苏州公共工程审计监督办法

时间:2019-05-14 21:40:29下载本文作者:会员上传
简介:写写帮文库小编为你整理了多篇相关的《苏州公共工程审计监督办法》,但愿对你工作学习有帮助,当然你在写写帮文库还可以找到更多《苏州公共工程审计监督办法》。

第一篇:苏州公共工程审计监督办法

苏州市公共工程审计监督办法

(修订稿)

第一章 总 则

第一条(制定依据)为加强对公共工程的审计监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规规定,结合本市实际,制定本办法。

第二条(审计主体)苏州市审计局依照法律、法规和本办法规定,对市级投资的公共工程实施审计监督。对由市级和各市、区分担资金的项目,可由苏州市审计局(以下称审计机关)统一组织相关市、区审计局共同实施审计。

第三条(监督范围)公共工程审计监督范围主要包括:

(一)全部使用财政性资金、国有资产、政府部门管理的和受政府委托管理的社会公益性资金建设的项目;

(二)未全部使用上述资产,但上述资产占项目总投资的比例超过50%,或者占项目总投资的比例在50%以下,但政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目。

(三)法律、法规规定其他需要开展审计的项目。

公共工程项目(法人)单位、代建单位(以下统称建设单位)为被审计单位,审计机关可以对与公共工程有关的勘察、设计、征

向审计机关提供与本部门、本单位履行公共工程投资建设监管职责相关的电子数据信息和必要的技术文档。

第七条(内部审计和社会审计)公共工程建设单位、主管部门应当加强对本单位、本部门及所属单位实施的公共工程的内部审计工作,或委托有资质的社会审计机构进行审计,做好公共工程过程跟踪、工程结算及竣工财务决算审核、绩效评估等工作。

审计机关应依法加强对公共工程内部审计工作的业务指导和监督,审计机关开展建设项目审计、领导干部经济责任审计、专项审计调查等工作时,对社会审计机构出具的公共工程审核报告进行核查。

第二章 审计计划和审计内容

第八条(计划管理)审计机关对公共工程的审计监督实行计划管理。审计机关重点对公共工程中涉及全局性、战略性、基础性的重大公共工程开展审计监督。

第九条(中长期计划)审计机关按照法定职责和管辖范围,组织摸清公共工程投资规模、投资主体、投资构成、投资进度等情况,建立投资审计项目数据信息库,科学制定中长期审计规划。

第十条(年度计划编制与调整)审计机关每年编制年度审计计划,明确审计项目名称、被审计单位、审计类型、审计时间等。计划报本级人民政府审核、上一级审计机关批准后,通知发展改革、目标开展公共工程审计。审计机关开展项目审计时,应当围绕审计目标,根据项目具体情况,科学确定审计内容,有重点地实施审计。

第三章 审计程序

第十三条

(审计通知)审计机关在实施审计前,应选派审计人员组成审计组,并在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。

依法接受审计的单位负责人应当按照审计机关要求,如实提供有关资料,对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第十四条(审计类型)审计机关依法对公共工程的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算等进行审计;对涉及公共利益、关系国计民生等重大项目进行跟踪审计;对涉及宏观性、普遍性、政策性或跨行业、跨地区、跨单位的项目进行专项审计调查。具体审计实施方式应在审计计划和审计通知书中明确。

对专项审计调查项目,审计机关可根据情况将主管部门、牵头单位、或可能涉及的相关单位作为被审计调查单位。

第十五条(审计资料要求)审计机关根据审计工作需要,有权要求接受审计和调查的单位按照规定提供下列资料(包括文档资料、电子数据和视听资料),相关单位应当积极配合,不得拒绝、拖延、谎报:

审计报告和审计决定应同时抄送项目审批部门和资金拨付部门。

第四章 审计结果的运用

第十八条(审计决定执行和审计整改)被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求严格执行审计报告和审计决定。针对审计报告和审计决定针对反映的问题提出的建议和审计处理意见及建议,认真执行和整改落实,在规定时间内将整改结果以正式文件的形式书面反馈审计机关,并同时报政府和主管部门。

第十九条(竣工决算审计结果运用)对工程结算及竣工财务决算审计中发现结算不实的工程款项,被审计单位应根据审计决定据实列支建设成本。

财政部门未批复竣工财务决算的,建设单位应根据审计报告和审计决定编制或重新编制竣工财务决算,向财政部门申请竣工财务决算批复;财政部门已批复竣工财务决算的,建设单位应根据审计报告和审计决定向财政部门申请调整项目竣工财务决算批复。

第二十条(审计移送纪检监察)审计机关应与市纪检监察机关、司法机关建立审计移送制度。审计机关应当将审计中发现违法、违规、违纪和涉嫌犯罪等线索,按照规定的程序移送上述机关。受移送机关应当及时处理,并将调查处理情况书面告知(反馈)审计机关。

第二十四条(信用管理)审计机关应将审计发现的相关单位失信行为根据相关规定推送至市公共信用信息平台,并进行公示。

第五章 法律责任

第二十五条(拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的责任追究)被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供的资料不真实、不完整,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,可以处于罚款;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

被审计单位相关资料严重缺失,不具备审计条件的,或审计机关给予行政处罚后仍存在不配合审计的情况的,经审计机关主要负责人批准,可以暂停审计或终止审计,并将情况报本级政府,抄送立项审批部门、资金拨付部门、行业主管部门等。

第二十六条(被审计单位不执行审计决定的责任追究)被审计单位不执行审计决定的,审计机关应当责令其限期改正;逾期仍不改正的,审计机关可以采取下列措施:

(一)通知有关主管部门依法核减与应缴款等额的拨款;

(二)依法申请人民法院强制执行;

(三)建议有关部门、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第二篇:审计监督办法

XX人民代表大会常务委员会

关于县人民政府审计工作及审计整改的

监 督 办 法

(征询意见稿)

第一条 为进一步加强对县人民政府审计和审计查出问题整改工作的监督,维护财政经济秩序,提高财政资金效益,保障经济社会健康发展,根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督办法》、《陕西省实施监督法办法》等相关法律法规,制定本办法。

第二条 县人大常委会依法听取县人民政府对县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告,并可听取以下专项审计工作报告:

(一)对县级预算部门和其他财政专项资金的审计报告;

(二)对使用财政资金的县属事业单位财务收支的审计报告;

(三)对政府性投资为主的县级重点项目预算执行情况和决算的审计报告;

(四)对县属国有企业的审计报告;

(五)对县人民政府部门管理的和按照法律法规政策授权管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金收支管理情况的审计报告;

(六)对国际组织或外国政府援助贷款项目的审计报告;

第三篇:淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法

淄博高新技术产业开发区管理委员会关于印发《淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法》的通知

发布时间:2017/11/14 16:23:55 点击:463次

淄博高新区公共投资建设项目审计监督办法

第一章 总 则

第一条 为加强对淄博高新区公共投资建设项目的审计监督,规范投资行为,提高投资效益,促进廉政建设,根据〘中华人民共和国审计法〙〘中华人民共和国审计法实施条例〙〘国务院关于加强审计工作的意见〙〘中共中央办公厅、国务院办公厅关于实行审计全覆盖的实施意见〙〘审计署政府投资项目审计规定〙〘审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见〙〘山东省审计监督条例〙〘山东省人民政府关于贯彻国发〔2014〕48号文件加强审计工作的意见〙〘淄博市政府投资建设项目审计办法〙等法律、法规、规章的规定,结合实际,制定本办法。

