财经法规多选总结2

第一篇：财经法规多选总结2

1.会计职业道德中“廉洁自律”要求会计人员清正廉洁、遵纪守法（AC）A.公私分明 B 不弄虚作假 C 不贪不占 D 保守秘密 2.下列各项中增值税专用发票开具要求的有（ABD）

A 不得涂改

B 全部联次一次复写

C 拆本使用专用发票

D 用中文开具 3.根据《企业所得税发》的有关规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业有（AB）

A 联营企业 B 外国企业 C 个人独资企业 D 合伙企业 4.根据《个人所得税法》的有关规定，劳务报酬所得应纳税额的计算公式有（ACD）A 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入-800元）*20% B 每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入-1000元）*10% C 每次收入不足4000元但不超过200000元，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20% D 每次收入超过20000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率-速算扣除数 计税数量是从量计征应纳税额的计税依据，计税数量因征税对象不同，所包含的内容也不同，计税数量可以使（ABC）A 重量

B 容量

C 面积

D 价格

6.下列各项中，采用比例税率计算应纳税额的有（ABC）

A 增值税

B 营业税

C 城市维护建设税

D 车船税 7.下列关于税收作用的说法中，正确的有（ABCD）A 税收是国家组织财政收入的主要形式 B 税收是国家调控经济运行的重要手段 C 税收具有维护国家政权的作用

D 税收是国家经济交往中维护国家利益的可靠保证 8.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中属于保证绝对记载事项的有（ABCD）A 被保证人名称

B 表明“保证”的字样

C 保证日期

D 保证人签章 9.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于商业汇票的绝对记载事项的有（ABCD）

A 表明商业承兑汇票或银行承兑汇票字样 B 无条件支付的委托

C 确定的金额、付款人名称

D 收款人名称、出票日期、出票人签章

10根据《支付结算办法》的规定，关于支票的下列说法中，正确的是（ABC）A 转账支票只能用于转账，不得支取现金 B 可以签发空头支票

C 普通支票即可用于支取现金，也可用与转账 D 支票的提示付款期为自出票日起10日

11.根据《支付结算办法》的规定，支票按支付票款的方式不同分为（ABCD）A 现金支票

B 转账支票

C 普通支票

D 划线支票 12.下列各项中，属于会计违法行为涉及的法律责任的有（ABCD）A 责令限期改正

B 罚款

C 警告

D 降职 13.会计专业职务包括（ABCD）

A 高级会计师 B 会计师

C 助理会计师 D 会计人员 14.下列关于会计资料的说法中，正确的有（ABCD）A 会计资料的生成必须符合国家统一的会计制度的规定 B 会计资料的提供必须符合国家统一的会计制度的规定 C 编制虚假财务报告时一种严重的违法行为 D 伪造、变造会计凭证是一种严重的违法行为

15.我国的会计管理体制在《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》中已作明确形成了各有侧重、协调发展的会计管理体制包括（ABD）A 会计行政管理

B 自律管理

C 单位会计管理

D 会计从业人员自我管理 16.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户按存款人不同分为（AD）

A 单位银行结算账户

B 本地银行结算账户

C 异地银行结算账户

D 个人银行结算账户 17.下列各项中，属于会计技能的内容有（ABCD）

A 会计及相关专业理论水平

B 会计实务操作能力

C 沟通交流

D 职业判断能力

18.下列各项中属于财政部门对各单位试试监督的事项有（ABCD）A 是否依法设置会计账簿

B 从事会计工作的人员是否取得会计从业资格证书

C 会计资料是否真实、完整

D 会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定 19.会计工作交接完毕后，必须在移交清单上签名或者盖章的人员有（BCD）A 会计机构负责人

B 监交人

C 移交人

D 接管人

1.下列各项中，属于会计部门规章的有（BCD）

A 《注册会计师注册办法》

B《会计档案管理办法》

C《企业会计准则第一号存货》等38项具体准侧

D《财政部门实施会计监督办法》 2.会计师事务所证券期货相关业务许可证的审批部门包括（BD)A 国家税务总局

B 财政部

C 财政部

D证监会 3.下列各项中，属于对会计非法行为的行政处分的有（ABD）A 警告

B 降级

C 责令整改

D 撤职 4.下列表述中正确的有（ABCD）A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证

B.未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理

C.票据和结算凭证的填写必须符合中国人民银行的基本规定，否则银行不予受理 D.支付结算行为是一种重要的行为、5.下列关于办理支付结算的表述中，符合法律规定的有（ABCD）

A 单位和银行签发票据时，名称应当记在全称，使用建成，银行不予受理 B 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效 C票据和结算凭证上的签章和其他记载的事项应当真实 D.填写票据和结算凭证应当规范

6.填写票据和结算凭证时，中文大写金额数字可以使用的中文字体包括（BC）A 草书

B 正楷

C 行书

D 自造简化字 7.出纳人员按规定办理货币资金支付手续后，应及时登记的账簿有（AB）A 现金日记账

B 银行存款日记账

C 总账

D 费用明细账

8.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人可以再其开立银行结算账户的有（ACD）

A 政策性银行

B 中国平安保险公司

C 中国平安保险公司

D 农村信用合作社 9.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行结算账户按用途不同分为（ABC）A 基本存款账户

B 一般存款账户

C 专用存款账户

D 个人银行结算账户

10根据《人民银行结算账户管理办法》的规定，下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中正确的有（ABCD）

A 单位开立的银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称一致 B 有字号的个体工商户开立银行账户的名称，应与其营业执照的字号相一致

C 无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由个体户字样和营业执照记载的经营者姓名组成

D 自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证中的名称全程一致

11.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有（ABCD）

A 社会团体

B 民办非企业组织

C 外国驻华机构

D居民委员会、社区委员会 12.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，支取现金应按照国家现金管理规定办法的资金专用存款账户的有（ABCD）

A 证券交易结算资金专用存款账户 B 社会保障基金专用存款账户

C 信托基金专用契款账户

D 住房基金专用存款账户

13.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，某建筑施工企业在异地同时签订了四项施工合同，同时承建四个项目，由该建筑施工企业在异地可以申请开设的临时存款账户（ABCD）

A 一个临时存款账户 B 两个临时存款账户 C 三个临时存款账户 D 四个临时存款账户 14.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，其款项可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）

A 债券、期货、信托等投资的本金和收益 B 证券交易结算资金和期货交易保证金 C 继承、赠与款项 D 保险理赔、保费退还等款项

15.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，办理异地借款的存款人，在申请开立异地一般存款账户时，影响银行出具的证明文件（ABCD）

A 开立一般存款账户的有关证明文件 B 异地借款的存款人在异地取得贷款的价款合同 C 基本存款账户开户登记证

D 临时存款开户登记证 16.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ABC）A 向消费者销售应税项目

