2013年4月3做账总结[精选合集]

第一篇：2013年4月3做账总结

做账总结

一．收到利息时，分录都是在借方。借：银行存款（正数）

借：财务费用---利息收入（负数）

二、单位向个人借入，然后又在当月把债务清还的。看是先单位借入，还是先个人借单位的。

单位先借入又清还时。计入（其他应付款）借：银行存款

贷：其他应付款－个人 清还时，借：其他应付款－个人

贷：银行存款 个人先借单位又清还的

借：其他应收款－个人

贷：银行存款

清还时，借：银行存款

贷：其他应收款－个人 三．每月都要做的分录（放在第一项）（银行单据）支付增值税，附税，印花税 借：应缴税金－应交增值税（未交增值税）

应交税金－原国税项目 管理费用－印花税 贷：银行存款 四．计提税金。

借：主营业务税金及附加 贷：应交税金－原国税项目

四，或直接做，结转本月未交增值税，计提本月附税 借：应交税金—应交增值税—转出应交未交增值税17 贷：应交税金—未交增值税17 借：主营业务税金及附加2.21 贷：应交税金—应交原国税项目2.21

五、计提本月工资（后面附上工资表）

借：管理费用—工资6000

贷：应付工资6000 发放本月工资

借：管理费用－工资

贷：现金

如果上几个月有未发放的“工资”和本月一起发放时 借：应付工资（未发放金额）

管理费用－工资（本月应发放金额）贷：现金（合计数）

做完账最后一项是结转。

１，借转库存（库存可以都结转，也可以留一些）借：主营业务成本

贷：库存商品 ２，结转收入

借：主营业务收入

贷：本年利润 ３，结转本月成本费用 借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用 财务费用

主营业务税金及附加 所得税

社保办理

银行下来三方协议后，带着银行三方协议，单位的公章和组织代码证，到大港社保（国税旁边的）三楼，填表更改由“临柜缴费”变为“银行划款”

下一楼，到打单子处（第四五个窗口处）用组织代码证，打印社保单子。

每月的26号至下月的8号之前，在网上用小钥匙操作提交后，到社保大厅打印单子。

第二篇：仓库做账实习总结

实习总结

一：实习单位简介：

河南义鑫威新能源科技有限公司位于历史悠久、文化深厚、全国财政收入百强县市、全国科技实力百强县市、全国信息化试点城市和国家级县域经济信息化试点城市——巩义市。主要生产晶体硅太阳能电池片盒晶体硅太阳能组件，年产电池片400MW，组件年产能180MW。本公司是一家集研发、生产、销售及信息服务为一体的高新技术光伏企业，严格按照ISO9001质量管理体系运行，不断提高工艺能力和产品质量，以满足市场对节能产品的需求。‚一流的产品，诚挚的服务，合理的价格‛是我公司一贯的经营宗旨，我们将以我们敬业进取的务实态度、诚信双赢的经营理念面向广大客户，希望成为您最信赖的合作伙伴。

