临沂市重点建设项目审计监督办法

第一篇：临沂市重点建设项目审计监督办法

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临沂市重点建设项目审计监督办法

临沂市人民政府办公室关于印发临沂市重点建设项目审计监督办法的通知

临政办发〔2009〕66 号

各县区人民政府，市政府有关部门，临沂高新技术产业开发区管委会，临沂经济开发区管委会，各县级事业单位，各高等院校：现将《重点建设项目审计监督办法》印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇九年六月二十五日

临沂市重点建设项目审计监督办法

第一章 总 则

第一条 为加强对重点建设项目的审计监督，促进重点建设项目资金规范安全运行，实现建设“大临沂、新临沂”的目标，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计管理办法》、《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》、《审计机关国家建设项目审计准则》等有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条 临沂市审计局是本市重点建设项目（以下简称项目）审计监督的主管机关。县、区审计机关按照法定职责分工，负责本级管辖内的重点建设项目审计监督工作。

发改、财政、建设、规划、交通、水利、国土和房产、环境保护、税务、监察、金融等部门应当在各自职责范围内，协助审计机关对重点建设项目实施审计监督。

第三条 审计机关依照有关法律、法规、规章规定的职权和程序，对重点建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条 审计机关应当加强对其他部门、单位委托社会审计机构、工程造价咨询机构、内部审计机构等单位承办的与项目审计相关的业务质量的监督检查。

第五条 审计机关根据工作需要，可以聘请具备相关专业知识的人员或者委托相关专业机构协助项目审计工作。审计机关应当加强对聘请人员和机构的监督管理。

第六条 审计机关履行项目审计监督职责所必需的经费，应当列入同级财政预算。

第二章 审计范围

第七条 在本市行政区域内的建设单位以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与建设项目直接有关的财务收支,应当依照本办法接受审计监督。

第八条 本办法所称重点建设项目，包括国家、省、上级主管部门和本级人民政府确定的重点基本建设项目、市政基础设施项目和重点技术改造项目：

（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目,或者以政府及其部门为投资主体的项目；

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共、公益性项目；

（三）本条第（一）、（二）项所列之外、产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；

（四）国有企事业单位、国有控股企业投资的限额以上的或被市政府列为重点工程的建设项

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目和技术改造项目；

（五）使用外国政府和国际金融组织的贷款、援款、捐赠建设的项目；接受、使用社会捐赠或外商捐赠，并委托政府部门实施的公益性项目；

（六）与本条第（一）至

（五）项相关的政府采购项目；

（七）政府和上级审计机关交办的其他项目。

第九条 审计机关根据项目投资主体单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。

市重点建设项目由市审计局负责审计。市审计局可以将其管辖范围内的项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的项目。下级审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由市审计局确定。

对与项目相关的单位进行延伸审计或审计调查不受审计管辖范围的限制。

第三章 审计方式

第十条 项目计划主管部门下达项目计划时，应当将项目投资规模和标准、年度投资安排和建设内容、总概算和分项概算等内容抄送审计机关；建设单位应当按季度将项目实施情况抄送审计机关；在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，及时告知审计机关。审计机关可以参与重点建设项目立项、评估、可行性研究、初步设计审查等过程。

第十一条 审计机关应当将投资规模大、建设周期长的建设项目作为重点，对其全过程实施跟踪审计，可以采取阶段审计、不定期审计或者审计调查的方式进行。可以根据需要对建设资金的筹集、管理、使用情况及有关事项进行专项审计或调查。

对成立指挥部的项目，审计机关实行派驻审计，独立实施全过程跟踪审计。

第十二条 审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责，可以采取直接审计或委托社会中介机构审计的方式实施审计，必要时也可聘请相关的专业技术人员参与审计。审计机关委托社会中介机构实施审计的,其审计方案由审计机关制定。

第四章 项目前期审计

第十三条 本办法所称项目前期审计，是指审计机关在项目开工前对其前期准备工作、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算（总预算、分项预算或者单项工程预算）的真实性、合法性、效益性及一致性进行的审计监督。

第十四条 列入年度审计项目计划应当进行项目前期审计的，建设单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）项目审批文件、计划批准文件和项目分项概算、总概算；