B 提供营业税应税劳务

C 销售报关出口的货物

D 将货物销售给下游企业

17.根据《消费税暂行条例》的有关规定，应当征收消费税的有（ABC）A 厂家销售自产高尔夫球具

B 进口葡萄酒

C建材商城销售实木地板

D 进口大型商务客车 18.下列关于缴纳个人所得税的说法，正确的有（BD)A 工资薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务或纳税人在次月5日缴入国库

B 个体工商户的生产经营所得应缴纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

C 对企业事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由缴纳义务人在年度终了后60日内缴入国库

D 从中国境外去的所得税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库 19.下列各项中支出中，属于《预算法》规定的国家预算支出范围的有（ABCD）A 经济建设支出

B 国防支出

C 文化教育科学等事业发展支出

D 国家管理费用支出

20.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，属于供应商参与政府采购活动应具备的条件的有（ABCD）

A 具有独立承担民事责任的能力

B 具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度 C 具有履行合同所必须的设备和专业技术能力

D 有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录

第二篇：财经法规总结

案例分析应遵循下列步骤：

1、精读案例材料，找出违规的行为，作出明确判断。

2、引述法律条文；（过度语：根据有关规定）

3、具体分析。

中华人民共和国会计法》（简称《会计法》是会计的基本法，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则，会计法对我国境内办理会计事项的企事业单位、社会团体、国家机关等有普遍约束力。《总会计师条例》于1990年12月31日由国务院发布，主要规定了单位总会计师的职责、权限、任免、奖惩等。（加资料）国家统一的会计制度由国务院财政部门制定，国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括部门规章和规范性文件。会计规范性文件的内容：《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》、（企业会计准则—具体准则》和《企业会计准则—应用指南》

会计核算依据（Ｐ１４）理解 伪造：无中生有、以假充真；变造：歪曲事实、以假乱真；报送虚假财务会计报告：利用伪造、变造的会计资料或直接篡改会计报表上的数据，使报表信息失真。假发票的开票方和索取方都是违法行为的责任主体。（注意伪造和变造的区别。）会计电算化必须符合国家统一的会计制度规定——财政部的《会计电算化工作规范》，使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。原始凭证，（看书理解Ｐ１６）又称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用以表明某项经济业务已经发生或者完成情况，并明确有关经济责任的凭据，如发票。根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证应当具备以下内容：1）原始凭证名称；2）填制原始凭证的日期；3）填制原始凭证的单位名称或者填制人员的姓名；4）接受原始凭证的单位；5）经济业务事项名称；6）经济业务事项数量、单价和金额；7）经办经济业务事项人员签名或盖章。对原始凭证的审核：（1）企业发生应该进行会计核算的经济业务事项，必须如实取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构（“及时”一般最迟不超过一个会计结算期，即一个月）。（2）会计机构和会计人员必须按照统一会计制度的规定对原始凭证进行审核。审核原始凭证是会计人员的法定职责。1）对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；2）对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。（3）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（4）原始凭证的填制应满足下列基本要求： 记录真实；手续完备；内容完整；书写清楚；填制及时等。一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”（凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位或填制人名称、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等）给其他应负担单位。记账凭证填制（Ｐ１８）会计账簿：是指由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地记载和反映有关经济业务的会计账簿。包括序时账（即日记账）、分类账（包括总账、明细账）、其他辅助账（备查账）注意可用红色墨水记账的四种情形：１，按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录２，在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数３，在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额４，根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其

他会计记录。财务会计报告的构成1、财务会计报告的构成：包括会计报表和其它应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。特别说明：财务会计报告比会计报表的范围更加广泛。会计报表又包括：资产负债表，利润表，现金流量表，附表、附注所组成。（小企业可以不包括现金流量表）会计报表附注多选理解（Ｐ２２）企业财务会计报告按编制时间分为、半、季度和月度报告。

各单位的预算、计划、制度文件材料属于文书档案，不属于会计档案。会计档案原件“原则上”不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在“不拆散”原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。记账本位币和会计处理方法见Ｐ２５ 会计监督分为单位内部监督、国家监督和社会监督 单位内部监督涉及案例见Ｐ２７（死题）会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 会计工作的政府监督主体：财政部门是会计工作的政府监督的主体，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。1)国务院财政部门主管全国的会计工作。2)县级以上人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门对各单位下列事项实施监督：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定；（4）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格；（5）会计师事务所出具的审计报告的程序和内容是否合法 记住：单位和个人检举违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为也属于会计工作社会监督范畴 会计机构的设置：三个层次

1、各单位应当根据会计业务的需要单独设置会计机构；

2、不设置会计机构的应当配备专职会计人员——在相关机构中设置会计岗位，并指定会计主管人员。

3、不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位，可以委托经批准设立的代理记账机构进行代理记账。一个单位是否单独设置会计机构，取决于单位的会计业务，具体影响因素：1）单位规模大小；2）经济业务和财务收支的繁简；3）经营管理的需要 会计机构负责人（会计主管人员）的任职条件任职资格：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格。担任会计机构负责人，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上经历。”任职条件1.政治素质 2.会计师以上专业技术资格 3.工作经历（主管一个单位或者单位内的一个重要方面的财务会计工作时间不少于３年）4.政策业务水平5.组织能力 6.身体条件 设置会计工作岗位，必须遵循“不相容职务相分离原则”，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。（案例分析）会计机构负责人、会计主管人员直系亲属不得在本单位会计机构中任出纳 上岗注册登记。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内。调转登记。在同一管辖范围内：自离开工作单位之日起“90日内”，办理调转登记 会计人员继续教育每年参加继续教育不得少于24小时 会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。会计工作岗位设置需掌握的重点内容：（案例）１根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核

算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。２对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会计岗位；正式移交档案管理部门后不再属于会计岗位。档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。３医院门诊收费、住院处收费、药房收费、药品库房记账、商场收费（银）员所从事的工作均不属于会计岗位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。4）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。5）设置会计工作岗位，必须遵循“不相容职务相分离原则”，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。会计人员的工作交接（案例Ｐ４８）

违反《会计法》及其它相关会计法律法制度的法律责任形式类包括：行政责任（行政处罚；行政处分）；刑事责任 支付结算的原则

1、恪守信用、履约付款原则

2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则

3、银行不垫款原则票据出票日期的大小写理解Ｐ６８票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。现金管理结算起点以下的零星支出、前款结算起点定为1000元｡结算起点的调整，由中国人民银行确定,报国务院备案｡

开户单位现金收入应当于当日送存开户银行｡ 银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。（１）存款人：是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。（２）银行：是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。

