淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法

第一篇：淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法

淄博高新技术产业开发区管理委员会关于印发《淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法》的通知

发布时间：2017/11/14 16:23:55 点击：463次

淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法

第一章 总 则

第一条 为加强对淄博高新区公共投资建设项目的审计监督，规范投资行为，提高投资效益，促进廉政建设，根据〘中华人民共和国审计法〙〘中华人民共和国审计法实施条例〙〘国务院关于加强审计工作的意见〙〘中共中央办公厅、国务院办公厅关于实行审计全覆盖的实施意见〙〘审计署政府投资项目审计规定〙〘审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〙〘山东省审计监督条例〙〘山东省人民政府关于贯彻国发〔2014〕48号文件加强审计工作的意见〙〘淄博市政府投资建设项目审计办法〙等法律、法规、规章的规定，结合实际，制定本办法。

第二条 本办法所称淄博高新区公共投资建设项目（以下简称公共投资建设项目）是指：淄博高新区的政府投融资工程建设项目、国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的重大工程建设项目、以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的重大公共工程项目、涉及公共安全或社会公共利益的重大公共工程项目、高新区管委会和上级审计机关交办的其他项目。

第三条 本办法所称公共投资建设项目审计，是指审计机关依法对公共投资建设项目的概（预）算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、绩效审计、跟踪审计和专项审计调查。

第四条 淄博高新区审计物价局是淄博高新区辖区内公共投资建设项目的审计机关，依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第五条 审计机关进行公共投资建设项目审计监督时，依法行使以下职权：

（一）要求被审计单位提供与公共投资建设项目有关的资料；

（二）检查被审计单位与公共投资建设项目有关的资料、信息系统和电子数据；

（三）就公共投资建设项目审计事项的有关问题向有关单位或个人进行调查，并取得审计证明材料；

（四）查询被审计单位在金融机构的账户或被审计单位以个人名义在金融机构的存款；

（五）制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为；

（六）建议或提请建议财政部门和有关部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项；

（七）法律、法规规定的其他职权。

审计机关和审计人员在公共投资建设项目审计监督中，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，遵守回避制度，不得参与建设项目决策和审批、投资资金管理、物资采购等工程建设的管理活动。

第六条 公共投资建设项目的审计对象为公共投资建设项目的建设单位、代建单位以及与建设项目直接有关的单位。承接公共投资建设项目的勘察、设计、测量、施工、监理、项目管理、造价咨询、招标代理、供货等单位和取得建设项目投资收益的投资单位是审计调查对象，其与建设项目直接有关的财务收支及取得建设项目资金的真实性、合法性，应当依法接受审计机关的审计调查。

第七条 经发、建设、财政、公安、税务、国土、规划、行政执法、环保、国资等有关部门和单位，应当按照各自的职责权限协助审计机关开展对公共投资建设项目的审计监督工作。

第八条 审计机关通过对公共投资建设项目的审计监督，注重审查项目决策程序、项目审批、资金安排及投资结构、投资安全和投资绩效；注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索，促进反腐倡廉建设；注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。通过强化审计整改，促进重大政策措施落实和项目建设达到预期效果。第九条 审计机关根据审计法及实施条例和上级审计机关的要求，结合高新区管委会年度城市建设与管理投资计划及部门、单位有关工程项目建设情况，按照围绕中心、服务大局、突出重点、合理安排，对应招投标的重点建设项目实施跟踪审计，统筹安排工程结（决）算审计、专项审计调查，实行公共投资建设项目审计全覆盖的原则，研究制订年度公共投资审计项目计划。年度公共投资审计项目计划经管委会审批并报上级审计机关批准后实施。

建设单位应于年底前按审计要求将下年度拟开工建设项目的计划情况和拟完工的建设项目情况报送审计机关。第十条 审计机关应依据审计法等法律法规，通过履行工程结算审计法定职责，促进有关单位履职尽责，提高投资绩效。建设单位应建立健全建设项目工程造价内审制度，接受审计机关对工程造价内审工作的业务指导和监督。建设单位编制的公共投资建设项目招标文件应在招标前提交审计机关审核。经批准建设的项目，不得人为拆分项目规避招投标和审计监督。所有公共投资建设项目签订的工程施工合同应在签订后七个工作日内报审计机关备审。施工合同中应以专门条款对工程价款结算依据作出具体的约定，应有明确接受高新区审计机关审计监督的条款内容。对纳入审计项目计划的公共投资建设项目，审计机关依法组织实施工程结算审计，独立出具工程结算审计报告，对审计发现的结算不实等问题，作出审计决定。建设单位可以在招标文件中载明和合同中约定以高新区审计机关的审计结论作为工程竣工结算的依据，或者载明和约定以高新区审计机关委托的中介服务机构出具的工程造价审核结果作为工程价款结算的依据。

未纳入审计项目计划的公共投资建设项目，建设单位应强化工程造价编制审核工作。建设单位和施工单位签订的工程施工合同中可以约定以具备法定条件的中介机构出具的工程造价审核结果作为工程价款结算依据。审计机关通过对建设项目工程结算情况实施专项审计调查或对中介机构的工程造价审核结果抽查、核查的方式进行审计监督。第十一条 公共投资建设项目应当完善法定程序、工程建设和财务核算档案资料，建立档案管理制度，保证资料齐全、规范。

审计机关在按审计项目计划组织实施对建设项目自立项批准至竣工投入使用过程中的重点环节、重要节点，进行动态和持续的审计监督过程中，被审计单位应按审计机关的要求及时提供相关资料。对纳入审计项目计划内的建设项目，建设单位应在建设项目竣工验收合格后60日内将与建设项目有关的资料提交审计机关，由审计机关组织实施工程结算审计。工程竣工验收合格后90日内，将工程决算资料提交审计机关进行竣工决算审计。

