开展资金收支两条线 强化资金管理 张 浩

第一篇：开展资金收支两条线 强化资金管理 张 浩

开展资金收支两条线 强化资金管理

张 浩

摘要：在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金的筹措、资金的充分利用、资金的快速周转等可以说是现代企业管理的重中之重。本文根据我公司实行资金收支两条线一年来的实际运作情况，探讨如何通过资金收支两条线这个管理平台，严格、科学的资金计划管理和过程控制，规范和优化资金运行，实现我公司资金配置最优化、运行成本最小化、整体效益最大化。

关键词：资金 收支两条线 财务管理

管道局为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率，2008年5月份开始推行资金收支两条线。强化资金集中管理，实施资金收支两条线，是管道局这两年财务管理工作的头等大事，同时也是我公司顺势改进资金管理模式，强化资金预算，进一步提高资金使用效率的契机。

一、实行资金收支两条线管理的必要性

在实行资金收支两条线管理前，虽然大家对资金的重要性都认同，但是，仍然缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务制约手段，在资金的使用和分配上缺少科学性，资金使用随意性较大，不能对资金使用的事前、事中、事后进行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，使财会人员从单纯“把关”审定变为直接参与，变事后“监督”为事前控制，增强预见性，加强资金的管理，是我们公司面临的重大课题。基于此，2008年6月管道局开始实行资金收支两条线管理，我公司作为第一批成员率先加入管道局资金总分账户管理。

二、实行资金收支两条线管理的具体做法：

（一）开立银行账户的管理。局各成员单位开立账户实行统一审批手续，遵循“收支分设、分级管理”的原则，管道局确定中国建设银行作为资金收支两条线账户开立及资金结算的金融机构。2008年6月份，我单位新开立收入总账户一个，与管道局总收入账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。原来我公司基本帐户作为支出总账户，与管道局总支出账户通过建设银行重要客户系统，建立签约关系。根据我公司生产经营的需要，经局批准后，我公司保留了四个支出分账户，支出分账户与我公司支出总账户通过建设银行网上银行系统建立签约关系，由公司按照批复的周资金计划采取实拨方式管理。撤销了原来在工商银行开立的税户。

（二）银行账户的管理。

总收入账户为零存款账户，用于我公司各种形式资金收入的收存和上划。所有资金收入必须全额存入收入账户，除向管道局上划资金外，不得发生其他任何支出或支付行为。建设银行于每日17:00开始将各收入户资金自下而上、逐级自动归集至局收入总账户。上划资金相应增加我公司在局财务资产部的内部存款。

总支出总账户为限额透支账户，用于我公司日常支付各项资金支出以及每日收存上级单位补平透支的资金。该账户除收取补平透支的资金及账户利息外，不得发生任何形式的收入。该账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。

支出分账户为实拨资金管理模式，我公司的周资金支出计划经局批准后，根据支出分账户周资金需求，于每周一上午通过网银系统，从我公司支出总账户向各分账户划拨资金。分账户周末如有剩余可用资金，次周按计划拨款时予以扣减。该账户实行按计划限额拨款控制、日间实额自行支付、余额周末清算的管理方式。

（三）在资金收支两条线管理模式下，资金收支实行严格的资金计划管理。

资金计划包括经营活动产生的现金收支、投资活动产生的现金收支以

及筹资活动产生的现金收支。通过年资金计划、月资金计划、周资金计划，月、年资金计划执行情况分析，使资金执行情况在不断的变化中与实际接近一致，提高资金计划的可信度和可操作性。我公司安排专人及时、准确地上报资金计划，对各部门各项目的日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。

（四）局内部资金的结算。局内部两个单位需按照相关规定及时办理结算手续，符合资金结算条件的，由债权方向局财务资产部提交相关的资金结算签认单。根据债权方提交的签认单，局财务资产部相应调整局内部结算双方上存资金。

三、实行资金收支两条线管理的具体成效

我公司通过实施资金集中管理，切实加强了公司的资金管理与有效监督，降低了资金运作风险，提高了资金使用效益。具体成效体现在以下几个方面：

（一）资金集中，积少成多

实行资金收支两条线前，我公司各个银行账户中或多或少留存一些资金余额。有时候进出口公司账户有大量的资金，而公司机关总账户资金吃紧，还需要和进出口公司进行协商，临时转资金借公司用，等进出口公司需要支付货款或公司资金紧张压力缓解后，再拨款给进出口公司。

实行收支两条线管理后，所有资金都在公司总账户，根据每周的资金计划拨给支出分账户。及时、有效地集中、统筹使用公司的资金，可以更好地发挥公司资金和规模经济优势，控制、盘活资金存量。

（二）与局成员单位内部结算，划转迅速

我公司是管道局物资采购和管理的职能部门，涉及资金收付金额大、数量多，在为管道局所属二级单位、各个工程项目采购工程物资和施工装备工程中，产生大量的内部资金结算业务。

