丽江市政府投资建设项目审计办法(丽江市政府公告32号)

第一篇：丽江市政府投资建设项目审计办法(丽江市政府公告32号)

丽江市政府投资建设项目审计办法

第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，促进建设项目管理规范化，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《云南省政府投资建设项目审计办法》(云南省政府第145号令)等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 审计机关对政府投资建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况，进行审计监督。

与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目（以下简称建设项目）是指使用政府财政资金、基金、政府统一借贷资金、国内外赠援款、以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第四条 审计机关对政府性建设项目预算价（拦标价、工程量清单，下同）编制的真实性、合规合法性进行审计监督，建设单位应当在建设项目招标30日前将相关资料报送审计机关。审计机关可以对未经预算价审计的政府性投资建设项目的合同价的真实性、合规合法性进行审计。

第五条 凡是投资概算（预算、估算）2000万元（含）以上的市政基础设施、交通、水利、廉租住房、工业园区基础设施、教育、卫生、国土等政府性投资重点建设项目，由市审计局进行全过程跟踪审计；对投资概算（预算、估算）2000万元以下的政府性投资建设项目需要进行全过程跟踪审计的由市人民政府确定。各项目主管部门和建设单位，应当及时将项目审批等资料报送审计机关。

1第六条 凡是财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系由市人民政府（含政府职能部门）管理的建设项目，应当加强审计监督。

工程投资额在300万元以上（含300万元）的建设项目，应当由市审计局进行竣工决算审计。

政府要求或者审计机关认为需要进行竣工决算审计的建设项目，不受投资额的限制，最终以审计机关的审计结论为结算依据。

第七条 有关部门应当在各自的职责范围内，支持审计机关做好建设项目的审计工作。市发改委、财政、建设及各项目主管和实施单位，每年应将工程投资项目安排情况和预计完工项目情况报送市审计局。市审计局应当对建设项目的建设情况进行了解、跟踪。

第八条 对建设项目进行预算执行情况和竣工决算审计的具体办法如下：

（一）建设单位应当在建设项目竣工后，按照规定及时办理竣工决算，并在竣工决算报告编制完成后15日内向市审计局提交竣工决算审计申请。对已具备审计条件的建设项目，市审计局应当及时安排审计。

（二）送审单位应提供如下资料：

1.施工合同书、招标工程招标书和中标通知书、与结算相关的标底控制价预算书；

2.已经按相关程序办理的施工图纸、竣工图纸；

3.工程量计算书；

4.无图示的工程量必须每页签证并且记录详实；

5.经过初审认可的工程结算书及工程结算单价分析组成资料、合同未明确的材料预算价签证资料及签证依据；

6.建设项目的相关财务资料、项目投资计划文件和项目初步设计批复；

7.形成电子数据的资料必须同时提供电子数据。

第九条 凡是符合本办法第六条第二款规定的建设项目，应当在建设工程施工合同中约定，工程决算以审计机关的审计结论为结算依据。

预付工程款时交通、水利、城市基础设施建设项目应预留20%的尾款（含工程质量保证金，下同），其他建设项目应当预留25%的尾款，按建设项目审计结果进行清算。违反此规定，多支付工程款的，依法追究直接责任人的相应责任。

第十条 为了增强投资审计的力量，扩大审计覆盖面，提高审计工作质量，审计机关可以择优聘请具备资质的中介机构参与我市政府投资建设项目审计。为了确保审计机关依法对政府性投资建设项目的审计监督，对政府性投资建设项目的预算价审计、全过程跟踪审计、竣工结（决）算审计所需的聘请社会中介机构和专业技术人员的审计经费，由中介机构根据丽政复[2006]62号文和其他相关规定收取。

审计机关聘请参加政府性投资建设项目审计的社会中介机构违反有关法律、法规和本规定的，审计机关应当停止其承担的工作，依法追究违约责任，移送有关部门查处，涉嫌犯罪的，移送司法机关查处。

第十一条 审计机关对建设项目实施竣工决算审计后，或者在审定受委托的社会中介组织提供的审计结果后，根据审计事实和相关的法律、法规，依法出具审计报告和审计决定，必要时出具审计建议书。审计决定一经送达，即具有法律效力，被审计单位必须执行。被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第十二条 对于违反本规定，有下列情形之一，经过审计机关认定造成重大损失的，由审计机关依法移送有关部门和监察部门进行行政问责和纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关查处。

