第一篇：如何做账
如何做外帐
如何做外帐
内帐的凭证出完后，把符合水法规定的票据全部剃出来，收入和支出分开，按时间先后顺序制凭证，做完后检查一下是否平衡，如果收支、利
润等数据看起来都比较正常合理就可以出表了。你最好看一下以前的外帐，平均每个月的利润是多少，不要偏得太远就好。建议你每个月30日
扎帐，把外帐做平后再出内帐的表。
做内帐要正直，做外帐要狡猾。
用真发票做假帐。用假收据做真帐。
要有原则的
1.银行存款和内帐一致
2.销售根据开票情况,抵扣情况结合实际情况来做, 3.税负要保证不能太低
4库存要控制,与内帐相差不能太大
税负是要找税务问,每个行业的税负是不一样的,有2点多3点多4点多,很多种,库存要看产能,不能太高也不能太低.内帐与外帐都是一样的做法,只是外帐更规范一些,每个企业都有一些不能用作外帐的收据白条之类的那就只有放在内帐里了,至于发票用来做了
外帐,那内帐就只能用复印件了,如果嫌麻烦的话就在内帐凭证上注明附件用于外帐几号凭证就行了,不管是内帐还是外帐,总的原则就是据实反
映企业经营情况...对于同时在内外账都要用到的原始凭证，我们不复印（节约费用，同时有的凭证太多，复印装订越来也不方便），在内账的摘要中除作一般的
说明外，再注明一下外账的记账凭证号，在查账时，要找原始凭证的话就到直接外账去找。对于不宜放入外账而直接进入内账的原始凭证就直
接做账，不用再注明外账的凭证号。
关于零申报问题，是不是外帐暂时就不用做了？因为做了就帐表（申报）不符了？
一个公司请我去做兼职帐但是具体涉水的起步问题我也不太懂
如何做外帐
帐我会做，但是这个公司刚成立还在零申报阶段。我要是做了帐那不就和申报表不符了吗？我是不是该做成内帐。外帐等税控装起来了再做？ 换句话说，只要我在筹建阶段只要我不开票。我就可以不用报税零申报都不用？还是说零申报要怎么搞呢？零申报也要去申报吧 问题补充：
零申报中申报表里面全写零,是指缴纳的税金为零，不等于你这个月没有发生任何费用，工资总要发吧、水电费总要交吧，利润表中没有收入成
本，管理费用总该有吧。资产负债表跟上个月总有变化吧。我看了段这样的评论，意思就是还是要先做账做起来才能报？不然没有账的话拿什么毛去报啊，检查也对不上啊...不知道理解对不对
然后又看了另个回答。说只要资产负债表里面的货币资金和实收资本填写下企业的注册资本数额其他都可以不填全部写0.说的又挺简单的，说5
分钟不要就搞完了。我汗真的就那么简单？比如注册资本50万意思是银行存款里就有50万？
一楼的不要退一步啦，你的意思是不是就是就做个借货币资金50万贷实收资本50万这样的然后其他申报全部写0就好了？费用做到开办费或者管
理费用里面所以利润是负数也就做这2步东西？这两步都一直这样做的话那没什么难度啊老板自己也会做了啊...二楼一般小公司就是租一个写字楼的单元像一般的贸易公司那样的，所以这种商业公司肯定没有买什么机器设备的情注意固定资产的定义，不
然你就明确讲根据我个人理解是电脑打印机勉强算的上吧还有家具这些都可以用1年以上的其他就想不到了。肯定是要零申报的。有收入吗你
现在也不用开票了嘛，尽量能收现金就收现金嘛，打款也不要打到你们的开户行里吧，能猫起就猫嘛，除非客户要求你补开。日常费用你就做
着走嘛，利润肯定是负数了。你说注册资本吗肯定有验资报告三，银行户头里就有50万嘛，对应实收资本50万。目前看来资产负债表里你填的
内容就不多哦，但是以后肯定要买固定资产啊什么的了，也有应收账款应付账款等等的那些了。利润表只填几项费用就行了吧，利润为负数。
零申报税,资产负债表与利润表怎样做 请教各位高手！紧急!12月份我厂（小规模纳税人）停产，停止销售，工人停产待工（即只有支出没有收入的情况），地税、国税零申报税，请问资产负债与利润表怎样做(这是交给地税与国税的表)问题补充：
12月开始厂停工停产是有费用支出的（劳动法规定要支付工人的基本生活费，要交地租、水电）那请问资产负债与利润表怎样做给税务局？照
做，零申诉，只是说明你的利润表没有收入，或者收入比成本要少，是负利润！
所以报表 是照做的如果没有任何费用列支的话,利润表上本月数都为0,资产负债表同 2
如何做外帐
上月报表一样,就这样.那利润表上就是没有收入,费用是什
么就是什么,体现亏损呗,负债表上涉及到哪个科目变动就和平时一样记.清楚了吗?