第二条 本办法所称淄博高新区公共投资建设项目(以下简称公共投资建设项目)是指:淄博高新区的政府投融资工程建设项目、国有资本占控股地位或者主导地位的企业投资的重大工程建设项目、以特殊国有资源和优惠政策与社会资本合作建设的重大公共工程项目、涉及公共安全或社会公共利益的重大公共工程项目、高新区管委会和上级审计机关交办的其他项目。

第三条 本办法所称公共投资建设项目审计,是指审计机关依法对公共投资建设项目的概(预)算执行情况审计、工程结算审计、竣工决算审计、绩效审计、跟踪审计和专项审计调查。

第四条 淄博高新区审计物价局是淄博高新区辖区内公共投资建设项目的审计机关,依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第五条 审计机关进行公共投资建设项目审计监督时,依法行使以下职权:

(一)要求被审计单位提供与公共投资建设项目有关的资料;

(二)检查被审计单位与公共投资建设项目有关的资料、信息系统和电子数据;

(三)就公共投资建设项目审计事项的有关问题向有关单位或个人进行调查,并取得审计证明材料;

(四)查询被审计单位在金融机构的账户或被审计单位以个人名义在金融机构的存款;

(五)制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为;

(六)建议或提请建议财政部门和有关部门暂停拨付与违反国家规定的财务收支行为直接有关的款项;

(七)法律、法规规定的其他职权。

审计机关和审计人员在公共投资建设项目审计监督中,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,遵守回避制度,不得参与建设项目决策和审批、投资资金管理、物资采购等工程建设的管理活动。

第六条 公共投资建设项目的审计对象为公共投资建设项目的建设单位、代建单位以及与建设项目直接有关的单位。承接公共投资建设项目的勘察、设计、测量、施工、监理、项目管理、造价咨询、招标代理、供货等单位和取得建设项目投资收益的投资单位是审计调查对象,其与建设项目直接有关的财务收支及取得建设项目资金的真实性、合法性,应当依法接受审计机关的审计调查。

第七条 经发、建设、财政、公安、税务、国土、规划、行政执法、环保、国资等有关部门和单位,应当按照各自的职责权限协助审计机关开展对公共投资建设项目的审计监督工作。

第八条 审计机关通过对公共投资建设项目的审计监督,注重审查项目决策程序、项目审批、资金安排及投资结构、投资安全和投资绩效;注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索,促进反腐倡廉建设;注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。通过强化审计整改,促进重大政策措施落实和项目建设达到预期效果。第九条 审计机关根据审计法及实施条例和上级审计机关的要求,结合高新区管委会城市建设与管理投资计划及部门、单位有关工程项目建设情况,按照围绕中心、服务大局、突出重点、合理安排,对应招投标的重点建设项目实施跟踪审计,统筹安排工程结(决)算审计、专项审计调查,实行公共投资建设项目审计全覆盖的原则,研究制订公共投资审计项目计划。公共投资审计项目计划经管委会审批并报上级审计机关批准后实施。

建设单位应于年底前按审计要求将下拟开工建设项目的计划情况和拟完工的建设项目情况报送审计机关。第十条 审计机关应依据审计法等法律法规,通过履行工程结算审计法定职责,促进有关单位履职尽责,提高投资绩效。建设单位应建立健全建设项目工程造价内审制度,接受审计机关对工程造价内审工作的业务指导和监督。建设单位编制的公共投资建设项目招标文件应在招标前提交审计机关审核。经批准建设的项目,不得人为拆分项目规避招投标和审计监督。所有公共投资建设项目签订的工程施工合同应在签订后七个工作日内报审计机关备审。施工合同中应以专门条款对工程价款结算依据作出具体的约定,应有明确接受高新区审计机关审计监督的条款内容。对纳入审计项目计划的公共投资建设项目,审计机关依法组织实施工程结算审计,独立出具工程结算审计报告,对审计发现的结算不实等问题,作出审计决定。建设单位可以在招标文件中载明和合同中约定以高新区审计机关的审计结论作为工程竣工结算的依据,或者载明和约定以高新区审计机关委托的中介服务机构出具的工程造价审核结果作为工程价款结算的依据。

未纳入审计项目计划的公共投资建设项目,建设单位应强化工程造价编制审核工作。建设单位和施工单位签订的工程施工合同中可以约定以具备法定条件的中介机构出具的工程造价审核结果作为工程价款结算依据。审计机关通过对建设项目工程结算情况实施专项审计调查或对中介机构的工程造价审核结果抽查、核查的方式进行审计监督。第十一条 公共投资建设项目应当完善法定程序、工程建设和财务核算档案资料,建立档案管理制度,保证资料齐全、规范。

审计机关在按审计项目计划组织实施对建设项目自立项批准至竣工投入使用过程中的重点环节、重要节点,进行动态和持续的审计监督过程中,被审计单位应按审计机关的要求及时提供相关资料。对纳入审计项目计划内的建设项目,建设单位应在建设项目竣工验收合格后60日内将与建设项目有关的资料提交审计机关,由审计机关组织实施工程结算审计。工程竣工验收合格后90日内,将工程决算资料提交审计机关进行竣工决算审计。

被审计单位按审计机关要求提供与公共投资建设项目有关的资料应当及时、准确、完整,并对资料的真实性、完整性作出承诺,不得拒绝、拖延、谎报,不得转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃,不得妨碍审计机关依法审计监督。第十二条 审计机关实施审计中,遇有专业力量不足或相关专业知识局限等情况时,可以聘请符合审计职业要求的外部人员或经政府采购的中介服务机构参加审计项目或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。可以委托经政府采购的中介服务机构实施审计。审计机关对实施直接审计的审计结果真实性、合法性负责。中介服务机构对接受委托实施审计的建设项目有关审核结果真实性、合法性负责。审计机关负责对所委托的中介服务机构的审计实施过程进行监督。第十三条 公共投资建设项目所需审计费,应按高新区城市建设与管理投资计划投资额的0.3%列入财政预算予以保障。

公共投资建设项目的审计服务费费用标准以建设工程项目提报值的0.3%或工程审减值的5%计算。跨跟踪审计项目的审计服务费以工程投资进度的比率按2次/年支付,审计结束时全部结清。

第二章 审计内容

第十四条 审计机关依照法律、法规和本办法规定,围绕项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理等关键环节,对以下公共投资建设项目重点审计内容组织实施全过程跟踪审计、单项审计或专项审计调查:

(一)履行法定基本建设程序;

(二)投资控制和建设资金管理使用;

(三)项目建设管理;

(四)设备、物资、材料采购;

(五)土地利用和征收拆迁补偿安臵;

(六)环境保护;

(七)工程结算;

(八)工程竣工决算;

(九)投资绩效;

(十)其他需要审计的重点内容。

第十五条 对公共投资建设项目履行法定建设程序审计,主要审查项目是否按法定的建设程序进行;项目建设规划编制和审批的真实性、合法性和效益性;项目评审意见的落实情况;项目建议书、可行性研究报告、项目的审批、初步设计、环境影响报告、土地征用、开工报告、消防验收、竣工验收等文件是否齐全、真实、合法;建设项目招标文件编制情况的审核;审查招投标程序及其结果是否合法;审查签订的施工合同与招标文件的一致性、合理性、合法性。第十六条 对公共投资建设项目投资控制审计,主要审查建设项目工程设计的有效控制情况;概(预)算编制依据、审批程序是否合规,内容是否完整、真实;项目建设是否按批准的初步设计进行,有无概算外项目和提高建设标准,扩大建设规模的问题;概算调整、影响项目建设规模的单项工程投资调整和建设内容重大变更,是否按规定程序报批;工程造价控制是否有效。

