审计学实习报告

第一篇：审计学实习报告

实习报 告 书 专 用 纸 引言

此次审计学模拟实习共一周，同时又安排在期末实习，我们不免有点紧张。不过大家还是都高质量地完成了实习，主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计会计工作打下坚实的基础。实习概况

以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式进行系统操作实验，包括接受被审计单位的委托，签订业务约定书，编制审计总体策略和具体审计计划，运用检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新执行、分析程序等主要审计程序，收集充分适当的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据进行整理、分析、鉴别、汇总，形成恰当的审计意见，并出具审计报告。实习过程

本实验以注册会计师审计为主线，以审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段三大阶段为核心，以审计的执业规则、审计目标与审计计划、审计风险与重要性、内部控制与评审、审计抽样、审计证据等基本理论与技术方法为依托；按照销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、存量资产五大部分进行审计实验。在这其中，我们重点实习了销售与收款循环审计、采购与付款循环审计和生产与存货循环审计。其他程序是这几个过程的基础，我们也比较细致地了解并完成了。实习内容

4.1审计基本原理

4.1.1审计目标

财务报表审计目标分为两个层次，即财务报表层次和交易、余额列报认定层次。财务报表审计的总目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见。此次实训我们做了管理层认定实训、审计目标与财务报表认定的确定和审计目标实训。4.1.2计划审计工作

计划审计工作包括初步业务活动、制定总体审计策略和制定具体审计计划。此次实训我们做的事审计业务约定书实训和审计重要性实训。4.1.3审计抽样

审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。使所有抽样单元都有被选取的机会；为注册会计师针对整个总体得出结论提

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供合理基础。其中，控制测试程序和细节测试程序需要采用审计抽样。在此次实习中我完成了选取项目测试方法实训还有审计抽样步骤实训和审计抽样风险实训。

4.1.4审计证据和审计工作底稿

审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计证据的特征包括充分性和适当性；审计证据质量上的特征叫做适当性，包括相关性和可靠性。审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。此次实习我们做了审计证据的充分性与适当性实训和审计证据与审计目标实训。

4.2审计测试流程

4.2.1风险评估

风险评估程序是指为了解被审计单位及其环境而实施的程序。风险评估程序评估的是重大错报风险。评估的重大错报风险包括财务报表层次和交易、余额、列报认定

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层次。此次实习我们做了风险评估程序实训、了解被审计单位及其环境实训（不含内部控制）、了解被审计单位的内部控制实训和评估的重大错报风险实训。4.2.2风险应对

注册会计师针对评估的重大错报风险实施程序，即针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计程序降至可接受的低水平。在实习中有风险应对实训、控制测试实训和实质性程序实训。

4.3 各类交易和账户余额的审计

4.3.1销售与收款循环审计

企业的不同收入主要来自出售商品、提供服务等，由于所处行业不同，企业具体的收入来源有所不同。一个企业所处的行业和经营性决定了该企业的收入来源，以及为获取收入而相应产生的各项费用支出。注册会计师需要对被审计单位的相关行业活动和经营性质有比较全面的了解，才能胜任被审计单位收入、指出的审计工作。这次实习有营业收入与应收账款的审计、税费的审计、应交税费销售费用的审计和综合。

4.3.2采购与付款循环审计

三部分内容，一是不同行业类型的采购和费用支出；二是本循环涉及的主要凭证与会计记录；三是本循环设计的主要业务活动。这次实习遇到了固定资产及累计折旧审计、应付账款审计、预付款项审计、管理费用审计、其他应收款和其他应付款审计。4.3.3生产与循环审计

三部分内容：一是不同行业类型的存货性质；二是本循环涉及的主要凭证和会计记录；三是本循环设计的主要业务活动。此次实习有存货与营业成本审计。4.3.4人力资源与工薪循环审计

应付职工薪酬审计 4.3.5投资与筹资循环审计

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借款审计、所有者权益项目审计、长期投资审计、交易性金融资产审计和营业外收支项目审计。

4.4完成审计工作与出具审计报告

审计完成阶段是审计的最后一个阶段。注册会计师按业务循环完成各财务报表项目的审计测试和一些特殊项目的审计工作后，在审计完成阶段汇总审计测试结果，进行更具综合性的审计工作，如评价审计中的重大发现，评价审计过程中发现的错报，关注期后事项对财务报表的影响，复核审计工作底稿和财务报表等。审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。注册会计师签发的审计报告，主要具有鉴证、保护和证明三方面的作用。审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。此次实习里只有一项:出具审计报告实训。实习心得