被审计单位按审计机关要求提供与公共投资建设项目有关的资料应当及时、准确、完整，并对资料的真实性、完整性作出承诺，不得拒绝、拖延、谎报，不得转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃，不得妨碍审计机关依法审计监督。第十二条 审计机关实施审计中，遇有专业力量不足或相关专业知识局限等情况时，可以聘请符合审计职业要求的外部人员或经政府采购的中介服务机构参加审计项目或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。可以委托经政府采购的中介服务机构实施审计。审计机关对实施直接审计的审计结果真实性、合法性负责。中介服务机构对接受委托实施审计的建设项目有关审核结果真实性、合法性负责。审计机关负责对所委托的中介服务机构的审计实施过程进行监督。第十三条 公共投资建设项目所需审计费，应按高新区年度城市建设与管理投资计划投资额的0.3%列入财政预算予以保障。

公共投资建设项目的审计服务费费用标准以建设工程项目提报值的0.3%或工程审减值的5%计算。跨年度跟踪审计项目的审计服务费以工程投资进度的比率按2次/年支付，审计结束时全部结清。

第二章 审计内容

第十四条 审计机关依照法律、法规和本办法规定，围绕项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理等关键环节，对以下公共投资建设项目重点审计内容组织实施全过程跟踪审计、单项审计或专项审计调查：

（一）履行法定基本建设程序；

（二）投资控制和建设资金管理使用；

（三）项目建设管理；

（四）设备、物资、材料采购；

（五）土地利用和征收拆迁补偿安臵；

（六）环境保护；

（七）工程结算；

（八）工程竣工决算；

（九）投资绩效；

（十）其他需要审计的重点内容。

第十五条 对公共投资建设项目履行法定建设程序审计，主要审查项目是否按法定的建设程序进行；项目建设规划编制和审批的真实性、合法性和效益性；项目评审意见的落实情况；项目建议书、可行性研究报告、项目的审批、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告、消防验收、竣工验收等文件是否齐全、真实、合法；建设项目招标文件编制情况的审核；审查招投标程序及其结果是否合法；审查签订的施工合同与招标文件的一致性、合理性、合法性。第十六条 对公共投资建设项目投资控制审计，主要审查建设项目工程设计的有效控制情况；概（预）算编制依据、审批程序是否合规，内容是否完整、真实；项目建设是否按批准的初步设计进行，有无概算外项目和提高建设标准，扩大建设规模的问题；概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更，是否按规定程序报批；工程造价控制是否有效。

建设过程中的重大方案调整、设计变更、工程变更、现场签证、特殊材料和设备定价等有可能对工程造价影响较大的事项，相关的审批批准资料建设单位应当于七个工作日内书面报审计机关备案。有关工程变更建设单位应当在施工前通知审计机关，审计机关应当及时派人到达施工现场，对设计变更、现场签证的真实性进行现场见证。

对于主要隐蔽工程及清理清除工程，建设单位应在工程隐蔽及清理清除之前告知审计机关，审计机关应当及时派人到达施工现场，对隐蔽及清理清除工程真实性进行现场见证。第十七条 对公共投资建设项目资金筹集、管理及使用情况审计，主要审查建设资金来源是否合理，存储是否合规，是否按投资计划及时到位，能否满足项目建设进度需要；建设资金是否设立基建专户，使用是否合规，有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题；建设项目是否单独建账，独立核算；相关税费是否按规定计提，是否及时、准确缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定等；是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续，进行会计核算；财务报表是否真实、合法、完整。第十八条 对公共投资建设项目建设管理情况审计，主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度，责任是否明确，是否有效执行。审查建设项目勘察、设计、监理、施工、采购及项目管理、造价咨询服务等单位的确定是否按照法定程序择优选定，资质是否符合规定。

审查项目合同是否符合法律、法规的规定，与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致；合同文件内容是否准确完整，签订程序是否合法，是否对招标文件的实质性要求和重要条款作出了具体的约定。审查合同约定的项目服务机构服务费计费标准是否准确、合规。

审查在项目实施过程中，勘察、设计、监理、施工、采购及项目管理、造价咨询服务等有关单位是否严格履行合同；有无不尽职、不尽责、不到位的问题；有无非法转包、违法分包；有无因履行合同不当造成损失浪费、安全质量隐患；各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等。

审查安全质量管理职责履行情况。主要审查是否制定质量控制体系并有效执行；确定的质量管理事项是否落实，是否落实施工程序的质量自检工作，检查检验批验收程序是否符合规定，主控项目和一般项目的质量经抽样检验是否合格，施工过程质量验收不合格的处理是否符合规定；审查建设项目安全生产责任制执行情况，现场安全管理情况，项目安全防护、文明施工措施费用管理使用情况。

审查进度管理计划编制和执行情况。主要审查建设单位和监理进度检查报告、施工总方案、各种进度管理计划、已完工工程量统计表等材料，审查进度管理计划的落实情况；审查进度计划变更、变更报价，变更程序；核对实际完工工程量，审查进度款支付是否以实际完工工程量为依据。第十九条 对公共投资建设项目设备、物资和材料采购及管理情况审计，主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购，有无盲目采购行为；采购程序是否合规，验收、保管和领用等手续是否健全、合规、有效，账实是否相符等。第二十条 对公共投资建设项目土地利用和征收拆迁审计，主要审查项目占地手续是否齐备；是否存在违法用地；审查房屋征收部门的征收补偿方案是否报经审核，征收补偿费用是否及时到位，征收范围是否真实，有无擅自改变补偿标准，有无截留、侵占、挪用。

第二十一条 对公共投资建设项目环境保护情况审计，审查环境影响评价文件编制和审批是否符合规定程序，项目选址是否符合环境保护规范要求，环评文件内容是否完整、科学、合理；审查工程初步设计文件是否包括环境保护措施建设内容，施工图相关设计方案是否符合环境保护相关规范求；审查环境保护工程措施实际完成工程内容和工程量，是否存在施工质量不符合设计要求；审查临时工程用地的使用是否合规，是否按要求恢复和整治；审查施工活动环境保护措施是否落实等。

