审计机关做好建设项目竣工决算的审计监督工作。

第三条 第三条 审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对建设项目竣工决算独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条 第四条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

第五条 第五条 财政部门以及财政部门委托的建设银行对财政性资金以及其它相关资金投资的建设项目的预、决算，依法履行审计管理职能。

有资质的社会中介机构依照法律、法规的规定，独立办理建设项目竣工决算审计查证事项。

第二章 审计范围

第六条 第六条 凡本市使用下列资金不论采取何种建设方式建成的建设项目，根据竣工验收办法，符合竣工验收条件的，在竣工验收后由建设单位办理的竣工决算均应当依法接受审计监督：

（一）国家拨款；

（二）经政府部门、企事业单位确定使用的国有银行及其他国有金融机构的信贷资金；

（三）外国政府和金融组织的贷款、援款、捐款、赠款；

（四）政府组织或者其批准组织的集资、募捐、债券；

（五）国有资产占主导地位的单位的各项自筹资金；

（六）社会捐赠资金；

（七）其他法定国家建设资金。

本办法所称建设项目，是指使用前款规定资金的基本建设项目和技术改造项目。

第七条 第七条 建设项目竣工决算审计监督，以投资活动为主线。审计机关有权就审计事项的有关问题，向建设项目所涉及的主管部门、建设、施工、设计、供货、信贷等单位和个人进行审计调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。

第八条 第八条 审计机关根据建设项目投资主体单位或者联合投资项目主要投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。

第三章 审计监督的组织

第九条 第九条 对本市建设项目竣工决算的审计监督，以审计机关为主体，政府有关部门、单位的内部审计机构依法参与，并由审计机关负责组织实施。

第十条 第十条 审计机关按下列规定，对地方重大建设项目和政府投资为主的建设项目的竣工决算直接进行审计：

（一）市审计局负责以管辖范围内500万元以上的基本建设项目和1000万元以上的技术改造项目的审计；

（二）区审计局负责对管辖范围内300万元以上的基本建设项目和500万元以上的技术改造项目的审计；

（三）县审计局负责对管辖范围内100万元以上的基本建设项目和300万元以上的技术改造项目的审计；

（四）市、区、县审计局分别负责对本级政府指定的建设项目的审计。

以纳入审计工作计划、实施政府审计的项目，不得收取审计费用。

第十一条 第十一条 对审计机关负责直接审计以外的建设项目，按下列规定实施竣工决算审计：

（一）设有内部审计机构的部门或者单位，由其内部审计机构进行审计；

（二）未设内部审计机构的部门或者单位，由建设单位委托有资质的社会中介机构进行审计查证。

内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目的审计报告，由被审计单位报送有关审计机关、主管财政机关备案，接受监督。

第十二条 第十二条 有资质的社会中介机构对建设单位委托审计查证业务的收费，应当严格执行经物价部门核定的标准。对国家机关、群众团体或者没有经济、业务收入事业单位以及经济有困难的企业单位，可以按业务项目收费标准酌情予以减收。

第四章 审计工作计划

第十三条 第十三条 市、区、县审计机关根据上级审计机关的审计计划制定本级建设项目竣工决算审计的工作计划，并负责计划的组织实施和监督检查。

国家、省、市重点建设项目应当列入审计计划。

第十四条 第十四条 被审计单位或者其主管部门应当按规定向审计机关报送本竣工项目报表和下计划竣工项目报表。

第十五条 第十五条 审计机关制定建设项目竣工决算审计工作计划，应当以有关提供的全市竣工项目统计资料和审计单位报送的竣工项目报表为依据。

第十六条 第十六条 建设项目竣工决算审计工作计划下达后，被审计单位应当按规定接受审计机关的审计监督，不得拒绝、拖延、阻挠审计计划的组织实施。实施建设项目竣工决算审计工作计划涉及到其他有关部门和单位的，有关部门和单位应当予以配合。