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。

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通过这段时间的实践，使我们切身体会到了将审计理论实际应用于审计实务操作中的重要性。正所谓“百闻不如一见”。经过这次自身的切身实践，我们才深切地理会到了“走出课堂，投身实践”的必要性。平时，我们只能在课堂上与老师一起纸上谈兵，思维的认识基本上只是局限于课本的范围之内，这就导致我们对审计知识认识的片面性，使得我们只知所以然，而不知其之所以然！这些都是十分有害的，其极大地限制了我们审计知识水平的提高。虽然我们已经历了审计实训的磨砺，但那毕竟只是个虚拟的业务处理程序，其与实际的业务操作相比还是有一定的差距的，这是审计实训所替代不了的，是要我们“走出去”才能学到的。每做一次实训，感觉大家的收获总会不少。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决 问题的能力。在实训的过程中，我们深深感觉到自身所学知识的有限。有些题目书本上没有提及，所以我们就没有去研究过，做的时候突然间觉得真的有点无知，虽所现在去看依然可以解决问题，但还是浪费了许多时间，这一点是我们必须在 以后的学习中加以改进的地方，同时也要督促我们在学习的过程中不断的完善自我。虽说时间不长，但其中的每一次实训都使我们收获很大、受益匪浅，它不但极大地加深了我们对一些审计知识的理解，从而真正做到了理论联系实际；更让我们学到了很多之前在课堂上所根本没法学到的东西，这对于我们的学业，乃至我们以后人生的影响无疑都是极其深远的。如今，实训课程即将结束，以上就是我们就对本学期实训做的一个小结，经过这次审计实训，我们明白了很多事情，使我们更认真的学习。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中锻炼自己，使自己在激烈的竞争中立于不败地！

第二篇：审计学实习报告

目录实习目的..............................2实习要求..............................2实习内容..............................2

3.1熟悉软件使用流程........................2

3.2做好查账前的准备工作.......................2

3.2.1 设置查账期间..........................2

3.2.2 行业科目对照..........................2

3.2.3数据准备及测试....................2

3.3生成未审报表......................3

3.4项目负责人进行审计风险评估...............3

3.4.1风险评估调查........................3

3.4.2编辑风险评估底稿...................3

3.5 项目负责人结合实质性程序做人员分工..................3

3.5.1选择人员及负责底稿......................3

3.5.2选择实质性执行程序......................3

3.5.3批量生成各人员初始底稿.....................3

3.6 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作.............3

3.6.1基本查账.....................3

3.6.2 账龄综合分析..........................4

3.6.3调整分录录入....................4

3.7 生成正式的工作底稿......................4

3.7.1批量生成底稿........................4

3.7.2二次编辑底稿........................4

3.7.2 底稿表头批量变更.........................4实习心得..............................41 实习目的通过实习过程中对审计的相关软件的使用，了解审计业务的主要流程，以及每个步骤需要的程序，以达到熟悉审计业务流程，并能进行简单的审计问题的处理。理论联系实践，对所学内容融会贯通，为日后的工作打下一些基础。实习要求

要求能通过实习，对于软件能较为熟练地运用，能系统地认识到审计业务的严谨的工作程序。具体的实习要求如下列示：

◇熟悉软件使用流程；

◇做好查账前的准备工作；

◇生成未审报表；

◇项目负责人进行审计风险评估；

◇项目负责人结合实质性程序做人员分工；

◇审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作；

◇生成正式的工作底稿。实习内容

实习的内容便是依据实习要求中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。这些准备工作完毕后，我们才开始实用软件进行简单的业务处理。具体的操作内容列示如下：

3.1熟悉软件使用流程

熟知软件的使用流程是十分必要的。工欲善其事，必先利其器。流程中包括十个步骤左右，我们本次实习主要练习其中的六个步骤。因而实习中实际用到的流程如下：

做好查账前的准备工作→生成未审报表→项目负责人进行审计风险评估→项目负责人结合实质性程序做人员分工→审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作→生成正式的工作底稿

3.2做好查账前的准备工作

首先点击【建立审计项目】按钮，选择需要登录的被审单位账套。然后按照流程图所示，逐步进行如下操作：

3.2.1 设置查账期间

在“查前准备”主界面中点击“设置查账期间”按钮

3.2.2 行业科目对照

在“查前准备”主界面中点击“行业科目对照”按钮。具体操作如下：

选择对照2010→选择对应的行业→点击“第1步、1级对照”→点击“第二步 对照校验”→选择对照2008→点击“点击第二步对照校验”→点击“明细对照”

3.2.3数据准备及测试

在“查前准备”主界面中点击“数据准备及测试”按钮。具体操作如下：

账户平衡校验→损益类科目冲销校验→间科目结转校验→凭证校验及红字对冲检查→历年科目设置连续性校验

至此，查账前的准备工作结束，开始进行下一步——生成未审报表。

3.3生成未审报表

在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表。

3.4项目负责人进行审计风险评估

在本阶段主要包括两个方面：风险评估调查和编辑风险评估底稿。具体操作如下所示：

3.4.1风险评估调查

在审计风险评估阶段，我们可以根据每个调查阶段生成不同阶段的审计风险评估的调查底稿。在每个阶段的底稿中我们只需要按照所需要到内容填写，或者选择就可以了。

3.4.2编辑风险评估底稿

首先第一步我们选取此次项目中所参与的人员以及他们各自负责的科目。点击第二步来选择每个科目我们执行那些工作.在对每一个科目进行完实质性测试程序的选择后只要执行第三步，初始化底稿就会自动的过渡到审计工作记录中。

