财务分析课程小结（含五篇）

第一篇：财务分析课程小结

财务报告分析课程小结

姓名： 学号： 公司及代码：张裕A（000869）

一、在小组中我具体承担以下任务 1.搜集资料参与讨论并确定上市公司

2.搜集并整理张裕相关资料及资料来源

3.公司概况整理和主营业务分析

4.企业盈利能力分析及上市公司有关比率分析

二、在分析张裕A财务报告过程中发现并解决的问题

1.问题：为什么2011年至2015年这五年里2012年的各项财务指标较之2011年出现显著降低？

解答：认真阅读了张裕集团最近五年的财务报告后发现，2012年的营业收入以及净利润等都有明显下降，我分析了内外环境，得出三个原因：①国内经济增速放缓，市场不景气导致盈利下降 ②国外葡萄酒此前多年持续大量涌入的累积效应导致竞争力加大 ③公司营销策略，销售渠道以及产品结构等方面未得到完善导致销售量下降。

2.问题：在做公司盈利能力分析时，我误以为总资产收益率和总资产净利率是相等的概念，一度怀疑自己计算出的总资产收益率是错误的。

解答：总资产收益率：也称为总资产报酬或总资产利润率，是指利润与资产总额的对比关系，它从整体上反映了企业资产的利用效果，可用来说明企业运用其全部资产获取利润的能力。总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/年平均总资产；而总资产净利润率=净利润/平均净资产。两者的分母，分子均不同，所以并非是相等的概念。

3．问题：2012年的上市公司有关比率为何有明显下降？

解答：一开始我以为是因为张裕集团在2012年的经营出现了问题导致利润，现金流量净额等方面出现大幅度下降，后来仔细研读报表发现，在2012年，公司股本变革，每10股增持3股，总股本由527,280,000股增至685,464,000股。由于普通股总股数变多，在计算每股收益，每股经营净现金流量，每股股利以及每股净资产等比率时分母变大，自然而然导致了相应比率的下降。这使我懂得普通股股数是影响上市比率的一个重要因素。

4.问题：在与同行业比较的时候，数据难以收集，遇到了很大的困难。

解答：在与同行业的比较中，如果在年报里搜索，信息分散且浪费时间，网络上的数据也是分散的，没有全面的比较。后来主要在东方财富网和凤凰财经网搜查行业内各公司的财务指标，以及老师在课上介绍的一个数据库：锐思数据库才得以获得详细的信息，节省了很多的时间而且也获得了想要的信息。

5.问题：如何从零到一？

解答：刚开始写期末的财务分析时，完全不知道从何处下手，平时在课堂上只是听老师分析，看老师娓娓道来似乎很容易，但自己亲自上阵就不知所措了。分析需要数据，数据需要自己计算，计算需要公式需要原始数据，原始数据又需要仔细查阅财务报表才能找到。在做完以后我知道了流程是如此，而一开始的时候就像只无头苍蝇，没有头绪。

三、个人体会

数字不会说谎，刚一开学，老师就用蓝田股份的实例向我们展示了财务分析的重要性。一个公司，可以做假账糊弄广大人民群众，却瞒不过专业人士的深入分析。财务报告是一面镜子，根据它进行的财务分析能直接反映出公司现状是好是坏，反映企业是否值得投资。作为一名经济与管理学院工商管理系的学生，懂得财务知识是非常重要的，从大二上学期学习的会计基础到大二下学期学习的财务管理，都为我们进行财务分析打下了坚实的基础。刚开始接触财务分析这门课时，老师就用大几十页的财务投资分析报告向我们展示了这门课程巨大的工作量，大量的数据表格和大量的文字分析让我们瞬间意识到财务分析是一项细致严谨的，枯燥的，需要我们静下心来冷静思考的工作。在每一次的小组作业和最终张裕公司投资分析报告的制作中，我收获了以下几点。

1.学习是一个积累的过程。任何事情都不是一蹴而就的，想要完成一份完整的投资分析报告，不可能在期末短短几天内就完成，需要平时的积累。我们按照老师的教学流程，在初期完成了公司概况，公司战略分析，竞争力分析等工作，在期中完成了会计三表分析这项重要工作，最后期末完成了财务分析，估值及投资建议等工作。这样一步一步的积累下来，我们才能不慌不忙的交出一份满意的分析报告。

2.合作分工是很重要的。一个人的力量是渺小的，团队的力量是无穷的。投资分析报告的编写，必须要团队的配合才能完成。如果让我一个人完成一份投资分析报告，我很有可能在中途败下阵来，然而正是有了我们团队合理明确的分工，我们才能从公司财务报告中的一大堆数据里找到头绪，比如需要利润相关项目时，我们就可以去汇总出来的利润表里查找。同时，在与小组成员沟通时，也能锻炼我们的沟通能力，提高自己的语言表达能力。

3.财务报表分析是一门具有很高实用性的课程。这次任务分配时，我主动选择了上市公司有关比率的分析，正是因为分析这些比率，让我真正意识到了财务分析的实用性。我们很多同学将来的发展方向都跟经济有关，股市作为投资的一种渠道，它的高收益吸引着很多人 前赴后继投身进去，然而它的高风险性也是不可忽略的。分析有关上市公司的财务状况，分析他的相关比率如每股收益，每股经营现金流量，市盈率等指标能有效的帮我们规避风险，当我们能娴熟的掌握这些指标的变化趋势时，我们就能正确判断该公司是否有稳定的收益，是否值得投资。想要灵活运用这些指标，就必须学好基础知识，亲身实践去动手操作分析。

课程即将结束，当初编写分析报告时的苦闷烦躁烟消云散，取而代之的是满满的成就感和真真实实收获到的知识，感谢王老师不仅让我初识了财务报告，也让我学会很多东西。正是因为老师的细致负责，严谨教学和严格要求，才让我有动力去完成这项非常有意思的任务。

