银行会计基础-1（共五则）

第一篇：银行会计基础-1

银行会计

单选题

1、按照规定，银行接受捐赠的资产价值应作为（资本公积）。

2、（中央银行）是国家金融管理机关。

3、下列不属于商业银行经营的主要业务是（经理国库）。

4、银行委托其他单位代办业务所支付的费用是（手续费支出）。

5、（所得税）是银行根据利润总额计算缴纳的税金。

6、银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、（利润总额）和营业外收支净额。

7、（资本公积）是银行的权益。

8、以下属于银行资产的是（短期贷款）。

9、（储蓄存款）是商业银行的负债。

10、银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益及（收入和支出）和利润六大要素。

11、银行在经营外汇买卖业务中发生的收入或损失应在（汇兑收益）科目核算

12、银行会计是一种（经济管理）活动。

13、投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额，作为（资本公积）处理。

14、（会计科目）对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称，是设置账户、处理账务的依据。

15、（会计科目）是连接基本核算方法各组成部分的纽带，是保证会计核算资料系统化的前提。

16、统一会计核算口径的基础是（会计科目）。

17、借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后直接交付现金的，应作分录（借记抵押贷款，贷记现金）。

18、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（账户性质）。

19、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目贷方的是（资产减少）。

20、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（负债减少）。

21、资产账户的借方、贷方、余额分别表示为资金（增加、减少、借方）。

22、借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后将款项转入借款人存款账户的，应作分录（借记抵押贷款，贷记活期存款）。

23、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（收益减少）。

24、商业银行收到中央银行支付的存款利息，可以借记的科目是（金融企业往来收入）。

25、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（资本公积减少）。

26、反映当日业务活动和轧平当日全部账务的主要工具是（日计表）。

27、一般由银行设计印刷，由单位自行填写，提交银行凭以办理业务的凭证是（特定凭证）。

28、（科目日结单）是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。

29、银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（单式凭证）。

30、（会计凭证）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。

31、（会计凭证）是银行会计核算工作的起点。

32、（丁种账）明细账设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏。

33、综合核算的账务处理程序是：（Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ）Ⅰ编制科目日结单Ⅱ登记总账Ⅲ编制日计表。

34、科目日结单是对每一会计科目当天借、贷发生额凭证张数的汇总记录，是登记（总账）的依据。

35、（日计表）是商业银行的对内报表。

36、（资产负债表）是反映银行资产负债状况的报表。

37、下列关于会计凭证处理正确的是（）。

原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

38、现金库存簿的库存数，应（每日）与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符

39、新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（储蓄专用章

40、逐笔记账、逐笔销账的一次性业务应使用（丁种账）。

41、企业的实收资本比原来的注册资本增减超过（20%）时应申请变更。

42、适用于在分户账账页上加计积数并计算利息的科目的账户应使用（乙种账）账页。

43、（资产=负债+所有者权益）等式是复式记账的平衡公式。

44、（单式）凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也就是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

判断题

1、股份制商业银行的公益金提取比例由行长决定。（错误）

2、营业外收入也属于营业利润。（错误）

3、银行会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点。（正确）

4、所有者权益是银行的债权人享有的经济利益。（错误）

5、营业税以利润总额为计税依据。（错误）

6、银行的盈余公积是按规定从税后利润中按10%的比例提取的。（正确）

7、商业银行的经营目的是营利。（正确）

8、资产是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给银行带来经济利益。（正确）

9、投资者投入到银行的资本可以在年末抽回。（错误）

10、法定盈余公积金转增资本后的余额不得低于注册资本的30％。（错误）

11、银行的负债是银行承担的需以资产或劳务偿还的债务。（错误）

12、当提取的法定盈余公积金达到总行注册资本的50％以上时，可以不再提取法定盈余公积金。（正确）

13、银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。（错误）

14、银行的资产是指银行拥有或控制的资源，该资源预期会给银行带来经济利益。（错误）

15、金融企业发行的债券是其长期资金来源。（正确）

16、银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。（错误）

17、表外科目反映的业务也会引起银行资金的实际增减变化。（错误）

18、表外科目不纳入资产负债表，记账符号为“收入”和“付出”。（正确）

19、各商业银行可以自行设置专用会计科目。（正确）

20、会计科目是银行综合核算的基础。（正确）

21、“贷款呆账准备”科目是资产类科目，其余额在贷方。（正确）

22、设置会计科目是会计核算的起点。（错误）

23、银行表内科目一般采用复式记账法核算。（正确）

24、现在银行已经不使用单式收付记账法了。（错误）

25、银行会计采用单式凭证，所以应采用单式记账法。（错误）

26、使用单式记账凭证时，涉及几个科目就要填制几张凭证。（正确）

27、对有价单证应视同现金加强管理，并贯彻“账证分管”的原则。（正确）

28、填制会计凭证是银行会计核算工作的起点。（正确）

29、凡应由客户填写的会计凭证，会计人员根据实际情况也可以代为填写。（错

误）

30、调拨有价单证必须严格执行双人领用、双人押运制度。（正确）

31、银行会计采用单式凭证，但将来将要以复式凭证取代单式凭证。（正确）

32、柜员每班使用重要空白凭证时可以跳号使用。（错误）

33、会计凭证的签章是明确经济责任和表明凭证处理情况的标志。（正确）

34、余额表是计算利息的重要工具。（正确）

35、明细分类账是编制会计报表最重要的依据。（错误）

36、日计表每天编制一次，属于对外报表。（错误）

37、银行账务核对分为每日核对和定期核对。（正确）

38、日计表是反映当天业务活动、轧平当天全部账务的内部报表。（正确）

39、结账后，资产类科目一般没有余额。（错误）40、每日营业终了，银行必须核对重要单证，其方式是核点各类重要单证的库

存数量、号码，与重要单证登记簿核对相符。（错误）

41、重要空白结算凭证要专人管理，贯彻“证账分管、印证分管、证押（压数

机）分管” 的原则。（正确）

42、重要单证在未使用前，不得事先加盖业务公章和私人名章。（正确）

43、单位活期存款的结息日为每月的20日。（错误）

44、科目日结单是编制日计表的工具。（错误）

45、开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。（正确）

46、银行的记账凭证可以由原始凭证代替。（正确）

47、未使用的支票和存单均属于重要空白记账凭证。（正确）

48、银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。（正确）

49、分户账是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。（错误）50、银行的现金收入付出日记簿属于序时账簿。（正确）