第二十二条 对公共投资建设项目工程结算审计，主要审查建设单位提报资料的真实性、合法性、完整性；审查竣工结算编制依据；审查设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实；审查工程索赔时限、条件、证据、内容及反索赔办理情况；审查合同约定的工期、质量等奖惩条款的执行情况；审查工程价款结算方式和时间是否合规，工程签证单内容是否真实，工程量计算是否依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则编制，竣工图纸是否与实物一致，工程量计算是否准确，定额套用是否准确，材料品种、规格、产地、质量是否符合设计要求，材料价差调整是否合规，相关费用计取是否准确，是否符合国家有关规定和合同约定，有无高估冒算、虚报冒领工程款；审查工程价款结算手续是否完善，有无超付或欠付工程款等问题。第二十三条 对公共投资建设项目竣工决算审计，主要审查建设单位提报的竣工决算财务报表和说明书编制是否真实、完整；审查交付使用资产是否真实、合法、完整，移交手续是否齐全、合规；未完工程是否真实、合法；结余资金是否按规定进行处理等。

第二十四条 对公共投资建设项目投资绩效进行审计，主要审查建设项目财务效益、国民经济效益、社会效益和环境效益是否达到预期的要求。

第三章 审计程序

第二十五条 审计机关在按审计项目计划实施审计前，应就公共投资建设项目选派审计人员组成审计组，在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。下达审计通知书时，应同时就审计项目进行行政执法登记。

被审计单位应当及时通知与公共投资建设项目有关的施工、勘察、设计、监理、供货及项目管理、造价咨询服务等单位。

第二十六条 审计组应当对审计项目相关情况进行必要的调查了解，编制审计实施方案，确定审计目标、审计范围、审计内容、重点和审计措施以及审计工作要求。审计实施方案应得到审计机关批准。第二十七条 审计组应当依据审计实施方案组织审计人员进点审计，通过审查与审计事项有关的文件、资料，采用现场审查、勘察取证、审核数据、抽样复核，盘点核对、详细检查、调阅查档以及向有关单位和个人调查等方式对审计项目进行审计。

审计的取证材料、工程结（决）算等初步结果，有关单位应当自审计组以书面形式通知核对之日起10日内进行核对，并由有关单位、人员签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计组提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的，视为无异议。第二十八条 审计人员取得被审计单位和有关单位建设管理、工程决（结）算、财政财务收支等审计事项证据材料，应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章；审计证据不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的，审计人员应当注明原因，审计机关可以依据适当、充分的证据，依法作出审计结论。

第二十九条 在审计实施过程中，审计组应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题，应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。在跟踪审计中发现环境保护、工程质量、施工安全、建设进度、资金管理使用等对项目建设造成重大影响或构成重大安全质量隐患的事项，必须及时向审计机关报告，经审计机关批准后及时向被审计单位通报或下发跟踪审计意见书，责令整改，并对整改落实情况进行监督检查。在公共投资建设项目审计中发现的重大情况，审计机关应当及时向管委会及上一级审计机关报告。第三十条 审计组依据审计实施方案对审计事项实施审计后，向审计机关提交审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。

审计组应当对被审计单位提出的书面意见进行核实，对拟提出的审计报告进行必要修改或作出不予采纳的说明。第三十一条 审计机关对审计组提交的审计报告进行复核、审理、审议后，出具正式审计报告；依法需要给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定；应由有关部门处理、处罚的，审计机关出具审计移送处理书，并按规定移交相关证据材料。

审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管部门。审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当按照规定履行审计决定。有关部门在办理公共投资项目竣工财务决算和办理国有资产移交时，应当将审计报告作为办理依据。

被审计单位对审计机关作出的有关审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。第三十二条 审计机关建立健全审计整改检查机制，督促公共投资建设项目被审计单位及其他有关部门和关联单位根据审计结果进行整改，促进整改落实和追责问责。被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人，主要领导要主抓整改工作，要督促下属部门和关联单位落实整改措施，整改结果情况纳入相关单位主要领导经济责任审计评价范围。对审计查出问题拒绝、拖延整改或整改落实不力、造成重大影响和损失的，应建议有关部门依据有关党纪政纪条规、法律法规对相关单位和有关责任人进行问责。

审计机关应当自审计报告和审计决定送达之日起60日内，了解审计报告的落实情况，检查审计决定的执行情况；对被审计单位未按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定的，审计机关应当责令执行或者提请有关主管部门协助执行，逾期仍不执行的，依法申请人民法院强制执行。第三十三条 审计机关应当依照法律、法规、规章规定，向管委会和上一级审计机关报告审计情况、向政府相关部门通报或向社会公布公共投资建设项目审计结果。

第四章 审计组织实施

第三十四条 审计机关可根据年度审计项目计划和公共投资建设项目的重要性、管理水平、计划进度等因素，合理配置审计资源，采取以下三种方式组织实施审计工作。

（一）审计机关直接进行建设项目审计。审计机关成立审计组，组长与主审由审计机关人员担任，制定有关审计方案和出具相关审计报告。可以根据需要聘请具有与审计事项相关专业知识的中介机构人员参与审计工作。

（二）审计机关委托中介服务机构审计。通过政府购买社会服务的方式，委托中介服务机构实施审计工作。审计机关与中介服务机构签订建设项目审计委托协议，由审计机关出具相关的审计工作方案，制定审计目标，明确审计重点，指导、监督中介服务机构开展审计工作。中介服务机构出具独立的相关审核报告。审计机关出具相关的审计报告。

（三）审计机关组织实施专项审计调查。审计机关应对公共投资建设领域重要或共性的事项进行专项审计调查。审计调查由审计机关组成审计组，组长由审计机关人员担任，制定审计调查方案，出具审计调查报告。审计机关进行审计调查时，有权对社会中介机构出具的建设工程相关审核报告进行核查。审计机关可以聘请协审人员和协审单位参与审计调查工作。