企业怎么会没有员工呢？业务过程中发生的一切费用票据需要有人签字报销吧？没有在社保局备案的人员和在地税个税申报模板备案的人员的
名字是不准出现在企业入账发票中的。
公司成立近两年，外帐一直是代帐公司代理，感觉问题挺大的，怕自己做账税局来查账的话风险太大。比如说，公司注册资金是100万，有几十万找人垫付的，账上钱一直都只有一点点的，去年一笔取现的支票存根金额是7000，代帐公司直接把它改成70万，那样账上的银行存款就消掉很多；
另外应收应付款也没有立明细账，只有一个大的科目，款项、发票没有一一对应，就是每一笔资金的来龙去脉很乱。
其他小问题也挺多。
不知这样的账拿回来做是不是风险很大？
你的帐确实存在大的问题，你要了解你的公司在具体开支方面的开支方向，确切的讲要知道应该向哪个方向花钱，了解开支的比例，这样你做
帐时才能有个具体的标准，你让代帐公司做的话，他们做的也有点不负责任，存在风险太大，最好找个专业的高手把两年的帐重新整一下，不
要疼惜钱，毕竟，安全挣钱才是第一位的！
我是一个专业代理记帐的，做外帐需要注意的就是与内帐千万别混在一起了做外帐其实就是针对税务局的帐比如有些白条、收据是不能做帐的，然后注意你公司的经营范围有哪些税目，每个月按时申报，建议不要做假帐，也不要做太多餐饮票进去，在年末所得税汇算的时候也会调出
来也在有必要的时候和你们公司的专管员把关系打好，就没什么问题了记得要对帐，现金帐没每天核对银行帐每月核对，这样就一定不会出错
了！
最好以外为主,内帐只是做外帐的补充，把一些不合理的费用补充进去就好，这样财务清晰,自己做起来也顺手,不担风险,税还是不要逃的好，合理规避就可以了
比做内帐难，需要应付税务检查。首先要会熟练税法的基础知识
如何做外帐
现在很多大的公司都做得比较规范，内外统一，相对于你现在所说的问题，其实大致都相同，只要多与税务局人员沟通，及时了解税法的变动，税负也要弄清楚，外帐以简洁 精确为重 内帐就是要详细 真实
有正规发票才能做账，可以适当的拿一些正规的发票来增加费用，相对减少利润，这样就能少交点所得税
有正规发票才能做账，可以适当的拿一些正规的发票来增加费用，相对减少利润，这样就能少交点所得税
白条不能入账，要是单位老板个人帐上挂很多，可以适当用些费用票据冲减
外账只是用一些合法的原始凭证记账，并对一些数据进行调整的一种做假的方法，合法的原始凭证就是合法的发票，不允许有白条子，如果要
做外账的话，建议不要一个单位自己做，那样很容易就被查出来，最好有几个关系过硬的单位在往来上做，那样不好查，简单的外账就是少计
收入，多计支出，但是做的容易，查的也容易，如几个单位联合做呢，相对难一些，但是不好查。比如说购进1号单位材料，实付价格为
117000（货款100000，税17000），但发票金额为234000，进项税多出17000，我单位可以根据双方协商，给1号单位价值17000的其他东西，可
列到营业外支出，但不要一次结转，那样目标太大。再比如说坏账准备和减值准备两个科目就有很大文章可以做，一般计提的比例是5％，但
并不是我按10％提就不行，就是一次提个够，一次冲个够，主要就是在一些调整类科目里做些文章。个人看法，不一定正确。
再者，假的真不了，真的假不了，这就是个警察和小偷的故事，要看警察想不想查，想查怎么也会露出马脚，不要为了单位给的几个工资，把
自己搭进去。
说白了,外账纯碎是假账,只是为了应付税务局而已.凡事都要见凭证.假如你公司是工业企业或是其它的.销售的业务比较多,这样就要开发票,可
是不可能每个公司真的会傻的每笔销售都去开发票,这样要多交税的,总之,外账纯翠是假的.做外帐，到底要用到哪几本帐本？
如何做外帐
请教：查帐时，到底会查哪几本帐？我现在都湖涂了，小规模公司做外帐要用哪些帐本？
简单点，现金日记账，银行日记账，明细账，总账各一本就可以了呵呵 凡是你单位经营所涉及到的会计科目和账本,税务都要查.请大家赐教，我以前是做内帐会计，现在转做外帐会计，最重要的成本核算是怎么核算的，谢谢！
我做的是农业茶叶会计，谢谢各位！怎么提高成本，减少利润！
谢谢各位的意见，我想问的是怎么去提高成本，减少利润，但是又要在税务局查不出来的情况下！我们做的是茶叶
以每个月的销售收入多少来编成本....看你们的行业利润率是多少就控制在多少.商业企业在成本核算方面不太好避税，只能多开些费用发票，提高费用
听说涉及到支票支付的款项是不能做内帐的，也就是说银行存款不用做外帐，是吗？
[此问题的推荐答案]内账是“真实”的记录,外账是做给别人看的,是在内账的基础上选择性的选一些原始凭证出来做.企业自己碰到外人看账目时 ,肯定不会说,我公司有内账和外账,而是把那套外账拿出来给人检查.如果你银行存款不做外账,那么外账就失去意义,人家一看,你账目竟没有银
行存款,那不罢明是造假吗? 但银行存款是可以查核的,所以所有涉及银行存款的都要记入外账,内账银行存款所使用的原始凭证一般是使用复印