二：从事工作及管理制度：

一、岗位职责内容: 仓库成品的收、发、存与管理工作。做好统计；坚守工作岗位。

二、部门本职：

a)b)c)d)成品入库验收，办理入库手续并登记入账。配合会计部定期盘点库存成品。成品分类存放与保管。

成品报损、报失、报废工作，并制定相应的纠正与预防措施。

e)进行库存分析，及时上报预警信息。f)每月定期上报库存月报表，每日向相关部门报送成品库存情况。

g)h)i)j)k)l)m)样品的分类包装。办理成品发货手续。退、换货的办理。

(10)完成上级领导交办的其他工作。成品库的安全、防火、防盗、卫生工作。成品库工具、设备设施的维护与管理工作。成品库各项单据及资料的保管与定期存档工作。

三：工作流程：

1.入库流程：

1)每日早晨，成品仓管进入生产车间进行成品入库，生产部开据《产品入库单》；

2)仓管员联系品质部与生产部一同核对入库单上的数据；

3)确认无误后，在入库单上签字； 4)仓管员将成品从生产车间运至仓库。

四：仓管员工作职责: 一：

1、准确地做好材料进出仓库的帐务工作。

2、严格按照材质的验收要求做好材料验收工作。

3、不合订购要求的或不合格的材料坚决不予验收。

4、认真做好仓库季报、工程项目竣工材料决算表工作。

5、认真做好仓库材料的分类摆放和保管工作。

6、认真做好仓库安全防范及仓库卫生工作。

7、认真做好仓库发料工作。发料原则：凭工地主管签名的领料单进行发放；材料必须送至仓库门口交接（重物品除外）；先进仓的料先发，旧废料根据实际情况合理利用。

8、认真做好退料工作。退料原则：不合要求材料及时通知采购员退回供货商并报财务.9、认真做好各工地材料使用的监控工作。避免重复领料和材料浪费。

10、认真做好手动工具和机具的借收登记工作。

11、有责任提出仓库管理的合理建议。

二、仓库统计员记账：

1、记账包括记卡与入台账（台账一般用电脑入账）；

2、记卡、入帐要用正确的方法，卡与账上都要标明每一笔货物动态的日期，收货单位或发出单位部门名称，货品单位（件、公斤等），收、发、存的货量数量等，都要记全；

三、盘点：

1、日盘点：对有动态的货物（也就是有收或发的货物）即刻盘点，如收发货点错数，可及时纠正错误；

2、周盘点：对容易出错的货、日盘点来不及的货，每周要重点盘一次，保证帐物卡相符；

3、月盘点：每月必须对仓库所有物品全部盘点一次，对有盘盈亏的要进行分析，对账，查出原因。

四、账务与资料：

1、每天的记卡，记账，一定要当天完成；

2、每天的记账单据一定要有双方签字，必须分类按日期保存好，以便核对；

3、每月盘点后要打印报表台账交财务，要打印盘点表报盈亏情况，4、盈亏要有备注说明，盘点报表经财务部同意后才能调账：

5、对每月的单据分类按日期装订成册，并将报表、凭证归档保管；

五、定臵管理：

仓库的货物要按类别定位摆放，不能随便摆放，办公区域要与货品分开，所有货物要有卡或标示牌。

五：实习收获与体会: 在实习的这段时间内，我有幸在义鑫威担任统计员一职，主要负责仓库日帐，对原材料及成品入仓、出仓的登记。虽然我的职务叫统计员，但是我觉得我担任的是统计员兼文员兼仓管兼助理。统计员的工作是个细活，在我看来，我觉得这是一个很好的学习机会，我不要大家把我当实习生看待，而是一名普通员工，所以我一直享受着工作的氛围，每天虽然有些忙,但收获让我很快乐……这些都是在学校里无法感受到的，而且很多时候，我不时要做一些工作以外的事情，有时要做一些清洁的工作，在学校里也许有老师分配说今天做些什么，明天做些什么，但在这里，不一定有人会告诉你这些，你必须自觉地去做，而且要尽自已的努力做到最好，一件工作的效率就会得到别人不同的评价。在学校，只有学习的氛围，毕竟学校是学习的场所，每一个学生都在为取得更高的成绩而努力。而这里是工作的场所，每个人都会为了获得更多的报酬而努力，无论是学习还是工作，都存在着竞争，在竞争中就要不断学习别人先进的地方，也要不断学习别人怎样做人，以提高自已的能力。记得老师曾经说过大学是一个小社会，但我总觉得校园里总少不了那份纯真，那份真诚，尽管是大学高校，学生还终归保持着学生的身份。而走进企业，接触各种各样的客户、同事、上司等等，关系复杂，但我得去面对我从未面对过的一切。

在这次实践中，我感受很深的一点是，在学校，理论的学习很多，而且是多方面的，几乎是面面俱到；而在实际工作中，可能会遇到书本上没学到的，又可能是书本上的知识一点都用不上的情况。或许工作中运用到的只是很简单的问题，只要套公式似的就能完成一项任务。有时候我会埋怨，实际操作这么简单，但为什么书本上的知识让人学得这么吃力呢？这是社会与学校脱轨了吗？也许老师是正确的，虽然大学生活不像踏入社会，但是总算是社会的一个部分，这是不可否认的事实。但是有时也要感谢老师孜孜不倦地教导，有些问题有了课堂上的认真消化，有平时课后作补充，会具有更高的起点，有了更多的知识层面去应付各种工作上的问题，作为一名新世纪的大学生，应该懂得与社会上各方面的人交往，处理社会上所发生的各方面的事情，这就意味着大学生要注意到社会实践，社会实践必不可少。在这里顶岗实习的这几个月，我学到了很多，从我接触的每个人身上学到了很多社会经验，自己的能力也得到了提高，而这些在学校里是学不到的。

在社会上要善于与别人沟通。如何与别人沟通好，这门技术是需要长期的练习。在很久以前没有工作的机会，使我与别人对话时不会应变，会使谈话时有冷场，这是很尴尬的。人在社会中都会融入社会这个团体中，人与人之间合力去做事，使其做事的过程中更加融洽，事半功倍。别人给你的意见，你要听取、耐心、虚心地接受。在与不同人的交流当中，你会发现每个人身上都有优点值得你学习。陈主管教会我们在这个现实的社会中懂得了该怎样生存：‚中文专业投笔从‘融’，外文专业西游取‘金’，历史专业谈‘股’论‘金’，医学专业精益求‘金’。‛人事部经理告诉我：‚出到社会，无论你的学历是高是低，用人单位看你的三个方面，团队精神，个人能力和态度。‛