3.5项目负责人结合实质性程序做人员分工

系统内置的几套工作底稿可以任意选择，在生成工作底稿之前，最好先进行抽凭，账龄分析等。因为：底稿模板中是有取数公式的，如果不做好之前的准备工作会取不到数。

3.5.1选择人员及负责底稿

审计工作记录主界面中，单击【审计工作记录】上的【工作底稿】按钮，弹出操作界面。首先、点击“选择人员及底稿”进入。在这里首先在左上角选择人员，然后将这个人员所需要负责的底稿从左边选到右边。

点击确认以后，继续点击“选择人员及底稿”按钮，进行其他人员分工。

3.5.2选择实质性执行程序

选择某个科目底稿点击“第二步，选择执行程序”，来进行实质性测试程序的选择。

3.5.3批量生成各人员初始底稿

设置完实质性测试程序后,点击“第三步，生成初始化底稿”，这样就批量生成了各人员的初始底稿，初始底稿生成在“审计工作记录”中的”工作底稿”中。

3.6 审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

3.6.1基本查账

§明细账查询：直接双击“集成查账中心”中的科目名称即可对该科目进行明细账查询。

§ 银行询证函的生成：点击财务审计中的“科目汇总查询”来打开科目汇总表。在科目余额表中选中需要生成函证的银行科目，点击“函证”；单击【生成多张函证】后，出现操作界面。

§查账中进行抽凭：在打开的明细账界面中，点击界面上的抽凭按钮，即可对该笔凭证进行抽凭。

§自由抽凭和批量抽凭

自由抽查：在上图中点击【自由抽查】功能，弹出操作界面

批量抽查：在上图中点击【批量抽查】功能，可以对凭证进行批量抽查。

§查账中生成截止测试：生成截止测试可在打开的明细账界面中进行生成。点击界面中的“截止测试”按钮，选择生成方式进行生成。

3.6.2 账龄综合分析

此功能可分析往来科目核算中的下级往来明细或辅助核算往来单位明细、重分类调整分录的自动生成、查询。

§进行账龄分析

§往来询证函的生成在账龄分析结果界面中，首先选中要生成函证的往来单位，可多选，然后点击上面的“函证”按钮，在审计工作记录--函证管理中查看。

§生成重分类调整分录

单击【重分类】中的【批量生产所有科目的重分类调整分录】。

§设置关联方单位

单击【分析流程】中的【关联方包含单位设置(支持导入Excel关联单位清单)】。§生成替代测试

单击【替代测试】按钮，来生成替代测试表。

3.6.3调整分录录入

§单击【审计工作记录】上的【调整分录】，弹出操作界面。

§调整分录清单窗口，点击【新增】按钮，进入审计调整分录输入窗口。

§选择分类标志：【调整】、【重分类】、【未调整】、【年初调整】、【年初重分类】。

§输入调整分录明细内容、科目代码，选择对应资产负债报表项目或对应损益表项目。§点击【保存】按钮，设置好的分录清单将显示审计调整分录窗口中。

3.7 生成正式的工作底稿

3.7.1批量生成底稿

在审计工作记录的“工作底稿”界面中，点击“底稿工具”中的‘批量重新生成底稿’。

3.7.2二次编辑底稿

首先，在审计工作记录中的“工作底稿”界面中，找到已生成的相应的底稿，直接双击打开底稿，比如我们在下图Excel底稿中有一个查账按钮，我们可以通过查账来找到我们所需要的内容加到底稿中。

3.7.2 底稿表头批量变更

在任何Excel界面中，点击左上角的工具按钮中的第二个“批量复核人签名及变量变更”，可以对表头的信息进行批量的变更，如单位、日期、编制人复核人等。实习心得

在实习中，我们跟随着老师的讲解逐步熟悉了软件的使用流程。整个审计业务的完成要经过很复杂的程序。我们是会计专业，专业所涉及到的软件很多，而且技术性的软件总是更新很快。在开始接触中普审计软件时，我觉得特别难，那么多复杂的操作，似乎很难记得清

楚。可是我渐渐发现，只要对理论知识比较清楚，理解起来还是很快的。也许不仅仅是审计学，其他的专业课程也是一样，只要明白了本质的东西，便容易触类旁通了。

记得我在刚接触会计相关的知识时，总是一头雾水。我总是觉得困惑，似乎找不到什么规律可循。但学习，又岂能是完全无规律可寻呢？而如今，两年过去了，专业带来的压力和不便也已经逐渐减弱，我也渐渐明白了财经类的课程，其实也是和那些文学类、理工类的课程一样，是有一定的潜在规律的。那便是，找出它的本质，找出线索以及核心。在学习审计学课程时，我在想只要是循着这门课的框架来把握要点，便是容易理解了。而事实上，我正是这样做的。而实习，实习过程也是依赖于对于理论知识的掌握。也许教育的本质，不在于仅仅学会一门知识，会使用一门软件，而更重要的是，我们从中学到的理解能力和判断能力。只要我们能够拥有这样的学习能力，我想，即使科学技术更新的速度如何迅捷，我们也能凭借这样的触类旁通的能力去适应社会日新月异的改变。