第二篇：《财务案例分析》课程说明

浙 江 广 播 电 视 大 学

会计学专业（开放本科）

《财务案例分析》课程说明

（适用于开放本科：会计学专业）

本课程的主要内容：

案例1 五粮液公司的关联交易与实际理财目标 案例2 通化钢铁重组过程中的企业理财目标 案例3 顾雏军掏空科龙电器

案例4 周益明掏空明星电力

案例5 农商社的多元化之殇

案例6 A公司的项目投资效果评价

案例7 巴菲特的投资思想

案例8 蒙牛引入PE投资

案例9 同仁堂分拆上市

案例10 美的集团的存货管理

案例11 苏宁电器的现金周转期管理

案例12 用友软件的高额现金股利

案例13 苏宁电器的高额股票股利

案例14 水井坊MBO后的高现金分红

案例15 法国SEB并购苏泊尔

案例16 东方航空吸收合并上海航空

案例17 L集团财务组织的设计与变革 案例18 西门子财务公司及其资金管理 案例19 武钢集团的资金管理

案例20 郑百文的财务危机与重组

案例21 浙江海纳的财务危机与重组

第三篇：《财务分析》教学大纲课程信息

《财务分析》教学大纲

课程信息

课程代码：Z0501013 课程名称：财务分析

英文名称：Financial analysis 课程类别：专业主干课 适用专业: 财务管理专业 总 学 时：45学时 理论学时：36学时 实践学时： 9学时 学

分：2.5学分 开设学期：第6学期 考核方式：考查

先修课程：财务管理学、财务会计学 大纲拟定人：贾莉莉 大纲审定人：贾莉莉 课程简介

本课程为财务管理专业本科学生的必修课，是在《财务管理》课程的基础上，为进一步提高学生财务理论水平和应用能力而设置的一门专业课。本课程将全面系统地介绍财务分析的基本理论、基本方法和基本应用领域。通过本课程的学习使学生明确作为财务分析师或分析人员应如何阅读与分析财务报表、如何分析财务活动状况、如何评价财务绩效。财务分析无论对企业的所有者、债权人、经营者、职工，还是对政府、客户、供应商等都是十分重要的。财务分析将为各分析主体进行财务预测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息。教学内容及要求

第一章 财务分析理论 教学重点和难点：财务分析的含义、目的、财务分析理论基础、财务分析的形式与要求。

实践环节：无

建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时

教学目标和要求：本章学习目标是使学生掌握财务分析的含义、财务分析的目的、财务分析理论基础、财务分析体系与内容；了解财务分析的产生与发展、财务分析的形式与要求。

第一节 财务分析的产生与发展

一.财务分析与会计发展 二.财务分析应用领域的发展 三.财务分析技术发展

（一）比率分析的发展

（二）标准比率的产生

（三）趋势百分比的出现

（四）现代财务分析技术 四.财务分析形式发展

（一）静态分析与动态分析

（二）内部分析与外部分析 五.我国财务分析的发展

第二节 财务分析学科的发展与定位

一.财务分析学科发展现状

（一）会计学中的财务分析与基于会计学的财务分析

（二）财务学中的财务分析与基于财务学的财务分析 二.财务分析学科定位

第三节 财务分析内涵与目的

一.财务分析的基本内涵

（一）财务分析是一门综合性、边缘性学科

（二）财务分析有完整的理论体系

（三）财务分析有健全的方法论体系

（四）财务分析有系统、客观的资料依据

（五）财务分析有明确的目的和作用 二.财务分析的目的

（一）从企业股权投资者角度看财务分析的目的

（二）从企业债权者角度看财务分析的目的

（三）从企业经营者角度看财务分析的目的

（四）其他财务分析的目的 三．财务分析的作用

（一）财务分析可正确评价企业过去

（二）财务分析可全面反映企业现状

（三）财务分析可用于估价企业未来

第四节 财务分析的体系与内容

一.美国财务分析体系与内容评价 二.我国财务分析体系与内容的构建

第五节 财务分析形式与条件

一.财务分析的形式

（一）内部分析与外部分析

（二）全面分析与专题分析

（三）静态分析与动态分析 二.财务分析的条件与要求

（一）财务分析的条件

（二）财务分析的要求

第二章 财务分析信息基础

教学重点和难点：财务报告的内涵与作用、会计报表的列示。实践环节：无

建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）3学时

教学目标和要求：本章学习目标是使学生掌握财务分析信息的种类、财务报告的内涵与作用，了解财务分析的法规与政策依据。

第一节 财务分析信息的种类

一.财务分析信息的种类与要求

（一）财务分析信息的作用

（二）财务分析信息的种类

（三）财务分析信息的要求 二..财务分析评价标准信息

（一）经验标准

（二）历史标准

（三）行业标准

（四）预算标准

第二节 报告的内涵与作用

一.报告的内容和作用

（一）报告的内容

（二）报告的作用 二.财务报告的内涵与种类 三.财务报告与财务活动

（一）企业目标与财务目标

（二）财务目标与财务活动

（三）财务活动与财务报表

（四）财务报表与财务效率

第三节 会计报表

一.资产负债表

（一）基本结构与内容

（二）资产项目的构成及作用

（三）负债项目的构成及作用

（四）所有者权益项目的构成及作用 二.利润表

（一）基本结构与内容

（二）利润表的信息与作用 三.现金流量表

（一）基本结构与内容

（二）现金流量表的信息与作用 四.所有者权益变动表

（一）基本结构与内容

（二）所有者权益变动表的信息与作用

第四节 会计报表附注

一.会计报表附注

（一）会计报表附注的基本内容

（二）各主要会计报表附注 二..财务会计报表的局限性

（一）财务会计报表计量的局限性

（二）财务会计报表内容的局限性

（三）财务会计报表时间的局限性

第五节 审计报告

一.审计报告意见

（一）标准无保留意见

（二）带强调事项段的无保留意见

（三）保留意见

（四）否定意见

（五）无法表示意见

二.审计报告类型

第六节 财务分析法规与政策依据

一..会计法规体系

二..财务分析中应注意的会计原则

第三章 财务分析程序与方法

教学重点和难点：掌握财务分析程序、会计分析方法、比率分析法 实践环节：财务分析基本方法实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）4学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：通过本章教学，使学生掌握财务分析的基本程序与基本方法，特别要重点掌握财务分析程序、会计分析方法、比率分析法；掌握因素分析方法与财务分析报告；了解综合分析与评价方法及企业战略分析的内容与作用。