第三十五条 参与公共投资建设项目审计的中介服务机构应在经政府采购确定的中介服务机构协审库中进行选择。参审人员特别是项目负责人在审计过程中必须常驻审计机关，项目负责人不得更换，审计人员特殊情况需要更换的，须报审计机关批准。中介服务机构及人员应遵守审计“八不准”纪律和回避、保密承诺。具体购买服务的管理和考核工作依据审计机关制订的相关文件执行。

第三十六条 审计机关有权对审计组或受委托的中介服务机构的相关初步审核结果进行复核审查。未经审计机关的监督核查，受审计机关委托的中介服务机构不得出具有关审核报告。审计机关有权利用受委托的中介服务机构经核查后出具的审核结果。

第三十七条 审计机关在组织实施公共投资建设项目审计时，应积极运用与公共投资建设项目相关的数据信息，探索利用云计算、大数据和互联网等信息技术手段，提高审计效率。管委会通过加大对公共投资信息化建设的投资，逐步建立公共投资政府监管信息管理平台，形成各行政主管部门及建设单位之间的互联互通和信息共享。

第五章 法律责任

第三十八条 被审计单位违反国家审计法律、法规等规定，拒绝、拖延提供审计资料的，谎报、转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不全面、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定视情节进行处理、处罚：

（一）由审计机关责令改正；

（二）通报批评，给予警告；

（三）对被审计单位处以5万元以下的罚款；

（四）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以下的罚款；

（五）审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的，向有关单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。

（六）构成犯罪的，依法追究刑事责任。

依照规定追究责任后，被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。

第三十九条 被审计单位违反国家法律、法规等规定，有下列行为之一的，由审计机关在法定职权范围内，依照有关法律、法规的规定予以处理处罚。审计机关认为依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议：

（一）违反有关项目批准文件规定，擅自要求设计部门扩大建设规模、提高建设标准的；

（二）违反国家招投标法律规定，对必须进行招标的项目不招标的，将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的；

（三）改变资金用途，转移、侵占或者挪用项目建设资金的；

（四）虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的；

（五）应计、应缴而未计缴建设项目各种税费的；

（六）其他违反国家建设管理规定，依照法律法规应当处理处罚的行为。

第四十条 对竣工结（决）算审计中发现的多计或少计的工程款项，审计机关应当依据《建设项目审计处理暂行规定》责成有关单位予以调整。建设单位已签证多付工程款的，以及公共投资建设项目相关单位以虚报、冒领、关联交易等手段违法所得的建设项目资金，应责令予以收回。第四十一条 施工单位偷工减料、虚报冒领工程款及关联交易骗取工程款金额较大的，审计机关依据〘建设项目审计处理暂行规定〙，除按违规金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程项目，应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复，费用由责任方承担。情节严重的依法移送公安机关追究刑事责任。

第四十二条 监理单位及其从业人员与建设单位或者施工单位串通弄虚作假提供执业活动结果，抬高工程造价、降低工程质量的，审计机关可通报建设主管部门或者项目法人依据相关规定或合同约定，予以处理处罚或者追究赔偿责任；构成犯罪的，应移送公安机关依法追究刑事责任。建设单位应当在监理合同中列明，由监理签证认可的工程变更等有关事项，经审计机关审计后发现签证不实的，由审计机关依照国家法律、法规等有关规定予以处理。第四十三条 因勘察、设计、项目管理服务单位及其从业人员的过错而造成项目重大预、决算失控、投资损失和工程安全质量问题的，审计部门应报告管委会并责成建设单位或者项目法人依据相关规定或合同约定追究赔偿责任；构成犯罪的，应移送公安机关依法追究刑事责任。第四十四条 工程造价咨询服务机构及其从业人员有下列行为之一的，审计机关可责令其限期改正，并向有关主管部门、单位提出给予处理、处罚的建议：

（一）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书；

（二）超越资质等级业务范围承接工程咨询造价业务；

（三）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争；

（四）故意抬高或压低工程造价以及出具虚假或伪造工程造价结果文件；

（五）串通虚报工程造价的；

（六）编制工程造价文件，其工程造价高于或者低于按规范编制价格百分之五以上的；

（七）法律、法规禁止的其他行为。

审计机关核查社会中介机构出具的相关审核报告时，发现社会中介机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关部门单位依法追究责任。第四十五条 审计机关在审计中发现公共投资建设项目有关单位在建设项目招投标、发包承包、投资控制、安全质量管理、变更签证、资金拨付和管理使用中存在的违法违规等重大失信行为，除依法处理处罚和移送有关部门和单位处理外，同时建议有关部门和单位纳入征信记录。第四十六条 审计机关根据〘中华人民共和国国家审计准则〙，建立健全公共投资建设项目审计质量控制制度，防范审计质量风险。

第四十七条 审计机关应当加强对参加投资审计人员的职业道德和廉洁从审纪律教育，针对投资审计工作容易出现廉政风险的环节，强化内部管理和风险防控，确保严格执行审计纪律，维护审计机关廉洁从审的良好形象。第四十八条 审计机关人员、社会中介机构及其审计人员应遵守审计“八不准”制度，不得利用审计职权谋取不正当利益，不得隐瞒发现的违规问题，不得出具虚假的审计报告。审计人员有下列行为之一，由审计机关责令改正并消除影响。情节严重的，应依法给予行政处分；构成犯罪的，应依法追究刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的并产生不良后果的；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；

（四）隐瞒被审计单位违法违纪行为的；

（五）其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、失职渎职行为的。

第四十九条 审计机关应当进一步建立健全与纪检监察机关和司法机关的案件线索移送、协查和信息协调沟通机制，发挥监督合力。审计机关在审计中发现规章制度不完善及有关部门履行职责不到位等问题，应及时向管委会或有关部门提出建议。

第五十条 审计机关在审计过程中发现的其他违反国家法律、法规的行为，应当在法定职权范围内根据有关规定予以处理。

第六章 附 则

第五十一条 本办法由高新区管委会授权高新区审计物价局负责解释。

第五十二条 本办法自2017年11月22日起施行，有效期至2022年11月21日。〘淄博高新技术产业开发区管理委员会办公室关于印发〖淄博高新区财政投资建设项目审计办法〗的通知〙（淄高新管办发〔2010〕6号）同时废止。