（一）拒绝将政府性投资建设项目预算价送审计机关进行审计组织招标的；

（二）不按照审计机关审定的预算价总价组织招标的；

（三）不经过审计机关审计工程竣工结（决）算，擅自与施工单位结（决）算工程款的；

（四）在工程建设中违反法律、行政法规、规章和市场行情，建设单位（含有关负责人）与施工、监理、造价咨询等单位搞虚假签证、订虚假合同（协议）的。

（五）审计过程中，如发现建设、设计、施工、采购、监理等单位，违反国家审计法律法规和本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的。

第十三条 市审计局每年对建设项目进行竣工决算审计，年终由市政府给予一次性奖励，具体奖励办法另行规定。

第十四条 建设项目审计结果应当作为领导干部任期经济责任审计的重要评价依据，审计机关在审计中发现的严重违纪、违法行为以及涉嫌犯罪的，应当移交纪检、监察或司法部门处理。

第十五条 审计人员在审计过程中必须忠于职守，严格执行审计廉政责任规定。审计人员滥用职权、玩忽职守的，由有关主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十六条 县（区）人民政府可以参照本规定，结合各县（区）实际制定投资审计办法。

第十七条 本办法自2012年3月2日起施行。丽江市人民政府2005年11月23日发布的《丽江市政府投资建设项目审计暂行办法》同时废止。

第二篇：丽江市政府投资建设项目审计暂行办法

丽江市人民政府公告

第5号

《丽江市政府投资建设项目审计暂行办法》已经2005年10月27日丽江市人民政府第11次常务会议通过，现予公布，自2006年1月1日起施行。

二○○五年十一月二十二日

丽江市政府投资建设项目审计暂行办法

第一条为了加强对政府投资建设项目的审计监督，促进建设项目管理规范化，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计机关国家建设项目审计准则》等法律、法规，结合我市实际，制定本办法。

第二条审计机关对政府投资建设项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、项目竣工决算的真实、合法、效益情况，进行审计监督。

与建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位的财务收支，应当接受审计机关的审计监督。

第三条本办法所称政府投资建设项目（以下简称建设项目）是指使用政府财政资金、基金、政府统一借贷资金、国内外赠援款、以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第四条凡财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系由市人民政府（含政府职能部门）管理的建设项目，应加强审计监督。

工程投资额在300万元以上（含300万元）的建设项目，应由市审计局进行竣工决算审计。

政府要求或审计机关认为需要进行竣工决算审计的建设项目，不受投资额的限制，最终以审计机关的审计结论为结算依据。

第五条有关部门应在各自的职责范围内，支持审计机关做好建设项目的审计工作。市发改委、财政、建设及各项目主管和实施单位，每年应将工程投资项目安排情况和预计完工项目情况

报送市审计局。市审计局应当对建设项目的建设情况进行了解、跟踪。

第六条对建设项目进行预算执行情况和竣工决算审计的具体办法如下：

一、建设单位应当在建设项目验收后，按照规定及时办理竣工决算，并在竣工决算报告编制完成后15日内向市审计局提交竣工决算审计申请。对已具备审计条件的建设项目，市审计局应及时安排审计。

二、送审单位应提供如下资料：

（一）施工合同书、招标工程招标书和中标通知书、与结算相关的标底控制价预算书；

（二）已经按相关程序办理的施工图纸、竣工图纸；

（三）工程量计算书；

（四）无图示的工程量须每页签证并记录详实；

（五）经初审认可的工程结算书及工程结算单价分析组成资料、合同未明确的材料预算价签证资料及签证依据；

（六）建设项目的相关财务资料；

（七）形成电子数据的资料须同时提供电子数据。

第七条凡符合本暂行办法第四条第二款规定的建设项目，必须在建设工程施工合同中约定，工程决算以审计机关的审计结论为结算依据。

预付工程款时交通、水利、城市基础设施建设项目应预留20%的尾款（含工程质量保证金，下同），其他建设项目应预留25%的尾款，按建设项目审计结果进行清算。违反此规定，多支付工程款的，追究直接责任人的相应责任。