第一节 财务分析基本程序与步骤

一.财务分析信息搜集整理阶段

（一）明确财务分析的目的

（二）制定财务分析计划

（三）搜集整理财务分析信息 二.战略分析与会计分析阶段

（一）企业战略分析

（二）财务报表会计分析 三.财务分析实施阶段

（一）财务指标分析

（二）基本因素分析 四.财务分析综合评价阶段

（一）财务分析与评价

（二）财务预测与价值评估

（三）财务分析报告

第二节 战略分析与会计分析

一..企业战略分析

（一）企业战略分析的内涵与作用

（二）战略分析的基础

（三）行业分析

（四）企业竞争策略分析 二..会计分析技术

（一）会计分析的内涵与步骤

（二）会计分析的方法

第三节 比率分析法与因素分析法

一..比率分析法

（一）比率分析法的定义

（二）比率分析指标

（三）标准比率

（四）比率分析法的局限 二..因素分析法

（一）连环替代法

（二）差额计算法

第四节 财务综合分析评价技术

一..财务综合分析与评价

（一）财务综合分析方法

（二）财务综合评价方法 二..财务预测分析与企业价值评估 三..财务分析报告

（一）财务分析报告的含义与作用

（二）财务分析报告的格式与内容

（三）财务分析报告的编写要求

第五节 图解分析法

一..图解分析的作用与种类 二..对比分析图解法——柱形图 三.结构分析图解法——饼形图 四.趋势分析图解法——折线图 五.因素分解图解法 六.其他图解分析法

（一）量本利图解分析法

（二）综合分析雷达图法

第四章 资产负债表分析

教学重点和难点：资产负债表的水平分析与垂直分析方法及应用。实践环节：资产负债表分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）4学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握资产负债表分析的基本内容与方法。重点掌握资产负债表的水平分析与垂直分析方法及应用；一般掌握资产负债表的趋势分析及项目分析；了解资产负债表分析的意义与内容；理解会计法规、准则等变动对资产负债表的影响。

第一节 资产负债表分析的目的与内容

一.资产负债表分析的目的

（一）揭示资产负债表及相关项目的内涵

（二）了解企业财务状况的变动情况及变动原因

（三）评价企业会计对企业经营状况的反映程度

（四）评价企业的会计政策

（五）修正资产负债表的数据 二.资产负债表分析的内容

（一）资产负债表水平分析

（二）资产负债表垂直分析

（三）资产负债表趋势分析

（四）资产负债表项目分析

第二节 资产负债表水平分析

一.资产负债表水平分析表的编制 二.资产负债表变动情况的分析评价

（一）从投资或资产角度进行分析评价

（二）从筹资或权益角度进行分析评价 三.资产变动的合理性与效率性分析评价 四.资产负债表变动原因的分析评价

（一）负债变动型

（二）追加投资变动型

（三）经营变动型

（四）股利分配变动型

第三节 资产负债表垂直分析

一.资产负债表垂直分析表的编制 二.资产负债表结构变动情况的分析评价

（一）资产结构的分析评价

（二）资本结构的分析评价

三.资产结构、负债结构和股东权益结构的具体分析评价

（一）资产结构的具体分析评价

（二）负债结构的具体分析评价

（三）股东权益结构的具体分析评价 四.资产结构与资本结构适应程度的分析评价

（一）保守结构

（二）稳健结构

（三）平衡结构

（四）风险结构

第四节 资产负债表项目分析

一.主要资产项目分析

（一）货币资金

（二）应收款项

（三）存货

（四）固定资产

二.主要负债项目变动情况分析

（一）短期借款

（二）应付账款及应付票据

（三）应交税费和应付股利

（四）其他应付款

（五）长期借款

第五章 利润表分析

教学重点和难点：水平分析、垂直分析和趋势分析的方法与评价思路。实践环节：利润表分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）3学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握利润表分析的基本内容与方法。重点掌握利润全面分析，包括水平分析、垂直分析和趋势分析的方法与评价思路；一般掌握企业收入分析和成本费用分析的内容与方法；了解利润表分析的基础与目的。

第一节 利润表分析的目的与内容

一.利润分析的目的 二.利润表分析的内容

（一）利润表综合分析

（二）利润表分部分析

（三）利润表分项分析

第二节 利润表分析

1、利润增减变动情况分析

（一）分析资料与方法选择

（二）编制利润表水平分析表

（三）利润增减变动水平分析评价

2、利润构成变动分析

（一）分析资料与方法选择

（二）编制利润表垂直分析表

（三）利润结构变动分析评价 三．营业利润分析

（一）营业利润水平分析

（二）营业利润水平分析评价

第三节 利润表附表

一.分部报告分析

（一）业务分部报告分析

（二）地区分部报告分析

（三）产品分部报告分析 二.产品销售利润因素分析

（一）影响产品销售利润的因素

（二）产品销售利润因素分析方法

（三）产品销售利润因素分析案例

（四）产品销售利润完成情况评价

第四节 利润表分项分析

一.企业收入分析

（一）企业收入确认与计量分析

（二）销售数量与销售价格分析

（三）企业收入构成分析 二.成本费用分析

（一）产品销售成本分析

（二）各项费用完成情况分析 三.资产减值损失分析 四．投资收益分析 五．财务费用

六．营业外收支变动分析

第六章 现金流量表分析

教学重点和难点：经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法。实践环节：现金流量表分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握现金流量表分析的目的与内容, 资产负债表、利润表与现金流量表的关系；重点掌握经营活动现金净流量与净利润关系, 理解与掌握经营现金净流量与利润的综合分析思路与方法；结合现金流量指标，提高观察利润质量的能力；掌握与了解现金流量表的定义，现金流量的分类等内容。