件,如果老板觉得无所谓,不复印也罢.因为外账的银行存款跟内账的银行存款应该是一致的.所以说从你补充问题来看,你内账不做银行存款也
是可以的.因为可以共用,但“凭证字号”可能会不一致.如果出售产品时没开票,那外账上的成本不能结转,产品会一直留在账上,这样账实不符,担心税务局会查到,该怎么办呢.谢谢！！！！!你可以先
把那批材料做暂估入帐,然后再去买发票,普通发票也可以是生产企业还是商业企业？生产企业：下次生产同样产品时，入库数量少写这些不开
发票的产品，增加单位成本，减少数量，如对产品成本影响较大，则可以在采购原料时，就少开票。不过，这样容易对企业的仓库帐产生混乱，因此，不开票的产品，同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材料或费用支 5
如何做外帐
出时,经常有好多没发票,所以,我账上的现金就涨了,就
太多了,我有点吃不消啊,现金四十万,有点太多了吧,大家帮我转移一下现金吧,谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的，也是存在这样的问题！
购入材料或费用支出，经常有好多没发票。几年下来，现在账面现金余额已经达到了100多万了！！外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账
有两种记法:一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以
有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时 ,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找.我这里有两盘账，内外账，如果内账帮外账付货款，有什么好 的方法，内账有自己的银行账户，外账也是。可以作借款处理，把款项用现金的方式存入外账的开户银行，再汇出作货款但是分录怎样写啊从
其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.外账借银行存款贷其它应付款XX内账借银行存款(外账户)贷银行存款(内账户)以上内账不对外时我
一直在做内账很长时间了，不知和外账有什么区别？我这里只记每月费用、应收、应付、入库、出库。没有固定资产、没有折旧，我也不知道
会计是怎么算的，也没听说会计核过固定资产，会计从来不让我看外账，我只见过税单，能知道是怎么报税的，可我是小规模纳税人也学不到
更多的内容。
请问大家一开始是从出纳、做内账锻炼出来的吗？因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做外长是应付税务局一类的，账
是“做”出来的，可以选择单据和制单据很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先
做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面.内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还
要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配.该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下.我是一名
如何做外帐
新手,在一家经销服装、化妆品公司做内帐,在帐务处理过程中不需要做税收这部分,处此之外,其他的我都要入帐。那我在计算该公司的成本及
利润时应该如何处理呢？帐务处理中从银行中交付的增殖税该放入那个科目呢？没有分别的是内帐和外帐的帐务处理方法是相同的，都是按会
计专业知识去处理。有分别的是在于避税，内帐是按含税价核算的，外帐核算的是不含税价。内帐核算的应交税金在主营业务税金及附加中列
入。内账中从银行中交付的增值税及其他税都可以在管理费用科目下设税金及附加进行核算。不用计提，每月交多少就直接做。其他内账和外
账的账务处理方法是一样的。我公司是汽车销售的，客户买一辆车票面金额80000，实际收取他也是80000元，但我们拿出其中的2000给介结这
笔生意的那人，这其中的差价该做什么处理？分录又该如何呢？在些先谢谢各位高手的指教了我提议，那2000元做内账吧，不要在外账反应就
行，免得麻烦。做现金折扣是需要销售合同上注明的，建议：支付2000元时候，补作一笔借款单挂个人往来，然后只有拿其他发票报销冲帐了，这部分没有什么好办法。
关于工厂做外帐问题工厂的帐务有内外两套，内帐就比较好做，如实反映实际发生的数据，可是外帐就不好做了，比如生产领料及产成品这些
要怎么做呢，实际的领料单和产成品入库单都做到内帐里面了，那外帐在生产成本还有产成品（即库存商品）这方面要怎么做呢？拿什么凭据
当附件呢？急昐有经验的您指教，谢谢！
