小贷公司运营模式培训心得

第一篇：小贷公司运营模式培训心得

小贷公司运营模式培训心得

1月9日，张总为我们实习生培训了小贷公司运营模式，通过今天的学习我们对小贷公司的了解进一步加深。今天的学习主要包括以下三方面的内容：

一、金融行业是一个经营风险的行业。那么，何为风险？风险就是未来的不确定性。我们对小贷公司做尽职调查就是将风险的不确定性变为确定。当我们有能力驾驭风险时，我们就能盈利。

二、要对小贷公司做尽职调查，首先应了解小贷公司的经营模式。通过张总的讲解，我们了解到，小贷公司的经营主要有五大模式： 1．第一种模式是利用股东产业优势经营的模式。这种模式的小贷公司一般只对该产业链上的企业放贷，主要是针对自己的上下游客户。这是一种低风险高收益的模式。这种模式的风险主要是行业风险。

2．第二种模式是利用与银行的关系，进行过桥贷款、转贷。

该模式的产生与运作：某企业的银行贷款即将到期，但是该企业无流动资金偿还这笔借钱，与此同时银行承诺，如果企业按时还款，银行立马再次向企业发放贷款。于是，企业就向小贷公司借款，用该笔借款偿还银行贷款，而数日后，小贷公司拿到银行的第二次贷款，并将这笔贷款还于小贷公司。

该模式的特点：周期短，一般为两周左右；收益高，贷款利率一般为0.15%-0.2%一天；这种模式是小贷公司的主营模式。

该模式延伸出一种新的贷款模式：银行将存兑汇票贷款给企业。该模式的风险点：银行究竟是否再次放贷给小贷公司。3.第三种模式是给中小企业做匹配贷款。

该模式的运作：某企业需要向银行贷款1000万，但是银行要求企业先在银行存款300万，再发放1000万贷款给企业。而企业没有300万的流动资金。于是企业向小贷公司借款300万。

如何做好风控：首先，了解企业的信用记录，增加企业的银行违约成本，将违约成本最大化；其次，增加实体抵押物。如土地、房屋、股权等。

4.第四种模式是微贷。这是真正意义上的小额贷款。

该模式的特点：每笔贷款金额都不大于50万；不需要抵押物，实行信用抵押；汇报率较低，一般不大于20%。

该模式的弊端：发放的贷款笔数越多，无法收回贷款的风险就越大。

该模式的突破点：可以利用大数据，分析每笔贷款的风险，已达到降低风险的目的。5.第五种模式是单笔放贷金额较大。这种模式一般是股权投资与放贷相结合的模式。该模式的特例：某地产公司想竞标一块地，但是资金不足，于是找小贷公司贷款。小贷公司与地产公司协商以1:1的出资比例共同竞标这块地。

如何做好风控：首先，小贷公司要做好整个流程的控制；其次，小贷公司要做好充足的反担保措施，增加企业的违约成本；第三，小贷公司可要求企业增加抵押物：如土地、房屋、股权等。

三、通过对小贷公司几种模式的学习，我们可以总结出小贷公司降低风险的措施主要有三点：

一是通过流程控制减低风险；

二是通过增加企业的违约成本减低风险；

三是增加企业固定资产的抵押，以降低风险。

四、通过对小贷公司运营模式与风险控制的学习，我们领悟到我们在做小贷公司尽职调查的时候，需要对以下五点做好调查：

1.通过对小贷公司业务结构的分析，了解小弟啊公司的运营模式，进而了解到小贷公司是如何赚钱的。

2.核实小贷公司的风控手段是否与我们了解的所匹配。

3.分析小贷公司经营管理结构设计是否合理，管理层是否能够真正地将每个制度落实。

4.通过对股东结构、大股东情况的了解，制定出增加小贷公司违约成本的方案。

5.尽职调查最关键的环节：核实小贷公司提供的材料的真实性，核实的方式有：查看原件、拍照、到相关部门核实、打印银行对账单等。

今天的培训让我对小贷公司以及自己职责有了进一步的认识，为了今后能够快速、准确的工作，我们需要再工作中认真思考，认真调查，认真总结！

第二篇：航旅贷运营模式

航旅贷

公司简介

航旅贷由北京祥云凤凰资产管理有限公司负责运营，平台定位于商旅供应链金融、旅游消费金融。帮助旅行社、机票代理人、差旅服务公司垫付月结资金，解决商旅公司资金垫付高，周转难得问题。