第一节 现金流量表分析目的与内容

一.现金与现金流量表

二.现金流量表与资产负债表、利润表的关系 三.现金流量表分析的目的

（一）从动态上了解企业现金变动情况和变动原因

（二）判断企业获取现金的能力

（三）评价企业盈利的质量 四.现金流量表分析的内容

（一）现金流量表分析

（二）现金流量与利润综合分析

第二节 现金流量表分析

一.现金流量表一般分析 二.现金流量表水平分析 三.现金流量表结构分析

（一）现金流入结构分析

（二）现金流出结构分析 四.现金流量表主要项目分析

（一）经营活动现金流量项目分析

（二）投资活动现金流量项目分析

（三）筹资活动现金流量项目分析

（四）汇率变动对现金的影响分析

第三节 现金流量与利润综合分析

一.经营活动现金流量与净利润关系分析 二.现金流量表附注资料水平分析 三.现金流量表附表主要项目分析 四.经营活动净现金流量阶段性分析

第七章 所有者权益变动表分析

教学重点和难点：股利决策对所有者权益变动影响的分析。建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时

教学目标和要求：通过本章教学，使学生全面、系统掌握所有者权益变动表分析的目的与内容, 资产负债表、利润表与所有者权益变动表的关系；理解与掌握所有者权益变动表分析的综合分析思路与方法；结合案例，提高观察所有者权益变动的能力；掌握与了解股利决策对所有者权益变动影响的 分析等内容。

第一节 所有者权益变动表分析的目的和内容

一.所有者权益变动表的内涵 二.所有者权益变动表的意义

（一）编制所有者权益变动表符合全面收益改革的国际趋势

（二）编制所有者权益变动表是公司所有者权益日益受到重视的体现

（三）编制所有者权益变动表将更好地为利润表和资产负债表提供辅助信息

（四）编制所有者权益变动表能更清晰地体现会计政策变更和前期差错更正对所有者权益的影响

三.所有者权益变动表分析的目的

（一）通过分析，可以清晰体现会计期间构成所有者权益各个项目的变动规模与结构；

（二）通过分析，可以进一步从全面收益角度报告更全面、更有用的财务业绩信息，以满足报表使用者投资、信贷及其他经济决策的需要；

（三）通过分析，可以反映会计政策变更的合理性，反映会计差错更正的幅度，具体报告由于会计政策变更和会计差错更正对所有者权益的影响数额；

（四）通过分析，可以反映由于股权分置、股东分配政策、再筹资方案等财务政策对所有者权益的影响。

四.、所有者权益变动表的分析内容

（一）所有者权益变动表的水平分析；

（二）所有者权益变动表的垂直分析；

（三）所有者权益变动表的主要项目分析；

（四）股利决策对所有者权益影响的分析。

第二节 所有者权益变动表的一般分析

一.所有者权益变动表水平分析 二.所有者权益变动表垂直分析 三.所有者权益变动表主要项目分析

（一）直接计入所有者权益的利得与损失分析

（二）会计政策变更的分析

（三）前期差错更正的分析

第三节 股利决策对所有者权益变动影响的分析

一.派现与送股对公司所有者权益的影响

（一）派现

（二）送股

二.股票分割对公司所有者权益的影响

（一）股票分割的含义

（二）股票分割对所有者权益影响

（三）股票分割队每股收益和每股市价的影响 三.所有者权益变动表中的库存股

（一）库存股的概念

（二）库存股对所有者权益的影响

（三）对库存股分析应注意的问题

第八章 企业盈利能力分析

教学重点和难点：资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析和上市公司盈利能力分析方法。

实践环节：盈利能力分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）4学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握盈利能力分析的基本内容与基本方法。重点掌握资本经营盈利能力分析、资产经营盈利能力分析和上市公司盈利能力分析方法；一般掌握商品经营盈利能力指标分析与产品销售利润因素分析；了解商品经营盈利能力指标因素分析的思路与方法。第一节 盈利能力分析的目的与内容

一.盈利能力分析的目的

（一）反映和衡量企业经营业绩

（二）发现企业经营管理中存在的问题 二.盈利能力分析的内容

（一）资本经营与资产经营盈利能力分析

（二）商品经营盈利能力分析

（三）上市公司盈利能力分析

（四）盈利质量分析

第二节 资本经营盈利能力分析

一.资本经营盈利能力内涵与指标

（一）资本经营盈利能力内涵

（二）资本经营盈利能力的基本指标 二.影响资本经营盈利能力的因素

（一）总资产报酬率

（二）负债利息率

（三）资本结构

（四）所得税率

三.资本经营盈利能力因素分析

四.现金流量指标对资本经营盈利能力的补充 五.资本经营盈利能力的行业分析

第三节 资产经营盈利能力分析

一.资产经营盈利能力内涵与指标

（一）资产经营盈利能力内涵

（二）资产经营盈利能力的基本指标 二.影响资产经营盈利能力的因素

（一）总资产周转率

（二）销售息税前利润率 三.资产经营盈利能力因素分析

四.现金流量指标对资产经营盈利能力的补充 五.资产经营盈利能力的行业分析

第四节 商品经营盈利能力分析

一.商品经营盈利能力的内涵与指标 二.收入利润率分析

（一）营业收入利润率

（二）营业收入毛利率

（三）总收入利润率

（四）销售净利润率

（五）销售息税前利润率 三.成本利润率分析

（一）营业成本利润率

（二）营业成本费用利润率

（三）全部成本费用利润率

四.现金流量指标对商品经营盈利能力的补充 五.商品经营盈利能力的行业分析

第五节 上市公司盈利能力分析

一.每股收益分析

（一）每股收益的内涵与计算

（二）每股收益的行业分析

（三）每股收益的因素分析 二.普通股权益报酬率分析 三.股利发放率分析 四.价格与收益比率分析 五.托宾Q指标分析 六.现金分配率指标分析 七.每股经营现金流量指标分析

