新三板持续督导总结（定稿）

第一篇：新三板持续督导总结（定稿）

1.按照规定披露定期报告，定期报告包括年度报告、半年度报告、季度报告，2.后续要披露年报需提供的资料：

1、定期报告全文、摘要；

2、审计报告（会计师事务所签字盖章版）；

3、董事会、监事会决议及其公告文件（定期报告需经董事会审议后才能披露）；

4、董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见；

5、xbrl；

6、资金占用专项报告（广东局）

3、触发权益变动后应该在事实发生之日起2日内日编制并披露权益变动报告（6月20日周二触发，则20/21/22日均可以编制权益报告），从触发之日起至披露后的2日内，不得买卖公司的股票（若20日编制了，21/22不能买卖，最快23日可以买卖，依次类推）

4、挂牌公司若发生违规担保事项后，应该及时解决，解除相关担保协议或补充公司内部流程，并在事实发生之日起两个转让日补充披露对外担保信息，并至少每月发布一次提示性公告，披露违规担保的解决情况。

5、日常的关联交易，挂牌公司应当在披露上一年度报告之前，对本年度将发生的关联交易总金额进行合理预计，提交股东大会审议并披露。对预计范围内的关联交易，公司在年度报告和半年度报告中予以分类，列表披露执行情况。如实际中预计关联方交易金额超过本年度关联方交易预计总金额的，公司就超过部分依据章程规定提交董事会股东大会审议并披露。偶发性关联交易，挂牌公司经过董事会或股东大会审议并以临时公告的形式披露。挂牌期间发生的关联交易，均要报告挂牌业务部，并根据具体情况对公开转让说明书等首次信息披露文件进行更新调整。

6、公司在申请挂牌的报告期内不应该存在控股股东、实际控制人及关联方占用资金、资产或者其他资源的情形，如有，申请挂牌前予以归还或规范。同时在申请文件中应该说明为防止资金占用采取的措施及相应的制度安排。挂牌后，发生资金占用后，两个转让日内披露相关事实，并应当每月至少发布一次提示性公告，披露资金占用的解决进展情况。同时在发布半年度、年度报告时，应该披露报告期内发生的资金占行为发生的原因及整改情况，其中发生控股股东、实际控制人及关联方占用资金情形的，应当充分披露相关的决策程序，以及占用资金的金额、占用资金的原因，预计归还方式及时间等信息。

7、支付的票据保证金，一般属性支付其他经营活动现金流，但是保证金是放到其他货币资金中，不属于现金及现金等价物。

8、根据现行的银行承兑汇票操作模式，企业在申请开立银行承兑汇票时，一般需要向银行缴存一定比例的保证金。这部分保证金在票据到期支付前不得取回和随意动用。在约定的付款日期，保证金将作为票款的一部分支付给持票人。这部分保证金在资产负债表上仍然列为货币资金，但是因不能随时用于支付。对于票据保证金余额如何在现金流量表中列示主要有两个问题：一是离到期期限为三个月以上的作为非现金等价物还是全部保证金作为非现金等价物？二是如果作为非现金等价物后作为经营现金流量、筹资现金流量还是投资现金流量？

对于第一个问题，2006年财政部财会［2006］3号关于“企业会计准则第31号——现金流量表”中，现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强，易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。同时，财政部文件财会［2006］18号“《企业会计准则第31号——现金流量表》应用指南”对现金及现金等价物的解释中，特别指出：不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。可以得出，三个月内到期的债券投资，如国债投资等实际可以随时变现，故可以作为现金等价物；而不能随时支付的如票据保证金到期期限有三个月以内，但是并不能用于随时支付，故不应作为现金等价物。因此，全部银行承兑汇票保证金余额不能作为现金等价物。对于问题二，作为非现金等价物后作为投资现金流量、筹资现金流量还是经营现金流量？根据2006年财政部财会［2006］3号关于“企业会计准则第31号——现金流量表”（以下称：31号准则）中第十二条：投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。投资指投资者当期投入一定数额的资金而期望在未来获得回报，如债券投资，股票投资。银行承兑汇票保证金并不是公司为了获取其银行存款利息收入而投入该资金，而是为了获取银行承兑汇票，因此把用票据保证金获取银行承兑汇票界定为投资行为不妥，故其产生的现金流量也不能作为投资活动现金流量。