建设过程中的重大方案调整、设计变更、工程变更、现场签证、特殊材料和设备定价等有可能对工程造价影响较大的事项,相关的审批批准资料建设单位应当于七个工作日内书面报审计机关备案。有关工程变更建设单位应当在施工前通知审计机关,审计机关应当及时派人到达施工现场,对设计变更、现场签证的真实性进行现场见证。

对于主要隐蔽工程及清理清除工程,建设单位应在工程隐蔽及清理清除之前告知审计机关,审计机关应当及时派人到达施工现场,对隐蔽及清理清除工程真实性进行现场见证。第十七条 对公共投资建设项目资金筹集、管理及使用情况审计,主要审查建设资金来源是否合理,存储是否合规,是否按投资计划及时到位,能否满足项目建设进度需要;建设资金是否设立基建专户,使用是否合规,有无滞留、转移、侵占、挪用建设资金等问题;建设项目是否单独建账,独立核算;相关税费是否按规定计提,是否及时、准确缴纳,减、免、缓缴的手续是否完善,是否符合有关规定等;是否按照概算口径及有关制度规定对有关会计事项办理会计手续,进行会计核算;财务报表是否真实、合法、完整。第十八条 对公共投资建设项目建设管理情况审计,主要审查建设单位是否按国家有关规定和本单位实际情况建立健全相关内控制度,责任是否明确,是否有效执行。审查建设项目勘察、设计、监理、施工、采购及项目管理、造价咨询服务等单位的确定是否按照法定程序择优选定,资质是否符合规定。

审查项目合同是否符合法律、法规的规定,与招标文件、投标承诺和评标结果是否一致;合同文件内容是否准确完整,签订程序是否合法,是否对招标文件的实质性要求和重要条款作出了具体的约定。审查合同约定的项目服务机构服务费计费标准是否准确、合规。

审查在项目实施过程中,勘察、设计、监理、施工、采购及项目管理、造价咨询服务等有关单位是否严格履行合同;有无不尽职、不尽责、不到位的问题;有无非法转包、违法分包;有无因履行合同不当造成损失浪费、安全质量隐患;各类签证、纪要和补充协议是否存在与中标合同实质性内容不一致等。

审查安全质量管理职责履行情况。主要审查是否制定质量控制体系并有效执行;确定的质量管理事项是否落实,是否落实施工程序的质量自检工作,检查检验批验收程序是否符合规定,主控项目和一般项目的质量经抽样检验是否合格,施工过程质量验收不合格的处理是否符合规定;审查建设项目安全生产责任制执行情况,现场安全管理情况,项目安全防护、文明施工措施费用管理使用情况。

审查进度管理计划编制和执行情况。主要审查建设单位和监理进度检查报告、施工总方案、各种进度管理计划、已完工工程量统计表等材料,审查进度管理计划的落实情况;审查进度计划变更、变更报价,变更程序;核对实际完工工程量,审查进度款支付是否以实际完工工程量为依据。第十九条 对公共投资建设项目设备、物资和材料采购及管理情况审计,主要审查材料、设备等物资是否按设计要求进行采购,有无盲目采购行为;采购程序是否合规,验收、保管和领用等手续是否健全、合规、有效,账实是否相符等。第二十条 对公共投资建设项目土地利用和征收拆迁审计,主要审查项目占地手续是否齐备;是否存在违法用地;审查房屋征收部门的征收补偿方案是否报经审核,征收补偿费用是否及时到位,征收范围是否真实,有无擅自改变补偿标准,有无截留、侵占、挪用。

第二十一条 对公共投资建设项目环境保护情况审计,审查环境影响评价文件编制和审批是否符合规定程序,项目选址是否符合环境保护规范要求,环评文件内容是否完整、科学、合理;审查工程初步设计文件是否包括环境保护措施建设内容,施工图相关设计方案是否符合环境保护相关规范求;审查环境保护工程措施实际完成工程内容和工程量,是否存在施工质量不符合设计要求;审查临时工程用地的使用是否合规,是否按要求恢复和整治;审查施工活动环境保护措施是否落实等。

第二十二条 对公共投资建设项目工程结算审计,主要审查建设单位提报资料的真实性、合法性、完整性;审查竣工结算编制依据;审查设计变更、施工现场签证是否合规、及时、完整和真实;审查工程索赔时限、条件、证据、内容及反索赔办理情况;审查合同约定的工期、质量等奖惩条款的执行情况;审查工程价款结算方式和时间是否合规,工程签证单内容是否真实,工程量计算是否依据竣工图纸、设计变更联系单和国家统一规定的计算规则编制,竣工图纸是否与实物一致,工程量计算是否准确,定额套用是否准确,材料品种、规格、产地、质量是否符合设计要求,材料价差调整是否合规,相关费用计取是否准确,是否符合国家有关规定和合同约定,有无高估冒算、虚报冒领工程款;审查工程价款结算手续是否完善,有无超付或欠付工程款等问题。第二十三条 对公共投资建设项目竣工决算审计,主要审查建设单位提报的竣工决算财务报表和说明书编制是否真实、完整;审查交付使用资产是否真实、合法、完整,移交手续是否齐全、合规;未完工程是否真实、合法;结余资金是否按规定进行处理等。

第二十四条 对公共投资建设项目投资绩效进行审计,主要审查建设项目财务效益、国民经济效益、社会效益和环境效益是否达到预期的要求。

第三章 审计程序

第二十五条 审计机关在按审计项目计划实施审计前,应就公共投资建设项目选派审计人员组成审计组,在实施审计3日前,向被审计单位送达审计通知书。下达审计通知书时,应同时就审计项目进行行政执法登记。

被审计单位应当及时通知与公共投资建设项目有关的施工、勘察、设计、监理、供货及项目管理、造价咨询服务等单位。

第二十六条 审计组应当对审计项目相关情况进行必要的调查了解,编制审计实施方案,确定审计目标、审计范围、审计内容、重点和审计措施以及审计工作要求。审计实施方案应得到审计机关批准。第二十七条 审计组应当依据审计实施方案组织审计人员进点审计,通过审查与审计事项有关的文件、资料,采用现场审查、勘察取证、审核数据、抽样复核,盘点核对、详细检查、调阅查档以及向有关单位和个人调查等方式对审计项目进行审计。

审计的取证材料、工程结(决)算等初步结果,有关单位应当自审计组以书面形式通知核对之日起10日内进行核对,并由有关单位、人员签名或者盖章。有关单位或个人可以就核对结果向审计组提出书面意见。无正当理由逾期拒不签名、盖章或提出书面意见的,视为无异议。第二十八条 审计人员取得被审计单位和有关单位建设管理、工程决(结)算、财政财务收支等审计事项证据材料,应当由提供证据的有关人员、单位签名或者盖章;审计证据不能取得签名或者盖章但不影响事实存在的,审计人员应当注明原因,审计机关可以依据适当、充分的证据,依法作出审计结论。

第二十九条 在审计实施过程中,审计组应当及时督促被审计单位整改审计发现的问题,应当将上次审计查出问题的整改情况作为审计的重要内容。在跟踪审计中发现环境保护、工程质量、施工安全、建设进度、资金管理使用等对项目建设造成重大影响或构成重大安全质量隐患的事项,必须及时向审计机关报告,经审计机关批准后及时向被审计单位通报或下发跟踪审计意见书,责令整改,并对整改落实情况进行监督检查。在公共投资建设项目审计中发现的重大情况,审计机关应当及时向管委会及上一级审计机关报告。第三十条 审计组依据审计实施方案对审计事项实施审计后,向审计机关提交审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前,应当征求被审计单位意见。被审计单位应当自收到审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