第九章 企业营运能力分析

教学重点和难点：流动资产周转速度分析。实践环节：营运能力分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握营运能力分析的基本内容与基本方法。重点掌握营运能力的指标计算与分析和流动资产周转速度分析方法；一般掌握固定资产利用效果分析。

第一节 企业营运能力分析的目的与内容

一.企业营运能力分析的目的

（一）评价企业资产的流动性

（二）评价企业资产利用的效益

（三）挖掘企业资产利用的潜力 二.企业营运能力分析的内容

（一）总资产营运能力分析

（二）流动资产周转速度分析

（三）固定资产利用效果分析

第二节 总资产营运能力分析

一.反映总资产营运能力的指标计算与分析

（一）总资产产值率的计算与分析

（二）总资产收入率的计算与分析

（三）总资产周转率的计算与分析 二.总资产营运能力综合对比分析

（一）综合对比分析反映资产占用与总产值之间的关系

（二）综合对比分析反映资产占用与收入之间的关系

（三）综合对比分析总资产营运能力与盈利能力之间的关系 三．总资产营运能力的行业分析

第三节 流动资产周转速度分析

一.资产周转速度指标的一般计算 二.流动资产周转速度指标的计算与分析

（一）流动资产周转速度指标的计算

（二）流动资产周转速度分析

（三）流动资产垫支周转速度分析 三.各项流动资产周转速度分析

（一）存货周转速度分析

（二）应收账款周转速度分析 四.流动资产周转加速效果分析

（一）流动资产周转加速对流动资产的影响

（二）流动资产周转加速对收入的影响

第四节 固定资产利用效果分析

一.固定资产产值率分析

（一）生产用固定资产产值率

（二）全部固定资产产值率 二.固定资产收入率分析

第十章 企业偿债能力分析

教学重点和难点：资产负债率分析和利息赚取倍数分析。实践环节：偿债能力分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握偿债能力分析的基本内容与方法。掌握短期偿债能力分析指标与方法，包括流动比率分析、速动比率分析和现金比率分析；掌握长期偿债能力分析指标与方法，特别是资产负债率 分析和利息赚取倍数分析；一般掌握反映偿债能力的其他指标的作用；理解偿债能力分析的目的。

第一节 企业偿债能力分析的目的与内容

一.企业偿债能力分析的目的

（一）有利于投资者进行正确的投资决策

（二）有利于企业经营者进行正确的经营决策

（三）有利于债权者进行正确的借贷决策

（四）有利于正确评价企业的财务状况 二.企业偿债能力分析的内容

（一）短期偿债能力分析

（二）长期偿债能力分析

第二节 企业短期偿债能力分析

一.影响短期偿债能力的因素

（一）内部因素

（二）外部因素

二.短期偿债能力指标的计算与分析

（一）短期偿债能力的静态分析

（二）短期偿债能力的动态分析

（三）短期偿债能力的行业分析

第三节 企业长期偿债能力分析

一.影响长期偿债能力的因素

（一）企业的盈利能力

（二）投资效果

（三）权益资金的增长和稳定程度

（四）权益资金的实际价值

（五）企业经营现金流量

二.长期偿债能力指标的计算与分析

（一）资产规模对长期偿债能力影响的分析

（二）盈利能力对长期偿债能力影响的分析

（三）现金流量对长期偿债能力影响的分析

（四）长期偿债能力的行业分析

第十一章 企业发展能力分析

教学重点和难点：企业单项发展能力分析与企业整体发展能力分析框架。实践环节：企业发展能力分析实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时(实践学时)1学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生掌握企业发展能力分析的基本内容与方法。掌握单项发展能力分析指标与方法，包括股东权益增长率、资产增长率、销售增长率、收益增长率计算与分析；掌握企业整体发展能力分析指标与方法，一般掌握企业整体发展能力分析框架应用。

第一节 企业发展能力分析的目的与内容

一.企业发展能力分析的目的

（一）对于股东而言，可以通过发展能力分析衡量企业创造股东价值的程度，从而为采取下一步战略行动提供依据。

（二）对于潜在的投资者而言，可以通过发展能力分析评价企业的成长性，从而选择合适的目标企业做出正确的投资决策。

（三）对于经营者而言，可以通过发展能力分析发现影响企业未来发展的关键因素，从而采取正确的经营策略和财务策略促进企业可持续增长。

（四）对于债权人而言，可以通过发展能力分析判断企业未来盈利能力，从而做出正确的信贷决策。二.企业发展能力分析的内容

（一）企业单项发展能力分析

（二）企业整体发展能力分析

第二节 企业单项发展能力分析

一.股东权益增长率计算与分析

（一）股东权益增长率内涵和计算

（二）股东权益增长率分析 二.资产增长率计算与分析

（一）资产增长率内涵和计算

（二）资产增长率分析 三.销售增长率计算与分析

（一）销售增长率内涵和计算

（二）销售增长率分析 四.收益增长率计算与分析

（一）收益增长率内涵和计算

（二）收益增长率分析

第三节 企业整体发展能力分析

一.企业整体发展能力分析框架 二.企业整体发展能力分析框架应用

（一）企业整体发展能力分析

（二）对股东权益增长的分析

（三）对收益增长的分析

（四）对销售增长的分析

（五）对资产增长的分析

第十二章 综合分析与业绩评价

教学重点和难点：重点掌握企业财务评价的杜邦财务分析体系，深入理解企业业绩评价的相关指标。

实践环节：综合分析与业绩评价实训

建议使用的教学方法与手段：案例教学、实践教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）4时(实践学时)1学时 教学目标和要求：本章学习目标，使学生掌握业绩评价的基本内涵及其作用，重点掌握企业财务评价的杜邦财务分析体系，深入理解企业业绩评价的相关指标；一般掌握财务评价综合指数法，并且明确综合指数法的注意问题。