（二）项目前期财务支出等有关资料；

（三）施工图预算（分项预算或者单项工程预算）及其编制依据；

（四）与项目前期审计相关的其他资料。

本办法所称分项预（概）算是指按照项目建设内容和招投标计划编制的分部分项工程预（概）算。

第十五条 项目前期审计的主要内容：

（一）项目建设规模、内容和标准是否符合经批准的项目计划；

（二）项目总预算、分项预算是否符合总概算、分项概算；

（三）项目征地拆迁、勘察、设计、监理、咨询服务等前期工作及其资金运用的真实性、合法性。

第五章 项目预算执行审计

第十六条 本办法所称项目预算执行审计，是指审计机关对在项目实施过程中涉及的工程造价、现场签证、设计变更、设备材料采购、工程结算以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

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第十七条 审计机关进行项目预算执行审计时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）本办法第十四条规定的资料；

（二）有关招投标文件、评标报告、合同文本；

（三）项目管理中涉及工程造价的有关资料，包括设备材料采购单、工程计量单、设计变更、现场签证、有关指令和会议纪要等；

（四）项目结算造价资料，包括造价书、工程量计算书、有关计价文件以及计价依据等；

（五）与项目预算执行审计相关的其他资料。

第十八条 因设计变更或者现场签证导致变更后的预算超过分项概算或者总预算的，建设单位应当于设计变更或者现场签证之日起五日内书面报审计机关备案，审计机关应当于工程结算时一并审计。对设计变更、现场签证进行审计监督的主要内容：

（一）是否符合法定审批程序；

（二）产生的原因和责任；

（三）变更部分的工程内容和工程量的真实性、合法性；

（四）计价是否符合招标文件、合同和其他计价文件的规定。

因设计变更、现场签证导致变更后的预算超过总预算或者分项概算的百分之五或金额超过十万元以上的，建设单位应当通知审计机关派员现场见证，审计机关应当及时派员到场，并在十日内予以确认。

第十九条 审计机关对工程结算进行审计监督的主要内容：

（一）是否高估冒算，虚报工程款；

（二）是否重复计算，增大工程量；

（三）是否随意变更工程内容，提高造价；

（四）单项工程结算是否符合单项工程预算。

审计机关应当在被审计单位交齐结算资料后及时对单项工程进行结算审计，出具审计结论性文书，连同合同一起作为建设单位拨付工程款项的依据。单项工程结算（分项结算）超过预算的，审计机关应当建议本级政府及有关部门和单位查明责任，暂缓拨付超额部分款项。第二十条 建设单位在订立与项目有关的各项合同时，必须约定经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算，并在合同中约定保留一定比例的待结价款。根据年度审计项目计划需要进行审计的，保留的待结价款在结算审计后结清。

第二十一条 审计机关对被审计单位在项目预算执行过程中的财务收支情况进行审计监督的主要内容：

（一）建设成本的归集；

（二）待摊投资的核算；

（三）单项工程成本的计算。

审计机关对财务收支情况的审计程序和审计处理，依照国家有关法律、法规的规定执行。第二十二条 审计机关可以根据需要审查项目设计、施工各个环节财务政策的执行情况以及项目内部控制制度的建立和执行情况。

第六章 项目竣工决算审计

第二十三条 项目完成后应当进行项目竣工决算审计。

第二十四条 建设、施工等与项目建设相关的单位，应当在项目完成竣工验收之日起九十日内，向审计机关提交下列资料：

（一）本办法第十七条规定的资料；

（二）竣工资料，包括工程竣工图、竣工验收报告；

（三）工程竣工决算报表；

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（四）与项目竣工决算审计相关的其他资料。

第二十五条 项目竣工决算审计的主要内容：

（一）竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性；

（二）项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度；

（三）征地、拆迁费用支出和管理情况；

（四）建设资金使用的真实性、合法性，有无转移、侵占、挪用建设资金和违法集资、摊派、收费情况；

（五）项目建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性、合法性；

（六）交付使用资产的真实性、合法性、完整性；

（七）项目基建收入的来源、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；

（八）项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；

（九）项目尾工工程未完工程量和预留工程价款的真实性。

第七章 绩效审计

第二十六条 本办法所称绩效审计，是指审计机关在对项目的有关经济活动的真实性、合法性进行审计的基础上，重点审查项目的经济性、效率性、效果性，并对其进行分析、评价和提出改进意见的专项审计行为。