51、负债反映银行的资金来源途径。（正确）

52、使用单式记账凭证时，涉及几个科目就要填制几张凭证。（正确）

53、总账是明细核算的主要形式，它按科目设置、按月更换。（错误）

54、银行的现金收入付出日记簿属于序时账簿。（正确）

第二篇：银行会计基础

银行会计基础

单选

1、下列不属于商业银行经营的主要业务是（经理国库）。

2、银行委托其他单位代办业务所支付的费用是（手续费支出）。

3、银行会计是一种（经济管理）活动。

3、银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、（利润总额）和营业外收支净额。

4、银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益及（收入和支出）和利润六大要素。

5、银行在经营外汇买卖业务中发生的收入或损失应在（汇兑收益）科目核算。

6、银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（单式凭证）。

7、（储蓄存款）是商业银行的负债。

8、（会计凭证）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。

9、（丁种账）明细账设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏。

10、（分户账）是明细核算的主要形式。

11、（日计表）是商业银行的对内报表。

12、（中央银行）是国家金融管理机关。

13、（会计科目）是连接基本核算方法各组成部分的纽带，是保证会计核算资料系统化的前提。

14、（科目日结单）是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。

15、（科目日结单）是总账记账凭证。

16、（单式）凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也就是一笔业务的 会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

17、统一会计核算口径的基础是（会计科目）。

18、逐笔记账、逐笔销账的一次性业务应使用（丁种账）。

19、适用于在分户账账页上加计积数并计算利息的科目的账户应使用（乙种账）账页。

20、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目贷方的是（资产减少）。

21、商业银行收到中央银行支付的存款利息，可以借记的科目是（金融企业往来收入）。

22、新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（储蓄专用章）。

23、核对综合核算和明细核算的余额，并据以计算利息的重要工具是（余额表）。

24、企业的实收资本比原来的注册资本增减超过（20%）时应申请变更。

25、综合核算的账务处理程序是：（Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ）Ⅰ编制科目日结单Ⅱ登记总账Ⅲ编制日计表。资产账户的借方、贷方、余额分别表示为资金（增加、减少、借方）。

26、按照规定，银行接受捐赠的资产价值应作为（资本公积）。

27、以下属于银行资产的是（短期贷款）。

28、反映当日业务活动和轧平当日全部账务的主要工具是（日计表）。

29、一般由银行设计印刷，由单位自行填写，提交银行凭以办理业务的凭证是（特定凭证）。

30、现金库存簿的库存数，应（每日）与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。

31、科目日结单是对每一会计科目当天借、贷发生额凭证张数的汇总记录，是登记（总账）的依据。

32、借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后直接交付现金的，应作分录（借记抵押贷款，贷记现金）。

33、下列关于会计凭证处理正确的是（原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上 更正）。

34、表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（资产增加或资本公积减少或负债减少）。

1、银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。（×）

2、银行会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点。（√）

3、银行表内科目一般采用复式记账法核算。（√）

4、银行会计采用单式凭证，所以应采用单式记账法。（×）

5、银行的账务组织由综合核算系统和明细核算系统有机结合起来。（√）

6、银行的现金收入付出日记簿属于序时账簿。（√）

7、银行账务核对分为每日核对和定期核对。（√）

8、银行的记账凭证可以由原始凭证代替。（√）

9、银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。（×）

10、银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。（√）

11、股份制商业银行的公益金提取比例由行长决定。（×）

12、营业税以利润总额为计税依据。（×）

13、“坏账准备”科目是资产类科目，其余额在借方。（×）

14、所有者权益是银行的债权人享有的经济利益。（×）

15、表外科目反映的业务也会引起银行资金的实际增减变化。（×）

16、“贷款呆账准备”科目是资产类科目，其余额在贷方。（√）

17、设置会计科目是会计核算的起点。（×）

18、各商业银行可以自行设置专用会计科目。（√）

19、现在银行已经不使用单式收付记账法了。（×）

20、填制会计凭证是银行会计核算工作的起点。（√）

21、科目日结单是编制日计表的工具。（×）

22、调拨有价单证必须严格执行双人领用、双人押运制度。（√）

23、重要单证在未使用前，不得事先加盖业务公章和私人名章。（√）

24、凡应由客户填写的会计凭证，会计人员根据实际情况也可以代为填写。（×）

25、对外的重要单证应加盖带有行名的业务公章。（√）

26、会计凭证的签章是明确经济责任和表明凭证处理情况的标志。（√）

27、分户账是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。（×）

28、余额表是计算利息的重要工具。（√）

29、单位活期存款的结息日为每月的20日。（×）

30、日计表是反映当天业务活动、轧平当天全部账务的内部报表。（√）

31、日计表每天编制一次，属于对外报表。（×）

32、投资者投入到银行的资本可以在年末抽回。（×）

33、未使用的支票和存单均属于重要空白记账凭证。（√）

34、负债反映银行的资金来源途径。（√）

35、表外科目不纳入资产负债表，记账符号为“收入”和“付出”。（√）

36、商业银行的经营目的是营利。（√）

37、结账后，资产类科目一般没有余额。（×）

38、总账是明细核算的主要形式，它按科目设置、按月更换。（×）

39、法定盈余公积金转增资本后的余额不得低于注册资本的30％。（×）

40、每日营业终了，银行必须核对重要单证，其方式是核点各类重要单证的库存数量、号码，与重要单证登记簿核对相符。（×）

41、开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。（√）

42、营业外收入也属于营业利润。（×）

43、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的，是登记总账的基础。（×）

第三篇：银行会计基础管理

如何做好银行会计基础管理工作

李顺明

常言道：“基础不牢、地动山摇”。会计基础工作对于银行而言也是事关生存发展的关键。

商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。

一、当前会计基础工作中存在的主要问题

（一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使用。

（二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够，或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。

（三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。

（四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处理不及时。

（五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原因。

二、问题成因分析

（一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。

（二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。

（三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。

（四）对整改工作重视不够,组织跟踪不力。对检查发现问题的整改，停留在就事论事层面，未结合问题认真思考，提出和落实“治本”措施；在整改过程中不能举一反三，致使“此查彼犯”现象依然存在;在风险防控上时紧时松，上紧下松，落实不力，有以报告对通报的现象。

