厦门会计继续教育《增值税纳税实务与会计处理》

第一篇：厦门会计继续教育《增值税纳税实务与会计处理》

《增值税纳税实务与会计处理》第一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第二讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第三讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第四讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第五讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第六讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第七讲

1.2.3.4.《增值税纳税实务与会计处理》第八讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第九讲

1.2.《增值税纳税实务与会计处理》第十讲

1.《增值税纳税实务与会计处理》第十一讲

1.2.3.《增值税纳税实务与会计处理》第十二讲

1.2.

第二篇：2013年浙江绍兴会计继续教育 题库 增值税纳税实务与会计处理 判断题

判断题：

2、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，应并入增值税应税项目一并征收增值税。()[题号：Qhx000820] A、对 B、错

正确答案：B

1、新开业的符合一般纳税人条件的企业，均应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。（）[题号：Qhx000821] A、对 B、错

正确答案：B

1、所有销售免税货物的企业都不办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx000822] A、对 B、错

正确答案：B 题目解析：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，应按组成计税价格确定销售额。（）[题号：Qhx000823] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照《增值税暂行条例》规定缴纳增值税；放弃免税后，一年内不得再申请免税。（）[题号：Qhx000824] A、对 B、错 正确答案：B

2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天（）。

[题号：Qhx000825] A、对 B、错

正确答案：B

4、在计算进口环节的应纳增值税税额时，不得抵扣发生在我国境内的各种税金。（）[题号：Qhx000826] A、对 B、错

正确答案：A

5、我国税法规定，纳税人购进货物用于在建工程的，不可抵扣购进货物的进项税额（）。[题号：Qhx000827] A、对 B、错

正确答案：B

6、纳税人自用的应征消费税的摩托车，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）[题号：Qhx000828] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）[题号：Qhx000829] A、对 B、错

正确答案：A

7、对企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。（）[题号：Qhx000830] A、对 B、错

正确答案：B

4、我国税法规定，纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不再交纳增值税；未分别核算的，有主管税务机关核定其货物的销售额。（）[题号：Qhx000831] A、对 B、错

正确答案：A

1、一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下的明细科目“减免税款”，记录企业按规定直接减免的，用于指定用途的或未按规定专门用途的、准予从销项税额中抵扣的增值税额，包括出口退税。（）[题号：Qhx000832] A、对 B、错

正确答案：B

2、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生时间一律为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。（）[题号：Qhx000833] A、对 B、错

正确答案：B

8、只要小规模企业会计核算健全，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应纳销售额不低于30万元的，可以认定为增值税一般纳税人。（）

[题号：Qhx000834] A、对 B、错

正确答案：B

3、增值税一般纳税人因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失的货物其进项税额不得抵扣。（）[题号：Qhx000835] A、对 B、错

正确答案：A

5、典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（）

[题号：Qhx000836] A、对 B、错

正确答案：A

4、自2009年1月1日起，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。（）[题号：Qhx000837] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务，未分别核算，应从高计征增值税。()[题号：Qhx000838] A、对 B、错

正确答案：B

5、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，一律按照视同销售处理。（）[题号：Qhx000839] A、对 B、错

正确答案：B

1、固定业户经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）[题号：Qhx000840] A、对 B、错 正确答案：A

2、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额可办理退税。（）[题号：Qhx000841] A、对 B、错

正确答案：B 1、2009年某增值税一般纳税人销售当年购入的小汽车一辆，应按17%计算销项。()[题号：Qhx000842] A、对 B、错

正确答案：B

3、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

[题号：Qhx000843] A、对 B、错

正确答案：A

4、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，12个月内不得再申请免税。()[题号：Qhx000844] A、对 B、错

正确答案：B

5、电力、热力、气体是属于增值税的征税范围。（）[题号：Qhx000845] A、对 B、错

正确答案：A

9、商品期货应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。（）[题号：Qhx000846] A、对 B、错

正确答案：A

4、集邮商品生产并销售的，应征收营业税。（）[题号：Qhx000847] A、对 B、错

正确答案：B

6、由某商场直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）[题号：Qhx000848] A、对 B、错

正确答案：B

2、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。（）[题号：Qhx000849] A、对 B、错

正确答案：A

4、个体经营者一律不得认定为一般纳税人。（）[题号：Qhx000850] A、对 B、错

正确答案：B

2、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（）[题号：Qhx000851] A、对 B、错

正确答案：B

1、对商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律冲减增值税的进项税金。（）[题号：Qhx000852] A、对 B、错