1、外账要用合法的发票入账，一定要正规。
2、内账可以用发票的复印件入账。
3、如果外账生产
领料，根据材料出库单入账借：生产成本贷：原材料
4、如果外账产成品入库，根据产品入库单入账借：产成品贷：生产成本2009-03-30 11:40
补充问题谢谢各位指点，我还要补充的是：实际发生的领料单和产成品入库单都用于内帐了，而且实际的单并不能用于外帐因为工厂只想把利
润做小，所以等于外帐没有单据体现了应该怎么做？
1、内账没有单据可以作账。但是，外账没有单据是不能作帐的。
2、如果想把利润做小，可以把出库单、入库单上的数据写少。原材料的成本按照实际成本来入账 月末按照实际购买的和发出的材料，材料成本差异 计算月末结存成
如何做外帐
本 如果原始凭证都用到内帐了 可以在外帐注明 并盖章就可以吧
第二篇：做账建议书
代理记账编制会计凭证的基本方法
本期科目汇总表的期初余额数就是上期科目汇总表的期未余额数、本期资产负债表的年初数也就是上期的年初数。
第一步
银行收款凭证的编制：
首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。
（银行的借方在代理记账凭证的时候就表示减少借记贷方科目、银行的贷方在代理记账凭证的时候就表示增加借记借方科目。）
1、首先将属于银行收款的单据抽出来并归类，主要的归类如下：
1）、直接销售；（既有银行的收款单据又有金额一致相对应的销售发票）可以直接做销售产品的会计分录。
2）、收到货款；（只有银行进帐单，没有发票的）收到货款包括两种情况，一种是收上月已开具发票的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预收下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。
3）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）
4）、现金转入银行；既有现金的缴款单和银行的收款单。（但只编制现金付款凭证，不编银行收款凭证。）
5）、收到银行存款利息；有利息收入通知单 6）、收到投资款；有收到投资者的收账通知单 7）、收到借款；有借款合同及借款收账通知单 8）、其他
2、具体账务处理如下：
1）、有银行进帐单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：主营业务收入(其他业务收入)
应交税费-应交增值税（销项税额）
2）、将现金存入银行（编制现金付款凭证）； 分录如下：借：银行存款-XX银行
贷；库存现金
3）、收到货款,但只有银行进账单，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款； 今月预收到某公司货款，具体分录如下：
借：银行存款-XX银行
贷：预收账款-XX公司
收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：
借：银行存款-XX银行
贷：应收账款-XX公司
4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：银行存款-XX银行
5）、利息收入，计入财务费用-利息收入；
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：财务费用-利息收入
6）、收到投资款项，计入实收资本。
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：实收资本-XXX 7）、收到借款
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷 ：短期借款（或其他应付款）8）、收到出口退税款
分录如下：借：银行存款—XX银行
贷 ：其他应收款—应收出口退税款
二、银行付款凭证的编制
首先了解企业有多少个银行账户，包括人民币账户、美元账户、港币账户、欧元账户等及其各个账户的性质及用途。先从最多业务或最多数据的银行做起。
1、首先将属于银行付款的单据抽出归类，主要的归类如下：
1）、直接购买原材料；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）
2）、直接购买固定资产；既有银行付款单和有相对应的增值税专用发票（或普通发票）3）、银行手续费、利息的支出（注利息支出是否有银行开具的利息发票）4）、银行与银行之间转账；既有转出银行的付款单和转入银行的收款单。（但只编制付款银行的付款凭证）
5）、支付货款；（只有银行付款单，没有发票的）支付货款包括两种情况，一种是支付上月已挂账的货款，那么本月应冲回上月挂账的往来科目；另一种是预付下月的货款，那么本月也是挂往来账处理。6）、支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等）根据是否取得发票，可以直接记入相关费用（或挂账往来款）