第二篇：政府投资建设项目审计监督办法

长春市政府投资建设项目审计监督办法

（2010年12月9日长春市人民政府第34次常务会议审议通过2010年12月10日长春市人民政府令第19号公布自2011年2月1日起施行）

第一条

为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资建设项目包括下列政府投资和以政府投资为主的建设项目：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50％，或者占项目总投资的比例在50％以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；

（三）其他应当依法接受审计监督的。

第三条市审计机关是本市政府投资建设项目审计监督的主管机关，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

县（市）、区审计机关按照法定职责分工，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

发展和改革、财政、建设、规划、交通、水利、国土、环保、税务、工商、监察等有关部门应当按照各自职责，协助做好政府投资建设项目审计监督的相关工作。

第四条

审计机关应当根据法律、法规的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，报本级人民政府批准后，组织实施。

第五条审计机关依照有关法律规定的职权和程序，对政府投资建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督。

第六条

审计机关对政府投资建设项目审计时，应当以政府投资建设项目建设单位为被审计单位，必要时可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资建设项目有关的财务收支进行审计监督。

第七条

对于投资规模大、建设周期长的政府投资建设项目，经本级人民政府同意，审计机关可以对其实施全过程跟踪审计，也可以进行阶段审计、不定期审计、专项审计或者专项审计调查。

第八条审计机关审计政府投资建设项目，可以聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

审计机关应当加强对聘请机构和人员的监督管理。

第九条

审计机关及审计机关聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员，对政府投资建设项目审计所需经费，列入财政预算，由本级政府予以保障。

第十条

审计机关对政府投资建设项目实施审计后，应当出具审计报告、审计决定书或者审计移送处理书，被审计单位应当将审计报告作为竣工决算依据之一。

第十一条

审计机关聘请的社会审计机构审计政府投资建设项目出具的建设项目工程造价审计报告，审计机关应当进行核查。经核查，社会审计机构出具的建设项目工程造价审计报告存在问题的，社会审计机构应当根据审计机关核查结果修改或者重新出具建设项目工程造价审计报告。

第十二条

纳入计划的审计项目，审计机关应当在规定时间内完成审计。政府投资建设项目未经审计机关审计的，相关部门和单位不得办理有关工程结算和财务决算。

第十三条政府投资建设项目建设单位，不得擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资。

政府投资建设项目设计单位不得擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计。

第十四条政府投资建设项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计完成后方可办理工程结算或者竣工决算。

已列入政府投资建设项目审计计划的项目建设单位，在未出具审计报告前，应当按照不超过合同价款的90％支付工程价款，预留的待结价款应当在审计机关审计完成后再结清支付。

第十五条

政府投资建设项目工程价款结算中多计少计的工程款应当依据审计结果予以调整；政府投资建设项目建设单位己签证多付工程款的，审计机关应当依据审计结果予以收缴。

第十六条对政府投资建设项目中应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应当督促补计、补缴，超过法定期限的，应当予以收缴。

第十七条对转移、侵占、挪用的建设资金，审计机关应当责令限期归还；用于经营活动的，应当同时收缴其收益。

第十八条

违反本办法规定，政府投资建设项目建设单位擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资的，由审计机关对政府投资建设项目建设单位处以超出投资部分5％以下罚款。

第十九条

违反本办法规定，政府投资建设项目设计单位擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计的，由审计机关对政府投资建设项目设计单位处以该部分设计费50％以下罚款。

第二十条

违反本办法规定，对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或者阻碍检查的，由审计机关责令改正；拒不改正的，可以处五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条

审计机关提出的对被审计单位给予处理、处罚的建议以及对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的建议，有关主管机关、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十二条

审计机关聘请的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的，由审计机关停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十三条

审计机关工作人员在政府投资建设项目审计监督过程中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条本办法自2011年2月1日起施行。

第三篇：六安市政府投资建设项目审计监督办法

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索 取 号：NA***001内容分类：地方规章 发布文号：发文日期：2010-08-23

六安市政府投资建设项目审计监督办法

(2010年7月30日市政府第10次常务会议审议通过)

第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，进一步规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）等法律、法规、规章，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市行政区域内政府投资建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：

（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；

（二）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条 审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。

对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目，审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

第五条 审计机关依法独立行使政府投资建设项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

县级以上地方人民政府有关部门应当在各自职责范围内，协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。第六条 政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

第七条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所必需的人员和经费，由本级人民政府予以保证。

对在政府投资建设项目审计工作中表现突出，有显著成绩和贡献的单位和个人，依法给予表彰和奖励。

第八条 审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，并抄送本级人民政府发展改革、财政等部门。

审计机关编制政府投资建设项目审计项目计划，应当征求本级人民政府发展改革、财政等部门意见。

第九条 政府投资建设项目按照项目投资主体的财政隶属关系确定审计管辖范围。

上级审计机关可以将审计管辖范围内的政府投资建设项目授权或者委托下级审计机关审计，也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目，但是应当防止不必要的重复审计。

下级审计机关依据上级审计机关委托实施的审计，审计结果应当报委托机关审定。

第十条 政府投资建设项目按投资规模大小进行分工审计。

总投资额在100万元以上的市本级政府投资建设项目，均列入审计机关审计管理项目。

总投资额在100万元以下的市本级政府投资建设项目，由建设单位自行安排委托具有法定资质的社会审计机构实施审计，审计机关对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

对政府投资建设的民生工程以及其他政府交办工程的审计，不受投资规模的限制。

县区政府可根据自身实际，自行确定分工审计的投资规模。第十一条 纳入审计机关审计管理的政府投资建设项目，建设单位应在项目竣工验收后30日内，向审计机关申请审计。对超过时限未申请审计的，审计机关将予以公告。