北京祥云凤凰资产管理有限公司成立于2013年，注册资金3000万人民币。公司长期关注财富管理行业，积累了大批高净值客户，公司于2015年底进入互联网金融行业。

航旅贷平台于2016年3月正式上线。平台凝聚了金融、法律、互联网、商旅行业的众多专家。2016年互联网金融机遇与挑战并存，航旅贷将继续秉承祥云凤凰敢拼敢闯的创业精神，追求创新的理念，为商旅行业解决所有资金难题。

团队成员

司凤朝

金融专家，中国人民大学法学本科，北京大学金融工程硕士。先后从事过信托、基金、财富管理的工作，成功投资多个项目，有丰富的金融公司运营经验。朱孔亮

互联网、大数据专家，北京大学软件工程本科，北京大学金融信息工程硕士研究生，在包商银行从事核心系统开发，金融信息系统运维管理。获得银监会专门的红头文件点名感谢表扬。创立中国手游集团，并具有几千万活跃用户。

苏艳秋、彭凯、路勇三位资深商旅行业从业人士，航旅专家，有十几年的航空代理人、商旅公司从业经验。杨逢柱

策略顾问，中国人民大学国际法博士。原北京盈科律师合伙人，北京友恒律所创始合伙人。负责平台策略顾问。盛国强

法律顾问，北京市正海律所合伙人，平台首席法律顾问。

运营模式

航旅贷帮助旅行社、机票代理人、差旅服务公司垫付月结资金，解决商旅公司资金垫付高，周转难得问题。

1.机票代理商把机票应收账款转让给保理公司，保理公司再把应收账款转让给投资者。2.航旅贷给机票代理商、保理公司、投资者提供一个信息交易平台。审核交易相关方的基础证照、交易合同，做到信息对称透明。并通过资金托管保证投资者资金安全。

3.保理公司承诺到期回购应收账款。如机票代理商不能按期还款，则保理公司向机票采购企业要账。

4.投资者审核借款企业以及保理公司资质、证照及交易合同，实时审核投资项目、了解资金情况。

1.旅行社把商旅应收账款转让给保理公司，保理公司再把应收账款转让给投资者。

航旅贷给旅行社、保理公司、旅行者/投资者提供一个信息交易平台。审核交易相关方的基础证照、交易合同，做到信息对称透明。并通过资金托管保证投资者资金安全。

2.保理公司承诺到期回购应收账款。如旅行社不能按期还款，则保理公司向商旅产品采购企业要账。

3.旅行者/投资者审核借款企业以及保理公司资质、证照及交易合同，实时审核投资项目、了解资金情况。

4.旅行者兼具投资者的角色，旅行者需要购买一定额的金融产品才能享受免费或则低价旅游服务。

平台理念

我们致力于建造国内知名商旅行业互联网金融平台。打造商旅供应链金融、旅游消费金融平台，为商旅行业解决所有资金难题。

参考资料

1.航旅贷

http://www.xiexiebang.com/gongsijianjie/gongsijieshao/

第三篇：小贷公司工作心得

工作心得

我是一名会计人员，来到XXX小贷公司后才开始接触信贷业务，在短短的几个月时间里，成功放款40笔，发放贷款达1168万元，而且所有贷款均属于正常类贷款。在信贷路上从零开始的艰辛跋涉过程中，有以下几点体会：

面对一个全新的岗位，开始我还真有些胆怯。从2006年毕业后参加工作以来，本人一直从事会计工作，在企业内部既服务于企业，同时又管理企业，从财务角度控制企业的经营风险，在企业外部主要与税务及银行部门沟通，基本上不直接面对客户，不需要对外拓展业务。而新的工作需要三天两头跑到客户家中，实地了解客户的基本情况、经营信息，调查掌握客户的贷款用途、还款意愿，分析客户的还款能力。这些对于不善与人交流的我来说，实在是太难了。起初的一个月里，我总在心里想，把钱放出去还不上怎么办？有时打起了退堂鼓，觉得还是继续干老本行比较好。