7）、提现（有支票头）8）、归还借款（有银行还款通知单）9）、支付各项税费（有银行的扣款单据及完税凭证）10）、其他
2、具体账务处理如下：
1）、购买原材料，有银行付款通知单而且金额、公司名称和发票的相对应，计入原材料； 具体分录如下：借：原材料-直接材料
应交税费-应交增值（(进项税额)
贷：银行存款-XX银行
2）、①购买固定资产，如果企业是一般纳税人，而且开的是增值税专用发票，就可以抵扣；
分录如下：借：固定资产-机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款-XX银行
②购买固定资产，如果企业是小规模纳税，所开出的发票是不能进行抵扣，直接计入固定资产；或者企业是一般纳税人，而开具的是增值税普通发票：
分录如下：借：固定资产--机器设备（办公设备、电子设备、房屋建筑物、运输设备）
贷：银行存款-XX银行
3)、银行手续费、利息的支出，计入财务费用； 分录如下：借：财务费用-手续费/利息支出
贷：银行存款-XX银行
4）、银行与银行之间转账；（编制银行付款凭证）分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：银行存款-XX银行
5）、支付货款,但只有银行出账单，但没有发票的，结合上月的挂账情况，计入预付账款或应付帐款；
今月预付给某公司货款，具体分录如下：借：预付账款-XX公司
贷：银行存款-XX银行 支付上月所欠某公司货款，具体分录如下：借：应付账款-XX公司
贷：银行存款-XX银行
6）、①支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费所开出的发票是增值税专用发票，就可以进知抵扣；
具体分录如下：借：管理费用-办公费（社保、工资等）
制造费用-水电费
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款-XX银行
②支付其他费用（例如：办公费、社保、电费、水费等），而所支付的电费和水费只有银行出账单，并没有发票，先挂帐，待下月收到发票，再将其冲回。
具体分录如下：借：其他应收款—XX公司
贷：银行存款-XX银行
7）、提取现金，（编制银行付款凭证）
分录如下：借：库存现金
贷：银行存款-XX银行 8）、归还借款
分录如下：借：短期借款（或其他应付款）
贷：银行存款-XX银行 9）、支付各项税费
分录如下：借：应交税费—未交增值税
—应交企业所得税
—城市维护建设税
—水利堤围费
—教育费附加
—地方教育附加
贷：银行存款—XX银行 10）、其他
三、现金收款凭证：
1、首先将属于现金收款的单据归类，如：
1）、直接销售；有现金收款单及与相对应的销售发票。2）、收到货款；（或往来款项），只有收据，没有发票的 3）、提取现金； 4）、其他
2、具体明细分录如下：
1）、有现金收据而且金额、公司名称和发票的相对应，计入直接销售（主营业务收入或其他业务收入）；
分录如下：借：库存现金
贷：主营业务收入(其他业务收入)
应交税费-应交增值税（销项税额）
2）、客户之间的往来，例如：因为资金周转需要，需向股东供借款，计入其他应付款；收到客户归还的往来款，计入其他应收款；
向股东借款，分录如下：借：库存现金
贷：其他应付款-XX 收到客户归还的往来款，具体分录如下：借：库存现金
贷：其他应收款-XX 3）、收到货款,但只有现金收据，但没有发票的，计入预收账款或应收帐款（收到上月挂账）；
今月预收到某公司货款，具体分录如下：借：库存现金
贷：预收账款-XX公司
收到上月某公司所欠货款，具体分录如下：借：库存现金
贷：应收账款-XX公司 4）、银行提取现金，（编制银行付款凭证）
具体分录如下：借：库存现金
贷：银行存款-XX银行
四、现金付款凭证：
1、首先将属于现金付款的单据归类，例如：
1）、支付工资、福利； 2）、直接支付费用；（主要归集到管理费用中的办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、保险费、其他；营业费用中的运输费、报关费、广告费、业务宣传费、其他；制造费用中的物料消耗、动力、劳保费用等）
3）、现金存银行；（编制现金付款凭证）4）、其他
2、具体明细分录如下：
1）支付工资、福利费，要通过应付职工薪酬科目核算；
分录如下：借：应付职工薪酬
贷：库存现金
2）、①直接支付费用，例如：购买办公用品、支付业务招待费、差旅费等，直接计入管理费用；
具体分录如下：借：管理费用-办公费
管理费用-业务招待费
管理费用-差旅费
贷：库存现金
②直接支付费用，例如：支付运输费、报关费、业务宣传费、广告费等，直接计入营业费用；
具体分录如下：借：销售费用-运输费
销售费用-报关费
销售费用-业务宣传费
销售费用-广告费
贷：库存金