在工作上还要有自信。自信不是麻木的自夸，而是对自己的能力做出肯定。社会经验缺乏，学历不足等种种原因会使自己缺乏自信。其实有谁一生下来就什么都会的，只要有自信，就能克服心理障碍，那一切就变得容易解决了。

知识的积累也是非常重要的。知识犹如人的血液。人缺少了血液，身体就会衰弱，人缺少了知识，头脑就要枯竭。这次接触的实践活动，对我来说很陌生，要想把工作做好，就必须了解各方面的知识，有深入的了解，才能更好地应用于工作中。

统计这份工作要求我。（首先）要敬业。要用积极的态度全身心的投入工作，即然选择了这个职业，选择了这个岗位，就要全力以赴，尽职尽责地去完成。（二是）责任心.工作对我们来说就是一种责任.我们有义务尽心尽责的去完成,去负责.所以工作的好坏,也取决于你对工作的责任心。（三是）要以严谨细致的态度对待工作。在工作中要严格要求自已做到一丝不苟。统计对我来说是一项细致的工作，它的要求很严格,它要求我必须认真、细致。要做到在刚统计时与磅房核对数字相符,数字一定要准确无误,做表时要磅票与表格数字相符。无误的数据便于以后的查账，所以，必须要认真,仔细无差错。这就要求我们在做其它工作时也是必须用严谨细致的态度对待工作。（四是）保密性。我所从事的统计具有很大的保密性，保密性就是对数据的保密。在这我也体验了库管这份工作，能同时做两份工作，对我说是受益非浅。工作虽然很辛苦可是对我真是个学习的机会。从中我体验了工作的性质，学到了很多我未曾接触过的事物和知识。不足之处也存在很多问题。例如货物入库时没有分类摆放、标记名称。环境卫生比较差、库容不整洁。（五是）工作的高效率。对我来说提高工作的效率就是要多学习，从学习中汲取好的可以提高效率的知识，再就是，将问题细化，在短时间内决定，对任何事情都要当机立断，设定具体时间安排工作，给自已制定严格的最后期限。

最后，我用五句话把这次实习的经验总结出来：

第一是真诚：你可以伪装你的面孔你的心，但绝不可以忽略真诚的力量。第二是沟通：想在短暂的实习时间内，尽可能多地学一些东西，这就需要跟领导和同事有很好的沟通。

第三是激情与耐心：激情与耐心，就像火与冰，看似两种完全不同的东西，却能碰撞出最美丽的火花。

第四是‚主动出击‛：当你可以选择的时候，把主动权握在自己手中。做不了最优秀的员工，但必须做到是最努力的。

第五是要有职业道德,在一个公司里面做事,要对自己的工作负责,对公司的商业秘密进行保密。

因为这份工作，我体现了自我的价值；因为这份工作，我磨练了我的意志。与年迈体弱者相比感激自己有青春与健康；与庸庸碌碌混世者相比感激自己每天充实的工作着。人们不能预测快乐，因为快乐是乞求不到的，寻找工作的快乐，达到忘我的程度，工作的满足感就会出现，因为这时我们已经忘记了时间，也就忘记了忧愁。快乐是因为你做了快乐的工作，当你把工作做好了，你对自己的行为感到满意，你就会快乐。

第三篇：会计手工做账总结

篇一：会计手工模拟做账心得

会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。

这次实习我们分成了几个小组，每个小组2个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流。刚开始习的第一天，记得老师问我们做账首先要干些什么，我当时就答了填制原始凭证呢，经过老师的一番讲解我才弄清做账的一般程序，原来是设置账簿、账户和开账的啊。我们设置4本账簿，总账，日记账，资产负债明细账，损益类明细账。设置好账簿和账户我们就开账，把每个会计科目的期初余额填写到账簿上去，刚开始，我觉得蛮简单挺有趣的，谁知一不小心就写错数字啦，幸好我还记得错帐更正的方法，及时用划线更正的方法更正过来。

开账后，我们根据书上的32笔经济业务来填制原始凭证，然后根据原始凭证填写记账凭证，刚一开始不熟练而且心急老是写错数字，只好重新换一张新的来填制，渐渐地就很少犯错啦。填制好记账凭证后在老师的指导下，学着把原始凭证粘贴在粘贴单上并附在记账凭证后面，看着自己做好一叠叠凭证，真的很开心，觉得很有成绩感呢。