根据2006年财政部财会［2006］3号关于“企业会计准则第31号——现金流量表”（以下称：31号准则）中第十四条：筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，广义的筹资包括商业信用行为，如果从广义上分析，用票据保证金获取银行承兑汇票界定筹资活动。但是一般情况下商业信用产生的现金流量作为经营活动现金流量。如果不属于以上两者则属于经营活动产生的现金流量。通过上述分析，我认为票据保证金作为非现金等价物根据其对应的银行承兑汇票的性质一并列示比较妥当，若银行承兑票据系正常的经营商业信用，在现金流量表中作为经营活动产生的现金，则票据保证金作为经营活动产生的现金流量；若银行承兑票据系融资票据，在现金流量表中作为筹资活动产生的现金，则票据保证金作为筹资活动产生的现金流量。

第二篇：C16096新三板持续督导制度及操作实务 90分

一、单项选择题

1.关于挂牌公司股票发行和重大资产重组业务，以下错误的是（）。

A.股票发行情况报告书中，涉及股份支付、对赌或者私募投资基金参与认购的，主办券商应根据要求发表意见。

B.重大资产重组停牌办理时间为T-1日（T日为暂停转让生效日，且为转让日）15点30分至16点30分。

C.挂牌公司的重大资产重组无需进行内幕知情人报备。

D.单纯以认购股份为目的而设立的持股平台，不得参与挂牌公司的股票发行。

描述：具体业务之股票发行、并购重组 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0 2.以下（）属于持续督导对挂牌公司治理情况的关注内容。

A.董事会、监事会和股东大会是否有效履职

B.董事、监事和高级管理人员是否勤勉尽责

C.对关联交易的审议表决是否合法合规

D.以上都是

描述：具体业务之公司治理 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0 3.以下不属于现场检查的触发情形的是（）。

A.公司经营业绩异常波动

B.公司的董事辞职

C.公司违规为他人提供担保

D.公司不能规范履行信息披露义务

描述：具体流程之现场检查 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

二、多项选择题 4.以下表述不正确的是（）。

A.主办券商持续督导人员负责撰写挂牌公司的公告

B.持续督导员每年应对挂牌公司进行一次现场检查

C.主办券商持续督导人员可以列席挂牌公司股东大会、董事会和监事会

D.持续督导员应为每家挂牌公司建立独立的工作底稿

描述：具体流程之现场检查、具体流程之持续督导工作底稿、持续督导主要职责 您的答案：B,C,A 题目分数：10 此题得分：0.0 5.关于挂牌公司的信息披露，以下正确的是（）。

A.挂牌公司应当披露的定期报告包括报告、半报告

B.主办券商指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务

C.挂牌公司可以披露未经主办券商审查的重大信息

D.挂牌公司报告中的财务报告必须经具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计

描述：具体业务之信息披露 您的答案：D,A,B 题目分数：10 此题得分：10.0 6.以下属于主办券商持续督导职责的是（）。

A.指导、督促挂牌公司完善公司治理机制

B.指导、督促挂牌公司规范履行信息披露义务

C.建立与挂牌公司日常联系机制

D.关注挂牌公司重大变化

描述：持续督导主要职责 您的答案：B,A,C,D 题目分数：10 此题得分：10.0 7.以下属于主办券商对挂牌公司的培训内容的是（）。

A.股转系统业务规则

B.挂牌公司董监高行为规范

C.定期报告的制作

D.挂牌公司违规案例

描述：具体流程之培训组织 您的答案：C,D,B,A 题目分数：10 此题得分：10.0

三、判断题

8.主办券商每年至少应对其所督导的挂牌公司的董事会秘书或者信息披露事务负责人进行一次培训。（）

描述：P29，具体流程之培训组织 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 9.挂牌公司应当制定并执行信息披露事务管理制度。（）