公司领导了解到信贷员们的普遍心态后，及时和大家座谈，让大家解放思想，放下包袱，说：“还没干就不要轻易否定自己，你们一定会慢慢地喜欢上信贷这个岗位的。”领导的耐心开导和对发展前景的描绘，使大家对自己的工作渐渐鼓起了勇气。思想顾虑消除了，整个队伍开始有了活力。我和大家一样，也受到了很大鼓舞，下定决心从零开始学起。

通过专业化的培训和自学，渐渐地掌握了小额贷款业务和操作流 1

程。

通过公司前期的大力宣传，陆续有一些有需求的客户开始上门咨询，但我在与客户沟通及介绍公司贷款相关事项时，发现不能与客户进行有效地沟通，经常是没聊几句客户就主动告辞，我还没能对客户有个基本的了解，这让我受到了很大的打击，经过认真分析我找到了答案，问题不在客户，完全是自己根本不会跟客户交流，才造成了尴尬局面。

扪心自问，如果总是这样不善于与客户交流沟通，以后谁还敢来找我贷款？不行，必须改，从头练！从此，每天上班后就和同事们一起练习介绍贷款业务；下班后还走亲访友，介绍小额贷款，把他们当成练习对象。功夫不负有心人。现在我自认为交流技巧有了很大提高。

经过领导的沟通，公司决定下乡到西艾力村为农户办理贷款业务，领导决定让我来主要做这次的业务，我当时非常激动，但同时也非常忐忑，害怕在办理业务过程中会出现什么失误。6月1日，我怀着复杂的心情，与同事们坐了半小时的车来到了西艾力村，为西艾力村的农户办理贷款业务。这些客户都是农户，有十多年的农耕历史，对市场非常了解。我们在西艾力村村委会为农民办理的贷款业务，在办理过程中，严格按照公司的贷款流程为农户办理贷款业务，在领导指导下，在信贷部门同事的共同努力和支持下，工作有条不紊的进行着，最终成功的为14户农户办理了贷款业务。

我非常感谢领导对我的信任，也非常感谢同事们多我的帮助，让我在信贷的岗位上成功的迈出了第一步。两个月的工作时间并不长，工作业绩也不理想，但我深感自己的工作离不开领导和信贷部团队对我的关心和支持；同时，更感激一直默默无闻在背后支持我工作的家人。我要用“舍小家顾大家”的敬业精神，努力工作争起做源源小额贷款公司一名合格的信贷员。

第四篇：人人贷的定义以及运营模式

人人贷的定义以及运营模式

人人贷是属于互联网金融当中的一种P2P模式，从平台的定义来说它就是P2P借贷的一个平台。那么具体来说人人贷究竟是属于一个什么样的平台呢？举个例子来说，比如说王先生有100万的闲散现金，王先生不想把这笔钱放在银行里面，而是想把这100万元现金用来理财，这时候如果王先生想要通过中介结构把这100万元的现金贷款给需要现金的人，我们就把这种模式叫做P2P借贷。同样的，P2P借贷平台就是通过这样的模式在借方和出借方之间进行中介。

从实际角度来讲，借方想要获得一笔民间的资金（不是从银行等国有出借方借款就都属于民间）那么就得去联系专门负责联络出借人的平台，而人人贷就是其中的一个，出借方既然有闲散的现金想要拿出来做投资也就必须要知道一家可靠的借贷中介，而人人贷就做的非常的好。这时候借方找到了人人贷想要申请贷款，而人人贷在找到出借人的时候就得考虑到借方的经济效益、还款能力以及各个方面的全部信息情况。在双方共同协商之下，人人贷担保这笔交易，而担保这笔交易之后要收取一定的费用。同时，由于是民间的放贷行为，只要它的贷款利率不超过银行的4倍那么就是属于合法的范围。