另外，审计的内容也在不断地完善中，要想不断地理解掌握变化的知识，也是需要毅力和勤奋的。我们还有很长的路要走。

第三篇：审计学课程实习报告

福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）

实习报 告

专业年级会计学2010级姓名学号 实习类型审计学课程实习实习单位经济与管理学院实验室实习时间 指导老师成绩

2013年 5 月 30 日

《审计学》课程实习报告

一、实习的目的和意义

课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之外，在实习时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这门课的知识。

二、实习的内容和过程

这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币性资金实质性测试、应收账款实质性测试、存货实质性测试、长期股权投资实质性测试、固定资产实质性测试、长期借款实质性测试、应付账款实质性测试、股本实质性测试、盈余公积实质性测试、未分配利润实质性测试、营业收入实质性测试、营业成本实质性测试审计这几个内容。

货币性资金实质性测试需要完成货币资金函证结果汇总表、其他货币资金明细表、银行存款函证结果汇总表、对银行存款余额调节表的调查、银行存款明细表、货币资金审计表和实质性程序这七个部分的内容。我们可以通过对货币资金明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

应收账款实质性程序需要完成坏账准备计算表、应收账款函证结果汇总表、应收账款明细表、应收账款审定表和应收账款实质性测试这五个部分的内容。我们可以通过对应收账款明细表以及其他相关资料的查询完成这些内容。

存货实质性测试需要完成存货明细表、存货审定表、和存货实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对原材料明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。长期股权投资实质性测试需要完成长期股权投资明细表、长期股权投资审定表和长期股权投资实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对长期股权投资明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

固定资产实质性测试需要完成固定资产累计折旧及减值准备明细表、固定资产审定表和固定资产实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对固定字长明细账以及其他

相关资料的查询完成这些内容。

长期借款实质性测试需要完成长期借款明细表、长期借款审定表和应付账款实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对长期借款明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

应付账款实质性测试需要完成应付账款明细表、应付账款审定表和应付账款实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对应付账款明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

股本实质性测试需要完成股本明细表、股本审定表和股本实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对股本明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

盈余公积实质性测试需要完成盈余公积明细表、盈余公积审定表和盈余公积实质性测试这三个个部分的内容。我们可以通过对盈余公积明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

未分配利润实质性测试需要完成未分配利润明细表、未分配利润审定表和未分配利润实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对未分配利润明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

营业收入实质性测试需要完成营业收入明细表、营业收入审定表和营业收入实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对营业收入明细账以及其他相关资料的查询完成这些内容。

营业成本实质性测试需要完成营业成本明细表、营业成本审定表和营业成本实质性测试这三个部分的内容。我们可以通过对营业成本明细表以及其他相关资料的查询完成这些内容。

三、实习总结

（一）收获

审计实习的课程不知不觉就结束了，一个学期下来，我综合的掌握了审计工作的具体步骤、方法，并且结合实际的操作让我有了更多的收获。

首先通过这次实习，我体会到理论和实际之间紧密联系的重要性。平时《审计学》理论课程的学习，在老师的耐心教导下，我明白了“审计”绝不仅仅只是纸上谈兵，在实习课上，我们就将理论联系实际，模拟审计人员的身份通过编制各项工作底稿，执行企业各个科目的实质性测试，最后得出被审计单位的财务状况，起到经济监督、评价和

鉴证的职能，通过实际操练而收获的专业知识，使我更加具体地了解了“审计”的内涵。

其次，在审计实习的过程中，我学会了如何判断一项经济业务是否有纰漏，例如，在应收账款的实质性测试中，我通过抽样调查的方法抽查应收账款的总账、明细账、记账凭证、原始凭证，发现该业务的记账凭证没有原始发票，并且没有说明情况，因此判断出该业务很可能是虚假销售，企业为了虚增利润而伪造出这项业务。因此，我认为，审计并不是寻找企业的差错，而是为了能够使企业财务信息使用者得到真实、正确、完整和公允的信息而提供的监督保障工作。

最后，关于实质性测试的执行，我了解到由于课程的安排，每星期只能进行一到两个科目的实质性测试，然而真正的审计工作应该是连续工作，科目与科目之间是相关联的。例如，在执行固定资产的实质性测试时，发现一台办公设备应计入企业的“固定资产”而错误得计入“管理费用”，因此在审计工作底稿上，我做了调整分录。但在几周之后的实习课上，涉及一张“管理费用”的科目审定表时，才发现表上的数据与之前做的“固定资产”审计数据是相关联的。由此，加上老师的耐心讲解，我明白了，审计工作是一个连续的过程，在现实工作中，一项审计工作通常是由一个小组完成的，小组中有特定的分工，但小组成员之间的工作仍然有着紧密的联系。

(二)不足

1、基础知识不够夯实

由于《审计学》是一门实践性很强的课程，在执行各科目实质性测试的过程中，不仅要用到课堂上《审计学》的理论知识，还需要用到许多《中级财务会计》的内容，所以因为基础知识不够夯实的原因，实习的过程不够流畅，遇到许多细节问题，加上较少的实际操作，使停顿时间久，解决问题速度慢。