通过对问题成因的分析，我们认为，应该在道德风险防范、内控管理机制完善、案件防控奖惩机制健全进一步强化。

三、防范道德风险

（一）制定员工从业禁止若干规定。将其作为员工从业“禁区”和职业操守“底线”，一旦触犯，即严格按照有关惩戒制度的规定，给予开除、解除劳动合同或退回派遣单位处理。

（二）加强员工从业行为动态管理。坚持以日常排查为主、日常排查与集中排查相结合，严格落实排查责任。探索建立员工风险随机抽查制度，随机选取特定岗位员工对其从业行为和工作内外的风险事项进行全面排查。对排查发现有异常表现的员工，其主管机构必须认真组织核查，并根据核查情况果断采取有力处置措施，确保将风险控制、消除在始发甚至未发状态。

（三）实施员工职业道德养成计划。以员工行为规范、职业操守、合规手册为基础内容，集中开展教育活动。在员工入行、上岗、转岗、职务提升的关键时点和在岗履职的重要时段，将职业操守、合规从业、风险防范和案例警示教育作为其培训的必修课。各级领导人员率先垂范，时时处处倡导、遵行良好职业操守。

（四）着力加强重要岗位员工管理。将在信用卡、金融市场、投资银行、营运管理、财务会计、人力资源、信息技术管理等业务中直接负责人、财、物管理的岗位明确为重要岗位。按照“上岗认证、在岗制衡、转岗鉴定、离职审查”的要求实行差别化管理。

四、完善内控管理机制

（一）加强业务流程优化和标准化建设。从价值创造最大、涉及客户最多、风险内控最关键的核心业务流程入手，全面推进业务流程优化和标准化建设，及早建立系统规范、简便易行的业务流程操作系列标准。

（二）加强规章制度优化和规范化建设。对未及时修订规章制度导致制度缺陷引发案件的，追究其制发部门相关人员的责任。业务主管部门要在全面梳理、提炼“单行”规章制度的基础上，从重要业务和关键岗位开始，分门别类地组织编写业务操作手册，并定期予以更新，最大程度地方便员工特别是基层员工学习理解和遵行。

（三）完善业务风险监控检查机制。一是持续扩展营运稽核监测体系的业务覆盖面，不断提高稽核监测的风险预警和控制能力；及时补充完善稽核监测系统的风险模型，实现对大额资金进、出及代办；柜员自办业务；客户账户资金流入员工个人账户风险的自动预警和监控。二是继续完善后台集中对账模式和集中对账流程，实现对账业务的前、后台分离与制约。

（四）加强内控管理技防和物防能力建设。一是认真推进IT系统建设统一规划和应用系统整合，加快重大业务系统的开发建设和优化升级，不断提高其对违规操作、异常交易的实时预警、监控和阻断能力。二是建立IT系统优化的快速响应机制。实现相关业务流程、功能模块和参数设置的优化。三是切实加强安全防护设施的建设、维护和管理。营业场所的业务交易区和现金作业区、金库、自助银行等重点区域必须保证录像全程监控，且监控录像至少必须保存三个月。四是大力推广第二代身份证鉴别仪、客户身份联网核查、电子验印、资金结算支付密码、网银盾和动态口令卡等产品或服务，为银行和客户资金提供更加周到的安全保护。

五、健全案件防控工作奖惩机制

（一）在奖励机制方面，一是认真实施和完善有关奖励办法，对堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的有功人员及时进行奖励。二是建立案件防控工作评比机制，对认真落实案件防控工作责任状、案件防控工作表现突出的机构、部门和人员，给予适当的精神和物质表彰。三是鼓励各分支机构结合实际设立案件防控专项激励基金，探索建立更加科学完善、合理有效的案件防控工作激励方式。

（二）在惩处机制方面，坚持对案件从“作案人责任、经办责任、管理责任、领导责任”四个层次进行问责。对参与作案的内部人员，一律予以开除，并移送公安、司法机关追究刑事责任。对经办责任人员，按照其违规失职的具体事实在可适用处分档次内从重处理。总之，只要按制度执行，按流程操作，各环节相扣，人员间各自职责明确，各负其责。主管人员把好关键问题的授权控制关，处理好客户服务与合规操作的关系，操作人员明确自己的职责范围，哪些必须做，哪些不能干，有所为，有所不为。各层面的工作都到位了，会计基础工作也就更牢靠，业务发展也就更快速。浅谈银行会计管理

银行会计是与银行的出现而同时诞生的银行每一笔经营业务的运作过程也就是银行会计的运作、核算过程都要通过会计来实现也就是说银行会计的核算过程就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程银行会计不仅是银行的重要基础工作可以客观地对银行的经营运作起反映、核算和监督作用而且银行会计的这三个职能还可以反作用于银行的经营运作它们是相辅相成的银行会计的职能发挥得当就可能会促进银行的经营反之则会给银行带来资金损失的隐患甚至是银行破产的厄运这种隐患和厄运即为银行风险可见银行风险的产生、发展是与银行会计的经营管理密切相关的因此加强银行会计管理工作完善会计内控制度规范会计行为是银行防范和化解风险的重要一环本文笔者就强化银行会计管理在银行风险防范中的作用和地位谈点个人的认识

一、充分认识银行会计管理在防银行风险中的作用

（一）银行会计工作为防范银行风险提供全面、及时、准确的会计信息所有的银行经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告都必须在会计凭证、帐薄、报表中加以记载和反映银行会计实质就是银行一切经营活动的信息源和数据库银行会计提供的会计信息是否全面、及时、准确直接关系到银行决策者们进行经营决策的时效性和准确性会计信息滞后、失真和不全面就会使银行决策失误而形成银行风险只要银行决策者们重视会计信息的收集并加以认真的整理分析就能够及时地发现风险采取措施加以防范和化解风险所以银行会计工作向银行决策者们提供的全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解银行风险的重要决策依据