第一节 综合分析的目的与内容

一.综合分析与业绩评价的目的

（一）通过综合分析评价明确企业财务活动与经营活动的相互关系，找出制约企业发展的“瓶颈”所在。

（二）通过综合分析评价全面评价企业财务状况及经营业绩，明确企业的经营水平、位置及发展方向。

（三）通过综合分析评价为企业利益相关者进行投资决策提供参考。

（四）通过综合分析评价为完善企业财务管理和经营管理提供依据。二.综合分析与业绩评价的内容

（一）财务目标与财务环节相互关联综合分析评价。

（二）企业经营业绩综合分析评价

第二节 杜邦财务分析体系综合分析及其发展

一.杜邦财务分析体系

二.杜邦财务分析体系的变形与发展——帕利普财务分析体系

第三节 企业经营业绩综合评价

一.经营业绩评价综合指数法

（一）选择经营业绩评价指标

（二）确定各项业绩指标的标准值

（三）计算各项业绩指标的单项指数

（四）确定各项业绩指标的权数

（五）计算综合经济指数

（六）综合经济指数评价 二.经营业绩评价综合评分法

（一）选择业绩评价指标

（二）确定各项经济指标的标准值及标准系数

（三）确定各项经济指标的权数

（四）各类指标得分计算

（五）综合评价得分计算

（六）确定综合评价结果等级

第十三章 趋势分析与预测分析

教学重点和难点：财务预测的内容和方法。建议使用的教学方法与手段：案例教学与多媒体教学 教学学时：（理论学时）2学时

教学目标和要求：本章教学目标是使学生了解财务预测的基础知识，包括财务预测的含义、在财务分析中的应用、财务预测的内容；熟悉财务预测的步骤和方法；掌握如何对企业未来的财务状况和经营业绩进行全面预测，包括对企业利润表、资产负债表、现金流量表和所有者权益变动表项目的预测与趋势分析；熟练掌握上述报表中各具体项目的预测方法。

第一节 趋势分析与预测分析的目的与内容

一.趋势分析与预测分析的目的

（一）发现企业发展的趋势及规律

（二）为财务预警、帮助企业及时防范和化解风险提供依据

（三）为做出正确财务决策提供依据

（四）为编制财务预算、进行财务控制提供资料

（五）为评估企业价值奠定基础 二.趋势分析与预测分析的内容

（一）利润表的趋势与预测分析

（二）资产负债表的趋势与预测分析

（三）现金流量表的趋势与预测分析

（四）所有者权益变动表的趋势与预测分析

第二节 财务报表趋势分析

一.趋势分析的方法

（一）定比分析

（二）环比分析 二.利润表趋势分析 三.资产负债表趋势分析 四.现金流量表趋势分析 五.所有者权益变动表趋势分析

第三节 财务报表预测分析

一.财务报表预测方法

（一）平滑指数法

（二）销售百分比法

（三）线性回归分析法

（四）固定比例计算法

（五）利用财务预测软件进行预测 二.利润表预测分析

（一）编制定比分析表

（二）发现并分析变动趋势 三.资产负债表预测分析

（一）编制定比分析表

（二）发现并分析变动趋势 四.现金流量表预测分析

（一）编制定比分析表

（二）发现并分析变动趋势 五.所有者权益变动表预测分析

（一）编制定比分析表

（二）发现并分析变动趋势 大纲参考资料

1.《财务分析》，张先治、陈友邦主编，东北财经大学出版社，2010年2月第五版

2.《财务分析习题与案例》（第二版），张先治 陈友邦、秦志敏主编，东北财经大学出版社，2010年2月第二版

3.《财务分析学》(修订版)——面向21世纪课程教材，荆新、刘兴云主编，经济科学出版社，2003年2月第一版

4.《财务分析教学案例》，张先治主编，东北财经大学出版社，1月第一版

5.上市公司财务报告（相关网站）

2006年

第四篇：财务分析课程教学改革实践探讨

财务分析课程教学改革实践探讨

摘 要：财务分析课程是会计类专业开设的一门非常重要的专业基础课，本文分别从改革与完善课程内容、设计与创新教学方法、创新考核方式、教学实践效果等方面分析我院财务分析课程教学改革的实践情况。

关键词：财务分析；教学改革；教学实践

财务分析课程是我院会计专业高年级学生开设的一门专业基础课，该课程是一门综合性、实践性和应用性很强的课程，要求学生在修读完财务会计、管理会计和财务管理等课程后，具备一定的财务知识才能修读的一门课程，是各专业课程的延伸和扩展，通过该课程的学习可以进一步强化和拓展学生的知识体系，提高学生对各种专业知识的综合运用能力，因此该课程是一门非常重要的专业课程。笔者将近几年财务分析课程在我院教学实践情况进行总结的基础上，结合自身教学体会展开分析，以求不断完善财务分析课程教学改革。

一、改革与完善课程内容

财务分析，有些学者也将其称为财务报表分析，目前市面上该类课程的参考教材较多，教材名称也有所不同，比如：财务分析、财务报表分析、企业财务报表分析、财务报表的解读与分析等，由于财务分析在我国的起步和发展比较晚，其内容体系的安排也不完全相同，常见的内容体系有以下几种。

第一种是以张先志的《财务分析》为代表的一种体系，该体系由概论、会计分析、财务分析和综合分析四部分构成，概论部分包括财务分析理论、信息基础、程序与方法；会计分析部分包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表的阅读与分析，有些教材也将会计分析部分从企业的筹资活动、投资活动、经营活动和分配活动几个角度展开分析；财务分析部分包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析；综合分析包括财务综合评价、财务预测分析和企业价值评估。