实行资金收支两条线前，与管道局所属二级单位、各个工程项目之间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方到收款方需要

通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节；不在同一银行系统开户的，在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业外流转，产生一定的在途资金，资金划转效率低。

实行资金收支两条线管理后，通过成熟的资金管理系统能够实现管道局各个单位的内部交易，收付款双方通过资金签认单就可以进行双方的资金结算，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高资金周转速度。同时，由于使用局内部结算，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

（三）加快了与管道局内部单位往来账清理的速度

实行资金收支两条线前，我公司为管道局内部单位和工程项目采购物资，时常拖欠支付我公司的货款，我单位又拖欠支付供货厂家的货款，长期如此，影响了我公司的信誉，也为公司招标工作带来了负面的影响。有的原来不需要支付预付款的厂家，现在必须付厂家部分货款才能排产，增加了公司的资金成本。同时也给财务部门增加了大量的往来账。

实行资金收支两条线管理后，局内单位可以通过资金签认的形式通过局财务资产部转账结算，既缓解了货币资金的支付压力，又有利于内部往来的及时结清，减少内部拖欠，提高资金使用效率。

（四）延伸内控、加强监管

实行资金收支两条线管理前，由于公司所属的专业公司独立在银行开立账户，拥有一定的资金管理自主权，由于各层级资金管理人员资金使用的动机有时可能存在一定差异，整个公司的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。

实行资金收支两条线管理后，公司资金的使用严格按资金计划执行，公司财务部可直接查询各个专业公司支出分账户的余额及相关明细，其资金流量、流向、存量完全置于公司财务部的管理之下，并可快速准确地了解专业公司的资金需要，提高公司对资金的影响和控制力，降低经营风险和经营成本。

四、我公司实行资金收支两条线管理将近一年了，公司资金实现了集中管理、形成了良性循环，很大程度地提高资本运营效能。但是还有一些需要加强的方面：

（一）公司各个层面都要高度重视。现代企业管理都认为企业管理以财务管理为核心，而资金管理又在企业财务管理中处于核心地位，所以一定要把资金收支两条线作为企业管理的重中之重。

（二）加强银行账户的管理。在实行收支两条线过程中，应对现金收支和银行账户的开设、使用范围实行严格的管理。单位及时清理无动态和流动性不强的账户，严格按账户规定的用途使用。支出账户中如有收入款项应及时转入公司收入总账户；对支出分账户要限额管理，根据周资金计划，及时从支出总账户拨付资金给支出分账户。

（三）强调结算纪律，严禁现金坐支。在收支两条线资金管理模式中，不仅收入的现金不得直接用于开支，银行收入户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜绝现金坐支，公司还应采取措施进一步强调结算纪律，如收取的现金应及时缴存收入户、超过规定限额的现金必须通过银行支付以及不允许白条抵库等，保证资金使用安全。

（四）完善公司内部制度。多年以来，我公司一直高度重视内控制度建设，不断完善、修订各项规章制度，严格执行各项制度，不断提高公司的管理水平。为保证货币资金的使用安全，我公司不断完善各项内控制度，严格执行集团公司、管道局的各项制度和规定。同时，我公司根据集团公司、管道局有关文件先后出台了公司相关文件，包括：《关于现金开支范围的规定》、《关于加强个人备用金管理的通知》、《完全成本核算分配方案的通知》、《关于加快清理往来账的通知》、《成立公司资金计划管理领导机构的通知》、《成立不良资产处置领导小组的通》、《成立应收款清理领导小组的通知》、《关于组织开展税收专项检查的通知》、《关于做好财产清查工作的通知》、《信用证开立与解付管理办法》、《物装公司资金管理办法》等一系列内控制度，对我公司各项生产经营正常

开展和各项管理工作的提高起到了制度保证作用。以后还应逐步完善公司管理的内控制度，如内部结算制度、预算审批制度和执行制度，并保证其落实到位。

（五）加强资金执行情况分析和准确性的考核。在实施收支两条线资金管理 的过程中，由于公司参与管道建设的项目多、收支项目复杂，执行情况与资金计划差异较大，建议公司制定激励机制和监督机制保证资金计划的准确性。

（六）财务部积极宣贯，与各部门各项目加强沟通，不断提高填报资金计划的准确性。从局财务资产部刚刚开始推行资金收支两条线，全体财务人员就率先进行全面的学习，领会实施资金两条线管理的必要性、研究其操作性，积极贯彻并严格执行资金两条线管理工作。根据局资金计划填报要求结合公司实际生产经营业务情况，设计简洁、直观、便于各个部门和项目人员填报的简易表格。财务部应继续加强和各部门各项目的沟通和协作，及时了解他们在编报资金计划过程中催在的问题和困难。各部门各项目一定根据自己部门的实际业务，及时、准确地填报资金计划，有没有把握的收支项目及时和财务沟通，以便于公司总的资金协调与使用。