描述：P18，具体业务之信息披露 您的答案：正确 题目分数：10 此题得分：10.0 10.挂牌公司进行股票发行时，股票认购期结束之后即可使用募集资金。（）

描述：P20，具体业务之股票发行 您的答案：错误 题目分数：10 此题得分：10.0

第三篇：持续督导协议书

持续督导协议书

本协议由以下各方于 年 月 日在（签约地点）签订：

甲方： 股份有限公司 法定代表人：

住 所：

乙方:（主办券商）法定代表人： 住 所：

甲方委托乙方担任为甲方提供持续督导服务的主办券商，负责指导和督促甲方诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制；乙方同意接受委托。

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《非上市公众公司监督管理办法》（以下简称“《管理办法》”）、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称“《业务规则》”）、《全国中小企业股份转让系统主办券商管理细则（试行）》（以下简称“《主办券商管理细则》”）、《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》（以下简称“《推 荐规定》”）、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称“《信息披露细则》”）等相关规定，甲、乙双方本着平等互利原则，经充分协商，达成如下协议：

第一章 甲方的承诺及权利、义务

第一条 甲方基本情况：

（一）挂牌时间。

（二）股票简称。

（三）股票代码。

（四）股本总额。

（五）股东人数。

（六）股权结构。

（七）董事、监事、高级管理人员及其持股明细。

第二条 甲方就委托乙方担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，向乙方作出如下承诺：

（一）已与原负责持续督导的主办券商终止持续督导协议。

（二）保证遵守《管理办法》、《业务规则》、《信息披露细则》等相关规定。

（三）接受乙方依据《公司法》、《证券法》、《管理办法》、《业务规则》、《推荐规定》、《信息披露细则》及中国证监会、全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股份转让系统公司”）发布的其他规定对甲方作出的督促指导，并配合乙方采取的相关措 施。

（四）在同等条件下，优先选择乙方为其定向发行、并购重组等提供服务。

第三条 甲方就委托乙方担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，享有以下权利：

（一）甲方董事、监事、高级管理人员及相关人员有权就相关业务规则获得乙方指导。

（二）甲方有权就公司治理、财务及会计制度、信息披露等方面获得乙方业务指导。

第四条 甲方就委托乙方担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，应履行以下义务：

（一）甲方应积极配合乙方的持续督导工作，向乙方提交所需文件，并保证所提交文件均真实、准确、完整、及时、有效，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

（二）甲方应于本合同正式生效前（）个转让日内，核对并向乙方提交股东持股明细以及董事、监事、高级管理人员名单及持股数量。

（三）甲方应保证所提供的股东名册真实、准确、完整、有效，如因工作失误造成股东股权争议或纠纷的，由甲方承担全部责任。

（四）甲方应严格按照有关规定，履行信息披露义务。

（五）甲方拟披露信息须经乙方审查后在全国股份转让系统指定的信息披露平台进行披露。

（六）甲方及董事会全体成员应保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别及连带责任。

（七）甲方披露信息，应经董事长或其授权董事签字确认；若有虚假陈述，董事长应承担相应责任。

（八）甲方及其董事、监事、高级管理人员不得利用公司内幕信息直接或间接为本人或他人谋取利益。

（九）甲方董事会秘书负责股权管理与信息披露事务；未设董事会秘书的，应指定一名信息披露事务负责人负责股权管理与信息披露事务。

董事会秘书或信息披露事务负责人为甲方与乙方之间的联络人。

（十）甲方应将董事会秘书或信息披露事务负责人的联络方式（办公电话、住宅电话、移动电话、电子信箱、传真、通信地址等）和其变更情况及时告知乙方。

（十一）董事会秘书被解聘或辞职、信息披露事务负责人被更换或辞职的，甲方应及时告知乙方。

（十二）甲方应配备信息披露必需的通讯工具和计算机等办公设备，保证计算机可以连接互联网，对外咨询电话保持畅通。

（十三）甲方拟披露信息应以纸质文档（包括传真）和电子文档形式及时报送乙方，并保证电子文档与纸质文档内容一致。

（十四）甲方应于每一会计结束之日起四个月内编制完成并披露报告。公司财务报告须经有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。