对于人人贷来讲，它实现的是个人对个人的信贷联系，继续假设以上的例子，王先生在把100万元的现金交给人人贷处理之后，人人贷通过找人或者等人自动上门来借钱的时候，人人贷平台就得联系上出借方的王先生，在和借方进行一系列的协商和按照《合同法》的合法要求进行利率的计算之后，王先生的这笔100万元现金就可以直接划给借方了，但是在划给借方之前王先生手头里要拿到相关的出借文件以及受到法律保护的各种文件，而这些文件就交由人人贷一方全部办理。假设在借方借了王先生的100万元现金之后没有按照合约进行还款或者失踪不见人，人人贷是可以通过法律的形式协同王先生一起追求这笔贷款的。

那么人人贷的出现究竟给人带来了什么好处呢？好处有两：第一，贷款额度可以按照个人的实际还款能力来贷。假设某人或者某个团队急需一笔费用，而手头上又缺乏这么多的现金，在人人贷进行考察和综合调查之后发现这个人或者这个团队的实际还款能力较高，而且信用较好。那么人人贷是可以结合多方面的手段贷一大笔的钱财给这个人或者这个团体。第二，节省了很多不必要的程序。在人人贷出现之前，人们一般只有通过银行这种正规渠道去办理贷款业务，在办理之前要交上一大堆个人信息，包括身份证、房产证、工作证等，而在提交这些信息之后银行还要做一个综合的调查，这过程当中就有了一大把的时间浪费掉，等到真正地审批下来之后才能贷到款。而人人贷只要用户用户通过注册和验证等一系列操作之后即可，非常快捷和方便。

了解到了人人贷这种P2P平台的模式之后，我们接着再来看看它的运营模式，可以说人人贷是属于一种线上线下互相补充的交易操作模式，线上表现为用户在登录到人人贷的主页之后注册成为其一员，然后通过验证填写好个人的全部信息以及申请申明。这些款项办理好之后就等待人人贷后台的认证和办理了，认证的时间相当迅速是人人贷的一个特点之一。而线下模式则是人人贷通过用户填写的具体地址通过上门访问的方式进行一个综合的调查最后决定贷款额度等。

通过线上线下互相补充的借贷方式有什么好处呢？其一，人人贷这种互联网金融已经完全绕开了传统金融行业的模式，是一种新型符合现代需求的模式，而且这种借贷模式更加的规范和透明。其二，人人贷这种借贷平台针对的主要对象是小额度的用户，用户的数量虽然多但也是比较好控制，因为连接上互联网的全部客户信息随时都可以查看到。

第五篇：小贷公司税务培训

税务培训

一、贷款损失企业所得税税前扣除规定

1、资产损失的含义

资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（详见《国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》财税[2009]57号第一条）

2、资产损失企业所得税税前扣除的前提

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（详见《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）第五条）

3、资产损失申报的形式

企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申 报形式。

①清单申报

清单申报的资产损失：企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查。

采用清单申报的资产损失：

●企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

●企业各项存货发生的正常损耗；

●企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

●企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

●企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

②专项申报

专项申报的资产损失：企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计 核算资料及其他相关的纳税资料。采用专项申报的资产损失： 除清单申报的资产损失外，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

（资产损失申报形式详见《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号第八条、第九条、第十条）

4、资产损失申报的时间

企业在进行企业所得税汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税纳税申报表的附件一并向税务机关报送。（国家税务总局公告[2011]第25号第七条）

5、可以在企业所得税税前扣除的贷款损失种类

①借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；

②借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

③借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；

④借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权；

⑤由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权；

⑥由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，与借款人和担保人达成和解协议或重整协议，在借款人和担保人履行完还款义务后，无法追偿的剩余债权；

⑦由于上述①至⑥项原因借款人不能偿还到期债务，企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；

⑧开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述

（一）至

（七）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法 收回的垫款；

⑨银行卡持卡人和担保人由于上述

（一）至

（七）项原因，未能还清透支款 项，金融企业经追偿后仍无法收回的透支款项；

⑩助学贷款逾期后，在金融企业确定的有效追索期限内，依法处置助学贷款

抵押物（质押物），并向担保人追索连带责任后，仍无法收回的贷款；（贷款损失种类详见《国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》财税[2009]57号第五条）