（案例Ｐ７５—８２）按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户注意：（1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存款账户不需要核准；（2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验资临时存款账户不需要人行核准；（3）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户

银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（判断题考点）

临时存款账户有效期限最长不得超过2年（分析题12分P89）银行汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10天内向承兑人提示付款。银行汇票的绝对记载事项（1）表明“银行汇票”的字样（2）无条件支付的承诺（3）出票金额（4）付款人名称（5）收款人名称（6）出票日期（7）出票人签章 银行汇票的提示付款期限，汇票的付款日期可以按照下列形式之一记载：（1）见票即付；（2）定日付款；（3）出票后定期付款；（4）见票后定期付款。银行汇票属见票即付的汇票，自

出票日起1个月内向付款人提示付款。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理 支票办理要求：（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。（2）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（3）支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件（4）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。5）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。对于屡次签发空头支票的出票人，银行有权停止为其办理支票或全部支付结算业务。

在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。票据丢失的三种补救措施P90，商业汇票的保证P94 对流转额税类的税收，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等。（记）

自2000年1月1日起个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税的纳税义务人。（记）P182 P185 外出经营报验登记：按照一地(县、市)一证的原则，核发（外管证）、（外管证）的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。对从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（认真记时间问题）

（发票开具与管理P187与专业发票P191灵活）下列情形不得开具专用发票：①向消费者销售应税项目；②销售免税项目；③销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；④将货物用于非应税项目；⑤将货物用于集体福利或个人消费；⑥提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。

P19

5纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。不设置账簿是指那些经营规模小，没有建账能力，而聘请财务会计人员代为建账和办理账务又有实际困难的，可报请县以上税务机关批准，不设立账簿，但要按照税务机关的规定建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等。针对这种情况，税务机关可采用核定征收方式。

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。纳税人有能力设置账簿但未设置账簿的，当税务机关难以根据掌握的材料计算其确切应税数额的，税务机关可采用核定税额方式。

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；

7、未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。自行申报纳税的纳税义务人包括：1自2006年1月1日起，年所得12万元以上的（记）；2从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪酬所得的；3从中国境外取得所得的；4取得应税所得，没有扣缴义务人的；5国务院规定的其他情形。问答题一：采购人的义务主要包括1必须严格执行（政府采购法）及相关法律的各项规定；2必须接受政府采购监督管理部门的监督检查3必须尊重供应商的正当合法权益4必须遵守采购代理机构的工作秩序5采购人享有的其他义务。二：政府采购代理机构其义务和责任包括(1)依法开展代理采购活动并提供良好服务；(2)依法发布采购信息；(3)依法接受监管和监督的义务；(4)不得向采购人行贿或者采取其他不正当手 段谋取非法利益的义务(5)不得以

任何手竞争性谈判段排斥其他供应商参与政府采购活动的义务。三：政府采购方式：公开招标；邀请招标；单一来源；询价四：国库单一账户体系的构成（１）财政部门在中国人民银行开设国库单一账户(国库单一账户)（２）财政部门在商业银行开设零余额账户（财政部门零余额账户）３）财政部门在商业银行开设为预算外资金财政专户（预算外资金账户）（４）财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户。（预算单位零余额账户）（５）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户（以下简称特设专户）五：财政授权支付程序适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。1）、包括单位物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出 2）、财政投资不足50万元人民币的购买支出；3）、特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。

施保障机制不同 会计职业道德规范的主要内容：爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。会计职业道德与会计法律制度的联系：会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象、承担着同样的职责

（一）两者在作用上相互补充

（二）两者在内容上相互渗透、相互重叠

（三）两者在地位上相互转化、相互吸收四）两者在实施过程中相互作用、相互促进。会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促

第三篇：财经法规及职业道德《多选和案例》复习题(含答案

财经法规及职业道德《多选和案例》复习题（含答案）

姓名：得分：

一、多项选择题

1、政府对会计市场的管理，包括（）。

A、会计市场的准入管理B、会计市场既定出管理C、前期管理D、过程的监管

2、属于会计法律制度的有（）。

A、会计法B、企业会计制度C、总会计师条例D、单位内部会计核算流程

3、根据会计法律制度的规定，属于单位依法设置的会计账簿的有（）。

A、总账B、日记账C、明细账D、其他辅助账簿

4、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。

5、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分，它包括（）。

A、单位内部的会计监督B、单位外部的社会监督C、以财政部门为主体的国家监督D、以上级主管部门为主体的系统监督

6、会计专业技术资格分为（）。

A、初级资格B、中级资格C、市级资格D、中高级资格

7、会计工作岗位可以（）。

A、一人多岗B、一岗多人C、一人一岗D、多岗多人

8、属于代理人记账机构及其从业人员义务的有（）。

A、应当配备专人负责日常货币收支和保管B、对在招待业务中知悉的商业秘密应当保密C、接受委托人示意其作出的会计处理

D、对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释

9、属于会计人员继续教育内容的有（）。

A、计算机信息应用技术B、会计理论与实务C、会计职道德规范D、财务、会计法规制度

10、属于会计法私服责任种类的有（）。

A、责令限期整改B、罚款C、会计职业道德规范D、行政处分

11、根据《会计法》的规定，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。

A、出纳人员B、单位负责人C、会计机构负责人D、总会计师

12、必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书方能从事的工作岗位的是（）。

A、出纳B、稽核C、单位内部审计D、会计机构内会计档案保管

13、单位负责人对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员进行打击报复的行为包括（）。

A、降级B、撤职C、调离工作岗位D、解聘或者开除

14、关于会计机构和会计人员，说法不正确的有（）。

A、各单位应当根据需要尽可能设置会计机构B、会计机构内部应当建立稽核制度C、单位负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D、一般会计人员输交接手续，由单位负责人负责监交

15、属于财政部门负责管理的有（）。

A、会计人业资格管理B、会计专业技术职务资格管理C、会计人员学历教育D、会计人员奖惩

16、关于总会计师，说法正确的是（）。

A、总会计师是单位主管会计工作的负责人B、总会计师是单位领导班子成员C、总会计师是市级技术职称D、总会计师直接对单位负责人负责

17、属于会计工作岗位的有（）。

A、商场收银员B、财产物资的收发、增减核算岗位C、稽核岗位D、单位内部审计人员

18、根据《会计法》规定，某外商投资企业存在私设会计账簿，搞账外账的严重违法行为，但尚未构成犯罪，其直接负责的主管人员和负有直接责任的会计人员可能受到的行政处罚有（）。