（十五）甲方应于每一会计的上半年结束之日起两个月内编制完成并披露半报告。

（十六）甲方应按《信息披露细则》的规定，编制报告、半报告，并在披露前经乙方审查。

（十七）甲方应按《信息披露细则》的规定，在发生相关事项时及时编制并披露临时报告，临时报告披露前应经乙方审查。

（十八）董事长不能正常履行职责超过三个月的，甲方应及时将该事实告知乙方。

（十九）甲方发起人、控股股东、实际控制人和董事、监事、高级管理人员持有的公司股票，按规定在限售期间不得转让；甲方应将新任及离职董事、监事、高级管理人员名单及其持股数量在2个转让日内告知乙方，并按有关规定向乙方提出限售或解除限售申请。

（二十）甲方股东所持股票解除限售，甲方应提前（）个转让日向乙方提出申请。

（二十一）甲方应积极配合乙方的问询、调查或核查，不得阻挠或人为制造障碍，并按乙方要求办理公告事宜。

（二十二）甲方应积极配合乙方的现场调查：

1、提供必要的办公条件。

2、保证相关人员及时提供现场调查所必需的资料，认真接受乙方调查访谈，不进行阻挠或人为制造障碍。

3、乙方现场调查发现甲方已披露的公告存在错误、不充分或不完整情况的，甲方应及时进行更正及补充披露。

4、积极配合乙方的整改要求，整理规范相关事项。

第二章 乙方的承诺及权利、义务

第五条 乙方就担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，向甲方作出如下承诺：

（一）经全国股份转让系统公司备案可以从事推荐业务。

（二）具有符合《主办券商管理细则》、《推荐规定》规定的从事推荐业务的机构设置和人员配备。

（三）勤勉尽责、诚实守信地履行主办券商持续督导职责。第六条 乙方就担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，享有以下权利：