审计组应当对被审计单位提出的书面意见进行核实,对拟提出的审计报告进行必要修改或作出不予采纳的说明。第三十一条 审计机关对审计组提交的审计报告进行复核、审理、审议后,出具正式审计报告;依法需要给予处理、处罚的,在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定;应由有关部门处理、处罚的,审计机关出具审计移送处理书,并按规定移交相关证据材料。

审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管部门。审计决定自送达之日起生效,被审计单位应当按照规定履行审计决定。有关部门在办理公共投资项目竣工财务决算和办理国有资产移交时,应当将审计报告作为办理依据。

被审计单位对审计机关作出的有关审计决定不服的,可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。第三十二条 审计机关建立健全审计整改检查机制,督促公共投资建设项目被审计单位及其他有关部门和关联单位根据审计结果进行整改,促进整改落实和追责问责。被审计单位主要负责人是审计整改的第一责任人,主要领导要主抓整改工作,要督促下属部门和关联单位落实整改措施,整改结果情况纳入相关单位主要领导经济责任审计评价范围。对审计查出问题拒绝、拖延整改或整改落实不力、造成重大影响和损失的,应建议有关部门依据有关党纪政纪条规、法律法规对相关单位和有关责任人进行问责。

审计机关应当自审计报告和审计决定送达之日起60日内,了解审计报告的落实情况,检查审计决定的执行情况;对被审计单位未按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定的,审计机关应当责令执行或者提请有关主管部门协助执行,逾期仍不执行的,依法申请人民法院强制执行。第三十三条 审计机关应当依照法律、法规、规章规定,向管委会和上一级审计机关报告审计情况、向政府相关部门通报或向社会公布公共投资建设项目审计结果。

第四章 审计组织实施

第三十四条 审计机关可根据审计项目计划和公共投资建设项目的重要性、管理水平、计划进度等因素,合理配置审计资源,采取以下三种方式组织实施审计工作。

(一)审计机关直接进行建设项目审计。审计机关成立审计组,组长与主审由审计机关人员担任,制定有关审计方案和出具相关审计报告。可以根据需要聘请具有与审计事项相关专业知识的中介机构人员参与审计工作。

(二)审计机关委托中介服务机构审计。通过政府购买社会服务的方式,委托中介服务机构实施审计工作。审计机关与中介服务机构签订建设项目审计委托协议,由审计机关出具相关的审计工作方案,制定审计目标,明确审计重点,指导、监督中介服务机构开展审计工作。中介服务机构出具独立的相关审核报告。审计机关出具相关的审计报告。

(三)审计机关组织实施专项审计调查。审计机关应对公共投资建设领域重要或共性的事项进行专项审计调查。审计调查由审计机关组成审计组,组长由审计机关人员担任,制定审计调查方案,出具审计调查报告。审计机关进行审计调查时,有权对社会中介机构出具的建设工程相关审核报告进行核查。审计机关可以聘请协审人员和协审单位参与审计调查工作。

第三十五条 参与公共投资建设项目审计的中介服务机构应在经政府采购确定的中介服务机构协审库中进行选择。参审人员特别是项目负责人在审计过程中必须常驻审计机关,项目负责人不得更换,审计人员特殊情况需要更换的,须报审计机关批准。中介服务机构及人员应遵守审计“八不准”纪律和回避、保密承诺。具体购买服务的管理和考核工作依据审计机关制订的相关文件执行。

第三十六条 审计机关有权对审计组或受委托的中介服务机构的相关初步审核结果进行复核审查。未经审计机关的监督核查,受审计机关委托的中介服务机构不得出具有关审核报告。审计机关有权利用受委托的中介服务机构经核查后出具的审核结果。

第三十七条 审计机关在组织实施公共投资建设项目审计时,应积极运用与公共投资建设项目相关的数据信息,探索利用云计算、大数据和互联网等信息技术手段,提高审计效率。管委会通过加大对公共投资信息化建设的投资,逐步建立公共投资政府监管信息管理平台,形成各行政主管部门及建设单位之间的互联互通和信息共享。

第五章 法律责任

第三十八条 被审计单位违反国家审计法律、法规等规定,拒绝、拖延提供审计资料的,谎报、转移、隐匿、篡改、伪造或者毁弃与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不全面、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关按照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条的规定视情节进行处理、处罚:

(一)由审计机关责令改正;

(二)通报批评,给予警告;

(三)对被审计单位处以5万元以下的罚款;

(四)对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以2万元以下的罚款;

(五)审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的,向有关单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。

(六)构成犯罪的,依法追究刑事责任。

依照规定追究责任后,被审计单位仍须接受审计机关的审计监督。

第三十九条 被审计单位违反国家法律、法规等规定,有下列行为之一的,由审计机关在法定职权范围内,依照有关法律、法规的规定予以处理处罚。审计机关认为依法应当追究有关人员责任的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议:

(一)违反有关项目批准文件规定,擅自要求设计部门扩大建设规模、提高建设标准的;

(二)违反国家招投标法律规定,对必须进行招标的项目不招标的,将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标的;

(三)改变资金用途,转移、侵占或者挪用项目建设资金的;

(四)虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金的;

(五)应计、应缴而未计缴建设项目各种税费的;

(六)其他违反国家建设管理规定,依照法律法规应当处理处罚的行为。

第四十条 对竣工结(决)算审计中发现的多计或少计的工程款项,审计机关应当依据《建设项目审计处理暂行规定》责成有关单位予以调整。建设单位已签证多付工程款的,以及公共投资建设项目相关单位以虚报、冒领、关联交易等手段违法所得的建设项目资金,应责令予以收回。第四十一条 施工单位偷工减料、虚报冒领工程款及关联交易骗取工程款金额较大的,审计机关依据〘建设项目审计处理暂行规定〙,除按违规金额处以20%以下的罚款外,对质量低劣的工程项目,应由有关部门查明责任并由施工单位限期修复,费用由责任方承担。情节严重的依法移送公安机关追究刑事责任。

第四十二条 监理单位及其从业人员与建设单位或者施工单位串通弄虚作假提供执业活动结果,抬高工程造价、降低工程质量的,审计机关可通报建设主管部门或者项目法人依据相关规定或合同约定,予以处理处罚或者追究赔偿责任;构成犯罪的,应移送公安机关依法追究刑事责任。建设单位应当在监理合同中列明,由监理签证认可的工程变更等有关事项,经审计机关审计后发现签证不实的,由审计机关依照国家法律、法规等有关规定予以处理。第四十三条 因勘察、设计、项目管理服务单位及其从业人员的过错而造成项目重大预、决算失控、投资损失和工程安全质量问题的,审计部门应报告管委会并责成建设单位或者项目法人依据相关规定或合同约定追究赔偿责任;构成犯罪的,应移送公安机关依法追究刑事责任。第四十四条 工程造价咨询服务机构及其从业人员有下列行为之一的,审计机关可责令其限期改正,并向有关主管部门、单位提出给予处理、处罚的建议:

(一)涂改、倒卖、出租、出借资质证书,或者以其他形式非法转让资质证书;

(二)超越资质等级业务范围承接工程咨询造价业务;

(三)以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争;

(四)故意抬高或压低工程造价以及出具虚假或伪造工程造价结果文件;

(五)串通虚报工程造价的;

(六)编制工程造价文件,其工程造价高于或者低于按规范编制价格百分之五以上的;

(七)法律、法规禁止的其他行为。

审计机关核查社会中介机构出具的相关审核报告时,发现社会中介机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的,应当移送有关部门单位依法追究责任。第四十五条 审计机关在审计中发现公共投资建设项目有关单位在建设项目招投标、发包承包、投资控制、安全质量管理、变更签证、资金拨付和管理使用中存在的违法违规等重大失信行为,除依法处理处罚和移送有关部门和单位处理外,同时建议有关部门和单位纳入征信记录。第四十六条 审计机关根据〘中华人民共和国国家审计准则〙,建立健全公共投资建设项目审计质量控制制度,防范审计质量风险。