在填完凭证之后便是登账了，必须根据每张凭证登记各种明细账和总账，虽然看上去有点像谁都会做的事，可重复如此大的工作如果没有一定的耐心是很难胜任的。刚一开始登帐时我超细心地生怕出错，但不久就觉得枯燥啦，枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出

所有的账记好之后，接下来就是结账，印象最深的便是划两条红线，每一账页要结一次每个月要结一次，划红线划得手都疼了。而且结算那些数字是最容易出错的，必须反复地验证几次才能够确定是否正确。接着就是编制科目汇总表，刚编完一看不平，心就乱成一团啊，慢慢静下心来查找错误，原来是原材料少计了5块呢，跟着就编制利润表和资产负债表，经过一番功夫终于编好了，可以松了一口气啊。做完一套简单的手工帐我深知做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。

经过这次的手工模拟实习，发现自己还存在许多的问题：第一：书本上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去；第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。

难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财富。篇二：会计手工记账实训总结报告 会计手工记账实训总结报告

《会计手工记账实训》是会计专业的一门核心专业技术课程，也是学生在学完《基础会计》、《财经法规与职业道德》、《会计电算化》等部分专业课程后开设的一门综合性实践课程，是会计专业人才培养过程中重要的教学环节。2010级会计1、2、3、4、5、6班分别在 第11、12、13、14、15、16周进行的会计手工记账实训周.通过《会计手工记账实训》课程的学习，可以提高学生的会计核算能力、会计检查能力和会计分析能力；培养学生工作适应能力、自我约束能力和持续发展能力；树立分工协作意识和爱岗敬业的精神；培养良好的会计人员职业道德、实事求是的科学态度和一丝不苟的工作作风，加快知识向能力的转化，实现课堂教学与实际业务岗位的过渡和对接，实现学生就业素质与企业需求的零距离对接，有效解决会计职业教育的岗位针对性、就业适应性及持续发展的问题，为学生毕业后从事会计岗位工作奠定扎实的基础。

一、实训内容和要求

本次《会计手工记账实训》由手工操作模块组成。本课程教学基本要求包括基础知识教学要求和实际动手能力培养要求两部分内容。

（一）实训要求

1、基础知识教学要求：

（1）了解实训目的、要求、内容、组织；明确组织机构设置与主要岗位工作职责；熟悉主体企业的主要会计政策；

（2）熟悉会计的基本工作过程；

（3）掌握主要经济业务的会计处理方法；

（4）掌握建账、登账、对账、更正错账和结账的方法；（5）掌握成本计算和财产清查的方法；（6）掌握主要会计报表的编制方法；

2、实际动手能力培养要求：

（1）填制主要原始凭证和审核原始凭证；（2）填制和审核记账凭证；（3）填制科目汇总表 ；（4）建立日记账、明细账、总账；

（5）登记现金日记账、银行存款日记账；（6）登记明细账；（7）登记总分类账；

（8）对账、结账、更正错账；（9）计算产品成本；

（10）清查货币资金、实物财产及往来款项，编制盘点报告单与账存实存对比表；（11）编制资产负债表、利润表、现金流量表、；（12）整理、装订会计档案；

（二）实训内容

（一）建账（实训学时：2）

实训目的：练习企业账簿的设置方法 实训要求：

了解账簿的开启和设置方法；掌握明细账簿、日记账簿、总分类账簿的建立方法；理解不同性质的账户所使用的不同的明细账页。实训内容：

1、建立现金、银行存款日记帐簿；

2、建立总分类帐簿；

3、建立相关明细帐簿。

（二）日常经济业务处理（实训学时：6）

实训目的：练习原始凭证、记账凭证的填制与审核的方法 实训要求：

1、掌握原始凭证、记账凭证的填制方法和要求；掌握原始凭证、记账凭证的审核方法和要求；

2、掌握日常经济业务的会计处理方法。实训内容 ：

填制、审核原始凭证、记账凭证，编制科目汇总表

（三）登账（实训学时：6）实训目的：掌握日记账和各种不同性质、种类的明细账的登账方法，并从日记账和明细账的登记过程中体会科目的性质，及账页的特征；掌握总分类账的登记方法。实训要求：

1、掌握日记账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；

2、掌握各种明细分类账的登记规则、登记方法和错账的更正方法；

3、掌握总分类账的登记方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同账户借贷方记载的内容，理解总账和明细分类账平行登记的概念。实训内容：

