(计算机辅助审计技术)实验报告(南京审计学院)（定稿）

第一篇：(计算机辅助审计技术)实验报告(南京审计学院)（定稿）

《计算机辅助审计技术》

姓名：专业：

实验报告

耿 磊 学号： 12060637 审计学

南 京 审 计 学 院 2015年 3月 2 日

实验一

实验名称：IDEA软件入门

实验目的：熟悉IDEA的操作环境，初步掌握IDEA的使用，为以后的实验打下基础。

实验内容：

1)安装IDEA 2)熟悉图A.8中IDEA的操作界面及其主要工具 3)建立审计项目

实验心得体会（重点内容，不少于500字）：

I D E A软件是一款很棒的，为多家审计机构采用和推荐的计算机辅助审计软件，软件界面友好，操作体验不错，安装过程也不复杂，适合我们广大审计学子学习使用。

在安装过程中，也遇到了一些问题，例如学校的计算机配置与软件要求不一，换了一个操作系统之后便可以正常安装了。

I D E A软件的工具栏也较为齐全，采集完数据后能够很清晰明了地在窗口中浏览，还能通过各种辅助工具测绘出不同的统计数据以及统计图表便于审计人员分析与审计建议的提出。

我们在使用I D E A软件的时候，还要时时注意软件对各种不同数据库文件的支持和兼容问题，常见的V i s u a l F o x P r o 以及M i c r o s o f t 公司的O f f i c e A c c e s s 数据库软件的支持性较好。同时，我们在M i c r o s o f t O f f i c e E x c e l 中通过外部数据引入的数据库表很容易被采集进入I D E A 软件当中去，这对于我们后面对这些数据的分析与建模研究起到了很大的作用。对数据库和数据源的支持与兼容方面，这个I D E A 软件做得相当到位。

最后来说下，I D E A软件的界面交互，采用W i n d o w s 风格的U I 设计，符合大多数计算机审计人员的操作习惯，各大按钮、菜单的设计考虑也很周密齐全，是一款不折不扣的好用的审计辅助软件。

实验二

实验名称： 实验目的：

实验内容：

4)

5)

6)

……

实验心得体会（重点内容，不少于500字）：

第二篇：计算机辅助审计

华南师范大学增城学院实验报告

说明：实验报告应包含实验目的和要求，主要仪器设备、实验教具，实验方法与步骤，实验数据记录及结果分析，心得体会。

一、实验目的：

（1）通过本实验，使学生掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程（2）掌握《审易A5》软件的基本功能并能熟练应用其进行计算机辅助审计

二、实验要求：

（1）按照要求，对各科目进行分析性复核

（2）根据案例的背景资料和实验要求，模拟审计过程

（3）根据案例的实验结果，编制各科目审定表底稿，运用职业判断形成审计结论

三、主要仪器设备、实验教具： 计算机、用友审计软件

四、实验方法与步骤：

计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据进行测试评价。

首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。我对计算机审计课程的浓厚兴趣便顿时产生，让我不禁想往下探索，看看审易软件的强大功能。第一次课，田老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测，都没有问题的话，至此，实验的审计准备阶段就完成了。

紧接着，步入下一个环节——控制测评。鉴于限实验环境的限制，我们仅对内部控制进行评价。审易软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这一部分需要我们根据已知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比拟的，其准确性更是毫不逊色。

接下来，承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验的核心部分，这期间，会形成大量的审计工作底稿，包括疑点底稿等等。由于

第一次课我的系统数据输出有一点问题，导致我没有成功恢复数据，在田老师的耐心帮助下，我重新进行了初始化设置。这点教训让我更体会做事的细心、到位的重要性，否则会直接导致工作的失误。在第二、三次课上，我依次进行了销售与收款、购货与付款、生产与费用、筹资与投资四个循环的审计。在销售收款循环，举例来说，应收账款的审计，我们要先进行查询，查看余额、明细，查找贷方余额大于10000的、账龄大于180天的、性质重大的款项，形成一个查询结果保存在底稿平台；对应收账款进行分析性复核，运用趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备查；对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处理是否正确；在询证函工具下，对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。

在采购付款循环，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同样要先对该科目进行分析性复核，形成查询结果；根据实验要求对可疑点和不恰当的会计处理编制底稿和调整分录，编制固定资产审定表，这部分的问题是盘亏资产处理不当，都要在工作底稿中予以体现。

审计的思路已经非常清晰了，生产费用、筹资投资的审计都是按照这个思路进行。具体到每一个科目来说当然会有所不同，并要注意一些细节。比如存货的部分，不要只查看末级科目，不然金额是不全面的；设置查询条件时，借、贷方要分清，是发生额还是余额要分清，不然结果都是不合适的。以下是关于会计科目的筛选：