加强公司资金管理是实现管理创新，推动公司管理工作水平提高的重要环节。实践证明，通过实行收支两条线资金管理模式，减少了我公司的内部单位资金沉淀，加速了资金周转，提高了资金的使用效率；有利于建立高效的公司财务管理体系和内部控制系统，使公司财务管理踏上了一个新的台阶。

第二篇：资金收支管理暂行办法

资金收支管理暂行办法

第一章

资金管理原则

第一条

资金收支实行预算管理和计划控制原则。按制定资金预算、分月制定资金收支计划，日常经营活动中，按计划均衡控制资金收支，资金支出不得超过财务支出总计划额度。

第二条

资金收支坚持统一平衡和分级授权审批原则。公司所有的资金收支计划，必须由公司经理主持召开的资金计划平衡会讨论决定，执行过程中，坚持层层稽核和签批，做到相互监督和制约。

第三条

严格坚持收支两条线原则。各类资金收入必须及时解缴财务入账，任何单位（或个人）不得私设小金库，不得以收抵支或坐支现金，负责收款和付款的单位必须按月编制资金收支计划，纳入公司资金管理流程。

第四条

坚持资金收支平衡原则。以当期资金收入安排资金支出，财务部根据公司资金现状，做好资金的平衡和筹划工作，确保资金链的衔接。

第五条

实行资金分级归口管理原则，各归口单位对本部门负责的收、支款项及占用资金的成本、效益、效率等负责。

1、业务部对应收账款收取的及时性负责，对因回款滞后，影响公司资金周转承担责任。

2、承办付款单位（付款提报经办单位），对所支付款项的后续管理负责，对审核不严付丢款项，或超过应支付额度支付的款项，必须及时追回，对无法追回的款项，给公司造成损失的，相关单位主管和责任人承担连带赔偿责任。

5、财务部对资金支出的合理性审核把关不严、控制资金成本不力承担责任。第二章

资金收入和支付范围 第六条

资金收支范围

1．公司的资金收入包括：主营业务收入（代理记账、报税、代办营业执照）、其他业务收入等。

2．公司的资金支出包括：支付的业务款、支付的工资、保险费及各项管理费用、财务费用等支出。

第七条

货币资金支付范围。货币资金包括现金、银行存款和银行承兑汇票，货币资金支付必须遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》的相关规定。

1、现金使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；银行结算起点以下的零星开支（1000元以下）等；

2．银行存款和银行承兑汇票支付范围：业务费用、各类物资、设备采购货款、劳务款、财务费用支出及其他支出等。其中银行利息、工资、各项保险、业务活动费、其他零星支出等必须由银行存款支付。

第三章

资金预算和计划

第八条

资金预算由各人员根据公司总经营计划，结合本单位实际进行分解后提报，财务部汇总各部门预算，进行综合平衡后编制公司资金收支总预算，报经理办公会讨论通过后执行。月度资金计划，依据资金预算进行合理分解后，确定月度控制目标，结合当月经营实际情况、现有可用资金额度，并考虑当月还款和融资计划等因素编制。

第九条

财务部每月8日前编制月度资金收支计划，各部门每月5日前以明细表的形式提报当月资金收支计划，部门计划由本部门指定的经办人编制，单位主管和公司分管领导审核并签署意见后，转送财务部审核汇总。

1、业务部门根据收款合同约定收款期编制收款计划；

2、相关部门经办的各项劳务费支付款，根据合同约定和劳务实际完成情况编制付款计划；

3、相关单位（或部门）经管的各类物资、设备采购，根据月度经营计划编制采购计划，根据合同约定的付款期编制付款计划。

4、财务部根据各业务单位报送的资金计划，审核、汇总，结合公司资金现状、利息支付、收款等因素，编制全公司财务资金收支计划。

第十条

财务部对月度资金计划审核和汇总后，报公司财务负责人和公司经理审核，资金收支计划由公司经理主持召开的经理办公会讨论确定后，根据公司经理签批意见，作为当月资金控制目标，纳入月度经济责任制考核。

第四章

资金支付控制

第十一条

资金支付实行分级审批制度，未经授权审批或审批程序不完整，财务部不得支付任何资金。各用款单位根据本部门月度资金支出计划总额编制详细的资金支出进度控制表，编制并提报《申请付款报告》。付款单位提报的《申请付款报告》，应详细列示付款项目和内容。《申请付款报告》由各部门指定的经办人员编制并提报、部门主管、公司分管领导审核并签署意见。第十二条