第四十七条 审计机关应当加强对参加投资审计人员的职业道德和廉洁从审纪律教育,针对投资审计工作容易出现廉政风险的环节,强化内部管理和风险防控,确保严格执行审计纪律,维护审计机关廉洁从审的良好形象。第四十八条 审计机关人员、社会中介机构及其审计人员应遵守审计“八不准”制度,不得利用审计职权谋取不正当利益,不得隐瞒发现的违规问题,不得出具虚假的审计报告。审计人员有下列行为之一,由审计机关责令改正并消除影响。情节严重的,应依法给予行政处分;构成犯罪的,应依法追究刑事责任:

(一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避的并产生不良后果的;

(二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;

(四)隐瞒被审计单位违法违纪行为的;

(五)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、失职渎职行为的。

第四十九条 审计机关应当进一步建立健全与纪检监察机关和司法机关的案件线索移送、协查和信息协调沟通机制,发挥监督合力。审计机关在审计中发现规章制度不完善及有关部门履行职责不到位等问题,应及时向管委会或有关部门提出建议。

第五十条 审计机关在审计过程中发现的其他违反国家法律、法规的行为,应当在法定职权范围内根据有关规定予以处理。

第六章 附 则

第五十一条 本办法由高新区管委会授权高新区审计物价局负责解释。

第五十二条 本办法自2017年11月22日起施行,有效期至2022年11月21日。〘淄博高新技术产业开发区管理委员会办公室关于印发〖淄博高新区财政投资建设项目审计办法〗的通知〙(淄高新管办发〔2010〕6号)同时废止。

第四篇:临沂市重点建设项目审计监督办法

临沂在线

临沂市重点建设项目审计监督办法

临沂市人民政府办公室关于印发临沂市重点建设项目审计监督办法的通知

临政办发〔2009〕66 号

各县区人民政府,市政府有关部门,临沂高新技术产业开发区管委会,临沂经济开发区管委会,各县级事业单位,各高等院校:现将《重点建设项目审计监督办法》印发给你们,请认真遵照执行。

二〇〇九年六月二十五日

临沂市重点建设项目审计监督办法

第一章 总 则

第一条 为加强对重点建设项目的审计监督,促进重点建设项目资金规范安全运行,实现建设“大临沂、新临沂”的目标,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律、法规和规章的规定,结合本市实际,制定本办法。

第二条 临沂市审计局是本市重点建设项目(以下简称项目)审计监督的主管机关。县、区审计机关按照法定职责分工,负责本级管辖内的重点建设项目审计监督工作。

发改、财政、建设、规划、交通、水利、国土和房产、环境保护、税务、监察、金融等部门应当在各自职责范围内,协助审计机关对重点建设项目实施审计监督。

第三条 审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序,对重点建设项目独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条 审计机关应当加强对其他部门、单位委托社会审计机构、工程造价咨询机构、内部审计机构等单位承办的与项目审计相关的业务质量的监督检查。

第五条 审计机关根据工作需要,可以聘请具备相关专业知识的人员或者委托相关专业机构协助项目审计工作。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第六条 审计机关履行项目审计监督职责所必需的经费,应当列入同级财政预算。

第二章 审计范围

第七条 在本市行政区域内的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支,应当依照本办法接受审计监督。

第八条 本办法所称重点建设项目,包括国家、省、上级主管部门和本级人民政府确定的重点基本建设项目、市政基础设施项目和重点技术改造项目:

(一)以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门为投资主体的项目;

(二)政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目;

(三)本条第(一)、(二)项所列之外、产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目;

(四)国有企事业单位、国有控股企业投资的限额以上的或被市政府列为重点工程的建设项

临沂房产网house.ly/

目和技术改造项目;

(五)使用外国政府和国际金融组织的贷款、援款、捐赠建设的项目;接受、使用社会捐赠或外商捐赠,并委托政府部门实施的公益性项目;

(六)与本条第(一)至

(五)项相关的政府采购项目;

(七)政府和上级审计机关交办的其他项目。

第九条 审计机关根据项目投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系,确定审计管辖范围。

市重点建设项目由市审计局负责审计。市审计局可以将其管辖范围内的项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的项目。下级审计机关之间对审计管辖范围有争议的,由市审计局确定。

对与项目相关的单位进行延伸审计或审计调查不受审计管辖范围的限制。

第三章 审计方式

第十条 项目计划主管部门下达项目计划时,应当将项目投资规模和标准、投资安排和建设内容、总概算和分项概算等内容抄送审计机关;建设单位应当按季度将项目实施情况抄送审计机关;在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后,及时告知审计机关。审计机关可以参与重点建设项目立项、评估、可行性研究、初步设计审查等过程。

第十一条 审计机关应当将投资规模大、建设周期长的建设项目作为重点,对其全过程实施跟踪审计,可以采取阶段审计、不定期审计或者审计调查的方式进行。可以根据需要对建设资金的筹集、管理、使用情况及有关事项进行专项审计或调查。

对成立指挥部的项目,审计机关实行派驻审计,独立实施全过程跟踪审计。

第十二条 审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责,可以采取直接审计或委托社会中介机构审计的方式实施审计,必要时也可聘请相关的专业技术人员参与审计。审计机关委托社会中介机构实施审计的,其审计方案由审计机关制定。

第四章 项目前期审计

第十三条 本办法所称项目前期审计,是指审计机关在项目开工前对其前期准备工作、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算(总预算、分项预算或者单项工程预算)的真实性、合法性、效益性及一致性进行的审计监督。

第十四条 列入审计项目计划应当进行项目前期审计的,建设单位应当按照审计机关的要求报送下列资料:

(一)项目审批文件、计划批准文件和项目分项概算、总概算;

(二)项目前期财务支出等有关资料;

(三)施工图预算(分项预算或者单项工程预算)及其编制依据;

(四)与项目前期审计相关的其他资料。

本办法所称分项预(概)算是指按照项目建设内容和招投标计划编制的分部分项工程预(概)算。

第十五条 项目前期审计的主要内容:

(一)项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划;

(二)项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算;

(三)项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。

第五章 项目预算执行审计

第十六条 本办法所称项目预算执行审计,是指审计机关对在项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

临沂房产网house.ly/

第十七条 审计机关进行项目预算执行审计时,被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料:

(一)本办法第十四条规定的资料;

(二)有关招投标文件、评标报告、合同文本;

(三)项目管理中涉及工程造价的有关资料,包括设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等;

(四)项目结算造价资料,包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等;

(五)与项目预算执行审计相关的其他资料。

第十八条 因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总预算的,建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起五日内书面报审计机关备案,审计机关应当于工程结算时一并审计。对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容:

(一)是否符合法定审批程序;

(二)产生的原因和责任;

(三)变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性;

(四)计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。

因设计变更、现场签证导致变更后的预算超过总预算或者分项概算的百分之五或金额超过十万元以上的,建设单位应当通知审计机关派员现场见证,审计机关应当及时派员到场,并在十日内予以确认。

第十九条 审计机关对工程结算进行审计监督的主要内容:

(一)是否高估冒算,虚报工程款;

(二)是否重复计算,增大工程量;

(三)是否随意变更工程内容,提高造价;

(四)单项工程结算是否符合单项工程预算。

审计机关应当在被审计单位交齐结算资料后及时对单项工程进行结算审计,出具审计结论性文书,连同合同一起作为建设单位拨付工程款项的依据。单项工程结算(分项结算)超过预算的,审计机关应当建议本级政府及有关部门和单位查明责任,暂缓拨付超额部分款项。第二十条 建设单位在订立与项目有关的各项合同时,必须约定经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算,并在合同中约定保留一定比例的待结价款。根据审计项目计划需要进行审计的,保留的待结价款在结算审计后结清。