第二十七条 审计机关进行绩效审计时，被审计单位应当按照审计机关的要求报送下列资料：

（一）项目的可行性研究报告、环境影响评价报告、概算审批文件、计划主管部门立项审批文件；

（二）项目招投标文件、定标文件；

（三）建筑设计合同、施工图、建设施工合同等有关资料；

（四）银行开户资料、会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料；

（五）与绩效审计相关的其他资料。

第二十八条 项目绩效审计的主要内容：

（一）经济性，包括项目立项、招标、设计、施工等各环节的质量、投入和项目造价控制；

（二）效率性，包括项目立项、招投标、设计、施工等各环节的管理政策、原则、制度、措施、组织结构、资金利用及其执行情况；

（三）效果性，包括项目的预期目标、经济效益、社会效益以及环境保护设施与工程建设的同步性、有效性。

第二十九条 审计机关进行绩效审计时，评估、勘察、设计、施工、监理等单位应当配合审计机关的工作。

第八章 审计程序

第三十条 审计机关应当依照年度审计项目计划，编制审计方案，组成审计组，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位在收到审计通知书后，应当提供办公场所等工作条件，按照规定的期限和要求提供资料，不得拒绝、阻碍审计人员依法履行职务。

实施项目跟踪审计时，应当确定建设单位为主要被审计单位，根据需要，可追加项目有关单位为被审计单位。追加被审计单位应当履行必要的审计程序，补发审计通知书。

第三十一条 审计人员通过审查项目预、决算和财务资料，检查有关财产物资，查阅有关文件，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。跟踪审计时审计人员应参加重要的工程建设三方例会，有计划的进入现场，了解、熟悉或掌握项目建设情况，做好记录、拍照、录像等基础性工作。有关单位和个人应当予以配合。

受委托的社会中介机构在审计中发现的有关违法违规问题，应当及时向审计机关报告。

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第三十二条 审计组实施审计后,应当向审计机关提出审计报告。审计机关审定审计报告，出具审计意见书或审计决定书，并向本级人民政府报告审计结果。

跟踪审计人员巡视现场发现项目单位违规、违约时，应及时口头制止，随后应视情况及时取得审计证据并下达审计建议书或按照公文程序下达审计决定。

审计机关作出的审计意见书和审计决定书,具有法律效力,有关部门和单位应当遵照执行。第三十三条 有关部门应当将审计意见书、审计决定书和经审计机关审定的社会中介机构的审计报告作为竣工财务决算和国有资产移交的依据。

项目竣工决算未经审计机关审计的，或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的，有关部门不得办理工程价款最终结算手续。

第九章 法律责任

第三十四条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关通报有关主管部门予以调查和处理、处罚:

（一）违反规划、土地、招投标、环境保护等法律法规的；

（二）勘察、设计、施工、监理等单位不具备相应资格的；

（三）未有效实施工程质量管理的；

（四）其他由有关主管部门处理的违法、违规行为。

第三十五条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令改正，并依法作出处理、处罚：

（一）对已办理结算的建设项目，施工、设计等单位违反规定多收取的建设资金，根据《山东省实施<中华人民共和国审计法>办法》第三十一条的规定，予以收缴，可以并处以多收取费用金额5%-10%的罚款。

（二）对建设项目中应计缴而未计缴的各种税费，督促补计、补缴；超过法定期限的，依据有关法律法规予以处理、处罚。

（三）施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大、情节严重的，根据《建设项目审计处理暂行规定》第十四条规定，除按违规金额处以20%以下的罚款外，对质量低劣的工程，责令有关部门查明责任，限期施工单位修复，费用由责任方承担。

（四）建设单位违反规定，以合同形式要求设计单位扩大规模和提高标准、未经原审批部门批准的，对建设单位处以超出部分5%以下罚款。

（五）设计单位擅自扩大规模、提高标准或者违反合同规定进行设计，增加概算投资，多收取设计费的，根据《建设项目审计处理暂行规定》第八条规定，对设计单位处该部分设计费50%以下罚款。