第五章 审计程序

第十七条 第十七条 被审计单位应当在建设项目竣工验收结束后两个月内，依照规定向审计机关提供有关资料。

第十八条 第十八条 审计机关在实施审计三日前，应当向被审计单位送达审计通知书。

被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

第十九条 第十九条 审计机关派出审计组实施审计时，被审计单位应当提供如下资料：

（一）工程设计图纸和修改设计图纸、概算及审批文件；

（二）工程承发包合同、标书、施工预算、工程设计变更单及认定的竣工图；

（三）由建设单位审核签章后的工程决算。须经建设银行审核签章的建设项目工程决算，应当同时提供；

（四）财务、材料物资结算资料；

（五）历年投资计划、财务报表及其批复文件；

（六）工程项目验收资料、财产物资盘点资料及移交清单；

（七）银行往来及债权、债务对帐签证资料；

（八）工程财务决算报表及文字报告；

（九）建设、财政、建设银行等部门依法作出的审查结论；

（十）审计前的自查表以及审计机关要求的其他资料。

第二十条 第二十条 审计人员通过审查工程预、决算资料和财务会计资料，检查有关财产物资，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。

第二十一条 第二十一条 审计组结审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。

审计报告送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。

审计报告中的结论性意见与其他有权部门的审查结论不一致的，由被审计机关会商有关部门提出一致意见；经协商未达成一致的，提请其共同的上级人民政府裁决。

第二十二条 第二十二条 审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。

审计机关作出的审计决定，应当做为建设项目竣工决算和工程财务决算的依据之一，财政、建设银行和建设项目行政主管部门应当配合审计机关落实审计决定。

审计机关应当自收到审计报告之日起三十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。

审计决定自送达之日起生效。

第六章 审计内容

第二十三条 第二十三条 审计机关对建设项目竣工决算的审计主要包括以下内容：

（一）审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题处理是否合规；

（二）审查建设项目是否按批准的初步设计和概算执行，有无概算外项目的提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无转移、侵占、挪用建设资金造成重大经济损失；

（三）审查施工单位编报的竣工决算有无高估冒算、虚报冒领工程款而造成增加建设成本；

（四）审查各项财务收支的真实性、合法性、合规性；

（五）审查交付使用、转移、核销的财产、物资的真实性、合规性和手续是否齐全；

（六）审查工程项目建设期间基建收入是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的违法、违纪问题，建设期间基建收入的财务处理是否符合国家规定。

第二十四条 第二十四条 建设项目的其它专项审计事项按有关规定执行。

第七章 法律责任

第二十五条 第二十五条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，审计机关、人民政府或者有关主管部门应当在法定职责范围内予以制止，或者依据有关法律、法规、规章的规定作出处理、处罚决定。

第二十六条 第二十六条 对被 审计单位因高估冒算而多计、重计投资的建设项目竣工决算，由审计机关按以下规定处理：

（一）属国家及地方政府投资，尚未拨入建设单位的，按规定予以核减；已经拨入建设单位的，责令限期全额缴纳多计、重计部分的资金；

（二）属主管部门或者单位自筹的，责令限期半数缴纳多计、重计部分的资金；

（三）拼盘项目根据投资比例分别按照前

（一）、（二）项规定处理。

第二十七条 第二十七条 对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，由审计机关责令限期按照原资金渠道归还。进行经营活动的，由审计机关决定收缴其经营收益。

第二十八条 第二十八条 建设项目的计划外投资及超规模、超标准的投资，由审计机关责令被审计单位从本建设项目竣工决算中剔除，并在本单位自有资金中冲减。

第二十九条 第二十九条 被审计单位虚例竣工项目尾工工程、隐匿结余资金、隐瞒或者截留基建收入和投资包干结余的，由审计机关责令其调帐处理；以投资包干结余名义违反国家规定擅自私分基建投资的，由审计机关全额收缴，并可视情节轻重，处以违反国家规定金额20％以下的罚款。

第三十条 第三十条 对工程竣工决算涉及施工、设计等单位违反国家规定多收建设单位的款项，由审计机关责令追缴。

第三十一条 第三十一条 对工程竣工决算涉及有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，由审计机关责令退还原单位或者全部追缴。

第三十二条 第三十二条 审计机关通过实施处理、处罚取得的全部财物，一律上缴国库。

第三十三条 第三十三条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员，审计机关认为应当依法给予行政处分的，应当提出给予行政处分建议，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，应当移交司法机关，追究刑事责任。