第二十一条 审计机关对被审计单位在项目预算执行过程中的财务收支情况进行审计监督的主要内容:

(一)建设成本的归集;

(二)待摊投资的核算;

(三)单项工程成本的计算。

审计机关对财务收支情况的审计程序和审计处理,依照国家有关法律、法规的规定执行。第二十二条 审计机关可以根据需要审查项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。

第六章 项目竣工决算审计

第二十三条 项目完成后应当进行项目竣工决算审计。

第二十四条 建设、施工等与项目建设相关的单位,应当在项目完成竣工验收之日起九十日内,向审计机关提交下列资料:

(一)本办法第十七条规定的资料;

(二)竣工资料,包括工程竣工图、竣工验收报告;

(三)工程竣工决算报表;

临沂房产网house.ly/

(四)与项目竣工决算审计相关的其他资料。

第二十五条 项目竣工决算审计的主要内容:

(一)竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性;

(二)项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度;

(三)征地、拆迁费用支出和管理情况;

(四)建设资金使用的真实性、合法性,有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况;

(五)项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性;

(六)交付使用资产的真实性、合法性、完整性;

(七)项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性;

(八)项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性;

(九)项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

第七章 绩效审计

第二十六条 本办法所称绩效审计,是指审计机关在对项目的有关经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上,重点审查项目的经济性、效率性、效果性,并对其进行分析、评价和提出改进意见的专项审计行为。

第二十七条 审计机关进行绩效审计时,被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料:

(一)项目的可行性研究报告、环境影响评价报告、概算审批文件、计划主管部门立项审批文件;

(二)项目招投标文件、定标文件;

(三)建筑设计合同、施工图、建设施工合同等有关资料;

(四)银行开户资料、会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料;

(五)与绩效审计相关的其他资料。

第二十八条 项目绩效审计的主要内容:

(一)经济性,包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制;

(二)效率性,包括项目立项、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况;

(三)效果性,包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。

第二十九条 审计机关进行绩效审计时,评估、勘察、设计、施工、监理等单位应当配合审计机关的工作。

第八章 审计程序

第三十条 审计机关应当依照审计项目计划,编制审计方案,组成审计组,向被审计单位送达审计通知书。被审计单位在收到审计通知书后,应当提供办公场所等工作条件,按照规定的期限和要求提供资料,不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。

实施项目跟踪审计时,应当确定建设单位为主要被审计单位,根据需要,可追加项目有关单位为被审计单位。追加被审计单位应当履行必要的审计程序,补发审计通知书。

第三十一条 审计人员通过审查项目预、决算和财务资料,检查有关财产物资,查阅有关文件,向有关单位和个人调查等方式进行审计,并取得证明材料。跟踪审计时审计人员应参加重要的工程建设三方例会,有计划的进入现场,了解、熟悉或掌握项目建设情况,做好记录、拍照、录像等基础性工作。有关单位和个人应当予以配合。

受委托的社会中介机构在审计中发现的有关违法违规问题,应当及时向审计机关报告。

临沂房产网house.ly/

第三十二条 审计组实施审计后,应当向审计机关提出审计报告。审计机关审定审计报告,出具审计意见书或审计决定书,并向本级人民政府报告审计结果。

跟踪审计人员巡视现场发现项目单位违规、违约时,应及时口头制止,随后应视情况及时取得审计证据并下达审计建议书或按照公文程序下达审计决定。

审计机关作出的审计意见书和审计决定书,具有法律效力,有关部门和单位应当遵照执行。第三十三条 有关部门应当将审计意见书、审计决定书和经审计机关审定的社会中介机构的审计报告作为竣工财务决算和国有资产移交的依据。

项目竣工决算未经审计机关审计的,或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的,有关部门不得办理工程价款最终结算手续。

第九章 法律责任

第三十四条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关通报有关主管部门予以调查和处理、处罚:

(一)违反规划、土地、招投标、环境保护等法律法规的;

(二)勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资格的;

(三)未有效实施工程质量管理的;

(四)其他由有关主管部门处理的违法、违规行为。

第三十五条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关责令改正,并依法作出处理、处罚:

(一)对已办理结算的建设项目,施工、设计等单位违反规定多收取的建设资金,根据《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》第三十一条的规定,予以收缴,可以并处以多收取费用金额5%-10%的罚款。

(二)对建设项目中应计缴而未计缴的各种税费,督促补计、补缴;超过法定期限的,依据有关法律法规予以处理、处罚。

(三)施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的,根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条规定,除按违规金额处以20%以下的罚款外,对质量低劣的工程,责令有关部门查明责任,限期施工单位修复,费用由责任方承担。

(四)建设单位违反规定,以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准、未经原审批部门批准的,对建设单位处以超出部分5%以下罚款。

(五)设计单位擅自扩大规模、提高标准或者违反合同规定进行设计,增加概算投资,多收取设计费的,根据《建设项目审计处理暂行规定》第八条规定,对设计单位处该部分设计费50%以下罚款。

(六)对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金,有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备,责令限期归还;用于经营的,收缴其收益,并追究责任人员的责任。

第三十六条 被审计单位有下列行为之一的,由审计机关责令改正:

(一)虚报投资完成额,虚列建设成本,隐匿节余资金,隐瞒、截留建设项目收入的;

(二)改变技术改造项目内容搞基本建设,在技术改造项目中挤列生产成本的;

(三)未经竣工决算审计就办理竣工验收手续的。

第三十七条 对被审计单位不配合审计,拒绝、拖延提供资料,或阻碍检查的,根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定,由审计机关责令改正,并处以5万元以下的罚款。

第三十八条 对被审计单位违反财经法规负有责任的人员,审计机关提出给予行政处分建议的,被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

第三十九条 工程造价咨询和会计中介等其他中介服务机构有下列行为之一的,审计机关应

临沂房产网house.ly/

当建议建设等行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予处理:

(一)超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的;

(二)故意少算、高估冒算工程造价的;

(三)串通虚报工程造价的;

(四)涂改、出租、转让资质证书的;

(五)编制工程结算文件,其工程造价高于按规范编制价格百分之五以上的。

第四十条 因勘察、设计单位的过错而造成项目重大预算失控和投资损失的,审计机关应当报告政府并责成建设单位或者项目法人依法追究勘察、设计单位的赔偿责任;情节严重的,应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。

第四十一条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守,构成犯罪的,依法追究刑事责任;不构成犯罪的,给予行政处分。

第十章 附则

第四十二条 本办法自2009 年7 月1 日起施行,原《临沂市重点建设项目审计监督办法》(临政办发〔2003〕125 号)同时废止。

主题词:建设 审计 办法 通知

临沂市人民政府办公室 2009 年6 月25 日印发

临沂房产网house.ly/

第五篇:公共采购审计监督研究.