1、登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账；

2、根据试算平衡后的科目汇总表登记总账。

（四）期末账项调整（实训学时：2）

实训目的：掌握期末账项调整的内容及账务处理的方法 实训要求：熟练掌握期末账项调整方法 实训内容：

1、引导学生逐笔填制月末账项调整的有关原始凭证；

2、指导学生分笔填制月末账项调整的有关记账凭证；

3、指导学生计算企业所得税，并编制相应记账凭证；

4、依据全年净利润计提法定盈余公积；

5、结转“本年利润”账户；

6、结转“利润分配”账户。

（五）期末对账与结账（实训学时：2）实训目的：

1、掌握试算平衡和对账的方法；

2、掌握日记账、明细分类账和总账的结账规则。实训要求：

熟练掌握不同的对账方法；掌握各种不同性质的账户的结账方法，进一步理解各种账户的性质，明确不同类型的账户的余额方向。实训内容：

对账、结账

（六）编制会计报表（实训学时：4）实训要求：

1、掌握资产负债表的编制方法；

2、掌握利润表的编制方法； 实训内容：

1、编制资产负债表；

2、编制利润表；

（七）会计档案管理（实训学时：1）

实训目的：掌握各种会计资料的装订方法和程序，理解会计资料装订保管的重要性。规范整齐地装订各种会计资料并实行归类保管。

实训要求：掌握会计档案的装订方法和会计档案的保管要求。实训内容：进行装订前的准备、装订、保管

二、实训心得

在实践教学当中，让学生通过运用手工手段，对模拟会计资料进行分岗位综合实训，按照会计基本工作过程，完成建账、填制、审核原始凭证和记账凭证，登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表、会计档案整理与归档等典型工作任务，使学生体验会计工作、培养职业意识，提高职业素质，形成工作能力，成为理论与实际相结合的会计专业人才。

通过这学期会计实训，深刻的让学生体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，让学生对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计和成本会计等相关课程进行综合运用，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了视野，增进了对企业实践运作情况的认识，为学生毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。篇三：会计手工记账实训总结报告 贵州大学实验报告

学院：贵州大学职业技术学院专业：财务管理 班级：财管职121

第四篇：做账和查账技巧总结

做账和查账的技巧大总结

说起查账，这可是一门学问，是作为财务和资金管理者必备的一种才能，也属于财务和资金管理者基本的工作需要。便于开展相关的审核和稽查工作，学会查账，作为管理者你来说，确实一件好的工作必备。

查账这个词从广义来讲，小至生产工人，大至老板，都会有对某种事物审核的需要，审核的标准是什么?采购主管，根据采购清单来盘查货物，这是查账;销售主管，根据销售的产品清单来盘查销售数量，这是查账;会计主管，根据提供的报表和分类汇总来盘查记账的正确性，这是查账;税务部门，根据提供的会计科目和汇总表，来企业去盘查，这是查账等等。凡是具有可查和审核需要的，都可以定义为查账。既然查，当然要有物可查，如何去查，下面我和各位分享一下。

想查账就要知道如何做账，一般做账会有两本账：流水账和分户账。流水账是把每天发生的数量和金额按照时间以流水的性质去登帐，一般是先进后出的方式进行登帐。分户账是按照不同需要的类别进行分类登帐。分户账按照商品或者客户等类别进行分类。

如果按照科目分类的话，种类很多，在这里给大家介绍一下简单的做账技巧。一般作为一个工业企业都有自己的经销商户，经销商户中的价格也不同，在登台帐的时候难免会出现差错。根据本人的工作总结有以下避免出错的办法，可以借助电脑的流水账来核对。由于企业工作人员层次和水平不同，工作的方式和技巧有所偏差。大家可以使用电脑登记当日流水账目，手工帐(分户账、流水账)在明日登记的时候就有所对比，在登记的时候把电脑账目录打开，每日、本月、本年的合计一目了然，对于客户有这点好处：经销商需要清单的时候能够短时间的提供，如果只做手工帐的话，如果从分户账目录去一笔一笔的写，效率就很低。基本上电脑账和手工帐一致，说明账目没有错误，月初从来没有错过账目，账款没有任何偏差，这种工作方式比较适合一般统计和出纳使用，表格设计因企业而异。

如何查账呢?上面介绍做账的一些注意细节，那么给各位说一下如何查账，例如：月初报表分户汇总的时候分户账目登记完毕和总的数量不对，自己一时也查不来到底是哪一笔出错了，这个是最让人头疼的事情，如果分户的种类不多，可以用最原始的办法一笔一笔的审查，电脑账这次用到了，表格有筛选功能，可以和分户账汇总的数据进行核对，50类以内的一般半个小时以内就能查到错误点。避免了在一个一个的去核对的时间浪费，提高了工作效率，节约了工作时间，也可以在工作时间内有闲空去做一些其他的事情。