2、实习初期，过于依赖答案

鉴于对审计实习的操作系统的陌生和对《审计学》理论知识的缺乏，在实习初期，为了能在有限的时间内完成所有的实习任务，常常依赖答案，造成有些问题没有理解，就粗糙地完成了实习操练。

3、按部就班，缺乏独立思考

在实习的中期阶段，发现实习中一味遵从系统安排的顺序，按部就班，却没有考虑应该先填制科目检查情况表、科目审定表等，最后才填制审计程序表这样实习过程更加顺利。而在前期的实际实习过程中，自己缺乏独立思考，造成不利于思路清晰的结果。

实习日 记

2013年03月18日

今天是我第一次进行审计课程的实习，心情有些许激动，对将要进行得审计工作充满了好奇，在未上机前，对实习的内容充满了构想。但是由于计算机的问题，基本都没怎么做。后来经过一系列的修复，做了一部分货币资金实质性测试。按照货币资金、应收账款的流程，先填制了科目审定表，即存货科目审定表，并且按照其他资料中已经给出的存货余额明细表查出，其中分期收款发出“商品出现”这一笔需要调整的分录，其余内容核对无误。今天我们所做的主要是对审计实习的软件进行初步的了解，让我们对实习的课程需要做的内容有了一定程度的掌握，减少了今后在实践过程中可能出现的失误和不必要的麻烦。

2013年03月25日

今天审计课程学习的内容是长期股权投资实质性测试、长期股权投资明细表以及新月公司持股比例以及初始投资成本的由来。实习的内容主要是货币资金的审计和应收账款的审计，我们要做的主要是货币资金审计程序表等。各个表要填写的数据可以在系统上方的选择框中选择相应的资料，并进行分析，然后再填入相应的数值。其中有两笔需要调整的业务是要细心去审计的，还有关于还账准备的计提比率是要去查公司相关资料才能确定的。今天审计实习最大的收获就是对于表格的填写和数据处理的方面需要我们投入百分之百的专注才能确保资料的准确无误，不能有任何的马虎。

2013年04月01日

今天审计实习的内容主要有未分配利润实质性测试、未分配利润明细表等。其中对所有者的分配本期数答案有误，应为3733633.78，但上期数具体数据不知从何而来。其次还做了有关于应付账款的审计，练习了包括应付账款审定表、应付账款余额明细表等的填制。其中审定表主要根据报表和总账的资料进行填写，余额明细表根据应付账款的余额明细资料填制。在这些表格的填制过程中，只需要我们认真细心的查找相关资料就能够顺利的完成，但在操作的过程中还是会由于自己的粗心和疏忽导致一些不该出现的错误，这是在今后的工作中绝对不能够出现的问题。

2013年04月08日

今天做的主要是主营业务收入实质性测试。主营业务收入审计包括：主营业务收入审计程序表，主营业务收入审计表以及主营业务收入检查情况表。在主营业务收入明细表中，12月的合计数答案有误，应该是6805961.28。各项目对应的金额需要我们去查找明细账，但是有些项目又是需要调整的，在这种时候，就需要我们认真仔细地区查找相关资料，所以审计考察的不仅是我们对专业知识的掌握程度，在很大程度上是对我们做事态度的一种审视和考量。

2013年04月15日

最后一次由于系统的问题，刚开始很卡，几乎不能动，后来经过调试后恢复正常。做了营业成本实质性测试。以及检查了一下之前做过的和补了一些还没做完的，包括长期借款的审计。长期借款的审计主要包括长期借款审计程序表，长期借款审定表和长期借款检查情况表，根据相关资料进行填写即可，并没有什么特别大的问题。其次也补充做了所得税费用审计。所得税费用审计包括：所得税审计程序表，所得税审定表。这方面的表格的填制也只需要我们耐心认真地查找相关的资料和数据即可。经过这么多天的实习，给我最大的感触就是任何数据、任何资料的处理都需要我们用心去对待，才能使我们的审计工作得以顺利圆满的完成。

第四篇：审计学毕业实习报告

实习的内容便是依据实习要求中的具体流程操作。我们首先是听老师讲述了软件使用的相关流程，然后听教学录音文件对软件的使用中会出现的问题有了了解。接下来是小编为您整理的审计学毕业实习报告，希望对您有所帮助。审计学毕业实习报告1

我的三个月实习是在天津一税务师事务所进行的，从XX年xx月xx日到XX年年xx月xx日。公司规模不大，总共十几个人，全职的有4个注册会计师，4个注册税务师，底下有10来个科员，科员一般都在做代理记账和代理报税。所长原来是在财政局上班的，后出来自己创业，创办了这家公司。公司主要业务有税务筹划，代理记账，代理报税等。部门有审计部，财务部（代理记账），税务部（代理报税）。我去分配到审计部，跟着一个注册会计师做审计。

刚去所里，所长给我们进行培训，讲税收政策，以及审计底稿如何做，代理记账如何做等。

一个月的实习期间我获取了不少新知识也巩固了许多老知识，并通过亲身实践体验，进一步提高了我的业务水平，尤其是观察、分析和解决问题的实际工作能力。这个月主要的工作是出去审计，所以对审计程序比较清楚，也对其了解的比较透彻，故现对所有审计程序总结如下：