A、责令限期改正B、处以2000元以上2万元以下罚款C、吊销负有直接责任的会计人员的会计从来资格证书D、负有直接责任的企业负责人就地免职

19、属于会计资料的有（）。

A、会计账簿B、会计凭证C、会计报表D、经济合同

20、在我国会计法规体系中，《会计法》是（）。

A、调整我国经济生活中会计关系的法律总规范B、是会计法律制度中层次最高的法律规范C、是制定其他会计法规的依据D、是指导会计工作的最高准则

21、银行账户一般分为（）。

A、基本存款账户B、特殊存款账户C、临时存款账户D专用存款账户

22、单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则有（）。

A、恪守信用，履约付款B、谁的钱进谁的账，由谁支配C、银行不垫款D、不得出租或出借银行账户

23、符合《支付结算办法》规定的有（）。

A、用繁体字书写中文大写金额数字B、中文大写金额数字的“角”之后不写“整”（或“正”）字C、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号D、用阿拉伯数字填写票据票日期

24、可以开立基本存款账户的有（）。

A、企业法人B、武警部队C、社会团体D、外国驻华机构

25、存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的事项有（）。

A、存款人变更名称但不变更银行账户名称的B、存款人因迁址需要变更开户银行的C、存款人因迁址但不变更开户银行的D、存款人被吊销营业执照或不再存续的26、签发的支票必须记载的事项有（）。

A、出票日期B、确定的金额C、付款人名称D、出票人签章

27、票据包括（）。

A、银行本票B、支票C、银行汇票D、商业汇票

28、办理支付结算的要求有（）。

A、使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证B、按规定开立和使用银行账户C、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造D、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、字迹清晰、数字正确

29、基本存款账户的使用范围包括存款人的（）。

A、日常经营活动的奖金收付B、工资的支付C、大宗粮、棉、油收购奖金支付D、现金的支取

30、法律责任包括（）。

A、民事责任B、党纪处分C、行政责任D、刑事责任

31、营业税纳税期限包括（）。

A、1日B、5日C、10日D、1个月

32、税务违法行政处罚的各类主要有（）。

A、罚款B、责令限期改正C、停止出口退税权D、没收财产

33、免税收收入包括（）。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入C、符合条件的非营利组织的收入D、国债利息收入

34、应当办理税务登记的是（）。

A、有应税收入的纳税人B、有应税财产的纳税人C、有应税行为的纳税人D、扣缴义务人

35、普通发票由（）组成。

A、行业发票B、专用发票C、专业发票D、增值税专用发票

36、不符合税法规定的有（）。

A、转借发票B、代开发票C、转让发票D、自行扩大专业发票使用范围

37、适用于3%的营业税税率的有（）。

A、交通运输业B、建筑业C、销售不动产D、文化体育业

38、消费税计税方法主要有（）。

A、从价定率B、从量定额C、从价定率和从量定额相结合的复合计税D、定时计算

39、增值税的征税范围包括在我国境内（）。

A、销售货物B、转让不动产C、提供加工、修理修配劳务D、进口货物

40、决算包括（）部分。

A、报表B、附表C、说明D、分析表

41、预决算监督包括对（）的监督。

A、预算编制B、预算执行C、预算调整D、决算

42、预算收入分为（）。

A、中央预算收入B、政府C、政府审计部门D、政府财政审计部门

43、预决算监督的权力部门包括（）。

A、国家权力机关B、政府C、政府审计部门D、政府财政审计部门

44、预算执行的主体包括（）。

A、各级政府B、各级政府财政部门C、预算收入征收部门D、国家金库

45、政府采购活动，应当遵循（）原则。

A、公开透明B、公正C、公平竞争D、诚实信用

46、政府采购的方式包括（）。

A、分开招标B、竞争性谈判C、邀请招标D、单一来源

47、政府采购的供应商可以是（）。

A、法人组织B、非法人组织C、自然人D、采购人

48、可以采用财政授权支付的支出包括（）。

A、零星支出B、未实行财政直接支付的购买支出C、工资支出D、转移支出

49、财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户用于（）。

A、预算外资金的日常收入结算B、购买支出C、预算外资金的日常支出结算D、记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动

50、提高会计人员的技能主要是提高（）。

A、会计理论水平B、会计事务能力C、职业判断力D、自动更新知识能力

51、属于会计职业道德中非强制性要求内容的是（）。

A、提高技能B、强化服务C、参与管理D、奉献社会

52、会计人员如果泄露本单位的商业秘密，可能导致的后果有（）。

A、会计人员的信誉将受到损害B、会计人员承担法律责任C、单位经济利益将遭受损失D、会计行业声誉将受到损害

53、说法自律的基本要求可以概括为（）。

A、公私分明、不贪不占B、遵纪守法，抵制行业不正之风C、重视会计职业声望D、保持会计人员从业的独立性

54、会计职业道德规范中的“坚持准则”是指（）。

A、会计准则B、会计法律C、会计行政法规D、与会计相关的法律制度

55、属于会计技能的有（）。

A、会计理论水平B、会计事务能力C、职业判断能力D、沟通交流能力

56、会计人员参与企业管理主要体现在（）。

A、向领导反映经营管理活动中的情况和存在的问题B、做好记账、算账和报账的工作C、一切按领导的要求去办D、主动提供合理化建议

57、会计职业道德教育的目的包括（）。

A、帮助会计人员认知会计职业道德规范B、促使会计人员提高职业道德自律能力C、引导会计人员树立良好的道德观念D、培养会计人员爱岗敬业的风尚

58、属于会计职业道德修养的活动有（）。

A、自我教育活动B、自我改造活动C、自我锻炼活动D、自我提高活动

59、在会计职业道德建设的组织与实施中，应当发挥作用的部门或单位有（）。

A、财政部门B、会计职业团体C、企事业单位D、会计学术团体

二、案例分析题

1、某厂2006年5月聘请一名会计人员小黄，年底检查工作时发现，小黄一直用圆珠笔登记现金日记账和银行存款日记账；同时还发现，现金日记账有缺页现象，原来小黄在登记时，因疏忽隔了一页，他将该页撕去，将原记录重一遍，然后紧接其后登记。

分析：

该案例中小黄的做法有什么问题？

2、新兴公司是一家股份有限公司，2010该公司发生以下事项：

（1）市财政部门要求到公司进行例行检查，公司领导以分管财务工作领导出差为由，予以拒绝。

（2）从事收入、费用账目登记工作的古某因病需住院半个月，公司决定由出纳员喻某临时顶替其工作，并按规定办理了交接手续。

（3）财务部门负责人何某人根据工作需要，对部分会计工作岗位进行了调整，原从事总账登记工作诉陈某被调 到稽核岗位协

助另一位稽核员进行稽核工作，使该岗位一岗两人。

（4）公司从外地购买了一批货物，收到发票后，经办人员赵某发现发票金额为1700元，而实际支付金额11700元，与实际支付金额不相符，便将发票退回给出具单位，要求对方重开。