（六）对被审计单位转移、侵占、挪用的建设资金，有关部门和单位向建设项目摊派、平调的各种资金、物资、设备，责令限期归还；用于经营的，收缴其收益，并追究责任人员的责任。

第三十六条 被审计单位有下列行为之一的，由审计机关责令改正：

（一）虚报投资完成额，虚列建设成本，隐匿节余资金，隐瞒、截留建设项目收入的；

（二）改变技术改造项目内容搞基本建设，在技术改造项目中挤列生产成本的；

（三）未经竣工决算审计就办理竣工验收手续的。

第三十七条 对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或阻碍检查的，根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条规定，由审计机关责令改正，并处以5万元以下的罚款。

第三十八条 对被审计单位违反财经法规负有责任的人员，审计机关提出给予行政处分建议的，被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

第三十九条 工程造价咨询和会计中介等其他中介服务机构有下列行为之一的，审计机关应

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当建议建设等行政主管部门依据相关法律、法规的规定给予处理：

（一）超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的；

（二）故意少算、高估冒算工程造价的；

（三）串通虚报工程造价的；

（四）涂改、出租、转让资质证书的；

（五）编制工程结算文件，其工程造价高于按规范编制价格百分之五以上的。

第四十条 因勘察、设计单位的过错而造成项目重大预算失控和投资损失的，审计机关应当报告政府并责成建设单位或者项目法人依法追究勘察、设计单位的赔偿责任；情节严重的，应当建议有关部门降低其资质等级或者依法吊销其资质证书。

第四十一条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的,依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。

第十章 附则

第四十二条 本办法自2009 年7 月1 日起施行，原《临沂市重点建设项目审计监督办法》（临政办发〔2003〕125 号）同时废止。

主题词：建设 审计 办法 通知

临沂市人民政府办公室 2009 年6 月25 日印发

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第二篇：审计监督办法

XX人民代表大会常务委员会

关于县人民政府审计工作及审计整改的

监 督 办 法

（征询意见稿）

第一条 为进一步加强对县人民政府审计和审计查出问题整改工作的监督，维护财政经济秩序，提高财政资金效益，保障经济社会健康发展，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督办法》、《陕西省实施监督法办法》等相关法律法规，制定本办法。

第二条 县人大常委会依法听取县人民政府对县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告，并可听取以下专项审计工作报告：

（一）对县级预算部门和其他财政专项资金的审计报告；

（二）对使用财政资金的县属事业单位财务收支的审计报告；

（三）对政府性投资为主的县级重点项目预算执行情况和决算的审计报告；

（四）对县属国有企业的审计报告；

（五）对县人民政府部门管理的和按照法律法规政策授权管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金收支管理情况的审计报告；

（六）对国际组织或外国政府援助贷款项目的审计报告；

第三篇：苏州公共工程审计监督办法

苏州市公共工程审计监督办法

（修订稿）

第一章 总 则

第一条（制定依据）为加强对公共工程的审计监督，提高投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律法规规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条（审计主体）苏州市审计局依照法律、法规和本办法规定，对市级投资的公共工程实施审计监督。对由市级和各市、区分担资金的项目，可由苏州市审计局（以下称审计机关）统一组织相关市、区审计局共同实施审计。

第三条（监督范围）公共工程审计监督范围主要包括：

（一）全部使用财政性资金、国有资产、政府部门管理的和受政府委托管理的社会公益性资金建设的项目；

（二）未全部使用上述资产，但上述资产占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在50%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的项目。

（三）法律、法规规定其他需要开展审计的项目。

公共工程项目（法人）单位、代建单位（以下统称建设单位）为被审计单位，审计机关可以对与公共工程有关的勘察、设计、征

向审计机关提供与本部门、本单位履行公共工程投资建设监管职责相关的电子数据信息和必要的技术文档。

第七条（内部审计和社会审计）公共工程建设单位、主管部门应当加强对本单位、本部门及所属单位实施的公共工程的内部审计工作，或委托有资质的社会审计机构进行审计，做好公共工程过程跟踪、工程结算及竣工财务决算审核、绩效评估等工作。