一、审计准备阶段

凡事预则立，不预则废，为了进一步规范财务审计程序，加强审计管理，提高审计质量，须按照审计程序，在审计前制定详实的审计计划。

1、安排审计任务、选派审计人员、组成项目审计小组、确定项目负责人；

每有客户要求审计，所长级领导人物就会根据注册会计师们的时间安排情况，选中一个注册会计师来负责，同时给安排几个审计助理，在所里一般为两个实习生，组成审计小组。

2，审计前，提前和被审计单位沟通交流，提出审计时须准备的资料；

我们出去审计通常被称为“下户”，每次下户前一天，会打电话和单位联系，先寻问一下单位的会计记账情况，让他们准备好第二天需要的资料，准备好我们审计的场所，一般是会议室。

3、由被审计单位事先提供有关资料；

审计资料一般包括营业执照、税务证、验资报告、上审计报告、企业所得税申报表草稿，企业总账，明账，资产负债表，原始凭证上，记账凭证等，4、制定审计工作方案；

负责审计的注册会计师具体安排各个小组成员的审计任务，所里一般是两个实习生负责资产负债表，主任会计师负责利润表的审计。

二、审计实施阶段

1、召开审计准备会议，明确审计意图；

审计当天，在审计之前负责某公司的审计小组成员会开个会，使各成员都明白审计目的，和审计中需要注意的问题。

2、检查评价讨论公司内部控制制度；

通过在公司审计，发现公司中存在的问题，小组成员讨论公司的内部控制问题，进而在容易出现问题的地方给予更多的关注。

3、查阅有关文件及会计资料，审查会计凭证、帐簿、报表及其所反映的经济活动情况，被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。

对应资产负债表和利润表上发生的各科目，逐项进行审计。对有问题的科目，可查阅公司明细账，原始凭证，并要求公司提供有关证明文件等。

4、按规定做好审计记录，编写审计工作底稿，对需进一步核查的问题应及时调查、取证。

审计底稿要按照所得税审计底稿要求的格式和内容来编写，保证审计底稿的完整，清晰。证据必须充分。

三、审计报告阶段

1、分析、整理、复核审计工作底稿；

所里的客户一般都是账比较简单的，所以一天都能够审完。回到所里再分析、整理工作底稿。

2、撰写审计报告初稿，并提交讨论审核后定稿；

通过审计底稿，写审计报告初稿。并且经过三级复核。

3、审计报告初稿送被审计单位征求意见，被审计单位有异议的即时告诉审计单位；

所里初稿定了时，要就初稿内容征求被审单位意见，如果被审单位有意见时，双方即时协调。

4、审计小组对被审计单位返回的意见应进一步复核查清，经讨论后并修改审计报告；

审计小组综合被审单位意见，对审计底稿进行再一次审查。

5、按照客观公正、实事求是的原则出具审计报告，同时报所领导审批，并送达被审计单位。

在按照客观公正、实事求是的原则下，双方就审计初稿达成一致意见时，则可以报所领导审批，并送达被审单位。

6、对审计结果的落实情况进行回访、后续审计。

7、在审计项目终结后，归纳整理好有关项目的档案资料，移交档案室统一归档管理。

审计结束，则所有资料归档案室统一管理。

一个月的实习时间过去了，几乎天天出去审计，面对如此种种形形色色的大中小企业，看到不同行业不同的账，不同公司不同的问题，不同问题不同的解决方法，天天接受新鲜事物，给我一个刚出校门的学生增了很多压力。涉猎知识的广泛性和复杂性，诸多的会计政策和税种优惠政策，对我的工作也提出了严峻的考验。同时人与人之间如何沟通，如何表达自己的思想并传递出准确而有效的信息，都是我以后应当多加学习的。

一，实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位、通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握、加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力、二，实习任务

本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局，实习的主要任务如下：

1、调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程、2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用、3、分析新野审计局信息化的经验及出现的问题、三，实习内容

1、实习背景

21世纪是信息技术的时代、随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势、但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进行了我的专业实习、2、实习单位介绍

一个网络审计系统由三个重要的方面构成：硬件基础，软件基础，管理及操作系统的人员、要实现审计信息化，则必须三方面均达到网络审计的要求、因此我结合网上调查的我国的现状，针对我的实习单位，从这三个方面来分析网络审计的现状、1、硬件条件

财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》、其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是：到2000年，力争达到有40%～60%的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理，应收应付款核算，固定资产核算，材料核算，销售核算，工资核算，成本核算，会计报表生成与汇总等基本会计核算业务方面实现会计电算化；其他单位的会计电算化开展面应达到10%～30%、到20xx年，力争80%在我国管理较好的大型企业，在会计电算化方面应该具备了较好的硬件条件，但是从总体上而言，电算化的硬件条件仍不太高，要实现所有企业电算化以及非企业财务部门电算化则有更大的差距，更别说网络化了、另外要实现真正意义上的网络审计，必须达到全社会的信息化，网络化，实现支护方式，财务数据生成等的电子化，则还有更长的路要走、针对新野县审计局这样的基层单位，其现状基本上于我国的大的局势类似，具备一定数量的微机，也基本建立了网络环境，但是硬件较落后，网络也只是简单的局域网联入互联网，防火墙和其他的配套设施并没有建立起来、2、软件条件