第三十四条 第三十四条 当事人对行政机关按照本办法作出的行政处理、处罚决定不服的，可以依法申请复议或者提起诉讼。逾期不申请复议、也不起诉、又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第三十五条 第三十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定给予行政处分。

第八章 附则

第三十六条 第三十六条 内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目竣工决算实施审计监督或者审计查证，可以参照本办法规定的程序执行。

第三十七条 第三十七条 本办法施行中的具体问题由南京市审计局负责解释。

第三十八条 第三十八条 本办法自发布之日起施行。

本内容来源于政府官方网站，如需引用，请以正式文件为准。

第三篇：政府投资建设项目审计监督办法

长春市政府投资建设项目审计监督办法

（2010年12月9日长春市人民政府第34次常务会议审议通过2010年12月10日长春市人民政府令第19号公布自2011年2月1日起施行）

第一条

为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资建设项目包括下列政府投资和以政府投资为主的建设项目：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50％，或者占项目总投资的比例在50％以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；

（三）其他应当依法接受审计监督的。

第三条市审计机关是本市政府投资建设项目审计监督的主管机关，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

县（市）、区审计机关按照法定职责分工，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

发展和改革、财政、建设、规划、交通、水利、国土、环保、税务、工商、监察等有关部门应当按照各自职责，协助做好政府投资建设项目审计监督的相关工作。

第四条

审计机关应当根据法律、法规的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，报本级人民政府批准后，组织实施。

第五条审计机关依照有关法律规定的职权和程序，对政府投资建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督。

第六条

审计机关对政府投资建设项目审计时，应当以政府投资建设项目建设单位为被审计单位，必要时可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资建设项目有关的财务收支进行审计监督。

第七条

对于投资规模大、建设周期长的政府投资建设项目，经本级人民政府同意，审计机关可以对其实施全过程跟踪审计，也可以进行阶段审计、不定期审计、专项审计或者专项审计调查。

第八条审计机关审计政府投资建设项目，可以聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

审计机关应当加强对聘请机构和人员的监督管理。

第九条

审计机关及审计机关聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员，对政府投资建设项目审计所需经费，列入财政预算，由本级政府予以保障。

第十条

审计机关对政府投资建设项目实施审计后，应当出具审计报告、审计决定书或者审计移送处理书，被审计单位应当将审计报告作为竣工决算依据之一。

第十一条

审计机关聘请的社会审计机构审计政府投资建设项目出具的建设项目工程造价审计报告，审计机关应当进行核查。经核查，社会审计机构出具的建设项目工程造价审计报告存在问题的，社会审计机构应当根据审计机关核查结果修改或者重新出具建设项目工程造价审计报告。

第十二条

纳入计划的审计项目，审计机关应当在规定时间内完成审计。政府投资建设项目未经审计机关审计的，相关部门和单位不得办理有关工程结算和财务决算。

第十三条政府投资建设项目建设单位，不得擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资。

政府投资建设项目设计单位不得擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计。

第十四条政府投资建设项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计完成后方可办理工程结算或者竣工决算。

已列入政府投资建设项目审计计划的项目建设单位，在未出具审计报告前，应当按照不超过合同价款的90％支付工程价款，预留的待结价款应当在审计机关审计完成后再结清支付。

第十五条

政府投资建设项目工程价款结算中多计少计的工程款应当依据审计结果予以调整；政府投资建设项目建设单位己签证多付工程款的，审计机关应当依据审计结果予以收缴。

第十六条对政府投资建设项目中应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应当督促补计、补缴，超过法定期限的，应当予以收缴。

第十七条对转移、侵占、挪用的建设资金，审计机关应当责令限期归还；用于经营活动的，应当同时收缴其收益。

第十八条

违反本办法规定，政府投资建设项目建设单位擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资的，由审计机关对政府投资建设项目建设单位处以超出投资部分5％以下罚款。

第十九条

违反本办法规定，政府投资建设项目设计单位擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计的，由审计机关对政府投资建设项目设计单位处以该部分设计费50％以下罚款。

第二十条

违反本办法规定，对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或者阻碍检查的，由审计机关责令改正；拒不改正的，可以处五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条

审计机关提出的对被审计单位给予处理、处罚的建议以及对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的建议，有关主管机关、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十二条

审计机关聘请的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的，由审计机关停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十三条