③直接支付费用，例如：购买低值易耗品、支付车间使用的水电费、直接计入制造费用；
具体分录如下：借：制造费用-低值易耗品
制造费用-劳保费用
制造费用-水电费
贷：库存现金
3）、现金存银行作收入；（编制现金付款凭证）
分录如下：借：银行存款-XX银行
贷：库存现金
五、转账凭证
1、首先将属于转账凭证的单据归类，例如：
1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等其他服务及劳务已收到发票，但尚未付款，本月可以先挂账处理； 2）、销售产品，货款暂未收到，本月可以先挂账处理；
3)、待摊费用的摊销、长期待摊费用的摊销、无形资产的摊销； 4）、提取折旧费用 5）、提取工资、扣除社保和个税及其他费用 6）、提取税金及附加（城市维护建设税（增值税*5%、7%、印花税收入万分之
三、地方教育附加增值税*2%、教育费附加*3%、水利堤围费收入的千分之一）7）、提取所得税 8）、结转制造费用 9）、结转领用原材料 10）、结转生产成本 11）、结转产品销售成本
2、具体明细分录如下：
1）、购买原材料、包装物、低值易耗品等劳务或服务，发票已经取得，暂未付款的先挂帐处理：
分录如下：借：原材料-（见明细）
包周转材料-（见明细）
应交税费-应交增值税（进项税额）XX
贷：应付账款-XX公司
2）、销售产品，发票已开具货款暂未收到，本月可以先挂账处理；（如果是出口型的生产企业，出口销售收入的确定可根据出口发票或出口报关单确定外币销售额，按当月1号外币折为人民币的汇率转化为人民币的销售额）
国内销售企业：
分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）
贷：主营业务收入
（外币销售额*外币折人民币汇率）
应交税费—应交增值税（销项税额）
生产出口企业：
分录如下：借：应收账款—XX公司（或预收账款—XX公司）
贷：主营业务收入
（外币销售额*外币折人民币汇率）
注：我国现行法律规定，除对一些非国家禁止出口或受限制出口的一般货物或产品，实行的是出口零税率的政策。（故一般出口没有销项税额）
3）、摊销各种费用（如检测费、固定资产大修理费、土地使用权等）
借：制造费用（或管理费用）
贷：待摊费用（或长期待摊费用、无形资产）
4）、提取本月折旧
借：制造费用—折旧（或营业费用、管理费用）
贷：累计折旧 5）、提取本月生产人员、办公室管理人员和销售人员工资、及扣除社保和个税及其他费用
分录如下：①
提取工资
借：生产成本—工资（或销售费用、管理费用）
贷：应付职工薪酬
②
扣回费用
借：应付职工薪酬
贷：应交税费—应交个人所得税
其他应收款—代缴社保费 6）、提取税金及附加（城市维护建设税、印花税、地方教育附加、教育费附加、水利堤围费）
分录如下：借：营业税金及附加-营业税（或城市维护城建税、教育费附加、地方教
育费附加、水利堤围费、印花税、消费税等）
贷：应交税费-应交营业税（或城市维护建设税、印花税）
应交税费-教育费附加（或地方教育费附加、水利堤围费）7）、计提本月企业所得税：（收入*税负）
分录如下：借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所税
8）、结转本月未交增值税（或计算本月出口退税）
分录如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
分录如下：借：其他应收款—应收出口退税
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
9）、结转本月制造费用：（生产企业）
分录如下：借：生产成本—制造费用
贷：制造费用（见明细）10）、结转领用材料（生产企业）
分录如下：借：生产成本—原材料（或辅助原材料）
贷：原材料（见明细）11）、结转生产成本（生产企业）
分录如下：借：产成品—（见明细）
贷：生产成本（见明细）
12）、结转收入本年利润
分录如下：借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
13）、结转成本、费用、所得税入本年利润
分录如下：借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
14、推成本出来就是为了领用材料；用成本的数减去制造费用、周转材料、原材料、生产成本、库存商品的数其差额就是要领出的材料。
15、考试时我们会有两个进项税额一个是网上认证的另一个是我们凭证上的、如果我们凭证上的金额比网上认证的金额大就要做一笔调整未交增值税余额通知、（网上认证的金额比凭证上的金额大分录、凭证上的金额比网上认证的金额大）
借：应交税费——未交增值税
贷：其他应收款——待确认应缴税金
借：其他应收款——待确认应缴税金
贷：应交税费——未交增值税
16、销项税额大于进项税额就要做转出未交增值税分录如下；