正确答案：B

5、纳税人进口货物取得的合法海关完税凭证，是计算增值税进项税额的唯一依据，其价格差额部分以及从境外供应商取得的退还或返还的资金，作进项税额转出处理。（）[题号：Qhx000853] A、对 B、错

正确答案：B

7、按2009年税法规定，企业购入的固定资产均可以抵扣进项税额。（）[题号：Qhx000854] A、对 B、错

正确答案：B

4、某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。[题号：Qhx000855] A、对 B、错

正确答案：B

2、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的政策。（）[题号：Qhx000856] A、对 B、错

正确答案：A

3、销售货物并且提供运输属于兼营行为。（）[题号：Qhx000857] A、对 B、错 正确答案：B）（4、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。()[题号：Qhx000858] A、对 B、错

正确答案：A

5、企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。()[题号：Qhx000859] A、对 B、错

正确答案：A

8、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。（）[题号：Qhx000860] A、对 B、错

正确答案：A

6、对于统一核算的总分机构而言，只要总机构被认定为一般纳税人的，分支机构均可申请办理一般纳税人的认定手续。（）[题号：Qhx000861] A、对 B、错

正确答案：B

7、对销售的酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）[题号：Qhx000862] A、对 B、错 正确答案：B

3、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并缴纳增值税。[题号：Qhx001120] A、对 B、错

正确答案：B

8、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。[题号：Qhx001121] A、对 B、错

正确答案：A

9、对销售酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当期销售额征税。[题号：Qhx001122] A、对 B、错

正确答案：B

1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业不能认定为一般纳税人。[题号：Qhx001123] A、对 B、错

正确答案：B

3、企业销售其他企业委托代销的货物无需视同销售。[题号：Qhx001124] A、对 B、错

正确答案：B

4、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物免税。[题号：Qhx001125] A、对 B、错 正确答案：A

2、“未交增值税”科目期末余额，贷方反映多交的增值税，借方反映未交的增值税。[题号：Qhx001126] A、对 B、错

正确答案：B

1、将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费应借记“管理费用”等，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”。[题号：Qhx001127] A、对 B、错

正确答案：A

9、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，均应在次年一月底以前申请办理一般纳税人认定手续。[题号：Qhx001128] A、对 B、错

正确答案：B

2、销售初级农产品应按照13％计算销项税额。[题号：Qhx001129] A、对 B、错 正确答案：B

第三篇：继续教育试题(企业所得税纳税实务与会计处理)

判断题：

1、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。[题号：Qhx007979] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率。

2、资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太多。[题号：Qhx007989] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：资本弱化的特点是企业注册资本与负债的比例不合理，注册资本太少。

3、新企业所得税法和新企业所得税法实施条例继续采用内、外资有别的企业所得税法律规范体系。[题号：Qhx007966] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：新企业所得税法和新企业所得税法实施条例的颁布标着我国内、外资企业所得税法律规范的最终统一。

4、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个内，用每抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。[题号：Qhx007991] A、对 B、错 您的回答：A正确答案：A

5、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。[题号：Qhx007974] A、对 B、错 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

单选题：

1、企业所得税法规定，利息收入按照（）的日期确认收入的实现。[题号：Qhx008007] A、实际收到债务人支付利息 B、合同约定的债务人应付利息 C、会计准则《收入》规定 D、预交企业所得税 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

2、中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。[题号：Qhx008016] A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得 C、主要取得投资活动所得

D、利润总额低于500万元人民币 您的回答：C

正确答案：C 题目解析：中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；利润总额低于500万元人民币。

3、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。[题号：Qhx008002] A、公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业

B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系

C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业

D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 您的回答：B

正确答案：B 题目解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（2）直接或者间接地同为第三者控制；（3）在利益上具有相关联的其他关系。选项“A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系”中A公司对C公司间接控股达到20%，在资金上存在直接或间接控制关系。

4、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。[题号：Qhx008008] A、2% B、3% C、4% D、5% 您的回答：D

正确答案：D 题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。

5、国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。[题号：Qhx008019] A、所得税 B、财产税 C、增值税 D、消费税 您的回答：A