在完成了审计实施阶段后，进入审计终结实验阶段，就是产生审计报告，这个审计过程的结晶。在报表功能下，便可看到基于之前审计活动所产生的财务报表，但是数据是不正确的，需要我们把它调平。通过检查审前的报表，把公式不恰当的项目调整了过来，使之平衡；但截至实验结束时，我们都没能把报表调平，一系列的增减变动调试，却始终没成功，不知道是系统本身的状况还是我们大家的理解有误，希望老师能在审后报表上给我们“开恩”。最后是附加的一个应收账款催款通知书：

计算机辅助审计的实验时间真可谓转瞬即逝，抡文老师老师将我由对计算机审计仅有课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践 10

意义的进步。在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。将来走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。因此，我想特别感谢田老师，带我进行了体验了一把电算化审计的魅力。

每一堂实验课上下来，都感觉非常紧凑，气氛中舒展又带着紧张，有时候几节课都顾不上看表，感觉时间过的很快。我们的实验模式是大家各自进行演练，李老师对有问题的同学进行指导。我觉得这样的形式很好，既不耽误全体的进程，又考虑到了个别需求，与我们的实验课性质很匹配。现在回想起来，从审计初始阶段到终结阶段，一切都是与鼠标、键盘和电子数据打交道，查询到的疑点或结果也是直接生成电子底稿存档，很多工作都是在几秒钟之内完成，大大提高了审计工作的效率。但是，计算机审计工作同样需要我们具备细心、洞察、分析、审慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次实验结束后我的备份没有做好，导致下次实验得从头开始。倘若审计工作已经进行到了尾声，这样的情况发生，那么后果就更为严重；若是在工作岗位上，说不定便会造成经济上或其他方面的损失。还有，计算机软件的工作需要我们输入各种各样的条件，若是对软件的理解操作不当，也会直接导致审计工作中发生错误。

