财务培训心得

第一篇：财务培训心得

企业经营过程中的税收规划方案

2017年8月24日-25日参加中财讯组织的，企业经营过程中的58个税收规范方案的培训内容，根据财务日常工作中遇到的情况，结合学习内容进行讨论交流，具体内容如下：

一、个税方面

1、公司发奖金给个人20万，可筹划为将个人使用的车辆卖给公司，《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条第七项销售的自己使用过的物品，免征增值税，销售价值不超车辆原值的不缴纳个税和增值税，车辆原值30万，目前还值5万，可以25万的价值卖给公司，公司还可以进行折旧摊销，车辆还可给员工用（加油和过路等不考虑另外按照税法要求处理），减少奖金个税税负。

2、个人所得税免税所得：福利费、抚恤金、救济金。

救济金中有一条：工人、职员因病或非因工负伤停止工作连续医疗期间在六个月以上时，按月付给疾病或非因工负伤救济费，至能工作或确定为残废或死亡时止。工人、职员因病或非因工负伤死亡时，按其供养直系亲属的人数，付给供养直系亲属救济费

个税筹划：公司可打报告，对部分实际考勤因病请假、或工伤不能上班期间，公司打报告以救济金的方式将资金取出，处理无票、红包、买卡、送礼等开支。

3、单位为员工负担税款的规划

新《企业财务通则》第三十七条：企业实行费用归口、分级管理和预算控制，应当建立必要的费用开支范围、标准和报销审批制度。第四十六条：企业不得承担属于个人的下列开支：其中第5点，应由个人承担的其他支出。个人承担的个税，不得税前列支，可将个税先由个人承担，后期以工资的形式计入工资薪金所得，涉及部分工资薪金，比税后倒推税前工资，个税金额较低。

4、解除劳动合同补偿方案

财税【2011】157号，企业职工与企业解除劳动合同，取得的一次性补偿收入，在当地上年企业职工平均工资3倍数额内的，免征个人所得税。

税收筹划：集团公司子公司年薪人员岗位变动，存在部分30%剩余考核工资，可依照本办法，公司与个人先签订劳动解除合同，预先支付员工不超过当地上年企业职工平均工资3倍数额内的工资，补偿工资免征个人所得税。减少员工去其他子公司核算年底工资，个税较高的问题。（个人意见、要注意口径）

5、股东工资与分红规划

税负分析：

1、工资适用超额累进税率，税负是3%-45%。

2、股东红利的实际税负是40%。（企业所得税25%，分红个税税率20%）

工资薪金适用税率只要不超过40%（每月80000元以下35%）少纳税。

6、不按持股比例分红规划

企业从被投资企业取得的股息红利不缴税，个人从被投资企业取得的股息红利要交20%个人所得税。

《公司法》第三十四条，股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，但是全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

根据《公司法》和税法的规定，经全体股东同意，个人股东设立公司参股，修改章程，重新约定分配比例，税务局只需将修改的章程备案即可。个人分红转为公司分红，分红时企业分红无需缴税，个人股东设立企业可将分红等以工资或其他方式等开支取出，减少个税税负。

二、个体工商户的税收筹划

目前工资薪金所得使用七级超额累进税率，股息、利息、红利所得20%税率，劳务报酬所得20%、30%和40%税率，租赁、财产转让、其他等所得20%。

个体公商户按照1.5%缴纳个人所得税。

个体工商户的生产、经营所得是指：

1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输也、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产经营取得的所得。

税收筹划：公司可安排不属于公司员工的个人（可为员工家属，家属可避免混淆员工工资薪金和税务风险），成立个体工商户，为公司提供劳务、服务等，开具发票，将支付的款拿出来用于解决部分无票、送礼、红包、买卡等不便于处理的开支，税率1.5%，抵25%的所得税（但是金额不能太大）。

三、关联方交易规划

关联交易问题，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整，独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

国家税务总局公告2017年第6号，第三十八条，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入减少，原则上不做转让定价调查、调整。根据以上内容，金典公司2016年昌邑税务局调查金典公司2015年二硫化碳销售情况，金典销售货物给上海百金属于关联交易，对外销售价格不同，但是百金和金典的所得税税率同为25%，国家总体税收收入未减少，后期如再出现类似情况，可将国家税务总局公告2017年第6号，第三十八条与税务局进行沟通，但是公告中“原则上不做转让定价调查、调整”中的原则二字有待概念有点模糊。