分析：

新兴公司在上述事项中的做法是否正确？

3、2009年3月，某市财政部门对甲单位上一的财务收支情况进行例行检查。检查人员在审阅该单位会计资料时发现“其他应收款“账户有大幅上升。检查人员调阅了该单位2008年与“其他应收款”账户相关的会计凭证，发现有两笔共计15万元的涉及“其他应收款”账户的业务未附原始凭证。

经询问得知甲单位为解决曾赞助过自己的乙公司的奖金周转困难，临时借给乙公司15万元，且并未向乙公司收取利息。检查人员随即对乙公司进行调查。经查，乙公司与甲单位签订了有息借款协议，至2008年年底，乙公司以现金方式向甲单位支付了利息2万元。

检查人员再次对甲单位有关人员进行了询问。在事实面前，有关人员不得不承认该单位将其向乙公司收取的利息存入了单位的小金库。分析：财政部门对甲单位的财务收支情况的例行检查属于哪种类型的会计监督？该监督的主要内容是什么？除此之外，还有哪些类型的会计监督？

4、某校会计专业应届毕业生张某参加公司招聘面试。招聘人员问他，你会不会做假账？怕不怕担责任？学生张某求职心切，回答说：“做假账不难，我可以学；我学过《会计法》，《会计法》规定单位负责人为本单位会计行为的责任主休，我不怕承担责任。最后张某落选。分析：张某的回答有什么不妥？

5、审计人员在对某企业会计报表进行审计时，为核实一笔长期挂账的应付款，需要查阅以前的会计资料，但该企业以会计资料已经归档，由专人保管为借口拒绝审计人员查阅。

该企业会计机构在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改迹象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票的出具单位在发票“金额”栏更改之处加盖单位公章，之后予以接受并据此登记入账。

由于产品滞销状况仍无根本改变，企业当年亏损已成定局，企业负责人指使会计科在会计报表上做一些“技术处理”，以确保“实现”年定下的盈利目标。会计科遵照办理，为了做到“心中有数”，设置了大小两套账，大账对外，小账对内。

分析：该企业存在哪些违反法律规定之处？并说明理由。

1、E公司出纳员小李在开出转账支票时只写了小写金额15200元，致使支票遗失时，E公司账上被划走了9915200元。

（1）、造成E公司损失的原因是什么？

（2）输支付结算票据时应按什么要求填写？

2、2005年10月28日，D企业的财务科长持有关证件到甲银行营业部办理基本存款账户开立手续，甲银行工作人员审查了相关证明文件，办了基本存款账户开户手续。同日，该财务科长持以上证件和乙银行的贷款合同到乙银行开立了一个一般存款账户。10月29日，该账务科长携带该企业的印鉴到甲银行营业部购买了转账支票一本，并当场签发了金额为50000元的转账支票，填写了进账单。支票和进账单的收款人为在甲银行开户的D企业，甲银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。分析：

（1）、D企业的行为符合账户管理的规定吗？

（2）银行工作人员有无失误？为什么？

3、H公司在F银行开立了一个基本存款账户，一个一般存款账户。该公司出纳小李将现金10000元、20000元、50000元、80000元分次存入银行一般存款账户。等到发职工奖金时到一般存款账户提取现金120000元。F银行不予支付，为此小李与银行工作人员发生争执。

分析：

（1）出纳小李的行为是否正确？

（2）F银行为什么不允许H公司提取现金？

（3）你能帮小李解决问题吗？

4、M企业1月28日银行存款账户余额为2万元。28日，客户K到M企业催要金额为10万元的材料货款，M企业为了尽快将客户K“打发走”，就向客户K开了一张10万元的转账支票。

分析：（1）M企业开出的这张转账支票属于什么性质的支票？

（2）银行是否可以对M企业进行罚款？罚款金额是多少？除了罚款外，还应采取何种措施？

（3）客户K是否有权要求M企业对其赔偿？赔偿金额是多少？

案例分析题1、2006年8月20日，某税务机关在对永乐汽车修理厂进行纳税检查时发现，该厂根据城市规划的统一安排，经营地点于7月12日由原来的大华街50号，搬到马路对面的大华街67号经营，并于7月10日到工商行政机关办理了变更登记。永乐洗车修理厂认为，经营地点只改变了门牌号码，又不影响纳税，所以，就将税务登记证中的地址50号直接改为67号。

分析：该厂的行为合法吗？为什么？

2、李某是某市的个体工商户，2006年3月5日经工商行下管理部门批准，领取营业执照，经营百货。李某认为，只要有营业执照就可以经营了，就没有办理税务登记。

分析：（1）李某的做法对吗？

（2）税务机关是否应该对此进行处罚？如何处罚？

3、2006年3月某税务机关在对某公司的纳税检查中发现了以下几个问题：

（1）该公司从一些人体工商永处购买货物，未经税务机关同意，取得了一部分增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣埋藏税款140000元。

（2）账外销售货物280000元（不含税价格），未计入销售额，计算销项税额为47600元。

（3）经核实，该公司10月份已纳税430000元，税务机关对该公司做出追缴税款187600（140000+47600）的处罚，并罚款938000元。

分析：根据《税收征收管理法》的规定，对该公司的行为和税务机关的行为做出判断，并提出处理意见。

答案

多项选择题答案

（会计法部分）（1-20）

1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ABC7.ABC8.BD9.BCD10.ABCD11.BCD12.ABD13.ABCD

14.ACD15.ABD16.ABD17.BC18.ABC19.ABC20.ABCD

支付结算部分（21-29）

1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.BD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABD

税法部分

1.ACD2.BCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABD9.ABC10.ACD

财政法律部分

1.AC2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ACD

职业道德部分

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC D6.ABCD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

案例分析答案（会计法部分）

1.小黄的做法不正确。《会计法》和《会计基础工作规范》对于会计账簿的登记进行了规定：要用蓝黑墨水笔或者碳素墨水笔书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或铅笔书写；要按页码顺序登记，不得跳行、隔页；万一发生了跳行、隔页，应画线注销，不得将该页撕去重抄。

2．(1)该公司领导拒绝市财政部门检查的做法不符合规定。根据《会计法》的规定,各单位必须依照有关法律、行政法规的规定,接受财政、审计、税务等有关监督检查部门依法实施监督检查,如实提供会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况,不得拒绝、隐匿、谎报。

(2)该公司决定由出纳人员喻某顶替古某兼管收入、支出、费用账目登记工作的做法不符合规定.根据《会计法》的规定,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(3)该公司财务部门负责人调整会计工作岗位并使稽核岗位一岗两人的做法符合规定。根据《会计基础工作规范》的规定,会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换.会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人,但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