最后，要再次感谢李老师的耐心、悉心的指导与关爱！

学生签名：

实验教师评语及评分：

教师签名：

第三篇：审计实验报告

审计实验报告

班级11级电会四班姓名：刘丹学号15计算机编

号C14实验时间：2013-9-2—2013-9-6号

一，实验背景

审计时一门实践性较强的课程。我们在学习的过程中不能仅限于

理论的学习，应联系实际，懂得实际操作。这学期一开始就进行

审计实习，培养我们实际动手能力，增强团队合作精神。通过实

习让我们主动获取审计方面知识，开始了解审计这门课程，为以

后更好的学习这门课程打下基础。

二，实验任务

（一）通过审计实验，掌握审计实务基本技能。

（二）进行操作，提高实际工作能力。在实验中，运用各种实验

资料，要按要求亲自动手进行完成各项工作，提高实际操作能力。

（三）为以后的审计学习打下基础。

三，实验要求

（一）按照审计实务核算的程序、方法和所使用的凭证、账

薄、报表来组织审计实务模拟实验。

（二）动手操作前，要弄清每个实验的目的和要求，并对案

例的有关内容进行认真分析，以便顺利完成各项模拟实验。

（三）对企业所发生各项经济业务，要根据《企业会计准则》

和《中国注册会计师鉴证业务基本准则》和13个具体准则的规定进行处理。

四，实验案例背景

被审计单位概况：

湖南省新风机械厂是由中国三重集团控制的股份制企业，其注册资金合计500万元，中国三重集团投资300万元，占股本

60%，湘宏源开发公司投资140元，占总资本的28%，企业高管

人员投资60万元，占总资本的12%。

五，审计内容

1、了解被审计单位经营及所属行业的基本

2、执行分析性复核程序

3、初步评价重要性水平

4、考虑审计风险

5、对重要性认定初步审计策略

6、了解被审计单位内容及控制

7、进行控制测试及评价控制风险

8、确定检查风险设计实质性测试

六、实验过程描述

（-）准备阶段

1、组成审计小组，明确自己的审计岗位

2、了解被审计相关情况，签订审计业务约定书

3、编制审计计划，执行分析性复核中的损益表分析比较

4、进行内部控制测试及评估控制风险，重点审计存货内部

控制测试，编制内部控制测试工作底稿，作出评价，为实质性测

试做好准备，并作出审计结论。

（二）实施阶段

1、采购与付款的控制测试:检查被审计单位的主要业务凭

证和会计记录是否符合规定；观察及抽查被审计单位的相关内部

控制的执行是否符合规定

2、在被审计单位审计采购与付款循环内部控制进行再评价

时，应指出其相关内部控制设计是否合理、恰当，是否得到实际

执行，进而对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，为实质性测试做好准备

3、根据固有风险和控制风险确定检查风险的水平时采用定

性的方法，确定实质性审计策略

4、确定项目是否归被审计单位所有，是否在资产负债表中

和利润表中恰当披露，然后查明细账和总账，确定上述项目增减

变动是否正确记录，对所有抽查的凭证核对，确定会计处理是否

正确，最后对测试结果作审计结论。

（三）报告阶段

编制审计差异调整表和失算平衡，获取被审计单位管理

当局声明书、向有关律师获取律师声明书，对重点领域和试算平

衡后的会计报表执行分析性复核，出具无保留意见审计报告。

（四）实验归档阶段：填写实验报告，把所有的审计工作底

稿分类，并按要求归档。七，实验收获：

审计作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开审计，经济越发展审计工作就显得越重要。

开学经过这次审计实习，使我快速进入学习状态并初次接触审计开始了解审计这门课程，使我切身体会到了审计这份工作的不易。它需要我们耐心用心细心。虽然实验只审计了一个月的相关业务却实习了一周的时间可见审计是个工作量非常大的工作。这也让我们知道这份工作应该更加仔细认真对待。让我们知道做任何事不能轻率，要认真细心，不能马虎。

八，建议

通过一周的实习，我以下有两点建议：

（一）如果是在没接触过审计学就实习的情况下，希望最初的实习工作老师能再说的详细点，不然有点无从下手的感

觉。

（二）建议同学多交流讨论，分享心得，更有利于这门课程

以后的学习。

第四篇：审计实验报告

XXX公司审计实训案例

【实验概述】

本次试验是对XXX公司的财务状况进行审计。实验者需要按照系统所提供的公司资料，运用已学理论知识，对广州煌迪公司的财务状况出进行分析，搜集审计证据并编制审计底稿，最后出具专业的审计意见。【实验目的及要求】

一、实验目的

1、强化理论与实际的结合，加强对审计理论理论知识的理解和掌握，达到既检验理论水平，又掌握操作技能的目的，增强会计工作者和审计人员的业务素质。

2、结合审计案例进行实验，严格基本技能的训练，培养当一名合格审计人员应具备的认真细致、兢兢业业、严明公正、踏实肯干的工作作风。

3、从培养合格审计人员的角度出发，进行政策水平、分析解决问题的能力的训练。

二、实验要求

1、要求学生能够熟练掌握审计方法及审计程序；

2、熟练掌握销售与收款循环审计。【实验内容】

根据所给资料，对XXX公司2009年12月31日的财务状况进行审计。即对资产，负债，损益情况实施审计，并根据审计结果编制审计底稿，最后出具审计报告。【实验过程及结论】

一、实验过程

初步业务活动，了解被审单位的基本情况，包括被审单位的主要股东，关键管理人员和治理层的诚信状况等。审计人员了解状况后，结合自身情况，决定是否接受审计委托；签订业务约定书，制定总体审计策略及具体审计计划；采用询问，观察，检查，分析程序对被审计单位进行风险评估，填写风险评估程序汇总表；测试和评价内控系统，评估重大错报风险；控制测试：对采购，销售等循环情况进行调查；根据控制测试结果，进行实质性测试：具体包括对应收账款，坏账准备，货币资金，营业收入进行实质性测试：根据被审单位所提供凭证等资料，编写会计分录，进行余额审定；对于应收账款，要对账龄进行正确分类；根据客户情况，合理计提坏账准备；对于营业收入，要查明营业收入的确认原则、方法，注意是否符合企业会计准则规定的收入实现条件，前后期是否一致等。出具审计报告：根据审计过程中确定的审定数额，填写报表及附注。虽然在填写底稿的过程中出现过很多问题，但是与答案对比并进行更正的过程中学到了很多细节性的问题。

二、实验结论：被审计单位2009年12月31日的财务报表没有重大错报，可以出具无保留 的审计意见。

这次的上机实验，让我对审计程序有了深刻的了解，原本感到枯燥难懂的理论在与实际操作结合之后，我发现审计没有那么难。在理论和实践教学的基础上进一步巩固了已学的基本理论及应用，提高了分析问题和解决问题的能力，而且接触到了课本中没有涉及到的知识。审计方法，程序，内部控制的测试与评价，重大风险的评估，实质性测试以及出具审计报告等都在这个实验案例中得以体现，实务操作能力得到提升。【教师评语】

第五篇：南京审计学院志愿者认证

南京审计学院——青年志愿者协会

南京审计学院

青年志愿者认证

学号：

姓名：

院系班级：

联系方式：

累计参加志愿服务时长：

参加志愿服务活动的名称（按时间罗列）：

审批意见：

南京审计学院青年志愿者协会

年月日（盖章）

志愿者认证