审计机关工作人员在政府投资建设项目审计监督过程中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条本办法自2011年2月1日起施行。

第四篇：工程建设项目竣工决算审计实施办法

工程建设项目竣工决算审计实施办法

第一章 总则

第一条

为了进一步实现我区建设项目工程竣工决算审计工作的制度化、规范化，明确审计人员的工作职责，提高审计工作效率，保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《江苏省国家建设项目审计监督办法》、《南京市建设项目竣工决算审计监督办法》的规定，结合我区工程竣工决算审计实际情况，制定本办法。

第二条

本办法是审计人员实施工程审计、反映审计结果、提出审计报告、作出审计决定以及进行审计归档应当遵循的工作规范。

第二章 审计项目管理

第三条

审计立项

1、工作计划安排的工程项目；

2、区各单位报审的工程项目；

3、区领导交办的工程项目。

第四条

资料接收及预审

工程竣工资料送达后，固定资产投资审计科应由专人对相关资料的完整性进行预审。预审内容包括（划线部分为必需资料）：（1）工程招、投标文件、中标通知书、施工合同、补充协议、预算书、立项批文、开竣工日期及验收资料；（2）施工过程中的有关设计变更、工程签证、会议记要、监理日志、与工程造价有关隐蔽工程资料和其他相关文件资料；（3）全套设计图纸、竣工图纸；盖有建设单位、施工单位及编制人员签章的工程竣工决算书；（4）工程量计算书；主要材料（设备）采购合同协议、发票、供应、验收及出入库统计资料等原始凭证；（5）施工单位资质证书、取费证书；（6）审计部门要求提供的其他相关资料。

对资料不完整，不具备审计条件的，向建设单位制发《不予受理通知书》，并要求在规定时间内补齐资料。

第五条

时间要求

审计组收到经过预审后的工程竣工决算资料后，应在以下时间内保质保量完成项目审计：送审金额在100万元以下的，40日内完成；送审金额在100万元至1000万元的，50日内完成；送审金额在1000万元以上的，60日内完成。特殊情况下,报经局领导同意,可适当放宽审计时间。

第六条

建立工程审计台帐

固定资产投资审计科应由专人负责工程竣工决算资料的接收、登记、统计工作，并建立工程竣工决算审计台帐。台帐内容为：项目名称、送审单位、施工单位、监理单位、审计起始时间、审计文号、送审金额、核减金额、核减率、审计组长、参审工程人员等。

第七条

成立审计组

固定资产投资审计科根据审计立项和工程项目性质成立审计组，组长由我局审计人员担任，组员由我局审计人员和特约审计员组成，特约审计员原则上从我局工程审计资源库中选定。

选定原则：（1）在本项目类方面具有专业特长；（2）无在手积压项目或虽有个别项目，但能在规定时间内完成的；（3）与项目相关单位无利害关系。

选定程序：根据项目性质、规模及时间要求，由固定资产投资审计科拟定人选报经分管局长或主要领导批准后选定。

第八条

制发审计通知书

1、固定资产投资审计科每年年初向建设项目较多的单位统一下发审计通知书（预备）。

2、对于区各单位报审的项目或区领导交办的项目，应在正式实施审计前向建设单位制发审计通知书。

第三章 审计工作程序

第九条

初审

特约审计员在接到资料7日内，对工程项目进行初审，并向审计组长通报初审情况。初审内容包括：（1）工程项目概况；（2）项目招投标情况，施工合同签订程序是否合规；（3）主要工程子项及决算编制情况；（4）决算审计所必需的资料是否齐备；（5）有无影响审计工作开展的重大事项等。审计组长根据初审结果决定正式实施审计。如发现报审资料不齐全并影响审计结果的，审计组长应及时通知建设单位和施工单位在规定时间内补全所缺资料。第十条

取证

1、测量工程量。审计组会同建设方、施工方进入工程现场测量工程量，原则如下：（1）建设方提供图纸的，对照图纸、工程竣工决算书等资料对工程量进行复核；（2）建设方没有提供图纸、提供图纸不全或不规范的，特约审计员对照工程竣工决算书及其他资料进行测量并勾画现场简图；（3）对于隐蔽工程或难以在现场测量的工程，要求建设方和施工方提供隐蔽工程验收单或其他证明资料。