四、资产盘盈、应付未付款规划

资产盘盈正常情况，账务处理为：

借：资产类，贷：营业外收入

税收筹划：当期计入营业外收入，立即实现企业所得税25%，可将盘盈资产（设备、存货等）转换为股东的资产，解释为当时股东固定资产放在那里没开票，没有入账，盘盈后需要进行入账，只需跟附件情况说明即可，账务处理如下：

借：资产类，贷：其他应付款-----XX股东

盘盈类固定资产计入固定资产，正常计提折旧，由于没有发票，折旧分10年或几年进行折旧摊销，由于无票，不允许税前扣除，在所得税汇算清缴时进行纳税调整，但是也延缓立即缴纳25%所得税，另外还可转出部分资金。

五、捐赠、赞助、赔偿支出规划

捐赠支出必须通过福利类机构进行捐赠，如不通过福利类机构进行捐赠不允许税前扣除。

税收筹划：捐赠给XX人，XX企业，开白条收据证明即可，税率为25%，可处理部分不允许税前扣除或税率高于25%的开支，例如：工资、计入招待费的送礼开支（税负35%）。

六、进项税方面 《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：第(六)点购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

其中贷款服务包含投融资顾问费、手续费、咨询费等，不允许的抵扣。

税收筹划：

根据规定，纳税人接受贷款服务支付费用进项税额不得抵扣必须同时具备以下2个条件：1.向贷款方支付；2.与该笔贷款直接相关的费用

贷款服务方面涉及进项税的，如涉及贷款服务支付利息的一方，收到的服务费进项税发票，不允许抵扣，但涉及到第三方的是允许的抵扣的，可以和银行沟通协调，第三方担保承担服务费进项税允许抵扣。

七、企业所得税税收筹划

1、坏账准备、存货跌价准备计提

企业所得税当年全部为预缴行为，第二年5月份之前进行汇算清缴，如汇算后多缴企业所得税税务局一般都不给退，因此为缓解企业资金压力，可于年中或年底计提坏账准备、存货跌价准备等，临时增加成本，减少利润，延缓所得税预缴时间，合理利用资金。

2、企业所得税纳税义务时间规划

企业所得税收入类型：分期收款销售货物、托收承付、预收款、委托代销、工程建筑劳务等，收入的确认时间不同，纳税任务时间就可以控制，如未开票，货物发出、工程完工等，税务、审计事务所要求计入销售收入实现企业所得税，可以在合同中列明控制条件，可以说成分期收款销售货物，货物发出，票未开，但是根据合同要求收入确认时间为合同约定收款时间；工程完工情况，要求收到款、票未开，可以规定按照工程进度实现收入，工程进度自己掌握。

重要一点，根据法规政策，确认时间，分类型，控制条件合同中注明。

（增值税纳税义务发生时间与此类似，收款方式上进行税收筹划）

备注：以上内容为本人在本次税收筹划培训中理解的一部分内容，仅代表个人观点，如有不当的地方，希望一起讨论指正学习。

金典公司高磊

2017年8月27日

第二篇：财务培训心得

将快乐进行到底

——2011，快乐给力！

岁月匆匆，又一个年轮飞驰而过，不知不觉中已来到XXX一年光景，而这次有幸参加“2011，快乐给力！”财务大区培训会也为我这充实而忙碌的一年画上了一个完美的句点。

虽然只有紧凑的三天行程，我却感受颇多、获益颇深。

第一天的海边之旅，给了我们一个快乐起点。

从繁杂而忙碌的工作中解放出来，面对波澜壮阔的大海，让我感觉到神清气爽，整个身心都飞扬起来。无论是白天的乘风破浪、踏沙浸海，还是晚上的自助烧烤、篝火晚会，亦或是在海边独特的木屋中的团队讨论、听海入眠，都有无穷的快乐相伴相随。