审计机关应依法加强对公共工程内部审计工作的业务指导和监督，审计机关开展建设项目审计、领导干部经济责任审计、专项审计调查等工作时，对社会审计机构出具的公共工程审核报告进行核查。

第二章 审计计划和审计内容

第八条（计划管理）审计机关对公共工程的审计监督实行计划管理。审计机关重点对公共工程中涉及全局性、战略性、基础性的重大公共工程开展审计监督。

第九条（中长期计划）审计机关按照法定职责和管辖范围，组织摸清公共工程投资规模、投资主体、投资构成、投资进度等情况，建立投资审计项目数据信息库，科学制定中长期审计规划。

第十条（计划编制与调整）审计机关每年编制审计计划，明确审计项目名称、被审计单位、审计类型、审计时间等。计划报本级人民政府审核、上一级审计机关批准后，通知发展改革、目标开展公共工程审计。审计机关开展项目审计时，应当围绕审计目标，根据项目具体情况，科学确定审计内容，有重点地实施审计。

第三章 审计程序

第十三条

（审计通知）审计机关在实施审计前，应选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。

依法接受审计的单位负责人应当按照审计机关要求，如实提供有关资料，对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。

第十四条（审计类型）审计机关依法对公共工程的总预算或者概算的执行情况、预算的执行情况和决算、单项工程结算、项目竣工决算等进行审计；对涉及公共利益、关系国计民生等重大项目进行跟踪审计；对涉及宏观性、普遍性、政策性或跨行业、跨地区、跨单位的项目进行专项审计调查。具体审计实施方式应在审计计划和审计通知书中明确。

对专项审计调查项目，审计机关可根据情况将主管部门、牵头单位、或可能涉及的相关单位作为被审计调查单位。

第十五条（审计资料要求）审计机关根据审计工作需要，有权要求接受审计和调查的单位按照规定提供下列资料（包括文档资料、电子数据和视听资料），相关单位应当积极配合，不得拒绝、拖延、谎报：

审计报告和审计决定应同时抄送项目审批部门和资金拨付部门。

第四章 审计结果的运用

第十八条（审计决定执行和审计整改）被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求严格执行审计报告和审计决定。针对审计报告和审计决定针对反映的问题提出的建议和审计处理意见及建议，认真执行和整改落实，在规定时间内将整改结果以正式文件的形式书面反馈审计机关，并同时报政府和主管部门。

第十九条（竣工决算审计结果运用）对工程结算及竣工财务决算审计中发现结算不实的工程款项，被审计单位应根据审计决定据实列支建设成本。

财政部门未批复竣工财务决算的，建设单位应根据审计报告和审计决定编制或重新编制竣工财务决算，向财政部门申请竣工财务决算批复；财政部门已批复竣工财务决算的，建设单位应根据审计报告和审计决定向财政部门申请调整项目竣工财务决算批复。

第二十条（审计移送纪检监察）审计机关应与市纪检监察机关、司法机关建立审计移送制度。审计机关应当将审计中发现违法、违规、违纪和涉嫌犯罪等线索，按照规定的程序移送上述机关。受移送机关应当及时处理，并将调查处理情况书面告知（反馈）审计机关。

第二十四条（信用管理）审计机关应将审计发现的相关单位失信行为根据相关规定推送至市公共信用信息平台，并进行公示。

第五章 法律责任

第二十五条（拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的责任追究）被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，可以处于罚款；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

被审计单位相关资料严重缺失，不具备审计条件的，或审计机关给予行政处罚后仍存在不配合审计的情况的，经审计机关主要负责人批准，可以暂停审计或终止审计，并将情况报本级政府，抄送立项审批部门、资金拨付部门、行业主管部门等。