（一）乙方有权对甲方提出的公司股东所持股票限售或解除限售的申请进行审查，并报全国股份转让系统公司。

（二）乙方有权依据《业务规则》、《信息披露细则》等规定，指导和督促甲方诚实守信、规范履行信息披露义务、完善公司治理机制。

（三）乙方有权对甲方拟披露的信息披露文件进行审查，对甲方拟披露或已披露信息的真实性提出合理怀疑，并对相关事项进行专项核查。

（四）乙方有权根据相关规定及全国股份转让系统公司要求对甲方进行现场调查，必要时可聘请相关中介机构协助调查。

（五）甲方未规范履行信息披露等相关义务的，乙方有权要求其限期改正；拒不改正的，乙方可以发布风险揭示公告，并向全国股份转让系统公司报告。

第七条 乙方就担任为甲方提供持续督导服务的主办券商事宜，应履行以下义务：

（一）乙方应依据《业务规则》、《推荐规定》、《信息披露细则》等规定，勤勉尽责、诚实守信地履行主办券商持续督导职责，不得损害甲方的合法权益。

（二）乙方应配备符合规定的专门督导人员，负责具体履行持续督导职责。督导人员为乙方与甲方的联络人，须与甲方保持密切联系。

（三）乙方应对甲方董事、监事、高级管理人员及相关信息披露人员采取培训等相应措施，促使其熟悉和理解全国股份转让系统相关业务规则。

（四）乙方应督促和协助甲方及时按照《公司法》、《业务规则》及其他有关规定办理信息披露、限售登记及解除限售登记等事宜。

（五）乙方及其专门持续督导人员不得泄露在持续督导过程中获知的尚未披露的信息，不得利用所知悉的尚未披露信息直接或间接为本人或他人谋取利益。

第三章 费用

第八条 经甲方与乙方协商一致，甲方应向乙方支付下列费用：

（一）持续督导费（）元/年；

（二）其他费用（）元/年； 费用的支付方式和时间为（）。

第九条 甲方终止股票挂牌的，已经支付的费用不予返还。

第四章 协议的变更与解除

第十条 本协议依据《管理办法》、《业务规则》、《信息披露细则》等规定签订，如因相关规定进行修订或颁布实施新的规定而导致本协议相关条款内容与修订或新颁布的规定内容不一致，本协议与之相抵触的有关条款自动变更，并以修订或新颁布后的规定为准，其他条款继续有效；任何一方不得以此为由解除本协议。

第十一条 出现下列情况之一，甲乙双方可以解除本协议：

（一）乙方不再从事推荐业务。

（二）甲方股票终止挂牌。

第十二条 除第十一条规定的情形外，甲乙双方不得随意解除持续督导协议；确需解除协议的，应在解除前向全国股份转让系统公司报告并说明合理理由，且应有其他主办券商承接持续督导服务。

第五章 免责条款

第十三条 因不可抗力因素导致任一方损失，另一方不承担赔偿责任。

第十四条 发生不可抗力时，双方均应及时采取措施防止损失进一步扩大。

第六章 争议解决

第十五条 本协议项下产生的任何争议，各方首先应协商解决；协商解决不成的，可选择以下方式解决：

（一）仲裁。

（二）向有管辖权的人民法院提起诉讼。

第七章 其他事项

第十六条 本协议规定的事项发生重大变化或存在未尽之事宜，甲、乙双方应当重新签订协议或签订补充协议。补充协议与本协议不一致的，以补充协议为准。补充协议为本协议有效组成部份，报全国股份转让系统公司备案。

第十七条 本协议自甲、乙双方签字盖章后生效。

第十八条 本协议一式（）份，甲、乙双方各执（）份，报全国股份转让系统公司（）份，每份均具有同等法律效力。（以下无正文）

甲方（盖章）： 乙方（盖章）：

法定代表人或授权代表（签字）： 法定代表人或授权代表（签字）：

第四篇：持续改进总结(新)

规范返修和线返现场

项目背景：

转向泵摆放混乱，经常出现一台转序车上摆放几种型号转向泵现象；

现场清洁度不能保证；

现场不能按工艺流程进行装配；

项目目标：

返修现场转向泵摆放整齐有序，标识明确；

保证返修装配清洁度；

返修现场所有铝泵、小铁泵全部校力矩。

项目组长：

陈军

小组成员：

王雨、王海峰、常富

起始时间：

2011年5月

完成效果：

立项之后小组对现场管理办法进行整改，先后做出了几条整改措施： 一：现场试验不合格的转向泵，有返修人员负责日常管理工作；

二：试验员或返修人员把待返修泵推到返修区后，如及时返修可不用摆到架子上；暂时不修的泵，由返修人员指定料架位置，分类摆放整齐，并做好状态标识；

三：返修人员把返修完的泵，要按工艺文件要求校验力矩，并将转向泵整齐摆放到转序车上，做好状态标识，将转序车推到指定的待试区域；

四：返修人员在工作过程中要按返修工艺流程，保证转向泵的清洁度和保持工作现场的整洁有序，工作完成后要求把现场及工作台面清理干净，气动工具、力矩扳手、工装等擦拭干净摆放到工装架上，做好交接班准备；