（二）（强化银行会计管理有利于防范银行风险的产生银行会计管理如何不仅直接影响其职能的发挥而且也直接影响银行整体效益甚至产生银行风险诸如信贷、资金、现金、利率、财务的真实、及时、合规、效率等都会与会计管理息息相关银行会计部门在经办各项业务活动中其执行主体——会计人员必须具有良好的政治思想素质、道德素质和业务素质并且他们在工作中排除一切干扰严格按照国家的政策、法律法规、银行的各项规章制度以及具体业务的操作规程高质量、高效率地处理各项业务的核算手续及时组织凭证传递正确记载帐务及时编制和汇总会计报表就可能及时发现隐患消除隐患把银行风险消灭在萌芽状态

（三）强化银行会计管理有利于化解银行风险作为以货币为经营对象的特殊企业银行来说面对复杂的经济环境和社会环境形成风险是不可避免的但我们不要被风险所吓倒我们发现了风险及时通过会计检查和会计分析等方法查找产生风险的原因并根据有关金融政策、法律法规的规定以及会计章程和各种规章制度来加强银行会计管理纠正其违法、违纪、违规行为及时整改以化解风险如建立完善健全的会计内控制度对资金流出业务进行事前审查、事中监督把差错、事故消除在日常业务处理之中

二、银行会计管理的薄弱环节诱发了银行风险的产生

（一）会计核算风险银行会计核算是银行部门的主要任务也是银行业赖以生存和发展的基础工作如果会计核算质量不高运作程序不规范都会形成银行风险从办理日常传统的存、放、汇业务核算进行受理与审查凭证、帐务处理、进行现金收付或办理转帐到每日完成综合核算；从有价单证和重要空白凭证的出入库、领用、签发和销毁到印、押、证的分管和使用；从会计科目的正确使用到帐务的处理和报表的编制；从会计业务的手工操作到采用电子计算机进行帐务处理等各项具体业务及至各个工作环节无一不存在着风险近年来银行业发生的众多经济案件往往是与我们银行会计核算某个环节失去控制有关而一些商业银行发生的严重违规经营其方法也必须首先从会计核算上打开缺口诸如滥用会计科目帐外经营存款和贷款业务隐藏存款篡改帐表造假帐虚报会计信息等

（二）银行结算风险主要指银行业在办理结算业务中出现的风险当前主要是指票据风险特别是在办理商业汇票和银行汇票过程中一些不法分子伪造、变造票据进行诈骗活动；新兴结算工具信用卡产生的恶意透支以及银行“双人经办、双线控制、相互制约”的原则没有得到很好的坚持至使银行资金和资产险象环生风险实为不小当前票据方面的诈骗活动之所以猖獗除了社会环境和不法分子利用高科技作案手段比较高明等客观原因外基主要原因还在于我们银行内部防范风险的机制不严密由于印、押、证三分管的制度坚持不严格至使一是少数利欲熏心的银行工作人员利用业务之便置法规、制度于不顾盗用联行资金；二是银行汇票兑付行领现手续不严银行汇票可以转入储蓄存款帐而任其取现；三是因会计工作人员责任心不强工作有了失误就会发生错发、误发、漏发、迟发不仅延长了资金在途时间还会给不法分子套用联行资金以可乘之机；四是电子汇划业务存在的风险近年来为了加快资金汇划速度银行投入了大量人力、物力、财务实现了电子联行但通过电子联行汇划的资金仍然存在着大量风险在实际操作中也会发生“天上几秒”“地下几天”的现象

（三）会计管理风险一是各项规章制度不健全、不完善而引发的银行风险二是制度不落实而产生的银行风险有的会计部门违反会计帐务处理规范化原则不严格执行会计操作程序有的违反会计帐务处理授权分责原则越权处理会计帐务有的违反帐务处理监督制约原则对联行印、押、证“三分管”制度坚持不严有的违反帐务核对原则重帐务核算轻帐务核对有的违反保密原则对会计工具和数据管理不严密押、印章重要空白凭证随意搁置有的电脑操作人员向他人泄露操作口令或程序保密指令等等这些都是形成银行风险的重要原因

三、进一步加强和完善银行会计管理工作

（一）强化认识加强领导上述分析可以看出在当今社会环境相对复杂、法制不是很完善的情况下人们对银行会计的认识不高或不坚持制度或违法违规经营或疏于管理或钻政策空子这些都是诱发银行风险的温床因此我们要在认识上摆正银行会计的位置在实际工作中要强化银行会计是银行内当家的认识强化银行能否坚持贯彻执行会计制度作为衡量一个会计单位基础工作好坏的基本标志牢固树立银行“三铁”观念各级银行领导要充分认识到银行会计工作的重要性把银行会计管理工作摆上议事日程加强对会计工作的领导在强化管理中必须把银行会计制度建设、提高会计人员素质、把会计人员行为管理作为重要措施来抓对会计人员不断进行业务教育、纪律教育、法制教育和思想教育要大力树先进典型宏扬正气另外领导要关心职工的切身利益帮助他们解决工作、生活中的实际困难处在一线的负责同志要经常关注重要岗位人员的言行及时交心谈心预防发生问题同时还必须经常性地对银行会计管理工作进行检查、督导缺什么补什么坚决把不安全因素消灭在萌芽状态有效防范银行风险的产生

（二）强化内控手段真正做到有章可循、违章必纠一是坚持“双人经办、双线控制、相互制约”的原则以及印、押、证三分管制度；二是建立健全对重要岗位人员的约束机制重要岗位人员适当进行轮换选拔德才兼备的人员担任得要岗位的工作；三是经常进行查库检查有价单证得要空白凭证的领用、保管和使用情况全面实行事后监督；四是针对各行在计算机管理中的薄弱环节要加强电脑操作制度的建立健全做到操作定型、处理规范、人员固定、密码注册、责任分明；五是对内部职工犯罪的决不姑息迁就一经发现必须严厉惩处