第二种是以王化成的《财务报表分析》为代表的一种体系，该体系由概论、能力分析、综合分析和价值评估四部分构成，概论部分包括财务分析的目的、内容、方法等；能力分析部分包括盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析和发展能力分析等；综合分析部分包括杜邦分析、经济增加值分析和平衡计分卡分析等。

第三种以张新民的《企业财务报表分析》为代表的一种体系，该体系由概论、质量分析和方法分析三部分构成，其中质量分析主要包括资产质量分析、资本结构质量分析、利润质量分析、现金流量质量分析和财务信息质量分析等。

以上三种体系的设计各有所长，究竟采用哪种体系作为财务分析课程的授课内容呢，经调研发现，这三种体系在不同高校都有采用，有些高校教师采用第一种体系进行教学，也有一些高校采用第二种体系，当然第三种体系也有部分学校在采用。有效的财务分析要求分析者不仅要学会运用会计数据，而且要善于运用非会计数据。会计数据只是企业实施其经营战略的“财务表现”，忽略对企业所处环境和经营战略的分析，报表分析只能是一种重形式、轻实质的“数字游戏”。哈佛大学提出的财务分析框架中财务分析构成要素包括战略分析、会计分析、财务分析和前景分析，将战略分析纳入财务分析之中，这种分析框架在实务界得到广泛应用。因此，在确定财务分析课程内容时，我院结合自身实际情况，讲会计分析、财务分析和前景分析作为课程内容，而将战略分析作为一门独立课纳入教学计划当中，在财务分析课程之前开设。

在制定课程教学大纲时，我们在考虑哈佛大学提出的财务分析框架基础上，将会计分析作为授课的重点内容，分配较多的课时，重点讲授资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表中各个构成项目的解读与质量分析，在解读与分析过程中甄别企业提供的财务报表数据的真实性，一方面通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价，揭示会计信息的质量；另一方面通过对会计灵活性、会计估计的调整，修正会计数据，为后面的财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。财务分析部分主要是分析企业财务活动的效率效果，主要包括对反映盈利能力、营运能力、偿债能力和发展能力等指标、比率的计算与分析，考虑到这部分内容相对简单，容易理解和掌握，并且我院学生在财务管理课程中也学过这些比率计算与分析，为了避免对同一内容的重复学习，我们对这部分内容分配相对较少的课时，在这部分授课内容的安排上主要是对各个指标的深层次的分析，而不是局限于每个指标应该如何计算。前景分析的内容参照张先志的《财务分析》的综合分析部分展开，包括财务综合评价、财务预测分析和企业价值评估等。

二、设计与创新教学方法

传统的教学方法是以教师讲授为主，学生只能被动的接受，这种单一的、“填鸭式”的教学方法无法与财务分析课程的教学目标相适应，再加之财务分析课程的实践性很强，学生很难将自己融入其中，学习兴趣不高，学习主动性较差。因此在设计教学方法时，应考虑课程的性质以及学生的生源实际情况，改变传统的教学方法，激发学生学习兴趣、增强教学效果。

我们在设计财务分析教学方法时，结合财务分析的特点，将教师精讲与案例分析、学生分组集体讨论相结合。教师精讲主要讲授财务分析的基础理论。案例分析主要是利用一些典型案例或新近发生的案例，教师通过设问的方式，引导学生进行分析讨论。为了能够学以致用，培养学生自主分析问题、解决问题的能力，我们将学生进行分组，每组3-5个人，要求每组选择一家自己感兴趣的上市公司，按照教师授课进度，课后对所选上市公司进行分析，并制作ppt，在课堂上把研究成果进行展示，并安排其他组对其分析进行点评，主讲教师掌控整个过程，并对各小组的分析进行总结并给予排名，采用这种方式，极大地激发了学生的学习兴趣和学习主动性，课堂氛围十分活跃。学期末要求每组同学上交一份完整的财务分析报告，并要求详细注明小组的分工情况，杜绝小组内有部分同学搭便车的行为。

为进一步提高学生的财务分析实际应用能力，达到较好的教学效果，在教学中我们还加入了实训教学环节，给学生安排了上机实训课，主要是利用福斯特教学软件提供的财务分析模块展开实训教学，通过模拟实训，进一步巩固课堂上所学的基本理论和方法的同时，提升学生的分析能力和实际操作能力。

三、创新考核方式

传统的财务分析考核方式一般都是“6+4”模式，或“7+3”模式，以期末闭卷考试为主，试卷题型主要包括：单选、多选、判断、简答和计算分析等，占总成绩的60%-70%，平时成绩主要是由出勤率、课堂表现和作业构成，占总成绩的30%-40%，这种考核方式偏重于理论知识考核，并不能全面考核学生对财务分析知识的灵活运用和分析能力，财务分析课程考核方式应多元化，注重考核学生运用财务分析理论解决实务问题的能力，注重职业能力的测试。我院在该课程的考核方式上，经过不断地探索和创新，已形成较为合理的考核方式。

具体做法是采用“5+3+2”模式，即期末卷面成绩占总成绩的50%，小组财务分析报告占总成绩的30%，平时成绩占总成绩的20%。这种考核模式能较为全面地考核学生对财务分析知识的灵活运用和分析能力，在期末试卷题型的设计上，以考核学生分析能力为出发点，摒弃传统一贯的单选、多选、判断等题型，全部采用开放式为主的主观题，例如：给定一家公司的财务数据和分析中会用到的非财务信息，要求学生进行会计分析和财务分析，或给出一个案例，要求学生根据对案例的理解回答问题。小组财务分析报告的评分标准主要包括：分析报告格式的规范程度、分析内容的合理性、陈述报告的明了性、回答问题的准确性和小组成员的参与度等，每个方面赋予一定的权重，避免教师评分过于主观，保证评分的客观与公正。实践表明这种考核方式符合我院会计专业财务分析课程人才培养目标的要求。