（1）网络财务软件及应用

早在2000年我国主要的财务软及生产商：如北京用友，安易，山东浪潮通用，成都金算盘，深圳金蝶等公司的财务软件来看，大多数具有一定的远程数据处理与传输的功能，都推出了自己的网络财务软件、最近五年由于互联网技术应用的普及，中国财务及企业管理软件企业纷纷chr（39）触网chr（39），从产品，服务，运营等方面全面向互联网和电子商务应用转型、中国财务及企业管理软件进入新的发展阶段、但是这些新的网络财务软件的推出时间大都在20xx—20xx年之间，所以在社会中使用的面还不太大，同时这些网络财务软件覆盖的核算领域还不太广、总体上而言我国的会计电化软件还是比较理想的，与国际先进水平差距也不太大、但是要达到审计信息化所要求的网络财务软件的水平，由于我国网络发展相对于国际先进水平的落后，仍然有很大的差距、我国关于财务软件的设计，评审等方面的法规如《财务软技术据接口标准98001》等均着眼于财务软件本身、财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接口，使得在财务软件中嵌入适时跟踪监控的审计程序难以实现，使审计人员采集数据出现一定困难、少量的财务软件虽有数据转化功能，也只是对于会计账簿的格式进行了简单的转化、现代财务软件的编译采用多种计算机高级语言，如Access，VB，VC，PowerPoint等，但由于软件的编译过程没有规范的程序，导致财务软件的库结构和科目代码等至今没有统一的准则、这种现状对计算机审计的发展极为不利、计算机审计软件要发展，不能专为一种财务软件而开发，财务软件的编译结构不一样，必然导致计算机审计软件的编译过程过于庞大或者对于部分财务软件的不适用、所以必须像规定会计准则一样，规定财务软件的基础结构，使计算机审计能得以顺利地发展、总之，虽然我国的网络财务软件较国际先经水平的差距不大，但是由于基层单位资金缺乏，信息化基础较差，目前使用面还不广、同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要，使得审计软件的数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约、现状不是很理想、（2）审计软件

我国现存的审计软件概括起来，主要有以下几类：

①审计法规管理系统、②审计抽样软件、③表格法审计软件，该类软件能完成审计表格及有关参数的增，删，改维护，能输入审计表格中要抄录的数据，能计算并填入审计表格中由计算得到的数据，能按预定的格式打印输出审计表格、④基建工程预决算审计软件、⑤工具箱式通用审计软件，如由北京通审软件公司开发的2000通审软件、⑥工具箱式通用审计软件，该类程序是为了完成某些特定的审计任务、例如，公路费审计程序，工会经费审计程序，材料成本差异审计程序等、从以上种类的覆盖度可以看出，我国的审计软件已经有了一定的基础，审计署也已经高度重视计算机审计和审计信息化，制定出了相应的计划、并正在积极的推行现有审计软件的应用推广、但是我国现有的审计软件大都处于满足穿过计算机审计的阶段、还没有适用于网络审计的审计软件、即使是这样，象新野审计局这样的基层单位仍没有实力购买使用单机版的，这样只是单机的电子化应用不可能将信息化的好处完全带到审计中、现状急待改进、

一、实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。

加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。

二、实习任务

本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局，实习的主要任务如下：

1、调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程。

2、研究现行信息化系统对业务进程所起的作用。

3、分析新野审计局信息化的经验及出现的问题。

三、实习内容

21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进行了我的专业实习。

本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。

实习单位介绍

新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人。新野县属于河南省的经济不太发达的农业县，所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关。平时业务工作量并不太多，同一时间基本上只进行一家被审单位的审计。

四，实习体会

引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，基础弱，资金少，应用难，见效快。

首先是起步晚。

国家审计署计算机应用是从八十年代后期开始的，到2000年南京计算机审计展示会上才只有18个参展单位，象新野县这种经济欠发达县审计信息化的应用范围就更小了。

第二是基础弱。

因为搞信息化，计算机应用要有好的审计工作者，包括审计专业人员和it人员，这方面新野县审计局基础比较薄弱；有的工组人员甚至连熟练使用计算机进行基本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候基础也比较弱。网络环境较差。

三是资金少。

今年上半年，局里的负责信息工组的人员想购买一套新的审计软件，需要5000块资金，但最终因为没有批准而流产，这正说明了基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比较大。

被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业或小型企业都有各自的制度，要在这样的基础上进行审计的难度比较大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在一定的矛盾，增加了技术上的难度。而且从技术上看，审计单位要在人家的基础上进行工作的技术难度大大增加。

特别是在被审单位本身的信息化称度较低的情况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工的肯定，效果显著。总之，新野县审计局的审计信息化任重而道远。