审计机关收到建设单位申请后，应书面告知其审计时间和方式。第十二条 审计机关应当对政府投资建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督：

（一）建设程序执行情况；

（二）项目法人、招标投标、勘察设计、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；

（三）建设项目概预算执行和工程变更情况；

（四）征地、拆迁费用管理及使用情况；

（五）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；

（六）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；

（七）设备和材料的采购、保管和使用情况；

（八）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

（九）工程质量管理情况；

（十）经济、社会、环境等投资效益情况；

（十一）项目各项税费计缴情况；

（十二）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第十三条 审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查：

（一）专项建设资金的征集、使用和管理情况；

（二）涉及政府宏观调控政策的重要事项；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

第十四条 审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查，具有下列权限：

（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；

（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；

（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；

（四）法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采 购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。

第十五条 审计机关根据需要，可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。委托费用由本级人民政府统筹安排。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。

审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作，应当采取招标等公平竞争方式。

第十六条 政府投资建设项目的建设单位，与施工单位签订建设工程合同，应当在合同中约定经审计后方可办理工程结算或者竣工决算，并约定保留不低于合同总价款15%的待结价款。

保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。

第十七条 财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送市审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计，可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

第十八条 审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限，审计期限不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长，延长期限最长不得超过2个月。

第十九条 审计机关应当在规定期限内完成政府投资建设项目审计。审计结果作为建设单位支付结算款项以及建设项目竣工后国有资产移交的依据。

以财政性资金投资为主的政府投资建设项目，经竣工决算审计后，有关部门方可批准财务决算。

第二十条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果，并抄送本级人民政府发展改革、财政等有关部门。

第二十一条 政府投资建设项目审计结果经本级人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的 商业秘密。

第二十二条 被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为，属于审计机关处理、处罚职权范围内的，由审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚，并建议有关部门对有关责任人给予行政处分；对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的，移送有关部门处理、处罚，有关部门应当依法及时作出处理、处罚，并将处理、处罚结果书面通知审计机关；构成犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。

第二十三条 被审计单位违反本办法规定，未按照要求提供有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正、通报批评；拒不改正的，依法追究法律责任。

因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，审计机关应责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任，移送相关行政主管部门依法追究有关单位法律责任，并将结果报告市人民政府。

第二十四条 政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位据实结算，对已多付的工程价款，审计机关应当责令建设单位限期收回或者依法予以收缴；对少计工程价款的，审计机关应当责令建设单位限期改正。

第二十五条 审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有违法行为的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法追究法律责任。

第二十六条 审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。

对违反法律、法规或者执业准则的社会中介机构及相关人员，审计机关将其列入黑名单予以公告，限制或禁止其再参与政府投资审计项目。第二十七条 审计机关工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的；

（三）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并造成严重后果的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

（六）有其他违法行为的。

第二十八条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。第二十九条 审计机关对国有资产占控股或者主导地位的企业、事业单位和社会团体投资建设项目的审计，参照本办法执行。

第三十条 本办法自发布之日起施行。符合本办法第十条规定、未经国家审计机关审计的政府投资建设项目，适用本办法。原《六安市国家建设项目审计监督暂行规定》（六政〔2003〕32号）同时废止。

第四篇：抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

（2012年12月7日抚顺市人民政府第40次常务会议审议通过 2012年12月20日抚顺市人民政府令第165号公布 自2013年2月1日起施行）

第一条 为加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资建设项目审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市政府投资建设项目的审计监督活动，适用本办法。

第三条 本办法所称政府投资建设项目，是指使用下列资金（或资产）占概算总投资比例50%以上的，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

（一）本级财政预算资金；

（二）上级部门专项补助资金；

（三）国债资金；

（四）国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金；

（五）通过政府信用贷款或政府承诺偿还的方式所筹资金；

（六）政府发行的债券、彩票及接受的各类赠款、捐款；

（七）其他政府性资金或资产。

第四条 市、县、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）是政府投资建设项目审计监督的行政主管部门，负责政府投资建设项目的审计工作。发展和改革、财政、监察等行政主管部门应当在各自职责范围内，协助审计机关做好对政府投资建设项目的审计工作。

政府投资建设重大项目实施审计，审计机关可以会同发展和改革、财政、监察等部门建立联席会议制度。

第五条 市本级以上或者主要是市本级以上政府投资的建设项目，由市审计机关负责审计；县、区或者主要是县、区政府投资的建设项目，由县、区审计机关负责审计。

市审计机关可以审计由县、区审计机关负责审计的建设项目。

第六条 审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者专业机构参与政府投资建设项目审计工作。

审计机关应当制定相关工作规范,加强对聘请人员和机构的监督管理。

第七条 审计机关、审计人员和聘请人员进行政府投资建设项目审计，应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第八条 审计机关履行政府投资建设项目审计职责所需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。

审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。

第九条 审计机关负责编制政府投资建设项目审计计划。审计计划中应当确定被审计单位和审计方式。

政府投资建设项目审计计划经本级政府批准后，应当向社会公布并告知被审计单位。

审计机关应当根据政府投资建设项目审计计划开展审计工作。未被列入政府投资建设项目审计计划中的政府投资建设项目应当由审计机关进行抽审。

第十条 审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程的建设和管理情况实施跟踪审计。

第十一条 审计机关应当对实施跟踪审计的政府投资建设项目的全过程进行审计。跟踪审计的主要内容：

（一）履行项目审批程序情况；

（二）项目建设规模、内容、标准和概算是否符合审批文件要求；

（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用的真实性、合法性；

（四）项目招投标履行情况；

（五）项目建设的财务收支以及建设资金使用的真实性、合法性；

（六）项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准；

（七）项目合同履行情况；

（八）项目工程质量管理情况；

（九）项目现场管理人员及监理人员职责履行情况；

（十）项目所涉及的现场签证、设计变更、设备材料采购等内容。

第十二条 审计机关进行跟踪审计过程中，可以对项目标底控制价进行审计；可以对建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况，项目内部控制制度的建立和执行情况以 及项目分部分项工程的造价控制情况进行专项和阶段性审计，作出审计评价或提出审计建议。