借：应交税费----应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
17、进项税额大于销项税额就要做转出多交增值税分录如下
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费----应交增值税—转出多交增值税
18、科目汇总表的期初数是上个月的期末余额、资产负债表的年初数也是上个月的年初数、利润表的上年累计数是上个月的本年累计数。计提累计折旧是拿本月折旧额来计提的。
例如原值10万、残值率10%、年限5年、只折旧3了年。残值：10万*10%=1万 折旧额=10万-1万=9万
1年计多少：9万/5年=1.8万 一个月计多少：1.8万/12=1500 累计折旧了3年：18000*3=54000 净值：原值10万-残值1万-累计折旧额54000=36000 如果净值没有数就表示已经折旧完了就不需要再折旧了、如果净值没有数而月折旧额有数都要折旧但是下个月就不用折了。
19、出口货物免抵退税汇总表：
1、借：
主要业务成本
贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出（收入*4%）
2、借：其他应收款—出口退税
应交税费—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费—应交增值税—应交出口退税 收到出口退税：
借：银行存款—xx银行
贷：其他应收款—出口退税
20、收汇：（外币*汇率）
借：银行存款
贷：应收账款—xx单位
21、结汇：（外币*汇率）
借：银行存款—人民币基本户（银行单的金额已经定了）
贷：银行存款—外币账户金额*当月汇率得出的数和银行已定的金额对比，两个银行对比少的就入财务费用—汇兑损失，两个银行对比多的就入营业外收入—汇兑收益 出售固定资产只比一张增值税发票时要做三笔分录：
1、出售时；借：银行存款—2000（含税金）
贷：固定资产清理—1709.40（不含税金）
应交税费—应交增值税（销项税）290.60
2、然后要看买固定资产原值时的金额这笔分录之前已经做了就不用再做了
购买时：借：固定资产—3599
贷：银行存款—3599
3、转入固定资产清理：
借：固定资产清理—2649.29
累计折旧—949.71（期末余额）
贷：固定资产—3599
4、固定资产清理损失：
借：营业外支出（营业外收入）—939.89
贷：固定资产清理—939.89
24销售固定资产普通发票；税率4%（简易方式计算），不含税金额要计提；印花税、水利堤围费，（不含税要填入增值税纳税申报表中的按简易征收办法征收货物销售额里）。税金额计提；地方教育费附加等。（税金额要填入案简易征收办法计算的应纳税额，如果税局出具证明按2%简易征收办法填入应纳税额减征额里。）
会计处理方式：
借：银行存款—xx银行
贷：固定资产清理
应交税费—应交增值税—销项税
25、销售材料，不属于主要材料入其他业务收入
26、如果租金入了其他业务收入，到计提折旧时有商铺出租计入其他业务成本
27、个人社保本月计提本月支付，其它是本月计提下月支付
28、如果工资表分车间管理人员（制造费用—工资）和车间人员（生产成本—工资）
29、
第三篇：年终做账注意事项
在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：
1、现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；
2、银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；
3、往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；
4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；
5、采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本的净利润进行调整；
6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；
7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；
8、检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；
9、检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；
10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；
11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；