（三）强化制度约束落实管理责任制度约束是在银行会计每个运作环节和工作系统中建立起来的包括各岗位职责、业务活动规程、部门制约制度等、整套行为规范及内部管理制度是银行内部制约机制的核心一是要建立和落实银行会计内控管理的领导责任制将各项规章制度的制定、执行的情况作为一把手、分管会计工作的副手和会计主管人员政绩考核的重要内容二是建立和落实银行会计内控管理检查考核责任制成立银行会计内控管理检查考评小组对银行会计的各个部门、会计运作的各个环节以及会计管理制度的贯彻落实情况进行定期或不定期的检查并实行按月结帐按季考核年终评比对执行规章制度好的单位和个人优先给予专业技术职务晋级或适度的物质奖金和精神鼓励对有章不循的单位和个人要给予批评教育和下岗培训后上岗对违反制度规定且态度恶劣造成内部失控造成资金损失和发生经济案件的要追究经办人和领导人员的经济、行政乃至法律责任

（四）强化会计检查和分析及时堵塞管理漏洞一是组织会计检查专班定期或不定期对银行会计工作开展检查重点检查其贯彻《会计法》、《银行会计制度》和财务管理制度的落实情况促进银行会计基础工作的管理和完善；检查帐务记载是否正确发现差错及时纠正；检查会计人员依法履行职责情况发现问题及时处理促进会计人员提高政治、道德和业务素质；二是按季开展银行会计分析重点是以会计核算资料为依据结合统计调查的有关资料分析银行资金使用及质量是否正常分析银行成本的高低及其影响原因分析银行制度是否健全和完善分析是否存在各类风险并及时研究应对之策

（五）强化依法运作依法管理在银行会计管理工作中除了有制度约束外还必须加强对银行会计的依法管理特别是《商业银行法》、《票据法》、《会计法》等法律法规都对银行会计的管理工作提供了很好的法律依据同时也给我们依法加强银行会计管理工作提出了一个崭新的课题因此我们一是要组织银行会计人员学习、宣传、执行这些法律法规使依法进行银行会计运作的管理成为他们自觉行动；二是推行金融执法责任制行长要与会计部门的负责人、负责人与会计人员层层签订执法目标责任书把会计部门要执行的法律法规落实到具体单位和具体责任人；三是为保证执法责任制的推行还必须制定《量化执法标准制度》、《执法过错追究制度》、《接受社会监督制度》等制度规定来进行约束坚决防止和纠正有法不依、执法不严、违法不究、以言代法、以权代法等现象

（六）强化银行会计队伍素质的提高会计的规范运作和各项规章制度的制订实施都必须依赖于一支政治素质好、业务素质精、管理水平高的银行会计队伍因此我们必须对银行会计人员进行五项教育一是与党的方针政策出台相适应组织会计人员学习马列主义毛泽东思想坚持党的基本路线始终从思想上、行动上与常中央保持一致；二是与金融改革形势相适应组织会计人员学习金融法规、社会主义市场经济知识、金融改革理论等；三是与依法运作的客观要求相适应强化全方位、多层次的岗位培训教育特别是要加大电脑培训和银行会计基础知识培训的力度；四是开展职业道德教育使他们牢固树立全心全意为人民服务的观念；五是进行综合治理和三防一保的教育对会计岗位的人员要严格把关经常考核要教育他们时刻关注防盗、防抢、防诈骗确保银行资金安全同时要把他们培养成为与黄、赌、恶习绝缘的会计队伍

（七）强化审计部门的稽核监督作用各行审计部门要保持相对独立性独立行使对银行会计管理的内控监控职权要拓宽审计稽核监管业务范围除了传统的业务和项目外还应把外汇、信用卡等新兴、中间业务纳入内控范围同时要改进工作方法提高工作效率真正把防范和化解银行风险工作落到实处 浅析会计主管如何做好基层工作

农业银行随着改革发展的深入，各项业务呈现蓬勃向上的态势。在业务迅速发展的同时，风险管理的压力也进一步加大。会计主管作为支行派驻基层营业网点的内部负责人，承担的任务更加繁重。本文就会计主管在新形势下，如何充分发挥职能作用，促进全行业务又好又快发展，谈一些粗浅想法。

一、会计主管要以服务全行业务经营为重要任务，在促进各项业务又好又快发展上主动作为。

近几年来，每个经营行的目标任务都十分繁重，能否完成各项经营目标任务，与员工的切身利益直接相关。会计主管在做好日常监督管理的同时，必须积极主动地参与本网点业务发展的思考。一是要牢固确立加快有效发展的思想理念。农业银行的根本出路在于发展，脱离了有效发展，一切无从谈起。作为基层网点，在目前的经营机制和考核体制下，加快有效发展的主要体现就是圆满完成经营目标责任制各项任务，从而提高员工的收入分配水平，员工的收入上去了，相对而言，内部管理要顺畅许多，会计主管的工作压力也可得到相应缓解。因此，会计主管要拓宽工作思路，充分认识到业务的快速健康发展对于做好本职工作的支持与促进作用。二是积极发挥本岗位的应有职能。首先要主动关注网点的业务经营，积极参与网点业务经营情况的分析研究，提出合理化建议，为业务的有效发展积极献计献策。要做好财务的核算、监测、分析工作，对每日资金的主要变化情况及时搜集反馈，努力压缩不合理占用。在严格执行费用计划的前提下，正确合理有效地使用费用，正确核算反映财务收支，确保各项收入不流失。对网点各项经营目标任务的完成情况，进行经常性的监测分析，发现存在问题主动提出建设性意见。其次要狠抓柜面服务的改善。会计主管要把提高柜面服务质量作为内部管理的一项重要职责，重点是配合大堂经理抓好柜员的服务，要加强对员工的教育引导，增强主动改善服务的意识。强化日常管理措施，监督柜员严格执行文明服务规范，采限有效措施，不断提高柜面一线人员的业务技能和办事效率。根据业务的发展变化，及时调整优化劳动组合，最大限度地满足客户需要。第三是要坚持依法合规处理会计业务。依法合规处理会计业务，是会计主管服务业务经营的重要内容，是确保业务平安运营的前提条件，也是促进业务又好又快发展的基本保证。要增强合规意识，在网点营造合规文化和后果文化氛围，要敢于抵制一切违规行为，要注意工作方法、加强内外上下的沟通协调。