2、补报资料。测量工程量时，如存在施工单位漏报工程子项的，审计人员应要求建设单位和施工单位在规定时间内补报相应工程决算（有建设方、施工方盖章签字认可），并说明漏报原因、漏报金额等。审计人员按补充完整的资料进行审计，如建设单位和施工单位在规定时间内未按要求补报决算的，则视其不存在漏报事项。

3、审查材料价格。审计人员对工程材料价格进行审计，一般参照以下价格执行：（1）同一时期市场调查的材料价格；（2）工程造价部门发布的同一时期工程造价信息；（3）建设单位的签证价格、施工单位提供的原始发票。如发现报审资料中原始发票、签证价格偏高，则按同一时期市场调查价格予以调整。

第十一条

审核

取证完毕后，特约审计员应及时对测量的工程量进行计算、汇总，对照相关资料对工程量、定额套用、材料价格、取费等进行调整，并将审计结果向审计组长汇报，审计组长根据情况安排时间约定建设方、施工方对审计情况进行核对。

施工单位代表需出具合法的授权委托书，审计组应建立完整的审计过程记录，每次对帐后一般应形成相应的工作记录，并由与会各方签字。

涉及重大审计事项的，审计组应书面函询、函证建设项目相关单位。

如建设单位、施工单位等对审计工作不予配合，审计组应依照法定权限以书面形式予以督促、责成。性质严重的，依照《中华人民共和国审计法》及相关法规给予处理处罚。

第十二条

审计组对审计实施过程中遇到重大事项及问题，应当向科长、分管局长汇报，分管局长视情况召开审计业务会议研究决定。

第十三条

整理审计证据 审计人员应及时整理审计证据，将其交付审计组长：（1）直接在决算书上进行修改的，将修改后的竣工决算书签字后交给审计组长。（2）使用工程软件的，须向审计组长提供一份工程审计资料（包括取费表、材差表、审计核定决算书等）。

特约审计员整理审计证据，因特殊原因无法按上述要求整理审计证据的，应向审计组长请示，征得审计组长同意后，按审计组长要求整理。

审计组有责任对审计过程中发现的违纪违规问题进行整理，并形成相应的审计证据。

第十四条

特约审计员出具审核报告

工程审计结束后，特约审计员应根据审计情况，及时出具审核意见，审核意见应包括下列基本要素：

1、标题（关于***工程竣工决算的审核报告）；

2、主送单位（鼓楼区审计局）；

3、报告内容：（1）审计的时间、范围、方式；（2）工程基本概况、工程地点（绿化、亮化、出新需附现场简图）、招投标情况、开竣工时间；（3）报审数、审计核定数及核减额；（4）核减原因：主要从材料价格、定额套用、工程量调整、取费标准等方面加以论述；

4、特约审计员签名、日期。

审计报告应当内容完整，表述准确，语言简练。

第十五条

出具审计报告、审计决定

1、审核结束后，审计组应向分管局长汇报工程审计情况，并形成相应的审计结论，按《审计法》要求书面征求相关单位意见。

2、审计组应对建设、施工等相关单位反馈的意见进行审核，根据实际情况修正审计结论。如相关单位无正当理由拒不服从审计意见，经审计业务会议研究，直接出具审计结论。

3、为提高工作效率，对送审金额低于200万元的项目，可用工程竣工决算审计核定结果征求意见书代替代审计报告征求意见书。

第四章 审计档案

第十六条

审计项目结束后10内，特约审计员应对审计项目形成的审计资料进行收集、整理，交付给审计组长，审计组长检查无误后按立卷规则和方法立卷，经档案管理人员复查后，依照有关规定进行归档。审计档案主要包括以下材料：审计报告、审计决定书（简易审计结果报告）的草拟稿、办文单和正式文书，审计定案表，竣工决算书及其审计核定稿，施工合同，补充协议，会议记要，主要材料(设备)采购合同协议和发票，签证单，施工单位资质证书、取费证书以及其他资料。

第五章 工作纪律

第十七条

工程审计人员应遵守以下工作纪律：

1、严格遵守国家法律、法规和我局制订的各项规章制度，依法审计。

2、办理审计事项，应当客观公正、实事求是，保持严谨、稳健负责的职业态度，不得弄虚作假，徇私舞弊，不得收取建设单位或施工单位好处，不得接受建设单位和施工单位宴请，不得参加可能影响审计公正执行的活动，不得以我局名义承揽工程预、决算审计业务。