公共采购审计监督研究

[摘要] 政府采购有着强大的生命力,越来越多的国家和地区实行了政府采购制度。政府采购制度在西方市经济国家已有200多年的实践历史,在控制和执行政府预算支出方面的作用非常明显。政府采购在我国是一项新生事物,将会在较长时期开展下去。为此,我国更应积极研究国内外政府采购,开展并研究如何对政府采购进审计监督,促进我国政府采购的健康发展。

[关键词] 政府采购;政府采购审计;绩效

我国政府采购始于1985年,迄今已有20多年的实践。在取得巨大成效的同时,也应清醒地看到暴露出不少问题。为维护公平、公平竞争的市场秩序,打击腐败行为,防止各种漏洞的发生,必须加强政府采购的审计监督。本文旨在探究政府采购审计的新思路,并求教于读者。

一、政府采购审计概述

1.对政府采购单位的审计。对政府采购单位的采购事项进行审计,财政预算支出审计的一项重要内容,应结合部门预算执行审计和对其他行政事业单位财财务收支审计一并进行,审计机关要有计划地组织开展审计或审计调查。其审计内容包括:①政府采购单位是否按规定编制政府采购计划,政府采购计划是否及时社会公布,采购活动是否按计划进行;了解政府采购单位政府采购的商品类型、采购品目、数量、价格,是否存在应通过政府采购的支出而未实行的现象。②审计采购机构的内控制度,审查政府采购单位采购资金来源、使用及账务处理情况,主要包括预算资金、财政专户资金和单位自筹资金三个方面,看其采购资金来源是否合规,有无擅自扩大采购规模,提高采购标准,挤占、挪用其他财政专项资金的问题;是否存在支付政府采购经费的问题。③审查政府采购的商品是否经验收合格并按规定及时登记入账;采购物品的使用、报废等有无违反财管理制度的问题;是否符合政府采购执行部门的工作需要,价格是否合理,质量如何,时效如何。④采购方式的选择是否合理、合规,特别是招投标中是否存在预先内定中标者或者向投标者泄露标底等违规行为;采合同签订、资金支付及合同的履行情况;资金运作规模、资金管理方式和管理情况;采购活动是否存在违规营利的情况;采购的后续管理等情况。

2.对政府采购监督管理部门的审计。依法对政府采购监督管理部门的审计,是对政府采购工作的再监督。其审计内容包括:①审查政府采购预算编制是否遵循法定程序,是否进行调查研究、充分论证、科学预测和可行性分析,是否符合国家产业政策。②审查政府采购监督管理部门是否按采购预算要求采购单位编制采购计划,是否按规定审核采购单位提交的采购清单并汇总。③审查政府采购监督管理部门是否按规定审查政府采购代理机构报送的拨申请书及有关文件。④审查政府采购监督管理部门是否按规定处理政府采购过程中的投诉事项。⑤采购范围、规模、数量、品种、金额是否合理;是否对行政事业单位现有财产进行清查登记,是否加强对新增固定资产的管理等。

3.对政府采购代理机构的审计。政府采购代理机构是政府采购的执行机构,负责具体组织实施各项政府采购活动。因此,政府采购代理机构是否依法律、行政法规、规章制度的规定组织政府采购,是政府采购审计的核心。对政府采购代理机构的审计,主要是围绕政府采购代理机构是否按规定办理政府采购相关事项及自身的财务收支情况。

4.对采购人的审计。对应纳入采购机构集中采购的项目,主要审计:采购项目立项情况;采购计划有无事先未作详细预测和安排,随意性较大的情况;采购项目使用、管理情况;采购资金的来源、管理和采购预算执行情况;收到由采购机构分配来的物资后是否适用,不适用是否及时向采购机构申请调剂,是否及时正确建账登账,是否自行处置、调剂、变卖或报废等等。

二、政府采购审计实施

(一)政府采购审计重点与方法

1.对政府采购的预算和计划的编制情况进行审计。主要审查财政部门采购资金筹集和供应的预算是否合理,具体实行采购的各部门是否按规定编制政府采购计划,是否将列入政府采购目录的项目都按规定报送集中采购机关统一采购,有无未经批准自行采购的问题。

2.审计采购资金的筹集和管理情况。主要审查采购单位的采购资金来源是否合规,有无擅自扩大采购规模,提高采购标准,挤占、挪用其他财政专项资金的问题。

3.审计政府采购方式和采购程序的执行情况。审查选择的政府采购方式是否符合规定,是否存在应采用公开招标方式进行采购的项目采用询价方式进行;公开招标采购中参与招投标的市场供应商是否具备代理资格、竞争资格,有无违背公开、公平、公正原则的问题;实行招标方式进行采购的,招标文件的编制和招投标程序是否符合规定。从查阅档案人手,实施事后审计,从招标文件的编制方面获取比较全面完整的审计证据,依此作出专业判断。

4.审查采购合同的履行情况。采购价格是否低于市场零售价,商品质量是否过硬,售后服务是否完善;采购机关是否认真履行采购合同及不履行采购合同的原因;采购资金的拨付和使用是否符合有关规定和要求。

(二)政府采购审计现状与难点

1.政府采购监督体制不完善。《政府采购法》明确规定,各级政府财政部门是政府采购的监督管理部门,依法履行对政府采购活动的监督管理职责。《政府采购法》同时规定,集中采购机构为采购代理机构,它的职能是根据采购人的委托,以代理人的身份办理政府采购事务,并以非营利事业法人资格的身份对其采购活动承担风险和责任。现实中虽然一些招标活动也有纪检、监察、审计工商和公证机关参与监督,但受专业知识和参与政府采购活动的局限,有效监督机制还未形成,外部监督并不十分到位,缺乏有效的监督制约。有的地方政府采购监督管理机构与采购代理机构没有单独设立,或者虽然分设,但职责界定不明确。

2.政府采购管理内控制度不健全

(1)采购管理配套规章制度不健全。一些单位由于缺乏实践经验和理论研究,未能制定出符合实际需要的采购管理实施细则、采购机构议事规则和操作规程、采购人员岗位职责等配套规章制度,导致采购管理和运行缺乏规范性和可操作性的具体指引。

(2)未建立政府采购运行评估制度。许多单位未按规定建立评估制度,也未开展采购运行评估工作,导致难以及时发现和纠正采购活动中存在的问题。同时,许多采购管理机构成员多是兼职,年底都忙于各自分内的事务,无暇顾及采购活动总结和评估工作。

(3)采购管理的内审监督机制没有形成。许多单位没有制定采购管理内审监督规程,实际运行中内审部门往往直接派人参与具体采购事务,既是采购当事人又是监督者,既实施采购事务又履行监督职责,失去了内审的独立性和超脱性,不但起不到监督作用,还给事后审计留下了难题。

(4)采购的基础管理工作不规范。一是缺乏采购台账管理制度。二是缺乏采购档案管理制度。三是采会计账务处理不规范。3.政府采购基础工作不到位。政府采购制度还不够完善,经验不足,招标采购中的评标办法不十分具体,采购手段落后,供应商的范围窄,并且缺乏受托开展各类物品采购的专业知识和专门人才。我国政府采购的范围目前仅涉及有限的一些品目,而财政资金投入较大的服务类工程建设类项目还没有大面积的开展政府采购,这些都不同程度的限制了政府采购的规模。政府采购制度还不够完善,经验不足,招标采购中的评标办法不十分具体,采购手段落后,供应商的范围窄,并且缺乏受托开展各类物品采购的专业知识和专门人才。从采购的品目看,目前主要是对部分货物的采购,基建工程因涉及现行的基建程序,服务项目难度较大,多数尚未纳入政府采购的范围。

4.政府采购程序不规范。在中央和地方的政府采购活动中,仍存在分割市场、歧视供应商的现象。有些地方通过地区封锁、部门垄断等方式排斥其他供应商参与竞标,同时还存在暗箱操作及其他不规范的问题,而这些都不同程度的影响了政府采购的公开、公正与公平。