第八条审计过程中，如发现建设、设计、施工、采购、监理等单位，违反国家审计法律法规和本暂行办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关按照相关规定处理、处罚。

第九条审计机关实施建设项目审计，可以委托具有基本建设项目审计资质的社会中介组织进行审计，或聘请具有与审计事项相关专业知识和资格的专家、技术人员参与审计。相关费用由审计机关支付。

审计机关负责对受委托的社会中介组织实施的建设项目的审计质量进行监督，如发现社会中介组织提交虚假审计报告的，追究其责任，追回审计查证费用，并取消被委托资格。

审计机关对审计结果的真实性、合法性负责。

第十条审计机关对建设项目实施竣工决算审计后，或在审定受委托的社会中介组织提供的审计结果后，根据审计事实和相关的法律、法规，依法出具审计报告和审计决定，必要时出具审计建议书。审计决定一经送达，即具有法律效力，被审计单位必须执行。如果被审计单位对审计决定不服，可在规定时限内向本级人民政府或上一级审计机关申请行政复议。

第十一条市审计局每年对建设项目进行竣工决算审计，年终由市政府给予一次性奖励，具体奖励办法另行规定。

第十二条建设项目审计结果应当作为领导干部任期经济责任审计的重要评价依据，审计机关在审计中发现的严重违纪、违法行为以及涉嫌犯罪的，应移交纪检、监察或司法部门处理。

第十三条审计人员在审计过程中必须忠于职守，严格执行审计廉政责任规定。审计人员滥用职权、玩忽职守的，由有关主管机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十四条 区、县人民政府可参照本规定，结合各区、县实际制定投资审计办法。

第十五条 本暂行办法由丽江市审计局负责解释。

第十六条 本暂行办法自2006年1月1日起施行。

第三篇：六安市政府投资建设项目审计监督办法

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索 取 号：NA***001内容分类：地方规章 发布文号：发文日期：2010-08-23

六安市政府投资建设项目审计监督办法

(2010年7月30日市政府第10次常务会议审议通过)

第一条 为了加强对政府投资建设项目的审计监督，进一步规范投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》（省政府令第225号）等法律、法规、规章，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市行政区域内政府投资建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支，应当依法接受审计监督。

第三条 本办法所称政府投资建设项目，包括下列基本建设项目和技术改造项目：

（一）财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金以及其他财政性资金占概算总投资比例50%以上的建设项目，或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目；

（二）法律、法规、规章和县级以上人民政府规定的其他政府投资建设项目。

第四条 审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。

对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目，审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

第五条 审计机关依法独立行使政府投资建设项目审计监督职权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

县级以上地方人民政府有关部门应当在各自职责范围内，协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。第六条 政府投资建设项目的建设单位及其主管部门应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

第七条 审计机关履行政府投资建设项目审计监督职责所必需的人员和经费，由本级人民政府予以保证。

对在政府投资建设项目审计工作中表现突出，有显著成绩和贡献的单位和个人，依法给予表彰和奖励。

第八条 审计机关应当根据法律、法规和规章的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，并抄送本级人民政府发展改革、财政等部门。

审计机关编制政府投资建设项目审计项目计划，应当征求本级人民政府发展改革、财政等部门意见。

第九条 政府投资建设项目按照项目投资主体的财政隶属关系确定审计管辖范围。

上级审计机关可以将审计管辖范围内的政府投资建设项目授权或者委托下级审计机关审计，也可以直接审计属于下级审计机关管辖范围内的政府投资建设项目，但是应当防止不必要的重复审计。

下级审计机关依据上级审计机关委托实施的审计，审计结果应当报委托机关审定。

第十条 政府投资建设项目按投资规模大小进行分工审计。

总投资额在100万元以上的市本级政府投资建设项目，均列入审计机关审计管理项目。

总投资额在100万元以下的市本级政府投资建设项目，由建设单位自行安排委托具有法定资质的社会审计机构实施审计，审计机关对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。

对政府投资建设的民生工程以及其他政府交办工程的审计，不受投资规模的限制。

县区政府可根据自身实际，自行确定分工审计的投资规模。第十一条 纳入审计机关审计管理的政府投资建设项目，建设单位应在项目竣工验收后30日内，向审计机关申请审计。对超过时限未申请审计的，审计机关将予以公告。