正确答案：A 题目解析：只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。

多选题：

1、以下属于免税收入的是（）。[题号：Qhx008037] 查看答案

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利 D、居民企业之间的利息收入 您的回答：AB

正确答案：AB 题目解析：以下属于免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

2、下列纳税人不需要申报缴纳企业所得税的有（）。[题号：Qhx008033] 查看答案

A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、股份有限公司 您的回答：ABC

正确答案：ABC 题目解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。[题号：Qhx008035] 查看答案

A、应纳税所得额 B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 D、应纳所得税额 您的回答：BC

正确答案：BC 题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。[题号：Qhx008030] 查看答案

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD 题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。

5、按照政府规定的范围和标准缴纳的（）准予扣除。[题号：Qhx008028] 查看答案

A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 您的回答：ABCD

正确答案：ABCD 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

第四篇：2015年会计继续教育企业纳税与实务

1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按（C）确定销售额和应纳税额。

A.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×3% B.应纳税额=含税销售额/（1+2%）×2% C.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×2% D.应纳税额=含税销售额/（1+3%）×6% 2.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25% 3.进项税额抵扣的时间限定为（D）

A.认证期100天 B.认证期80天

C.认证期90天 D.认证期180天

4.本新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过(D)的，可以享受优惠政策.A.5万元 B.15万元 C.20万元 D.10万元

5.我国税法规定，年所得在（C）以上的，需要自行申报个人所得税。

A.15万元 B.8万元 C.12万元 D.10万元

6.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（C）。A.5年 B.4年 C.3年 D.2年

7.核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（B）科目。

A.未交增值税借方 B.未交增值税贷方 C.转出多缴增值税借方 D.转出多缴增值税贷方

8.应税消费品的销售额为（C）

A.含税销售额

B.含增值税的销售额/（1-增值税税率或征收率）

C.含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）D.含增值税的销售额

9.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，缴纳企业所得税时，实行（C）政策。

A.二免三减半

B.二免二减半

C.三免三减半

D.三免五减半

10.国家规定，符合条件的小型微利企业减按（C）征收企业所得税。

A.10% B.15% C.20% D.25%

11.企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过（D）。

A.1年 B.2年 C.3年D.5 12.我国的关税属于（C）

A财产税 B.所得税 C.商品税

D其他税

13.自然人独资有限责任公司最低注册资金为（B）。

A.3万元 B.10万元 C.30万元 D.500万元

14.某外贸进出口公司2012年6月份从国外进口120辆小轿车，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与消费税税款。应纳增值税额应该为（A）元。

A.463.85 B.440.64

15.兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算，否则，一并征收(C)

A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.所得税

1.下列哪些物品要征收消费税（ABC）

A.化妆品 B.小汽车 C.实木地板 D.酒

2.我国税率的形式主要有（ACD）

A.比例税率

B.固定税率 C.累进税率

D.定额税率 3.不准抵扣的进项税额有哪些（ABC）

A.用于非增值税应税项目

B.免征增值税项目

C.集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.小规模纳税人代开的增值税专用发票

4.房地产开发产品销售收入的确认时间具体按照国家税务总局《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（ABCD）

A.采取一次性全额收款方式销售开发产品 B.采取分期收款方式销售开发产品 C.采取银行按揭方式销售开发产品 D.采取委托方式销售开发产品

5.税收的特征包括（ABD）

A.无偿性 B.固定性 C.广泛性

D.强制性

6.施工企业的特点有（ABCD）。

A.工作地点的流动性 B.工作内容的多样性 C.施工周期长 D.受自然气候影响大

7.下列哪些企业符合小型微利企业（BD）

A.工业企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过5000万元

B.工业企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

C.其他企业，应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过2000万元。

D.其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。8.下列哪些行为不征收营业税（ABCD）

A.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 B.在投资后转让其股权的

C.县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权的行为 D.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为

9.农业企业是指那些通过生物的生长和繁殖来取得产品，并获取利润的部门。它包括（）

A.农业 B.林业 C.畜牧业 D.渔业

10.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.合理的工资薪金支出 B.劳动保护支出

C.利息支出 D.借款费用

11.纳税筹划原则有哪些（ABCD）。

A.服从于企业财务总体目标的原则 B.合法（不违法）原则 C.综合性原则 D.事先筹划原则

12.下列哪些项目属于企业所得税的扣除项目（ABCD）

A.税收滞纳金

B.赞助支出

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

13.纳税申报的必报资料有（ABCD）。

A.纳税申报表、附表 B.利润表、资产负债表 C.增值税专用发票汇总表及明细表 D.IC卡

14.不得开具增值税专用发票的情形有（ABCD）

A.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等消费品不得开具专用发票

B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）C.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的