四、教学实践效果

通过财务分析课程教学改革，学生的课堂参与度得到明显提高，学习的积极性、主动性也得到很好的调动，从提交的财务分析报告也可以看出，学生对财务分析课程的重视程度较高，能够认真完成分析报告的撰写，分析过程基本符合要求，分析也比较深入，财务分析课程的教学目标得到很好实现。

在学期末，我们对财务分析课程的授课情况进行问卷调查，学生普遍反映，通过财务分析课程的学习，收获很大，自己的财务分析能力得到较大提高。小组成员之间的关系也更加密切，团队协作精神得到很好的培养，对后续毕业论文的选题和写作都有很大的启发和帮助。

参考文献:

[1]张先治,陈友邦.财务分析[M].大连:东北财经大学出版社,2010。

[2]王化成.财务报表分析[M].北京:北京大学出版社,2007

[3]张新民,钱爱民.企业财务报表分析[M].北京:北京大学出版社,2008.[4]刘谷金.“财务分析”课程教学改革研究[J].当代教育理论与实践,2011,(03).[5]张先治.财务分析教学资源系统建设的尝试[J].中国大学教学,2007,(06)

第五篇：财务分析[第六章利润表分析]课程复习

山东大学《财务分析》期末考试复习知识点

第六章 利润表分析

一、利润分析的目的

企业利润，通常是指企业在一定会计期间收入减去费用后的净额以及直接计入当期的利得和损失等，亦称为财务成果或经营成果。利润的意义在于，它是企业和社会积累与扩大再生产的重要源泉，是反映企业经营业绩的最重要指标，是企业投资与经营决策的重要依据。明确了利润本身的意义，我们再来研究利润表分析或利润分析的作用。

1．利润分析可正确评价企业各方面的经营业绩。

2．利润分析可及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题。3．利润分析可为投资者、债权者的投资与信贷决策提供正确信息。

另外，利润分析对于国家宏观管理者研究企业对国家的贡献也有重要意义。

二、利润表分析的内容(一)利润表综合分析

通过利润表综合分析，主要对利润表主表各项利润额的增减变动、利润结构变动情况进行分析。

1．利润额增减变动分析。通过对利润表的水平分析，从利润的形成角度，反映利润额的变动情况，揭示企业在利润形成过程中的管理业绩及存在的问题。2．利润结构变动情况分析。利润结构变动分析，主要是在对利润表进行垂直分析的基础上，揭示各项利润及成本费用与收入的关系，以反映企业各环节的利润构成、利润及成本费用水平。

3．营业利润分析。通过营业利润水平分析，反映企业营业利润数量的增减变动，揭示影响营业利润的主要因素。

(二)利润表分部分析

山东大学《财务分析》期末考试复习知识点

利润表分部分析主要是对分部报告和产品销售利润变动情况进行分析。1．分部报告分析。通过对分部报告的分析，反映企业各经营分部的经营状况和成果，为加强企业内部组织结构、管理要求，优化产业结构，完善内部报告制度，进行战略调整指明方向。

2．产品销售利润分析。产品销售利润分析包括影响产品销售利润的因素、产品销售利润因素分析方法，并通过案例分析进一步揭示各因素变动对产品销售利润的影响，从而分清生产经营中的成绩与问题。(三)利润表分项分析

利润表分项分析主要是根据利润表附注所提供的详细信息，进一步分析说明企业利润表中重要项目的变动情况，深入揭示利润形成的主观原因与客观原因。具体包括企业收入分析、成本费用分析、资产减值损失分析、投资收益分析等。1．企业收入分析。收入是影响利润的重要因素。企业收入分析的内容包括：收入的确认与计量分析；影响收入的价格因素与销售量因素分析；企业收入的构成分析等。

2．成本费用分析。成本费用分析包括产品销售成本分析和期间费用分析两部分。产品销售成本分析包括销售总成本分析和单位销售成本分析；期间费用分析包括销售费用分析、财务费用分析和管理费用分析。

3．资产减值损失分析。资产减值损失分析包括资产减值损失的构成分析以及资产减值损失变动原因分析。

4．投资收益分析。投资收益分析包括投资收益的构成分析以及投资收益变动原因分析。

此外，还可以根据企业利润表的资料，对一些重要项目进行深入分析。

三、利润增减变动情况分析

利润表分析依据的分析资料是利润表、相关附表及附注资料，分析方法采用水

山东大学《财务分析》期末考试复习知识点

平分析法。分析评价的内容包括：

1．净利润或税后利润分析。净利润是指企业所有者最终取得的财务成果，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。通过水平分析，找出企业净利润增长或下降的原因。

2．利润总额分析。利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反映企业的营业外收支、非流动资产处置净损失等情况。通过水平分析，找出企业利润总额增加或减少的关键原因。

3．营业利润分析。营业利润是指企业营业收入与营业成本税费、期间费用、资产减值损失、资产变动净收益之间的差额。它既包括企业的主营业务利润和其他业务利润，又包括企业公允价值变动净收益和对外投资的净收益，它反映了企业自身生产经营业务的财务成果。通过水平分析，找出引起营业利润增减变动的主要原因。

四、利润构成变动分析

利润构成变动分析依据的资料仍是利润表、相关附表及附注资料。分析方法采用垂直分析法。利润结构变动分析评价主要根据利润表中的资料，通过计算各因素或各种财务成果在销售收入中所占的比重，分析说明财务成果的结构及其增减变动的合理程度。

五、营业利润分析

营业利润是企业计算利润的第一步，包括营业收入、营业毛利、公允价值变动收益(损失)、投资收益(损失)，扣除期间费用和资产减值损失后的余额。通过对营业利润进行水平分析，进而对其进行如下评价：

1．营业利润分析。营业利润是指企业自身生产经营业务所取得的财务成果，是指企业营业毛利与营业税费、期间费用、资产减值损失、资产变动净收益之间的差额。通过水平分析，找出引起营业利润增减变动的主要原因。

2．营业毛利分析。营业毛利是指企业营业收入与营业成本之间的差额。通

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过水平分析，找出引起营业毛利增减变动的主要原因。