审计机关收到建设单位申请后，应书面告知其审计时间和方式。第十二条 审计机关应当对政府投资建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督：

（一）建设程序执行情况；

（二）项目法人、招标投标、勘察设计、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况；

（三）建设项目概预算执行和工程变更情况；

（四）征地、拆迁费用管理及使用情况；

（五）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；

（六）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；

（七）设备和材料的采购、保管和使用情况；

（八）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；

（九）工程质量管理情况；

（十）经济、社会、环境等投资效益情况；

（十一）项目各项税费计缴情况；

（十二）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第十三条 审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查：

（一）专项建设资金的征集、使用和管理情况；

（二）涉及政府宏观调控政策的重要事项；

（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

第十四条 审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查，具有下列权限：

（一）要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料；

（二）检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概（预）算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料；

（三）就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证；

（四）法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采 购等单位，应当按照审计机关的要求提供有关资料，并对提供资料的真实性、完整性负责。

第十五条 审计机关根据需要，可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。委托费用由本级人民政府统筹安排。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督，并对审计结果的真实性、合法性负责。

审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作，应当采取招标等公平竞争方式。

第十六条 政府投资建设项目的建设单位，与施工单位签订建设工程合同，应当在合同中约定经审计后方可办理工程结算或者竣工决算，并约定保留不低于合同总价款15%的待结价款。

保留的待结价款可以与工程质量保证金等统筹安排，并在审计后结清。

第十七条 财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的，应当在投资评审结束后，将评审结论抄送市审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计，可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

第十八条 审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限，审计期限不得超过3个月。因特殊情况，经审计机关负责人批准，可以适当延长，延长期限最长不得超过2个月。

第十九条 审计机关应当在规定期限内完成政府投资建设项目审计。审计结果作为建设单位支付结算款项以及建设项目竣工后国有资产移交的依据。

以财政性资金投资为主的政府投资建设项目，经竣工决算审计后，有关部门方可批准财务决算。

第二十条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果，并抄送本级人民政府发展改革、财政等有关部门。

第二十一条 政府投资建设项目审计结果经本级人民政府批准后，依法向社会公布。审计机关公布审计结果，应当保守国家秘密和被审计单位的 商业秘密。

第二十二条 被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为，属于审计机关处理、处罚职权范围内的，由审计机关依照法律、法规和规章的规定处理、处罚，并建议有关部门对有关责任人给予行政处分；对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的，移送有关部门处理、处罚，有关部门应当依法及时作出处理、处罚，并将处理、处罚结果书面通知审计机关；构成犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。

第二十三条 被审计单位违反本办法规定，未按照要求提供有关资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由审计机关责令改正、通报批评；拒不改正的，依法追究法律责任。

因勘察、设计、监理、招标代理等单位的过错而造成项目重大预、决算失控和投资损失的，审计机关应责成建设单位或者项目法人依据合同约定追究赔偿责任，移送相关行政主管部门依法追究有关单位法律责任，并将结果报告市人民政府。

第二十四条 政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的，审计机关应当责令建设单位和施工单位据实结算，对已多付的工程价款，审计机关应当责令建设单位限期收回或者依法予以收缴；对少计工程价款的，审计机关应当责令建设单位限期改正。

第二十五条 审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有违法行为的，审计机关应当及时停止其承担的工作，依法追究法律责任。

第二十六条 审计机关核查社会审计机构出具的相关审计报告时，发现社会审计机构存在违反法律、法规或者执业准则等情况的，应当移送有关主管机关依法追究责任。

对违反法律、法规或者执业准则的社会中介机构及相关人员，审计机关将其列入黑名单予以公告，限制或禁止其再参与政府投资审计项目。第二十七条 审计机关工作人员有下列行为之一的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；

（二）隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的；

（三）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并造成严重后果的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；

（六）有其他违法行为的。

第二十八条 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。第二十九条 审计机关对国有资产占控股或者主导地位的企业、事业单位和社会团体投资建设项目的审计，参照本办法执行。

第三十条 本办法自发布之日起施行。符合本办法第十条规定、未经国家审计机关审计的政府投资建设项目，适用本办法。原《六安市国家建设项目审计监督暂行规定》（六政〔2003〕32号）同时废止。