3、办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

4、对在执行审计任务中知悉的被审计单位不宜公开的事项，负有保密责任。

5、审计中遇到问题需向建设单位或施工单位协商或核实的，应由审计组长同建设单位和施工单位联系，并在我局核对相关审计事项，特约审计员不得单独同建设单位或施工单位联系。

6、现场核对工程量时，一般由我局审计人员、特约审计员会同建设方、施工方代表一同到现场测量核实，如是零星的工程，经审计组长认可，可由特约审计员会同建设方、施工方代表一同现场测量核实。

第六章

工作责任

第十八条

过错追究及处理

（一）在工程竣工决算审计工作中，我局人员违反审计工作纪律和审计程序，按《鼓楼区审计局过错责任追究制度》规定进行处罚。

（二）在工程竣工决算审计工作中，特约审计员违反工作纪律和审计程序，按以下情况进行处理：

1、情节轻微的：扣除劳务费及押金，并视情况决定是否解除聘用关系。

2、情节严重的：（1）属于自身原因的，扣除其劳务费及押金，解除聘用关系，并向其从业单位和资质颁发管理机构提出处理建议，必要时移送处理。（2）不属于自身原因的，扣除其劳务费及押金，解除聘用关系。

（三）特约审计员因违反规定，造成审计项目的行政诉讼或赔偿，应参加诉讼并承担一切经济责任和相应的法律责任。

第七章

考核

第十九条

考核

1、我局定期对特约审计员履行职责状况进行考核。考核由固定资产投资审计科组织，考核结果作为支付劳务费及奖罚的主要依据。

2、在聘用期内，特约审计员有义务每年向我局提交书面述职报告或履行职责情况总结。

3、考核标准

（1）特约审计员对我局交办任务的完成情况；

（2）特约审计员完成工程审计的质量情况；

（3）特约审计员执行本办法第五章工作纪律情况；

（4）我局规定的其他情况。

4、考评分为不合格、合格、优秀三个等次。

第二十条

奖惩措施

1、考评不合格等次的，扣除其质量保证金，并将其解聘；

2、考评合格等次的，年终归还其质量保证金；

3、考评优秀等次的，年终归还其质量保证金，并给予一定奖励。

第八章

工程审计资源库的使用和管理

第二十一条

建库。工程审计资源库建库工作由鼓楼区审计

局向社会公开招标，择优选择10家工程造价咨询机构。进入政府投资项目工程审计资源库后，须与鼓楼区审计局签订廉政合同并报鼓楼区工程建设管理委员会办公室和鼓楼区纪委监察局备案。

第二十二条

用库。我局在实施固定资产投资审计项目时，根据工作需要，从资源库中选取具备相关资质、职业操守较好的人员担任特约审计员，参与项目审计。具体操作办法见第二章第七条。

第二十三条

管库。工程审计资源库实行动态管理。我局定期组织考核。考核办法见第七章，依据考核业绩按一定比例优胜劣汰。

第九章

附

则

第二十四条

固定资产投资审计科每月底召开一次由分管局长或局长参加的工程审计工作例会。第二十五条

本办法自公布之日起施行。

第五篇：六安市政府投资建设项目审计监督办法

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索 取 号：NA***001内容分类：地方规章 发布文号：发文日期：2010-08-23

六安市政府投资建设项目审计监督办法

(2010年7月30日市政府第10次常务会议审议通过)

第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，进一步规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）等法律、法规、规章，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市行政区域内政府投资建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：

（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；

（二）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条 审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。

对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目，审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

第五条 审计机关依法独立行使政府投资建设项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

县级以上地方人民政府有关部门应当在各自职责范围内，协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。第六条 政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

第七条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所必需的人员和经费，由本级人民政府予以保证。

对在政府投资建设项目审计工作中表现突出，有显著成绩和贡献的单位和个人，依法给予表彰和奖励。

第八条 审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，并抄送本级人民政府发展改革、财政等部门。

审计机关编制政府投资建设项目审计项目计划，应当征求本级人民政府发展改革、财政等部门意见。

第九条 政府投资建设项目按照项目投资主体的财政隶属关系确定审计管辖范围。

上级审计机关可以将审计管辖范围内的政府投资建设项目授权或者委托下级审计机关审计，也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目，但是应当防止不必要的重复审计。