付款审核程序：

1、各业务部门主管和公司分管领导对《申请付款报告》审核签批后，由业务部门经办人员转交财务部，财务部根据会计人员分工安排审核，会计业务审核的内容主要有：付款条件是否具备，如合同付款期、挂账期限、账面金额、预付款的合同规定额度等。会计人员对付款条件审核并签署意见后，报财务部门主管审核，财务部门主管对会计业务审计进行复核，并对申请付款的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，款项支付是否合理等，复核并签署意见后，报公司财务负责人审核并签署意见，最后报公司经理审核并签署是否付款的最终意见。

2、审批流程完成后，根据公司经理的批复，财务部执行付款。财务部安排向客户支付款项时，业务部门经办人，必须向收款的客户索取加盖收款单位财务专用章的收款证明，财务取得收款证明后支付款项。

3、由于不可预见因素造成的临时急需支付的计划外资金，用款单位提报《申请付款报告》，分别由单位主管、公司分管领导审核并签署意见、报公司经理审核并签署意见后，转公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据当期资金状况控制支付。

4、每月必支的各类款项，如上交税金、保险费、银行利息等，财务部纳入月度资金支付计划控制支付。

5、工资及各项保险，由综合部根据考核结果计算编制工资汇总表，部门主管审核并签字盖章，报公司经理审批签字后，转交公司财务负责人签字安排付款，财务部核实后，根据资金状况控制支付。

6、各类报销结算付款，如差旅费、探亲费、业务活动费、办公费、其他临时零星购物等，需要由财务会计人员对原始凭证审核后报销并付款的事项，报销人应按财务制度相关规定填制并粘贴原始凭证报销单，按公司《报销结算管理暂行规定》的审批程序执行，经公司经理批复后，转交公司财务负责人签字安排原始凭证的审核和付款，财务部会计人员，根据公司相关管理制度规定的控制标准和额度审核合格后，予以报销并付款。

7、公司对外单位或个人支付的零星小额度（5000元以下）退款，如因其他暂收外单位或个人款项等，业务部门提报退款报告，部门负责人签署意见，公司分管领导签署意见，财务部核算人员按实际挂账情况审核后并在报告上签署意见，报公司财务负责人，公司财务负责人根据公司相关规定，批复是否退款，超过规定额度或特殊事项的退款，必须经公司经理批复是否退款。

8、审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限，只签姓名不签署意见的签批视为无效签批，对于审批人超越授权范围批准的资金支付或审批程序不完整，财务核算人员有权拒绝支付。财务核算人员应当按照审批程序完整的《申请付款报告》批准额度办理资金支付业务，凡超出审批额度及审批程序不完整而支付资金的，对责任人按违纪处理。

9、每月财务部要对资金收支情况进行全面分析，对超计划额度的收、支款项进行详细说明，在经理办公会或在月度经济活动分析会上进行通报。

10、经理办公会讨论通过并经公司经理签字批准的月度资金计划和签批完整的《申请付款报告》，财务部要作为会计档案装订到每月的会计凭证中备查。第十三条

因公借款审核程序：

公司员工出差、工伤外出就医、预付的车辆保险费等支出款项，需要先借款后报销的，应遵守以下规定：

1、各项借款必须提报《借款申请单》，注明借款事由，借款使用天数等。由单位主管审核签字、公司分管领导审核签字、公司经理审核签字批复，转交公司财务负责人签字并安排借款，财务部核实后支付。

大额现金借款（5000元以上），必须提前一天通知财务部备现。

2、公司内部借款，必须专款专用，禁止公款私存，挪用公款按违纪违法处理。

前次借款未还清前，不允许第二次借款，借款时间到期必须及时报销结算，逾期不报销者，从借款人工资中逐月扣回。

备用金借款，每三个月清理一次，前清后借。

第五章

附

则 第十四条

附则

1、本办法由公司财务部负责解释。

2、本办法自2015年8月1日起开始执行。

第三篇：资金收支自查报告

资金收支自查报告

资金收支自查报告1

为了切实加强中省级专项资金的管理，保障各项资金的使用安全，防范资金运行风险，发挥资金使用效益，确保各项政策落实到位，根据市局通知要求，我局对20xx年以来专项资金的管理、使用以及基础设施建设进行了全面自查。现将自查情况报告如下：

一、各专项资金的使用情况

(一)食品药品监管队伍能力建设经费( 元)

1、药品快速检测人员培训经费( 元)

为进一步提高我局执法人员的业务素质和技术水平，更好地发挥基层药品稽查和技术监督效能，20xx年市食药监局给我局拨付了 元的药品快速监测人员培训专项经费。我局利用这笔专项资金先后指派了 余人/次到省、市进行药品快速检验暨药品稽查培训(仅差旅费支出就已经达到 元)。此外我局还利用药品快速监测车到我县进行药品快速检验的时机，请市食药检所的专业技术人员为我局执法人员讲解药品、医疗器械抽验的相关知识。通过派出学习和请专业人员授课的方式，进一步增强了我局执法人员识假辩假的能力，提高了业务素质和快检水平，为执法人员科学、合理、有效使用药品检测设备打下了坚实的基础。