第四篇：抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

抚顺市政府投资建设项目审计监督办法

（2012年12月7日抚顺市人民政府第40次常务会议审议通过 2012年12月20日抚顺市人民政府令第165号公布 自2013年2月1日起施行）

第一条 为加强政府投资建设项目审计监督，规范政府投资建设项目审计行为，提升政府投资建设项目审计质量和成效，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条 本市政府投资建设项目的审计监督活动，适用本办法。

第三条 本办法所称政府投资建设项目，是指使用下列资金（或资产）占概算总投资比例50%以上的，或者投资比例虽不足总投资比例的50%，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目。

（一）本级财政预算资金；

（二）上级部门专项补助资金；

（三）国债资金；

（四）国际金融组织和国外政府贷款等政府主权外债资金；

（五）通过政府信用贷款或政府承诺偿还的方式所筹资金；

（六）政府发行的债券、彩票及接受的各类赠款、捐款；

（七）其他政府性资金或资产。

第四条 市、县、区人民政府审计机关（以下简称审计机关）是政府投资建设项目审计监督的行政主管部门，负责政府投资建设项目的审计工作。发展和改革、财政、监察等行政主管部门应当在各自职责范围内，协助审计机关做好对政府投资建设项目的审计工作。

政府投资建设重大项目实施审计，审计机关可以会同发展和改革、财政、监察等部门建立联席会议制度。

第五条 市本级以上或者主要是市本级以上政府投资的建设项目，由市审计机关负责审计；县、区或者主要是县、区政府投资的建设项目，由县、区审计机关负责审计。

市审计机关可以审计由县、区审计机关负责审计的建设项目。

第六条 审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者专业机构参与政府投资建设项目审计工作。

审计机关应当制定相关工作规范,加强对聘请人员和机构的监督管理。

第七条 审计机关、审计人员和聘请人员进行政府投资建设项目审计，应当遵守客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。

第八条 审计机关履行政府投资建设项目审计职责所需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证。

审计机关不得以任何名义向被审计单位收取费用。

第九条 审计机关负责编制政府投资建设项目审计计划。审计计划中应当确定被审计单位和审计方式。

政府投资建设项目审计计划经本级政府批准后，应当向社会公布并告知被审计单位。

审计机关应当根据政府投资建设项目审计计划开展审计工作。未被列入政府投资建设项目审计计划中的政府投资建设项目应当由审计机关进行抽审。

第十条 审计机关对政府重点投资项目以及涉及公共利益和民生的城市基础设施、保障性住房、学校、医院等工程的建设和管理情况实施跟踪审计。

第十一条 审计机关应当对实施跟踪审计的政府投资建设项目的全过程进行审计。跟踪审计的主要内容：

（一）履行项目审批程序情况；

（二）项目建设规模、内容、标准和概算是否符合审批文件要求；

（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作相关资金运用的真实性、合法性；

（四）项目招投标履行情况；

（五）项目建设的财务收支以及建设资金使用的真实性、合法性；

（六）项目的勘察、设计、施工、监理、咨询、代理等单位资质等级及其收费标准；

（七）项目合同履行情况；

（八）项目工程质量管理情况；

（九）项目现场管理人员及监理人员职责履行情况；

（十）项目所涉及的现场签证、设计变更、设备材料采购等内容。

第十二条 审计机关进行跟踪审计过程中，可以对项目标底控制价进行审计；可以对建设项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况，项目内部控制制度的建立和执行情况以 及项目分部分项工程的造价控制情况进行专项和阶段性审计，作出审计评价或提出审计建议。

第十三条 跟踪审计的政府投资建设项目，审计机关可以委托有资质的质量监督单位对工程质量进行抽查。

第十四条 跟踪审计的政府投资建设项目，在工程量、材料价格、设备采购价格以及设计发生变更且影响工程造价时，被审计单位应当及时通知审计机关。

第十五条 审计机关进行结算审计的，被审计单位应当在工程竣工后30日内将工程结算资料报送审计机关。

第十六条 审计机关应当在被审计单位交齐工程结算资料之日起45日内，对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书。

第十七条 建设单位在签订与政府投资建设项目有关的施工合同时，应当载明结算完成前预留不低于合同总价款20%（含质量保证金）的待结工程价款。

第十八条 审计机关应当在被审计单位竣工决算编制完毕后开展决算审计。决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；