二、会计主管要以加强管理、控制风险为主要责任，在确保运营安全、防范事故案件上当好主角。

防控风险是会计主管的首要任务和基本职责。从暴露的案件、发生的事故看，绝大部分都与会计主管履职不到位有关。防控风险必须坚持事前、事中、事后监督管理的有机结合。

(一)要密切关注员工的思想动态，源头控制不稳定因素。平时，会计主管要全面了解掌握柜员的思想、家庭、生活习性和经济状况，通过经常的谈心、谈话加强沟通，及时发现不良的思想苗头和行为习惯，做好疏导和转化工作，同时以适当的方式，向当家行长和上级行汇报，并提出合理的建议措施。

(二)坚持制度管理，严格把好各类业务关口。制度是会计工作的生命线。首先要严格执行岗位制约规定，坚持不相容业务岗位分离制度。其次严格监控重点业务，如库款、对账、重空凭证、上门服务、延伸柜台和票据业务等。第三是要严格坚持“十二个严禁”，坚决杜绝重大违规行为。

(三)切实抓好操作规范，有效防范操作风险。要通过采取业务学习和技能训练考核措施，强化员工的规范化操作意识和能力的培养。严格进行各类业务的授权，及时发现违规操作问题，各基层网点要努力达到三个100%，即柜员临时离岗制度执行率达到100%，账户管理合规率达到100%，预警信息及时正确核销率达到100%。

(四)加强检查监督，及时发现和整改问题。会计主管必须坚持每日重点业务的必审制度，特别关注重点时段、节假日业务和冲正抹账、挂失等特殊业务的处理。要改进检查的方式，利用监控系统进行录像调阅，发现问题。要加大对违章行为和屡查屡犯问题的整改力度，制订考核办法，严格奖惩兑现。

三、会计主管要以提升会计基础工作质量为核心内容，在创建工作上扩大成果。

会计基础工作质量集中反映了一个网点的核算与管理水平。提高会计基础工作质量的重要途径就是深入持久开展“三化三铁”创建活动。要组织全体员工认真学习创建标准和考核细则，要把创建标准分解到每个岗位，使之贯彻于日常的工作之中。要坚持按月对照自查，及时整改到位。要努力提高人民币上解质量和网络运行质量。支行要把三化三铁创建工作列入会计主管业绩考核的重要内容，使各网点围绕创建目标有效落实好工作措施，确保各单位在原有等级基础上有新的提升。

四、会计主管要以争创一流工作业绩为价值追求，在主动认真履职上追求卓越。会计主管对待工作要有一种目标追求，就是争创一流的工作业绩，这是实现自身价值的一种体现。一是要加强学习，不断提高自己的政策业务水平和协调能力；二是要以身作则，努力发挥表率作用；三是要敢抓敢管，一丝不苟抓好监督管理；四是要勤于思考，不断增强履职能力，要提倡会计主管每天进行下列思考：当天柜员有哪些值得关注的思想苗头，重要制度有哪些执行不到位，当天的业务有哪些需要重点检查，明天应重点抓好哪些工作；五是要关心员工，体现人性化管理；六是要主动争取当家行长支持，要经常向当家行长汇报工作，对工作中遇到的困难和问题及时沟通，取得理解、支持和帮助。

五、会计主管要以加强教育管理为重要手段，在抓队伍素质提高上狠下功夫。员工队伍的素质对网点经营与管理产生重大影响。而柜员思想业务素质的高低，又直接影响到会计主管的履职效果。因此，会计主管要把提高柜员素质作为重要抓手，重点是把加强对柜员的教育、培训贯穿于日常管理的过程，一是要着力培养员工的爱岗敬业精神；二是要坚持定期的业务学习制度；三是要加强对柜员的业务技能考核；四是要加强对员工的遵纪守法教育；五是要及时化解不利因素，创造团结和谐的气氛。总之，会计主管责任重、压力大。近几年来，各级行领导对会计工作越来越重视，同时也更加重视发挥会计主管的作用。会计主管要更加坚定信心，克服畏难情绪，正确认识自身承担的工作责任，认真履行岗位职责，在促进业务又好又快发展中进一步发挥应有的职能。

第四篇：如何做好银行会计基础管理工作

如何做好银行会计基础管理工作

李顺明

常言道：“基础不牢、地动山摇”。会计基础工作对于银行而言也是事关生存发展的关键。

商业银行这些年在业务发展的同时，会计基础工作也得到进一步巩固和完善，但同时也暴露出一些薄弱环节，也还时有大大小小的案件发生。所以，如何做好会计基础管理工作，必须引起各级管理人员和操作人员的深刻反思。

一、当前会计基础工作中存在的主要问题

（一）柜员及岗位管理方面。一是核心系统柜员调离操作岗位或休假，会计主管未及时将柜员号注销或锁定；二是营运作业平台操作员调离，其操作员号仍然由其他柜员使用。

（二）现金、单证及重要物品管理方面。一是柜员离开营业柜台未对印章、单证和现金入箱上锁，且未退出或锁定操作界面的现象仍然存在。二是网点对重要单证在交易中产生的作废凭证，未按规定流程记账作废，导致账、簿、实不符。三是网点对现金日终卡把复点执行不到位，未仔细核对尾箱现金，只是对尾箱部分成捆现金进行了卡把复点。四是网点未认真落实现金及重要单证查库制度。查库次数不够，或查库时只核对当班柜员保管的重要空白凭证实物与登记簿，未与机构表外账核对；自助设备的查库频率不够。

（三）柜面资金收付业务管理方面。一是个别营业网点

授权业务流于形式，存在授权时不验单，不验屏现象；二是挂失申请书要素填写不全，无授权人签章；三是对个人账户大额款项进出情况未进行排查和监控；四是销售理财产品时理财产品对客户风险揭示不到位。

（四）自助设备管理方面。一是自助设备未按规定双人清机，保险柜钥匙未分人保管；二是自助设备吞卡、错账处理不及时。

（五）对账管理方面。对对账不相符的问题，未查明原因。

二、问题成因分析

（一）制度执行力不够，规范操作意识不强。造成逆程序操作、重要单证管控不严、未按期查库、交接手续不全及自助设备的清机、检查、钥匙、密码、吞卡和长短款等环节违规操作现象。

（二）重业务发展、轻内控管理思想仍然存在。对基础管理工作不够重视，缺乏按章操作、合规经营的意识，缺乏从源头上杜绝违章问题的执行氛围和有效措施，导致有章不循、违章操作问题时有发生。