2、餐饮服务行业监管人员能力建设经费( 元)

为加强餐饮服务食品安全监管队伍能力建设，推动我县下步餐饮服务食品安全的有效监管。我局积极配合省、市食药监局对餐饮服务监管人员开展培训工作，20xx年至20xx年间，曾多次安排分管食品安全的领导及执法人员(共计 人/次)到 、等地进行学习培训。为了确保各种学习培训工作的有序进行，市食药监局拨付给我局 元的.专项经费。我局全部用于餐饮服务行业监管人员能力学习培训支出，其中交通费 元、差旅费 元、培训费 元。通过对当前餐饮服务食品安全监管形势和任务;餐饮服务食品安全监管法律法规、行政规章和技术规范;餐饮服务食品安全现场监督实务;重大活动餐饮服务食品安全保障;食品安全事故应急处理;餐饮服务快速检测、监督性检验、评价性检验等技术监督基础知识等的培训。使我局餐饮服务监管人员理解并掌握餐饮服务食品安全监管法律制度，较好地掌握餐饮服务食品安全行政监管业务和技术监督基础知识，加快建立起高素质的餐饮服务食品安全监管队伍，杜绝职能移交后餐饮业的监管真空。

3、农村 两网 人员培训经费( 元)

为进一步加强农村食品药品安全综合监管，建立食品药品安全长效机制，促进农村食品药品安全协管员、信息员认真履行职责，我局每年都组织全县的农村食品药品协管员、信息员进行培训，20xx年培训了 期，共计培训人员 余人/次， 元专项经费全部用于培训支出。

培训主要以增强实用性和可操作性为主要内容。重点对假劣药品识别，农村常见药品、保健食品违法典型案例，合理用药等方面的内容作了生动的讲解，并对重大食品安全事故报告、常见食物中毒、农村家庭自办宴席的监管和备案、农村食品药品 两员 的工作职责、内容和方式等知识作了深入浅出的讲解。

通过培训，进一步提高了该县食品药品 两员 政策法规和食品药品安全意识，使他们进一步明白自己的工作职责，为农村食品药品安全监管工作的顺利开展提供了保障。

(二)药品安全专项整治经费( 元)

为进一步整顿和规范我县药品市场秩序，着力解决社会关注的热点难点问题，确保公众用药安全有效，根据省、市食药监局的统一部署，我局在全县范围内开展了 次非药品冒充药品专项检查。在检查结束后还召集了全县各药品生产、经营企业和使用单位进行了检查情况反馈，并进一步强化知法懂法守法的意识，落实 企业是第一责任人 的责任意识，全面提高药品生产经营的管理水平，确保产品质量安全。此次专项整治工作共用去 元，其中会议开支 元，整治检查期间燃油费 元，差旅费 元。其中 中央财政转移支付项目 资金共 元全部用于药品安全专项整治的开支，专项资金使用率为 。

(三)基本药物核查经费( 元)

此项资金还未使用，计划在近期对辖区内基本药物开展一次

核查专项行动，对全县的基本药物使用情况进行全面清查，掌握基本药物在辖区内流通使用情况。

资金使用计划：燃油费 元，差旅费 元。

(四)食品药品监管队伍能力建设经费( 元)

此项资金也未使用，但餐饮服务环节违法添加非食用物质和滥用食品添加剂工作，已纳入职能移交后餐饮服务食品安全整顿工作计划中。为了能顺利地完成此项工作，我局将组织相关干部职工对食品安全领域的相关知识进行进一步的学习培训。

资金使用计划：办公费 元，差旅费 元，培训费 元。

三、下步工作打算

(一)完善管理制度，确保资金安全

进一步细化专项资金的使用、管理制度，建立健全专项资金的审核制度、内控制度和资金使用台账制度，确保资金安全。

(二)防微杜渐，扎实开展警示教育

坚持深入开展警示教育，注重专项资金管理的严肃性，强化干部职工遵规守纪教育，做到防微杜渐，警钟长鸣，高度负责地履行工作职责，构建规范权力运行的长效机制，牢固树立专项资金是开展专项工作的 生命线 、高压线 的观念，切实增强各专项资金的安全意识，坚决杜绝专项资金的截留、挤占、挪用等现象，确保我局各专项资金的使用安全。

资金收支自查报告2

按照上级卫生局要求，我中心积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《基层医疗卫生机构财务制度》的规定，严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的基层医疗机构会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。所有业务支出均由一把手审查签字报销支付，对不符合规定的费用一律拒付。根据社区卫生服务中心各项工作任务，统筹安排，合理合规支出。所有会计凭证、财务报表报送上级卫生局审计科审核。