（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对建设项目的影响程度；

（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；

（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；

（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；

（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；

（七）项目基建收入的来源、分配、使用的真实性、合法性；

（八）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

第十九条 审计机关进行项目竣工决算审计，应当自被审计单位交齐工程竣工资料之日起45日内出具审计结论性文书。

第二十条 审计机关应当在进行跟踪审计、结算审计或决算审计的基础上开展绩效审计，对建设项目的经济性、效率性、效果性进行分析、评价和提出审计建议。

第二十一条 审计机关根据政府投资建设项目审计计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

审计通知书中应当明确审计中对与该政府投资建设项目直接有关的设计、施工、监理、供货等单位取得项目资金的真实性、合法性进行调查。

第二十二条 被审计单位应当完善政府投资建设项目工程建设和财务核算资料。资料包括：

（一）项目的批准文件、立项依据、开工手续；

（二）设计资料――设计说明书、施工图（含所涉及的标准图、会审记录）；

（三）招标文件全套（招标文件，含标底或预算控制价、工程量清单、招标答疑纪要等），中标通知书，中标单位的投标文件全套、合同（包括技术及商务标、综合单价分析表、施工组织设计等）；

（四）有关单位编制的工程预算、工程量计算书；

（五）采用的定额、编制规定及配套的各种调整文件；

（六）乙方编制并经建设单位批准的施工组织设计或技术措施方案；

（七）设计、施工和验收的技术规范；

（八）材料、设备的市场信息和购货合同；

（九）批准的概算书；

（十）经审核的工程结算书或乙方编报、送审单位提交的工程结算书（施工方、业主方签字认可）；

（十一）竣工图（如无竣工图，应提交原设计施工图、施工图会审纪要、现场会议纪要）；

（十二）设计变更通知及其附图；

（十三）现场签证单及甲乙双方认可的索赔文件；

（十四）甲方对工程所用材料、设备的认质认价清单（即定额中未计价材料、设备的计价）；

（十五）甲方供应材料、设备的购货合同和结算清单；

（十六）施工的补充合同或协议；（十七）乙方申报并经监理公司审核后的工程进度表、工程量清单、隐蔽工程记录清单；

（十八）工程造价管理部门颁发的有关造价调整文件；

（十九）竣工验收资料；

（二十）施工单位资质证、取费证；

（二十一）其他与工程造价有关的资料；

（二十二）工程的会计财务资料：会计核算资料（会计账簿、会计报表、银行对账单、会计凭证、工程物资台账及盘点表及其他相关资料）等；

（二十三）主要设备清单，包括设备名称、规格型号、制造厂家、数量、价值、订货、到货、验收、入库、出库情况；

（二十四）不需要安装设备、工器具、办公家具清单（包括名称、规格、型号、价值、保管、支用部门）；

（二十五）其他资料。

第二十三条 审计机关进行审计和审计调查时，被审计单位应当提供真实、完整的与建设项目有关的纸质与电子资料，不得拒绝、阻碍审计机关依法审计。

第二十四条 审计组对政府投资建设项目实施审计后，应当将审计组的审计报告送达被审计单位征求意见。被审计单位应当自收到审计组的审计报告之日起10日内书面反馈意见，超出10日未反馈书面意见的，视同无异议。

被审计单位对审计组的审计报告有异议的，审计组应当进行复核。异议成立的，审计组应当修改审计报告。审计组报送审计报告时，应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。

第二十五条 审计机关应当对审计组的审计报告和被审计单位意见进行复核，经审计业务会议审议后，提出审计报告；需要作出处理、处罚的，应当作出处理、处罚的审计决定；需要移送有关机关处理的，应当依法作出移送处理。