D.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）

15.城市维护建设税的纳税义务人是缴纳（ACD）的单位和个人。

A.增值税 B.房产税 C.消费税 D.营业税

1.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）

正确 错误

正确答案：错误

2.销售自产货物同时提供建筑业劳务的行为，应分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额

正确 错误

正确答案：正确

3.抵免限额是指依照本法和实施条例的规定计算的应纳税额。抵免限额计算公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照本法和实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。（）

正确 错误 正确答案：正确

4.对于在中国境内无住所，但在一个纳税中在中国境内连续或累计工作超过90日，或在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。（）

正确 错误

正确答案：正确

5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制固定资产，按照适用税率征收增值税。（）

正确 错误

正确答案：正确

6.由受托方代扣代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）

正确 错误

正确答案：错误

7.消费税纳税义务发生时间与同一环节增值税纳税义务发生时间基本一致。（）

正确 错误

正确答案：正确

8.我国现行税制纳税期限主要有：按期纳税、按次纳税和按年计征分期预缴三种形式

正确 错误

正确答案：正确 9.企业由于合理损耗和自然灾害所产生的进项税额不可以抵扣

正确 错误

正确答案：错误

10.《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》国税函〔2009〕98号规定：原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后实际发放时，可在实际发放企业所得税前据实扣除。（）

正确 错误

正确答案：正确

11.财税「 2000 」25号文规定，一般纳税人销售自行开发的软件产品，其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.()

正确 错误

正确答案：正确

12.应税销售额超过50万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）

正确 错误

正确答案：正确

13.自2014年1月1日起核定征收企业所得税的企业，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（）

正确 错误

正确答案：错误 14.房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，包括农村的房屋。（）

正确 错误

正确答案：错误

15.制造费用明细账是所有企业都必须设置的()

正确 错误

正确答案：错误

16.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）

正确 错误

正确答案：正确

17.从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（）

正确 错误

正确答案：正确

18.一般来说，对增值率高的企业，适合作小规模纳税人，对增值率低的纳税人，较适合作为一般纳税人（）

正确 错误

正确答案：正确

19.营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。（）正确 错误

正确答案：正确

20.“免、抵、退”办法适用于自营和委托出口自产货物的生产企业（）

正确 错误

正确答案：正确

第五篇：个人所得税纳税实务与会计处理 课后练习（本站推荐）

个人所得税纳税实务与会计处理 课后练习

判断题：

1、对在中国境内无住所而一个纳税内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。[题号：Qhx003489] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在中国境内无住所而一个纳税内在中国境内连续或累计工作不超过90天（或有税收协定的不超过183天）的个人：其来源于中国境内的所得，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主设在中国境内机构负担的工资、薪金所得，免予缴纳个人所得税；仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资、薪金所得纳税。

2、个人仅担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。[题号：Qhx003490] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

3、对劳务报酬所得，采取定率扣除办法。[题号：Qhx003491] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对劳务报酬所得，采取定额和定率两种扣除办法。

4、对稿酬所得适用20%的比例税率。按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额。[题号：Qhx003492] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

5、个人偶然所得，适用20%的比例税率，可以扣除一定的费用。[题号：Qhx003493] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：偶然所得，适用20%的比例税率，因不涉及必要费用的支付，税法规定不得扣除任何费用。

6、按国家统一标准发放的干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免个人所得税。[题号：Qhx003494] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

7、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税。[题号：Qhx003495] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额10%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。[题号：Qhx003496] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

9、企业代扣代缴的个人所得税通过“应交税费——应交个人所得税”核算。[题号：Qhx003497] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

10、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。[题号：Qhx003632] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

11、凡在中国境内住满365日的个人就是个人所得税的居民纳税人。[题号：Qhx003633] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：在一个纳税内在中国境内住满365日，即以居住满1年为时间标准。

12、对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。[题号：Qhx003634] A、对 B、错

您的回答：A 正确答案：A

13、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法，现在每月的扣除标准为1600元。[题号：Qhx003635] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法，现在每月的扣除标准为2000元。