（三）员工风险意识比较淡漠，合规文化尚未真正形成。风险教育未完全落到实处，合规文化建设任重而道远。柜员合规意识和自我保护意识较为欠缺，盲目互信的现象依然存在，柜员对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的防控。

（四）对整改工作重视不够,组织跟踪不力。对检查发现问题的整改，停留在就事论事层面，未结合问题认真思考，提出和落实“治本”措施；在整改过程中不能举一反三，致使“此查彼犯”现象依然存在;在风险防控上时紧时松，上紧下松，落实不力，有以报告对通报的现象。

通过对问题成因的分析，我们认为，应该在道德风险防范、内控管理机制完善、案件防控奖惩机制健全进一步强化。

三、防范道德风险

（一）制定员工从业禁止若干规定。将其作为员工从业“禁区”和职业操守“底线”，一旦触犯，即严格按照有关惩戒制度的规定，给予开除、解除劳动合同或退回派遣单位处理。

（二）加强员工从业行为动态管理。坚持以日常排查为主、日常排查与集中排查相结合，严格落实排查责任。探索建立员工风险随机抽查制度，随机选取特定岗位员工对其从业行为和工作内外的风险事项进行全面排查。对排查发现有异常表现的员工，其主管机构必须认真组织核查，并根据核查情况果断采取有力处置措施，确保将风险控制、消除在始发甚至未发状态。

（三）实施员工职业道德养成计划。以员工行为规范、职业操守、合规手册为基础内容，集中开展教育活动。在员工入行、上岗、转岗、职务提升的关键时点和在岗履职的重要时段，将职业操守、合规从业、风险防范和案例警示教育作为其培训的必修课。各级领导人员率先垂范，时时处处倡导、遵行良好职业操守。

（四）着力加强重要岗位员工管理。将在信用卡、金融市场、投资银行、营运管理、财务会计、人力资源、信息技术管理等业务中直接负责人、财、物管理的岗位明确为重要岗位。按照“上岗认证、在岗制衡、转岗鉴定、离职审查”的要求实行差别化管理。

四、完善内控管理机制

（一）加强业务流程优化和标准化建设。从价值创造最大、涉及客户最多、风险内控最关键的核心业务流程入手，全面推进业务流程优化和标准化建设，及早建立系统规范、简便易行的业务流程操作系列标准。

（二）加强规章制度优化和规范化建设。对未及时修订规章制度导致制度缺陷引发案件的，追究其制发部门相关人员的责任。业务主管部门要在全面梳理、提炼“单行”规章制度的基础上，从重要业务和关键岗位开始，分门别类地组织编写业务操作手册，并定期予以更新，最大程度地方便员工特别是基层员工学习理解和遵行。

（三）完善业务风险监控检查机制。一是持续扩展营运稽核监测体系的业务覆盖面，不断提高稽核监测的风险预警和控制能力；及时补充完善稽核监测系统的风险模型，实现对大额资金进、出及代办；柜员自办业务；客户账户资金流入员工个人账户风险的自动预警和监控。二是继续完善后台集中对账模式和集中对账流程，实现对账业务的前、后台分离与制约。

（四）加强内控管理技防和物防能力建设。一是认真推

进IT系统建设统一规划和应用系统整合，加快重大业务系统的开发建设和优化升级，不断提高其对违规操作、异常交易的实时预警、监控和阻断能力。二是建立IT系统优化的快速响应机制。实现相关业务流程、功能模块和参数设置的优化。三是切实加强安全防护设施的建设、维护和管理。营业场所的业务交易区和现金作业区、金库、自助银行等重点区域必须保证录像全程监控，且监控录像至少必须保存三个月。四是大力推广第二代身份证鉴别仪、客户身份联网核查、电子验印、资金结算支付密码、网银盾和动态口令卡等产品或服务，为银行和客户资金提供更加周到的安全保护。

五、健全案件防控工作奖惩机制

（一）在奖励机制方面，一是认真实施和完善有关奖励办法，对堵截、检举和抵制违法违纪违规行为的有功人员及时进行奖励。二是建立案件防控工作评比机制，对认真落实案件防控工作责任状、案件防控工作表现突出的机构、部门和人员，给予适当的精神和物质表彰。三是鼓励各分支机构结合实际设立案件防控专项激励基金，探索建立更加科学完善、合理有效的案件防控工作激励方式。

（二）在惩处机制方面，坚持对案件从“作案人责任、经办责任、管理责任、领导责任”四个层次进行问责。对参与作案的内部人员，一律予以开除，并移送公安、司法机关追究刑事责任。对经办责任人员，按照其违规失职的具体事实在可适用处分档次内从重处理。

总之，只要按制度执行，按流程操作，各环节相扣，人员间各自职责明确，各负其责。主管人员把好关键问题的授权控制关，处理好客户服务与合规操作的关系，操作人员明确自己的职责范围，哪些必须做，哪些不能干，有所为，有所不为。各层面的工作都到位了，会计基础工作也就更牢靠，业务发展也就更快速。

第五篇：2012年会计继续教育-银行会计基础

银行会计基础

选择题

按照规定，银行接受捐赠的资产价值应作为（）。资本公积

表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目贷方的是（）。资产减少 表内科目的记账方法采用借贷记账法，下列会计事项应记入表内科目借方的是（）。

资产增加 收益减少 负债减少 资本公积减少

（）等式是复式记账的平衡公式。资产=负债+所有者权益

（）对会计对象的具体内容进行分类汇总的类别名称，是设置账户、处理账务的依据。会计科目 反映当日业务活动和轧平当日全部账务的主要工具是（）。日计表

核对综合核算和明细核算的余额，并据以计算利息的重要工具是（）。余额表

借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（）。账户性质

借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后将款项转入借款人存款账户的，应作分录（）。借记抵押贷款，贷记活期存款

借款人申请抵押贷款，并将有关抵押品或其产权证交给银行，银行审查无误后直接交付现金的，应作分录（）。借记抵押贷款，贷记现金

科目日结单是对每一会计科目当天借、贷发生额凭证张数的汇总记录，是登记（）的依据。总账（）明细账设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏。丁种账

（）凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也就是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。单式 企业的实收资本比原来的注册资本增减超过（）时应申请变更。20%