审计机关应当在审计组审计结束之日起60日内作出审计报告和审计决定，并送达被审计单位，同时抄送建设单位主管部门及其他相关部门。

第二十六条 被审计单位应当自审计报告和审计决定送达之日起30日内，将审计报告列明问题的整改情况和审计决定执行情况书面报告审计机关。

审计机关应当自审计决定生效之日起60日内，检查审计决定的执行情况。

超过规定期限，被审计单位拒不执行审计决定的，审计机关应当申请本级人民政府督促执行，或者申请人民法院强制执行。

第二十七条 审计机关应当及时向本级人民政府报告政府投资建设项目审计结果并提出审计建议，并同时通报有关部门。

政府投资建设项目审计结果应当纳入本级预算执行审计结果报告。

第二十八条 建设单位未履行项目审批程序，违反项目审批文件，擅自扩大建设规模、提高建筑装饰和设备购置标准以及建设计划外工程的，审计机关应当建议有关部门对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分。

第二十九条 因勘察、设计单位的过错造成项目预算失控和重大投资损失的，审计机关应当报告本级人民政府责成建设单位依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门依法降低其资质等级或者吊销其资质证书。第三十条 建设单位和施工单位在工程结算中多计工程款项的，审计机关应当责令其予以调整；已签证多付工程款的，应当责令建设单位限期收回或者直接收缴。

施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，依照前款规定处理，并建议相关部门追究有关责任单位或者直接责任人的行政责任。

第三十一条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，应当通知财政部门暂停拨付或者建设单位暂停支付资金。已经拨付或者支付资金的，建设单位应当全额追回违规资金，属于财政资金的上缴财政部门。

发现应计、应缴而未计、未缴各种税费的，审计机关应当督促有关单位补计、补缴，并依据有关法律、法规的规定进行处理。

第三十二条 违反本办法第十七条规定，建设单位未预留或者未足额预留待结工程价款的，由审计机关予以警告，并可处以1万元以上3万元以下罚款；已付出工程价款超过审计结果的，超过部分由审计机关责令建设单位予以追回；造成严重后果的，审计机关应当建议相关部门对主管人员和直接责任人员给予行政处分。

第三十三条 违反本办法第二十三条规定，被审计单位提供资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍审计的，由审计机关给予警告，责令改正；拒不改正的，对被审计单位可以处5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管部门、单位提出给予处分的建议。

第三十四条 审计机关在政府投资建设项目审计中，发现不属于审计机关法定职权范围内处理的问题，应当向有关部门移送相关证据材料并提出审计建议，有关部门应当依法作出处理，并将结果书面告知审计机关。第三十五条 审计人员在审计政府投资建设项目时有下列行为之一的，由有关部门依法给予行政处分：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避，并产生不良后果的；

（二）索贿、受贿或者谋取接受不当利益的；

（三）隐瞒被审计单位违反财经法纪等问题的；

（四）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（五）对受理投诉举报问题不认真调查处理，向被举报人泄露举报信息的；

（六）对聘请的专业人员的审计工作未全面履行监督责任，造成严重后果的；

（七）与被审计单位、聘请的专业人员及社会中介机构串通舞弊的；

（八）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等违法行为的。

第三十六条 本办法自2013年2月1日起施行。

第五篇：潍坊市政府投资建设项目审计管理办法

潍坊市政府投资建设项目审计管理办法

潍坊市政府投资建设项目审计管理办法

第一章 总则

第一条为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范投资管理，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《山东省审计监督条例》、审计署《政府投资项目审计规定》等有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。

第二条市、县（市、区）审计机关是政府投资建设项目审计监督的主管机关。按照建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

第三条政府投资建设项目实行审批、管理、监督相分离。发改、财政、住建、规划、交通、水利、国土资源等部门应当依据各自职责，协助审计机关做好政府投资建设项目审计监督工作。

第四条被审计单位和个人应当自觉接受和配合审计机关的审计监督，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职责。

审计机关和审计人员办理审计事项，应当遵守审计纪律和回避等制度，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

第五条审计机关对政府投资建设项目审计的结果，作为建设单位办理工程结算和竣工决算的最终依据，建设、施工和其他与建设项目直接有关的单位应当执行。

审计监督范围内的政府投资建设项目，在签订施工合同时，应有“工程竣工结算价款以审计机关审计结果为准”的条款。

第六条审计机关对政府投资建设项目实施审计监督时，根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。

第二章 审计范围与内容

第七条本市范围内的政府投资建设项目，全部纳入审计监督范围。

第八条本办法所称政府投资建设项目，是指政府投资和以政府投资为主的建设项目，具体包括：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；