第五篇：做账建议书

代理记账编制会计凭证的基本方法

本期科目汇总表的期初余额数就是上期科目汇总表的期未余额数、本期资产负债表的年初数也就是上期的年初数。

第一步

银行收款凭证的编制：

首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。

（银行的借方在代理记账凭证的时候就表示减少借记贷方科目、银行的贷方在代理记账凭证的时候就表示增加借记借方科目。）

1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类，主要的归类如下：

1）、直接销售；（既有银行的收款单据又有金额一致相对应的销售发票）可以直接做销售产品的会计分录。

2）、收到货款；（只有银行进帐单，没有发票的）收到货款包括两种情况，一种是收上月已开具发票的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预收下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。

3）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）

4）、现金转入银行；既有现金的缴款单和银行的收款单。（但只编制现金付款凭证，不编银行收款凭证。）

5）、收到银行存款利息；有利息收入通知单 6）、收到投资款；有收到投资者的收账通知单 7）、收到借款；有借款合同及借款收账通知单 8）、其他

2、具体账务处理如下：

1）、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：主营业务收入(其他业务收入)

应交税费-应交增值税（销项税额）

2）、将现金存入银行（编制现金付款凭证）； 分录如下：借：银行存款-XX银行

贷；库存现金

3）、收到货款,但只有银行进账单，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款； 今月预收到某公司货款，具体分录如下：

借：银行存款-XX银行

贷：预收账款-XX公司

收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：

借：银行存款-XX银行

贷：应收账款-XX公司

4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：银行存款-XX银行

5）、利息收入，计入财务费用-利息收入；

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：财务费用-利息收入

6）、收到投资款项，计入实收资本。

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：实收资本-XXX 7）、收到借款

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷 ：短期借款（或其他应付款）8）、收到出口退税款

分录如下：借：银行存款—XX银行

贷 ：其他应收款—应收出口退税款

二、银行付款凭证的编制

首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。

1、首先将属于银行付款的单据抽出归类，主要的归类如下：

1）、直接购买原材料；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）

2）、直接购买固定资产；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）3）、银行手续费、利息的支出（注利息支出是否有银行开具的利息发票）4）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）

5）、支付货款；（只有银行付款单，没有发票的）支付货款包括两种情况，一种是支付上月已挂账的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预付下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。6）、支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等）根据是否取得发票，可以直接记入相关费用（或挂账往来款）

7）、提现（有支票头）8）、归还借款（有银行还款通知单）9）、支付各项税费（有银行的扣款单据及完税凭证）10）、其他

2、具体账务处理如下：

1）、购买原材料，有银行付款通知单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入原材料； 具体分录如下：借：原材料-直接材料

应交税费-应交增值（(进项税额)

贷：银行存款-XX银行

2）、①购买固定资产，如果企业是一般纳税人，而且开的是增值税专用发票，就可以抵扣；

分录如下：借：固定资产-机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款-XX银行

②购买固定资产，如果企业是小规模纳税，所开出的发票是不能进行抵扣，直接计入固定资产；或者企业是一般纳税人，而开具的是增值税普通发票：

分录如下：借：固定资产--机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）

贷：银行存款-XX银行

3)、银行手续费、利息的支出，计入财务费用； 分录如下：借：财务费用-手续费/利息支出

贷：银行存款-XX银行

4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：银行存款-XX银行

5）、支付货款,但只有银行出账单，但没有发票的，结合上月的挂账情况，计入预付账款或应付帐款；

今月预付给某公司货款，具体分录如下：借：预付账款-XX公司

贷：银行存款-XX银行 支付上月所欠某公司货款，具体分录如下：借：应付账款-XX公司

贷：银行存款-XX银行

6）、①支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费所开出的发票是增值税专用发票，就可以进知抵扣；

具体分录如下：借：管理费用-办公费（社保、工资等）

制造费用-水电费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款-XX银行

②支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费只有银行出账单，并没有发票，先挂帐，待下月收到发票，再将其冲回。

具体分录如下：借：其他应收款—XX公司

贷：银行存款-XX银行

7）、提取现金，（编制银行付款凭证）

分录如下：借：库存现金

贷：银行存款-XX银行 8）、归还借款

分录如下：借：短期借款（或其他应付款）

贷：银行存款-XX银行 9）、支付各项税费

分录如下：借：应交税费—未交增值税

—应交企业所得税

—城市维护建设税

—水利堤围费

—教育费附加

—地方教育附加

贷：银行存款—XX银行 10）、其他

三、现金收款凭证：

1、首先将属于现金收款的单据归类，如：

1）、直接销售；有现金收款单及与相对应的销售发票。2）、收到货款；（或往来款项），只有收据，没有发票的 3）、提取现金； 4）、其他

2、具体明细分录如下：

1）、有现金收据而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；

分录如下：借：库存现金

贷：主营业务收入(其他业务收入)