14、对个人取得的全年一次性奖金，需要直接并入当月的工资所得计算征税。[题号：Qhx003636] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对个人取得全年一次性奖金的纳税问题：将一次性奖金除以12个月，确定税率，再按照该税率计算纳税额。

15、我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税的个人。[题号：Qhx003637] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

16、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。[题号：Qhx003638] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

17、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。[题号：Qhx003639] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

18、在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。[题号：Qhx003640] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

19、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。[题号：Qhx003641] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

20、根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。[题号：Qhx003642] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

21、个人一次性取得劳务报酬收入超过20000元，适用于加成征收办法计算个人所得税。[题号：Qhx003643] A、对 B、错

您的回答：B 正确答案：B

单选题：

1、对于个人所得税中工资、薪金所得适用税率描述正确的是（）。[题号：Qhx003590] A、单一比例税率： 20% B、五级超额累进税率：20%～40% C、九级超额累进税率：5%～45% D、五级超额累进税率：5%～35% 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：九级超额累进税率：工资薪金所得；（5%～45%）。

2、在中国境内无住所但在境内居住满（）而不超过（）的个人：其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。[题号：Qhx003591] A、90天，183天 B、183天，1年 C、1年，5年 D、5年，10年

您的回答：C 正确答案：C 题目解析：在中国境内无住所但在境内居住满一年而不超过五年的个人：其中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金，均应申报缴纳个人所得税；其临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报纳税。

3、目前对储蓄存款的利息所得的规定是（）。[题号：Qhx003592] A、自2008年10月9日(含)起，暂免征收储蓄存款利息所得税 B、按5%征收个人所得税 C、按10%征收个人所得税 D、按20%征收个人所得税

您的回答：A 正确答案：A

4、个人所得税需要汇算清缴的，要在终了后（）月内完成。[题号：Qhx003593] A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、4个月

您的回答：C 正确答案：C 题目解析：终了后3个月内汇算清缴。

5、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内居住时间为（）天。[题号：Qhx003594] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：对在我国境内无住所的个人，需要计算确定其在中国境内居住天数，均应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入境、离境、往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。境内居住天数：4月1日和4月25日都按一天计算，一共是25天。

6、某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内某企业，2009年4月25日离境。该外籍人员在境内工作时间为（）天。[题号：Qhx003595] A、23 B、24 C、25 D、26 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：对在我国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。境内工作天数：4月1日和4月25日都按半天计算，一共是24天。

7、个体工商户的工资费用，从2008800||1000||1600||2000年3月1日起扣除标准为每月（）元。[题号：Qhx003596] A、800 B、1000 C、1600 D、2000 您的回答：D 正确答案：D 题目解析：个体工商户的工资费用，从2008年3月1日起扣除标准为每月2,000元，全年为24,000元。

8、个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在（）万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。[题号：Qhx003597] A、5 B、10 C、20 D、30 您的回答：A 正确答案：A 题目解析：个体工商户研发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。

9、自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按（）计入个人应纳税所得额，计征个人所得税。[题号：Qhx003598] A、30% B、40% C、50% D、60% 您的回答：C 正确答案：C 题目解析：自2005年6月13日起，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税。

10、某作家2008年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10, 000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20,000元，则该作家应缴纳个人所得税（）元。[题号：Qhx003599] A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：（10,000＋20,000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3,360（元）

11、下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（）。[题号：Qhx003600] A、提供著作的版权而取得的报酬 B、发表论文取得的报酬

C、将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校教师受出版社进行审稿取得的报酬

您的回答：D 正确答案：D

12、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬3000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。[题号：Qhx003601] A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 您的回答：A 正确答案：A

13、高级工程师张某于2008年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。注册税务师受理其2009个人所得税申报代理，经了解2009年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。[题号：Qhx003602] A、仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B、仅就从外商投资企业取得的工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C、退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 D、因张某已退休，所以他从外商投资企业取得的工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税

您的回答：B 正确答案：B

14、某高校陈教授2009年出版书一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因销量很好加印数册，出版社又支付稿酬30000元。增量销售后读者反响较大，于是陈教授应邀将此书以英文译著后再次出版，取得出版社支付的报酬60000元。则陈教授出书事项应缴纳的个人所得税为（）元。[题号：Qhx003603] A、8960 B、6720 C、12320 D、15680 您的回答：D 正确答案：D