(4)该公司经办人员王某的做法符合规定。根据规定，原始凭证金额错误的,不得在原始凭证上更正。

3.财政部门对单位的财务收支情况的例行检查属于政府监督。因为政府监督主要是指政府财政部门代表国家依据法律法规以及部门的职责权限，对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。

政府监督内容包括：各单位是否依法设置账簿;各单位的会计资料是否真实、完整;各单位的会计核算是否符合法定要求;各单位从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。本案中财政部门对单位设置的会计账簿是否合法、会计资料是否真实、完整进行的检查属于会计工作的政府监督

除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管、金融监管等部门依照法律、法规规定的职责权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。

4．首先不能做假账；其次，《会计法》虽然规定单位负责人为本单位会计行为的责任主体，但一般会计人员仍要承担法律责任。

5．各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

《会计基础工作规范》 第六十七条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

第七十八条 会计机构、会计人员对指使、强今编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。

案例分析答案（支付结算部分）

1．（1）造成E公司损失的原因是支票上没有填上大写金额，让别人更改了小写金额。（2）办理支付结算填写票据时应按银行《支付结算办法》有关规定进行。

2.（1）D企业的行为不符合账户管理的规定。因为按规定账户开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

（2）银行工作人员有失误。因为银行工作人员只审核了D企业的有关票据没有认真审核D企业开户的有关资料，办理了不能办理的业务。

3.（1）出纳小李的行为不正确。其工作处理违反了有关规定。出纳小李应在处理工作前学好有关制度。（2）因为一般存款户可以办理现金的缴存，但不能办理现金的支取。（3）可以将能转存的资金转入基本存款户，再提取现金发奖金。

4.（1）M企业开出的这张转账支票属于空头支票。（2）银行可以对M企业进行罚款。罚款金额是100 000×5%=5 000（元）。除了罚款外，银行还会退票。对屡次签发空头支票的，银行可停止其签发支票。（3）客户K有权要求M企业对其赔偿。赔偿金额是100 000×2%=2 000（元）。

案例分析答案（税法部分）

1.（1）永乐汽车修理厂的行为不合法。（2）根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时应向税务机关申报办理变更税务登记。变更税务登记的原因有：改变名称；改变法人代表人；改变经济性质或经济类型；改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动。如涉及主管税务机关变动，则办理注销登记）；改变生产经营或经营方式；增减注册资金（资本）；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变或增减银行账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

2.（1）李某的做法不对。（2）税务机关应该对李某进行处罚。根据《税务登记管理办法》及有关规定，未按照规定的期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。

（3）根据《税务登记管理办法》及有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

3.（1）该公司的行为属于偷税罪。（2）税务机关对公司的处罚不准确。（3）偷税数额占应纳税额的比重为187 600/（187 600+430 000）×100%=30.38%。（4）税务机关除追缴税款187 600元外，还因偷税数额超过应纳税额的30%，并且偷税数额在10万元以上，根据刑法应处纳税人3-7年有期徒刑，并处偷税数额1～5倍的罚金。（注：本题考查的重点是偷税与偷税罪的区别）

第四篇：财经法规数据总结

财经法规—有关数据总结

2个工作日：

中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准； 银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行； 存款人其他银行结算账户的开户银行，应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；

银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。3个工作日：

银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。

收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，直接依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。5个工作日：

符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。一般按3-5天日零星开支核定现金使用限额。10日：

见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起1个月内向付款人提示付款；

定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。

支票的提示付款期为自出票日起10日，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。存款人需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。15日：

最多不超过15天的日零星开支核定边远地区的库存现金。30日：

开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实申报办理变更税务登记，按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内申报办理变更税务登记。

纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营管理证》，《外出经营管理证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。

开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。1个月：

见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。见票即付的汇票（银行汇票），自出票日起1个月内向付款人提示付款； 2个月：

本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。本票的持票人未按照规定期限提示见票的，丧失对出票人以外的前手的追索权。

未达到设立代理记账机构条件的，由相关财政部门责令其在不超过2个月的期限内整改。经过2个月无法交付的汇款，汇入行应主动办理退汇。60天：

准贷记卡，透支期限为60天。免息还款期最长为60天。3个月：

持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。连续3月未向税务机关纳税申报的，税务机关应当派人进行实地检查。90日：

会计从业资格证书实行注册登记制度。持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起90日内，填写注册登记表，并持会计从业资格证书和所在单位出具的从事会计工作的证明，向单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。

持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起９０日内，填写调转登记表，持会计从业资格证书、调出单位开具的已办理会计工作移交证明和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证和原单位开具的已办理会计工作移交证明向原注册登记会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起９０日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

180天：

税务机关按照一地一证的原则，核发《外出经营管理证》，《外出经营管理证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。在同一地累计超过180日的，应当在营业地办理税务登记。外出经营连续12个月内累计超过180日的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。5个月：

企业应当自终了后5个月内向税务机关报送企业所得税申报表 6个月：

持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当填写注册登记表，并持会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

商业汇票的付款期限为6个月，持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月； 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；

10个月：

扣缴义务人应在法定扣缴义务发生之日起10月内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。一年：

当年形成的会计档案在会计终了后，可暂有会计部门保管一年。

开户银行对已开户的但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前（通常为停业前一个星期）向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。

纳税人被列入非正常户超过一年的，税务机关可以注销其税务登记证件。中级资格考试的人员，还必须具备下列条件之一：①取得大学专科学历，从事会计工作满5年；②取得大学本科学历，从事会计工作满4年；③取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年；④取得硕士学位，从事会计工作满1年；⑤取得博士学位。二年：

申请人符合基本报名条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上（含中专，下同）会计类专业学历（或学位）的，自毕业之日起2年内（含2年），中级会计资格考试以2年为一个周期，单科成绩采用滚动计算方法。

临时机构或存款人因临时性经营活动的需要，可以开立临时存款账户，用于办理临时机构以及临时经营活动发生的资金收支，与基本存款账户加以有效区别，有效期限最长不得超过2年。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；

信用卡账户2年（含）以上未发生交易的，应销户。三年：

总会计师具备的条件：取得会计师任职资格后，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年。

《高级会计实务》合格证全国范围内3年有效。

对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下的有期徒刑或拘役。

提供虚假财会报告罪：公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东和其他人利益的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

打击报复会计、统计人员罪：公司、企业、事业单位、机关、固体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法、统计法行为的会计、统计人员实行打击报复，情节恶劣的，处三年以下有期徒刑或者拘役。

担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

纳税人少缴税款 税务机关的责任 税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金 纳税人计算错误 税务机关在3年内（特殊情况下可以处长到5年）可以追征税款，加收滞纳金 纳税人发现的 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