第二十六条（被审计单位不执行审计决定的责任追究）被审计单位不执行审计决定的，审计机关应当责令其限期改正；逾期仍不改正的，审计机关可以采取下列措施：

（一）通知有关主管部门依法核减与应缴款等额的拨款；

（二）依法申请人民法院强制执行；

（三）建议有关部门、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

第四篇：商业银行理财业务审计监督办法

商业银行理财业务审计监督办法

第一章总 则

第一条为加强对本行理财业务审计监督工作，规范理财业务操作，防范业务风险，保障理财业务合规、有序地开展，依据《商业银行个人理财业务风险管理指引》、《个人理财业务管理办法》及有关法律法规要求，结合本行实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称理财业务审计监督，是指审计稽核部门依照相关制度规定，对本行理财业务经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行的监督和评价活动。

第三条本办法适用于个人理财业务中理财产品（计划）所涉及的相关业务管理的审计监督活动。机构理财业务审计监督参照本办法。

第四条审计稽核部门应当独立于理财业务的经营管理，不定期对理财计划的运营情况进行监督检查和审计，并直接向董事会、监事会和高级管理层报告。

第二章理财业务风险管理审计监督主要内容

第五条理财业务的审计监督是以风险为导向，以理财业务主体、客体、参与机构为审计对象。

第六条理财业务风险管理方面，重点审计是否建立健全风险管理制度体系和完善的风险管理机构、是否落实了规章制度等。理财业务风险管理主要涉及高级管理层、理财业务组织管理部门、基层营销管理机构三个层面。

（一）高级管理层

该风险管理层具体为全面风险管理委员会、业务与产品创新委员会。审计监督主要内容包括：

1.全面风险管理委员会是否根据本行理财计划的发展战略、资本实力和管理能力，审议理财业务风险政策，确定理财业务风险敞口。

2.业务与产品创新委员会是否制定理财业务发展计划，并根据我行利率管理规定、理财业务风险政策、风险敞口以及产品评审流程规定进行理财产品的评审。

（二）理财业务组织管理部门

理财业务组织管理部门主要包括个人金融部、金融市场部、授信审批部、风险管理部等。审计监督主要内容包括：

1.是否根据监管部门的要求及本行理财业务模式，制定相关的理财业务管理办法。

2.是否建立健全理财业务人员资格考核与认定、继续培训、跟踪评价、处罚和退出机制等管理制度。

3.理财业务管理部门是否配备必要的人员，对本行理财业务人员的服务与操作规范进行内部检查和监督。

4.是否制定个人理财业务应急计划，并纳入全行整体业务应急计划体系之中，保证个人理财服务的连续性、有效性。

5.理财业务管理部门是否按照明确的职责权限开展本部门工作。

（三）基层营销管理机构

基层营销管理机构包括管辖支行、非管辖支行及分理处等各级营业管理机构。审计监督主要内容包括：

1.是否组织落实理财产品的各项营销管理工作，并严格划分个人理财业务人员与一般产品销售和服务人员的工作范围。

2.是否建立健全内部控制机制、落实各项理财业务制度要求，及时根据总行理财管理模式调整工作内容与流程。

3.各级销售机构是否建立理财业务重大事件预防、预警机制，防范销售风险。

第三章理财产品业务环节审计监督主要内容

第七条个人理财产品（计划）方面，重点审计产品研发、产品销售、产品存续期间管理、投诉处理等业务环节。

（一）产品研发

1.是否制定理财计划或产品的研发设计工作流程，制定内部审批程序，明确主要风险以及应采取的风险管理措施。

2.是否对理财计划的资金成本与收益进行独立测算；是否存在销售不能独立测算或收益率为零或负值的理财计划的现象。

3.是否存在设计无销售市场分析预测、无产品期限、无风险管控预案的理财产品现象；是否存在以理财产品名义变相代销境外基金或违反法律法规规定的其他境外投资理财产品现象。