随后在XX公司度过的两天，直击主题，将快乐进行到底！

伴随着各位老师精彩纷呈的课程以及贯穿始终的快乐超市，我时时刻刻都感觉到了渗透其中得快乐元素。X老师开篇高瞻远瞩，谈古论今，畅谈企业明天，让我们感到了应对变化莫测未来所潜藏的快乐；X经理“挑战成就快乐”直揭挑战榜，关联你我他，激发团队挑战的快乐；X老师揭开资金管理的使命，优化财务工作流程，给予我们轻装上阵的快乐；深圳区域的XXX分享集中管理的痛并快乐着，用简洁有趣的语言告诉我们团体协作、细致化分工带来的快乐成果；X经理的精细与协作，让我们更加明确精细化管理目标，用心体会全员参与财务管理的快乐；广西区域的XX为我们寻找工作中的快乐瞬间，把他们简单而真实的快乐生动地展现在我们面前；X经理探寻“带人”之道，为我们这些带新人的“菜鸟”指点迷经，从而成就“带出人”的快乐；外聘的X老师真诚地告诉我们“你的形象价值百万”，一路上快乐而优雅地带领我们寻找答案；XXX生动地提出“数字会说话”，在有趣的数字游戏中，让我们体会到了不一样的财务分析；港澳区域的XX在感性的音乐中缓缓道出一路上有你有我，情真意切的语言感动你我，诉说着相知相伴的快乐；人事经理XX提出情商主宰人生，带领我们进一步了解情商，从而让我们认识到快乐对提升情商所起的积极作用；X经理眼中的“她”，有代表性地为我们展示了运营眼中的财务，让我们更深刻地认识到自己的不足，为我们今后更快乐而融洽的工作指明了方向；X经理向我们详细地展示了系统思考的六步走法，各区域精英的精心分享让我们了解到系统思考可以让工作更加轻松快乐。最后，XXX的“2011，快乐给力”激情昂扬的总结更是给了我们今后快乐工作的激情和动力，让我们更有信心在工作中快乐出发！

总之，这次培训使我学到了很多，也得到了很多，特别是认识了很多“熟悉的陌生人”。由于大家分布在各个区域，平时只闻其声、听其名，而不见其人，借这次机会进行了面对面的交流，增强了彼此间的默契，有利于今后更快乐的合作。

如果可能的话，希望这样的培训活动可以多举办，当然，不一定要全部人员，可以是局部地区的培训，也可以是不同部门在一起培训，这样也可以增强部门间的沟通合作。沟通的多了，问题就少了，工作就可以更加顺利了，快乐也就可以更彻底了！

第三篇：财务培训心得

财务培训心得

到XX公司工作已经三个多月了，从最初和父亲提着行李到XX公司报到那一刻起，我已经成为了XX公司的一份子，成为了XX公司这个大家族的一员。

这段期间，我们经历了分班、军训、车间实习、标书制作等一系列的岗前培训，每项培训都内容丰富，趣味多多，从中更能使我们获取丰厚的知识并且提高我们各方面的能力，军训培养了我们吃苦耐劳的精神、车间实习更是让我们了解到工厂运作以及公司产品、工艺及生产流程，特别是我们制造性企业，对于如此复杂的产品了解其工艺制造及生产流程是非常必要的，而且对以后的工作都有很大帮助。而在如此丰富的培训项目中，给我印象最深并使我收获最多的要数近期财务部组织我们新员工进行的财务知识培训。

财务知识培训分为两大部分，一是理论培训，二是财务工作的实践。在此之前，财务部为这次培训做了充分的准备，制定详细的培训计划，我们定在每周二进行财务知识的理论学习，每次课都让从事多年会计工作的前辈为我们上课，老师们为让我们更好的理解繁杂难懂的财务知识，事先做足充分准备，做出精美的演示讲稿，把专业难懂的会计术语用通俗易懂的语言讲述出来，并时不时的与听者进行精彩互动，所以每堂课下来都取得了很好的听课效果。另外一方面，财务部领导按我们的特点及喜好把我们这批新员工分到了不同的岗位上，先进行轮岗学习，我被分到了XX岗位进行学习，我的师傅是财务主管，对财务的各项工作都驾轻就熟，跟她学习是一个非常难得的机会，我也非常珍惜。

财务培训还在进行，要学的东西还有很多，我们要以一个什么样的态度来对待这次培训非常重要，我们从态度上应该重视它，认真学好它，提高学习兴趣，这样才能奠定扎实的财务功底，为以后的财务工作奠定基础。

第四篇：财务培训心得

财务培训感想

通过两天的培训及考试，虽然时间不长，但两天下来的收获却是比当初想像的要多的多。这次财务人员学习培训让我进一步了解了公司对财务人员的管理，对核算，财务管理，报表工作的要求和对财务人员自身增长知识技能的鼓励。总的讲话简练而又深刻，------。总认真听取各营业部的情况汇报，并逐一给出点评与建议。总也很亲切的与大家交流管理与日常工作上的心得，并鼓励大家从总部的角度看问题，也对参与培训的财务人员提出了一定的后续学习与自我提高的要求。经理更是精心准备了丰富的内容，不仅囊括了众多的知识点，更是用通俗的语言，鲜活的案例让人茅塞顿开，受益匪浅。通过这次的培训，对于财务有新的感悟，对公司运营情况也有了更深刻的理解。