税务登记证实行定期验证制度，每年验审一次，每3年换证一次。财政部一般每3年组织一次全国先进会计工作者的评选表彰

五年：

被依法吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销之日起5年内不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书。【注意】：虽然被吊证但是没有被追究刑事责任，所以只是5年。

纳税人计算错误 税务机关在3年内（特殊情况下可以处长到5年）可以追征税款，加收滞纳金 已开据的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

企业利用废渣、水、气为原料生产的，符合税法规定的，可在5年内减征或者免征所得税。亏损弥补的最长期限不得超过5年。

妨害清算罪；隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪：公司、企业进行清算时，隐匿财产，对资产负债表或者财产清单作虚伪记载或者在未清偿债务前分配公司、企业财产，严重损害债权人或者其他人利益的；隐匿或者销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的；处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。十年：

账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年

其他数据：

根据《会计从业资格管理办法》规定持证人员接受继续教育，每年参加继续教育培训不得少于24小时。

违反会计法规（10项：1.不依法设置会计账簿的行为。2.私设会计账簿的行为。3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。5.随意变更会计处理方法的行为。6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。7.未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及情况的行为。10.任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。）和5项：

（一）随意改变会计要素的确认和计量标准的；

（二）随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的；

（三）提前或者延迟结账日结账的；

（四）在编制财务会计报告前，未按照本条例规定全面清查资产、核实债务的；

（五）拒绝财政部门和其他有关部门对财务会计报告依法进行的监督检查，或者不如实提供有关情况的。应承担法律责任：可以并处：罚款。县级以上人民政府财政部门对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时，可以对单位并处3千元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2千元以上2万元以下的罚款。（行政处罚）

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的法律责任：可以罚款。县级以上人民政府财政部门对违法行为视情节轻重，在予以通报的同时，可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款。

隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任：企业编制、对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任：罚款。在通报的同时，可以对单位并处5千元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3千元以上5万元以下的罚款。属于国家工作人员的，并依法给予撤职直至开除的行政处分或者纪律处分；对其中的会计人员，情节严重的，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

授意、指使、强令的法律责任：罚款。由县级以上人民政府财政部门对违法行为人处以5千元以上5万元以下的罚款。

对纳税人有偷税行为的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；偷税额在1万元以上不满10万元且偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%的，或者因偷税被税务机关给予2次行政处罚又偷税的（注意是第三次咯！），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额在10万元以上且偷税数额占应纳税款30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金或者没收财产

以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

非法出售增值税专用发票 ：处罚规定:处3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处2万元以上20万元以下的罚金；数量较大的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金；数量较大的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产。

银行和金融机构不执行税收法规规定职责的法律责任 ：造成税款流失的，由税务机关处10万元以上50万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款。

1963年，会计人员表彰制度已实现制度化 1985年，会计法颁布

1990年，总会计师条例颁布 1993年，注册会计师法颁布 1995年，预算法施行 1996年，票据法颁布

2001年，实施国库集中收付制度

2002年6月29日，政府采购法颁布，自2003年1月1日施行

2003年，人民币银行结算账户管理办法颁布

2007年，实行了内、外资企业统一所得税法，企业所得税基本税率为25% 2009年1月1日，全面实行消费型增值税

第五篇：财经法规知识点总结

第一章

1.会计法律：《会计法》《注册会计师法》

2.规范性文件：同主客全国会计工作的财政部门制定。

包括：《企业会计制度》（38个具体准则）、《小企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《金融企业会计制度》、《会计档案管理办法》《行政单位会计制度》《事业单位会计制度》 3.全国的会计工作由财政部统一领导，分级管理

4.单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项，并对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。也是财务会计报告的责任主体。

5.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。

（1）会计机构负责人（会计主管人员）

（2）出纳

（3）稽核

（4）资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算

（5）财产物资的收发、增减核算

（6）总账、财务会计报告编制

（7）会计机构内会计档案管理 以上1-7需要有会计从业资格证书。

取得证书从事工作90日内登记，离岗超过6个要备案，调转90日登记。会计人员每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时

初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考评结合试点。初级会计师（会计员、助理会计师）注：注册会计师不是技术资格 6.应当办理交接的情形

会计人员调动工作、离职或因病暂时不能工作，应当办理交接手续。2.监交人员

（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。

（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。必要时，主管部门可以派人会同监交。7.会计资料移交后的责任界定

（1）移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

（2）即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，仍由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推卸责任。8.根据《会计法》规定，各单位应当根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计作证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

9.伪造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的凭证、帐簿和其他会计资料。（无中生有）

10.变造会计凭证、会计帐簿和其他会计资料，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证、帐簿等真实内容，歪曲事实真相的行为，即篡改事实。

11.提供虚假的财务会计报告，是指通过编造虚假的会计凭证、会计帐簿及其他会计资料或直接篡改财务会计报告上的数据，使财务报告不真实，不完整的反映真实财务状况和经营成果，借以误导、欺骗会计资料使用者的行为。

12.根据会计法律制度规定，各单位的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照会计法的规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务会计报告中说明。

一、法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更；

二、会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息 13.使用人民币的同时使及外文或民族汉字。记帐本位币 支票的大写金额 发票

但在编制对外报送的财务会计报表时一定要用中文。使用会计电算化的单位，其会计软件应当使用中文提示。

14.根据《会计基础工作规范》规定，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。15.原始记载的内容均不得涂改；原始作证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

16.根据会计法律规定，结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证，其他记帐作证必须附有原始凭证。

17.根据会计法律制度规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

18.根据《会计法》规定，公司对外报出的财务会计报告应当由企业负责人，主管会计工作的负责人，会计机构负责人签名并盖章。设总会计师的，还应由总会计师的签名并盖章。19.名单位保存的会计档案不得借出，如有特殊需要，经本单位负责人批准后，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换。

20.会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门提出意见，会计本单位的会计部门共同进行审查和鉴定，编制会计档案销毁清册，并经单位负责人在会计销毁清册上签字，销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销。保管期限 会计档案范围 永久

财务报告（决算）、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 25年

现金、银行存款日记账 15年

会计凭证类、会计账簿类（除现金、银行存款日记账）、会计移交清册 5年

银行余额调节表、银行对账单、报废清理后的固定资产卡片 3年

月、季度财务报告 不得销毁的会计档案。

①保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证；

②保管期满其他未了事项的原始凭证；

③正处在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案。

21.对于保管期满的但未结清的债权债务原始凭证及涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

22.对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位负责人提出书面意见的，也应当承担责任。

23.县以上人民政府规财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作先行使会计工作行使监督权。所以任何单位不得以各种理由予以拒绝。

24.财政部门监督的范围：（1）是否依法设置会计帐簿。（2）会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他 会计资料是否真实完整。（3）会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定。（4）从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。