五：返修和线返配备相应的设备； 同时，小组确定了返修流程：

第一，由实验员将不合格泵推到返修区放到指定的架子上并做好标识，如需及时返修的泵可交给返修人员；

第二，由返修人员确认待修泵的返修原因；

第三，由返修人员拆解，并根据返工指导书进行返修工作，在修过程中必须保证各部分零件的清洁度；

第四，在返修结束后将返修泵放到转序车上推到返修待试区等待复试； 做出了整改方案之后，我们每个月都要定制这个月的计划，要把持续整改按照每天都要进步来要求。

这样经过了这几个月的持续改进，线返和返修整改效果都有了较大的提高；

1.线返区：

（1）对于线返区，配备了气动量仪等器具使拆解的转向泵阀孔间隙符合要求；给线返区配置的工具整理架已经到货，并完成了组装。

（2）现在的线返区域问题泵已经很少了，从以前的满屋都是问题泵，到现在的几车问题泵，工作效率提高，现场能解决的问题泵不拖拉，立刻解决，对有疑难问题泵尽快找相关部门确定问题，进行修理。

（3）返修区域的问题泵变少，人员上相对就发生了调整，从六人到现在的线返区域一共是四名工作人员进行返修，把剩余人员补充到装配线。

2返修区：

（1）原先堆积在返修区的3000多台转向泵，经过对其查找原因和处理，转向泵的堆积数量已经减少了很多，现在还剩100余台，由于这100余台问题泵都是有异响和效率低的问题，通过对其用换组件的处理办法，有十几台问题泵需要打废。

（2）现在返修区域问题泵越来越少，人均问题泵也就少了，所以我们将返修人员减少到现在的白班2人，中班1人，晚班1人。将多出来的人派到装配线，增加了作业效率。

（3）返修区域还添加了两台气动压紧装置，可以方便工作人员较力矩，使返修泵可以直接到气密台，然后上试验台，节省了再去装配线较力矩的不必要工序。（4）返修现场问题泵的减少，使返修区域彻底进行5S标准管理，减少了乱码乱放的现象，非专业技术人员不得私自拆卸泵。现场环境得到了改善，工作人员也就能有个相对舒适的环境进行工作了。

小组成立以来返修和线返的现场改进有了很大提高，小组将在下个季度进一步解决现在返修和线返现场的问题，争取早日能够达到我们预期的标准。

第五篇：新三板挂牌公司持续信息披露业务指南2015

附件

全国中小企业股份转让系统挂牌公司持续信

息披露业务指南（试行）

为规范挂牌公司、主办券商及其他信息披露义务人的信息披露业务办理，根据相关法律法规、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称《业务规则》）及《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》（以下简称《信息披露细则》）等有关规定，制定本指南。

持续信息披露业务通过全国中小企业股份转让系统业务支持平台信息披露系统（以下简称“信息披露系统”）实现披露文件的电子化填写与报送，信息披露系统由信息披露文件编制端（以下简称“编制端”）和信息披露文件报送端（以下简称“报送端”）组成。

挂牌公司应当通过编制端编制披露文件；主办券商使用“全国中小企业股份转让系统数字证书”（以下简称“数字证书”）通过报送端报送披露文件。数字证书是主办券商登陆报送端的身份证明，使用数字证书在报送端进行的操作行为均代表主办券的行为，主办券商承担相应法律责任；信息披露系统在规定的时间段中将披露文件自动发送至全国中小企业股份转让系统指定信息 披露平台（以下简称“信息披露平台”）。

一、挂牌公司编制披露文件并报主办券商审查

（一）挂牌公司董事会秘书或者信息披露事务负责人应按照《业务规则》、《信息披露细则》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司报告内容与格式指引（试行）》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司半报告内容与格式指引（试行）》和《全国中小企业股份转让系统临时公告格式模板》等规定，在编制端使用信息披露文件编制工具填写披露内容，生成信息披露文件。编制工具里没有明确给出模板的临时报告，由挂牌公司根据有关规定自行编制。

挂牌公司在使用编制工具完成信息披露文件编制工作后，应当对编制工具生成的信息披露文件内容的真实性、准确性、完整性进行核查，确保不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。