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6、贷款损失在企业所得税税前扣除的证据材料

①资产损失的证据材料总体要求：企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等。

②贷款损失的证据材料具体要求：

●原始凭证、合同或协议、会计核算资料等相关证据材料；

●债务人或担保人依法被宣告破产、关闭、被解散或撤销、被吊销营业执照、失踪或者死亡等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过三年以上的，或债权投资（包括信用卡透支和助学贷款）余额在三百万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭、解散证明、撤销文件、工商行政管理部门注销证明或查询证明以及追索记录 等（包括司法追索、电话追索、信件追索和上门追索等原始记录）；

●债务人遭受重大自然灾害或意外事故，企业对其资产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权，应出具债务人遭受重大自然灾害或意外事故证明、保险赔偿证明、资产清偿证明等；

●债务人因承担法律责任，其资产不足归还所借债务，又无其他债务承担者 的，应出具法院裁定证明和资产清偿证明；

●债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼或仲裁的，经人民法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，人民法院裁定终 结或终止（中止）执行的，应出具人民法院裁定文书；

●债务人和担保人不能偿还到期债务，企业提出诉讼后被驳回起诉的、人民法院不予受理或不予支持的，或经仲裁机构裁决免除（或部分免除）债务人责任，经追偿后无法收回的债权，应提交法院驳回起诉的证明，或法院不予受理或不予 支持证明，或仲裁机构裁决免除债务人责任的文书；（证据材料详见《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号第四十条）

7、需提醒的事项

国家税务总局《关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）

为贯彻落实《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发〔2013〕44号），现对企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题公告如下：

①自国发〔2013〕44号文件发布之日起，企业因国务院决定事项形成的资产损失，不再上报国家税务总局审核。国家税务总局公告2011年第25号发 布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第十二条同时废止。

（第十二条 企业因国务院决定事项形成的资产损失，应向国家税务总局提供有关资料。国家税务总局审核有关情况后，将损失情况通知相关税务机关。企业应按本办法的要求进行专项申报。）

②企业因国务院决定事项形成的资产损失，应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除。专项申报扣除的有关事项，按照国家税务总局公告2011年第25号规定执行。

③本公告适用于2013及以后企业所得税申报。

二、小贷公司签订的借款合同是否贴印花税的规定

1、印花税的简单介绍

●应纳税凭证:

（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

（二）产权转移书据（财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权五项产权的转移书据）；

（三）营业账簿；

（四）权利、许可证照（房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等）；

（五）经财政部确定征税的其他凭证。

●应纳税额不足1角的，免纳印花税。应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。●印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称贴花）的缴纳办法。为简化贴花手续，应纳税额较大或者贴花次数频繁的，纳税人可向税务机关提出申请，采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

●印花税票应当粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。已贴用的印花税票不得重用。应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

●纳税人有下列行为之一的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚:

（一）在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票金额20倍以下的罚款；

（二）违反本条例第六条第一款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票金额10倍以下的罚款；

（三）违反本条例第六条第二款规定的，税务机关可处以重用印花税票金额30倍以下的罚款。伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

2、小贷公司借款合同是否贴印花税的情况

●借款合同：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的 借款合同，按借款金额万分之零点五贴花

●《金融机构管理规定》（银发（1994）198号）第二条： 中国人民银行 及其分支机构是金融机构的主管机关，依法独立履行对各类金融机构设立、变更和终止的审批职责，并负责对金融机构的监督和管理。任何地方政府、任何单位、任何部门不得擅自审批或干预审批。第三条：金融机构是指下列在境内依法定程序设立、经营金融业务的机构：