第五篇：审计学实习报告封面

审计学实习报告

班级：09会计（2）班 学号：20091253037 姓名：李立波

实习时间：2012.01.06—2012.01.08 实习地点：经管院机房104 指导教师：査贵良

一、实习目的：

大学生实习课是大学课程中非常重要的课程部分，尤其对于我们会计学专业对于审计学这门功课学习。在课堂上我们主要学习的是理论知识，实习课程可以帮我们把所学的理论知识应用到实践当中，学会动手操作。我们这次实习主要是在学校机房上机学习中普审计信息系统软件学会掌握运用审计电算化。通过实习使学生掌握审计电算化的基本方法和程序为进一步的工作实践打好基础。

二、实习要求：

1、学会掌握、运用审计电算化的中普审计信息系统审计程序。

2、通过运用中普审计信息系统对财务报表的审计发表审计意见，出具审计报告。

3、把所学的有关审计知识运用到审计电算化过程中检验自己对审计这门学科的掌握情况。

三、实行过程：

（一）、查账前的准备工作

1、点击【选择审计项目】按钮

2、选择需要登录的被审单位账套

1>、设置查账期间

2>、行业科目对照操作：a、选择对照2007；b、选择对应的行业；c、点击“第1步、1级对照”；d、“点击第二步 对照校验”；e、选择对照2008；f、点击“点击第二步对照校验”； g、点击“明细对照”。

3>、数据准备及测试:a、第一、账户平衡校验。b、第三、间科目结转校验（检查上年末与本年初的余额是否一致，包括明细科目的结转及变化情况）。c、第四、凭证校验及红字对冲检查（检查凭证的准确性、合规性、是否有缺凭证或凭证号不连续、红字凭证等）。d、第五、历年科目设置连续性校验；（检查间科目名称代码的变化情况）。

（二）、生成未审报表

1>、审计工作记录的介绍

2>、生成未审报表:在审计工作记录的主界面中，单击【工作底稿】上的【行业报表】，弹出操作界面

3>、在报表生成及分析生成窗口中，生成未审报表的操作流程如下：

第1步：测试该发生业务的科目是否全部包含在公式中，系统自动对报表项

目所对应的取数设置进行科目重复和科目遗漏的检测，并会弹出检测结果窗口，举例说明检测结果。

第2步：点击图中的【第二步：对取数公式进行重新取数（包括重新运算）】，系

统会根据已设置好的取数公式对报表项目进行自动取数，重新取数后会自动进行重新运算，不需要再点击【重新运算】按钮，只有用户手工修动了报表数据，才需要点击【重新运算】按钮，以确保报表数据正确。第3步：执行完第2步后，报表与总账自动试算平衡：系统对未审报表进行总账

与报表平衡性校验，并显示校验结果。如需生成《现金流量表》，则需再使用《现金流量表生成流程》，生成现金流量表，生成流程操作见本节后面的介绍。

第4步：点击【最后：生成正式会计报表】，生成正式的会计报表，可选生成的报表样式。

第5步：生成报表分析表：在输入窗口上侧点击【报表分析】按钮如下图4.2-8所示，可以选择由系统自动生成的未审财务报表、比较和百分比表、执行情况表等。

（三）、项目负责人进行审计风险评估

1>、风险评估调查2>、编辑风险评估底稿

（四）、项目负责人结合实质性程序做人员分工

1>、选择人员及负责底稿2>、选择实质性执行程序3>、批量生成各人员初始底

稿

（五）、审计人员根据初始底稿执行程序进行审计工作

1>、基本查账

1、明细账查询

2、银行询证函的生成3、查账中进行抽凭

4、自由

抽凭和批量抽凭

5、查账中生成截止测试

2>、账龄综合分析

1、进行账龄分析

2、往来询证函的生成3、生成重分类调整

分

4、设置关联方单位

5、生成替代测试

3>、调整分录录入

（六）、生成正式的工作底稿

1>、批量生成底稿2>、二次编辑底稿3>、底稿表头批量变更4>、底稿工具按钮

各功能说明

（七）、附注的生成1>、生成正式的会计报表2>、生成附注底稿3>、编辑审计报告

（八）、集团合并报表

1>、设置集团合并单位2>、录入抵消分录

四、实习心得：

经过三天短暂的上机实习，不仅仅巩固了审计专业知识，还有一些心得体会。每一种经历都是人生的财富，对于此次的课程实习我也收获了不少。

1、经过三天简单的实习，让我真正的体会到审计是一项巨大而复杂的工作，它

最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常复杂一繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯；

2、经过实习，使我比较全面系统的了解和熟悉现代审计电算化基本内容，加深

了我对审计信息系统基本原则和方法的理解，使我对审计操作的基本技能操作更加熟练，为我们以后工作和学习打下了坚实基础；

3、4、以前没有学懂的东西，在这个实习过程中我基本把它弄懂了，可以说是对我所学知识的复习和深化； 审计又是一项精密的工作，关于数字的登记计算需要精确到角分，记账凭证

和明细账、明细帐和总账都要核对无误，因此在审计过程中，我们必须认真仔细，秉着谨慎的态度对待每笔业务、每个数字。众所周知审计是一项繁琐的工作，面对众多的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于出现重大错报。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你耐心地做，反而会左右逢源。

5、在实习的过程中原本以为掌握了的知识，运用在实践中却遇到不少的问题。

这些问题也反映了我有许多待提高之处。