商业银行收到中央银行支付的存款利息，可以借记的科目是（）。金融企业往来收入

（）是反映银行资产负债状况的报表。资产负债表

（）是国家金融管理机关。中央银行

（）是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据。会计凭证

（）是连接基本核算方法各组成部分的纽带，是保证会计核算资料系统化的前提。会计科目

（）是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。科目日结单（）是明细核算的主要形式。分户账

（）是商业银行的对内报表。日计表

（）是商业银行的负债。储蓄存款

（）是银行的权益。资本公积

（）是银行根据利润总额计算缴纳的税金。所得税

（）是银行会计核算工作的起点。会计凭证

适用于在分户账账页上加计积数并计算利息的科目的账户应使用（）账页。乙种账

（）是总账记账凭证。科目日结单

属于商业银行非流动资产的为（）。无形资产

统一会计核算口径的基础是（）。会计科目

投资者投入外币，因汇率不同产生的折合差额，作为（）处理。资本公积

下列不属于商业银行经营的主要业务是（）。经理国库

下列关于会计凭证处理正确的是（）。原始凭证金额有错误的，必须由出具单位重开，不得在原始凭证上更正 现金库存簿的库存数，应（）与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。每日

新开的各种储蓄存单、存折，除加盖柜员名章外，还应加盖（）。储蓄专用章

一般由银行设计印刷，由单位自行填写，提交银行凭以办理业务的凭证是（）。特定凭证

以下属于银行资产的是（）。短期贷款

银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果，包括营业利润、（）和营业外收支净额。利润总额 银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（）。单式凭证

银行会计是一种（）活动。经济管理

银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益及（）和利润六大要素。收入和支出

银行委托其他单位代办业务所支付的费用是（）。手续费支出

银行在经营外汇买卖业务中发生的收入或损失应在（）科目核算。汇兑收益

逐笔记账、逐笔销账的一次性业务应使用（）。丁种账

资产账户的借方、贷方、余额分别表示为资金（）。增加、减少、借方

综合核算的账务处理程序是：（）Ⅰ编制科目日结单Ⅱ登记总账Ⅲ编制日计表。

Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ

判断题

办理现金收付必须坚持收入现金，先记账、后收款；付出现金，先付款、后记账。（）错误

表外科目不纳入资产负债表，记账符号为“收入”和“付出”。（）正确

表外科目反映的业务也会引起银行资金的实际增减变化。（）错误

“贷款呆账准备”科目是资产类科目，其余额在贷方。（）正确

单位活期存款的结息日为每月的20日。（）错误

当提取的法定盈余公积金达到总行注册资本的50％以上时，可以不再提取法定盈余公积金。（）正确调拨有价单证必须严格执行双人领用、双人押运制度。（）正确

对外的重要单证应加盖带有行名的业务公章。（）正确

对有价单证应视同现金加强管理，并贯彻“账证分管”的原则。（）正确

法定盈余公积金转增资本后的余额不得低于注册资本的30％。（）错误

凡应由客户填写的会计凭证，会计人员根据实际情况也可以代为填写。（）错误

分户账是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。（）错误

负债反映银行的资金来源途径。（）正确

各商业银行可以自行设置专用会计科目。（）正确

股份制商业银行的公益金提取比例由行长决定。（）错误

柜员每班使用重要空白凭证时可以跳号使用。（）错误

“坏账准备”科目是资产类科目，其余额在借方。（）错误

结账后，资产类科目一般没有余额。（）错误

金融企业发行的债券是其长期资金来源。（）正确

开销户登记簿和挂失止付登记簿是属于永久保管的会计档案。（）正确

科目日结单是编制日计表的工具。（）错误

科目日结单是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。（）正确会计档案不得外借。（）正确

会计科目是银行综合核算的基础。（）正确

会计凭证的签章是明确经济责任和表明凭证处理情况的标志。（）正确

会计凭证是对银行会计对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。（）错误

每日营业终了，银行必须核对重要单证，其方式是核点各类重要单证的库存数量、号码，与重要单证登记簿核对相符。（）错误

明细分类账是编制会计报表最重要的依据。（）错误

商业银行的经营目的是营利。（）正确

日计表每天编制一次，属于对外报表。（）错误

日计表是反映当天业务活动、轧平当天全部账务的内部报表。（）正确

设置会计科目是会计核算的起点。（）错误

使用单式记账凭证时，涉及几个科目就要填制几张凭证。（）正确

所有者权益是银行的债权人享有的经济利益。（）错误

填制会计凭证是银行会计核算工作的起点。（）正确

投资者投入到银行的资本可以在年末抽回。（）错误

未使用的支票和存单均属于重要空白记账凭证。（）正确

现金的收、付应坚持日清日结，每天必须进行一次日终现金轧账，做到账款。（）正确

现在银行已经不使用单式收付记账法了。（）错误

银行表内科目一般采用复式记账法核算。（）正确

银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。（）错误

银行的负债是银行承担的需以资产或劳务偿还的债务。（）错误

银行的记账凭证可以由原始凭证代替。（）正确

银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。（）错误

银行的利润是银行在一定会计期间获得的经营成果。（）正确

银行的现金收入付出日记簿属于序时账簿。（）正确

银行的盈余公积是按规定从税后利润中按10%的比例提取的。（）正确

银行的账务组织由综合核算系统和明细核算系统有机结合起来。（）正确

银行的资产是指银行拥有或控制的资源，该资源预期会给银行带来经济利益。（）错误

银行会计采用单式凭证，但将来将要以复式凭证取代单式凭证。（）正确

银行会计采用单式凭证，所以应采用单式记账法。（）错误

银行会计具有反映国民经济活动情况的综合性的特点。（）正确

银行账务核对分为每日核对和定期核对。（）正确

营业税以利润总额为计税依据。（）错误

营业外收入也属于营业利润。（）错误

余额表是计算利息的重要工具。（）正确

重要单证在未使用前，不得事先加盖业务公章和私人名章。（）正确

重要空白结算凭证要专人管理，贯彻“证账分管、印证分管、证押（压数机）分管” 的原则。（）正确资产反映了资金的运用，负债反映了资金的来源，两者具有依存关系。（）正确

资产是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给银行带来经济利益。（）正确总账是明细核算的主要形式，它按科目设置、按月更换。（）错误