(一)政策性银行、商业银行及其分支机构、合作银行、城市或农村信用合作社、城市或农村信用合作社联合社及邮政储蓄网点；

(二)保险公司及其分支机构、保险经纪人公司、保险代理人公司；

(三)证券公司及其分支机构、证券交易中心、投资基金管理公司、证券登记公司；

(四)信托投资公司、财务公司和金融租赁公司及其分支机构，融资公司、融资中心、金融期货公司、信用担保公司、典当行、信用卡公司；

(五)中国人民银行认定的其他从事金融业务的机构。●《 关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）规定： 申请设立小额贷款公司，应向省级政府主管部门提出正式申请，经批准后，到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照。

●中国人民银行发布的《金融机构编码规范》又将交易及结算类金融机构、金融控股公司及小额贷款公司等纳入金融机构范围。

所以针对小贷公司是否属于金融组织或金融机构这个问题，目前国家没有明确的规定。

●《金融许可证管理办法》中国银行业监督管理委员会令(2003年第2号)规定：金融许可证是指中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)依法颁发的特许金融机构经营金融业务的法律文件。金融许可证的颁发、更换、扣押、吊销等由银监会依法行使，其他任何单位和个人不得行使上述职权。金融许可证适用于银监会监管的、经批准经营金融业务的金融机构。

●北京在实际操作中，依据小贷公司是否取得金融许可证，作为判断金融组织或金融机构的标准。也就是说，如果小贷公司取得了金融许可证，签订的借款合同需要贴印花税，没有取得金融许可证，借款合同可以不用贴印花税。由于印花税属于地方税务局管理的税种，所以北京以外的小贷公司，因目前规定不明确，建议咨询当地的税务局，按其规定确认是否贴花。

三、日常费用支出的涉税情况

1、福利费支出

①企业所得税

依据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定：《企业所得税实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。上述职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分可以在企业所得税税前扣除。

②个人所得税

● 《中华人民共和国个人所得税法》第四条：下列各项个人所得，免纳个 人所得税：“

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

四、福利费、抚恤金、救济金。”

●《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。第十四条：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

●《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定：

近据一些地区反映<中华人民共和国个人所得税法实施条例>第十四条所说的从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费由于缺乏明确的范围在实际执行中难以具体界定各地掌握尺度不一须统一明确规定以利执行。经研究现明确如下：

一、上述所称生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围应当并入纳税人的工资薪金收入计征个人所得税：

（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴补助。

●《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条：个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加 薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

基于上述规定，企业在福利费中列支的人人有份的补贴补助需要并入工资总额计算并缴纳个人所得税。

2、企业为员工租房 ①企业所得税 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）的规定：为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。

根据上述规定，企业为员工租房，与租赁单位直接签订租赁协议并取得发票，可以作为职工福利费。若员工以个人名义签订租房协议，租金发票应开具给员工，应作为企业发生的与生产经营无关的支出，不允许在税前扣除。

②个人所得税

同福利费支出一样，需并入工资总额计算并缴纳个人所得税。同时，广州地税局针对这个问题也做了专门规定。

广州市地方税务局关于印发《个人所得税若干征税业务指引[2009年]》的通知（穗地税发[2009]148号）第六条：关于企业职工无偿使用企业房产征税问题：企业职工无偿使用企业自有或租赁的房产，应视为职工取得其他经济形式的应税所得, 在使用期内按月并入职工当期工资薪金所得依法计征个人所得税。其中使用房产属企业租入的，按照企业每月支付的租金计算确认工资薪金收入额；使用房产属企业自有的，应先以租金的公允价格确认工资薪金收入额，但对缺乏公允价格做参考的，应按照企业每月提取的折旧额计算确认工资薪金收入额。职工合用上款所指房产，应自行协议约定收入的分配方案，纳税人拒不提供协议分配方案的，税务机关可按人数均分原则核定个人实际收入额。

3、外籍人员免征个人所得税的规定

财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知（财税字[1994]20号）

二、下列所得，暂免征收个人所得税：

（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。

（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。

（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。

如果公司有外籍人员，针对上述费用可以免个人所得税。

4、差旅费、会议费企业所得税税前列支的规定

《企业所得税税前扣除办法》第五十二条 纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。

差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。会议费证明材料应包括:会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。

依据上述规定，建议企业在报销上述费用时，证明资料最好作为记账凭证的附件。