应交税费-应交增值税（销项税额）

2）、客户之间的往来，例如：因为资金周转需要，需向股东供借款，计入其他应付款；收到客户归还的往来款，计入其他应收款；

向股东借款，分录如下：借：库存现金

贷：其他应付款-XX 收到客户归还的往来款，具体分录如下：借：库存现金

贷：其他应收款-XX 3）、收到货款,但只有现金收据，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款（收到上月挂账）；

今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：库存现金

贷：预收账款-XX公司

收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：库存现金

贷：应收账款-XX公司 4）、银行提取现金，（编制银行付款凭证）

具体分录如下：借：库存现金

贷：银行存款-XX银行

四、现金付款凭证：

1、首先将属于现金付款的单据归类，例如：

1）、支付工资、福利； 2）、直接支付费用；（主要归集到管理费用中的办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、保险费、其他；营业费用中的运输费、报关费、广告费、业务宣传费、其他；制造费用中的物料消耗、动力、劳保费用等）

3）、现金存银行；（编制现金付款凭证）4）、其他

2、具体明细分录如下：

1）支付工资、福利费，要通过应付职工薪酬科目核算；

分录如下：借：应付职工薪酬

贷：库存现金

2）、①直接支付费用，例如：购买办公用品、支付业务招待费、差旅费等，直接计入管理费用；

具体分录如下：借：管理费用-办公费

管理费用-业务招待费

管理费用-差旅费

贷：库存现金

②直接支付费用，例如：支付运输费、报关费、业务宣传费、广告费等，直接计入营业费用；

具体分录如下：借：销售费用-运输费

销售费用-报关费

销售费用-业务宣传费

销售费用-广告费

贷：库存金

③直接支付费用，例如：购买低值易耗品、支付车间使用的水电费、直接计入制造费用；

具体分录如下：借：制造费用-低值易耗品

制造费用-劳保费用

制造费用-水电费

贷：库存现金

3）、现金存银行作收入；（编制现金付款凭证）

分录如下：借：银行存款-XX银行

贷：库存现金

五、转账凭证

1、首先将属于转账凭证的单据归类，例如：

1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等其他服务及劳务已收到发票，但尚未付款，本月可以先挂账处理； 2）、销售产品，货款暂未收到，本月可以先挂账处理；

3)、待摊费用的摊销、长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销； 4）、提取折旧费用 5）、提取工资、扣除社保和个税及其他费用 6）、提取税金及附加（城市维护建设税（增值税*5%、7%、印花税收入万分之

三、地方教育附加增值税*2%、教育费附加*3%、水利堤围费收入的千分之一）7）、提取所得税 8）、结转制造费用 9）、结转领用原材料 10）、结转生产成本 11）、结转产品销售成本

2、具体明细分录如下：

1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等劳务或服务，发票已经取得，暂未付款的先挂帐处理：

分录如下：借：原材料-（见明细）

包周转材料-（见明细）

应交税费-应交增值税（进项税额）XX

贷：应付账款-XX公司

2）、销售产品，发票已开具货款暂未收到，本月可以先挂账处理；（如果是出口型的生产企业，出口销售收入的确定可根据出口发票或出口报关单确定外币销售额，按当月1号外币折为人民币的汇率转化为人民币的销售额）