4.对市场风险关联度较大的理财产品，是否设置市场风险监测指标，建立有效的市场风险识别、计量、监测和控制体系。

5.理财计划的宣传介绍材料是否包含对产品风险的揭示。

6.理财业务的收费标准和收费方式，是否在与客户签订的合同中加以明示。

7.是否建立新产品风险的跟踪评估制度。

（二）产品销售

1.理财业务人员是否具备从事理财业务的资格证书、相关法律法

规、金融、财务等专业知识和技能。

2.理财产品销售人员是否熟悉掌握产品内容及特性。

3.是否设立不同的客户准入标准；是否对客户进行科学合理地分类，根据客户的风险承受能力提供与其相适应的理财产品；是否充分了解客户并建立客户资料档案。

4.理财业务人员对客户的评估报告，是否报理财业务部门负责人或经其授权的业务主管人员审核。

5.是否采取有效方式告知客户重要信息；签订合同时，是否明确约定与客户联络和信息传递的方式，明确相关信息的披露方式，以及在信息传递过程中各方的责任。

6.销售理财产品时，风险提示是否明确。

7.对于投资金额较大的客户购买理财产品是否实行分级审批制度。

8.代理销售其他金融机构的投资产品时，是否对产品提供者的信用状况、经营管理能力、市场投资能力和风险处置能力等进行评估，并明确界定双方的权利与义务，划分相关风险的承担责任和转移方式。

9.对于市场风险较大的理财产品，理财业务人员是否存在主动向无相关交易经验或经评估不适宜购买该产品的客户推介或销售该产品的现象。

10.理财产品销售人员是否按照《中华人民共和国反洗钱法》等有关规定，发现客户有涉嫌洗钱，恶意逃避税收管理等违规违法行为的，及时向相关部门报告。

11.是否综合分析所销售的投资产品可能对客户产生的影响，确定不同投资产品或理财计划的销售起点。

（三）产品存续期间管理

1.金融市场部及理财产品研发部门是否分别建立理财产品台账并定期对帐；是否在理财产品存续期间加强投资产品的监管。

2.根据国家政策的规定，需要统一调整与客户签订的收费标准和收费方式时，是否将有关情况及时告知客户。

3.理财产品存续期间，发生重大收益波动、异常风险事件、重大产品赎回、意外提前终止和客户集中投诉等情况时，产品研发部门是否及时报告行领导，必要时启动风险应急处置预案。

4.理财产品研发部门是否定期向客户提供其持有理财产品的对账单，列明资产变动、收入和费用、期末资产估值等情况。

5.风险管理部门是否定期对全行存续的理财产品进行风险评估和分析，形成风险评估报告并提交业务与产品创新委员会。

6.理财产品研发部门是否能够按季度向客户提供理财产品各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关资料。

7.理财产品研发部门是否在每款理财产品结束后30个工作日内，整理形成该产品的全套业务资料，并形成独立档案，上报业务与产品创新委员会。

8.理财产品研发部门是否按季度对理财业务进行统计分析，每一会计终了编制本理财业务报告。

（四）投诉处理

1.投诉受理部门是否建立客户投诉的快速反应机制，将投诉情况及时与理财业务管理部门或产品研发部门沟通，共同协商处理办法。

2.投诉受理部门是否对客户投诉情况进行研究分析，对于客户投诉较多的理财产品，是否及时通知理财产品管理部门制定有效的解决措施。

3.对于频繁被客户投诉、投诉事实经查实的理财产品销售人员，是否及时采取相应的处理措施。

第四章理财业务审计监督结果的应用

第八条审计稽核部门根据审计结果及审计报告所反映的情况，针对理财业务存在问题的性质及严重程度，可分别采取以下一项或多项措施：

（一）就理财业务存在的问题可能引发的风险，进行提示和警告，重大风险问题及时向董事会及高级管理层报告。

（二）要求被审计单位对存在的问题限期整改。

（三）加大现场检查力度和频率。

（四）建议总行有关部门整顿理财相关业务。

（五）审计稽核部门认为必要的其他措施。

第五章附 则

第九条 本办法由总行负责解释和修订。

第十条 本办法自印发之日起施行。

第五篇：政府投资建设项目审计监督办法

长春市政府投资建设项目审计监督办法

（2010年12月9日长春市人民政府第34次常务会议审议通过2010年12月10日长春市人民政府令第19号公布自2011年2月1日起施行）

第一条

为加强对政府投资建设项目的审计监督，规范政府投资建设行为，提高政府投资建设效率，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律、法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条本办法所称政府投资建设项目包括下列政府投资和以政府投资为主的建设项目：

（一）全部使用预算内投资资金、专项建设资金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的；

（二）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50％，或者占项目总投资的比例在50％以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的；