（二）挂牌公司将编制好的信息披露文件及备查文件送达主办券商。一般情况下，上述材料包括加盖董事会章的信息披露纸质文件及相应电子文件，其中电子文件包括定期报告或临时报告正文及相应XBRL文件（自行编制的除外）。

（三）进行定期报告披露的，挂牌公司应与主办券商商定披露日期。主办券商通过报送端的电子化预约功能协助挂牌公司完成披露时间的预约。特殊原因需变更披露预约时间的，主办券商应协助挂牌公司在原预约披露日5个转让日前通过报送端进行修改；在5个转让日内需要变更预约披露时间的，挂牌公司还应发布《关于变更XX（半）报告披露日期的提示性公告》。信息披露系统根据均衡披露原则，限制每日预约量以及修改次数。预计披露日期、变更情况及最终披露日期将在信息披露平台上公布。

（四）挂牌公司申请豁免披露涉及国家机密或商业秘密的信息，应通过主办券商向全国中小企业股份转让系统有限责任公司（以下简称“全国股转公司”）申请并提出豁免披露的充分依据。豁免定期报告相关信息披露的，主办券商应协助挂牌公司在申报预约披露日期的同时通过报送端申请；豁免临时报告披露的，应及时在线下向全国股转公司提出申请。

二、主办券商事前审查并上传至信息披露系统

（一）主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查，发现拟披露的信息披露文件与全国股转系统相关规定不符的，主办券商应与挂牌公司沟通，了解相关情况，督导挂牌公司进行更正或补充，直至符合全国股转系统有关规定的要求。拟披露的信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，主办券商应要求挂牌公司及时改正，挂牌公司拒不改正的，主办券商应通过报送端向全国股转公司报告，并在挂牌公司信息披露文件披露当日同时发布风险揭示公告。

主办券商对报告进行事前审查中，如发现挂牌公司的财务报告被出具了否定意见或者无法表达意见的审计报告，或期末净资产为负值，或全国股转系统规定的其他情形的，主办券商应通过报送端向全国股转公司报告。

（二）主办券商事前审查后，无论是否有异议，均应通过报送端将信息披露文件正文（PDF格式）及XBRL文件（自行编 制的除外）上传至信息披露系统；主办券商如有异议的应按本条第（一）项的规定执行。

主办券商最迟应在披露日20:00前完成事前审查并上传。信息披露文件一经上传将不可撤回。

三、信息披露系统将信息披露文件发送至信息披露平台

（一）主办券商在转让日15:30前提交信息披露文件，且拟披露日期为当日的，信息披露系统于当日15:30后自动将信息披露文件发送至信息披露平台披露。

（二）主办券商在转让日15:30后提交信息披露文件，且拟披露日期为当日的，信息披露系统自动将信息披露文件发送至信息披露平台披露。

四、信息披露文件披露后的审查和处理(一)更正或补充公告的处理

全国股转公司监管人员在信息披露系统上对信息披露文件进行审查，若发现信息披露文件不符合全国股转系统信息披露有关规定，或信息披露文件存在重大错误或遗漏的，将通过信息披露系统向主办券商发送反馈意见。主办券商对有关问题核实后应及时通过信息披露系统向全国股转公司进行回复。

信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相关信息披露文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。

(二)撤销或替换公告的处理

已披露的信息披露文件不得撤销或替换。(三)补发公告的处理 挂牌公司不能按照规定的时间披露信息披露文件，或发现存在应当披露但尚未披露的信息披露文件的，挂牌公司应发布补发公告并补发信息披露文件。

全国股转公司若发现挂牌公司存在应披露但未披露信息披露文件的，通知主办券商督促挂牌公司发布补发公告并补发信息披露文件。

五、信息披露文件无法正常披露的处理

主办券商通过报送端完成信息披露文件的提交后，应及时查看信息披露文件是否在本指南第三条规定的时间段中成功披露至信息披露平台。如发现信息披露文件无法在规定的时间段中成功披露的，主办券商应立即向全国股转公司报告，经全国股转公司确认后进行处理。