5.政府采购的效能不高。一是采购缺乏弹性。政府采购的合同期一般较长,而采购价格在合同中一经确定,不能随市场价格变动,对于价格的市场波动目前在政府采购中仍缺乏适应机制,从而也使政府采购的整体效果有所下降。二是采购时间较长,效率不高。在实际实施中由于采购程序复杂、采购时间过长、厂商送货不及时等原因而不能满足采购人急需之用。三是政府采购需要资源整合。各地在信息库的建设中重复投入,使政府采购的整体成本加大,形成资源浪费,而且由于各地资源有限与分散,导致资源不足,进而影响到相关信息的及时性、准确性和完整性。

三、国外先进经验对我国的启示

澳大利亚政府采购和政府采购审计制度及规范已基本形成,借鉴澳大利亚的经验推进我国政府审计具有十分重要的意义。

(一)澳大利亚政府采购审计的特点

1.澳大利亚政府采购,制度健全且行之有效。澳大利亚建国不到100周年,但却拥有比较健全的法制和执法体系,政府采购活动也不例外。1998年澳大利亚制定了新的政府采购准则,名为《澳大利亚联邦政府采购指南(核心政策和原则)》。《财政管理和负责条例》也对政府采购作了规定。澳大利亚政府采购准则以公开、有效竞争为中心原则,用法律手段防止私相授受;采购法律、政策、行为、信息及程序必须公开,杜绝偏见和偏袒;并且推行责任制报告制度等,保证了政府采购活动有法可依、有章可循,而且行之有效。健全的法制也为澳大利亚审计部门顺利开展政府采购审计工作提供了充分的法律法规依据。

2.澳大利亚政府采购审计,绩效测评程序规范,重点明确。澳大利亚国家审计主要包括绩效审计和财务报表审计两方面内容。联邦审计署审计准则具有较强的操作性,对审计实施目标、人员配备、执行程序、质量标准以及取证模式、审计结论和报告等都进行了明确规定。政府采购审计属于绩效审计范围,审计部门以政府采购准则为主要依据,按照审计准则的规定,开展政府采购审计。

(二)澳大利亚的经验对推进我国政府采购审计的思考

1.注重政府采购审计重要环节。实施审计时,应严格以《政府采购法》、《政府采购合同监督暂行办法》等规定为依据,注意抓住关键环节,开展有效审计。审计的重点环节要应包括以下几方面:

(1)政府采购计划、预算环节审计。

(2)政府采购组织、实施环节审计。

(3)资金支付环节审计。

(4)采购结果环节审计。

(5)采购信息管理系统审计。

2.借鉴澳大利亚审计经验应关注的几点内容

(1)严格以政府采购法律法规为依据。

(2)需要聘请相关方面的专家。

(3)借鉴国外绩效审计的成熟经验。

(4)严格执行审计结论回访制度,保证审计效果。

四、政府采购审计的前景及工作思路

(一)前景。作为现代市场经济产物,政府采购机构的全面成立、政府采购市场的不断扩展,使政府采购审计工作有着广泛的前景。

1.政府采购能够加强财政支出管理,提高财政资金使用效益,促进公平竞争、调节国民经济的运行、优化资源配置、抑制腐败等。其操作程序公开、公平、公正、透明的特点与市场经济相吻合。因此,从中央到地方、从政府企业都非常重视政府采购这项工作,积极推动它向前发展。

2.中央政府的重视。《政府采购法》颁布之后,政府采购审计的法律依据变得更加充分。在《政府采购法》尚未出台前,政府采购主要依据一些暂行办法,全国性的有《政府采购管理暂行办法》、《政府采购招标投标管理暂行办法》、《政府采购合同监督暂行办法》、《政府采购信息公告管理办法》、《政府采购运行规程暂行规定》等。

3.由于政府采购审计工作的特殊性及必要性,政府有关部门已经注意到政府采购审计人员的不足,正加紧培训政府采购审计人员。

(二)工作思路

1.造就一支高素质的专业审计队伍。要求从事政府采购审计监督的审计人员必须具备比较高的素质,具有坚定不移政治立场和为人民服务的信念;工作中廉洁奉公,坚持原则,敢于监督,善于监督;除了掌握审计专业知识计算机知识外,还必须熟悉有关法律政策,不仅懂技术,还要通电子网络和建立采购信息库来了解市场。

2.建立健全政府采购审计监督的长效机制。①组织、人事等部门把政府采购审计监管工作与行政首长工作业绩考核制度相结合,也就是将审计机关对各行政事业单位政府采购制度执行情况的审计评价,作为考核行政事业单位领导工作业绩的重要组成部分,以确保政府采购制度的贯彻执行。②审计机关把政府采购审计作为财政审计(预算执行情况审计)的重要内容,对当年政府预算内外资金采购情况作出总体审计评价,作为向人大提出的财政审计工作报告的重要组成部分。③建立“三结合”的审计模式。加入WTO后,我国政府采购审计监督体系也应积极与国际惯例接轨。这可参照西方国家政府采购审计制度,探索建立采购审计和管理审计相结合、定期审计和不定期审计相结合、内部审计和外部审计相结合的审计模式。

参考文献:

[1]郭彩云.关于政府采购审计若干问题的探讨[J].政府审计,2004,(3).[2]艾广青,马妍.政府采购制度对我国的借鉴[J].财经论坛,2003,(8).[3]楼继伟.政府采购[M].北京:经济科学出版社,2004.[4]谷辽海.中国政府采购案例评析(第一卷)[M].北京:群众出版社,2005.[5]黄恒学公共经济学[M].北京:北京大学出版社,2003.[6]Government procurement system is playing in China,Government Purchasing,May,2003.

下载苏州公共工程审计监督办法word格式文档
下载苏州公共工程审计监督办法.doc
将本文档下载到自己电脑,方便修改和收藏,请勿使用迅雷等下载。
点此处下载文档

文档为doc格式


声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:645879355@qq.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

相关范文推荐

    政府投资建设项目审计监督办法

    长春市政府投资建设项目审计监督办法(2010年12月9日长春市人民政府第34次常务会议审议通过2010年12月10日长春市人民政府令第19号公布自2011年2月1日起施行)第一条为加强对政......

    商业银行理财业务审计监督办法

    商业银行理财业务审计监督办法第一章总 则第一条为加强对本行理财业务审计监督工作,规范理财业务操作,防范业务风险,保障理财业务合规、有序地开展,依据《商业银行个人理财业务......

    滨州市建设局内部审计监督工作办法

    滨州市建设局内部审计监督工作办法 索取号:mo14-06-2007-000087 发布机构:市建设局 生成日期:2007-3-30 滨建财字〔2007〕64号 第一章 总则 第一条 为加强市建设局系统内部审......

    六安市政府投资建设项目审计监督办法

    当前位置:地方规章 >>正文 索 取 号:NA***001内容分类:地方规章 发布文号:发文日期:2010-08-23 六安市政府投资建设项目审计监督办法 (2010年7月30日市政府第10次常......

    抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

    抚顺市政府投资建设项目审计监督办法 (2012年12月7日抚顺市人民政府第40次常务会议审议通过 2012年12月20日抚顺市人民政府令第165号公布 自2013年2月1日起施行) 第一条 为加......

    邢台市政府投资项目审计监督办法

    邢台市政府投资项目审计监督办法 第一条 为了加强对我市政府投资项目的审计监督,保障建设资金使用的安全、合理、有效,维护国家利益,根据《中华人民共和国审计法》及有关法律、......

    宜宾市政府投资项目审计监督办法

    宜宾市政府投资项目审计监督办法 第一章总则 第一条目的依据:为加强对本市政府投资项目的审计监督,规范投资行为,促进科学决策和廉政建设,节约政府投资建设资金,充分发挥政府投......

    同济大学基本建设工程跟踪审计办法

    同济大学基本建设工程跟踪审计办法 第一条 为了加强基本建设资金管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据教育部、上海市有关规定,结合学校实际情况,制......