第十三条 跟踪审计的政府投资建设项目，审计机关可以委托有资质的质量监督单位对工程质量进行抽查。

第十四条 跟踪审计的政府投资建设项目，在工程量、材料价格、设备采购价格以及设计发生变更且影响工程造价时，被审计单位应当及时通知审计机关。

第十五条 审计机关进行结算审计的，被审计单位应当在工程竣工后30日内将工程结算资料报送审计机关。

第十六条 审计机关应当在被审计单位交齐工程结算资料之日起45日内，对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书。

第十七条 建设单位在签订与政府投资建设项目有关的施工合同时，应当载明结算完成前预留不低于合同总价款20%（含质量保证金）的待结工程价款。

第十八条 审计机关应当在被审计单位竣工决算编制完毕后开展决算审计。决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；

（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对建设项目的影响程度；

（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；

（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；

（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；

（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；

（七）项目基建收入的来源、分配、使用的真实性、合法性；

（八）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

第十九条 审计机关进行项目竣工决算审计，应当自被审计单位交齐工程竣工资料之日起45日内出具审计结论性文书。

第二十条 审计机关应当在进行跟踪审计、结算审计或决算审计的基础上开展绩效审计，对建设项目的经济性、效率性、效果性进行分析、评价和提出审计建议。

第二十一条 审计机关根据政府投资建设项目审计计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

审计通知书中应当明确审计中对与该政府投资建设项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

第二十二条 被审计单位应当完善政府投资建设项目工程建设和财务核算资料。资料包括：

（一）项目的批准文件、立项依据、开工手续；

（二）设计资料――设计说明书、施工图（含所涉及的标准图、会审记录）；

（三）招标文件全套（招标文件，含标底或预算控制价、工程量清单、招标答疑纪要等），中标通知书，中标单位的投标文件全套、合同（包括技术及商务标、综合单价分析表、施工组织设计等）；

（四）有关单位编制的工程预算、工程量计算书；

（五）采用的定额、编制规定及配套的各种调整文件；

（六）乙方编制并经建设单位批准的施工组织设计或技术措施方案；

（七）设计、施工和验收的技术规范；

（八）材料、设备的市场信息和购货合同；

（九）批准的概算书；

（十）经审核的工程结算书或乙方编报、送审单位提交的工程结算书（施工方、业主方签字认可）；

（十一）竣工图（如无竣工图，应提交原设计施工图、施工图会审纪要、现场会议纪要）；

（十二）设计变更通知及其附图；

（十三）现场签证单及甲乙双方认可的索赔文件；

（十四）甲方对工程所用材料、设备的认质认价清单（即定额中未计价材料、设备的计价）；

（十五）甲方供应材料、设备的购货合同和结算清单；

（十六）施工的补充合同或协议；（十七）乙方申报并经监理公司审核后的工程进度表、工程量清单、隐蔽工程记录清单；

（十八）工程造价管理部门颁发的有关造价调整文件；

（十九）竣工验收资料；

（二十）施工单位资质证、取费证；

（二十一）其他与工程造价有关的资料；

（二十二）工程的会计财务资料：会计核算资料（会计账簿、会计报表、银行对账单、会计凭证、工程物资台账及盘点表及其他相关资料）等；

（二十三）主要设备清单，包括设备名称、规格型号、制造厂家、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库情况；

（二十四）不需要安装设备、工器具、办公家具清单（包括名称、规格、型号、价值、保管、支用部门）；

（二十五）其他资料。

第二十三条 审计机关进行审计和审计调查时，被审计单位应当提供真实、完整的与建设项目有关的纸质与电子资料，不得拒绝、阻碍审计机关依法审计。

第二十四条 审计组对政府投资建设项目实施审计后，应当将审计组的审计报告送达被审计单位征求意见。被审计单位应当自收到审计组的审计报告之日起10日内书面反馈意见，超出10日未反馈书面意见的，视同无异议。

被审计单位对审计组的审计报告有异议的，审计组应当进行复核。异议成立的，审计组应当修改审计报告。审计组报送审计报告时，应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。

第二十五条 审计机关应当对审计组的审计报告和被审计单位意见进行复核，经审计业务会议审议后，提出审计报告；需要作出处理、处罚的，应当作出处理、处罚的审计决定；需要移送有关机关处理的，应当依法作出移送处理。

审计机关应当在审计组审计结束之日起60日内作出审计报告和审计决定，并送达被审计单位，同时抄送建设单位主管部门及其他相关部门。

第二十六条 被审计单位应当自审计报告和审计决定送达之日起30日内，将审计报告列明问题的整改情况和审计决定执行情况书面报告审计机关。

审计机关应当自审计决定生效之日起60日内，检查审计决定的执行情况。

超过规定期限，被审计单位拒不执行审计决定的，审计机关应当申请本级人民政府督促执行，或者申请人民法院强制执行。

第二十七条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果并提出审计建议，并同时通报有关部门。

政府投资建设项目审计结果应当纳入本级预算执行审计结果报告。

第二十八条 建设单位未履行项目审批程序，违反项目审批文件，擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。

第二十九条 因勘察、设计单位的过错造成项目预算失控和重大投资损失的，审计机关应当报告本级人民政府责成建设单位依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门依法降低其资质等级或者吊销其资质证书。第三十条 建设单位和施工单位在工程结算中多计工程款项的，审计机关应当责令其予以调整；已签证多付工程款的，应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。

施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并建议相关部门追究有关责任单位或者直接责任人的行政责任。

第三十一条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，应当通知财政部门暂停拨付或者建设单位暂停支付资金。已经拨付或者支付资金的，建设单位应当全额追回违规资金，属于财政资金的上缴财政部门。