15、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，不缴纳个人所得税的有（）。[题号：Qhx003604] A、国债持有期间取得的利息 B、国债转让所得

C、转让境外上市公司股票取得的转让所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入

您的回答：A 正确答案：A

16、核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应当通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应当按照（）税目计税，如果是独立劳动的，应当按照（）税目计税。[题号：Qhx003605] A、劳务报酬；工资薪金 B、工资薪金；劳务报酬 C、工资薪金；特许权使用费 D、特许权使用费；劳务报酬

您的回答：B 正确答案：B

17、在一个纳税内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（）。[题号：Qhx003606] A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日 您的回答：D 正确答案：D

18、下列外籍人员中属于个人所得税的非居民纳税义务人的是（）。[题号：Qhx003607] A、甲两年前在上海购置了一套住房 B、乙为美籍华人，长期在境内居住 C、丙为在中国境内定居的外国侨民 D、丁为在中国境内居住不满一年的英国人

您的回答：D 正确答案：D

19、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是（）。[题号：Qhx003608] A、同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税

B、同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税 C、同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税 D、预付或分次支付稿酬，应分次计算征税

您的回答：D 正确答案：D

20、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（）元。（不考虑相关税费）[题号：Qhx003609] A、400 B、4800 C、4344 D、5040 您的回答：B 正确答案：B

21、企业按规定计算的应代扣代缴的个人所得税，应做的会计分录为（）。[题号：Qhx003610] A、借：其他应付款；贷：应交税费——应交个人所得税 B、借：应付福利费；贷：应交税费——应交个人所得税 C、借：管理费用；贷：应交税费——应交个人所得税 D、借：应付职工薪酬；贷：应交税费——应交个人所得税

您的回答：D 正确答案：D

多选题：

1、关于稿酬所得征收个人所得税的方法表述正确的是()。[题号：Qhx003486] 查看答案 A、不论是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬的，均应合并为一次征税。B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税。

C、个人的同一作品在报刊上连载，连载取得的所得视为一次。连载后又出书的，或先出书后连载取得的稿酬，视同再版稿酬所得。

D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税。

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

2、财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，可以依次扣除以下费用()。[题号：Qhx003487] 查看答案

A、财产租赁过程中缴纳的税费。

B、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

C、被租赁财产的折旧或者摊销金额 D、由税法规定的费用扣除标准。

您的回答：ABD 正确答案：ABD 题目解析：财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：

1、财产租赁过程中缴纳的税费。

2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

3、由税法规定的费用扣除标准。

3、可以从个人所得税的应纳税所得额中扣除的捐赠应符合下列条件()。[题号：Qhx003488] 查看答案

A、要通过中国境内的社会团体、国家机关，不能自行捐赠 B、必须是公益救济性捐赠 C、计算基数是应纳税所得额 D、计算比例是30% 您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

4、在个人所得税中，属于来源于中国境内所得的有（）。[题号：Qhx003611] 查看答案

A、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。

C、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。D、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得。

您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：来源于中国境内的所得有：

1、在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得。

2、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得。

3、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得。

4、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。

5、对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税，这些项目包括（）。[题号：Qhx003612] 查看答案

A、独生子女补贴

B、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

C、托儿补助费

D、差旅费津贴、误餐补助

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

6、计算工资、薪金的个人所得税时，对于以下（），每月可附加减除2,800元费用。[题号：Qhx003613] 查看答案

A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中国籍人员

B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D、华侨和港、澳、台同胞

您的回答：BCD 正确答案：BCD 题目解析：对于以下四类人，每月可附加减除2,800元费用：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；（4）财政部确定的其他人员。这些附加扣除规定也适用于华侨和港、澳、台同胞。

7、个体工商户的生产、经营所得，是指（）。[题号：Qhx003614] 查看答案

A、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得。

B、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

C、个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。D、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

8、劳务报酬可能适用的税率为（）。[题号：Qhx003615] 查看答案

A、10% B、20% C、30% D、40% 您的回答：BCD 正确答案：BCD 题目解析：适用20%的比例税率。对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法。