二、财政专项资金管理使用情况

基本公共卫生服务资金：用于我街道办事处城乡居民的基本公共卫生服务十一个项目的补助。中心对该专项资金实行专账管理，建立健全财务、会计制度，规范资金管理，确保专款专用。专项资金的'落实、管理、使用以及项目实施的绩效情况均合理合规。

三、存在问题

通过自查，我单位在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《基层医疗卫生机构财务制度》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将财务方面的工作做得更好。

资金收支自查报告3

为加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，根据财发[20xx]125号文件精神，我公司对20xx年财政拨付企业的财政专项资金使用、管理进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、20xx年至20xx年专项资金的收支基本情况

20xx共收到财政拨付项目资金20万元，其中：20万元列入递延资产科目，分项细化支出，购置设备支出3.9万元,用于项目研发购原料16.1万元。

通过自查的情况来看，单位领导负总责，能认真组织实施项目规划设计编制工作，并用好管好规划专项资金的使用。专项资金的'投入对企业的挖潜改造建设提供了资金支持，为企业的发展做出了积极的贡献。专项资金管理和使用逐步规范，规划项目得到实施，资金效益日益体现。

二、项目经费自查内容及情况如下

1、对专项资金我公司认真执行财经法规及各项科技资金管理制度，针对我公司的财务制度及流程制定了符合我公司实际情况的研究开发经费管理办法及内部控制制度。

2、按照财经法规和公司的研究开发经费管理办法和内部控制相应制度对研发经费的使用进行了专项的会计核算，专项资金单独核算，设置了研发支出科目，核算内容确保了其真实、准确和完整性。对于用于专项研发的资金我公司实行先审批后付款，完善的审批程度能保证资金了手续的完备性，相关档案资料定期存档专人保管。

3、我们严格按照项目申报时的预算和支出范围，实行以项目负责人审批专款，项目负责人不审批不付款的制度。没有出现超值、超范围、挪用、占用、自行分解和擅自转拨科技专项资金的情况。

5、我公司由会计人员和项目研发人员组成内部审计小组按项目预算进度实行季度审计，对不符合该项目的研发费用作出调整，没有出现拖延财务结账、长期挂账的问题。

为进一步加强财政专项资金使用监督，促进专项资金规范管理，提高专项资金的使用效益，我公司将继续严格管控项目专项资金的使用情况。

第四篇：公司资金收支及账户管理制度

公司资金收支及账户管理制度（暂行规定）

为加强公司银行账户网络支付业务的管理，适应新时期财务管理需要，特制定本办法。

第一章 网银功能开通

因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡，便于库存资金查询、支付、转账，由公司财务部提出书面申请，经公司法人代表授权，董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办理。

第二章 网银相关密匙、口令的保管

一、公司账户和专用借记卡账户，原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。

二、网银密匙三级管理。

本着高效和强化资金安全审核的原则，资金支付线下审批手续办理完结后，需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督，即出纳制单、会计复核、主管批准模式。

（一）具有基本权限的网银密匙。

出纳：配备具有基本权限的网银密匙（设置密码）。持有此网银密匙可随时上网查询账户状况，包括当日及历史交易明细、时点余额等详细信息，可以提交办理银行支付指令。

（二）具有复核权限的网银密匙。

会计：在审核支付单据上，明确注明公司账户或者法人代表借记卡支付资金。账户配备具有复核权限的网银密匙（设置密码），必须对网上银行支付指令进行复核，查询网上银行支付记录，做到有效复核和监督。

（三）具有审批权限的网银短信。

财务主管人：随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况，通过审核和批准两级监督的方式，达到公司资金实时监督的动态管理目的。

三、登录口令，数字证书（加密U盘）由公司财务部出纳员和会计分别保管；短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责人手机号码。

四、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。

第三章 网银支付业务的办理流程

一、财务部利用网银办理资金支付业务，一律按公司资金支付审批程序规定，由经办人办妥付款申请审批手续，方可转交财务部出纳员进行办理。

二、出纳员对支付款的原始票据，要认真核对确认无误；会计按照拨付单据对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权。

三、出纳员按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误，进行划款；成功后打印支付凭证。

四、付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章，并与财务主管同时在付款单上签字，方可作为入账依据。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。

五、网银操作过程中非正常业务的处理。

采用网上银行方式进行支付操作，除建立二级复核机制外，还必须强调谨慎性原则。如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成收支业务出现可疑指令，应当立即与网上银行的经办行进行咨询、确认，包括形成问题的原因、解决措施，需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。通过与银行联系，确认业务确系未支付，且挂账待处理指令消除后，方可补制业务，并按二级审核方式进行处理。

六、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额，要及时与短信接收人对帐，作到日清月结。

七、要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录，并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