财务的定义存在有两种，一种是记账属于技术类工作，一种是管理属于方法。现在越来越认识到财务是企业管理的重要一部分，是企业内部核心的核心，不是简单的“记账先生”，而是企业内部控制外部统筹规划的决策部门。一个公司的发展健康与否，跟企业对财务工作的重视程度息息相关，跟公司的内部控制，特别是财务控制尤为关键。

培训虽然结束了，但财务知识和经验的积累还有一段很长的路要走。在日常的工作总我会更加的注意事前安排，事中控制与事后总结，尽快提高自己的业务水平，尽可能的接触业务，随着证券市场的发展，公司布局的扩展丰富的我的知识结构。在也业余时间里，我也应该通过学习书本，规章制度的方式服务于本职工作，增长自己的帐务处理能力，减少因帐务处理不当而引起的风险。

通过培训，我发现自己毕竟刚接触财务的实际工作，有很多的东西需要向同事们学习，我会做到虚心请教前辈，多于大家沟通，严于律己，扎扎实实的把工作做好。并且，作为计划财务部的一名成员，我既要从业务部门的角度考虑，努力做到安全高效，更要从公司的角度考虑，从管理的角度为工作的改进提供更大的动力。这次培训就给了我一个非常好的学习的平台，我作为一名财务人员，在今后的工作和生活中，我会不断提高自身业务素质，树立正确的人生观，做到依法办事、爱岗敬业。时刻自重、自警、自省、自励。争取做好财务工作，为公司的财务工作做出应有的贡献。

第五篇：财务知识培训心得

财务知识心得

11月13日，听了吕永泽老师的财务知识讲座，对财务有了很多的了解。吕永泽老师深入浅出，用通俗易懂的“普通话”使我们对财务管理有了较清晰的了解。什么是财务？一切与钱有关的工作！小到一支笔，一张纸；大到一批原材料，一个新项目；这些都和钱有关系，所以我们每个人都是财务人员，所有人都应该懂得财务知识。

哪什么是会计呢？会计就是记账、算账、报账，用数字记录企业的每一笔经营活动，而财务工作就是在记账、算账、报账的基础上所开展的投资、融资以及金融运作。财务贯穿了整个企业的始终；所以会计与财务管理有着千丝万缕的联系。一直以为一个不懂得财务知识，但只要敢干、胆大，企业也一样可以做的很好，一样可以赚钱；可如今的社会是一个竞争越来越激烈的社会，有越来越多的全球化竞争，机遇已不再大于风险，我们必须掌握更多的财务知识，才能提高企业的经营水平，提高部门间的沟通效率，推动我们的管理进步，才能超过竞争对手。

通过这次财务知识的学习，我认识到财务管理是企业管理的一个组成部分，要根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，它是从事财务管理活动的根本指导。要了解一家企业的情况，首先要会看企业的三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。

而三大财务报表首先要看的就是资产负债表，企业资产是是企业承担民事权利责任和民事责任能力非常关键的一个载体，是债权人衡量企业的指标。资产负债表是企业资产状况的“快照”，他反映的是企业某一时段的信息，即企业现在的健康状况如何，是静止的；除了要看单一的某一时段的资产负债以外，还要通过连续的静点表之间的关系进行比较，来判断企业未来的发展。

在资产负债表中要先看资产总额，在看资产的结构，资产结构可分为流动资产和非流动资产。流动资产支付能力强，盈利能力弱；非流动资产盈利能力强，但支付能力弱；企业的流动资产和非流动资产应该有合理的分配，称为固流结构，固流结构允许有波动，但要注意适当调节，是企业重要的资产指标。只有平衡资产机构才可打胜仗。

对利润表要看结果、结构；看成绩即关注财务成果、市场表现、基本业务活动等三个层面问题；看问题即获利能力，包括销售毛利率、主营业务利润率、销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等指标；还要看人的因素对计算结果的影响。

对于现金流量表，还是要看现金增加量；预测未来现金流；规划未来业务活动。检查企业造血功能、盈利质量、业务活力；关注投资方向，评估投资风险；了解筹资方式、评估筹资风险。

204车间 梁卓文