国内销售企业：

分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）

贷：主营业务收入

（外币销售额*外币折人民币汇率）

应交税费—应交增值税（销项税额）

生产出口企业：

分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）

贷：主营业务收入

（外币销售额*外币折人民币汇率）

注：我国现行法律规定，除对一些非国家禁止出口或受限制出口的一般货物或产品，实行的是出口零税率的政策。（故一般出口没有销项税额）

3）、摊销各种费用（如检测费、固定资产大修理费、土地使用权等）

借：制造费用（或管理费用）

贷：待摊费用（或长期待摊费用、无形资产）

4）、提取本月折旧

借：制造费用—折旧（或营业费用、管理费用）

贷：累计折旧 5）、提取本月生产人员、办公室管理人员和销售人员工资、及扣除社保和个税及其他费用

分录如下：①

提取工资

借：生产成本—工资（或销售费用、管理费用）

贷：应付职工薪酬

②

扣回费用

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

其他应收款—代缴社保费 6）、提取税金及附加（城市维护建设税、印花税、地方教育附加、教育费附加、水利堤围费）

分录如下：借：营业税金及附加-营业税（或城市维护城建税、教育费附加、地方教

育费附加、水利堤围费、印花税、消费税等）

贷：应交税费-应交营业税（或城市维护建设税、印花税）

应交税费-教育费附加（或地方教育费附加、水利堤围费）7）、计提本月企业所得税：（收入*税负）

分录如下：借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所税

8）、结转本月未交增值税（或计算本月出口退税）

分录如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

分录如下：借：其他应收款—应收出口退税

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

9）、结转本月制造费用：（生产企业）

分录如下：借：生产成本—制造费用

贷：制造费用（见明细）10）、结转领用材料（生产企业）

分录如下：借：生产成本—原材料（或辅助原材料）

贷：原材料（见明细）11）、结转生产成本（生产企业）

分录如下：借：产成品—（见明细）

贷：生产成本（见明细）

12）、结转收入本年利润

分录如下：借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

13）、结转成本、费用、所得税入本年利润

分录如下：借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

14、推成本出来就是为了领用材料；用成本的数减去制造费用、周转材料、原材料、生产成本、库存商品的数其差额就是要领出的材料。

15、考试时我们会有两个进项税额一个是网上认证的另一个是我们凭证上的、如果我们凭证上的金额比网上认证的金额大就要做一笔调整未交增值税余额通知、（网上认证的金额比凭证上的金额大分录、凭证上的金额比网上认证的金额大）

借：应交税费——未交增值税

贷：其他应收款——待确认应缴税金

借：其他应收款——待确认应缴税金

贷：应交税费——未交增值税

16、销项税额大于进项税额就要做转出未交增值税分录如下；

借：应交税费----应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

17、进项税额大于销项税额就要做转出多交增值税分录如下

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费----应交增值税—转出多交增值税

18、科目汇总表的期初数是上个月的期末余额、资产负债表的年初数也是上个月的年初数、利润表的上年累计数是上个月的本年累计数。计提累计折旧是拿本月折旧额来计提的。

例如原值10万、残值率10%、年限5年、只折旧3了年。残值：10万*10%=1万 折旧额=10万-1万=9万

1年计多少：9万/5年=1.8万 一个月计多少：1.8万/12=1500 累计折旧了3年：18000*3=54000 净值：原值10万-残值1万-累计折旧额54000=36000 如果净值没有数就表示已经折旧完了就不需要再折旧了、如果净值没有数而月折旧额有数都要折旧但是下个月就不用折了。

19、出口货物免抵退税汇总表：

1、借：

主要业务成本

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出（收入*4%）

2、借：其他应收款—出口退税

应交税费—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税费—应交增值税—应交出口退税 收到出口退税：

借：银行存款—xx银行

贷：其他应收款—出口退税

20、收汇：（外币*汇率）

借：银行存款

贷：应收账款—xx单位

21、结汇：（外币*汇率）

借：银行存款—人民币基本户（银行单的金额已经定了）

贷：银行存款—外币账户金额*当月汇率得出的数和银行已定的金额对比，两个银行对比少的就入财务费用—汇兑损失，两个银行对比多的就入营业外收入—汇兑收益 出售固定资产只比一张增值税发票时要做三笔分录：

1、出售时；借：银行存款—2000（含税金）

贷：固定资产清理—1709.40（不含税金）

应交税费—应交增值税（销项税）290.60

2、然后要看买固定资产原值时的金额这笔分录之前已经做了就不用再做了

购买时：借：固定资产—3599

贷：银行存款—3599

3、转入固定资产清理：

借：固定资产清理—2649.29

累计折旧—949.71（期末余额）

贷：固定资产—3599

4、固定资产清理损失：

借：营业外支出（营业外收入）—939.89

贷：固定资产清理—939.89

24销售固定资产普通发票；税率4%（简易方式计算），不含税金额要计提；印花税、水利堤围费，（不含税要填入增值税纳税申报表中的按简易征收办法征收货物销售额里）。税金额计提；地方教育费附加等。（税金额要填入案简易征收办法计算的应纳税额，如果税局出具证明按2%简易征收办法填入应纳税额减征额里。）

会计处理方式：

借：银行存款—xx银行

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税—销项税

25、销售材料，不属于主要材料入其他业务收入

26、如果租金入了其他业务收入，到计提折旧时有商铺出租计入其他业务成本

27、个人社保本月计提本月支付，其它是本月计提下月支付

28、如果工资表分车间管理人员（制造费用—工资）和车间人员（生产成本—工资）

29、