八、交接：网银操作员因特殊原因请假的，必须书面授权并交接，同时上报公司财务主管领导，出现问题由授权人承担责任。未经财务部主管同意，不得更换网银操作员。

第四章 网银业务的日常管理

一、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，银行出纳负责对网银计算机进行日常管单位网上理与维护。

二、严禁私自利用公司网银账户和公司专用借记卡资金进行私人挪用、款项拆借等。

三、出纳员于每周供应商集中付款日或员工发薪日前一天将现金足额存入相关银行账户或专用借记卡，次日及时进行划拨。

四、每月终了后、次月3日前出纳员打印网银月度交易明细，由财务主管负责与相关日记账逐笔进行核对，确认无误后在账单上签字确认，作为会计档案一并保存。

五、网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密匙从读卡器中取出，妥善保管。

六、出纳、会计所管辖的网银密匙应视作财务印章进行管理，并将其密码与网银密匙分开保管。无论日常临时工作交接还是岗位轮换，其密码必须及时修改。每日下班前，必须将网银密匙放入保险柜内存放。

七、不定期地对网上银行的操作、保管情况进行稽核，确保网上银行业务安全。

八、对因操作不当，造成公司资金损失的按公司管理制度及相关法规进行处理。

第五章 附则

一、本办法由财务部负责解释，未尽事宜按照开户银行要求处理。

二、本办法自下发之日起开始执行。

第五篇：公司资金收支管理办法

关于资金收支管理的暂行办法

为明确工作职责，方便公司日常管理工作，提高公司资金的使用效率，根据现行会计制度和公司的实际情况，并本着科学、合理、简化的原则，对资金收支管理做如下规定：

一、资金回收

（一）生产经营部等业务部门按制订承揽业务计划，加强生产组织和调度，缩短印制周期，按期交货，及时回收社会业务加工费，并协助财务审计部对集团业务加工费的回收，增加企业主营资金流入。

（二）物业管理部按照已签租房协议及纸边等废品销售合同收款，及时足额收缴房租、废品收入和公司代垫职工宿舍水电暖费及北院水电暖等款项，密切配合财务审计部，各尽职责，严格把关，依照公司相关制度的要求，增加其他业务收入，自觉接受财务审计部对业务的监督和检查。

（三）人力资源部负责原印刷物资公司及其他有关借调人员等工资、奖金及相关养老保险、失业保险、公积金、医疗保险等代垫费用的收回。

（四）设备动力部负责省书店及新华苑使用公司水电暖费用的及时收缴。

（五）财务审计部负责公司的清欠组织工作及省书店占用公司土地使用税的及时收缴。

二、资金使用计划

（一）物资管理部制定原材料、辅助材料、燃料、生产用低值易耗品等的采购计划，及时取得合法票据并办理物资出入库手续，定期核定资金使用限额。

（二）物业管理部负责制定保洁用低值易耗品的采购计划及资金使用计划，合理核定资金使用金额；负责保洁费、卫生费、绿化费、垃圾清运费、清理粪池费、土地管理费的使用及计划确定；负责防暑降温用品使用计划制定和实施；负责制定药品的采购及核定离休干部医药费报销计划；负责制定医疗保险费的使用计划；负责公司房屋、建筑物的建设、维修、改造、出售、拆除等计划、预算和管理，按照国家有关房改政策的规定负责职工宿舍修缮，详见公司《基建维修项目结算管理办法》。

（三）设备动力部负责制定设备的购置、设备大中修理和公司水、电、暖设施的管理维修计划，核定资金使用数额。

（四）生产经营部、物资管理部分别负责制定各自使用的叉车等大、中修理计划；办公室负责面包车、轿车等大、中修理计划。

（五）财务审计部负责公司财产保险费、审计费、河道管理费、税金等的使用缴纳及计划制定。

（六）人力资源部负责残疾人保证金、水利基金及劳保用品的使用缴纳及计划制定，负责工资总额及养老保险、失业保险使用计划的制定。

（七）安全管理部负责消防费用及有关保安费用等的使用及缴纳。

（八）办公室负责报、刊等费用的使用，负责公司电话费、业务招待费、办公用品、办公用低值易耗品采购等使用计划的制定。

（九）各部门所签需公司收支款项的合同、协议，其复印件须报财务审计部备查。

（十）其他未尽事宜，按照各部门职能分工办理。

三、资金支出审批

（一）水电汽费、排污费、排水费、水资源占用费、电话费、养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金等款项，回单由经办人员签字，部门领导复核，主管副总经理、主管财务副总经理批准后，由财务审计部进行账务处理（其中：公司水电汽费、排水费、排污费、水资源占用费等，由设备动力部负责；宿舍发生的一切托收的费用、医疗保险金等由物业管理部负责；电话费由办公室负责；养老保险金、失业保险金由人力资源部负责；住房公积金由财务审计部负责）。