下级审计机关依据上级审计机关委托实施的审计，审计结果应当报委托机关审定。

第十条 政府投资建设项目按投资规模大小进行分工审计。

总投资额在100万元以上的市本级政府投资建设项目，均列入审计机关审计管理项目。

总投资额在100万元以下的市本级政府投资建设项目，由建设单位自行安排委托具有法定资质的社会审计机构实施审计，审计机关对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

对政府投资建设的民生工程以及其他政府交办工程的审计，不受投资规模的限制。

县区政府可根据自身实际，自行确定分工审计的投资规模。第十一条 纳入审计机关审计管理的政府投资建设项目，建设单位应在项目竣工验收后30日内，向审计机关申请审计。对超过时限未申请审计的，审计机关将予以公告。

审计机关收到建设单位申请后，应书面告知其审计时间和方式。第十二条 审计机关应当对政府投资建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督：

（一）建设程序执行情况；

（二）项目法人、招标投标、勘察设计、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；

（三）建设项目概预算执行和工程变更情况；

（四）征地、拆迁费用管理及使用情况；

（五）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；

（六）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；

（七）设备和材料的采购、保管和使用情况；

（八）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

（九）工程质量管理情况；

（十）经济、社会、环境等投资效益情况；

（十一）项目各项税费计缴情况；

（十二）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第十三条 审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查：

（一）专项建设资金的征集、使用和管理情况；

（二）涉及政府宏观调控政策的重要事项；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

第十四条 审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查，具有下列权限：

（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；

（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；

（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；

（四）法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采 购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。

第十五条 审计机关根据需要，可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。委托费用由本级人民政府统筹安排。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。

审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作，应当采取招标等公平竞争方式。

第十六条 政府投资建设项目的建设单位，与施工单位签订建设工程合同，应当在合同中约定经审计后方可办理工程结算或者竣工决算，并约定保留不低于合同总价款15%的待结价款。

保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。

第十七条 财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送市审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计，可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

第十八条 审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限，审计期限不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长，延长期限最长不得超过2个月。

第十九条 审计机关应当在规定期限内完成政府投资建设项目审计。审计结果作为建设单位支付结算款项以及建设项目竣工后国有资产移交的依据。

以财政性资金投资为主的政府投资建设项目，经竣工决算审计后，有关部门方可批准财务决算。

第二十条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果，并抄送本级人民政府发展改革、财政等有关部门。

第二十一条 政府投资建设项目审计结果经本级人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的 商业秘密。

第二十二条 被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为，属于审计机关处理、处罚职权范围内的，由审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚，并建议有关部门对有关责任人给予行政处分；对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的，移送有关部门处理、处罚，有关部门应当依法及时作出处理、处罚，并将处理、处罚结果书面通知审计机关；构成犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。

第二十三条 被审计单位违反本办法规定，未按照要求提供有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正、通报批评；拒不改正的，依法追究法律责任。

因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，审计机关应责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任，移送相关行政主管部门依法追究有关单位法律责任，并将结果报告市人民政府。

第二十四条 政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位据实结算，对已多付的工程价款，审计机关应当责令建设单位限期收回或者依法予以收缴；对少计工程价款的，审计机关应当责令建设单位限期改正。

第二十五条 审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有违法行为的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法追究法律责任。

第二十六条 审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。

对违反法律、法规或者执业准则的社会中介机构及相关人员，审计机关将其列入黑名单予以公告，限制或禁止其再参与政府投资审计项目。第二十七条 审计机关工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的；

（三）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并造成严重后果的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

（六）有其他违法行为的。

第二十八条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。第二十九条 审计机关对国有资产占控股或者主导地位的企业、事业单位和社会团体投资建设项目的审计，参照本办法执行。

第三十条 本办法自发布之日起施行。符合本办法第十条规定、未经国家审计机关审计的政府投资建设项目，适用本办法。原《六安市国家建设项目审计监督暂行规定》（六政〔2003〕32号）同时废止。