9、对稿酬所得的应税所得额计算方法正确的是（）。[题号：Qhx003616] 查看答案

A、每次收入定额减除费用800元。

B、每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元。C、每次收入定率减除20%的费用。

D、每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。

您的回答：BD 正确答案：BD 题目解析：应税所得额：每次收入不超过4,000元的，定额减除费用800元；每次收入在4,000元以上的，定率减除20%的费用。

10、个人公益救济性捐赠可以全额在个人所得税前扣除的有（）。[题号：Qhx003617] 查看答案

A、红十字事业 B、农村义务教育 C、公益性青少年活动场所 D、汶川大地震

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD 题目解析：全额扣除：红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所、汶川大地震。

11、下列属于个人所得税减税项目的是（）。[题号：Qhx003618] 查看答案

A、保险赔款

B、残疾、孤老人员和烈属的所得 C、因严重自然灾害造成重大损失的 D、其他经国务院财政部门批准减税的

您的回答：BCD 正确答案：BCD 题目解析：

二、减税项目：

1、残疾、孤老人员和烈属的所得；

2、因严重自然灾害造成重大损失的；

3、其他经国务院财政部门批准减税的。

12、下列（）情形，纳税人必须自行向税务机关申报纳税。[题号：Qhx003619] 查看答案

A、年所得12万元以上的

B、在两处或两处以上取得工资、薪金所得的 C、从中国境外取得所得的 D、取得应税所得，没有扣缴义务人

您的回答：ABCD 正确答案：ABCD

13、计算个体工商户的生产、经营所得的个人所得税时，不得在所得税前列支的项目有（）。[题号：Qhx003620] 查看答案

A、缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款。B、用于个人和家庭的支出。C、个体工商户业主的工资支出。D、固定的生计费。

您的回答：ABC 正确答案：ABC 题目解析：业主的工资不得税前扣除，但可以扣除固定的生计费。

14、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。[题号：Qhx003621] 查看答案

A、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产所提折旧费，不允许在税前扣除

C、企业每一纳税发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税结转

D、企业计提的各种准备金不得扣除

您的回答：CD 正确答案：CD

15、以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有（）。[题号：Qhx003622] 查看答案

A、偶然所得

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得

您的回答：ACD 正确答案：ACD

16、下列项目中，可免征个人所得税的是（）。[题号：Qhx003623] 查看答案

A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报犯罪行为获得的奖金 C、退休人员再任职取得的收入

D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

您的回答：ABD 正确答案：ABD

17、在下列各项所得中，可以暂免或免征收个人所得税的是（）。[题号：Qhx003624] 查看答案

A、退休人员取得的退休工资

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C、个人取得的超过当年上年职工年平均3倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入 D、个人持有的金融债券利息所得 您的回答：ABD 正确答案：ABD

18、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，应当缴纳个人所得税的有（）。[题号：Qhx003625] 查看答案

A、国债持有期间取得的利息 B、国债转让所得

C、个人之间借款业务取得的利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入

您的回答：BCD 正确答案：BCD

19、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。[题号：Qhx003626] 查看答案

A、工资薪金所得 B、股息所得 C、财产转让所得 D、承包承租经营所得

您的回答：AD 正确答案：AD

20、个人所得税法中规定，下列（）自然人属于居民纳税人。[题号：Qhx003627] 查看答案

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B、在中国境内无住所的居民

C、在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税 D、在中国境内有住所，但目前未居住的居民

您的回答：CD 正确答案：CD

21、个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20％）的项目有（）。[题号：Qhx003628] 查看答案

A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得

您的回答：BCD 正确答案：BCD

22、在计算个人独资企业生产经营所得应纳税额时，不得税前扣除的项目有（）。[题号：Qhx003629] 查看答案

A、投资者的工资支出 B、从业人员工资支出 C、投资者及其家庭发生的生活费用 D、财产保险支出

您的回答：AC 正确答案：AC

23、关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有（）。[题号：Qhx003630] 查看答案

A、财产转让所得，以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额 B、财产租赁所得，以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额确定费用的扣除标准 C、劳务报酬所得，直接以全部收入全额作为应纳税所得额 D、偶然所得不扣除任何费用，直接以收入作为应纳税所得额

您的回答：AD 正确答案：AD

24、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（）。[题号：Qhx003631] 查看答案

A、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续赞 B、个人取得的教育储蓄存款的利息收入 C、外籍个人以现金形式取得的住房补贴

D、对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款 您的回答：ABD 正确答案：ABD