（三）其他应当依法接受审计监督的。

第三条市审计机关是本市政府投资建设项目审计监督的主管机关，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

县（市）、区审计机关按照法定职责分工，负责本级政府投资建设项目的审计监督工作。

发展和改革、财政、建设、规划、交通、水利、国土、环保、税务、工商、监察等有关部门应当按照各自职责，协助做好政府投资建设项目审计监督的相关工作。

第四条

审计机关应当根据法律、法规的规定，按照本级人民政府和上级审计机关的要求，确定政府投资建设项目审计工作重点，编制审计项目计划，报本级人民政府批准后，组织实施。

第五条审计机关依照有关法律规定的职权和程序，对政府投资建设项目独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督。

第六条

审计机关对政府投资建设项目审计时，应当以政府投资建设项目建设单位为被审计单位，必要时可以依照法定审计程序对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与政府投资建设项目有关的财务收支进行审计监督。

第七条

对于投资规模大、建设周期长的政府投资建设项目，经本级人民政府同意，审计机关可以对其实施全过程跟踪审计，也可以进行阶段审计、不定期审计、专项审计或者专项审计调查。

第八条审计机关审计政府投资建设项目，可以聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。

审计机关应当加强对聘请机构和人员的监督管理。

第九条

审计机关及审计机关聘请社会审计机构和具有与审计事项相关专业知识的人员，对政府投资建设项目审计所需经费，列入财政预算，由本级政府予以保障。

第十条

审计机关对政府投资建设项目实施审计后，应当出具审计报告、审计决定书或者审计移送处理书，被审计单位应当将审计报告作为竣工决算依据之一。

第十一条

审计机关聘请的社会审计机构审计政府投资建设项目出具的建设项目工程造价审计报告，审计机关应当进行核查。经核查，社会审计机构出具的建设项目工程造价审计报告存在问题的，社会审计机构应当根据审计机关核查结果修改或者重新出具建设项目工程造价审计报告。

第十二条

纳入计划的审计项目，审计机关应当在规定时间内完成审计。政府投资建设项目未经审计机关审计的，相关部门和单位不得办理有关工程结算和财务决算。

第十三条政府投资建设项目建设单位，不得擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资。

政府投资建设项目设计单位不得擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计。

第十四条政府投资建设项目应当在相关合同中列明：必须经审计机关审计完成后方可办理工程结算或者竣工决算。

已列入政府投资建设项目审计计划的项目建设单位，在未出具审计报告前，应当按照不超过合同价款的90％支付工程价款，预留的待结价款应当在审计机关审计完成后再结清支付。

第十五条

政府投资建设项目工程价款结算中多计少计的工程款应当依据审计结果予以调整；政府投资建设项目建设单位己签证多付工程款的，审计机关应当依据审计结果予以收缴。

第十六条对政府投资建设项目中应计、应缴而未计缴的各种税费，审计机关应当督促补计、补缴，超过法定期限的，应当予以收缴。

第十七条对转移、侵占、挪用的建设资金，审计机关应当责令限期归还；用于经营活动的，应当同时收缴其收益。

第十八条

违反本办法规定，政府投资建设项目建设单位擅自以合同形式要求设计单位扩大投资规模和提高建设标准增加概算投资的，由审计机关对政府投资建设项目建设单位处以超出投资部分5％以下罚款。

第十九条

违反本办法规定，政府投资建设项目设计单位擅自扩大投资规模、提高建设标准或者违反合同规定进行设计的，由审计机关对政府投资建设项目设计单位处以该部分设计费50％以下罚款。

第二十条

违反本办法规定，对被审计单位不配合审计，拒绝、拖延提供资料，或者阻碍检查的，由审计机关责令改正；拒不改正的，可以处五万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二万元以下罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十一条

审计机关提出的对被审计单位给予处理、处罚的建议以及对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分的建议，有关主管机关、单位应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关。

第二十二条

审计机关聘请的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员在政府投资建设项目审计中违反有关法律法规规定的，由审计机关停止其承担的工作、追究违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

第二十三条

审计机关工作人员在政府投资建设项目审计监督过程中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条本办法自2011年2月1日起施行。