25.会计工作岗位，可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换。不相容职务：

26.代理记账机构的设立条件：4条

（1）至少有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员；

（2）主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；

（3）有固定的办公场所；

（4）有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。

代理记账的业务范围

（1）按委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算；

（2）对外提供财务会计报告；

（3）向税务机关提供税务资料；

（4）委托人委托的其他会计业务 27.总会计师 1 国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。2其他类型的企业是否设总会计师，可以根据需要自行决定，法律没有强制要求。3国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

4总会计师是单位“行政领导成员”，是单位财务会计工作的主要负责人。

总会计师不是一种专业技术职务，也不是会计机构负责人或者会计主管人员，而是一种行政职务。

5凡是设置总会计师的单位，不应再设置与总会计师职责重叠的行政副职（2004年综合题）。6国有大、中型企业，总会计师由本单位主要行政领导人提名，政府主管部门任命或者聘任；对于事业单位和业务主管部门，依照干部管理权限任命或者聘任。第二章 1.票据的伪造：票据的签章是假的 票据的变造：票据的签章以外的是假的 不得更改的票据项目——3项

（1）票据和结算凭证上的金额；（2）出票日期（或者签发日期）；（3）收款人名称。

更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

2.签章： 单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

单位的盖章是指“财务专用章”或者“公章”

个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:为个人本名的签名或盖章。3.出票日期 实际日期 票据日期

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的 前加“零”

日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾” 日为“拾壹”至“拾玖” 前加“壹”

4.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。另：临时存款帐户的使用范围P86-P87 帐户

开立时是否要中国人民银行核准 能否存入现金 能否支取现金 基本存款帐户 核准 可以 可以 一般存款帐户 备案 可以 不能 专用存款帐户

1.预算单位专用存款帐户和QFII专用存款帐户:核准 2.其他:备案 不同帐户规定不同 不同帐户规定不同 临时存款帐户 核准 可以

可以(验资期间不行)个人银行帐户 备案 可以 可以

票据种类 适用地域 出票人 提示付款期 用途 银行汇票 异地 银行

出票日起1个月

可用于转账，填明“现金”字样也可提现

商业汇票

（自然人不得使用）异地、同城 单位

汇票到期日起10日

（提示：付款期限最长不得超过6个月）转账 商业承兑汇票 银行承兑汇票 银行本票 同城 银行 出票日起最长不得超过2个月

可用于转账，注明“现金”字样的也可提现 支票

同一票据交换区域 单位、个人 出票日起l0日内

普通支票可用于提现，也可用于转账

有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间只收不付。5.支票的绝对记载事项：

1.表明“支票”的字样； 2.无条件支付的承诺； 3.出票金额； 4.付款人名称； 5.出票日期； 6.出票人签章。

汇票的绝对记载事项比支票多一项收款人名称。现金支票不得背书转让

6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。7.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

另：承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑；背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要连续，不连续则银行不收。8.下列款项可以转入个人银行结算账户：

①工资、奖金收入。

②稿费、演出费等劳务收入。

③债券、期货、信托等投资的本金和收益。

④个人债权或产权转让收益。

⑤个人贷款转存。

⑥证券交易结算资金和期货交易保证金。⑦继承、赠与款项。

⑧保险理赔、保费退还等款项。

⑨纳税退还，农、副、矿产品销售收入。

9.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。

10.现金使用范围P71，现金结算的起点为1000元；单位不得从经营收入中直接支付现金，如果支付则为（坐支）

单位的重大对外投资，资产处置，资金调度等重大事项的决策与执行相互监督，相互制约的程序应当明确。单位重大事项应当经特殊授权审批控制。第三章

1.税收的特征：强制性，无偿性，固定性 2.税收按征税对象分类：

1.流转税：增值税，消费税，营业税，关税 2.所得税：个人所得税，企业所得税 3.财产税：房产税，车船税，城镇土地使用税 4.资源税

5.行为税：印花税，车辆购置税，城市维护建设税，契税，耕地占用税 3.税法的分类：

按功能分：实体法和程序法 按主权不同分：国内税法，外国税法 4.税法的构成要素

纳税义务人、征税对象、税率构成税法的三个基本要素

征税对象以：是指对什么征税，是税收法律关系中权利义务所指的对象。税目：是指税法中规定的征税对象的具体项目。

税率：掌握全额累进和超额累进的计算例3-7和3-8（P124-125）起征点：指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 免征额：指对征税对象总额中免予征税的数额。6.增值税：

1纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。2进项税：P130（3）农产品和（4）运费

3小规模纳税人：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人≤50万元 货物批发（贸易型企业）≤80万元 税率为3% 4纳税地点：P131 例.3-14（P129）7.消费税

纳税人：在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人 税目：P132 消费税的抵扣以生产领用数计算扣除

纳税义务发生时间：金银首饰、钻石在零售环节 例3-21（133）8.营业税：

纳税人：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人 税目：P134 纳税地点：一般在机构所在地，但转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人销售、出租不动产向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。9.所得税：

税率：正常25%，小型微利企业为20% 不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 免税收入：国债利息、居民企业间的股息、红利等权益性收益

不得扣除项目：向投资者支付的股息、红利、企业所得税税款、税收滞纳金，罚金，罚款和被没收财物的损失，与生产经营无关的各种非广告性赞助支出，不符合规定的各项资产减值准备、风险准备金支出

公益捐赠在会计利润的12%内可以扣除。亏损弥补：可延续，不得超过5年 例3-24（P138）10．个人所得税 11个应税项目（P140）例3-27（P143）自行申报纳税义务人：（P143）

10.税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。

1企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，也应办理税务登记但国家机关、个人和无固定生产、经营场所的农村流动小商贩除外

2领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

3从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。

变更登记是先工商变更，再税务变更。变更的范围P150 4注销登记是先税务变更，再工商变更。但纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记（这种是先工商，再税务）

注销税务登记前，向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续 税款征收方式 适用范围 1.查账征收

适合于经营规模较大，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人 2.查定征收

适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿和作坊 3.查验征收

适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源 4.定期定额征收

适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业 11.税收保全措施 1.税收保全使用范围

具有税法规定情形的纳税人应提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的情形。2.税收保全措施

①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施执行范围之内。12.税收强制执行措施

根据《税收征管法》的规定。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

（1）书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；

（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。13.税收优先执行——3优先

1.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；

2.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行；

3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

14.增值税专用发票开具的时间：7个当天P167及小规模纳税代开增值税票的方法 不得开具增值税票的情形：P166 15.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期不得超过一年。

16.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。其他情况可以行政复议也可以向法院起诉。16.核定税额情形——纳税人有下列情形之一（注意多选题）

①依照税收征收管理法可以不设置账簿的； ②依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的；

③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；

⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；

⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。