12、检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本正确计
13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。
需要及时处理的事项包括：
1.有暂估的入账的材料等，都要冲销
2.预提费用全部冲平！
3.利润要调整到或都高于税务局的要求！
4.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）
5.各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等
6.注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！但可以做福利！
7.注意工资的计提，是否已经在本内发放完成了！
注意的分录：
1.将本年利润的余额全部转入利润分配
借：本年利润
贷：利润分配—未分配利润
如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！
2.提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积
贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积
3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%
借：利润分配—未分配利润
贷：其他货币资金
第四篇：建筑公司财务做账
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1、建设单位（发包方）给我们建筑公司预付工程款
借：银行存款 贷：预收账款——XX工程
2、工程款累计一定数额后由我们建筑公司给建设单位开具发票
交税时，凭完税凭证入账
借：应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
应交税金——个人所得税
应交税金——印花税
贷：银行存款（现金等）
如果有的项目经理自己直接去税务局开具发票，该发票也要入账，只不过贷方不是贷：银行存款（等科目），而是贷：内部往来——XX项目经理
收到建筑发票时，入账分录如下：
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金——营业税
应交税金——城建税
其他应交款——教育费附加
应交税金——个人所得税
应交税金——印花税
3、我们建筑公司分次给项目经理支付工程款
借：内部往来——XX项目经理
贷：银行存款（现金等科目）
4、项目经理分次给公司交回工程材料发票（有的材料及送礼等又没有发票以后如何处理）借：工程施工 贷：内部往来——XX项目经理
我们建筑公司该如何做账务处理、如何确定收入、如何交税？
答：如果工程没有完工，收入和成本不需要结转。一般施工企业都是在工程结算完工后，才进行收入和成本的结转。
确定收入时：借：预收账款——XX工程 贷：工程结算收入
第五篇：会计做账简单流程
会计做账简单流程
每个新入行财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件，不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的“高级操作工”只有掌握理念才能够有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)
5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)
6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节
7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.下面就看下手工帐的流程吧!
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科
目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报)
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存5年
分是什么帐了,但是大都是在销售成本上做文章,费用看着下,只要是正规发票就可以下.不想交所得税就别出利润.收入-费用-成本=利润 假设你要利润=-100 成本=收入-费用+100 帐的轮廓就出来了,剩下的就看你可了~
做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报
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