发现应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。

第三十二条 违反本办法第十七条规定，建设单位未预留或者未足额预留待结工程价款的，由审计机关予以警告，并可处以1万元以上3万元以下罚款；已付出工程价款超过审计结果的，超过部分由审计机关责令建设单位予以追回；造成严重后果的，审计机关应当建议相关部门对主管人员和直接责任人员给予行政处分。

第三十三条 违反本办法第二十三条规定，被审计单位提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计的，由审计机关给予警告，责令改正；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管部门、单位提出给予处分的建议。

第三十四条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现不属于审计机关法定职权范围内处理的问题，应当向有关部门移送相关证据材料并提出审计建议，有关部门应当依法作出处理，并将结果书面告知审计机关。第三十五条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；

（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；

（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；

（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；

（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；

（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。

第三十六条 本办法自2013年2月1日起施行。

第五篇：呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督办法

演讲稿 工作总结 调研报告 讲话稿 事迹材料 心得体会 策划方案

呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督

办法

呼和浩特市人民代表大会常务委员会(颁布单位)19970924(颁布时间)19970924(实施时间)20060301(失效时间)呼和浩特市固定资产投资建设项目竣工决算审计监督办法

（1997年6月26日呼和浩特市第十届人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过 1997年9月24日内蒙古自治区第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议批准）

第一条 为了合理确定工程造价，提高投资效益，加强对固定资产投资建设项目竣工决算的审计监督，依据《中华人民共和国审计法》及有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市市属固定资产投资建设项目竣工决算，必须实行审计监督制度。

市、旗、县、区审计局按照规定负责本级固定资产投资建设项目竣工决算的审计监督。

上级审计机关可以将其审计管辖范围内的审计事项，授权下级审计机关进行审计；上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计。

第三条 审计机关对固定资产投资建设项目竣工决算制定审计计划。

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列入计划的，由审计机关进行审计；未列入计划的，建设单位委托依法成立并取得造价咨询资质证书的社会审计机构进行审计。审计机关依法对社会审计机构进行监督、检查，并对其审计结果进行抽审。

第四条 固定资产投资建设项目竣工决算审计监督检查的内容包括：

（一）基本建设和技术改造中的土建、装潢、设备安装及在原有建筑物上单独进行装潢等工程的决算，装潢及设备安装与土建分阶段施工、分别决算的应分别进行审计；

（二）固定资产投资建设项目竣工决算编制依据是否符合国家及当地政府的有关规定，资料是否齐全，手续是否完备；

（三）工程量计算、工程套用定额和各种取费及材差计算等是否准确、合法、符合规定，有无扩大建设规模、高估冒算、重复计算和错套定额、加大或者减少取费、多列或者少列工料费等问题；

（四）交付使用财产和建设项目是否相符，是否符合竣工标准，成本核算是否正确，有无挤占成本、转移投资、扩大规模、提高标准和增加项目，搞计划外工程等问题；

（五）核实结余资金和库存物资及往来帐户，是否存在虚列往来帐款，隐瞒、转移或者挪用结余资金和材料等问题；

（六）建设收入的来源、分配、上缴和留成、使用情况是否真实、合法；

（七）竣工决算报表是否真实、完整、规范；

（八）其他应当审计的内容。

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第五条 建设单位必须在固定资产投资建设项目（包括政府拨款、自筹资金、银行贷款的投资项目）竣工验收两个月前向审计机关提出竣工决算审计申请，由审计机关统一安排审计计划。竣工验收前，建设单位必须将项目竣工决算及有关资料报送审计机关或者社会审计机构进行审计。

第六条 审计机关或者社会审计机构对大中型建设项目的审计应当在两个月内，小型项目的审计应当在一个月内审结，对审结的建设项目应当提出审计报告并征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计机关或者社会审计机构。第七条 审计机关或者社会审计机构在审计时，建设单位、施工企业应当配合其审计工作，并提供必要的文件资料及工作条件，保证审计工作正常进行。

第八条 审计机关或者社会审计机构进行审计时，有权就审计事项有关问题向金融、设计、材料供应等单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当如实向审计机关或者社会审计机构反映情况，提供有关证明材料。

第九条 审计机关对审计事项作出评价，出具审计意见书，对违反国家规定的财政、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。

社会审计机构对审计事项出具审计报告，并将审计报告连同被审计单位书面意见报送审计机关备案。

第十条 建设单位、施工企业及有关单位和责任人违反本办法规定，精心收集

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拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。

第十一条 经审计，由于建设单位的责任已多付的工程款予以收缴；情节严重的，可以并处建设单位多付工程款１０％－２０％的罚款。第十二条 建设单位、施工企业及有关单位转移、挪用、侵占建设资金，或者改变固定资产投资建设项目的性质和用途，进行其他经营活动的，审计机关责令其限期收回，没收其非法所得，并视情节轻重，处以挪用款额５％－１０％的罚款。

第十三条 应计缴而未计缴的各种税费必须予以收缴，并按国家有关法律、法规予以处罚。

第十四条 审计机关在对社会审计机构出具的审计报告抽审中，发现社会审计机构的审计结果与事实不符或者明显不公正的，审计机关可以通报批评、责令限期纠正，并没收其该项审计业务收入；情节严重的，可以并处该项业务收入２０％－３０％的罚款；拒不纠正或者故意出具虚假审计报告的，审计机关取消其审查固定资产投资建设项目竣工决算的审计资格，并依法追究其领导人和责任人的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十五条 以上第十一条、第十二条、第十三条、第十四条规定的各项罚没款收入一律上缴本级国库。

第十六条 报复陷害审计人员，由其主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

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第十七条 审计中发现贪污受贿、收取回如、倒买倒卖或者因工作失误造成工程建设重大损失浪费的，移交有关部门依法追究有关领导人和责任人的责任；构成犯罪的移送司法机关予以处理。

第十八条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十九条 当事人对审计决定不服的，依法向上一级审计机关申请复议或者向人民法院提起诉讼，但法律、法规另有规定的除外。第二十条 本办法自公布之日起施行。

地方性法规(类别)Y(采用标识)1(级别)

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