（三）法律、法规规定的或政府指定的其他政府投资建设项目。

第九条审计机关对政府重点投资建设项目以及涉及公共利益和民生的基础设施、保障性住房、学校、医院等工程，应当有重点地对其建设和管理情况实施跟踪审计。

第十条审计机关对政府投资建设项目的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、单项工程结算、项目竣工决算和投资绩效情况，依法进行审计监督。重点审计以下内容：

（一）履行基本建设程序情况；

（二）投资控制和资金管理使用情况；

（三）项目建设管理情况；

（四）有关政策措施执行和规划实施情况；

（五）土地利用和征收补偿情况；

（六）工程造价情况；

（七）竣工决算和资产移交、权属证书办理情况；

（八）投资绩效情况；

（九）法律法规规定需要审计的其他事项。

除重点审计上述内容外，还应当关注项目决策程序是否合规，有无因决策失误和重复建设造成重大损失浪费等问题；应当注重揭示和查处工程建设领域中的重大违法违规问题和经济犯罪线索；应当注重揭示投资管理体制、机制和制度方面的问题。

第十一条审计机关对政府投资建设项目进行审计时，可以对直接有关的勘探、设计、施工、监理、供货、招标代理、项目管理和咨询等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行审计调查。

第三章 审计权限与程序

第十二条审计机关进行政府投资建设项目审计监督时，可以依法行使下列职权：

（一）要求被审计单位提供与政府投资建设项目有关的资料；

（二）检查被审计单位与政府投资建设项目有关的资料和电子数据；

（三）就政府投资建设项目审计事项的有关问题向其他单位和个人进行调查，并取得审计

证明材料；

（四）查询被审计单位在金融机构的账户或被审计单位以个人名义在金融机构的存款；

（五）制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为；

（六）通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项；

（七）法律、法规规定的其他职权。

第十三条有关部门应当将本级人民政府确定的重点建设项目规划、计划、立项、可行性研究报告、初步设计和概算总投资、开工批准文件、竣工验收文件等资料，在文件批准之日起30日内报送同级审计机关。

第十四条审计机关对政府投资建设项目审计监督时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）项目批准的相关文件；

（二）项目土地征收补偿、勘察、设计等有关资料；

（三）项目招投标资料、合同（协议）；

（四）项目建设过程中涉及工程造价的有关资料，包括设计变更、现场签证、监理日志、施工组织设计、图纸会审记录、隐蔽工程验收记录及有关会议纪要等；

（五）项目造价结算资料，包括工程结算书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；

（六）项目竣工资料，包括工程竣工图、技术资料和结算资料、竣工验收报告；

（七）项目财务收支账册、凭证、竣工决算报表；

（八）项目内部控制管理有关资料；

（九）项目投资绩效有关资料；

（十）审计机关认为需要提供的其他资料。

以上资料被审计单位应在项目竣工验收后60日内送交审计机关。被审计单位负责人应当对本单位提供资料的真实性和完整性负责，并作出书面承诺。

第十五条审计机关应当根据法律、法规和国家有关规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定审计工作任务，编制审计项目计划。

审计机关应当将审计项目计划报经本级人民政府行政首长批准实施。

第十六条审计机关根据审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前向被审计

单位送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。

第十七条审计组实施审计后应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组；逾期未提出书面意见的，视同无异议。

第十八条审计机关按照规定程序审议审计组的审计报告后，提出审计机关的审计报告。对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定；对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。

第四章 法律责任

第十九条被审计单位违反本办法规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依照《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条和《财政违法行为处罚处分条例》第二十一条的规定处理。

第二十条被审计单位及有关人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十八条、四十九条和《财政违法行为处罚处分条例》第九条的规定处理。

第二十一条审计机关提出的对被审计单位给予处理、处罚的建议以及对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法追究行政责任的建议，有关主管部门、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十二条被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决；被审计单位对审计机关作出的其他审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

第二十三条审计机关聘请的相关专业知识人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的，审计机关应当停止其承担的工作，依法追究责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第二十四条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第五章 附则

第二十五条审计机关实施政府投资建设项目审计，聘请的相关专业知识人员所需经费，列入项目建设成本，予以保障。

第二十六条县（市、区）政府投资建设项目的审计监督，可参照本办法另行制定实施办法。

第二十七条本办法自年月日起施行。