（二）外加工产品、劳务费用、运输费付款等票据由有关部门领导签字、计价员审核、公司统计员登记，报主管副总经理、主管财务副总经理批准后方可办理付款。

（三）职工培训费、会务（议）费、资料费、书费、报刊费等应在会议费、职工教育经费列支的费用和非生产经营开支，经主管副总经理和总经理审批签字后方可报销，其中：职工培训费、会务（议）费等取得的有关发票在经财务审计部审核无误后，必须填写《会议费用审批表》并附以下会议资料方可报销：会议通知（会议名称、时间、地点、参会人员花名册）；会议材料（会议议程、讨论专件、领导讲话）；会议召开地酒店（饭店、招待处）出具的服务业发票等。

（四）业务招待用餐，按《公司业务招待用餐暂行规定》执行。

（五）差旅费的报销，按《公司关于差旅费开支的规定》执行。

（六）日常生产原辅材料用款，由主管副总经理、主管财务的副总经理审批。

（七）购入设备等固定资产、设备维修等业务，由设备动力部负责，须根据已签合同、协议或公司有关会议纪要，支出金额在10000元以下的，由主管副总经理、主管财务副总经理审批；支出金额在10000元（含）以上的，还须经总经理审批。

（八）物业管理部有关建设、开发、维修、改造、出售、拆除等项目用款，经主管副总经理批准后，还须经总经理审批；卫生医疗用款及物业部日常用款等，由主管副总经理、主管财务副总经理审批。

（九）叉车修理、运输租车费等由设备动力部和生产经营部分别负责，经主管副总经理和主管财务副总经理签字后方可报销；轿车、面包车的修理、驾驶员培训费、年检费等由办公室负责，经总经理签字后报销；公司财产保险由财务审计部负责，经主管财务副总经理和总经理签字后报销。

（十）出租车票原则上不予报销，遇有特殊情况，请示总经理同意后方可乘座，经总经理签字后报销。

（十一）由人力资源部负责的直接支付给职工的工资、奖金等，其付款手续的表格、资料等，须加盖部门印章，并由经办人、部门领导和主管副总经理签字,财务审计部方可办理支付和转帐手续。

（十二）因出差、会议、培训、招待、零星物资采购等需经办人员从财务预先支取现金的借款业务，各部门均执行以下审批规定：

1.一次借款金额在3000元及以下的，由部门领导、主管副总经理批准，经财务部复核签字并经主管财务副总经理审批后方可办理借款；

2.一次借款金额在3000元以上的，由部门领导、主管

副总经理批准，经财务部复核签字并经总经理审批后方可办理借款；

3.同一部门在财务尚有借款，不得发生新的借款，特殊情况须经总经理审批后方可办理再借款；

4.现金借款期限为2个月，因业务需长期周转使用借款的备用金最长期限为12个月，每年12月31日前必须办理归还手续。

（十三）除上述十二种情形外，各部门其他非生产性开支须有书面报告和用款计划，并执行以下审批规定：

1.1000元以下的支出（含1000元）由主管副总经理和主管财务副总经理审批；

2.1000元以上的支出按上述程序审批后，须经总经理审批。

（十四）公司各部门在使用资金时必须详实、清晰填写《资金使用审批表》各项内容，严格按照填写的“用途”使用资金；在主管副总经理审批签字前，必须由财务审计部对相关票据审核签字，审核内容包括：

1.对发票、票据、原始凭证的合法、合规、时效、内部相应票据的齐全等进行审核签字。

2.对相关费用开支的额度是否超过公司规定标准进行审核签字。

3.对涉及以下付款项目分别进行审核、收存、付款记录、核对并签署意见：

（1）已批准签订的设备、基建等固定资产投入的预算凭据、购销合同；

（2）分期付款的项目。

4.对涉及往来账目的业务进行核对并签字。

5.根据资金状况，签署是否同意借款、付款或延期付款的意见。

（十五）凡借款在先而发票取得在后的业务，在经办人员取得发票等会计原始单据后，须按照本办法的上述规定程序，在发票等会计原始单据上办理签字审批后方可到财务审计部进行报账处理。

（十六）大宗原辅材料、办公用品、设备及运输租车项目等的供货单位，须通过公开竞标的方式，在两个以上的竞标单位中确定。具体竞标办法分别由物资管理部、办公室、设备动力部和物业管理部负责制定，经主管副总经理批准后执行。如遇特殊情况需单独购买以上物资时，须报购买计划，按资金审批权限经公司领导批准后，方可购买。经竞标确定的供应商及供应物资的品名、规格和型号、单价和结算账期等资料由业务部门在开标后一星期内以书面形式提供给财务审计部，由财务审计部监督执行。

四、本办法解释权归财务审计部。