基层工会决算填报讲解

基层工会决算填报说明

涉及基层工会收入的主要有：

“会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、其他收入”五个科目。其中：

会费收入是指工会会员按照工资总额的5‰向工会组织缴纳的会费。

拨缴经费收入是指下级工会按规定上缴后上级工会按规定转拨的工会经费，区直属机关工会是返的60%，企业基层工会因为是税务代征，税务收3个点，就是返57%。

上级补助收入是指基层工会收到的上级工会给予的各类补助款项。我们的上级补助收入都是专项补助。

行政补助收入是指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

其他收入是指除上面以外的收入。对于我们来讲就是银行存款利息。没有单独开设账户的就不填。

涉及基层工会支出的主要有：

“职工活动支出、维权支出、业务支出、其他支出”四个科目，其他科目不能有数据。

“行政支出”科目、“补助下级支出”科目、“资本性支出”和“事业支出”科目不能有数据（应全部为空）。

职工活动支出下面有四个二级科目，分别为职工教育费、文体活动费、宣传活动费、其他活动支出。职工教育费核算工会开展职工教育活动的各项支出，例如：订报刊、职工观看爱国影片费列在职工教育费；文体活动费：核算工会开展职工业余文体活动的各项支出；宣传活动费：核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出；其他活动支出：核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费用以及工会开展其他活动的各项支出，像会员过生日，法定节假日发的福利，会员生病慰问等都计入其他活动支出。

维权支出科目核算工会直接用于维护职工权益的支出。它下面也设了6个明细科目。我们基层工会能用上的明细科目大概就是送温暖费和其他维权支出。送温暖费核算工会向职工送温暖发生的支出，例如今年疫情，给会员发口罩，就可以在送温暖费中列支；会员参加互助互济保障活动等方面的维权支出则就列支在其他维权支出。

业务支出核算工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。对于基层工会来说，我们在业务支出里发生的费用只有一些电汇手续费，短信费，它们列在业务支出—其他业务支出。

其他支出就主要是资产盘亏、捐赠等。如果有，则可填报。

收入、支出填完之后，用本年收入减去本年支出，就等于本年结余。上年结余根据你们账上看，数据是多少。填报资产负债表一定要平。资产等于负债加净资产，这两个是一定要相等。我们基层工会的固定资产、零余额账户用款额度和财政应返还额度这些科目里面是不要填数据的。